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CALEIDOSCOPIO, S.A. DE C.V.

COMPRAS NETAS
(+)
(-)
(-)
(=)

COMPRAS
FLETES SOBRE COMPRAS
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
COMPRAS NETAS

COSTO DE VENTAS

(+)
(=)
(-)
(=)

INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
ARTICULOS DISPONIBLES
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA

ESTADO DEL RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 2013

(-)
(-)
(=)
(-)
(=)

VENTAS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD MARGINAL
GASTOS DE VENTA
COMISIONES SOBRE VENTA
FLETES SOBRE VENTAS
GASTO POR DEPRECIACIN EDIFICIO
GASTO POR IMPUESTO SOBRE NMINA
GASTO POR PUBLICIDAD
GASTOS VARIOS DE VENTAS
SUELDOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO POR DEPRECIACIN EDIFICIO
GASTO POR DEPRECIACIN EQ COMPUTO
GASTO POR DEPRECIACIN MOB Y EQ
GASTO POR HONORARIOS
GASTO POR IMPUESTO SOBRE NOMINA
GASTO POR SEGUROS

92,253,655.00
9,647,431.00
9,860,641.00

272,533.00
76,918.00
4,646.00
236,469.00
1,980,696.00
103,896.00
1,670,196.00

18,584.00
36,046.00
28,686.00
55,596.00
289,017.00
73,336.00

GASTOS POR SERVICIOS PBLICOS


GASTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA
GASTO DE LUZ
GASTO DE TRANSPORTE
SUELDOS ADMINISTRATIVOS
UTILIDAD DE OPERACIONAL
OTROS INGRESOS Y/O OTROS GASTOS
PRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO
PRDIDAS EN INUNDACIN
(=)

(=)
(=)

UTILIDAD DE OPERACIN DESPUS DE OTROS GASTOS


RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
GASTO POR INTERESES
GANANCIA CAMBIARIA
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
GASTOS POR ISR
UTILIDAD NETA

893,946.00
119,996.00
283,296.00
117,121.00
2,001,396.00

165,600.00
56,062.00

27,945.00
2,994,876.00
1,759,500.00

BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DE 2013

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO
CLIENTES
INVENTARIO
INVERSIONES TEMPORALES
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO
EDIFICIO
DEPR. ACUM
EQUIPO DE COMPUTO
DEPR. ACUM
MOB Y EQUIPO DE OFICINA
DEPR. ACUM
MATERIALES DE OFICINA
CRDITO MERCANTIL

7,762,500.00
46,920,000.00
714,150.00
388,125.00
124,200.00
2,639,250.00
217,350.00

46,205,850.00
263,925.00
2,421,900.00

PATENTE
TOTAL ACTIVONO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO

34,113,175.00
11,583,233.00
10,614,121.00
10,807,873.00

24,274,414.00

13,881,822.00
24,274,414.00
38,156,236.00
4,197,339.00
33,958,897.00

72,745,583.00
33,958,897.00
38,786,686.00
4,345,354.00

3,917,020.00

30,524,312.00
221,662.00

30,302,650.00
4,726,431.00

35,029,081.00
115,000.00

34,914,081.00

PASIVO
556,313.00
2,713,770.00
4,197,339.00
1,552,500.00
621,000.00
9,640,922.00

56,654,175.00
540,891.00
4,657,500.00

PASIVO A CORTO PLAZO


PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
BONOS POR PAGAR
COMISIONES POR PAGAR
DIVIDENDOS POR PAGAR
ISR POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVO A CORTO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR
OBLIGACIONES POR PAGAR
PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDAD RETENIDA DEL PERIODO

3,105,000.00
64,957,566.00

DIVIDENDOS
TOTAL CAPITAL

74,598,488.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

2,095,875.00
931,500.00
1,759,500.00
113,850.00
465,750.00
745,200.00
3,726,000.00
9,837,675.00
8,383,500.00
6,210,000.00
14,593,500.00
24,431,175.00
4,301,287.00
12,464,192.00
34,914,081.00

- 1,512,247.00
50,167,313.00

74,598,488.00

MARGEN DE UTILIDAD

UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS

5,011,015.00
19,525,320.00

RENDIMIENTO SOBRE
INVERSIN

UTILIDAD NETA
TOTAL DE ACTIVOS

5,011,015.00
25,617,555.00

UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS

UTILIDAD NETA
CAPITAL CONTABLE

5,011,015.00
21,225,230.00

ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO A CORTO PLAZO

7,364,241.00
2,134,325.00

VENTAS NETAS
TOTAL DE ACTIVOS

RENDIMIENTO SOBRE
CAPITAL CONTABLE

RAZN
CIRCULANTE

PRUEBA DE LIQUIDEZ

ROTACION DE CUENTAS
POR COBRAR

ACTIVO CIRCULANTEINVENTARIOS

4,761,037.00

PASIVO A CORTO PLAZO

2,134,325.00

VENTAS NETAS
CUENTAS POR COBRAR

19,525,320.00
1,955,624.00

1,955,624.00
54,237.00

PERIODO PROMEDIO
DE COBRANZA

CUENTAS POR COBRAR


VENTAS DIARIAS PROMEDIO

ROTACIN DE
INVENTARIOS

COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS

8,786,394.00
2,603,204.00

ROTACIN DE
INVENTARIOS

VENTAS NETAS
ACTIVOS TOTALES

19,525,320.00
25,617,555.00

4,392,325.00
25,617,555.00

RELACIN DE PASIVO TOTAL


ACTIVO TOTAL

PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL

25.66%

19.56%

5,011,015.00
19,525,320.00

23.61%

3.45

2.23

9.98

36.06

3.38

0.76

17.15%

19,525,320.00
25,617,555.00

19.56%

Activo
Activo Circulante
Efectivo e inversiones temporales

2012
1,935,681.00

1,432,907.00

317,840.00
998,751.00
92,293.00
3,344,565.00

273,162.00
849,751.00
86,771.00
2,642,591.00

984,593.00

984,593.00

2,000,000.00
409,587.00

1,800,000.00
323,671.00

776,923.00
89,803.00

776,923.00
67,458.00

Cuentas y documentos por cobrar


Inventarios
Seguro pagado por anticipado
Total Ativo Circulante
Activo No Circulante
Terreno
Edificios
Depreciacin de Edif.
Marca Registrada
Amortizacion Acum
Total Activo No Circulante

2011

3,262,126.00
$ 6,606,691.00

3,170,387.00
$ 5,812,978.00

1,229,104.00
453,508.00
458,466.00
165,749.00
2,306,827.00

2,056,487.00
467,654.00
456,243.00
54,735.00
3,035,119.00

345,369.00

485,193.00

Crdito bancario a largo plazo

2,357,487.00

1,047,948.00

Total pasivo a Largo Plazo

2,702,856.00

1,533,141.00

Total Pasivo
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable

5,009,683.00

4,568,260.00

1,099,085.00
497,923.00
1,597,008.00

1,099,085.00
145,633.00
1,244,718.00

Total Activo
Pasivo
Pasivo a Corto Plazo

Proveedores
Impuestos por pagar
Porcin circulante de deuda bancaria
Sueldos por pagar
Total Pasivo a Corto Plazo
Pasivo a Largo Plazo

Hipoteca por pagar

Pasivo Ms Capital

$ 6,606,691.00

Comprobacin de declaracin de Dividendos


Utilidad Retenida al Inicio del Periodo
145,633.00
(+) Utilidad del Perido
638,964.00
(=) Utilidades Retenidas del Periodo
784,597.00
(-) Utilidad Retenida al Final del Periodo
497,923.00
(=) Dividendos pagados
286,674.00

$ 5,812,978.00

Aumentos

Disminuciones

502,774.00

44,678.00
149,000.00
5,522.00

200,000.00
-

Partida

Suma

Resta

x
Operacin
Operacin
Operacin

x
x
x

(=)
(-)
(-)

85,916.00
22,345.00

(+)

Inversin
Virtual

(-)
(-)
(-)
(+)

Virtual

(=)
-

(-)

(=)

2,223.00
111,014.00
-

1,309,539.00

827,383.00
14,146.00
-

Operacin
Operacin
Financiamiento
Operacin

x
x
x
x

(+)
(-)
(+)
(-)

139,824.00
-

Financiamiento
Financiamiento

x
x

(=)

(=)
(=)
(+)
(=)

352,290.00

x
x

EL BUEN CAF S.A. DE C.V.


Actividades de operacin
Utilidad
Partidas que no requieren salidad
de recursos
Deprec. Acum Edificios
Amort. Acum Marca Registrada
Subtotal
Aumento de clientes
Aumento de inventarios
Aumento en seguros pagados por
anticipado
Disminucin de proveedores
Disminucin de impuestos por
pagar
Aumento en sueldos por pagar

638,964.00

85,916.00
22,345.00

108,261.00
747,225.00

- 44,678.00
- 149,000.00
- 5,522.00
- 827,383.00
- 14,146.00
111,014.00

929,715.00

Flujo neto de efectivo de


actividades de operacin
Actividades de Inversin
Aumento en Edificio
Flujo neto de efectivo de
actividades de Inversin

- 182,490.00
-

200,000.00
- 200,000.00

Efectivo faltante para


actividades de financiamiento
Actividades de Financiamiento
Aumento en deuda bancaria
Disminucin de Hipoteca
Aumento crdito bancario LP
Dividendos pagados

Flujos netos de efectivo de


actividades de Financiamiento
Incremento neto de efectivo al
inicio del periodo
Efectivo y equivalentes al inicio
del periodo
Efectivo y equivalentes al Final
del periodo

382,490.00

2,223.00
139,824.00
1,309,539.00
- 286,674.00
-

885,264.00
502,774.00
1,432,907.00

1,935,681.00

El inventario inicial, las compras y ventas de una compaa durante septiembre fueron las siguientes:
Concepto
KG
Precio
Inventario Inicial
Compras:
6-May
3000
80
10-May
5500
85
13-May
2500
85
18-May
2350
90
29-May
3000
95

1.Cual sera el valor de la utilidad bruta, si consideramos el mtodo de valuacin de inventarios UEPS?
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Marginal

(=)
Fecha
Inventario Inicial

Aumento

1,482,000.00
1,091,500.00
390,500.00
Unidades
Disminucin

4000
3000
5500
2500
2350
3000

5/6/2013
5/10/2013
5/13/2013
5/18/2013
5/29/2013

3,000.00
2,350.00
2,500.00
4,500.00

Pesos
Saldo
4000
7000
12500
15000
17350
20350
17350
15000
12500
8000

Precio
75.00
80.00
85.00
85.00
90.00
95.00
95.00
90.00
85.00
85.00

5/31/2013

2.Cual sera el valor de la utilidad bruta, si consideramos el mtodo de valuacin de inventarios PEPS?
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Marginal

(=)

Fecha
Inventario Inicial

Unidades
Disminucin

Aumento
5/6/2013
5/10/2013
5/13/2013
5/18/2013

1,482,000.00
994,750.00
487,250.00

4000
3000
5500
2500
2350

Pesos
Saldo
4000
7000
12500
15000
17350

Precio
75.00
80.00
85.00
85.00
90.00

5/29/2013

3000
4,000.00
3,000.00
5,350.00

20350
16350
13350
8000

95.00
75.00
80.00
85.00

5/31/2013

Determinar el valor del inventario Final considerando el mtodo de valuacin por costo promedio

Fecha
Inventario Inicial

Unidades
Disminucin

Aumento
4000
3000
5500
2500
2350
3000

5/6/2013
5/10/2013
5/13/2013
5/18/2013
5/29/2013
5/31/2013

Costo promedio ponderado

1,716,500.00

Saldo
4000
7000
12500
15000
17350
20350

84.35

20350

(=)

Pesos

674,791.15

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Marginal

1,482,000.00
1,041,708.85
440,291.15

Inventario Final

1,041,708.85

Precio
75.00
80.00
85.00
85.00
90.00
95.00

n las siguientes:

inventarios UEPS?

Pesos
Aumento
Disminucin
240,000.00
467,500.00
212,500.00
211,500.00
285,000.00
-

285,000.00
211,500.00
212,500.00
382,500.00

Saldo
300,000.00
540,000.00
1,007,500.00
1,220,000.00
1,431,500.00
1,716,500.00
1,431,500.00
1,220,000.00
1,007,500.00
625,000.00

inventarios PEPS?

Pesos
Aumento
Disminucin
240,000.00
467,500.00
212,500.00
211,500.00

Saldo
300,000.00
540,000.00
1,007,500.00
1,220,000.00
1,431,500.00

285,000.00
-

300,000.00
240,000.00
454,750.00
-

1,716,500.00
1,416,500.00
1,176,500.00
721,750.00
721,750.00

to promedio

Pesos
Aumento
Disminucin
240,000.00
467,500.00
212,500.00
211,500.00
285,000.00
-

Saldo
300,000.00
540,000.00
1,007,500.00
1,220,000.00
1,431,500.00
1,716,500.00
1,716,500.00

3/2/2012

Maquinaria
flete
Instalacin
Costo de maquinaria
Valor de recuperacin
Total a depreciar
Depreciacin Acum 31/12/12

1,780,000.00
28,400.00
11,600.00
1,820,000.00
150,000.00

Valor en libros
Depreciacin Anual
Depreciacin Mensual

278,333.33
23,194.44

1,670,000.00
208,750.00

1,611,250.00

Cul es la importancia de los Estados financieros?


La importancia radica
Por qu el efectivo es el activo que suele tener ms importancia en el diseo de un sistema de control interno efica
Cul es la ventaja de utilizar los estados financieros comparativos para realizar el anlisis financiero en lugar de los

un sistema de control interno eficaz?


anlisis financiero en lugar de los estados financieros de una sola fecha o periodo?