Fbrica de Chompas Denisse

Una empresa fabricante de Chompas requiere elaborar sus proyecciones necesarias para Enero
a Marzo del 2002 debiendo preparar los siguientes presupuestos:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Costos de Produccin
3. Presupuesto de Gastos de Administracin de Ventas
4. Presupuesto de Gastos Financieros
5. Estado de Ganancias y Prdidas
6. Flujo de Caja Proyectado
PRODUCCION
En los primeros dos meses de proyeccin la empresa producir al 50% de su capacidad instalada
y en los siguientes meses al 70%.
La Capacidad mxima de produccin es de 4000 chompas
VENTAS
Se estima que cada mes se venda la misma cantidad que se produce, venta en la cual el 40% es al
Contado y el 60% de cobranza a 30 das. El valor de venta unitario es de S/.28
COSTOS DE PRODUCCION
Los costos mensuales de produccion, trabajando a plena capacidad son los siguientes:
Mano de Obra
S/ 28,000
Materia Prima
S/ 18,000
Insumos
S/ 10,000
Alquileres
S/
8,000
Depreciacin
S/ 15,000
El 30% del rubro de Mano de Obra no depende del volumen de produccin
El 80% de las materias primas se paga al contado y el 20% con letra a 30 das
FINANCIAMIENTO
La empresa estima necesario solicitar un credito al banco por S/. 10,000 y esperar obtenerlo a
mediados del mes de Enero, con un plazo de 4 meses cancelable en amortizaciones mensuales
iguales. Los interses son del 7% mensual al rebatir
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Enero y Febrero
S/
Marzo y Abril
S/
IMPUESTOS

17,000
20,000

30% Sobre la utilidad, si es negativo no se cobra.

DATOS ADICIONALES
Saldo de Caja al mes de Enero
S/
500
Cobranza para el mes de Enero
S/
8,000
En el mes de Marzo se debe cancelar una letra de
S/
activo fijo

12,000 a un proveedor por la compra de

necesarias para Enero

e su capacidad instalada

nta en la cual el 40% es al

y esperar obtenerlo a
rtizaciones mensuales

oveedor por la compra de

FABRICA DE CHOMPAS
1.- Presupuestos de Ventas
Se estima que cada mes se vende la misma cantidad que se produce
Ventas proyectadas

Ene
Feb
1,700
1,800
S/
28 S/
28
S/ 47,600 S/ 50,400

Unidades
Soles
Total

Presupuestos de Ingresos por Ventas

Contado
Cobranza 30 dias

40%
60%

S/19,040
S/28,560

S/20,160
S/30,240

50%
2,000

50%
2,000

8,400

8,400
8,000
15,000
31,400

8,400
8,000
15,000
31,400

19,600

9,800
9,000
7,200
1,800
5,000
23,800

9,800
9,000
7,200
1,800
5,000
23,800

55,200
38,400

55,200
40,200

2.- Presupuesto de Produccin

Capacidad Maxima

4,000

Chompas mensuales

Cap.Produccin programada
Unidades
2. - Presupuestos de Costos de Produccin
(A plena capacidad)
Costos Fijos de Produccin
Mano de obra
28,000 30% Fija
Alquileres
8,000
Depreciacin
15,000
Total Costos Fijos
Costos Variables de Produccin
Mano de obra
Materias Primas

Var
18,000

80% Contado
20% Cred 30 dias
Insumos
Total Costos Variables

10,000

Total Costos de Produccin

Pagos efectuados en el mes:

3. - Presupuestos de Gastos de Administracin y Ventas

Ene
17,000

Feb
17,000

4.- Presupuestos de Gastos Financieros

Crdito al Banco por
Meses
Ene

CRONOGRAMA DE PAGO DE LA DEUDA

S/10,000 a mediados de Set., plazo 4 meses, amortizaciones iguales mensuales
Saldo Inicial

Tasa de Int.

7%

S/

10,000

Amortizacin

S/

Feb
Mar
Abr
May

S/
S/
S/
S/

10,000
7,500
5,000
2,500

S/
S/
S/
S/
S/

2,500
2,500
2,500
2,500
10,000

5.- Estado de Ganancias y Prdidas

Ene
Ventas Netas
(-) Costo de ventas (Costo de produccion)
= Utilidad Bruta
UAII
(-) Gastos Administrativos y Ventas
(-) Gastos Financieros
= Utilidad Imponible
UAI
(-) Impuesto a la Renta
30%
= Utilidad Neta

S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/

Feb

47,600
55,200
-7,600
17,000
-24,600
-24,600

S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/

50,400
55,200
-4,800
17,000
700
-22,500
-22,500
UTILIDAD NETA

6.- Flujo de Caja Proyectado

Ene

19,040
8,000
10,000

20,160
28,560

Total de Ingresos

37,040

48,720

38,400
17,000

40,200
17,000
700
2,500

0
55,400

0
60,400

Egresos
Costos de Produccin
Gastos Administrativos y Ventas
Gastos Financieros
Amortizacion de deuda
Pago a Proveedor por compra de Activo
Impuestos
Total Egresos

Saldo Final de Caja

500

Feb
-17,860

Saldo Inicial de Caja

Ingresos
Ventas al Contado
Cobranzas
Prstamos

-17,860

-29,540

Mar
Abr
1,800
2,500
S/
28 S/
28
S/ 50,400 S/ 70,000 S/ 218,400

S/20,160
S/30,240

S/28,000
S/42,000

70%
2,800

70%
2,800

8,400
8,000
15,000
31,400

8,400
8,000
15,000
31,400

13,720
12,600
10,080
2,520
7,000
33,320

13,720
12,600
10,080
2,520
7,000
33,320

64,720
49,000

64,720
49,720

Mar
20,000

izaciones iguales mensuales

Interses

S/

Abr
20,000

S/87,360
S/131,040

2,520

S/218,400

239,840
179,840

S/
S/
S/
S/
S/

700
525
350
175
1,750

Mar
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/

50,400
64,720
-14,320
20,000
525
-34,845
-34,845

UTILIDAD NETA

Abr
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/

70,000
64,720
5,280
20,000
350
-15,070
-15,070
-97,015

S/ 218,400
S/ 239,840
S/
S/

74,000
1,575

S/
S/

-97,015

Mar
-29,540

Abr
-63,165

20,160
30,240

28,000
30,240

42,000

50,400

58,240

194,400

49,000
20,000
525
2,500
12,000
0
84,025

49,720
20,000
350
2,500

2,520

179,840

175
2,500

1,750

-63,165

0
72,570

-77,495

May

272,395

87,360
139,040

226,400

FABRICA DE CHOMPAS
1.- Presupuestos de Ventas
Se estima que cada mes se vende la misma cantidad que se produce
Ventas proyectadas

Ene
Feb
1,700
1,800
S/
28 S/
28
S/ 47,600 S/ 50,400

Unidades
Soles
Total

Presupuestos de Ingresos por Ventas

Contado
Cobranza 30 dias

40%
60%

S/19,040
S/28,560

S/20,160
S/30,240

50%
2,000

50%
2,000

8,400

8,400
8,000
15,000
31,400

8,400
8,000
15,000
31,400

19,600

9,800
9,000
7,200
1,800
5,000
23,800

9,800
9,000
7,200
1,800
5,000
23,800

55,200
53,400

55,200
55,200

2.- Presupuesto de Produccin

Capacidad Maxima

4,000

Chompas mensuales

Cap.Produccin programada
Unidades
2. - Presupuestos de Costos de Produccin
(A plena capacidad)
Costos Fijos de Produccin
Mano de obra
28,000 30% Fija
Alquileres
8,000
Depreciacin
15,000
Total Costos Fijos
Costos Variables de Produccin
Mano de obra
Materias Primas

Var
18,000

80% Contado
20% Cred 30 dias
Insumos
Total Costos Variables

10,000

Total Costos de Produccin

Pagos efectuados en el mes:

3. - Presupuestos de Gastos de Administracin y Ventas

Ene
17,000

Feb
17,000

4.- Presupuestos de Gastos Financieros

Crdito al Banco por
Meses
Ene

CRONOGRAMA DE PAGO DE LA DEUDA

S/10,000 a mediados de Set., plazo 4 meses, amortizaciones iguales mensuales
Saldo Inicial

Tasa de Int.

7%

S/

10,000

Amortizacin

S/

Feb
Mar
Abr
May

S/
S/
S/
S/

10,000
7,500
5,000
2,500

S/
S/
S/
S/
S/

2,500
2,500
2,500
2,500
10,000

5.- Estado de Ganancias y Prdidas

Ene
Ventas Netas
(-) Costo de ventas (Costo de produccion)
= Utilidad Bruta
UAII
(-) Gastos Administrativos y Ventas
(-) Gastos Financieros
= Utilidad Imponible
UAI
(-) Impuesto a la Renta
30%
= Utilidad Neta

Feb

S/

47,600
S/. 55,200
S/
-7,600
S/ 17,000
S/
S/ -24,600
S/
S/ -24,600

S/

50,400
S/. 55,200
S/
-4,800
S/ 17,000
S/
700
S/ -22,500
S/
S/ -22,500
UTILIDAD NETA

6.- Flujo de Caja Proyectado

Ene

19,040
8,000
10,000

20,160
28,560

Total de Ingresos

37,040

48,720

53,400
17,000

55,200
17,000
700
2,500

0
70,400

0
75,400

Egresos
Costos de Produccin
Gastos Administrativos y Ventas
Gastos Financieros
Amortizacion de deuda
Pago a Proveedor por compra de Activo
Impuestos
Total Egresos

Saldo Final de Caja

500

Feb
-32,860

Saldo Inicial de Caja

Ingresos
Ventas al Contado
Cobranzas
Prstamos

-32,860

-59,540

Mar

Abr
1,800
28 S/
50,400 S/

S/
S/

S/20,160
S/30,240

S/28,000
S/42,000

70%
2,800

70%
2,800

8,400
8,000
15,000
31,400

8,400
8,000
15,000
31,400

13,720
12,600
10,080
2,520
7,000
33,320

13,720
12,600
10,080
2,520
7,000
33,320

64,720
64,000

64,720
64,720

Mar
20,000

izaciones iguales mensuales

Interses

S/

2,500
28
70,000 S/ 218,400

Abr
20,000

S/87,360
S/131,040

2,520

S/218,400

239,840
239,840

74,000

S/
S/
S/
S/
S/

700
525
350
175
1,750

Mar
S/

11,750

S/
S/

218,400
239,840

S/
S/

74,000
1,575

S/
S/

-97,015

Abr

50,400
S/. 64,720
-14,320
20,000
525
-34,845
-34,845

S/
S/
S/
S/
S/
S/

S/

UTILIDAD NETA

Mar

S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/

70,000
S/. 64,720
5,280
20,000
350
-15,070
-15,070
-97,015

-59,540

Abr
-108,165

20,160
30,240

28,000
30,240

42,000

50,400

58,240

194,400

64,000
20,000
525
2,500
12,000
0
99,025

64,720
20,000
350
2,500

2,520

239,840

175
2,500

1,750

-108,165

0
87,570

-137,495

May

332,395

87,360
139,040

226,400