Perspektiven

Jahoda-Bauer Institut | Policy Brief 03/2013

Das Geld geht um die Welt

Die Welt der Steueroasen - Funktionsweisen, Orte und Regulierungsvorschlge fr eine Paralellwelt, die fr Teile der Bevlkerung Wege schafft, sich der gemeinschaftlichen Verantwortung zu entziehen.
Die als Offshore-Leaks bekannt gewordene Auswertung und Verffentlichung bislang geheimer Dateien hat in den Medien weltweit fr Aufsehen gesorgt und das Thema Steueroasen in den Fokus der ffentlichkeit gebracht. Was sind Steueroasen? In Steueroasen gibt es keine oder nur niedrigste Steuern (auf Einkommen, Gewinne, Kapitaleinkommen und Erbschaften), Verschleierungsmglichkeiten durch besondere Rechtskonstruktionen (Stiftungen, Trusts, Bankgeheimnis samt Treuhandschaften und eine Beratungsindustrie) sowie sehr einfache Mglichkeiten der Firmengrndung. Dazu kommt eine laxe Finanzregulierung (Desinteresse der Aufsichtsbehrden an auslndischen Firmen, Mglichkeit zur Umgehung von Eigenkapitalvorschriften, Sitz von Schattenbanken). Das Netzwerk fr Steuergerechtigkeit, eine NGO die sich dem weltweiten Kampf gegen Steueroasen verschrieben hat, verffentlicht regelmig den Schattenfinanzindex eine Liste der intransparentesten Finanzpltze. Darauf sind nicht nur exotische Kleinststaaten in der Karibik, sondern auch europische Lnder vertreten (siehe Kasten unten). Auch sterreich liegt unter den Top 20. Wie funktioniert das Geschft? Die Mglichkeiten fr Reiche und Superreiche sowie groe Unternehmen, sich ihrer gesellschaftlichen Verpflichtungen zu entziehen, sind vielfltig. Aber grundstzlich gibt es drei Formen wie Steueroasen zum Minimieren der Steuern genutzt werden: Den Wohnort wechseln: Spitzenverdiener unter den Konzernherrn (der reichste Schweizer ist der IKEABoss Ingvar Kamprad), SportlerInnen ua. verlegen ihren Wohnsitz in eine Steueroase, um sich die Einkommensteuer von ihrem laufenden Millioneneinkommen als Unternehmen, aus Werbevertrgen, Lizenzvertrgen etc. zu sparen. (wie Superfund-Boss Christian Baha). Geld verschieben: Fr Vermgende mit hohen Kapitaleinkommen ist eine Wohnsitzverlegung nicht notwendig. Sie knnen im Koffer oder mit Hilfe der Banken ihr Geldvermgen in eine Steueroase transferieren und so die Besteuerung von Kapitalertrgen und Spekulationsgewinnen vermeiden. Noch wichtiger ist aber die Mglichkeit, die Herkunft von Geldern aus verbotenen Geschften (Drogen- und Menschenhandel, Korruption, usw.) oder schlichter Steuerhinterziehung aus Schwarzgeschften zu verschleiern. Briefkastenfirmen grnden: Viele international ttige Konzerne wickeln ihre Geschfte weitgehend ber Briefkastenfirmen in Steueroasen ab. So werden die ausgewiesenen Gewinne knstlich niedrig gehalten und deren Besteuerung im Herkunfts- wie im Absatzland umgangen. Die OECD schtzt, dass 60 Prozent des weltweiten Handels innerhalb von multinationalen Konzernen stattfinden.

Top 20 der Steueroasen

Rang 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Land Schweiz Kaiman Inseln Luxemburg Hong Kong Vereinigte Staaten Singapur Jersey Japan Deutschland Bahrein Rang 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Land Britische Jungferninseln Bermuda Grobritannien Panama Belgien Marshallinseln sterreich Ver. Arabische Emirate Bahamas Zypern

Gefahr fr die Finanzmrkte Klar ist, dass die Geschfte in Steueroasen Intransparenz bei Finanzstrmen mit sich bringen. Damit gefhrden sie die Stabilitt des Finanzmarkts und begnstigen die Entstehung von Finanzkrisen. Denn es wird die globale Kontrolle verunmglicht und die immer greren Vermgen in Steueroasen erhhen

das Risiko von Ansteckungseffekten. Darber hinaus kommt es zu einem Wettbewerb zwischen den Lndern um niedrigere Aufsichts- und Regulierungsstandards. Neuesten Schtzungen des Tax Justice Networks zufolge, liegen in Steueroasen bis zu 32 Billionen Dollar. Das ist der Besitz von weniger als 10 Millionen Superreichen (0,14 Prozent der Weltbevlkerung), knapp 100.000 von ihnen verfgen ber 10 Billionen Dollar. Den Heimatstaaten der Steuerhinterzieher entgehen so jhrlich bis zu 280 Milliarden Dollar an Steuereinnahmen.

sterreichs als Steueroase?!

sterreich nimmt mit Platz 17 im Ranking der Steueroasen eine international unrhmliche Stellung ein. sterreichisch und hier vor allem das Bankgeheimnis bietet ein gutes Umfeld, um die rechtmige Besteuerung im Wohnsitzland zu umgehen. Das zeigt sich etwa an der Position sterreichs zur EU-Zinsrichtlinie, die seit 2005 in Kraft ist. Die Richtlinie sieht einen automatischen EU-weiten Informationsaustausch ber Zinsertrge der BrgerInnen vor. Das Ziel wre Kapitaleinlagen und -ertrge individuell zuzurechnen und so die rechtmige Besteuerung zu berprfen. sterreich hat sich dabei eine Sonderstellung bedungen und nimmt am automatischen Informationsaustausch nicht teil. Bei uns wird lediglich eine Quellensteuer von Zinsertrgen abgezogen und an die auslndischen Behrden berwiesen. Durch die eingeschrnkte Kommunikation entgehen umgekehrt natrlich auch sterreich wertvolle Informationen ber eigene SteuerhinterzieherInnen. Zudem blockiert sterreich die seit Langem geplante Erweiterung der bestehenden Zinsrichtlinie. Durch die derzeitige Beschrnkung auf Zinseinknfte und natrliche Personen sind Dividenden, Kursgewinnen oder Einknften von Kapitalgesellschaften bzw. Stiftungen ausgenommen. Vor drei Jahren hat die OECD sterreich auf eine graue Liste von Steueroasen gesetzt. Seitdem wurde zwar mit Hilfe von Doppelbesteuerungsabkommen das Bankgeheimnis fr auslndische KontoinhaberInnen etwas gelockert. Ein begrndeter Verdacht durch auslndische Behrden ist immer noch notwendig. nderungen bedeuten nicht, dass die Verschwiegenheitspflicht der Banken gegenber Drittpersonen (wie z.B. ArbeitgeberIn, Verwandte, neugierige NachbarInnen) aufgegeben wird. Nur Behrden sollen Einblick nehmen knnen. Fr den kleinen Sparer ergibt sich also wenig Neues, denn Arbeitseinkommen werden bereits jetzt vollstndig und automatisch behrdlich wie steuerlich erfasst.

Steuern sind der Preis, den wir fr eine zivilisierte Gesellschaft zahlen.
Oliver W. Holmes, Richter des US-Supreme Courts 1870. Die Auswirkungen Die Leidtragenden sind die steuerzahlenden Kleinund MittelverdienerInnen, Klein- und Mittelunternehmen sowie KonsumentInnen. Sie mssen nicht nur den Steuerausfall kompensieren, sondern sie treffen auch staatliche Krzungen berproportional. Entscheidend ist: In Steueroasen wird keine Wertschpfung durch die Produktion von Gtern geschaffen. Es werden jedoch Gewinne am Fiskus der Lnder, wo sie eigentlich erwirtschaftet werden, vorbei geschleust. Obwohl die Firmen die gut ausgebaute Infrastruktur im Produktionsland nutzen, leisten sie dafr keinen gerechten Beitrag. An den Steueroasen verdient aber auch die Finanzberatungsindustrie (Banken und deren Manager, Rechtsanwlte, Notare, Steuerberater usw.). Klar ist: Steueroasen knnten ohne Finanzbeziehungen zu anderen Lndern nicht existieren: die Kanalinseln Guernsey und Jersey zum Finanzplatz London, die Bahamas und der Bundesstaat Delaware zu den USA, Luxemburg, Schweiz und Liechtensteins zu Deutschland usw. Hier knnte angesetzt und der Hahn zugedreht werden. Tatschlich unternahmen die Regierungen der betroffenen Staaten aber kaum etwas und es blieb bislang bei Lippenbekenntnissen.

Zum Weiterlesen
tsch S. & Di Pauli (2009): Rume der Offshore-Welt. Steueroasen und Offshore Zentren in Europa. Frankfurt. Schmidt, M. (2012): Steueroasen und Regulierungsoasen Auswirkungen auf die Stabilitt des Finanzmarkts und politische Implikationen, Momentum Quarterly Vol.1 Nr.4, S. 203-262. James S. Henry (2012): The Price of Offshore Revisited. http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/ Price_of_Offshore_Revisited

Policy Brief 03/2013 | Herausgegeber: Jahoda-Bauer-Institut, Landstrae 36/3, 4020 Linz | Kontakt: georg.hubmann@jbi.or.at | www.jbi.or.at Mrz 2013 | Fr den Inhalt verantwortlich: Georg Hubmann