Contabilidad Financiera Nueva Legislacion Partido

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO
483
CAPTULO
19
Diciembre 01 de 20__ (presente ao): Se constituye la sociedad Egor Ltda., del rgimen comn, en la notaria 2 de Bogot, D.C. (NIT. 830.122.338-9), con escritura pblica 19447774, bajo el numero 33097943 e inscrita en la cmara de comercio mediante matricula mercantil A5258901; con un mil (1.000) cuotas de inters social con un valor nominal de $ 20.000 c/u. La seora Sofa Godoy Enciso (socio A) aporta en efectivo $ 1.000.000, un cheque por valor de $ 1.000.000 y un vehculo cuyo valor es de $ 4.000.000. La seora Mara Arias Espinosa (socio B) aporta muebles y enseres por valor de $ 3.000.000 al igual que un equipo de cmputo, avaluado en $ 3.000.000, y, el seor Juan Sebastin Godoy Hernndez (socio C) NIT 19.447.774-0 ejerciendo el cargo de Contador Pblico T.P. 62130 - T por honorarios desde el mes de Enero de 20__ (siguiente ao), aporta una ocina por valor de $ 8.000.000. Se utilizar para inventarios el sistema permanente y el mtodo promedio ponderado. NIT. 900.447.774-0. acorde a la Resolucin DIAN 00432 del 19 de Noviembre de 2008 la Actividad Econmica Principal para este ente econmico es 5244 se dedica a la comercializacin de papelera (Comercio al por menor de peridicos, materiales y artculos de papelera y escritorio, en establecimientos especializados) Responsabilidades - RUT Cdigos 05- Impuesto renta y complementarios - rgimen ordinario; 07- Retencin en la fuente a ttulo de renta; 08 - Retencin timbre nacional; 09- Retencin en la fuente en el impuesto sobre las ventas; 11- Ventas rgimen comn; 14- Informante de exgena Direccin seccional: 32 Pas: Colombia 169 Departamento: Bogot D.C. 11 Ciudad/Municipio: 001
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CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Direccin: Carrera 34 D 16 26 Telfono: 480 49 33 Actividad Econmica - ICA En Bogot D.C., para el Impuesto de Industria y Comercio Avisos y Tableros - ICA, Agrup. por tarifa 204 y cdigo de Actividad CIIU a declarar 52442 con una tarifa por Mil de 11,04 2. Diciembre 01 de 20__: Se pagan gastos de constitucin as: Honorarios de abogado (persona natural Rgimen Simplicado) $ 300.000 Javier Fernando Bautista Godoy NIT. 19.404.622-5 Registro notarial 100.000 Matrcula mercantil 814.000 Trmites 50.000 ___________ $ 1.264.000 (Amortizar a 12 meses) 3. Diciembre 06 de 20__: Se hace apertura de cuenta corriente 0759-51-0007-8 del Banco NN, sucursal Centro, NIT. 860.002.964-4 con el saldo existente en caja. 4. Diciembre 06 de 20__: El banco emite N.D. por concepto de chequera por $ 380.000 ms IVA. 5. Diciembre 07 de 20__: Se compra papelera a crdito en Dinamarca Ltda. NIT. 830.175.457-6 factura 2333, para consumo interno, estimndose que es para un periodo de 3 meses, por valor de $ 1.200.000 ms IVA. 6. Diciembre 09 de 20__: Se adquiere pliza de seguro a la aseguradora Alfa NIT. 860.039.988-0, contra incendio cuyo costo de la prima es de $ 350.000. 7. Diciembre 10 de 20__: Se gira cheque a la aseguradora Alfa. Siendo la cobertura de la pliza de 6 meses. 8. Diciembre 15 de 20__: Se compra un producto gravado de papelera a Papelera San Juanito (proveedor 1) NIT 860.531.028-4, factura 0484 por valor de $ 5.000.000 (1.000 unidades a $ 5.000 c/u), obtenindose un crdito a 30 das. 9. Diciembre 16 de 20__: Se compra un producto gravado de papelera a Distribuidora Papelera del Valle (proveedor 2) NIT 890.321.924-7, factura 7026 por valor de $ 49.500 ( 11 unidades a $ 4.500 c/u ) 10. Diciembre 21 de 20__: Se gira cheque por compra de mercanca del 16 de Diciembre de 20__ a Distribuidora Papelera del Valle NIT. 890.321.924-7. 11. Diciembre 21 de 20__: Se venden mercancas por valor de $ 4.000.000 (400 unidades a $ 10.000 c/u ) a Mecnica y Partes Ltda. NIT. 860.167.431-0 (Cliente 1)
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12. Diciembre 21 de 20__: Se recibe devolucin de 10 unidades, de Mecnica y Partes Ltda. NIT. 860.167.431-0 (Cliente 1) 13. Diciembre 22 de 20__: Se recepcionan los recibos de servicios pblicos y se causan: Telfono factura 7682 por $ 80.000 (ETB - NIT. 899.999.115-8); energa elctrica $ 65.000 (CONDENSA NIT 830.037.248-0) factura 2346; Acueducto y Alcantarillado $ 68.000 (EAAB- NIT 899.999.094-1) factura 3341. 14. Diciembre 22 de 20__: Se cancelan los servicios pblicos. 15. Diciembre 27 de 20__: El Banco NN nos otorga un crdito por valor de $ 5.000.000, a un plazo de 12 meses y una tasa de inters del 9 % trimestral, inters cancelado anticipadamente, el saldo es abonado en cuenta corriente. Se rm un pagar 16. Diciembre 28 de 20__: Se causa la nmina de Diciembre de 20__: Sueldo Sofa Godoy Enciso- gerente (Representante Legal - NIT. 51.715-606-6) devengando $ 2.100.000 mensual; Mara Arias Espinosa (cedula de ciudadana 43.220.250) desempeando el cargo de secretaria general devengando un sueldo mensual de $ 1.600.000. Las personas se inscribieron a las mismas instituciones para practicarles las deducciones de: salud en Famisanar (NIT. 830.003.567-7), y, pensin en I.S.S. (NIT. 860.013.816-1) correspondientes. Ingresaron a Egor Ltda., con contrato a trmino indenido desde el 01 de Diciembre de 20__ NOTA: Egor Ltda., est inscrita en la administradora de riesgo profesional ARP en ARP Bolvar (NIT 860.002.503-2), a la caja de compensacin familiar Colsubsidio (NIT 860.007.336-1), Instituto Colombiano de Bienestar Familiar I.C.B.F. (NIT 899.999.239-1), Servicio Nacional de Aprendizaje SENA (NIT 899.999.034-1) 17. Diciembre 28 de 20__: Se cancela nmina. 18. Diciembre 28 de 20__: Se efecta pago equivalente al 50 % del saldo a nuestros proveedores. 19. Diciembre 30 de 20__: Se reciben cheque de nuestro cliente cancelando la totalidad de su deuda. Se pide:
1. 2. 3. 4.
Elaborar los comprobantes de diario Desarrollar en cuentas T Efectuar los ajustes contables correspondientes al mes de diciembre de 20__ Registrar en el libro diario columnario - elaborar el libro mayor y balances e inventario y balances 5. Elaborar hoja de trabajo
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6. 7. 8. 9.
Desarrollar la tarjeta de kardex Elaborar conciliacin bancaria antes del cierre scal Efectuar el cierre scal. Elaborar los estados nancieros a Diciembre de 20__ ( presente ao): Balance general, Estado de resultados, las fuentes y los usos (aunque no es un estado nanciero) , Estado de Cambio en el Patrimonio, Estado de Cambio en la Situacin Financiera, Estado de Flujo de Efectivo mtodo directo, y Estado de Flujo de Efectivo mtodo indirecto. 10.Establecer los indicadores y/o razones nancieras. 11. Notas a los Estados Financieros, y 12.Diligenciar los formularios : de Retencin en la Fuente ; la declaracin bimestral del Impuesto sobre las de Ventas IVA; la declaracin bimestral del Impuesto de Industria y Comercio Avisos y Tableros ICA ; a 31 de Diciembre de 20__ 13.Diligenciar la declaracin de Renta 14.Elaborar los Medios Magnticos Informacin Exgena ( DIAN) - Formato 2 Comprobantes de diario Las transacciones son desarrolladas a Diciembre de 20__ (presente ao)
Cuenta 1105
Diciembre 1 de 20__ Constitucin de EGOR Ltda. Detalle Parcial 2.000.000 8.000.000 8.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 4.000.000 20.000.000 6.000.000 6.000.000 8.000.000
Sumas Iguales
Caja Caja general 110505 Construcciones y edicaciones 1516 Ocinas 151610 Equipo de ocina 1524 Muebles y enseres 152405 Equipo de computacin y comunicacin 1528 Equipo de procesamiento de datos 152805 Flota y equipo de transporte 1540 Autos , camionetas y camperos 154005 Aportes sociales 3115 31150505 Sofa Godoy Enciso 31150510 Mara Arias Espinosa 31150515 Juan Sebastin Godoy Hernndez
DEBE 2.000.000
HABER
20.000.000
20.000.000
487
Cuenta 1710 171004 17100405 17100410 17100415 17100416 1105 110505 2365 236515 2368 236828 2408 240828 2367 236728
Diciembre 01 de 20__ Detalle
Pagos constitucin de EGOR Ltda. Parcial 1.264.000 DEBE 1.264.000 HABER
Cargos diferidos Organizacin y preoperativos Honorarios 300,000 Notariales 100,000 Matrcula 814,000 Trmites 50,000 Caja Caja general Retencin en la fuente Honorarios ( 10 % ) Impuesto de Industria y Comercio Retenido R/ ICA Impuesto sobre las ventas por pagar IVA ( 8 % ) Impuesto sobre las Ventas Retenido IVA ( 8 % )
1.230.688 1.230.688 30.000 30.000 3.312 3.312 24.000 24.000 24.000 24.000 Sumas Iguales 1.288.000 1.288.000
IVA TEORICO 50% del IVA
Cuenta 1110 111005 1105 110505
Diciembre 06 de 20 __ Se hace apertura de cuenta corriente en el Banco NN con el saldo existente en caja
Detalle Bancos Moneda Nacional - Banco NN Caja Caja general
Parcial 769.312
DEBE 769.312
HABER
769.312 769.312
Sumas Iguales
769.312
769.312
488
Cuenta 5305 530505 2408 240828 1110 111005
Diciembre 06 de 20__ El banco emite N.D. por concepto de chequera por $ 380.000 ms IVA
Detalle Financieros Gastos bancarios - chequera Impuesto sobre las ventas por pagar IVA ( 16 % ) Bancos Moneda Nacional - Banco NN
Parcial 380.000
DEBE 380.000 60.800
HABER
60.800 440.800 440.800 Sumas Iguales 440.800 440.800
Cuenta 1705 170520 2335 233555
Diciembre 09 de 20__ Se adquiere pliza de seguros a la aseguradora Alfa, contra incendio cuyo costo de la prima es de $ 350.000
Detalle Gastos pagados por anticipado Seguros y anzas Costos y gastos por pagar Seguros - Aseguradora Alfa
Parcial 350.000
DEBE 350.000
HABER
350.000 350.000
Sumas Iguales
350.000
350.000
Cuenta 2335 233555 1110 111005
Diciembre 10 de 20__Se gira cheque a la aseguradora Alfa,. Siendo la cobertura de la pliza 6 meses
Detalle Costos y gastos por pagar Seguros - Aseguradora Alfa Bancos Moneda Nacional - Banco NN
Parcial 350.000
DEBE 350.000
HABER
350.000 350.000
Sumas Iguales
350.000
350.000
489
Diciembre 15 de 20__ Se compra un producto gravado de papelera a Papelera San Juanito, factura 0484 ( proveedor 1) NIT 860.531.028-4, por valor de $ 5.000.000 (1.000 unidades a $ 5.000 c/u ), obtenindose un crdito a 30 das.
Cuenta 1435 143528 2408 240828 2365 236540 2205 220528
Detalle
Mercancas no transformadas por la empresa
Parcial 5.000.000
DEBE 5.000.000 800.000
HABER
Producto gravado de papelera

Impuestos sobre las ventas por pagar Producto gravado de papelera (16 %)
800.000 175.000 175.000 5.625.000 5.625.000

Sumas Iguales
Retencin en la fuente Compras (3,5 %) Proveedores nacionales Papelera San Juanito

(Proveedor 1) Factura 0484
5.800.000
5.800.000
Cuenta 1435 143528 2408 240828 2205 220528
Diciembre 16 de 20__ Se compra un producto gravado de papelera a Distribuidora Papelera del Valle, factura 7026 (Proveedor 2) NIT 890.321.924-7, por valor de $ 49.500 (11 unidades a $ 4.500 c/u ).
Detalle
Parcial 49.500
DEBE 49.500 7.920
HABER
Producto gravado de papelera Impuestos sobre las ventas por pagar Producto gravado de papelera (16 %) Proveedores nacionales Distribuidora Papelera del Valle
(Proveedor 2)
7.920 57.420 57.420

Sumas Iguales
57.420
57.420
Cuenta 2205 220528 1110 111005
Diciembre 21 de 20__ Se gira cheque por compra del 16 de Diciembre de 20__ a Distribuidora Papelera del Valle NIT 890.321.924-7
Detalle Proveedores nacionales

Distribuidora Papelera del Valle (Proveedor Bancos
2)
Parcial 57.420
DEBE 57.420
HABER
57.420 57.420
Sumas Iguales
Moneda Nacional - Banco NN
57.420
57.420
490
Cuenta 1305 130505 1355 135515 2408 240828 4135 413528
Se venden mercancas por valor de $ 4.000.000 (400 unidades a $ 10.000 c/u).
Detalle Clientes nacionales Mecnica y Partes Ltda (Cliente 1)

Anticipo de Impuestos y contribuciones o saldos a favor
Parcial 4.500.000
DEBE 4.500.000 140.000
HABER
Retencin en la fuente (3,5 %) Impuestos sobre las ventas por pagar Producto gravado de papelera (16 %) Comercio al por mayor y al por menor Producto gravado de papelera
140.000 640.000 640.000 4.000.000 4.000.000

Sumas Iguales
4.640.000
4.640.000
Costo de la mercanca vendida 400 Unidades x $ 4,994,56 = 1.997.824 Cuenta 6135 613528 1435 143528
Detalle
Comercio al por mayor y al por menor
Parcial 1.997.824
DEBE 1.997.824
HABER

1.997.824 1.997.824
Sumas Iguales
1.997.824
1.997.824
Cuenta 4175 417528 2408 240828 1355 135515 1305 130505
Diciembre 21 de 20__ Se recibe devolucin de 10 unidades de Mecnica y Partes Ltda. NIT 860.167.431-0 (cliente 1) 10 unidades a $ 10.000 = $ 100.000
Detalle Devoluciones en ventas (Db) Producto a comercializar

Impuestos sobre las ventas por pagar
Producto gravado de papelera (16 %)
Parcial 100.000
DEBE 100.000 16.000
HABER
16.000 3.500 3.500 112.500 112.500

Sumas Iguales
Anticipo de Impuestos Retencin en la fuente (3,5 %) Clientes nacionales Mecnica y Partes Ltda. (Cliente 1)
116.000
116.000
491
Costo de la mercanca vendida Cuenta 1435 143528 6135 613528
10 Unidades x $ 4,994,56 = 49.945,60
Detalle
Parcial 49.945,60
DEBE 49.945,60
HABER

49.945,60 49.945,60
Sumas Iguales
49.945,60
49.945,60
Cuenta 5135 513525 513530 513535 2335 233550
Diciembre 22 de 20__ Se recepcionan los recibos de servicios pblicos y se causan: Telfono $ 80.000, Energa elctrica $ 65.000 , Acueducto, y alcantarillado $ 68.000
Detalle Servicios Acueducto y alcantarillado Energa elctrica Telfono Costos y gastos por pagar Servicios pblicos
Parcial 68.000 65.000 80.000
DEBE 213.000
HABER
213.000 213.000
Sumas Iguales
213.000
213.000
Cuenta 2335 233550 1110 111005
Diciembre 22 de 20__ Se cancelan los servicios pblicos.
Detalle Costos y gastos por pagar Servicios pblicos Bancos Moneda Nacional - Banco NN
Parcial 213.000
DEBE 213.000
HABER
213.000 213.000
Sumas Iguales
213.000
213.000
492
Diciembre 27 de 20__ El Banco NN nos otorga un crdito por valor de $ 5.000.000, a un plazo de 12 meses y una tasa de inters del 9% trimestral, inters cancelado anticipadamente, el saldo es abonado en cuenta corriente. Se rm un pagar
Cuenta 1110 111005 1705 170505 2105 210510
Detalle Bancos Moneda Nacional - Banco NN Gastos pagados por anticipado Intereses
Obligaciones nancieras bancos nacionales
Parcial 4.550.000
DEBE 4.550.000 450.000
HABER
450.000 5.000.000 5.000.000

Sumas Iguales
Pagars
5.000.000
5.000.000
Diciembre 28 de 20__ Se causa la nmina de Diciembre de 20__ Sueldo Gerente $ 2.100.000, Secretaria $ 1.600.000 Practicndose las deducciones de salud y pensin correspondiente. Ingresaron a Egor Ltda. el 01 de Diciembre de 20__
Cuenta 5105 510506 510515 510527 2370 237005 2380 238030 2505 250501
Detalle Gastos de personal Sueldos Horas extras y recargos Auxilio de transporte Retenciones y aportes de nmina
Aportes a entidades promotoras de salud EPS 4%
Parcial 3.700.000 0 0
DEBE 3.700.000
HABER
148.000 148.000 144.000 144.000 3.408.000 3.408.000

Sumas Iguales
Acreedores varios
Fondo de cesantas y/o pensiones 4% + 1% Fondo de Solidaridad
Salarios por pagar Salarios por pagar
3.700.000
3.700.000
Cuenta 2505 250501 1110 111005
Diciembre 28 de 20__
Se cancela la nmina
Detalle Salarios por pagar Salarios por pagar Bancos Moneda Nacional - Banco NN
Parcial 3.408.000
DEBE 3.408.000
HABER
3.408.000 3.408.000
Sumas Iguales
3.408.000
3.408.000
493
Cuenta 2205 220528 1110 111005
Diciembre 28 de 20__ Se efecta pago equivalente al 50 % del saldo a nuestros proveedores.
Detalle Proveedores nacionales Papelera San Juanito

(Proveedor 1) Factura 0484
Parcial 2.812.500
DEBE 2.812.500
HABER
Bancos Moneda Nacional - Banco NN
2.812.500 2.812.500
Sumas Iguales
2.812.500
2.812.500
Cuenta 1105 110505 1305 130505
Diciembre 30 de 20__ Se reciben cheque de nuestro cliente cancelando la totalidad de su deuda.
Detalle Caja Caja general Clientes nacionales Mecnica y Partes Ltda. (Cliente 1)
Parcial 4.387.500
DEBE 4.387.500
HABER
4.387.500 4.387.500
Sumas Iguales
4.387.500
4.387.500
Ajustes a Diciembre 31 de 20__ (presente ao)
Seguro e intereses bancarios
Prima Seguro 350.000/6 = 58.333,33 Intereses 450.000/3 = 150.000 Parcial 150.000 58.333,33 58.333,33 208.333,33 150.000 58.333,33
Sumas Iguales
Cuenta 5305 530520 5130 513025 1705 170505 170520
Detalle Financieros Intereses Seguros Incendio Gastos pagados por anticipado Intereses Seguros y anzas
DEBE 150.000
HABER
208.333,33
208.333,33
494
21
Papelera y organizacin de Egor Ltda. Papelera $ 1.200.000/3 = 400.000 Preoperativos $ 1,264,000/12 = 105,333,33 Detalle Amortizaciones Cargos diferidos Cargos diferidos Organizacin y preoperativos tiles y papelera 505.333,33 505.333,33 105.333,33 400.000
Sumas Iguales
Cuenta 5165 516515 1710 171004 171020
Parcial
DEBE 505.333,33
HABER
505.333,33
505.333,33
22
Vehculo $ 4.000.000/5 aos = 800.000 / 12 meses = 66.666 mes Muebles y enseres $ 3.000.000/10 aos = 300.000 / 12 meses = 25.000 mes Equipo de Cmputo $ 3.000.000/5 aos = 600.000 / 12 meses = 50.000 mes Ocina $ 8.000.000 /20 aos = 400.000 / 12 meses = 33.333 mes
Cuenta 5160 516005 516015 516020 516035 1592 159205 159215 159220 159235
Detalle Depreciaciones Construcciones y edicaciones Equipo de ocina

Equipo de computacin y comunicacin
Parcial 33.333 25.000 50.000 66.666
DEBE 174.999
HABER
Flota y equipo de transporte Depreciacin acumulada Construcciones y edicaciones Equipo de ocina

174.999 33.333 25.000 50.000 66.666

Sumas Iguales
Flota y equipo de transporte
174.999
174.999
495
23
Provisin laboral - base en el total devengado 3.700.000
Cuenta 5105 510530 510533 510536 510539 2610 261005 261010 261015 261020
Detalle Gastos de personal Cesantas (8,33%)

Intereses sobre cesantas (1% mes) Prima de Servicios (8,33 %)
Parcial 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00
DEBE 807.695,20
HABER
Vacaciones (4,17 %) Para obligaciones laborales Cesantas (8,33 %)

Intereses sobre cesantas (1% mes)
807.695,20 308.210,00 36.985,20 154.290,00 308.210,00

Sumas Iguales
Vacaciones (4,17 %)
Prima de Servicios (8,33 %)
807.695,20
807.695,20
24
Caja de Compensacin familiar - Total Devengado 3.700.000 I.C.B.F. Y SENA - Total Devengado menos Auxilio de Transporte 3.700.000
Cuenta 5105 510572 510575 510578 2370 237010
Detalle Gastos de personal

Aportes Caja de Compensacin Familiar (4%)
Parcial 148.000,00 111.000,00 74.000,00
DEBE 333.000,00
HABER
Aportes I.C.B.F. (3 %) SENA (2 %) Retenciones y aportes de nmina

Aportes al I.C.B.F,SENA y Cajas de Compensacin
333.000,00 333.000,00
Sumas Iguales
333.000,00
333.000,00
496
25
Total devengado - Aux. Transporte Pago patronal base
$ 2.265.000
Cuenta 5105 510568 510569 510570 2370 237005 237006 2380 238030
Detalle Gastos de personal

Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P (0.52 %) Aportes a entidades promotoras de salud EPS (8, 5 %) Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas - pensin (12 %)
Parcial 19.314,00 314.500,00 444.000,00
DEBE 777.814,00
HABER
Retencin y aportes de nmina Aportes a entidades promotoras de salud EPS

Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P
333.814,00 314.500,00 19.314,00 444.000,00 444.000,00

Sumas Iguales
Acreedores varios Fondos de cesantas y/o pensiones 777.814,00
777.814,00
26
Consolidacin - Prestaciones Sociales Detalle Para obligaciones laborales Cesantas ( 8,33 % ) Intereses sobre cesantas ( 1% mes ) Vacaciones ( 4,17 % ) Prima de Servicios ( 8,33 % ) Cesantas Consolidadas Ley 50 de 1990 y normas posteriores Intereses sobre cesantas Intereses sobre cesantas Prima de Servicios Prima de Servicios Vacaciones Consolidadas Vacaciones Consolidadas Parcial 308.210,00 36.985,20 154.290,00 308.210,00 308.210,00 308.210,00 36.985,20 36.985,20 308.210,00 308.210,00 154.290,00 154.290,00
Sumas Iguales
Cuenta 2610 261005 261010 261015 261020 2510 251010 2515 251501 2520 252001 2525 252501
DEBE 807.695,20
HABER
807.695,20
807.695,20
497
27
Ajuste al mil del Impuesto sobre las ventas por pagar - IVA IVA - Generado en Ventas IVA - Deducible ND - Banco IVA - Deducible en Compras IVA- Devolucin en ventas Impuesto sobre las Ventas Retenido TOTAL 640.000 -60.800 -999.920 -16.000 -24.000 -460.720
tem 11 4 5,8,9 12 2
240828 240828 240828 240828 236728
Cuenta 2408 240828 4295 429581
Detalle Impuestos sobre las ventas por pagar Producto gravado de papelera ( 16 % ) Diversos Ajuste al peso
Parcial 280
DEBE 280
HABER
280 280
Sumas Iguales
280
280
SALDO A PAGAR
-461.000
236828
Ajuste al mil del Impuesto de Industria y Comercio Retenido Impuesto de Industria y Comercio Retenido TOTAL
3.312 3.312
tem 2
Cuenta 2368 236828 4295 429581
Detalle Impuesto de Industria y Comercio Retenido R/ ICA Diversos Ajuste al peso
Parcial 312
DEBE 312
HABER
312 312 Sumas Iguales SALDO A PAGAR 312 3.000 312
498
29
Causacin Gastos Bancarios - 4 x Mil - Conciliacin Bancaria Consignaciones 769.312,00 Consignacin de caja 4.550.000,00 Saldo del prstamo consignado por el Banco NN
TOTAL
5.319.312
Retiros 440.800 350.000 57.420 213.000 3.408.000 2.812.500 TOTAL SALDO 7.281.720 -1.962.408
4 x mil 1.763,20 Chequera 1.400,00 Pago Pliza 229,68 Pago proveedor 852,00 Pago servicios pblicos 13.632,00 Cancelacin nmina 11.250,00 Pago proveedor 29.126,88
Causacin de los gastos de GMF (gravamen movimiento nanciero), se le conoce como 4 x Mil Cuenta 5305 530505 1110 111005 Detalle Financieros Gastos bancarios - 4 x Mil Bancos Moneda Nacional - Banco NN Parcial 29.126,88 29.126,88 29.126,88
Sumas Iguales
DEBE 29.126,88
HABER
29.126,88
29.126,88
499
Conciliacin Bancaria (20__ presente ao)

EGOR Ltda. CONCILIACIN BANCARIA BANCO NN - SUCURSAL: CENTRO - Cuenta Corriente 0759-51-0007-8 MES DICIEMBRE de 20__ SALDO EXTRACTO BANCARIO -1.991.534,88 0,00 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS FECHA CONCEPTO VALOR
SALDO SEGN LIBROS -1.991.534,88 DIFERENCIA 0,00 ( + )CHEQUES SIN COBRAR 0,00 ( - ) CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS ( - ) NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS 0,00 ( + )NOTAS CRDITO NO CONTABILIZADAS 0,00 DIFERENCIA CONCILIADA 0,00 DETALLES DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS FECHA C.E. VALOR
TOTAL $ NOTAS CRDITO NO BENEFICIARIO CONTABILIZADAS FECHA CONCEPTO VALOR
TOTAL $ 0,00 NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS FECHA CONCEPTO VALOR
TOTAL
TOTAL $
PREPARO
CONTADOR
GERENTE
Reclasicacin por presentacin del saldo negativo del saldo Banco NN $ a la cuenta 210505 Sobregiros bancarios Cuenta 1110 111005 2105 210505 Detalle Bancos Moneda Nacional - Banco NN Obligaciones nancieras- Bancos Nacionales Sobregiros Parcial 1.991.534,88 DEBE 1.991.534,88
-1.991.534,88 HABER
1.991.534,88 1.991.534,88
Sumas Iguales 1.991.534,88
1.991.534,88
500
Cierre Fiscal 20__ (presente ao)

30
Cierre ao Fiscal a 31 de Diciembre de 20__ Detalle Comercio al por mayor y al por menor Devoluciones en ventas ( DB ) Diversos - Ajuste al peso Gastos de personal Impuestos - Industria y Comercio Seguros Servicios Depreciaciones Amortizaciones Financieros - 4 x Mil Financieros - Chequera, Intereses Prstamo Financieros - Ajuste al mil Comercio al por mayor y al por menor Ganancias y prdidas Ganancias y prdidas Parcial DEBE 4.000.000,00 4.000.000,00 -100.000,00 -100.000,00 592,00 592,00 5.618.509,20 43.062,54 58.333,33 213.000,00 174.999,00 505.333,33 29.126,88 530.000,00 937,46 1.947.878,40 5.220.588,14 5.220.588,14 Sumas Iguales 9.121.180,14 Parcial 5.220.588,14 5.220.588,14 5.220.588,14
Sumas Iguales
Cuenta 4135 4175 4295 5105 5115 5130 5135 5160 5165 5305 5305 5305 6135 5905 590905
HABER
5.618.509,20 43.062,54 58.333,33 213.000,00 174.999,00 505.333,33 29.126,88 530.000,00 937,46 1.947.878,40
9.121.180,14 HABER
Cuenta 3610 361001 5905 590905
Detalle Prdida del ejercicio Prdida del ejercicio Ganancias y prdidas Ganancias y prdidas
DEBE 5.220.588,14
5.220.588,14
5.220.588,14
Kardex ejercicio
EGOR Ltda. ARTCULO LOCALIZACIN UNIDAD MNIMO REFERENCIA MXIMO
PROVEEDORES FECHA VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDO DETALLE D M A UNITARIO CANT. VALORES CANT. VALORES CANT. VALORES Compra - Papelera San Juanito 15 12 20__ 5.000,00 1.000 5.000.000,00 1.000 5.000.000,00 (Proveedor 1) F.0484 Compra - Distribuidora Papelera 16 12 20__ 4.994,56 11 49.500,00 1.011 5.049.500,00 del Valle (Proveedor 2) F. 7026 Venta - Mecnica y Partes Ltda 21 12 20__ 4.994,56 400 1.997.824 611 3.051.676,06 (Cliente 1) Devolucin en venta - Mecnica 21 12 20__ 4.994,56 10 621 3.101.621,60 y Partes Ltda (Cliente 1)
501
EGOR Ltda. Diciembre de 20__ (Presente ao) 1105 Caja General 1110 Bancos
2.000.000,00 4.387.500,00 6.387.500,00 4.387.500,00
1.231.000,00 2.000.000,00
769.000,00
769.312,00 4.550.000,00 1.991.534,88
440.800,00 350.000,00 57.420,00 213.000,00 3.408.000,00 2.812.500,00 29.126,88

19
7.310.846,88 0,00
7.310.846,88
1305 Clientes
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones o saldos a favor
4.500.000,00 4.500.000,00 0,00
4.387.500,00
112.500,00 4.500.000,00
140.000,00 140.000,00 136.500,00
3.500,00 3.500,00
1705 Gastos pagados por anticipado
1710 Cargos diferidos
350.000,00 450.000,00 800.000,00 591.666,67
150.000,00
58.333,33
1.264.000,00 1.200.000,00 2.464.000,00 1.958.666,67
105.333,33 400.000,00 405.333,33
208.333,33
2105 Bancos nacionales 5.000.000,00 0,00 5.000.000,00 5.000.000,00
2205 Proveedores
57.420,00 2.812.500,00
5.625.000,00
57.420,00
2.869.920,00
5.682.420,00 2.812.500,00
502
2365 Retencin en la Fuente - Honorarios 30.000,00
2335 Costos y gastos por pagar
350.000,00 213.000,00
1.350.000,00
350.000,00 213.000,00
0,00
30.000,00 30.000,00
563.000,00
1.913.000,00 1.350.000,00
2370 Retenciones y aportes de nmina 148.000,00 333.000,00 333.814,00 0,00 814.814,00 814.814,00
24 25
26
2408 IVA 24.000 60.800 192.000,00 800.000,00 7.920,00 16.000,00 280 1.101.000,00
640.000,00
640.000,00 -461.000,00
4135 Comercio al por mayor y al por menor

30
1435 M/ca no transf. por la empresa
4.000.000,00 4.000.000,00
4.000.000,00 4.000.000,00 0,00
5.000.000,00 49.500,00 49.945,60 5.099.445,60 3.101.621,60
1.997.824,00
1.997.824,00
1516 Construcciones y edicaciones - ocina
1524 Equipo de ocina -Muebles y enseres
8.000.000,00 8.000.000,00 8.000.000,00 1540 Flota y equipo de transp. - Autos, camionetas y camperos 0,00
3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 1528 Equipo de computacin y com. - Equipo de procesamiento de datos 0,00
4.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 0,00
3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 0,00
503
3115 Aportes sociales 20.000.000,00 0,00 20.000.000,00 20.000.000,00
5305 Financieros
380.000,00 150.000,00 530.000,00 530.000,00 530.000,00 530.000,00

30
6135 Comercio al por mayor y al por menor
4175 Devoluciones en ventas (DB)
1.997.824,00 1.997.824,00 0,00 5135 Servicios
49.945,60 1.947.878,40 1.997.824,00
30
100.000,00 100.000,00
100.000,00 100.000,00 0,00
30
213.000,00 213.000,00 0,00
213.000,00 213.000,00
30
23 24 25
5105 Gastos de personal 3.700.000,00 807.695,20 333.000,00 777.814,00 5.618.509,20 0,00 5.618.509,20 5.618.509,20
30
2365 Retencin en la Fuente - Compras 0,00 0,00
5130 Seguros 58.333,33 58.333,33 0,00 58.333,33 58.333,33

30
175.000,00
42.000,00 217.000,00 217.000,00
5165 Amortizaciones
21
5160 Depreciaciones 505.333,33 505.333,33

30 22
505.333,33 505.333,33 0,00
174.999,00 174.999,00 0,00
174.999,00 174.999,00
30
1592 Depreciacin acumulada 0,00 0,00 -174.999,00 174.999,00 174.999,00

22 26
2610 Para obligaciones laborales 308.210,00 308.210,00 308.210,00 308.210,00 0,00

23
504
2380 Acreedores varios 144.000,00 444.000,00 0,00 588.000,00
2505 Salarios por pagar
25
3.408.000,00 3.408.000,00
3.408.000,00 3.408.000,00 0,00
4295 Diversos - Ajuste al peso

30
261010 Intereses sobre Cesantas 280,00 312,00 592,00

27 27 26
592,00 592,00
36.985,20 36.985,20
36.985,20 36.985,20 0,00
23
261015 Vacaciones
26
261020 Prima de Servicios 154.290,00 154.290,00 0,00

23 26
154.290,00 154.290,00
308.210,00 308.210,00
308.210,00 308.210,00 0,00
23
251010 Cesantas - Ley 50 de 1990 308.210,00 0,00 308.210,00 308.210,00 252501 Vacaciones Consolidadas 154.290,00 0,00 154.290,00 154.290,00
26 26
251501 Intereses sobre Cesantas 36.985,20 0,00 36.985,20 36.985,20 252001 Prima de Servicios 308.210,00 0,00 308.210,00 308.210,00
26 26
590505 Ganancias y prdidas

30
361001 Prdida del ejercicio

30 30
5.220.588,14 5.220.588,14
5.220.588,14 5.220.588,14 0,00
5.220.588,14 5.220.588,14 0,00 5.220.588,14 2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido 312,00 3.312,00 312,00 3.312,00 3.000,00
2367 Impuesto sobre las Ventas Retenido 24.000,00 0,00 24.000,00 24.000,00
27
505
5115 Impuestos - ICA

28
2412 De Industria y comercio 43.062,54 43.062,54 0,00

30
43.062,54 43.062,54 0,00
43.062,54 937,46 44.000,00 44.000,00
28 28
5115 Impuestos - ICA

28
2412 De Industria y comercio 43.062,54 43.062,54 0,00

30
43.062,54 43.062,54 0,00
43.062,54 937,46 44.000,00 44.000,00
28 28
5305 Financieros - Ajuste al mil

28
530505 Gastos bancarios - 4 x Mil

30 29
937,46 937,46 0,00
937,46 937,46
29.126,88 29.126,88 0,00 2105 Sobregiros 0,00 0,00
29.126,88 29.126,88
30
1.991.534,88 1.991.534,88 1.991.534,88
29
Hoja de Trabajo
506
EGOR Ltda. DICIEMBRE 31 DE 20__ ( Presente ao ) HOJA DE TRABAJO

AJUSTES DEBE 4.387.500,00 1.991.534,88 0,00 136.500,00 0,00 HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE 4.387.500,00 0,00 0,00 136.500,00 BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO GANANCIA y/o PRDIDA BALANCE GENERAL HABER
CODIGO HABER
CUENTA
BALANCE DE PRUEBA
DEBE
1105
Caja
4.387.500,00
1110 0,00
Bancos
-1.991.534,88
1305
Clientes
1355
136.500,00
1435 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 174.999,00 208.333,33 505.333,33 1.991.534,88 5.000.000,00 -174.999,00 591.666,67 1.958.666,67 1.991.534,88 5.000.000,00
3.101.621,60
3.101.621,60
3.101.621,60 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 -174.999,00 591.666,67 1.958.666,67 1.991.534,88 5.000.000,00
1516
Anticipo de impuestos y contribuciones a favor Mercancas no transformadas por la empresa Construcciones y edicaciones
8.000.000,00
1524
Equipo de ocina
3.000.000,00
1528
3.000.000,00
1540
4.000.000,00
1592
1705
Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Depreciacin acumulada Gastos pagados por anticipado
800.000,00
1710
Cargos diferidos
2.464.000,00
2105
2105
Bancos nacionales Sobregiro Bancos nacionales Pagar
2205 1.350.000,00 247.000,00 24.000,00 3.312,00 148.000,00 144.000,00 -460.720,00 43.062,54 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 0,00 36.985,20 154.290,00 308.210,00 20.000.000,00 4.000.000,00 -100.000,00 592,00 308.210,00 154.290,00 36.985,20 308.210,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.000.000,00 4.000.000,00 -100.000,00 592,00 4.000.000,00 -100.000,00 592,00 308.210,00 0,00 937,46 44.000,00 280,00 -461.000,00 444.000,00 588.000,00 666.814,00 814.814,00 312,00 3.000,00 24.000,00 247.000,00 247.000,00 24.000,00 3.000,00 814.814,00 588.000,00 -461.000,00 44.000,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.000.000,00 1.350.000,00 1.350.000,00
Nacionales
2.812.500,00
2.812.500,00
2.812.500,00
2335
2365
2367
2368
2370
Costos y gastos por pagar Retencin en la Fuente Impuesto a las Ventas Retenido Impuesto de Industra y Comercio Retenido Retenciones y aportes de nmina
2380
Acreedores varios
2408
2412
Impuesto sobre las ventas por pagar De Industria y Comercio
2505
Salarios por pagar
251010
251501
Cesantas - Ley 50 de 1990 Intereses sobre Cesantas
252001
Prima de Servicios
252501
Vacaciones Consolidadas
261005
Cesantas
261010
Intereses sobre Cesantas
261015
Vacaciones
261020
Prima de Servicios
3115
Aportes sociales
4135
4175
4295
Comercio al por mayor y al por menor Devoluciones en ventas ( DB ) Diversos - Ajuste al peso
507
508
5105 43.062,54 58.333,33 213.000,00 174.999,00 505.333,33 29.126,88 150.000,00 937,46 1.947.878,40 5.220.588,14 5.220.588,14 5.220.588,14 5.607.934,41 5.220.588,14 937,46 937,46 1.947.878,40 530.000,00 530.000,00 29.126,88 505.333,33 505.333,33 174.999,00 174.999,00 213.000,00 58.333,33 58.333,33 43.062,54
Gastos de personal
3.700.000,00
1.918.509,20
5.618.509,20
5.618.509,20
5115
Impuestos - Industra y Comercio
43.062,54
5130
Seguros
5135
Servicios
213.000,00
5160
Depreciaciones
5165
Amortizaciones
5305
29.126,88
5305
380.000,00
5305
6135
1.947.878,40
5905
5905
Gastos Bancaris - 4 x Mil Financieros Chequera, Intereses Prstamo Financieros - Ajuste al mil Comercio al por mayor y al por menor Ganancias y perdidas Ganancias y perdidas
3610
Prdida del ejercicio
SUMAS IGUALES
33.211.154,54 33.211.154,54
5.607.934,41 37.122.136,08 37.122.136,08 14.341.768,29 14.341.768,29 33.221.544,08 33.221.544,08
Diario Columnario
EGOR Ltda. MARZO de 20__ ( Presente ao ) DIARIO COLUMNARIO 1110 BANCOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER VARIAS DEBE 2408 IVA 2205 PROVEEDORES CUENTAS HABER
FECHA
DETALLE HABER
1105 CAJA GENERAL
DEBE
VIENEN ...
Dic. 2 1 de 20__
4.000.000,00 3.000.000,00
Segn comprobante de diario 01 2.000.000,00 Comprobante de apertura de la sociedad EGOR Ltda.
3.000.000,00 8.000.000,00 3115 Aportes sociales 1710 Cargos diferidos 1.264.000,00 30.000,00 24.000,00 3.312,00 20.000.000,00
1540 Flota y equipo de transp. - Autos, camionetas y camperos 1524 Equipo de ocina Muebles y enseres 1528 Equipo de computacin y com.- Equipo de procesamiento de datos 1516 Construcciones y edicaciones - ocina
Dic. 7 1 de 20__ 1.230.688,00 24.000,00
Segn comprobante de diario 02
10
2365 Retencin en la Fuente- Honorarios 2367 Impuesto sobre las Ventas Retenido 2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
769.312,00 440.800,00
769.312,00
5305 Financieros Chequera, Int. Prstamo 380.000,00 1710 Cargos diferidos 192.000,00 1.200.000,00 42.000,00
Dic. 11 6 de 20__ Dic. 12 6 de 20__ Dic. 13 7 de 20__
Segn comprobante de diario 03 Segn comprobante de diario 04 Segn comprobante de diario 05
14
509
15
2365 Retencin en la Fuente - Compras 2335 Costos y gastos por pagar
1.350.000,00
510
FECHA
DETALLE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER VARIAS DEBE HABER
1105 CAJA GENERAL
1110 BANCOS
2408 IVA
2205 PROVEEDORES
CUENTAS
DEBE
Dic. 16 9 de 20__ 60.800,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 5.000.000,00 175.000,00 49.500,00 1705 Gastos pagados por anticipado 2335 Costos y gastos por pagar 2335 Costos y gastos por pagar 800.000,00
17
Dic. 18 10 de 20__ Dic. 1 19 5 de 20__ 350.000,00 1435 M/ca no transf. por la empresa 2365 Retencin en la 5.625.000,00 Fuente - Compras 1435 M/ca no transf. 57.420,00 por la empresa 57.420,00 640.000,00 4.500.000,00
Segn comprobante de diario 07 Segn comprobante de diario 08
20
7.920,00 57.420,00
Dic. 1 21 6 de 20__ Dic. 22 21 de 20__ Dic. 23 21 de 20__
Segn comprobante de diario 09 Segn comprobante de diario 10 Segn comprobante de diario 11
24
140.000,00 4.000.000,00 1.997.824,00 1.997.824,00 100.000,00
25
26
27
Dic. 28 21 de 20__
1305 Clientes 1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones o saldos a favor 4135 Comercio al por mayor y al por menor 6135 Comercio al por mayor y al por menor 1435 M/ca no transf. por la empresa
16.000,00
29
30
3.500,00 112.500,00 49.945,60 49.945,60
31
32
4175 Devoluciones en ventas ( DB ) 1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones o saldos a favor 1305 Clientes 1435 M/ca no transf. por la empresa 6135 Comercio al por mayor y al por menor
FECHA
DETALLE HABER 5135 Servicios 2335 Costos y gastos por pagar 213.000,00 4.550.000,00 2335 Costos y gastos por pagar 213.000,00 450.000,00 5.000.000,00 3.700.000,00 148.000,00 144.000,00 2505 Salarios por pagar 3.408.000,00 2.812.500,00 2.812.500,00 1305 Clientes 5305 Financieros Chequera, Int. Prstamo 5130 Seguros 1705 Gastos pagados por anticipado 5165 Amortizaciones 1710 Cargos diferidos 150.000,00 58.333,33 208.333,33 505.333,33 505.333,33 4.387.500,00 2505 Salarios por pagar 3.408.000,00 3.408.000,00 213.000,00 213.000,00 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER VARIAS DEBE HABER
1105 CAJA GENERAL
1110 BANCOS
2408 IVA
2205 PROVEEDORES
CUENTAS
DEBE
Dic. 33 22 de 20__
34
Dic. 35 22 de 20__ Dic. 36 27 de 20__ 1705 Gastos pagados por anticipado 2105 Bancos nacionales
Segn comprobante de diario 14 Segn comprobante de diario 15
37
Dic. 38 28 de 20__
39
40
5105 Gastos de personal 2370 Retenciones y aportes de nmina 2380 Acreedores varios
41
42
43
44
4.387.500,00
45
Dic. 28 de 20__ Dic. 28 de 20__ Dic. 28 de 20__ Dic. 30 de 20__
Segn comprobante de diario 17 Segn comprobante de diario 18 Segn comprobante de diario 19 Segn comprobante de diario 20
46
47
Dic. 48 30 de 20__
49
511
512
FECHA
DETALLE HABER 5160 Depreciaciones 1592 Depreciacin acumulada 807.695,20 308.210,00 36.985,20 154.290,00 308.210,00 333.000,00 333.000,00 777.814,00 333.814,00 2380 Acreedores varios 261005 Cesantas 261010 Intereses sobre Cesantas 261015 Vacaciones 308.210,00 36.985,20 154.290,00 308.210,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 444.000,00 174.999,00 174.999,00 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER VARIAS DEBE HABER
1105 CAJA GENERAL
1110 BANCOS
2408 IVA
2205 PROVEEDORES
CUENTAS
DEBE
Dic. 50 30 de 20__
51
Dic. 52 30 de 20__ 53 5105 Gastos de personal 261005 Cesantas 261010 Intereses sobre Cesantas 261015 Vacaciones 261020 Prima de Servicios
54
55
56
Dic. 57 30 de 20__
58
Dic. 59 30 de 20__
5105 Gastos de personal 2370 Retenciones y aportes de nmina
60
5105 Gastos de personal 2370 Retenciones y aportes de nmina
61
Dic. 62 30 de 20__
63
64
65
66
67
68
69
261020 Prima de Servicios 251010 Cesantas - Ley 50 de 1990 251501 Intereses sobre Cesantas 252001 Prima de Servicios 252501 Vacaciones Consolidadas
FECHA
DETALLE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER VARIAS DEBE HABER
1105 CAJA GENERAL
1110 BANCOS
2408 IVA
2205 PROVEEDORES
CUENTAS
DEBE
Dic. 70 30 de 20__ 280,00 312,00 4295 Diversos - Ajuste al peso 2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
592,00
71
Dic. 72 30 de 20__ 2412 De Industria y comercio 2412 De Industria y comercio 5115 Impuestos - ICA 5305 Financieros Ajuste al mil 1.991.534,88 29.126,88 530505 Gastos Bancarios - 4 x Mil 2105 Sobregiros
43.062,54 937,46 43.062,54 937,46 29.126,88 1.991.534,88
73
74
75
Dic. 76 30 de 20__
77
Dic. 78 30 de 20__
4.000.000,00 -100.000,00 592,00 5.618.509,20
79
80
81
82
83
4135 Comercio al por mayor y al por menor 4175 Devoluciones en ventas (DB) 4295 Diversos - Ajuste al peso 5105 Gastos de persona 5115 Impuestos Industra y Comercio 5130 Seguros 5135 Servicios 5160 Depreciaciones
43.062,54 58.333,33 213.000,00 174.999,00 505.333,33 29.126,88 530.000,00
84
85
86
87
88
513
89
5165 Amortizaciones 5305 Gastos Bancarios - 4 x Mil 5305 Financieros Chequera - Intereses Prstamo 5305 Financieros Ajuste al mil
937,46
514
FECHA
DETALLE HABER 1.947.878,40 5.220.588,14 5.220.588,14 5.220.588,14 59.395.346,83 61.431.346,83 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER VARIAS DEBE HABER
1105 CAJA GENERAL
1110 BANCOS
2408 IVA
2205 PROVEEDORES
CUENTAS
DEBE
90
91
92
6135 Comercio al por mayor y al por menor 590505 Ganancias y prdidas 361001 Prdida del ejercicio
93
PASAN ... 6.387.500,00 2.000.000,00 7.310.846,88 7.310.846,88 1.101.000,00 640.000,00 2.869.920,00 5.682.420,00
Mayor y Balances EGOR Ltda.

MAYOR Y BALANCES
MOVIMIENTO DEL MES DE DICIEMBRE de 20__ (presente ao) NOMBRE DE LA CUENTA DEBE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 312,00 0,00 0,00 2.869.920,00 563.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 0,00 800.000,00 2.464.000,00 0,00 5.099.445,60 0,00 140.000,00 0,00 4.500.000,00 0,00 7.310.846,88 7.310.846,88 4.500.000,00 3.500,00 1.997.824,00 0,00 0,00 0,00 0,00 174.999,00 208.333,33 505.333,33 1.991.534,88 5.000.000,00 5.682.420,00 1.913.000,00 247.000,00 24.000,00 3.312,00 814.814,00 0,00 6.387.500,00 2.000.000,00 HABER DEBE HABER DEBE 4.387.500,00 0,00 0,00 136.500,00 3.101.621,60 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 -174.999,00 591.666,67 1.958.666,67 1.991.534,88 5.000.000,00 2.812.500,00 1.350.000,00 247.000,00 24.000,00 3.000,00 814.814,00 515 SALDOS ANTERIORES OPERACIONES BALANCE HABER
CUENTA No.
1105
Caja
1110
Bancos
1305
Clientes
1355
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
1435
1516
Construcciones y edicaciones
1524
Equipo de ocina
1528
1540
Flota y equipo de transporte
10
1592
Depreciacin acumulada
11
1705
Gastos pagados por anticipado
12
1710
Cargos diferidos
13
2105
Bancos nacionales - Sobregiro
14
2105
Bancos nacionales - Pagars
15
2205
Nacionales
16
2335
Costos y gastos por pagar
17
2365
Retencin en la Fuente
18
2367
Impuesto a las Ventas Retenido
19
2368
Impuesto de Industra y Comercio Retenido
20
2370
Retenciones y aportes de nmina
516
21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.618.509,20 43.062,54 58.333,33 213.000,00 174.999,00 505.333,33 29.126,88 530.000,00 937,46 1.997.824,00 62.722.845,42 49.945,60 0,00 100.000,00 592,00 5.618.509,20 43.062,54 58.333,33 213.000,00 174.999,00 505.333,33 29.126,88 530.000,00 937,46 1.947.878,40 62.722.845,42 37.122.136,08 37.122.136,08 0,00 0,00 0,00 0,00 308.210,00 308.210,00 20.000.000,00 4.000.000,00 0,00 154.290,00 154.290,00 0,00 36.985,20 36.985,20 0,00 308.210,00 308.210,00 0,00 154.290,00 0,00 308.210,00 0,00 36.985,20 0,00 308.210,00 0,00 3.408.000,00 3.408.000,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.000.000,00 4.000.000,00 -100.000,00 592,00 0,00 44.000,00 44.000,00 0,00 1.101.000,00 640.000,00 -461.000,00
2380
Acreedores varios
0,00
0,00
0,00
588.000,00
588.000,00
22
2408
Impuesto sobre las ventas por pagar
23
2412
De Industria y Comercio
24
2505
Salarios por pagar
25
251010
Cesantas - Ley 50 de 1990
26
251501
27
252001
Prima de Servicios
28
251501
Vacaciones Consolidadas
29
261005
Cesantas
30
261010
31
261015
Vacaciones
32
261020
Prima de Servicios
33
3115
Aportes sociales
34
4135
35
4175
Devoluciones en ventas ( DB )
36
4295
Diversos - Ajuste al peso
37
5105
Gastos de personal
38
5115
Impuestos - Industra y Comercio
39
5130
Seguros
40
5135
Servicios
41
5160
Depreciaciones
42
5165
Amortizaciones
43
5305
Financieros - 4 x Mil
44
5305
Financieros - Chequera, Intereses Prstamo
45
5305
Financieros - Ajuste al mil
46
6135
Kardex ejercicio EGOR Ltda.

REFERENCIA UNIDAD MNIMO MXIMO
ARTCULO
LOCALIZACIN
PROVEEDORES
DETALLE
D 5.000,00 1.000 5.000.000,00
FECHA M A
VALOR UNITARIO
ENTRADAS CANTIDAD VALORES
SALIDAS CANTIDAD VALORES
SALDO CANTIDAD VALORES 1.000 5.000.000,00
15
12 20__
16 4.994,56 4.994,56 10 400
12 20__
4.994,56
11
49.500,00 1.997.824
1.011 611 621
5.049.500,00 3.051.676,06 3.101.621,60
21
12 20__
21
12 20__
Compra - Papelera San Juanito (Proveedor 1) F.0484 Compra - Distribuidora Papelera del Valle (Proveedor 2) F. 7026 Venta - Mecnica y Partes Ltda (Cliente 1) Devolucin en venta Mecnica y Partes Ltda (Cliente 1)
517
518
Libro Inventario y Balances EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__ Presente ao
ACTIVO DISPONIBLE Caja General DISPONIBLE Anticipo Retencin en la Fuente ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Producto gravado de papelera M/cia NO FABRICADA POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Ocinas CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Muebles y enseres EQUIPO DE OFICINA Equipo de procesamiento de datos EQUIP DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN Autos , camionetas y camperos FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Construcciones y edicaciones Equipo de ocina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Intereses Seguros y anzas GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Organizacin y preoperativos tiles y papelera CARGOS DIFERIDOS TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS SALDO ( $ ) 31 DICIEMBRE de 20__ Presente ao 4.387.500,00 4.387.500,00 136.500,00 136.500,00 3.101.621,60 3.101.621,60 7.625.621,60 8.000.000,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -33.333,00 -25.000,00 -50.000,00 -66.666,00 -174.999,00 17.825.001,00 300.000,00 291.666,67 591.666,67 1.158.666,67 800.000,00 1.958.666,67 2.550.333,34 20.375.334,34
28.000.955,94
519
PASIVO Sobregiro Bancario Pagare EXIGIBILIDADES Y DEPSITOS Proveedores Nacionales PROVEEDORES Otros -Dinamarca COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Honorarios ( 10 % ) Compras ( 3,5 % ) RETENCIN EN LA FUENTE Impuesto sobre las Ventas Retenido IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO Impuesto de Industria y Comercio Retenido IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Aportes a entidades promotoras de salud EPS 4 % Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P Aportes al I.C.B.F ,SENA y Cajas de Compensacin RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Fondo de cesantas y/o pensiones 4 % + 1 % Fondo de Solidaridad ACREEDORES VARIOS Impuesto sobre las ventas por pagar ( IVA ) IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR De Industra y Comercio DE INDUSTRIA Y COMERCIO Cesantas Ley 50 de 1990 Intereses sobre Cesantas Prima de Servicios Vacaciones Consolidadas OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Sofa Godoy Enciso Mara Arias Espinosa Juan Sebastin Godoy Hernndez CAPITAL SOCIAL Reserva Legal RESERVAS Utilidad del ejercicio y/o prdida RESULTADOS DEL EJERCICIO PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.991.534,88 5.000.000,00 6.991.534,88 2.812.500,00 2.812.500,00 1.350.000,00 1.350.000,00 30.000,00 217.000,00 247.000,00 24.000,00 24.000,00 3.000,00 3.000,00 462.500,00 19.314,00 333.000,00 814.814,00 588.000,00 588.000,00 -461.000,00 -461.000,00 44.000,00 44.000,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 807.695,20 13.221.544,08 13.221.544,08 6.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 -5.220.588,14 -5.220.588,14 14.779.411,86
28.000.955,94
520
Balance General
EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - Ao anterior SALDO ( $ ) NOTA ACTIVO DISPONIBLE 110505 Caja General 111005 Bancos DISPONIBLE 130505 Clientes Nacionales DEUDORES 135515 Anticipo Retencin en la Fuente ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 143528 Producto gravado de papelera M/ca. NO FABRICADA POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 151610 Ocinas CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 152405 Muebles y enseres EQUIPO DE OFICINA 152805 Equipo de procesamiento de datos EQUIP DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN 154005 Autos , camionetas y camperos FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 159205 Construcciones y edicaciones 159215 Equipo de ocina 159220 Equipo de computacin y comunicacin 159235 Flota y equipo de transporte DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 170505 Intereses 170520 Seguros y anzas GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 171004 Organizacin y preoperativos 171020 tiles y papelera CARGOS DIFERIDOS TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS
31 DICIEMBRE de 20__Presente ao
Anlisis Vertical % 15,67 0,00 15,67 0,00 0,00 0,49 0,49 11,08 11,08 27,23
SALDO ( $ )
31 DICIEMBRE de 20__ Ao anterior
Anlisis Horizontal VARIACIN VARIACIN ABSOLUTA ( $ ) RELATIVA ( % ) 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 0,00 0,00 136.500,00 136.500,00 3.101.621,60 3.101.621,60 7.625.621,60 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
3 4 5 6
4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 0,00 0,00 136.500,00 136.500,00 3.101.621,60 3.101.621,60 7.625.621,60
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7 7 7 7
8.000.000,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -33.333,00 -25.000,00 -50.000,00 -66.666,00 -174.999,00 17.825.001,00 300.000,00 291.666,67 591.666,67 1.158.666,67 800.000,00 1.958.666,67 2.550.333,34 20.375.334,34 28.000.955,94
28,57 28,57 10,71 10,71 10,71 10,71 14,29 14,29 -0,12 -0,09 -0,18 -0,24 -0,62 63,66 1,07 1,04 2,11 4,14 2,86 6,99 9,11 72,77 100,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8.000.000,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -33.333,00 -25.000,00 -50.000,00 -66.666,00 -174.999,00 17.825.001,00 300.000,00 291.666,67 591.666,67 1.158.666,67 800.000,00 1.958.666,67 2.550.333,34 20.375.334,34 28.000.955,94
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 -100,00 -100,00 -100,00 -100,00 -100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
7 7
521
EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - Ao anterior SALDO ( $ ) PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiro Bancario Pagare EXIGIBILIDADES Y DEPSITOS Proveedores Nacionales PROVEEDORES Otros -Dinamarca COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Honorarios ( 10 % ) Compras ( 3,5 % ) RETENCIN EN LA FUENTE Impuesto sobre las Ventas Retenido IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO Impuesto de Industria y Comercio Retenido IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Aportes a entidades promotoras de salud EPS 4% Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P Aportes al I.C.B.F ,SENA y Cajas de Compensacin RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Fondo de cesantas y/o pensiones 4 % + 1 % Fondo de Solidaridad ACREEDORES VARIOS Impuesto sobre las ventas por pagar ( IVA ) IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR De Industria y Comercio DE INDUSTRIA Y COMERCIO Salarios por pagar Cesantas Ley 50 de 1990 Intereses sobre Cesantas Prima de Servicios Vacaciones Consolidadas OBLIGACIONES LABORALES Cesantas ( 8,33 % ) Intereses sobre cesantas ( 1% mes ) Vacaciones ( 4,17 % ) Prima de Servicios ( 8,33 % ) PARA OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS
NOTA 31 DICIEMBRE de 20__Presente ao
Anlisis Vertical % 7,11 17,86 24,97 10,04 10,04 4,82 4,82 0,11 0,77 0,88 0,09 0,09 0,01 0,01 1,65 0,07 1,19 2,91 2,10 2,10 -1,65 -1,65 0,16 0,16 0,00 1,10 0,13 1,10 0,55 2,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 47,22 47,22
SALDO ( $ )
Anlisis Horizontal VARIACIN VARIACIN ABSOLUTA RELATIVA ($) (%) 1.991.534,88 5.000.000,00 6.991.534,88 2.812.500,00 2.812.500,00 1.350.000,00 1.350.000,00 30.000,00 217.000,00 247.000,00 24.000,00 24.000,00 3.000,00 3.000,00 462.500,00 19.314,00 333.000,00 814.814,00 588.000,00 588.000,00 -461.000,00 -461.000,00 44.000,00 44.000,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 807.695,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13.221.544,08 13.221.544,08 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 100,00
210505 210510 220501 233595 236515 236540 236728 236828
10 11 12
13 13
1.991.534,88 5.000.000,00 6.991.534,88 2.812.500,00 2.812.500,00 1.350.000,00 1.350.000,00 30.000,00 217.000,00 247.000,00 24.000,00 24.000,00 3.000,00 3.000,00 462.500,00 19.314,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13
237005 237006 237010 238030 240828 241205 250501 251010 251501 252001 252501 261005 261010 261015 261020
14
333.000,00 814.814,00 588.000,00
15 15 15
16
16
588.000,00 -461.000,00 -461.000,00 44.000,00 44.000,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 807.695,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13.221.544,08 13.221.544,08
522
EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - Ao anterior Anlisis Horizontal SALDO ( $ )
Anlisis
Vertical %
SALDO ( $ )
VARIACIN
ABSOLUTA ( $ )
VARIACIN
RELATIVA ( % )
PATRIMONIO 31150505 31150510
Sofa Godoy Enciso Mara Arias Espinosa

CAPITAL SOCIAL 21
6.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 21 0,00 -5.220.588,14 0,00 21 21 -5.220.588,14 14.779.411,86
21,43 21,43 28,57 71,43 0,00 0,00 -18,64 0,00 -18,64 52,78 100,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 -5.220.588,14 0,00 -5.220.588,14 14.779.411,86 28.000.955,94
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
31150515 Juan Sebastin Godoy Hernndez
330505 Reserva Legal RESERVAS 361001 Utilidad del ejercicio y/o prdida 370501 Utilidades acumuladas RESULTADOS DEL EJERCICIO PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Firma Representante Legal
28.000.955,94
Firma Contador Pblico
T.P. - T A
Firma Revisor Fiscal T.P. - T A ( Ver opinin adjunta )
523
Balance General - N.I.C. (Normas Internacionales de Contabilidad) NIIFs.

EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - Ao anterior ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad, planta y equipo Terrenos y construcciones e instalaciones Muebles y enseres Equipo de Procesamiento de datos Flota y equipo de transporte Maquinaria y equipo en montaje Maquinaria y equipo Activos en Leasing Menos: Depreciaciones y prdidas por deterioro del valor Inversiones inmobiliarias Intangibles Fondo de comercio Otros activos intangibles Propiedad industrial, Gastos de I + D, Aplicaciones informticas, etc. Menos: Amortizaciones y prdidas por deterioro de valor Activos nancieros no corrientes Participaciones en empresas del grupo Inversiones contabilizadas aplicando el mtodo de la participacin Cuentas por cobrar a largo plazo a empresas del grupo y asociadas Otras participaciones Otras inversiones nancieras no corrientes Cuentas por cobrar a largo plazo Menos: Prdida por deterioro del valor en inversiones nancieras Activos biolgicos Activo por impuestos diferidos Otros activos no corrientes TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE Activos biolgicos Inventarios Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Deudores de empresas del grupo y asociadas Otros activos nancieros corrientes Activos por impuestos sobre las ganancias corrientes Otros activos corrientes Efectivo y otros medios lquidos equivalentes Subtotal activos corrientes Activos no corrientes clasicados como mantenidos para la venta y de actividad interrumpidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO SALDO ( $ )
SALDO ( $ )
Anlisis Horizontal VARIACIN VARIACIN

ABSOLUTA ( $ ) RELATIVA ( % )
8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00
0 0 0 0
8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00
100 100 100 100
-174.999,00
-174.999,00
-100
2.550.333,34 20.375.334,34
0 0,00
2.550.333,34 20.375.334,34
100 100
3.101.621,60
3.101.621,60
100
136.500,00 4.387.500,00
0 0
136.500,00 4.387.500,00
100 100
28.000.955,94
7.625.621,60
0,00
0,00
28.000.955,94
7.625.621,60
100
100
524
EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - Ao anterior SALDO ( $ )

SALDO ( $ )
Anlisis Horizontal VARIACIN VARIACIN

ABSOLUTA ( $ ) RELATIVA ( % )
PASIVO Y PATRIMONIO NETO PATRIMONIO NETO Capital Ganancias acumuladas Otras reservas Otros instrumentos de patrimonio neto Menos: Acciones propias readquiridas Diferencias de cambio Reservas de revalorizacin Reservas de revalorizacin de activos clasicados como mantenidos para la venta y de actividades interrumpidas TOTAL PATRIMONIO NETO PASIVO NO CORRIENTE Emisin de obligaciones y otros valores negociables Obligaciones nancieras con entidades de crdito Obligaciones con empresas del grupo y asociadas a largo plazo Otros pasivos nancieros Pasivos por impuestos diferidos Provisiones Otros pasivos no corrientes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Emisin de obligaciones y otros valores negociables Obligaciones nancieros con entidades de crdito Proveedores y otras cuentas por pagar Otros pasivos nancieros Provisiones Pasivos por impuestos sobre las ganancias corrientes Otros pasivos corrientes Subtotal: pasivos corrientes Pasivos directamente asociados con activos no corrientes clasicados como mantenidos para la venta y de actividades interrumpidas TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
20.000.000,00 -5.220.588,14
0 20.000.000,00 0 -5.220.588,14
100 -100
14.779.411,86
0,00
100
6.991.534,88 6.230.009,20
0 0
6.991.534,88 6.230.009,20
100 100
13.221.544,08
13.221.544,08
100
13.221.544,08
13.221.544,08 28.000.955,94
100 100
28.000.955,94
Firma Contador Pblico T.P. - T A
525
Estado de Resultados
EGOR Ltda. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 de ENERO de 20__Presente ao - 20__Ao anterior AL 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - 20__Ao anterior Anlisis Horizontal SALDO ( $ )
Anlisis
Vertical %
SALDO ( $ )
VARIACIN
ABSOLUTA ( $ )
VARIACIN
RELATIVA ( % )
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES 413528 Producto gravado de papelera INGRESOS OPERACIONALES 417501 Devoluciones en ventas DEVOLUCIONES EN VENTAS TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 17 17 4.000.000,00 4.000.000,00 -100.000,00 -100.000,00 3.900.000,00 100,00 100,00 -2,50 -2,50 97,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -100.000,00 -100.000,00 3.900.000,00 100,00 100,00 -100,00 -100,00 100,00
429581 Ajuste al peso DIVERSOS 17
592,00 592,00 592,00
0,01 0,01 0,01
0,00 0,00 0,00
592,00 592,00 592,00
-100,00 -100,00 100,00
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS
3.900.592,00
97,51
0,00
3.900.592,00
100,00
526
EGOR Ltda. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 de ENERO de 20__Presente ao - 20__Ao anterior AL 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - 20__Ao anterior Anlisis Horizontal SALDO ( $ )
Anlisis
Vertical %
SALDO ( $ )
VARIACIN
ABSOLUTA ( $ )
VARIACIN
RELATIVA ( % )
GASTOS OPERACIONALES 510506 Sueldos 510515 Horas extras y recargos 510527 Auxilio de transporte 510530 Cesantas 510533 Intereses sobre cesantas 510536 Prima de servicios 510539 Vacaciones 510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P 510569 Aportes a entidades promotoras de salud EPS 510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas 510572 Aportes cajas de compensacin familiar 510575 Aportes I.C.B.F 510578 SENA GASTOS DE PERSONAL 511505 Impuestos - Industria y Comercio IMPUESTOS 513025 Incendio SEGUROS 513525 Acueducto y alcantarillado 513530 Energa elctrica 513535 Telfono SERVICIOS 516005 Construcciones y edicaciones 516015 Equipo de ocina 516020 Equipo de computacin y comunicacin 516035 Flota y equipo de transporte DEPRECIACIONES 516515 Cargos diferidos AMORTIZACIONES
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
3.700.000,00 0,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 19.314,00 314.500,00 444.000,00 148.000,00 111.000,00 74.000,00 18 18 18 5.618.509,20 43.062,54 43.062,54 58.333,33 58.333,33 68.000,00 65.000,00 80.000,00 18 213.000,00 33.333,00 25.000,00 50.000,00 66.666,00 18 18 174.999,00 505.333,33 505.333,33 6.613.237,40
92,50 0,00 0,00 7,71 0,92 7,71 3,86 0,48 7,86 11,10 3,70 2,78 1,85 140,46 1,08 1,08 1,46 1,46 1,70 1,63 2,00 5,33 0,83 0,63 1,25 1,67 4,37 12,63 12,63 165,33
0,00 3.700.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 19.314,00 314.500,00 444.000,00 148.000,00 111.000,00 74.000,00 43.062,54 43.062,54 58.333,33 58.333,33 68.000,00 65.000,00 80.000,00 213.000,00 33.333,00 25.000,00 50.000,00 66.666,00 174.999,00 505.333,33 505.333,33
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
0,00 5.618.509,20
0,00 6.613.237,40
527
EGOR Ltda. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 de ENERO de 20__Presente ao 20__Ao anterior AL 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - 20__Ao anterior Anlisis Horizontal SALDO ( $ )
Anlisis
Vertical %
SALDO ( $ )
VARIACIN
ABSOLUTA ( $ )
VARIACIN
RELATIVA ( % )
GASTOS NO OPERACIONALES 530505 Financieros - 4 x Mil 530505 Gastos bancarios - chequera 530520 Intereses 530595 Ajuste al mil FINANCIEROS
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
29.126,88 380.000,00 150.000,00 937,46 19 560.064,34 560.064,34 7.173.301,74
0,73 9,50 3,75 0,02 14,00 14,00 0,00 179,33
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
29.126,88 380.000,00 150.000,00 937,46 560.064,34 560.064,34 7.173.301,74
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
TOTAL GASTOS
COSTO DE VENTAS 6135 Comercio al por mayor y al por menor

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1.947.878,40 20 1.947.878,40 1.947.878,40
48,70 48,70 0,00 48,70
0,00 0,00 0,00
1.947.878,40 1.947.878,40 1.947.878,40
100,00 100,00 100,00
TOTAL COSTO DE VENTAS
TOTAL COSTOS
1.947.878,40
48,70
0,00
1.947.878,40
100,00
UTILIDAD y/o PRDIDA EJERCICIO
-5.220.588,14
-130,51
0,00
-5.220.588,14
-100,00
528
Estado de Resultados Mtodo de la Naturaleza - N.I.C. (Normas Internacionales de Contabilidad) - NIIFs

EGOR Ltda. ESTADO DE RESULTADO A 31 de DICIEMBRE de 20__ Presente ao - 20__Ao anterior
Mtodo de la naturaleza
Anlisis Horizontal
Concepto
Ingresos ordinarios Otros ingresos de operacin Variacin en inventarios de productos terminados y en proceso .- Consumos de materias primas .- Gastos de personal .- Gastos por amortizacin .- Otros gastos de la operacin .= RESULTADO DE LA OPERACIN .+ Ingresos nancieros .- Gastos nancieros .+/- Diferencias en cambio ( neto ) .+/- Resultados por deterioro / Reversin del deterioro de activos ( neto ) .+/- Participacin en el resultado del ejercicio de sociedades asociadas y negocios conjuntos segn el mtodo de la participacin .+/- Resultado de la enajenacin de activos no corrientes o de valoracin de activos no corrientes como mantenidos para la venta no incluidos como actividades interrumpidas ( neto ) .+/- Otras ganancias / prdidas ( neto ) .= BENEFICIO / ( PRDIDA ) ANTES DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS .+/- Impuestos sobre las ganancias .= BENEFICIO / ( PRDIDA ) DESPUS DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS .+/- Resultado despus de impuestos de actividades interrumpidas .= BENEFICIO / PRDIDA DEL EJERCICIO
SALDO ( $ ) 31 DICIEMBRE de 20__Presente ao
SALDO ( $ ) 31 DICIEMBRE de 20__Ao anterior
VARIACIN ABSOLUTA ( $ )
VARIACIN RELATIVA ( % )
3.900.592,00
3.900.592,00
100
1.947.878,40 5.618.509,20 713.666,66 431.061,54 -4.810.523,80 410.064,34
0 1.947.878,40 0 5.618.509,20 0 713.666,66 0 431.061,54 0,00 -4.810.523,80 0 410.064,34
100 100 100 100 -100 100
-5.220.588,14
0 -5.220.588,14
-100
-5.220.588,14
0,00 -5.220.588,14
-100,00
529
Resultado global
Anlisis Horizontal
Concepto
Diferencias de ajustes al valor razonable a travs de resultados: .+/- Resultados por variaciones de valor de instrumentos nancieros a valor razonable ( neto ) .+/- Resultados por variaciones de valor de activos no nancieros a valor razonable ( neto ) .+/- Otros resultados no realizados .= RESULTADOS NO REALIZADOS NO RECONOCIDOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS .+/- BENEFICIO / PRDIDA DEL EJERCICIO ( 1 ) RESULTADO GLOBAL DEL EJERCICIO
-5.220.588,14
0,00 -5.220.588,14
-100,00
530
Estado de Resultados Mtodo de la Funcin - N.I.C. (Normas Internacionales de Contabilidad) NIIFs.

Mtodo de la Funcin
Anlisis Horizontal
Concepto
Ingresos ordinarios Costo de ventas .= MARGEN BRUTO Otros ingresos de operacin .- Gastos de ventas .- Gastos de administracin .- Otros gastos de operacin .= RESULTADO DE LA OPERACIN .+ Ingresos nancieros .- Gastos nancieros .+/- Diferencias de cambio ( neto ) .+/- Resultados por deterioro / Reversin del deterioro de activos ( neto ) .+/- Participacin en el resultado del ejercicio de sociedades asociadas y negocios conjuntos segn el mtodo de la participacin .+/- Resultado en la enajenacin de activos no corrientes o de valoracin de activos no corrientes clasicados como mantenidos para la venta no incluidos como actividades interrumpidas ( neto ) .+/- Otras ganancias / prdidas ( neto ) .= BENEFICIO / ( PRDIDA ) ANTES DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS .+/- Impuestos sobre las ganancias .= BENEFICIO / ( PRDIDA ) DESPUS DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS .+/- Resultado despus de impuestos de actividades interrumpidas .= BENEFICIO / PRDIDA DEL EJERCICIO
3.900.000,00 1.947.878,40 1.952.121,60
0 0 0,00
3.900.000,00 1.947.878,40 1.952.121,60
100 100 100
6.613.237,40 -4.661.115,80 592,00 560.064,34
0 0,00 0 0
6.613.237,40 -4.661.115,80 592,00 560.064,34
100 100 100 100
-5.220.588,14
0,00
-5.220.588,14
100
-5.220.588,14
-5.220.588,14
100
-5.220.588,14
0,00 -5.220.588,14
-100,00
531
Resultado global
Anlisis Horizontal
Concepto
Diferencias de ajustes al valor razonable a travs de resultados: .+/- Resultados por variaciones de valor de instrumentos nancieros a valor razonable ( neto ) .+/- Resultados por variaciones de valor de activos no nancieros a valor razonable ( neto ) .+/- Otros resultados no realizados .= RESULTADOS NO REALIZADOS NO RECONOCIDOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS .+/- BENEFICIO / PRDIDA DEL EJERCICIO ( 1 ) RESULTADO GLOBAL DEL EJERCICIO
-5.220.588,14
0,00 -5.220.588,14
-100,00
532
EGOR Ltda. Notas a los Estados Financieros A 31 DE DICIEMBRE DE 20___ (Presente ao) (Es importante aclarar que los Estados Financieros con las Notas a los mismos se presentan mensualmente) NOTA No 1: ENTIDAD REPORTANTE La Sociedad EGOR Ltda. fue constituida por medio de Escritura Pblica N 19447774 en la Notara 2 de BOGOTA, D.C. , inscrita el 01 de DICIEMBRE de 20__ (Del presente ao) bajo el nmero 33097943 del Libro 1, y debidamente inscrito en la cmara de comercio mendicante matricula mercantil A 5258901. RUT 900.447.774 -0 Su objeto social es: compra venta de un producto gravado de papelera. La creacin en el territorio nacional o en el extranjero de establecimientos de comercio para la compra, venta y distribucin de los productos de las entidades representadas o aquellos que sean comercializados directamente
NOTA No 2: PRINCIPALES POLTICAS y PRCTICAS CONTABLES La contabilidad y los Estados Financieros de EGOR Ltda., se cien a las normas y practicas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas legales expresadas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 de 1993 y sus modicaciones. Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la compaa para las cuentas de Balance y Estado de Resultado es el peso colombiano. Diferencia de Cambio: Las cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos colombiano a la tasa representativa de mercado a 31 de Diciembre de 20__ (presente ao) y 31 de Diciembre de 20__ (ao anterior), de acuerdo a la TRM certicada por la Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada se registra en las cuentas de resultado. Periodo Contable: En sujecin a las disposiciones estatutarias el periodo contable est comprendido entre el primero de enero y el 31 de diciembre, al nal del cual se preparan los estados nancieros bsicos. Ajustes Integrales por Inacin : Se ajust los activos y pasivos no monetarios excluidos el Supervit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para reconocer el efecto de la inacin hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley 1111 de 2006 los elimin para aplicar scalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007 los elimin contablemente.
533
Inversiones: Son registradas al costo de adquisicin y se reexpresan de acuerdo al PAAG mensual establecido por el DANE, con excepcin de las inversiones temporales (Bonos, Ttulos, Cdulas, etc.). Se contabilizan atendiendo lo sealado en la Circular Externa No. 5 de Octubre de 1998 emanada de la Superintendencia de Sociedades.
Deudores: La cartera con clientes tiene una rotacin de 30 das, las provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de prdida, tomando como base para este la cartera vencida. Propiedades, planta y equipo: Se registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se realiza con base del mtodo de lnea recta, con base en la vida til de los mismos a las siguientes tasas anuales: Construcciones y edicaciones Maquinaria y equipo Equipo de ocina Equipo de comunicacin y computacin Flota y equipo de transporte 20 aos 10 aos 10 aos 5 aos 5 aos 5% 10 % 10 % 20 % 20 %
Activos Diferidos: Estn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran los gastos de organizacin y preoperativos a un ao, y a 3 meses la papelera del ente econmico como son facturas de venta, recibos de caja, comprobantes de egreso. Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo: Conforme a lo dispuesto el Decreto 2649 de 1993, EGOR Ltda., reconoce las valorizaciones o provisiones que resulten de compara los avalos tcnicos con su valor neto en libros. El ltimo avalo fue realizado por la rma _______________ en el mes __________ de 20__ . Impuestos : EGOR Ltda., es contribuyente del impuesto de renta, por tanto esta obligado a presentar anualmente la declaracin de ingresos y patrimonio, obligacin que hasta la fecha se ha venido cumpliendo. En cuanto al impuesto de industria y comercio este se ha presentado en forma bimensual en la ciudad de Bogot, conforme a las fechas establecidas por la Tesorera Distrital y por el 11,04 x Mil del valor de ingresos brutos del bimestre. EGOR Ltda. Es responsable del Impuesto a las Ventas por pagar, el cual se registra conforme a las normas existentes y se han presentado las declaraciones bimensuales de acuerdo con lo establecido por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). As mismo, EGOR Ltda., ha cumplido con sus obligaciones como Agente Retenedor del Impuesto de Renta e Impuesto a las ventas, de conformidad con las bases y tasas
534
establecidas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y con los plazos de declaracin de los mismos, as como la emisin de los respectivos certicados. Pasivos laborales: Es la obligacin laboral contrada con los empleados de EGOR Ltda., se causa la provisin mensualmente y se ajustan al nal de cada ejercicio con base en las disposiciones legales vigentes. Revalorizacin del Patrimonio: Al 31 de Diciembre de 20__ (Presente ao) todas las cuentas del patrimonio fueron ajustadas por inacin, registrando este efecto como mayor valor de la cuenta Revalorizacin del Patrimonio, con cargo a la cuenta Correccin Monetaria cuentas de balance, de acuerdo con el Articulo 2 de la Resolucin 1557 de 1994. Todas las cuentas del Patrimonio fueron ajustadas en un 100% del PAAG del 20__ se derogaron con el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007. Reconocimiento de Ingresos y Gastos: Los Ingresos, Costos y Gastos se registran en las cuentas de resultados por el sistema de causacin. Cuentas de Orden: La sociedad registra en cuentas de orden los hechos econmicos, compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que, por lo tanto, pueden afectar la estructura nanciera. Adems, incluye cuentas para control de los activos, pasivos, patrimonio, informacin general o control de las futuras situaciones nancieras. NOTA No. 3: DISPONIBLE: Activos de alta liquidez e inmediata realizacin que posee EGOR Ltda., a 31 de Diciembre de de 20__ (Presente ao).
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 SALDO ($) DICIEMBRE Ao anterior 0,00 0,00 0,00 VARIACIN ABSOLUTA ($) 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 VARIACIN RELATIVA (%) 100,00 0,00 100,00
Cuenta
Detalle
110505 Caja General 111005 Bancos TOTAL DISPONIBLE
NOTA: El valor de $ 4.3.87.500 corresponde al pago de Mecnica y Partes Ltda. (Cliente1), valor que ser consignado el primer da hbil de Enero de 20__ (siguiente ao) NOTA No. 4: DEUDORES Se registr en este rubro todos los crditos dados a los clientes. Los cuales se otorgaron con plazos entre 1-30-60 das, por concepto de venta de equipos y prestacin de servicios.
535
Cuenta
Detalle
130505 Clientes Nacionales TOTAL DEUDORES
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 0,00 0,00
SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Nuestros clientes nos cancelaron las ventas efectuadas dentro del mismo mes.
NOTA No. 5: ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 136.500,00 136.500,00 SALDO ($) VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) Ao anterior 0,00 136.500,00 0,00 136.500,00 VARIACIN RELATIVA (%) 100,00 100,00
Cuenta
Detalle
135515 Anticipo Retencin en la Fuente TOTAL ANTICIPOS
Mecnica y Partes Ltda. (Cliente1), nos efectu anticipo de impuesto y complementarios (Retencin en la fuente) por $ 140.000 menos (-) devolucin de $ 3.500. Valor que se va a deducir en la declaracin de Renta
NOTA No. 6: MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA - INVENTARIO Corresponde al saldo de inventario a 31 de Diciembre de 20__ (presente ao)
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 3.101.621,60 3.101.621,60 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 3.101.621,60 100,00 0,00 3.101.621,60 100,00
Cuenta
Detalle
143528 Producto gravado de papelera TOTAL M/cia NO FABRICADA POR LA EMPRESA
536
NOTA No. 7 : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS FIJOS Representa los bienes de Propiedad EGOR Ltda., a 31 de Diciembre de 20__ (presente ao), son los siguientes:
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 8.000.000,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -33.333,00 -25.000,00 -50.000,00 -66.666,00 -174.999,00 17.825.001,00 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 8.000.000,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -33.333,00 -25.000,00 -50.000,00 -66.666,00 -174.999,00 17.825.001,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 -100,00 -100,00 -100,00 -100,00 -100,00 100,00
Cuenta
Detalle
151610 Ocinas TOTAL CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 152405 Muebles y enseres TOTAL EQUIPO DE OFICINA Equipo de procesamiento de 152805 datos TOTAL EQUIP DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN 154005 Autos , camionetas y camperos TOTAL FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 159205 Construcciones y edicaciones 159215 Equipo de ocina Equipo de computacin y 159220 comunicacin 159235 Flota y equipo de transporte TOTAL DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
NOTA No. 8: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Representado por intereses de 3 meses del prstamo con el Banco NN por ($ 450.000) de los cuales ya se causaron los primeros $ 150.000 , y , pliza de seguros con Alfa por valor de $ 350.000 a 6 meses de los que se han amortizado $ 58.333,33
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 300.000,00 291.666,67 591.666,67 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 300.000,00 100,00 0,00 0,00 291.666,67 591.666,67 100,00 100,00
Cuenta 170505 Intereses
Detalle
170520 Seguros y anzas TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
537
NOTA No. 9: CARGOS DIFERIDOS Est determinado por organizacin y preoperativos, y papelera para el ente econmico para el desarrollo de su objeto social.
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 1.158.666,67 800.000,00 1.958.666,67 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 1.158.666,67 100,00 0,00 0,00 800.000,00 1.958.666,67 100,00 100,00
Cuenta
Detalle
171004 Organizacin y preoperativos 171020 tiles y papelera TOTAL CARGOS DIFERIDOS
El tem de organizacin y preoperativos por valor de $ 1.264.000 a 12 meses, se amortizaron $ 105.333,33 Los tiles y papelera para consumo de EGOR Ltda., de $ 1.200.000 a 3 meses ya se amortizo $ 400.000 NOTA No. 10: EXIGIBILIDADES Y DEPOSITOS Las obligaciones nancieras al 31 de Diciembre de 20__ (Presente ao) corresponden a:
Cuenta Detalle SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 1.991.534,88 5.000.000,00 6.991.534,88 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 1.991.534,88 0,00 0,00 0,00 5.000.000,00 6.991.534,88 100,00 100,00
210505 Sobregiro Bancario 210510 Pagare TOTAL EXIGIBILIDADES Y DEPSITOS
El sobregiro corresponde a la reclasicacin a 31 de Diciembre de 20__ (Presente ao), el cual se reversa la transaccin el 1 de Enero de 20__ (Siguiente ao) El valor de $ 5.000.000 corresponde a un prstamo otorgado por Banco NN a 12 meses a una tasa de inters del 9% trimestralmente. NOTA No. 11: PROVEEDORES
Cuenta
Detalle
220501 Proveedores Nacionales TOTAL PROVEEDORES
538
Se le debe a Papelera San Juanito (Proveedor 1) Factura 0484 el 50 % de la compra realizada.

Cuenta
Detalle
233595 Otros -Dinamarca TOTAL COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
NOTA No. 12: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Corresponde a la deuda que tiene EGOR Ltda., con Dinamarca, por la compra de papelera para consumo interno. NOTA No. 13: RETENCION EN LA FUENTE
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 30.000,00 217.000,00 24.000,00 3.000,00 274.000,00 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 30.000,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 217.000,00 24.000,00 3.000,00 274.000,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Cuenta
Detalle
236515 Honorarios (10 %) 236540 Compras (3,5 %) 236728 Impuesto sobre las Ventas Retenido Impuesto de Industria y Comercio 236828 Retenido TOTAL R/ FUENTE, Rete IVA, Rete ICA
Honorarios : Retencin en la fuente al abogado Javier Fernando Bautista Godoy Compras: Retencin efectuada a Dinamarca por Retencin a Papelera San Juanito (Proveedor 1) por IVA Retenido al abogado Javier Fernando Bautista Godoy Rete ICA al abogado Javier Fernando Bautista Godoy
$ 30.000 42.000 175.000 24.000 3.000
La Retencin en la Fuente, lo mismo que el formulario de Rete/ICA- se presenta y pagaran en el mes inmediatamente siguiente (para este caso Enero de 20__ Siguiente ao) NOTA No. 14: RETENCIONES Y APORTES DE NMINA: Corresponde a las declaraciones de aportes laborales de seguridad social as:
539
Cuenta 237005
Detalle
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 462.500,00 19.314,00 333.000,00 814.814,00
SALDO ($) DICIEMBRE Ao anterior 0,00 0,00 0,00 0,00
VARIACIN VARIACIN ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) 462.500,00 19.314,00 333.000,00 814.814,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Aportes a entidades promotoras de salud EPS 4 % Aportes a administradoras de riesgos 237006 profesionales A.R.P Aportes al I.C.B.F ,SENA y Cajas de 237010 Compensacin TOTAL RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
Estos valores se presentaran y pagaran en el mes inmediatamente siguiente (para este caso Enero de 20__ Siguiente ao) NOTA No. 15: CUENTAS POR PAGAR Obligaciones a cargo de EGOR Ltda., en desarrollo del giro normal de sus actividades, al 31 de Diciembre 20__ (presente ao), comprende:
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 588.000,00 -461.000,00 44.000,00 171.000,00 SALDO ($) DICIEMBRE Ao anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 VARIACIN VARIACIN ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) 588.000,00 -461.000,00 44.000,00 171.000,00 100,00 -100,00 100,00 100,00
Cuenta 238030
Detalle
Fondo de cesantas y/o pensiones 4 % + 1 % Fondo de Solidaridad Impuesto sobre las ventas por pagar 240828 (IVA) 241205 De Industria y Comercio TOTAL CUENTAS POR PAGAR
En la cuenta 238030, el valor se presentaran y pagaran en el mes inmediatamente siguiente (para este caso Enero de 20__ Siguiente ao). Para el valor del IVA - $ 461.000 es un saldo a favor para el mes de Diciembre de 20__ (presente ao) El pago del impuesto de industria y comercio retenido $ 44.000, se realiza en Enero de 20__ (Siguiente ao) NOTA No. 16: OBLIGACIONES LABORALES Son provisiones destinadas para cubrir las obligaciones laborales que tiene EGOR Ltda., con sus empleados.
540
Cuenta
Detalle
250501 Salarios por pagar 251010 Cesantas Ley 50 de 1990 251501 Intereses sobre Cesantas 252001 Prima de Servicios 252501 Vacaciones Consolidadas 261005 Cesantas (8,33 % ) 261010 Intereses sobre cesantas (1% mes) 261015 Vacaciones (4,17 %) 261020 Prima de Servicios (8,33 %) TOTAL PARA OBLIGACIONES LABORALES
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 0,00 0,00 0,00 0,00 807.695,20
SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 0,00 0,00 0,00 0,00 807.695,20 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00
Las Cesantas Ley 50/90 se deben consignar en un Fondo de Cesantas a ms tardar al 14 de febrero del ao siguiente. Los Intereses sobre las Cesantas de cancelaran el 30 de Enero del ao siguiente. La prima de servicios de debi haber cancelado el 20 de Diciembre de 20__(Presente ao), el valor se cancelara el 2 de Enero de 20_ (siguiente ao) Egor Ltda., realizo la correspondiente consolidacin de prestaciones sociales NOTA No. 17: INGRESOS: Corresponden a: Venta de un producto gravado de papelera
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 4.000.000,00 -100.000,00 592,00 3.900.592,00 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 4.000.000,00 100,00 0,00 0,00 0,00 -100.000,00 592,00 3.900.592,00 -100,00 100,00 100,00
Cuenta
Detalle
413528 Producto gravado de papelera 417501 Devoluciones en ventas 429581 Ajuste al peso TOTAL INGRESOS
NOTA No. 18: GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION En esta NOTA se acostumbra a determinar la totalidad. Ej. El de la 5105 Gastos de personal $ 5.618.509,92; 5151 Impuesto de Industria y Comercio $ 43.062,54; 5130 Seguros $ 58.333,33; 5135 servicios $ 213.000: 5160 depreciacin acumulada $ 174.999; 5165 Amortizaciones $ 505.333,33. Pero para nuestro ejemplo lo detalle para mejor anlisis.
541
Cuenta 510506 Sueldos
Detalle
SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 3.700.000,00 0,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 19.314,00 314.500,00 444.000,00 148.000,00 111.000,00 74.000,00 43.062,54 58.333,33 68.000,00 65.000,00 80.000,00 33.333,00 25.000,00 50.000,00 66.666,00 505.333,33 6.613.237,40
SALDO ($) DICIEMBRE Ao anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VARIACIN VARIACIN ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) 3.700.000,00 0,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 19.314,00 314.500,00 444.000,00 148.000,00 111.000,00 74.000,00 43.062,54 58.333,33 68.000,00 65.000,00 80.000,00 33.333,00 25.000,00 50.000,00 66.666,00 505.333,33 6.613.237,40 100,00 0,00 0,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
510515 Horas extras y recargos 510527 Auxilio de transporte 510530 Cesantas 510533 Intereses sobre cesantas 510536 Prima de servicios 510539 Vacaciones 510568 510569 510570 510572 Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P Aportes a entidades promotoras de salud EPS Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas Aportes cajas de compensacin familiar
510575 Aportes I.C.B.F 510578 SENA 511505 Impuestos - Industria y Comercio 513025 Incendio 513525 Acueducto y alcantarillado 513530 Energa elctrica 513535 Telfono 516005 Construcciones y edicaciones 516015 Equipo de ocina 516020 Equipo de computacin y comunicacin
516035 Flota y equipo de transporte 516515 Cargos diferidos TOTAL GASTOS OPERACIONALES
542
NOTA No. 19: GASTOS NO OPERACIONALES

Cuenta Detalle SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 29.126,88 380.000,00 150.000,00 937,46 560.064,34 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 29.126,88 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 380.000,00 150.000,00 937,46 560.064,34 100,00 100,00 100,00 100,00
530505 Financieros - 4 x Mil 530505 Gastos bancarios - chequera 530520 Intereses 530595 Ajuste al mil TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
El valor de $ 150.000 de intereses corresponde a la causacin de los mismos del prstamo con el Banco NN NOTA No. 20: COSTOS DE VENTA
Cuenta Detalle SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 1.947.878,40 1.947.878,40 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 1.947.878,40 100,00 0,00 1.947.878,40 100,00
6135 Comercio al por mayor y al por menor TOTAL COSTOS DE VENTA
NOTA No. 21: PATRIMONIO

Cuenta Detalle SALDO ($) DICIEMBRE Presente ao 6.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 -5.220.588,14 -5.220.588,14 14.779.411,86 SALDO ($) VARIACIN VARIACIN DICIEMBRE ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) Ao anterior 0,00 6.000.000,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 -5.220.588,14 -5.220.588,14 14.779.411,86 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 -100,00 -100,00 100,00
31150505 Sofa Godoy Enciso 31150510 Mara Arias Espinosa 31150515 Juan Sebastin Godoy Hernndez CAPITAL SOCIAL 330505 Reserva Legal RESERVAS 361001 Utilidad del ejercicio y/o prdida RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO
Firma Contador Pblico T.P.______ - T A
Firma Revisor Fiscal T.P.______ - T A (Ver opinin adjunta)
NOTA: Como se establece las NOTAS a los Estados Financieros deben estar rmadas por el Representante legal, el Contador Pblico que son los que Certican, y, el Revisor Fiscal quien es el que Dictamina.
543
Indicadores y/o Razones Financieras

EGOR Ltda. INDICADORES y/o RAZONES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE De Presente ao 20___
INDICADOR DE LIQUIDEZ Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que tienen los entes econmicos (empresas)para cancelar sus obligaciones a corto plazo. RAZN CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 7.625.621,60 13.221.544,08 0,58
Nos indica la disponibilidad de EGOR Ltda., a corto plazo para afrontar compromisos. Los pasivos corrientes son aquellas deudas por pagar durante el prximo perodo , el valor de la razn corriente es 0,58 Signica que los activos corrientes cubrirn las deudas a corto plazo en 0,58 centavos. CAPITAL NETO DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE -5.595.922,48
El valor que le queda a EGOR Ltda., representado en efectivo u otros activos corrientes, despus de haber pagado todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser cancelados de inmediato.
EGOR Ltda. INDICADORES y/o RAZONES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE De Presente ao 20___ INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Tienen por objeto medir en qu grado y de qu forma participan los Acreedores dentro del nanciamiento del ente econmico (empresa). NIVEL DE ENDEUDAMIENTO TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO 13.221.544,08 28.000.955,94 0,4722
Que por cada peso ($ 1) que EGOR Ltda., tiene invertido en Activos 0,4722 centavos , han sido nanciados por los acreedores. En conclusin los acreedores son dueos del 47,22 % de EGOR Ltda. quedando los Socios dueos del resto del Ente Econmico . ENDEUDAMIENTO A C.P. OBLIGACIONES A C. PLAZO ACTIVO TOTAL 13.221.544,08 28.000.955,94 0,47
544
Por cada peso de deuda EGOR Ltda. tiene con Terceros $ 0,47 tienen vencimiento corriente , es decir en el prximo perodo. APALANCAMIENTO LEVERAGE CORTO PLAZO PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO
13.221.544,08 14.779.411,86
0,89459
Nos mide el grado de compromiso del patrimonio de los socios de EGOR Ltda., con terceros y nos indica que por cada peso ($1) de los dueos est comprometido a corto plazo en un 89,45%
EGOR Ltda.
INDICADORES y/o RAZONES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE De Presente ao 20___
INDICADORES DE ACTIVIDAD Miden la eciencia con la cual un ente econmico (empresa) utiliza sus activos, segn la velocidad de recuperacin de los valores aplicados en ellos.
ROTACIN DE CARTERA
VENTAS A CRDITO CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
3.900.000,00 0,00
Las cuentas por cobrar giraron ____ veces durante el periodo. Es decir que la cantidad de $ __________ se convirti en efectivo ____ veces durante el periodo
PERIODO PROMEDIO DE COBRO (das)
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO X 365 VENTAS A CRDITO
0,00 3.900.000,00
En promedio de EGOR Ltda., tarda __ das en recuperar la cartera. En otras palabras que la totalidad de la cartera se est convirtiendo en efectivo, en promedio cada __ das
ROTACIN DE ACTIVOS
VENTAS (netas) ACTIVO FIJO bruto Los activos jos rotaron 0,22 veces.
3.900.000,00 18.000.000,00
0,22
545
EGOR Ltda.
INDICADORES y/o RAZONES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE De Presente ao 20___
INDICADORES DE RENTABILIDAD Miden la posicin nanciera y la forma eciente en que se adminstra un ente econmico (empresa); es la habilidd que tiene el ente econmico para ganar una utilidad satisfactoria y as reinvertir RENDIMIENTO DE LA CARTERA Ingresos en ventas - Servicios Cartera de crditos promedio El rendimiento de la cartera es de ___% 3.900.592,00 0,00
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
Utilidad Bruta Ventas Netas
-5.220.588,14 3.900.000,00
-133,86%
Las ventas de EGOR Ltda., generaron - 133,86 % de perdida bruta
MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD
Utilidad Operacional Ventas Netas
-2.712.645,40 3.900.000,00
-69,56%
La perdida operacional corresponde a -69,56 % de las ventas netas . De cada peso ($ 1) se reportaron 69,56 centavos de perdida
RENDIMIENTO DE PATRIMONIO
Utilidad neta Patrimonio
-5.220.588,14 14.779.411,86
-35,32%
La perdida neta corresponde a - 35,32 % sobre el patrimonio . Quiere decir esto que los socios obtuvieron una perdida sobre su inversin de - 35,32%
546
Estado de Cambio en el Patrimonio

EGOR Ltda. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DICIEMBRE 31 de 20__ (presente ao)
CONCEPTO DICIEMBRE 31 de 20__ (Ao anterior) AUMENTO DISMINUCIN DICIEMBRE 31 de 20__ (Presente ao)
APORTES SOCIALES CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL SUB TOTAL RESERVAS RESERVA LEGAL SUB TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio y/o prdida Utilidad ejercicios anteriores SUB TOTAL TOTAL
0,00
20.000.000,00 20.000.000,00
0,00
20.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 -5.220.588,14 0,00 -5.220.588,14 14.779.411,86
0,00
0,00
0,00 5.220.588,14
0,00 0,00
0,00 20.000.000,00
5.220.588,14 5.220.588,14
547
Estado de Cambio en el Patrimonio - N.I.C. (Normas Internacionales de Contabilidad) NIIFs.
EGOR Ltda. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO para el 31 de Diciembre 20__(presente ao) y 31 Diciembre 20__(ao anterior) A 31 de DICIEMBRE 20__(presente ao) y 31 de DICIEMBRE de 20__(ao anterior) CONCEPTOS Saldo al comienzo del ejercicio - Ao anterior 20__ Ajustes: Correcciones de errores de ejercicio anteriores Cambios en politicas contables Saldo reestablecido al comienzo del ejercicio - Ao anterior 20__ Ajustes por valoraciones al valor razonable y otros, que afectan directamente al patrimonio: .- Activos materiales e inmateriales .- Instrumentos nancieros .- Diferencias de cambio .- Otros ajustes Resultado global del ejercicio - Ao anterior 20__ Menos: Dividendos pagados en el ejercicio Saldo al nal del ejercicio Ao anterior 20__ Saldo al comienzo del ejercicio Presente ao 20__ Ajustes por valoraciones al valor razonable y otros que afectan directamente al patrimonio: .- Activos materiales e inmateriales .- Instrumentos nancieros .- Diferencias de cambio .- Otros ajustes Resultado global del ejercicio Presente ao 20__ Menos: Dividendos pagados en el ejercicio Ms / menos: Aumentos (reducciones) del capital Saldo al nal del ejercicio Presente ao 20__
20.000.000,00 -5.220.588,14
Capital
Ganancias acumuladas
Otras reservas
Otros instrumentos de patrimonio
Diferencias de cambio
Reservas de revalorizacin
Reservas de Revaloriz., de actividades interrumpidas
-5.220.588,14
20.000.000,00
548
Fuentes y Usos No es un estado nanciero

FUENTES: Cuando disminuye los Activos y aumenta el Pasivo el Patrimonio USOS: Cuando aumenta el Activo y disminuyen el Pasivo el Patrimonio NOTA: No es un Estado Financiero , pero nos va ha servir para desarrollar el Estado de Cambio en la Situacin Financiera, y el Estado de Flujo de Efectivo EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - 20__Ao anterior SALDO ($) SALDO ($) VARIACIN FUENTES USOS
31 DICIEMBRE de 20__Presente ao 31 DICIEMBRE de 20__ Ao anterior ABSOLUTA ($)
(+)
(-)
ACTIVO DISPONIBLE 110505 Caja General 111005 Bancos DISPONIBLE 130505 Clientes Nacionales DEUDORES 135515 Anticipo Retencin en la Fuente ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 143528 Producto gravado de papelera M/cia NO FABRICADA POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 151610 Ocinas CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 152405 Muebles y enseres EQUIPO DE OFICINA 152805 Equipo de procesamiento de datos EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN 154005 Autos , camionetas y camperos FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 159205 Construcciones y edicaciones 159215 Equipo de ocina 159220 Equipo de computacin y comunicacin 159235 Flota y equipo de transporte DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 170505 Intereses 170520 Seguros y anzas GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 171004 Organizacin y preoperativos 171020 tiles y papelera CARGOS DIFERIDOS TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS
Valores Absolutos 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 0,00 0,00 136.500,00 136.500,00 3.101.621,60 3.101.621,60 7.625.621,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 0,00 0,00 136.500,00 136.500,00 3.101.621,60 3.101.621,60 7.625.621,60
4.387.500,00 0,00 136.500,00 3.101.621,60
8.000.000,00 8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 -33.333,00 -25.000,00 -50.000,00 -66.666,00 -174.999,00 17.825.001,00 300.000,00 291.666,67 591.666,67 1.158.666,67 800.000,00 1.958.666,67 2.550.333,34 20.375.334,34 28.000.955,94 0,00
0,00 8.000.000,00 0,00 8.000.000,00 0,00 3.000.000,00 0,00 3.000.000,00 0,00 3.000.000,00 0,00 3.000.000,00 0,00 4.000.000,00 0,00 4.000.000,00 0,00 -33.333,00 0,00 -25.000,00 0,00 -50.000,00 0,00 -66.666,00 0,00 -174.999,00 0,00 17.825.001,00 0,00 300.000,00 0,00 291.666,67 0,00 591.666,67 0,00 1.158.666,67 0,00 800.000,00 0,00 1.958.666,67 0,00 2.550.333,34 0,00 20.375.334,34 28.000.955,94
8.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00
174.999,00
591.666,67
1.958.666,67
549
FUENTES: Cuando disminuye los Activos y aumenta el Pasivo el Patrimonio USOS: Cuando aumenta el Activo y disminuyen el Pasivo el Patrimonio NOTA: No es un Estado Financiero , pero nos va ha servir para desarrollar el Estado de Cambio en la Situacin Financiera, y el Estado de Flujo de Efectivo EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - 20__Ao anterior SALDO ($) SALDO ($) VARIACIN PASIVOS 210505 210510 220501 233595 236515 236540 236728 236828 237005 237006 237010 238030 240828 241205 250501 251010 251501 252001 252501 261005 261010 261015 261020 PASIVO CORRIENTE Sobregiro Bancario Pagare EXIGIBILIDADES Y DEPSITOS Proveedores Nacionales PROVEEDORES Otros -Dinamarca COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Honorarios (10 %) Compras (3,5 %) RETENCIN EN LA FUENTE Impuesto sobre las Ventas Retenido IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO Impuesto de Industria y Comercio Retenido IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Aportes a entidades promotoras de salud EPS 4% Aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P Aportes al I.C.B.F ,SENA y Cajas de Compensacin RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Fondo de cesantas y/o pensiones 4 % + 1 % Fondo de Solidaridad ACREEDORES VARIOS Impuesto sobre las ventas por pagar (IVA) IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR De Industria y Comercio DE INDUSTRIA Y COMERCIO Salarios por pagar Cesantas Ley 50 de 1990 Intereses sobre Cesantas Prima de Servicios Vacaciones Consolidadas OBLIGACIONES LABORALES Cesantas (8,33 % ) Intereses sobre cesantas (1% mes) Vacaciones (4,17 %) Prima de Servicios (8,33 %) PARA OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS
31 DICIEMBRE de 31 DICIEMBRE de 20__Presente ao 20__ Ao anterior ABSOLUTA ($)
FUENTES (+)
USOS (-)
Valores Absolutos 1.991.534,88 5.000.000,00 6.991.534,88 2.812.500,00 2.812.500,00 1.350.000,00 1.350.000,00 30.000,00 217.000,00 247.000,00 24.000,00 24.000,00 3.000,00 3.000,00 462.500,00 19.314,00 333.000,00 814.814,00 588.000,00 588.000,00 -461.000,00 -461.000,00 44.000,00 44.000,00 0,00 308.210,00 36.985,20 308.210,00 154.290,00 807.695,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13.221.544,08 13.221.544,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.991.534,88 5.000.000,00 6.991.534,88 2.812.500,00 2.812.500,00 1.350.000,00 1.350.000,00 30.000,00 217.000,00 247.000,00 24.000,00 24.000,00 3.000,00 3.000,00 462.500,00 19.314,00 333.000,00 814.814,00 588.000,00 588.000,00 461.000,00 44.000,00
6.991.534,88 2.812.500,00 1.350.000,00
247.000,00 24.000,00 3.000,00
814.814,00
0,00 588.000,00 0,00 -461.000,00 0,00 -461.000,00 0,00 44.000,00 0,00 44.000,00 0,00 0,00 0,00 308.210,00 0,00 36.985,20 0,00 308.210,00 0,00 154.290,00 0,00 807.695,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13.221.544,08 0,00 13.221.544,08
807.695,20
0,00
550
FUENTES: Cuando disminuye los Activos y aumenta el Pasivo el Patrimonio USOS: Cuando aumenta el Activo y disminuyen el Pasivo el Patrimonio
NOTA: No es un Estado Financiero , pero nos va ha servir para desarrollar el Estado de Cambio en la Situacin Financiera, y el Estado de Flujo de Efectivo EGOR Ltda. BALANCE GENERAL A 31 de DICIEMBRE de 20__Presente ao - 20__Ao anterior SALDO ($)
SALDO ($)
VARIACIN
ABSOLUTA ($)
FUENTES (+)
USOS (-)
PATRIMONIO
Valores Absolutos
31150505 31150510
Sofa Godoy Enciso Mara Arias Espinosa

CAPITAL SOCIAL
6.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 0,00 20.000.000,00
31150515 Juan Sebastin Godoy Hernndez
330505 Reserva Legal RESERVAS
361001 Utilidad del ejercicio y/o prdida 370501 Utilidades acumuladas RESULTADOS DEL EJERCICIO PATRIMONIO
-5.220.588,14 0,00 -5.220.588,14 14.779.411,86
0,00 0,00 0,00 0,00
-5.220.588,14 0,00 -5.220.588,14 14.779.411,86 5.220.588,14
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
28.000.955,94
0,00
28.000.955,94 Diferencia
33.857.543,08 0,00
33.857.543,08
551
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
EGOR Ltda.
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO DICIEMBRE 31 de 20__ Presente ao - DICIEMBRE 31 de 20__Ao anterior NOTA: Los datos aqu consignados son tomados del Balance que esta con FUENTES Y USOS, lo que se ubican de acuerdo donde este con valores absolutos
RECURSOS PROVISTOS - FUENTES

DICIEMBRE 31 de 20__ Presente ao DICIEMBRE 31 de 20__Ao anterior
RECURSOS APLICADOS - USOS

DICIEMBRE 31 de 20__ Presente ao DICIEMBRE 31 de 20__Ao anterior
CARGOS QUE NO AFECTAN EL DISPONIBLE

DEPRECIACIN ACUMULADA 174.999,00
AUMENTO EN EL ACTIVO
DISPONIBLE DEUDORES ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 4.387.500,00 0,00 136.500,00 3.101.621,60 591.666,67 1.958.666,67 18.000.000,00
DISMINUCIN DE ACTIVOS
M/cia NO FABRICADA POR LA EMPRESA GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CARGOS DIFERIDO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUMENTO EN PASIVOS
EXIGIBILIDADES Y DEPSITOS PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA ACREEDORES VARIOS OBLIGACIONES LABORALES PARA OBLIGACIONES LABORALES 6.991.534,88 2.812.500,00 1.350.000,00 247.000,00 24.000,00 3.000,00 44.000,00 814.814,00 588.000,00 807.695,20 0,00
DISMINUCIN EN PASIVOS
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 461.000,00
AUMENTO EN EL PATRIMONIO
DISMINUCIN EN EL PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL TOTAL DE RECURSOS PROVISTOS
20.000.000,00
Utilidad ejercicio
5.220.588,14
33.857.543,08
0,00
TOTAL DE LOS RECURSO APLICADOS
33.857.543,08
0,00
552
Estado de Flujo de Efectivo Mtodo Directo

EGOR Ltda.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO DICIEMBRE 31 de 20__ Presente ao - DICIEMBRE 31 de 20__ Ao anterior
MTODO DIRECTO
NOTA: Los datos aqu consignados son tomados del Balance que se encuentra con FUENTES Y USOS , determinando que los valores que estn en las FUENTES se transcriben positivos y los que estn en USOS se transcriben negativos El Mtodo Directo (efectivo, recibido y pagado)
DICIEMBRE 31 de DICIEMBRE 31 de 20__ 20__ Presente ao Ao anterior
1 ACTIVIDADES DE OPERACIN
DEUDORES ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES M/cia NO FABRICADA POR LA EMPRESA DEPRECIACIN ACUMULADA GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA ACREEDORES VARIOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DE INDUSTRIA Y COMERCIO OBLIGACIONES LABORALES PARA OBLIGACIONES LABORALES INGRESOS GASTOS Y COSTOS
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN 2 ACTIVIDADES DE INVERSIN

Efectivo Propiedad Planta y Equipo Efectivo Inversiones Obligatorias Efectivo Cargos Diferidos
0,00 -136.500,00 -3.101.621,60 174.999,00 -591.666,67 2.812.500,00 1.350.000,00 247.000,00 24.000,00 3.000,00 814.814,00 588.000,00 -461.000,00 44.000,00 807.695,20 0,00 3.900.592,00 -9.121.180,14 -2.645.368,21 -18.000.000,00 6.991.534,88 -1.958.666,67 -12.967.131,79 20.000.000,00 20.000.000,00 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN 3 ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

Efectivo recibido aportes sociales
EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE FINANCIACIN INGRESO NETO EN EFECTIVO (1+ 2+ 3) EFECTIVO NETO AL INICIO DEL PERIODO EFECTIVO NETO AL FINAL DEL PERIODO
NOTA: El valor de $ 4.387.500 corresponde a la suma de Diciembre Presente ao de la cuenta 110505 Caja General + 111005 Bancos + Inversiones temporales si las hay En el tem EFECTIVO NETO AL INICIO DEL PERIODO corresponde a la suma de Diciembre Ao anterior de las cuenta 110505 Caja General + 111005 Bancos + Inversiones temporales si las hay
553
Estado de Flujo de Efectivo Mtodo Indirecto

EGOR Ltda.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO DICIEMBRE 31 de 20__ Presente ao - DICIEMBRE 31 de 20__ Ao anterior
MTODO INDIRECTO
NOTA: Los datos aqu consignados son tomados del Balance que se encuentra con FUENTES Y USOS , determinando que los valores que estn en las FUENTES se transcriben positivos y los que estn en USOS se transcriben negativos. El Mtodo Indirecto es la Conciliacin de la Utilidad
Utilidad del ejercicio y/o prdida Depreciaciones 1 ACTIVIDADES DE OPERACIN DEUDORES ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES M/cia NO FABRICADA POR LA EMPRESA GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA ACREEDORES VARIOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DE INDUSTRIA Y COMERCIO OBLIGACIONES LABORALES PARA OBLIGACIONES LABORALES EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN 2 ACTIVIDADES DE INVERSIN Efectivo Propiedad Planta y Equipo Efectivo Inversiones Obligatorias Efectivo Cargos Diferidos EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN 3 ACTIVIDADES DE FINANCIACIN Efectivo recibido aportes sociales Efectivo Recibido Sobregiros EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE FINANCIACIN INGRESO NETO EN EFECTIVO (1+ 2+ 3) EFECTIVO NETO AL INICIO DEL PERIODO EFECTIVO NETO AL FINAL DEL PERIODO
DICIEMBRE 31 de DICIEMBRE 31 de 20__ Presente ao 20__Ao anterior -5.220.588,14 174.999,00 Gasto del Presente ao 0,00 -136.500,00 -3.101.621,60 -591.666,67 2.812.500,00 1.350.000,00 247.000,00 24.000,00 3.000,00 814.814,00 588.000,00 -461.000,00 44.000,00 807.695,20 0,00 -2.645.368,21 -18.000.000,00 6.991.534,88 -1.958.666,67 -12.967.131,79 20.000.000,00 0,00 20.000.000,00 4.387.500,00 0,00 4.387.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
NOTA: El valor de $ 4.387.500 corresponde a la suma de Diciembre Presente ao de la cuenta 110505 Caja General + 111005 Bancos + Inversiones temporales si las hay
En el tem EFECTIVO NETO AL INICIO DEL PERIODO corresponde a la suma de Diciembre Ao anterior de las cuenta 110505 Caja General + 111005 Bancos + Inversiones temporales si las hay
554
Estado de Flujo de Efectivo - N.I.C. (Normas Internacionales de Contabilidad) NIIFs.

EGOR Ltda. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO 31 DICIEMBRE de 20__ Presente ao - 31 DICIEMBRE de 20__ Ao anterior
31 Diciembre de 20__ (presente ao)
31 Diciembre de 20__(ao anterior)
a Flujos derivados de actividades de operacin: .+ Cobros de clientes .- Pagos a proveedores y empleados .= Efectivo generado de actividades de operacin .+ Intereses pagados .- Impuestos de renta pagado .+/- Otros cobros pagados .= Flujos netos de actividades de operacin (a) b Flujos derivados de actividades de inversin: .- Pago por la adquisicin de la sociedad dependiente .- Pagos por compras de propiedad planta y equipo .+ Ingresos por ventas de propiedad planta y equipo .- Pagos por adquisicin de patentes .+ Ingresos por intereses de prstamos a la sociedad dependiente .+ Ingresos por dividendos de la sociedad dependiente .= Flujos netos de actividades de inversin (b) c Flujos derivados de actividades de nanciacin: .+ Desembolsos de aumentos de capital .+ Prstamos tomados a largo plazo .+ Cobro por devolucin de un crdito concedido .- Pagos de cuentas de leasing nanciero .- Dividendos pagados en el ejercicio .= Flujos netos de actividades de nanciacin (c) .= Incremento neto en ujos de efectivo y equivalentes (a +/- b +/- c) .- Disminucin neta en el saldo bancario para el periodo .+ Flujo de efectivo y equivalentes al comienzo del ejercicio .= Flujo de efectivo y equivalentes al nal del ejercicio Firma Representante Legal Firma Contador Pblico T.P. - T A 20.000.000,00 -3.238.121,60 13.221.544,08 9.983.422,48
0,00
-7.770.921,48 2.212.501,00
0,00
-17.825.001,00
-17.825.001,00
0,00
20.000.000,00
0,00 0,00
4.387.500,00
:Obligaciones nancieras -6.991.534,88 B/General con entidades de crdito 0,00 0,00
-2.604.034,88
0,00
555
Formulario Bimestral del Impuesto sobre las Ventas IVA F 300, Noviembre Diciembre (presente ao) CAPITULO 19_LIBRO_Formulario-300_IVA_2011.xls
556
Pago del Impuesto sobre las ventas por pagar - IVA 6 periodo (ao anterior)
Rengln del Formulario IVA
Cuenta 2408
Detalle Impuesto sobre las ventas por pagar Impuesto generado a la tarifa del 16% Impuesto sobre las ventas por pagar Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones) Impuesto sobre las ventas por pagar Iva retenido en operaciones con rgimen simplicado Impuesto sobre las ventas por pagar Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Sobrantes en liquidacin privada de impuestos
Parcial
DEBE 640.000
HABER
46
2408__ 2408
640.000 1.061.000 1.061.000 24.000 24.000 16.000 16.000 461.000 461.000 Sumas Iguales 1.101.000 1.101.000
53
2408__ 2408
54
2408__ 2408
55 64
2408__ 1355 135520
557
Formulario Bimestral del Impuesto de indusgtria, comercio, avisos y tableros ICA Formulario 102 (en papel) y, 302 (en medio electronico) FORMATO_302_ICA_Medio Electronico.doc PAG 2
558
Formulario Bimestral para declaracin de retenciones del impuesto de industria y comercio R/ICA Formulario 131 (en papel), y, 331 (en medio electronico) FORMATO_331_RETEICA_Medio Electronico.doc PAG 2
Pago Bimestral del Impuesto industria, comercio, avisos y tableros ICA Formulario 102 (en papel) 302 (en medio electronico), y, R/ICA Formulario 131(en papel) 331 (en
559
medio electronico) periodo 6 (ao anterior)

Rengln del F ICA Electrnico Rengln del F ICA Papel
Cuenta 2368 2368__ 2412 241205 1110 111005
F. 331 7 RP F. 302 15 IC
F. 131 9 RP F. 102 17 IC
Detalle Impuesto de industria y comercio retenido R/ICA De industria y comercio Vigencia scal corriente Bancos Nacionales Banco NN
Parcial
DEBE 3.000
HABER
3.000 44.000 44.000 47.000 47.000

Sumas Iguales
47.000
47.000
560
Formulario Mensual de Retencin en la Fuente F 350 a Diciembre de 20__ (Presente ao) CAPITULO 19_LIBRO_Formulario350-Retefuente_2011.xls
561
Pago mensual de la Retencin en la Fuente F 350 Presentacin y pago en enero de 20__ (siguiente ao)
Rengln del Formulario Retencin
31 35 46
Cuenta 2365 236515 2365 236540 2367
Detalle Retencin en la fuente Honorarios Retencin en la fuente Compras Impuesto a las ventas retenido Por compras y/o servicios a 236702 responsables del rgimen simplicado 1110 Bancos 111005 Nacionales Banco NN
Parcial 30.000
DEBE 30.000 217.000
HABER
217.000 24.000 24.000 271.000 271.000 Sumas Iguales 271.000 271.000
Formato 1002 - Informacin Exgena DIAN

Numero de Tipo de identicacin documento del informado 31 31 31 19440622 19440622 830175457 Primer apellido Segundo Apellido Primer Nombre Otros Nombres Vr de la Valor del Pais de retencin pago o Cod. Mcipio. residencia o a titulo de abono sujeto domicilio renta, Iva o a retencin timbre 001 001 001 169 169 169 300000 300000 1200000 30000 24000 42000
Concepto
Dv
Razon Social
Direccin
Cod. Dpto.
2304 2319 2302
5 Bautista 5 Bautista 6
Godoy Godoy
Javier Javier
Fernando Fernando Dinamarca Ltda
Carrera 65 8 08 Carrera 65 8 08 Carrera 19 C 86 14 OF 201
11 11 11
2302
31
860531028
Papeleria san juanito Carrera 34 D 16 26 Sur
11
001
169
5000000 Total
175000 271000
562
Conceptos
RETENCIONES A TITULOS DE RENTA P.U.C. Descripcin Practicadas 236505 Salarios y dems pagos laborales 2301 236540 Compras 2302 236520 Comisiones 2303 236515 Honorarios 2304 236525 Servicios 2305 236530 Arrendamientos 2306 236535 Rendimientos nancieros 2307 236510 Dividendos y participaciones 2308 236560 Enajenacin de activos jos de personas naturales ante ocinas de trnsito y otras entidades autorizadas 2309 .(1) Ingresos de tarjetas dbito y crdito 2310 236545 Loteras, rifas, apuestas y similares 2311 236550 Por pagos al exterior a ttulo de renta y remesas 2312 2365 Otras retenciones 2313 23657540 Autorretenciones por ventas 2314 23657525 Autorretenciones por servicios 2315 23657535 Autorretenciones por rendimientos nancieros 2316 23657570 Otras retenciones 2317 .(2) Devolucin de retenciones operaciones de aos anteriores 2335 RETENCIONES A TITULO DE IVA 2367 IVA RETENIDO 236701 Rgimen comn 236702 Rgimen simplicado - Asumidas 236703 A persona o entidades sin residencia o domicilio en e el pas .(3) Devolucin de retenciones operaciones de aos anteriores
Asumidas 2321 2322 2323 2324 2325 2326 2327 2328 2329 2330 2331 2332 2333
2318 2319 2320 2336
RETENCIONES A TITULO DE IMPUESTO DE TIMBRE 236565 Practicadas por Impuesto de timbre 2334 Devoluciones de retenciones operaciones de aos anteriores 2337 .(1) .(2) En el caso de las entidades nancieras Debe conservarse la manifestacin del retenido en la cual haya constar que tal retencin no ha sido ni ser imputada en la respectiva declaracin de renta para que proceda el descuento ( D.R. 1189/88 Art. 5 inc.3) El retenido debe manifestar por escrito al retenedor que los valores retenidos no fueron ni sern imputados en la declaracin de IVA, para que proceda el descuento (D.R. 389/96. Art.11)
.(3)
563
Tipo de documento 11 12 13 21 22 31 41 42 43 Registro civil de nacimiento Tarjeta de identidad Cdula de ciudadana Tarjeta de extranjera Cdula de extranjera NIT Pasaporte Tipo de documento extranjero Documento denido por informacin exgena
1) Aquellos formatos en los cuales existen cuantas menores se debe utilizar NIT 222222222 se debe reportar con razn social CUANTIAS MENORES , y, para 2) Personas del exterior, las retenciones en la fuente practicadas, los pagos o abonos en cuenta, el impuesto sobre las ventas descontable y generado, el saldo de los pasivos y cuentas por cobrar, las cuentas corrientes con entidades nancieras del exterior y las inversiones del exterior de conformidad con lo establecido en la Resolucin 7935 de 2009, se deben reportar utilizando el nmero, cdigo o clave de identicacin scal o el rango del 444444001 al 444445000. Cuando se utilice el rango 444444001 al 444445000, en todos los formatos se debe utilizar la misma identicacin para reportar el tercero del exterior. Cod. Dpto., y, Cod. Mcipio. Esta informacin la encontramos en la pgina del DANE: www.dane.gov.co Nmero de identicacin del informado, Direccin, Valor del pago o abono sujeto a retencin y Vr. De la retencin a ttulo de renta, IVA o timbre En estas casillas no deben escribir puntos comas - ni guiones, la razn es que al momento de generar el archivo XML no valida estos signos Sancin por NO presentar la Informacin Exgena Medios Magnticos Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria que no presenten la informacin exgena o tambin llamada medios magnticos, incurrirn en la siguiente sancin (Art. 651.- Estatuto Tributario): Multa hasta de 15.000 UVT (UVT $ 25.132 para el 2011) que equivale a $376.980.000 (Resolucin 12066 de 2010)
564
Causales de sancin 1. Informacin suministrada sin el cumplimiento de las caractersticas tcnicas 4 % sobre los ingresos brutos del patrimonio bruto 2. Informacin suministrada con errores de contenido 3% sobre los ingresos brutos del patrimonio bruto 3. Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere cuanta, hasta del 0.5% de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, hasta del 0.5% del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior o ltima declaracin del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio, y el desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones, segn el caso, cuando la informacin requerida se reera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y mantenerse a disposicin de la administracin de impuestos. Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente se dar traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder. Adicionado. Art. 132 de la Ley 223 de 1995.- Sancin por no enviar informacin. No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin presente errores que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se le notique pliego de cargos.
565
Declaracin anual de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas Jurdicas y Asimiladas, Personas naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad F 110 CAPITULO 19_LIBRO_Formulario_110_DR_2010.xls
566
CINIIF COSO F.M.I. G.A.F.I. I.A.I. I.V.S.C. IAASB-IFAC IASB IFRIC IFRS ISAR-ONU N.A.C.B. NIC NIIF SIC
Comit de Interpretacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera Estndares Internacionales de Control Interno Estndares Internacionales de Transparencia Fiscal Estndares Internacionales sobre control de lavado de activos Estndares Internacionales de auditora interna Estndares Internacionales de Valoracin Estndares Internacionales de Aseguramiento International Accounting Standards (Estndares Internacionales para Reportes Financieros) International Financial Reporting Iinterpretations Committee International Financial Reporting Standards Estndares Internacionales de Contabilidad Estndares Internacionales de Supervisin Financiera Normas Internacionales de Contabilidad Normas Internacionales de Informacin Financiera Standing Interpretations Committee
BIBLIOGRAFA
567
BIBLIOGRAFA
Cartilla de Declaracin de Renta, Chavarro Cadena Jorge E., y otro, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Cartilla Laboral y Seguridad Social 2011, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Cartilla Impuestos de Industria y Comercio Avisos y Tableros 2011, Parra Ortiz Harold Ferney, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Cartilla Impuesto Sobre las Ventas - IVA 2011, Chavarro Cadena Jorge E., y otro, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Carilla Retencin en la Fuente 2011, Chavarro Cadena Jorge E., y otro, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Cdigo Sustantivo y Procesal del Trabajo 2011, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Comentarios de la Junta Central de Contadores. Concepto 2006064653-001 de 2007 Supernanciera Consejo Tcnico de la Contadura Pblica. Orientacin profesional de la Revisora Fiscal. Junio de 2008 Consejo Tcnico de la Contadura Pblica. Orientacin profesional presentacin de Estados Financieros con base en estndares internacionales de contabilidad e informacin nanciera IAS / IFRS. Decreto 13 de 1967 Decreto 410 de 1971 Cdigo de Comercio Decreto 2160 de 1986 Decreto 3019 de 1989 Decreto 1798 de 1990 Decreto 1798 de 1990 Decreto 2649 de 1993 Decreto 2650 de 1993 Plan nico de Cuentas para Comerciantes, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Decreto 2852 de 1994
568
Decreto 2894 de 1994 Decreto 2116 de 1996 Decreto 95 de 1997 Decreto 1536 de 2007 Decreto Ley 2351 de 1965 Decreto Reglamentario 836 de 1991 Decreto Reglamentario 1165 de 1996 DIAN Decreto Reglamentario 522 de 2003 Estatuto Contable, Comentarios Tcnicos, Estupin Gaitn Rodrigo Pg. 276,277,279,280,281, Editorial ROESGA Estado de Flujos de Efectivo y Cambios en la Situacin Financiera, Estupin Gaitn Rodrigo, Editorial ROESGA Estatuto Tributario Nacional 2011, Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Informacin Exgena en Medios Electrnicos para la DIAN, aplicacin prctica 2011. Chavarro Cadena Jorge E. y Beltrn Triana Jorge E., Grupo Editorial Nueva Legislacin Ltda. Ley 15 de 1959 Ley 145 de 1960 Ley 11 de 1984 Ley 43 de 1990 Ley 50 de 1990 Ley 100 de 1993 Ley 222 de 1995 Ley 223 de 1995 Ley 1111 de 2006 Ley 1258 de 2008 Ley 1314 del 13 de Julio de 2009 Manual del usuario Microsoft EXCEL 2011 Resolucin 3878 de 1996 DIAN Resolucin 2002 de 1997 DIAN Resolucin 4022 de 1998 DIAN Resolucin 1515 de 2001 Plan nico de Cuentas Economa Solidaria Resolucin 0429 de 2007 Plan nico de Cuentas para el Sector Financiero Resolucin 0537 de 2009 Plan nico de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar
BIBLIOGRAFA
569
CIBERGRAFA - www.dane.gov.co - www.economicas-online.com - www.lafacu.com/apuntes/contabilidad/amortizacion/default.htm - www.economia.ufm.edu.gt - www.gestiopolis.com

Contabilidad Financiera Nueva Legislacion Partido

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EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

Diciembre 01 de 20__ Detalle

Pagos constitucin de EGOR Ltda. Parcial 1.264.000 DEBE 1.264.000 HABER

IVA TEORICO 50% del IVA

Cuenta 1110 111005 1105 110505

Detalle Bancos Moneda Nacional - Banco NN Caja Caja general

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Cuenta 5305 530505 2408 240828 1110 111005

DEBE 380.000 60.800

60.800 440.800 440.800 Sumas Iguales 440.800 440.800

Cuenta 1705 170520 2335 233555

Cuenta 2335 233555 1110 111005

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

Cuenta 1435 143528 2408 240828 2365 236540 2205 220528

DEBE 5.000.000 800.000

Producto gravado de papelera

800.000 175.000 175.000 5.625.000 5.625.000

Retencin en la fuente Compras (3,5 %) Proveedores nacionales Papelera San Juanito

Cuenta 1435 143528 2408 240828 2205 220528

DEBE 49.500 7.920

7.920 57.420 57.420

Cuenta 2205 220528 1110 111005

Detalle Proveedores nacionales

Moneda Nacional - Banco NN

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Cuenta 1305 130505 1355 135515 2408 240828 4135 413528

Se venden mercancas por valor de $ 4.000.000 (400 unidades a $ 10.000 c/u).

Detalle Clientes nacionales Mecnica y Partes Ltda (Cliente 1)

DEBE 4.500.000 140.000

140.000 640.000 640.000 4.000.000 4.000.000

Producto gravado de papelera

Producto gravado de papelera

Cuenta 4175 417528 2408 240828 1355 135515 1305 130505

Detalle Devoluciones en ventas (Db) Producto a comercializar

DEBE 100.000 16.000

16.000 3.500 3.500 112.500 112.500

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

Costo de la mercanca vendida Cuenta 1435 143528 6135 613528

10 Unidades x $ 4,994,56 = 49.945,60

Producto gravado de papelera

Producto gravado de papelera

Cuenta 5135 513525 513530 513535 2335 233550

Parcial 68.000 65.000 80.000

Cuenta 2335 233550 1110 111005

Diciembre 22 de 20__ Se cancelan los servicios pblicos.

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Cuenta 1110 111005 1705 170505 2105 210510

DEBE 4.550.000 450.000

450.000 5.000.000 5.000.000

148.000 148.000 144.000 144.000 3.408.000 3.408.000

Salarios por pagar Salarios por pagar

Cuenta 2505 250501 1110 111005

EJERCICIO PRCTICO DE LO ESTUDIADO

Cuenta 2205 220528 1110 111005

Diciembre 28 de 20__ Se efecta pago equivalente al 50 % del saldo a nuestros proveedores.

Detalle Proveedores nacionales Papelera San Juanito

Bancos Moneda Nacional - Banco NN

Cuenta 1105 110505 1305 130505

Diciembre 30 de 20__ Se reciben cheque de nuestro cliente cancelando la totalidad de su deuda.