Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado.

Lucro Presumido: esse regime pode ser vantajoso para empresas cujo lucro seja superior a 32% do faturamento bruto. Isso porque, para maior parte das empresas, a base de clculo dos impostos 32% sobre o faturamento bruto (essa a base presumida). A apurao, nesse regime, impacta o Imposto de Renda Pessoa Jurdica (IRPJ) 15% sobre 32% do faturamento bruto. Sobre o valor excedente, h um adicional de 10% calculado sobre o que houve em excesso; e Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) 9% sobre 32% do faturamento bruto. Importante: a base de clculo pode variar pela atividade da empresa. Lucro Real: esse regime normalmente adotado por empresas de maior porte, pois essas carregam grandes despesas ou so obrigadas a adotar esse regime por fora de Lei. Em princpio, empresas cujo lucro seja inferior a 32% teriam mais vantagens na adoo do Lucro Real como forma de apurao. Mas a escriturao contbil deve ser rigorosa, pois somente as despesas comprovadas podero ser consideradas para fins de deduo ou compensao. Lucro Arbitrado - O arbitramento de lucro uma forma de apurao da base de clculo do imposto de renda utilizada pela autoridade tributria ou pelo contribuinte. aplicvel pela autoridade tributria quando a pessoa jurdica deixar de cumprir as obrigaes acessrias relativas determinao do lucro real ou presumido, conforme o caso. Quando conhecida a receita bruta, e, desde que ocorrida qualquer das hipteses de arbitramento previstas na legislao fiscal, o contribuinte poder efetuar o pagamento do imposto de renda correspondente com base nas regras do lucro arbitrado. Dinmica da questo 1: Receita de vendas: 256.000,00 x 8% = 20.480,00 x 15% = 3.072,00 Receita de representao: 65.900,00 x 32% = 21.088,00 x 15% = 3.163,20 Resposta = 3.072,00 + 3.163,20 = 6.235,20 Professor, pode me dar exemplos de Lanamento Tributrio por Homoloo Expressa e Tcita? R: O Art. 150 do CTN, diz que o lanamento por homologao expressa, ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Exemplos de impostos que se submetem ao caso: ICMS e IOF. Por fim, vale mencionar que o pargrafo 4 do artigo 150 do CTN possibilitou a ocorrncia de lanamento tcito: 4 - se a lei no fixar prazo a homologao, ser tcita, ou seja, automtica, no prazo de cinco anos a contar da ocorrncia do fato gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao. Ou seja o sujeito passivo no poder mais ser cobrado.

Vamos alisar o seguinte enunciado: "A parcela do Lucro Presumido (ou seja, a base de clculo) que exceder ao valor resultante da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero de meses do respectivo perodo de apurao, sujeita-se incidncia de adicional de imposto alquota de 10% (dez por cento)". Isso significa dizer que num lucro presumido de R$ 72.000,00, teremos R$ 12.000,00 de excedente. Certo? Num lucro presumido de R$ 56.000,00 teremos R$ 16.000,00 de excedente? Num lucro presumido de R$ 102.000,00 teremos R$ 2.000,00 de excedente? R: para clculo do adicional do Imposto de Renda da Pessoa Jurdica tributada com base no Lucro Presumido, deve-se aplicar do percentual de 10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro presumido que exceder ao valor de R$60.000,00 (sessenta mil reais) em cada trimestre (R$ 20.000,00 x 3). No caso do exerccio que voc se refere a base de cculo do Lucro presumido do perodo para o IR foi R$ 72.000,00 e a base de clculo do adicional do IR o R$ 72.000,00 menos os R$ 60.000,00, que no caso dar o resultado de R$ 12.000,00. - R$ 56.000,00 - excedente = zero! - R$ 102.000,00 - excedente = 42.000,00 x 10% = R$ 4.2000,00 Sugiro dares uma olhada no site abaixo (pginas 13 e 23): Os 8% a lei que define, inclusive no livro didtico esta descrito isso na pgina 189 ("Para o imposto de renda, a regra geral para a presuno 8% sobre a receita bruta"). As excees vem a seguir no texto, ok? Professor! Gostaria de saber se percentual de presuno sinnimo de receita de representao. Caso no seja, gostaria que o senhor me explicasse o conceito de cada um. R: O percentual de presuno o que a lei determina (%) que ser aplicado sobre um certo ganho, que no caso pode ser a receita de representao auferida por algum que no caso trabalhe num ramo e venha ser remunerado dessa forma, como o caso dos representantes comerciais que recebem comisses. No podemos dizer que so sinnimos, pois so coisas diferentes. Boa tarde. Estou com uma dvida. Unidade 4 pgina 122. O exemplo que o livro d sobre cobrana do IPTU acontece na prtica? Isso tambm acontece com impostos como o ITBI e o ITCMD? O exemplo fala que " Se a lei municipal prev alquota de 1% para imveis de at R$ 50.000,00, e 2% para imveis de valor superior R$ 50.000,00, e o contribuinte tem um imvel avaliado em R$ 60.000,00 ele pagar a alquota de 1% sobre os R$ 50.000,00 e 2% sobre os R$ 10.000,00 para fechar os R$ 60.000,00. E se a previso do municpio for por exemplo de 1% at 49.999,99 e 2% de 50.000,00 at 99.999,99??? Como fica se meu imvel avaliado em R$ 60.000,00 sigo no mesmo raciocnio do exemplo ou neste caso o clculo com os 2%? R: o IPTU pela prpria Constituio Federal dever levar em considerao a capacidade do contributiva do proprietrio do imvel e pode ser progressiva. No exemplo que citas ser cobrado 1% sobre o 49.999,00 e 2% sobre 10.000,01. J o ITBI e o ITCMD a CF no clara quanto a progressividade, porm h municpios e Estados que aplicam essa progressividade. Tudo vai depender das leis que os municpios e estados vo editar, mas posso te garantir que no caso do ITBI j deu muita polmica.