Matriz de Riesgos y Controles Comercializacion

INSTITUCIN FUERZA AREA ECUATORIANA
MATRIZ DE IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y CONTROLES

PROCESO:
GESTIN LOGSTICA
(1)
(2)
PRODUCTOS
SUBPROCESOS
Informes de
necesidades
(3)
(4)
AREAS
FUNCIONALES FACTOR DE
QUE
RIESGO
INTERVIENEN
DIRECCIN
GENERAL DE
LOGSTICA
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
DIRECCIN DE
precontratual,
ABASTECIMIENTOS
adjudicacin,
legalizacin de contrato
(5)
EVENTO DE
RIESGO
(6)
(7)
(8)
ORIGEN DEL
POTENCIAL
IMPACTO
RIESGO
CONSECUENCIA
(9)
(10)
(11)
PROBABILIDAD NIVEL DE
CONTROL DE
DE
RIESGO
RIESGO
OCURRENCIA INHERENTE
(12)
EVIDENCIA
DEL
CONTROL
(Vase
Anexos)
(13)
(14)
(15)
EFECTIVIDAD PROMEDIO
RIESGO
NETO O
RESIDUAL
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.
1.67
Los pliegos no cuentan

No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.25
No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.
Los informes de
necesidades no
contemplan los
requerimientos
especificos.
Informes de
necesidades,
certificacin de fondos,
elaboracin de pliegos,
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
ALCANZAR Y
precontratual,
MANTENER EL
adjudicacin,
ALISTAMENTO
legalizacin de
OPERATIVO, PARA
contrato, publicacin de
ENFRENTAR CON
contrato, orden de
XITO LAS AMENAZAS
aplicacin,
compromiso, ejecucin
de contrat, actas
entrega-recepcin,
facturacin, denvengo,
pago y finiquito del
proceso.
GESTIN DEL
DESARROLLO
especificos, en la
certificacin de fondos
no se cuenta con los
fondos adecuados o
dichos fondos se
No cumplimiento
encuentran
de la empresa
contratada, no comprometidos en otros
asignacin de procesos, los pliegos no
cuentan con todos los
recursos por
parte del ente
analiza con
rector, no
detenimiento la
ejecucin
oportuna de los
se
da de baja el
recursos.
demora en aprobar y
firmar el contrato, no se
cuenta con los fondos
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
MEDIA
MEDIA
3.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
0.75
Actas entregarecepcin, facturacin,

denvengo, pago y
finiquito del proceso.
DIRECCIN DE
FINANZAS
No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.
No se cuenta con los

fondos existen en
anomalias en las actas
entrega-recepcin y
facturcin y posterior
liquidacin.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
2.50
proceso precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato
UNIDAD DE
COMPRAS
PBLICAS

No cumplimiento
con todos los
de la empresa
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
parte del ente
se da de baja el
rector, no
ejecucin
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
2.50
Informes de
necesidades
DIRECCIN
GENERAL DE
LOGSTICA
No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.25
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
DIRECCIN DE
LOGSTICA

No cumplimiento
con todos los
de la empresa
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
parte del ente
se da de baja el
rector, no
ejecucin
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.67
GESTIN DEL
DESARROLLO
especificos, en la
fondos adecuados o
dichos fondos se
No cumplimiento
encuentran
de la empresa
recursos por
parte del ente
analiza con
rector, no
detenimiento la
ejecucin
oportuna de los
se da de baja el
recursos.
demora en aprobar y
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
MEDIA
MEDIA
3.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
0.75
DIRECCIN DE
FINANZAS
No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

fondos existen en
entrega-recepcin y
liquidacin.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
MEDIA
MEDIA
3.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.50

No cumplimiento
con todos los
de la empresa
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
parte del ente
se da de baja el
rector, no
ejecucin
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.25
No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.00
GESTIN
ADMINISTRATIVA
Informes de
necesidades,
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, orden de
aplicacin,
de contrat, actas
entrega-recepcin,
proceso.

denvengo, pago y
MANTENIMIENTO DE
PLATAFORMAS
MILITARES
adjudicacin,
legalizacin de
contrato
UNIDAD DE
COMPRAS
PBLICAS
Informes de
necesidades
DIRECCIN
GENERAL DE
LOGSTICA
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
DIRECCIN DE
MANTENIMIENTO

No cumplimiento
con todos los
de la empresa
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
parte del ente
se da de baja el
rector, no
ejecucin
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
2.50
Informes de
necesidades,
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, orden de
aplicacin,
de contrat, actas
entrega-recepcin,
proceso.
GESTIN DEL
DESARROLLO
especificos, en la
fondos adecuados o
dichos fondos se
No cumplimiento
encuentran
de la empresa
recursos por
parte del ente
analiza con
rector, no
detenimiento la
ejecucin
oportuna de los
se da de baja el
recursos.
demora en aprobar y
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
MEDIA
MEDIA
3.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
0.60
DIRECCIN DE
FINANZAS
No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

fondos existen en
entrega-recepcin y
liquidacin.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
MEDIA
MEDIA
3.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.00

No cumplimiento
con todos los
de la empresa
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
parte del ente
se da de baja el
rector, no
ejecucin
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.
INTERNO
NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO
ALTA
MEDIA
5.00
Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
aeronaves.
crticas de CUR.
1.25

denvengo, pago y
adjudicacin,
legalizacin de
contrato
B)
Los informes de
necesidades no
contemplan los
requerimientos
especificos.
UNIDAD DE
COMPRAS
PBLICAS
Los informes de
necesidades no
contemplan los
requerimientos
especificos.
MATRIZ DE IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y CONTROLES

PROCESO:
COMERCIALIZACION
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
PRODUCTOS
SUBPROCESOS
AREAS FUNCIONALES
QUE INTERVIENEN
FACTOR DE RIESGO
EVENTO DE RIESGO
ORIGEN DEL
RIESGO
POTENCIAL
CONSECUENCIA
IMPACTO
AZUCAR BLANCO Y
MORENA EN SUS
DISTINTAS
PRESENTACIONES
RECEPCION DE PRODUCTO
TERMINADO
Que el producto no cuente con las especificaciones

de peso y calidad.
INTERNO
Insatisfaccin de los cliientes,

reproceso de produccin, lo
cual incrementa costos; pero
sobre
todo
un
riesgo
reputacional importante.
ALTO
ENVASADO
PROCESOS
Que de desconozaca que los defectos de calidad y

peso se encuentren en un lote especfico.
INTERNO
TRANSFERENCIA DE
ENVASADO A BODEGA
ENVASADO Y BODEGA
INFRAESTRUCTURA
Que el producto se dae por inadecuada

infraestructura de las bodegas
INTERNO
Que el producto adquiera humedad por estar en

contacto directo con el piso
INFRAESTRUCTURA
INFRAESTRUCTURA
INTERNO
Ingreso de roedores y otros insectos a las reas en

donde se encuentra el producto.
Que se comercialice azcar

sin los estndares de calidad
establecidos, provocando
insatisfaccin en los clientes
ALTO
Despacho de azcar en
malas condiciones y prdida
de tiempo en el rea de
despacho.
ALTO
Producto con humedad

excesiva puede causar
insatisfaccin de los clientes,
especialmente de aquellos
que requieren producto con
estandares determinados.
Contaminacin del producto

terminado.
INTERNO
INFRAESTRUCTURA
Mal manejo del espacio de bodega
INFRAESTRUCTURA
Desorden en la colocacin del producto terminado

en bodega por parte de envasado.
INTERNO
INTERNO
PROCESOS
ALTO
No se conoce la fecha de elaboracin del producto

a fin de conocer su fecha lmite de consumo.
ALTO
Mal manejo de los inventarios

Dificultad en la toma de
inventarios y mala utilizacin
del espacion fsico. No se
aplica el despacho de
producto de produccin
anterior. PEPS. Se dae el
producto, a pesar de que
cuenta con vigencia de un
ao para su consumo.
MEDIO
MEDIO
Se despache producto en
mal estado.
INTERNO
ALTO
INGRESO DEL PRODUCTO

TERMINADO A LA BODEGA
ENVASADO BODEGA
PROCESOS
Falta de control del producto terminado que

diariamente pasa a bodega
INTERNO
Faltante de producto genera

prdidas econmicas a la
empresa
ALTO
Se desconoce el detalle de la produccin que

diariamente pasa de envasado a la bodega
INTERNO
Prdida de producto
ALTO
Faltante de producto terminado
INTERNO
Prdida de recursos
ALTO
Faltante de producto
INTERNO
Prdidas a la empresa por

concepto
de
fuga
de
producto
ALTO
La competencia ofrece el mismo producto a precios

y estndares calidad ms competitivos
EXTERNO
Desplazar
nuestra
produccin del mercado
ALTO
PROCESOS
PERSONAS
NEGOCIACION
COMERCIALIZACION Y
LOGISTICA
PROCESOS
PROCESOS
Elevados costos internos de produccin de azcar y
derivados.
PROCESOS
Que la negociacin se la efecte fuera de los

mrgenes autorizados por el Directorio o la
Gerencia General.
INTERNO
INTERNO
Mala asignacin de cupos para la entrega de

producto en temporadas de escasez.
Prdida
competitiva
de
ventaja
Arbitrariedad en la
negociacin de los cupos de
azcar y precio
Injerencia de los accionistas e integtegrantes de la

alta gerencia en la determinacin de cupos,
especialmente en pocas de escasez de azcar
ALTO
Insatisfaccin del cliente y

prdida de mercado.
INTERNO
Realice negociaciones en temporada de escasez

sin mantener el stock adecuado
FACTURACION
FACTURACION
PERSONAS
Daos en el software y los equipos de cmputo e

impresin
INTERNO
INTERNO
INTERNO
Mal ingreso de datos en facturacin

INTERNO
Que no existan respaldos de informacin
relacionada con facturacin.
ALTO
Insatisfaccin del cliente y

prdida de mercado.
INTERNO
Que no exista producto en las diferentes

presentaciones que requiere el mercado.
ALTO
ALTO
Prdida de venta y
posicionamiento de la
competencia en el mercado
No efectuar los despachos y

generar insatisfaccin del
cliente.
Retraso en generacin de
informacin.
Prdida econmioca para la

empresa
ALTO
ALTO
MEDIO
ALTO
Prdida de informacin
INTERNO
Que no exista secuencia numrica de las facturas.

INTERNO
Exceso de facturas anuladas
MEDIA
Confusin en la generacin
de cuentas por cobrar
ALTO
Prdida de recursos
INTERNO
Que se emitan facturas y guias caducadas

INTERNO
Duplicacin de facturas
INTERNO
BAJO
Problemas con el SRI,
conflcto legales
Generacin incorrecta de
cuentas por cobrar y
revelacin incorrecta de
ventas
ALTO
ALTO
Que no se emita la gua de remisn

INTERNO
JEFE DE COMERCIALIZACION,
JEFE DE BODEGA
Decomisen el producto por

falta de legalidad en el
despacho. Prdida de
producto.
ALTO
Cambio arbitario de precios

con la finalidad de favorecer
a clientes determinados.
PROCESOS
Que la persona encargada de realizar la facturacin

pueda manipular los precios
Que el mismo bodeguero sea el encargado de

realizar la facturacin
INTERNO
INTERNO
ALTO
Puede generar una factura

temporalmente a fin de
cuadrar el inventario de
producto terminado. Prdida
de producto por colusin.
ALTO
Que existan desfases entre

las rdenes de despacho y la
factura emitida.
DESPACHO
BODEGA, BASCULA, GUARDIA TECNOLOGA
Se facturen items y cantidades diferentes a los

clientes.
INTERNO
Que se conceda cupos de crdito fuera de los

mrgenes establecidos por la gerencia general
INTERNO
Genera problemas de
liquidez.
ALTO
Que las notas de crdito se realicen sin niguna

autorizacin
INTERNO
Prdida de recursos por

favorecer a ciertos clientes
ALTO
Incremento de la cartera vencida
EXTERNO
Reduccin del Flujo de caja
ALTO
INTERNO
Se desconozca la cantidad
de producto despachado.
ALTO
INTERNO
Se pueden generar fugas de

producto terminado por
descalibracin de Bscula.
ALTO
Daos en los equipos de Bscula no permiten el

pesaje de los vehculos antes de ingresar a las
bodegas y luego con la carga del producto
despachado.
Descalibracin de la Bscula
Colusin entre operador de la Bscula y bodeguero.
ALTO
Prdida de producto
INTERNO
Demora en el despacho del producto
INTERNO
ALTO
Que no llegue con
oportunidad el producto al
mercado
ALTO
PAGO POR VENTA DE

PRODUCTO TERMINADO
TESORERA, JEFE DE
COMERCIALIZACION
PERSONAS
COMERCIALIZACION
Que los distribuidores no consignen la garanta para INTERNO

la concesin de los crditos establecidos.
Prdida de recursos por

despachos no cubiertos
Que se despache producto sin haber efectuado la

cancelacin correspondiente.
Prdida de recursos
INTERNO
ALTO
ALTO
REGISTRO CONTABLE DE LAS

VENTAS
Que los cheques recibidos por el Jefe de

comercializacin no sean entregados a tesorera
INTERNO
Jineteo de recursos, fraude

interno, riesgo reputacional.
ALTO
Que los cheques emitidos por los clientes puedan

ser indebidamente negociados por terceras
personas no autorizadas.
INTERNO
Prdidas y riesgo
reputacional importante
ALTO
INTERNO
Cobro indebido de valores

por parte de personas no
autorizadas o de quien esta a
cargo de la custodia de los
cheques.
ALTO
INTERNO
Prdida de recursos, demora

y malestar en recuparecin
de cartera.
ALTO
INTERNO
Falta de anlsis del portafolio

de clientes
ALTO
Que los cheques emitidos por los clientes se

encuentren firmados en blanco, sin beneficiario
alguno.
CONTABILIDAD
Prdida de los cheques emitidos por los clientes
GENERACION DE INFORMES
DE VENTAS
JEFE DE COMERCIALIZACION,
TECNOLOGA
PROCESOS
Dependencia de Tecnologa para la generacin de

reportes de ventas
(9)
(10)
PROBABILIDAD
DE OCURRENCIA
NIVEL DE
RIESGO
INHERENTE
MEDIA
(11)
(12)
CONTROL DE
RIESGO
EVIDENCIA
DEL
CONTROL
Reporte de control
de
calidad
reportes de control
efectuado por el
Laboratorio
MEDIA
5
ALTA
ALTO
ALTA
BAJA
EFECTIVIDAD
(14)
(15)
RIESGO
PROMEDIO
NETO O
RESIDUAL
OBSERVACIONES
1.67
Se verificarn los reportes de controles realizados

por laboratorio. Establecer mrgenes de
tolerancia.
2.00
Se requerir el detalle de las pruebas realizadas
5.00
Se realiz la recomendacin correspondiente.
INFORME
Pruebas de control
de calidad
BAJA
MEDIA
(13)
Bodegas cubiertas Bodegas

sin las condiciones
adecuadas.
colocacin de
plstico para
proteger la
humedad
plstico
Trampas para
roedores
colocadas
alrededor de la
bodega
fsco de las
trampas
colocadas.
Ninguno
Se etiqueta en los
sacos de producto
terminado la fecha
de elaboracin del
producto.
Verificacin del
cumplimiento de
esta actividad en el
producto que se
encuentra en
bodega.
05-13-AINT
conversar sobre la conveniencia de colocar los

palets.
1
5.00
2.50
No hay mantenimiento de las trampas colocadas.

Hay mantgenimiento mensual con la compaa
TRULY NOLEN de Cuenca. Revisar la existencia
de contrato
5.00
Se efectu una recomendacin a fin de que se

adecen las bodegas.
05-13-AINT
05-13-AINT
05-13-AINT
05-13-AINT
5.00
Se realizaron recomendaciones para mejorar esta

situacin; sin embargo en lo que a la aplicacin
del PEPS se refiere, por la infraestructura actual
se
imposibilita
la
ejecucin
de
esta
recomendacin. Se ha previsto la construccin de
nuevas bodegas en las que se tomar en cuenta
esta situacin.
5.00
Se trat este tema con el Jefe de produccin a fin

de que se requiera que se habilite esta actividad
en el proceso.
Bodega toma los

datos de una
pizarra ubicada en
la envasadora.
ALTO
Cruce de
sistema de costos
informacin entre con reporte de
los registros de
bodega
bodega y los
ingresados al
sistema de costos.
Reporte de control
de Laboratorio o
Control de Calidad
sobre produccin
diaria.
MEDIA
Reporte de
laboratorio sobre
producto
terminado.
Existe un reporte
Existen evidencia
que diariamente se de los reportes
genera en
correspondientes.
laboratorio sobre la
produccin que
pasa a bodega
En la Bscula se
pesan los carros
vacos. El sistema
emite un reporte
del peso bruto y el
peso neto
BAJA
Reporte diario de
ingresos de
envasado a
bodega.
Existe un
formulario de
control de Bscula
emitido por el
sistema en el que
se consigna el
peso neto y el peso
bruto.
Tiket de salida de
azcar. Este tiket
se lo genera en
base a la orden de
despacho que lo
emite el jefe de
comercializacin y Tiket de salida de
tiene que coincidir azcar
con el detalle de la
factura.
El operador de
Bscula pesa el
camin cargado y
comprueba con el
peso reportado en
el tiket.
1.3333333333
3.75
Es importante generar un porcedimiento para

hacer un arqueo de entre los envases remitidos
por
almacn
y
la
produccin
diaria.
Recomendacin planteada a Francisco Pincay.
Jefe de Laboratorio.
05-13-AINT
Se implementar un control mediante al arqueo

de envases entregados y devueltos
1
5.00
3.6666666667
1.09
05-13-AINT Matriz
de implementacin.
Para las conversin de arrobas a kilos, se usa un

factor de conversin de 4,4
Procedimiento de
Bscula
Registro diario de Registro contable

ingreso de
(ingreso de Beatriz
producto terminado Valdiviezo)
al sistema.
Precio establecido
segn mercado.
MEDIA
Determinar el
resultado de este
proceso
Inventario de
producto
terminado.
BAJO
No queda envidencia de un inventario
2.00
Se debe generar un reprote en el que exista un
cuadre contable de producto terminado.
Precio referencial
1
5.00
Registro en el
sistema de costos
ALTA
ALTO
MEDIA
El Gerente autoriza
los mrgenes de
negociacin.
Cdigo de
Conducta y Etica
BAJA
sistema de costos
5.00
5.00
La autorizacin se la realiza mediante correo

electrnico. Hace falta formalizarla mediante un
formato establecido.
5.00
Se espera consignar una poltica para que los

cupos en tiempos de escasez se determinen em
base al promedio comprado en los tres ltimos
meses.
4.00
Difusin del Cdigo de tica y compromisos

familiares adquiridos sobre la administracin de
EMPRESA.
5.00
Se requiere mantener un stock de producto

terminado por presentaciones y trabajar sobre
otras presentacines solicitadas.
2.00
1.67
1.33
1.50
1.00
0.33
1.25
1.33
Polticas
Empresarial.
Envasado de
acuerdo a
requerimiento de
comercializacin
ALTO
BAJO
ALTO
BAJO
MEDIA
BAJO
BAJO
MEDIO
BAJA
No existe
Control de
inventario
Mantenimiento de
los equipos de
cmputo
Precios
parametrizados en
el sistema por
segmento de
clientes.
Respaldos
peridicos de
informacin
Facturas
prenumeradas
control de facturas
caducadas
Control fsico de
facturas
se fectura en base
a orden de
despacho de
comercializacin
Control en garita
de la gua de
remisin
BAJA
Existen ciertos
niveles que
pueden cambiar
los precios en el
sistema
ALTO
BAJO
Se realiza un cruce
entre rdenes de
despacho y
facturacin.
BAJO
BAJO
Se asigna crdito
mximo a 30 das
Bitacora de garita
sistema de factura
y rdenes de
despacho emitidas
por el Jefe de
comercializacin.
control de cartera
por clientes.
1.00
4.00
Se deber revisar quienes tiene acceso a cambiar

los precios en el sistema. Se comenta que
dispone Augusto Guachizaca, Juan Carlos Apolo.
Geovanny Muoz.
5.00
Por los controles existentes relacionados con la

naturaleza del despacho, se asume este riesgo.
2.00
No se genera un archivo para verificar las

rdenes de entrega emitidas. Tratar este tema
con sistemas a fin de articular este mdulo.
2.00
5.00
1.33
1.33
1.67
No se encuentra
definico ninguna
poltica sobre notas
de crdito.
ALTO
Control sobre el
comportamiento
del portafolio de
clientes antes de
despacho de
mercadera
reportes
generados por
comercializacin.
Mantenimiento de
los equipos de
Bscula.
Certificado anual
decalibracin de
Bscula.
BAJO
BAJA
MEDIA
Mantenimiento de
los equipos de
Bscula.
Certificado anual
decalibracin de
Bscula.
BAJO
Segregacin de
funciones, Cdigo
de Etica.
Polticas de la
empresa
2.00
MEDIO
Despacho en
orden de llegada
rdenes de
despacho
2.50
Se debe generar un instructivo para formalizar las

polticas sobre la procedencia de otorgar notas de
crdiito.
Determinar el margen de error en el pesaje de los

vehculos de despacho.
Analizar alternativas de otro medio de carga a los

vehculos una vez que se encuentren construidas
las nuevas bodegas.
Garantas
ofrecidas.
Control legal de
garantas.
5.00
Se ha efectuado
acuerdos con los
clientes que previo
el despacho del
producto, dejen un
cheque para fecha
futura.
registro de
cheques por
despacho. El
anexo de cuentas
por cobrar
2.00
4.00
Es importante generar un procedimiento para

realizar un arqueo de cheques en poder de la
tesorera y cruzar esta informacin con despacho,
facturacin y cuentas por cobrar.
Los cheques que el

jefe de
comercializacin le
entrega se los
mantiene en
custodia por parte
de la tesorera.
4.00
Todos los cheuqes deben estar con un

cruzamiento especial a favor de la cuenta de
EMPRESA
BAJO
cheques
entregados a
Tesorera pero sin
ninguna referencia
de factura a la que
corresponda.
4.00
Establecer un formato para entregar los cheques

a Tesorera.
BAJO
Control de cartera
4.00
ALTO
5.00
ALTO
BAJO
ALTO
BAJO
No existe
evidencia de que
hay un cruce de
informacin entre
los despachos, las
cuentas por cobrar
y el arqueo de
cheques.
Anexo de Cartera
a una fecha
determinada.
Se deber mantener un registro de los

distribuidores y las correspondientes garantas
ofrecidas.
Efectuar el requerimiento sobre los reportes que

requiere comercializacin a fin de efectuar el
anlisis de cartera.

Matriz de Riesgos y Controles Comercializacion

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INSTITUCIN FUERZA AREA ECUATORIANA

MATRIZ DE IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y CONTROLES

Los pliegos no cuentan

Actas entregarecepcin, facturacin,

No se cuenta con los

Los pliegos no cuentan

Los pliegos no cuentan

No se cuenta con los

Los pliegos no cuentan

Actas entregarecepcin, facturacin,

Los pliegos no cuentan

No se cuenta con los

Los pliegos no cuentan

Actas entregarecepcin, facturacin,

MATRIZ DE IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y CONTROLES

Que el producto no cuente con las especificaciones

Insatisfaccin de los cliientes,

Que de desconozaca que los defectos de calidad y

Que el producto se dae por inadecuada

Que el producto adquiera humedad por estar en

Ingreso de roedores y otros insectos a las reas en

Que se comercialice azcar

Producto con humedad

Contaminacin del producto

Mal manejo del espacio de bodega

Desorden en la colocacin del producto terminado

No se conoce la fecha de elaboracin del producto

Mal manejo de los inventarios

INGRESO DEL PRODUCTO

Falta de control del producto terminado que

Faltante de producto genera

Se desconoce el detalle de la produccin que

Faltante de producto terminado

Prdidas a la empresa por

La competencia ofrece el mismo producto a precios

Que la negociacin se la efecte fuera de los

Mala asignacin de cupos para la entrega de

Injerencia de los accionistas e integtegrantes de la

Insatisfaccin del cliente y

Realice negociaciones en temporada de escasez

Daos en el software y los equipos de cmputo e

Mal ingreso de datos en facturacin

Insatisfaccin del cliente y

Que no exista producto en las diferentes

No efectuar los despachos y

Prdida econmioca para la

Que no exista secuencia numrica de las facturas.

Que se emitan facturas y guias caducadas

Que no se emita la gua de remisn

Decomisen el producto por

Cambio arbitario de precios

Que la persona encargada de realizar la facturacin

Que el mismo bodeguero sea el encargado de

Puede generar una factura

Que existan desfases entre

BODEGA, BASCULA, GUARDIA TECNOLOGA

Se facturen items y cantidades diferentes a los

Que se conceda cupos de crdito fuera de los

Que las notas de crdito se realicen sin niguna

Prdida de recursos por

Incremento de la cartera vencida

Reduccin del Flujo de caja

Se pueden generar fugas de