SECUENCIA DEL PRESUPUESTO ANUAL 1. PRESUPUESTO DE VENTAS 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN 3. PRESUPUESTO DE REQUISICIONES DE MATERIA PRIMA 4.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 5. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN 6. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN Y DE VENTA 6.1. GASTOS DE VENTAS 6.2. GASTOS DE ADMINISTRACIN 7. COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 8. PRESUPUESTO DE EFECTIVO 9. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 9.1 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 9.2 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO 9.3 FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO EJERCICIO

La compaa NUO S.A., fabrica dos productos DELTA y SIGMA. Estamos a de 2.007 y deseamos elaborar el presupuesto para 2.008, en el cual se trata plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la Direccin Genera ha fijado. El estado de la situacin financiera hasta el 31 de Diciembre de 2.007 se e que sea el siguiente:

COMPAA NUO S.A. BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMB ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo Cuentas por cobrar Inventario de Materia Prima Inventario de productos terminados TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS FIJOS Terrenos Maquinaria y equipo Depreciacin acumulada TOTAL ACTIVOS FIJOS TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Impuestos por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital social Utilidades retenidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MS PATRIMONIO

Datos suministrados al contador de la compaa para la preparacin d presupuestos: REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUC MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de man obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $500 la hora para el primer sem y $600 para el segundo. Inventario Inicial Unidades Materia Prima A 4000 Materia Prima B 2500 Delta 200 Sigma 400

Se mantiene un saldo mnimo de efectivo de 50000 La inflacin esperada es de 40% durante el primer ao. Por ello, al inic segundo semestre se modifican algunos precios y costos. Precio de venta Primer Segundo Sem. Sem. Delta $ 6,000 $ 7,200 Sigma $ 7,000 $ 8,400

Los inventarios de productos en proceso tienen poca importancia para la el cin del presupuesto. Se adquiri una nueva maquinaria por $5.000.000 La valuacin del inventario es a travs de UEPS. Las prdidas monetarias por ajustes por inflacin son de $68.400 Hay un reparto de utilidades a los trabajadores de $687.500 La tasa de impuesto de renta es del 20% Se vendi el 90% de los inventarios al contado El terreno se increment a $8.247.000 y el edificio y la maquinaria a $20.00 Hay unas cuentas por pagar de $568.000 y unos documentos por $1.139.90 Hay una reserva legal del 10% de las utilidades netas Se aplica una revalorizacin del patrimonio por $4.500.000 Los intereses generados en el perodo son de $300.000 LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN ESTN DISCRIMINADOS AS: DEPRECIACIN SUPERVISIN SEGUROS MANTENIMIENTO OTROS SERVICIOS PBLICOS $ $ $ $ $ $ $ 1,000,000 7,000,000 4,000,000 1,160,000 600,000 2,000,000 15,760,000

LOS GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS ESTN DISCRIMINADOS AS: SUELDOS COMISIONES PUBLICIDAD OTROS $ $ $ $ 1,500,000 600,000 3,000,000 540,000

DEPRECIACIN IMPREVISTOS

$ $ $

500,000 360,000 6,500,000

EJERCICIO

SIGMA. Estamos a fines , en el cual se tratar de a Direccin General se

bre de 2.007 se espera

MPAA NUO S.A. RAL 31 DE DICIEMBRE DE 2.007

$ $ $ $ $

500,000 860,000 1,800,000 2,960,000 6,120,000

$ $ $ $ $

2,140,000 11,000,000 (4,000,000) 9,140,000 15,260,000

$ $ $ $

2,400,000 1,800,000 4,200,000 4,200,000

$ $ $ $

9,000,000 2,060,000 11,060,000 15,260,000

la preparacin de los

OS DE LOS PRODUCTOS DELTA SIGMA 2 4 1 2 4 4

en horas de mano de

ara el primer semestre Inventario Final Unidades Costo Primer Sem. 3000 $ 1000 $ 300 150 Costo Segundo Sem. 200 $ 260 400 $ 500

Por ello, al inicio del Ventas Planeadas Primer Sem.

Segundo Sem. 2000 2000 3000 3000

portancia para la elabora-

$68.400

aquinaria a $20.000.000 ntos por $1.139.900

IMINADOS AS:

CRIMINADOS AS:

1. PRESUPUESTO DE VE

PRODUCTO DELTA SIGMA TOTAL

PRIMER SEMESTRE $ 12,000,000 $ 21,000,000 $ 33,000,000

PARA EL PRODUCTO DELTA SE OBTIENE DE MULTIPLICAR 2000 UNIDADES A SEMESTRE Y 2000 UNIDADES A $7200 PARA EL SEGUNDO SEMESTRE

PARA EL PRODUCTO SIGMA SE OBTIENE DE MULTIPLICAR 3000 UNIDADES A SEMESTRE Y 3000 UNIDADES A $8400 PARA EL SEGUNDO SEMESTRE

2. PRESUPUESTO DE PROD PRIMER SEMESTRE DELTA 2000 300 (200) 2100

VENTAS PRESUPUESTADA + INVENTARIO FINAL - INVENTARIO INCIAL = PRODUCCIN REQUERIDA

DATOS OBTENIDOS DE LAS BASES PARA LA PRESUPUESTACIN DE LOS INV FINALES DESEADOS

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO DELTA (2100 * 2) SIGMA (2750 * 4) TOTAL COSTO POR KILOGRAMO

MATERIA PRIMA A 4,200 11,000 15,200 $ 200 3,040,000

$ SEGUNDO SEMESTRE PRODUCTO DELTA (2000 * 2) SIGMA (3000 * 4) TOTAL COSTO POR KILOGRAMO $

MATERIA PRIMA A 4,000 12,000 16,000 $ 260 4,160,000

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

MATERIA PRIMA REQUERIDOS POR LA PROD. MS INVENTARIO FINAL MENOS INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KILOGRAMO COSTO DE LAS COMPRAS

PRIMER SEMESTRE A 15,200 3,000 (4,000) 14,200 $ 200 $ 2,840,000

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA PRIMER SEMESTRE DELTA 2,100 4 8,400 $ 500 $ 4,200,000 $ 9,700,000

REQUERIDOS POR LA PROD. HORAS REQUERIDAS TOTAL HORAS COSTO DE LA HORA TOTAL COSTO MANO DE OB. TOTAL MANO DE OBRA

6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN DEPRECIACIN SUPERVISIN SEGUROS MANTENIMIENTO OTROS SERVICIOS PBLICOS

TASA DE APLICACIN

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

SUELDOS COMISIONES PUBLICIDAD OTROS DEPRECIACIN IMPREVISTOS 8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES VALUACIN DE INVENTARIOS MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MANO DE OBRA GIF POR HMOD COSTO UNITARIO $ 260 $ 500 $ 600 $ 400

PRECIO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B DELTA SIGMA MANO DE OBRA GIF $ 260 $ 500

VALOR INVENTARIOS FINALES MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B DELTA

$ 780,000 $ 500,000 $ 1,506,000

SIGMA

$ 906,000 $ 3,692,000

9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Materia prima requerida Mano de obra GIF = Costo de produccin + Inventario Inicial = Disponible - Inventario Final = Costo de venta presupuestado

COMPAA NUO S.A. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1 AL 31 D VENTAS - COSTO DE VENTAS = UTILIDAD BRUTA - GASTOS DE ADMN Y VENTAS = UTILIDAD OPERACIONAL - INTERESES - PRDIDA MONETARIA UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS - REPARTO DE UTILIDADES = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

- IMPUESTO DE RENTA = UTILIDAD NETA

COMPAA NUO S BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO A 31

ACTIVO CORRIENTE Caja Cuentas por cobrar Inventario de materia prima Inventario de producto terminado TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS FIJOS Terreno Maquinaria y equipo - Depreciacin acumulada TOTAL ACTIVOS FIJOS OTROS ACTIVOS Valorizacin TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar

Documentos por pagar Impuestos de renta TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Revalorizacin Reservas legales TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MS PATRIMONIO

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

SEGUNDO SEMESTRE $ 14,400,000 $ 25,200,000 $ 39,600,000

ULTIPLICAR 2000 UNIDADES A $6000 PARA EL PRIMER L SEGUNDO SEMESTRE

ULTIPLICAR 3000 UNIDADES A $7000 PARA EL PRIMER L SEGUNDO SEMESTRE

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN SEGUNDO SEMESTRE DELTA SIGMA 2000 3000 300 150 (300) (150) 2000 3000 Y

MER SEMESTRE SIGMA 3000 150 (400) 2750

ESUPUESTACIN DE LOS INVENTARIOS INICIALES

ATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA B (2100*1) (2750*2) 2,100 5,500 7,600 $ 400 3,040,000

MATERIA PRIMA B (2000*1) (3000*2) 2,000 6,000 8,000 $ 500 4,000,000

MER SEMESTRE B 7,600 1,000 (2,500) 6,100 $ 400 $ 2,440,000

SEGUNDO SEMESTRE A B 16,000 8,000 3,000 1,000 (3,000) (1,000) 16,000 8,000 $ 260 $ 500 $ 4,160,000 $ 4,000,000

MER SEMESTRE SIGMA 2,750 4 11,000 $ 500 $ 5,500,000

SEGUNDO SEMESTRE DELTA SIGMA 2,000 3,000 4 4 8,000 12,000 $ 600 $ 600 $ 4,800,000 $ 7,200,000 $ 12,000,000

FABRICACIN $ $ $ $ $ $ $ 15,760,000 39400 HORAS 1,000,000 7,000,000 4,000,000 1,160,000 600,000 2,000,000 15,760,000 400

CIN Y VENTAS

$ $ $ $ $ $ $

1,500,000 600,000 3,000,000 540,000 500,000 360,000 6,500,000

DELTA $ 520 $ 500 $ 2,400 $ 1,600 $ 5,020

COSTO UNITARIO $ 260 $ 500 $ 600 $ 400

SIGMA $ $ $ $

1,040 1,000 2,400 1,600 $ 6,040

CANTIDAD REQ. DELTA 3,000 1,000 300 150

REQ. SIGMA 2 1 4 2

4 4

4 4

Primer Semestre Segundo Semestre Total $ 6,080,000 $ 8,160,000 $ 14,240,000 $ 9,700,000 $ 12,000,000 $ 21,700,000 $ 7,880,000 $ 7,880,000 $ 15,760,000 $ 23,660,000 $ 28,040,000 $ 51,700,000 $ 2,960,000 $ 54,660,000 (2,412,000) $ 52,248,000

COMPAA NUO S.A. ESUPUESTADO DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.008 $ 72,600,000 PRESUPUESTO 1 (52,248,000) PRESUPUESTO 9 $ 20,352,000 (6,500,000) PRESUPUESTO 7 $ 13,852,000 (300,000) (68,400) $ 13,483,600 (687,500) $ 12,796,100

(2,559,220) 10,236,880

$ 2,750,000 21.490923015606300%

COMPAA NUO S.A. NERAL PRESUPUESTADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2.008

$ 50,000 $ 7,260,000 $ 1,280,000 $ 2,412,000 $ 11,002,000

$ 8,247,000 $ 20,000,000 -$ 12,661,312 $ 15,585,688

$ 8,661,312

$ 4,500,000 $ 31,087,688

$ 568,000

$ 1,139,900 2,559,220 $ 4,267,120

$ 9,000,000 $ 2,060,000 $ 10,236,880 $ 4,500,000 $ 1,023,688 $ 26,820,568 $ 31,087,688

TOTAL $ 26,400,000 $ 46,200,000 $ 72,600,000

TOTAL

6,080,000

TOTAL

8,160,000

TOTAL

$ 13,440,000

TOTAL

$ 21,700,000

SUMA DE PRODUCTOS DELTA Y SIGMA

X 1 2 3 4

Y 100 120 110 115

Y
125 120 115 110 105 100 95 0 1 2 3 y = 3.5x + 102.5

3.5x + 102.5
Y Linear (Y)