Volumen XI - Nmero V

Procedimientos de Registro
Pre y Post-Incorporacin
En esta edicin:
Planifcacin Financiera de Pre-Incorporacin
Clculo Adecuado del Capital Social
Eval uaci n de Costos Laboral es y Bi enestar Soci al
Obligatorios
Obtencin de Aprobaciones de reembolso del IVA
Solicitud de Estatus de Industria Fomentada
Diagramas de Flujo del Procedimiento Pre y Post-Registro
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Aplicacin Prctica de Negocios en China, Junio 2010
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Nueve Ofcinas en China
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Celebrating 10 Years 1999-2009
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-2009
En esta edicin de China Briefng vemos los procedimientos importantes de pre y post-registro que los inversionistas extranjeros
deben tener en cuenta al establecerse en China. Cuando se establece una empresa en China, se debe hacer una cuidadosa
planifcacin antes de la incorporacin para terminar de prepararse para las implicaciones fnancieras y fscales de la empresa. Si no
se hace, la empresa puede ser inefcaz desde su nacimiento. Tambin se necesita poner atencin al detalle una vez que la licencia
de negocio se ha emitido, quedando bastante trabajo por hacer para que un negocio sea completamente legal y operativo. Desde
la apertura de una cuenta bancaria, registrar la nueva empresa con la Aduana y la Administracin Estatal de Divisas, inyeccin de
capital, y obtencin de un informe de verifcacin del capital, hay pasos vitales en el proceso de establecimiento de los que todos
los inversores deben ser conscientes. Si no se trabaja correctamente a travs de estos procedimientos, se puede llevar a la empresa a
tener sanciones de gobierno e incumplimientos.
Tambin se incluyen diagramas de flujo de trabajo de los procedimientos pre y post-registro para oficinas de representacin,
empresas con inversin extranjera y empresas fabricantes de inversin extranjera.
Los artculos de esta edicin del China Briefng han sido investigados y escritos con la ayuda de la consultora Dezan Shira &
Associates, establecida en China. Ms detalles de la frma en caso de que necesiten asesora o ayuda, pueden ser encontrados en la
revista.
Saludos cordiales,
Andy Scott
Editor General, China briefng
Nuestro contacto en Espaa:
Javier Rodero Aguirre
BPO Asia S.L.
c/Caponata 16, local
08034 Barcelona,
Spain.
Tel: +34 93 2803 809
Fax: +34 93 2038 209
Email: javier@bpoasia.net
Web: www.bpoasia.net
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Dezan Shira & Asociados
Bienvenidos a la edicin de junio del China Briefng
La Portada De Este Mes
La portada de este mes, Golden Scissors (leo sobre lienzo), pertenece al artista Mao Xuhui. Mao, quien naci en Chongqing, se gradu del Departamento de
Pintura al leo de la Academia de Bellas Artes de Yunnan en Kunming. Entre otros lugares, su trabajo ha sido exhibido en Hong Kong, Shanghai, Beijing, Singapur,
Yakarta, Barcelona y Pars. En la actualidad reside y trabaja en Kunming, donde es miembro del Comit de Pintura al leo de Yunnan.
La portada es reproducida por cortesa del artista y por la galera Oriental Vista. La galera tiene como objetivo promover el arte contemporneo a travs de los trabajos y
exposiciones, aumentando el conocimiento del pblico general hacia el arte contemporneo y vanguardista. La integridad y la profesionalidad son las bases del puente entre el
mercado del arte, los artistas, y coleccionistas. La galera Vista Oriental est ubicada en 19 Shaoxing Lu, Shanghai, China.
www.ovgallery.com; pr@ovgallery.com.
Todo los materiales y contenidos Copyright 2010 Asia Briefng Ltd,
No se permite la reproduccin, copia o traduccin de los materiales sin previo permiso del editor. Contacte: editor@china-briefng.com
3 China Briefng
C
hina es un pas intensamente
bur ocr t i co que ama su
papeleo. Por consiguiente,
hast a l as sol i ci t udes de
negocio ms simples pueden
ser complicadas. Despus, por supuesto,
est el lenguaje y las matices de la ley que
determinan la enorme diferencia en la calidad
operativa entre las llamadas solicitudes
de molde y aquellas en las que se ha
gastado tiempo y atencin. En esta edicin
de China Briefing, identificamos algunas
de las cuestiones comunes de pre y post-
incorporacin de las que muchas empresas
no son conscientes y que puede repercutir
en la efcacia de sus operaciones en China.
Pre-incorporacin
de ofcinas de
representacin
Solicitudes: documentos
que suelen faltar
comnmente
Local
Cuando se realiza la preparacin del local
para la oficina con el propietario, debe
asegurarse que l tiene un certifcado que
le da permiso para alquilar una propiedad
comercial a entidades extranjeras. Este
documento es un requisito de todas las
solicitudes de OR, y sin ella su solicitud
no puede continuar. Esto tambin coloca al
propietario en una categora de impuestos
ms altos, por lo que muchos no obtienen
el certifcado requerido. Si usted frma un
contrato y paga un depsito sin asegurarse
de que todos los documentos estn en su
lugar, puede perder tanto el depsito, como
el tiempo en realizar la solicitud.
Estado de edifcio Grado A
Shanghai requiere que la ofcina est en un
edifcio Grado A. Este certifcado es expedido
por el Ministerio de Comercio (MOC),
y se requiere una copia como parte de la
solicitud. Afortunadamente, la mayora de las
ciudades tienen un gran nmero (y calidades
diferentes) de edifcios Grado A, por lo que
ya no es un problema de eleccin o de costo
como sola ser antes.
Certifcado de propiedad de Locales
Esto tiene que ser proporcionado por el
propietario y con el sello de la empresa. Si
el propietario es un individuo, es necesaria
su frma.
Licencia del negocio
del propietario
Esto tambin es necesario con el sello de la
empresa. Si el propietario es un individuo,
se requiere su documento de identidad y su
frma.
Problemas fnancieros
y administrativos
comunes de las OR
Cuentas Bancarias
Muchos clientes autorizan a sus agentes para
que realicen la apertura de la cuenta bancaria,
pero en realidad ellos pueden hacerlo por
s mismos. Con el fn de evitar cualquier
inconveniente, y minimizar el tiempo y el
esfuerzo empleados en el procedimiento de
apertura de la cuenta, el agente simplemente
abre la cuenta bancaria sin preguntar a los
clientes sobre cmo gestionarla. Si el agente
es amigo del empleado local que le est
ayudando a usted, puede haber un conficto de
intereses, ya que hay problemas de seguridad
que deben ser discutidos antes de abrir la
cuenta bancaria, tales como:
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin
en China
[ Por Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ]

Business license

4 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
Si se debe usar sellos de la empresa para
gestionar la cuenta bancaria, adems de
frmas (se recomienda ya que es una capa
adicional de seguridad).
La frma y sellos que utilizar la persona
que administrar la cuenta.
Si hay otros frmantes que puedan manejar
la cuenta con responsabilidades diferidas,
en caso afrmativo, quin y en qu grado?
Muchos agentes slo abrirn la cuenta
con el sello de contabilidad y el sello del
representante legal, sin verifcar la seguridad
o los deseos relacionados a las cuestiones
antes mencionadas con la ofcina central de
su cliente. Es muy peligroso para los clientes
transferir su capital social en dicha cuenta, los
casos de desaparicin o esfumacin de dinero,
han sido muy comunes lamentablemente.
Pagos de Prestaciones Sociales
a los empleados locales
Es comn que los inversores extranjeros no se
den cuenta de la magnitud de las prestaciones
sociales obligatorias que deben hacerse al
personal local en China como empleados
de la OR. Estos diferen de una ciudad a
otra, pero siempre incluyen: pensin, seguro
mdico, desempleo, y fondo de vivienda. La
maternidad y otros pagos tambin pueden ser
requeridos. Estos pueden ser equivalentes a
una porcin considerable del salario total.
Usted debe determinar este factor en su
presupuesto y obtener asesoramiento correcto
en qu y cunto se necesita pagar, para evitar
la falta de capital inicial de funcionamiento.
FESCO y otros agentes
China, demasiado hbil, tiene una serie de
agentes del Estado dispuestos a ayudarlo
con los pagos de las prestaciones sociales
obligatorias. El abuelo de todos ellos es
FESCO, pero tambin existen otros agentes
como China Star. Muy til a menudo, hay
que pagar por su servicio y es tambin un
requisito legal para utilizarse cuando se
contrata personal a travs de las ORs (no
es una obligacin utilizarlos para WFOEs
o FICEs). En su entusiasmo para generar
sus ingresos, sin embargo, tienen una
tendencia a venderle servicios adicionales
que no son obligatorios, como los planes
de seguros, salarios anuales de 13 meses,
bonificaciones especiales de Ao Nuevo
Chino, y as sucesivamente. Usted necesita
ser consciente de lo que es real y necesario,
y lo que solamente llena los bolsillos de otros
con sus gastos.
La falta de pago de
los impuestos
Algunas veces las ORs, debido a la falta de
comprensin de las normas locales, no han
pagado los impuestos pertinentes. Esto puede
verse agravado por inefciencias en la ofcina
de impuestos locales al no darle importancia
y ponerse en contacto con usted. Si bien, esto
puede parecer una buena noticia, en realidad
no lo es. Las Ofcinas de Representacin
estn sujetas al impuesto de sociedades sobre
sus gastos, que se debe calcular, declarar y
pagar de forma mensual. Una auditora anual
tambin es necesaria.
Si los impuestos no se han pagado, entonces
la oficina de impuestos tiene derecho a
percibir hasta cinco veces la cantidad total
adeudada, ms la cantidad original. Esto
puede sumar una cantidad signifcativa de
dinero.
Problemas de alteracin
en licencias de OR
Hay otras y frecuentes cuestiones relativas a
la renovacin y cambios de las licencias. Si
necesita cambiar su representante principal,
su direccin, o si su empresa sufre algn
cambio (por ejemplo, una adquisicin en
el extranjero cambia la sociedad matriz),
entonces las autoridades chinas necesitan ser
informadas. Si no, puede haber nuevamente
sanciones percibidas por cuestiones de
incumplimiento de la licencia. Busque
consejo si no est seguro de cmo tratar
estos cambios. Son baratos y relativamente
sencillos de hacer, pero su incumplimiento
puede resultar en problemas y multas.
Pre-incorporacin
de las empresas con
inversin extranjera
Solicitudes de licencia
defectuosas y problemas
en la estructuracin
de impuestos
Los siguientes escenarios y problemas se
aplican a las empresas que son totalmente de
propiedad extranjera, empresas comerciales
con inversin extranjera y joint ventures,
pero por razones de conveniencia slo se ha
utilizado el trmino Empresa de Inversin
Extranjera (FIE por sus siglas en ingls) para
atender a todos.
Envo de fondos iniciales
a otra persona antes de
que la FIE est lista
Se tarda normalmente de cuatro a seis
meses para completar la solicitud de FIE,
sin embargo, algunos inversores extranjeros
no pueden esperar tanto tiempo y tratan de
enviar los fondos iniciales a su agente local
o al personal local para cubrir el costo para
el equipamiento inicial de la ofcina, para
gastos generales o incluso para las compras
de equipo. El problema es que estos fondos,
como pagos para montar la FIE, no pueden
ser reconocidos como parte de su aportacin
de capital una vez que la licencia comercial se
haya concedido, pues la inyeccin de capital
tiene que ser transferida por el inversor
extranjero directamente de su cuenta en el
extranjero a la cuenta principal nominada, y
no a travs de cualquier tercero.
Ya hemos tenido clientes que envan hasta
US$ 200.000 a su proveedor local pidindoles
que paguen el alquiler y que compren
equipo antes de que la licencia sea expedida,
posteriormente, les resulta muy difcil a
ellos alcanzar el equilibrio y demostrar esas
compras como parte de tu inyeccin de
capital. Es mejor abrir una cuenta de capital
temporal justo despus que el registro del
nombre se haya completado.
Cuestiones relativas al capital
social: descapitalizacin
Uno de los problemas ms comunes y
ms graves con las solicitudes de FIE,
especialmente para las pequeas empresas, es
el tema del capital social. sta es un rea muy
mal entendida. Existe confusin, y muchas
inversiones mal aconsejadas son realizadas
en China debido a la mala interpretacin del
trmino capital social mnimo, usado por
los gobiernos locales. Esto no se supone que
sea una sentencia sobre la cantidad que se
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5 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
necesita para invertir. En realidad, la cantidad
de capital social necesario en la empresa
depende de una serie de factores diferentes.
Ubicacin - Algunas regiones de China
solicitan diferentes niveles de requerimientos
de capital que otras regiones, para refejar
sus mayores o menores costes operativos
regionales.
Objeto Social - Para ciertas industrias o
servicios, el importe aplicable al capital social
puede ser muy alto. A veces esto es utilizado
como un instrumento proteccionista para
desalentar la inversin extranjera, y a veces
se utiliza para asegurar que slo los negocios
internacionales con el nivel adecuado pueden
entrar al mercado para garantizar la calidad
del solicitante. Tenga en cuenta que si algunas
empresas existentes desean ampliar su objeto
social del negocio, puede ser necesario
aumentar la cantidad del capital social.
Flujo de Caja - Esto es muy importante y a
menudo olvidado. El capital social tambin
es necesario para fnanciar las operaciones
de la empresa, hasta que est en condiciones
de autofinanciarse. En general, esto se
debe cubrir en el informe de viabilidad
un documento tipo plan de negocios que
se presenta a las autoridades como parte
del proceso de solicitud. En la carrera por
atraer nuevas inversiones, muchos agentes
del gobierno no le prestan mucha atencin
a los detalles de este informe. A menudo,
el feliz inversionista extranjero asumir
ingenuamente que ha conseguido un gran
acuerdo debido a importes mnimos
que han sido identificados como todo lo
necesario. Sin embargo, la empresa puede
llegar a detenerse abruptamente si la cantidad
del capital social es insufciente para sustentar
las operaciones de tesorera. Tampoco es
slo una simple cuestin de transferir fondos
adicionales a China.
Los procedimientos que van a hacer falta son:
Solicitud para incrementar el capital social
con la autoridad de la licencia original.
Solicitud a la Administracin Estatal de
Divisas para transferir fondos en el banco
de China para fnanciar la transferencia de
verifcacin del capital.
Volver a emitir la licencia de negocio
refejando lo anterior; esto es importante
ya que la cantidad del capital registrado,
es tambin la responsabilidad limitada de
la empresa.
Estos pasos llevan entre seis y ocho semanas
para completarlos. Si usted ya se ha quedado
sin dinero operativo, significa que por
ahora no ha pagado a sus empleados, sus
proveedores, y posiblemente sus servicios
por dos meses. En efecto, su empresa ha
sido estrangulada incluso antes de haber
tenido la oportunidad de respirar. Es de vital
importancia que capitalice adecuadamente
su empresa en China de acuerdo no slo con
las directrices del Gobierno sobre el capital
social mnimo, sino tambin con respecto a
la realidad econmica y operativa.
Las empresas pueden ir y van a la quiebra
en China debido a este problema, y los
consultores sin escrpulos no siempre
asesoran sobre este tema en su intento por
ganar ms honorarios de usted que por
resolver los problemas cuando stos llegan,
o porque estn slo en el negocio para hacer
dinero fcil con sus procesos de registro sin
pensar en los aspectos operativos del negocio.
La trampa aqu es que si usted se queda
sin tesorera debido a la descapitalizacin,
usted puede transferir dinero a la cuenta
de capital de la empresa. Actuando as, la
oficina fiscal de China se referir a esto
como ingresos imponibles, lo que signifca
que usted realizar el pago de un impuesto
adicional nicamente para la refnanciacin
de su negocio. Es un despilfarro evidente. El
clculo correcto por adelantado del capital
social requerido le ahorrar muchos dolores
de cabeza y una prdida innecesaria de capital
ms adelante.
Cantidades bajas del
capital social que afectan la
condicin del contribuyente
general del IVA
Muchas personas son conscientes de que
el MOC ha reducido la cantidad del capital
social mnimo para establecer WFOEs
y FICEs. Sin embargo, la adhesin de la
cantidad del capital social mnimo puede
causar problemas adicionales en la solicitud
de estatus de contribuyente general del IVA.
Los beneficios de tener el estatus de
contribuyente general del IVA, es que eso
da el derecho de emitir facturas con IVA a
sus clientes, lo que les permite deducirlo
de las compras cuando se paga el IVA
repercutido por ventas.
Para las FICE o WFOEs que tratan con
clientes que necesitan facturas con IVA -
como los productos relacionados con la
industria - normalmente requieren el estatus
de contribuyente general del IVA. Si la FICE
slo participa en el comercio de productos
de consumo a los clientes individuales, esto
probablemente no sea necesario.
En Marzo, la Administracin Estatal de
Impuestos emiti una notificacin que
establece que si las ventas anuales sujetas
a IVA del contribuyente pasa el nivel de los
contribuyentes a pequea escala establecida
por el Ministerio de Finanzas, ellos solicitarn
a las autoridades fscales la califcacin del
contribuyente en general.
Este umbral se ha fjado en RMB 500,000
para las empresas dedicadas a la produccin
de bienes o a la prestacin de servicios
gravados, y RMB 800,000 para las empresas
dedicadas a las ventas al por mayor o al por
menor.
Las autoridades fiscales aprobarn la
califcacin de contribuyente en general para
aquellos que cuentan con ubicaciones fjas de
produccin u operacin, que cumplan con las
normas nacionales de contabilidad estndar,
y que puedan proporcionar informacin
completa y precisa de los registros de
impuestos. Cabe sealar que durante el
ao pasado, las autoridades han sido muy
indulgentes en la concesin del estado del
contribuyente general del IVA para las
empresas que no llegan a cumplir totalmente
con los requisitos nombrados anteriormente.
Los documentos de la solicitud del estado
del contribuyente general del IVA son los
siguientes:
Solicitud escrita.
Contrato registrado y acuerdo de alquiler
de la propiedad.
Certifcado del contribuyente general.
Identifcacin del representante legal y del
personal de contabilidad, y el certifcado
de contabilidad.
Una fotografa de la persona que compra
las facturas.
Confirmacin temporal / formal de
contribuyente general.

6 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
Ot r os document os r el evant es e
informacin requerida por las autoridades
fscales locales.
Registro fnanciero anual.
Como todas las FICEs estn relacionadas con
el comercio, por lo general una FICE necesita
solicitar el estado del contribuyente general
del IVA con el fn de realizar la deduccin de
los asientos de IVAs.
Algunas WFOEs de trading tambin deben
tener en cuenta esta cifra. Si no se presta
atencin a los detalles aqu, especialmente
con agentes y consultores sin experiencia
fscal, puede causar problemas de liquidez
a la empresa.
Por consiguiente, el estado del contribuyente
general del IVA debe ser tratado como
una cuestin previa a su incorporacin,
y las consecuencias financieras de ste
completamente entendidas. El tema del
IVA hay que tenerlo en cuenta antes de la
incorporacin.
El mantenimiento de la
consistencia de divisas
en los estatutos y en la
licencia de negocio
Al solicitar su licencia de negocios, es
importante prestar atencin al detalle cuando
se rellena la solicitud y las referencias
cruzadas de los estatutos. Si, por ejemplo, el
importe del capital que se va a registrar en
su licencia de negocios se muestra en RMB,
puede causar problemas si los estatutos
identifcan esta cantidad en euros o dlares
americanos.
En consecuencia, si el tipo de cambio fucta,
la inyeccin verifcada por la frma local
de CPA que sea necesaria para demostrar
la transferencia del capital social, podra
no corresponder con los datos relativos
a la licencia de negocio. El capital social
convertido en RMB podr ser inferior a la
cantidad prometida de capital. As, el cliente
tiene que transferir de nuevo, teniendo la
cantidad faltante al descubierto, causada por
las fuctuaciones de las divisas en la cuenta
bancaria de capital. Por lo tanto tendrn que
completar otra verifcacin del capital, lo
que es una molestia y desperdicio del dinero
y tiempo de los inversores.
Mantener el mismo domicilio
legal y operativo de la FIE
Muchos consultores y agentes pequeos en
China pueden informar a los inversionistas
que est permitido para la FIE registrarse en
un lugar (en un pequeo edifcio de ofcinas,
por ejemplo), pero luego tener su planta
de fabricacin en una ubicacin diferente
(campo rural). Esto puede aprovechar mejor
los benefcios, las tasas de impuestos y otros
incentivos en el rea de ubicacin de la
ofcina, pero efectivamente operando desde
un lugar diferente. Si es as, esto causar
problemas a los procedimientos posteriores
al registro, como la evaluacin ambiental y
la aplicacin del IVA.
Este punto se olvida a menudo por las
empresas consultoras y algunos abogados
que no brindan el trabajo post-registro.
Esto puede tener efectos graves en el
cliente, y posiblemente, hacer su negocio
impracticable.
Estatutos de asociacin
como un problema
estructural
La clave para las solicitudes de WFOE y
FICE son los estatutos de asociacin, que
son las normas de funcionamiento de la
empresa. Con la vida de estas empresas,
fijada generalmente de 10 a 50 aos, se
necesita tener fexibilidad, as como algunos
importantes principios gua, establecidos
en estos documentos, y no slo ser tratados
como un obstculo administrativo que se
debe superar. A continuacin se presentan
algunos puntos y temas claves de los estatutos
que necesitan ser identifcados.
Clusula: Objeto Social
Esto defne exactamente lo que su empresa
va a hacer, y debe ser detallado. Objetos
sociales ambiguos o deliberadamente falsos,
como los que slo usan la frase produccin
de (producto), no necesariamente califcan a
una WFOE como una empresa de produccin.
Tambin dejar de califcar para descuentos
del IVA o de otros incentivos, incluso si el
gobierno local aprueba el objeto social, ya
que la ofcina tributaria puede exigir una
explicacin ms detallada y especfca. Nos
hemos encontrado numerosos problemas de
esta naturaleza, todos requiriendo un cambio
en el objeto social en la licencia antes de que
la ofcina tributaria est satisfecha. Usted
necesita asegurarse que su objeto social
es preciso. Los intentos de engaar a la
ofcinas de impuestos pensando que usted
es una cosa mientras que en realidad es otra,
incluso si usted puede pasar el proceso de
aprobacin, inevitablemente terminar en un
fracaso. Juegue limpio y diga qu es lo que
realmente est haciendo. Al fnal cumplir con
la regulacin siempre da recompensas.
Clusula: La inversin total
Existe una relacin entre la inversin total
y el capital social, y usted necesita tenerlo
correctamente equilibrado. Un desequilibrio
aqu puede afectar su capacidad para obtener
nuevos prstamos u otros fnanciamientos de
su empresa matriz o de otras instituciones
fnancieras, as que debe prestar atencin
en este punto si su negocio puede requerir
fnanciacin de capitalizacin adicional ms
adelante. Esta relacin tiene que ser trabajada
antes de que afecte a la fnanciacin.
Clusula: Consejo de
Administracin
Recomendamos mantener pequeo el
Consejo de Administracin y permitir
reuniones del consejo fuera de China, o
incluso por conferencia telefnica. Las juntas
de emergencia deben ser eso, una emergencia,
y notifcarlas con 24 horas de antelacin, no
con un mes. Preste atencin a los deberes y
responsabilidades de los consejeros.
Clusula: El Gerente general
Esta es una posicin con responsabilidad
legal, por lo que debe de ponerla en las manos
de alguien de su confanza, lo ideal sera su
gerente expatriado a cargo de la produccin.
Es muy importante contar con un contrato
de trabajo fuerte para el gerente general. La
prctica pasada de limitar este contrato a un
periodo de un ao, no se recomienda despus
de haber sido renovado en dos ocasiones, ya
que el contrato de trabajo se convertir en
uno de plazo fjo.
Otras cuestiones de
solicitud de negocios
Algunos problemas relativamente comunes
de solicitudes empresariales incluyen:
Ubicaciones Inadecuadas
No todas las ubicaciones se pueden utilizar
para todos los tipos de negocio, ya sea
industrial, comercial o residencial. Si usted se
compromete con el tipo de lugar equivocado,
no podr proceder con la solicitud deseada
de su licencia de negocios, hasta una fase
posterior.
?
7 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
Traducciones del
Nombre Corporativo
Es importante dedicar tiempo para obtener
una traduccin adecuada del nombre de la
empresa, y tratar de utilizarlo como una
traduccin uniforme al solicitar el registro
de empresa, en la solicitud del registro de
marca, etctera. Es su identidad corporativa
en China.
Un nombre chino uniforme ser bueno
para la comercializacin y tambin evitar
posibles demoras en lo que respecta a
los procedimientos de documentacin y
solicitudes.
Subestimar los requerimientos
adicionales de la licencia
Algunas FIEs necesitan obtener otras
licencias especficas para poder operar.
stas suelen ser mucho ms difciles de
procesar y de obtener que la licencia de
FIE. Esto incluye asuntos que implican
la importacin y la venta de productos de
consumo, por ejemplo el comercio de ciertos
metales, tierras raras, combustible, productos
farmacuticos, y todos los que requieran
solicitudes adicionales de licencia y la
necesidad de una plena comprensin de este
proceso con el fn de que coincidan todas las
exigencias reguladoras con las operaciones
de su negocio de manera oportuna.
Derechos del uso del suelo
Se trata esencialmente de una due diligence
jurdica que es requerida cuando se adquiere
un terreno, y es vital para llevar a cabo
verifcaciones de antecedentes para confrmar
el estado del terreno en cuestin.
Para los inversionistas extranjeros, los
derechos reconocidos son la forma ms
comn de los derechos del uso de la tierra.
Con estos derechos, el inversor tiene la
titularidad (propiedad) de los derechos del
uso del suelo.
Los inversores con derechos reconocidos
pueden benefciarse de cualquier incremento
en el valor de la tierra si usted la explota,
mientras que con los derechos asignados
no es el mismo caso. Adems se expide un
certifcado que demuestra que usted tiene
el ttulo.
Tambin es importante destacar el alcance
del uso que aparece en el certificado y
que identifca con exactitud para qu ser
utilizado el terreno. Por razones obvias,
de nuevo, esto debe ser coherente con su
negocio. Los problemas se producen de la
siguiente manera:
Se pagaron derechos
reconocidos, pero se compraron
los derechos asignados
Hemos tenido problemas incluso con los
gobiernos locales, de quienes se podra
esperar tener confianza, donde negocian
este punto para obtener una prima ms alta,
pero en realidad slo entregan derechos
asignados. Si desea un ttulo de la tierra, debe
especifcar los derechos reconocidos en todas
las circunstancias.
Objeto social no vlido
Las tierras agrcolas, especialmente en
China, son bienes escasos, y el permiso
para convert i rl as al uso comerci al
tiene que ser obtenido a nivel estatal.
Sin embargo, muchos gobiernos locales
expiden certifcados fraudulentos, tomando
tierras de los agricultores por una miseria,
modificando ilegalmente los derechos, y
luego vendindolas como uso comercial a
los inversores extranjeros.
Es una estafa comn, y si lo atrapan, no
importa lo inocente que sea, usted puede
perder su inversin. Usted debe verifcar con
la ofcina de las tierras todos los asuntos del
uso de la tierra, el alcance del uso, etctera,
para verifcar que sea correcto lo que le han
dicho.
Derechos de Acceso
Parte de la tierra puede tener problemas con
los derechos de acceso, y los detalles de los
mismos se deben negociar como parte de
cualquier acuerdo.
El uso fraudulento de la tierra es un tema
comn en los casos donde los inversores
extranjeros han sido engaados en China,
las primas son altas y usted fcilmente puede
perder cientos de miles de dlares si su due
diligence no se realiza correctamente. Si
usted ha sido engaado, es casi imposible
poder corregirlo.
Estrategias de Salida
En las solicitudes de la FIE, cuestiones como
estas pueden aparecer sin importancia y no
vale la pena preocuparse. Pero si todo sale
horriblemente mal en China, quin tiene
que dar luz verde para salir de la inversin?
El inversor, o la autoridad de concesin de
licencias? En China, el inversor debe obtener
la autorizacin para cerrar un negocio si no
tiene un buen rendimiento. Esto puede ser
un problema si hay diferentes opiniones
sobre los resultados de las operaciones de
la empresa. La capacidad de salirse por lo
tanto no est en sus manos. Si el gobierno
decreta que la empresa puede seguir en
marcha, puede ser debido a que tal vez se
enfrenta a problemas del desempleo o a la
prdida de ingresos fscales si se cierra,
la obtencin del permiso para cerrar no se
consigue fcilmente.
Los borradores de estatutos normales son un
tanto ambivalentes sobre el asunto y estn
lejos de ser concretos. La manera de lidiar con
esto es tener unos estatutos de asociacin por
escrito (no se trata de documentos estndar)
de tal manera que las clusulas de fnalizacin
se vinculen con las clusulas de produccin.
De esta manera, se crea un detonante
econmico que se puede utilizar en el caso de
prdidas o bajo rendimiento. Esto tiene que
ser incorporado en los estatutos de asociacin
antes de su registro ante las autoridades. Si
es aprobado, la autoridad de licencias debe
admitir el proceso de cierre que ha aprobado
para el caso de que la empresa decida cerrar
por razones econmicas. Se pone claramente
la capacidad de cese de negociacin en base
a los resultados fnancieros medibles y lejos
de cualquier ambigedad.
Cuando se trata especialmente con JVs,
adems de una estrategia de salida, los
detalles de cualquier adquisicin de acciones
(incluyendo los precios a que se ofrecern)
tambin se pueden insertar en los estatutos
y el contrato, si se ha negociado y acordado
por ambas partes. Este es un aspecto vital
del registro de negocio. Tenga cuidado de
asegurarse que su asesoramiento profesional
sea fable y refexione profundamente en el
tema.
El papel del sindicato
Una vez ms, las clusulas estndar en los
estatutos parecen inocuas. Si no se modifcan
y redactan de nuevo, pueden dar lugar a
interferencias al nivel ms alto en la forma
en que usted opera su negocio. Esto ha sido,
adems, agravado por la promulgacin de
la Ley de Contrato de Trabajo que entr en
vigor el 1 de Enero de 2008 que ha reforzado
el papel y las responsabilidades de los
sindicatos.
strategies
8 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
Todas las empresas en China tienen el
derecho de formar un sindicato laboral de
base si hay al menos 25 empleados (incluidos
los trabajadores extranjeros). Esta estructura
de revisin masiva forma parte de un
sindicado nacional de trabajadores que tiene
su base de poder en ltima instancia en el
Congreso Nacional del Pueblo, por lo que
sta es una organizacin poderosa.
Si se forma un sindicato, el representante
electo tiene el derecho a asistir a las reuniones
de direccin de la empresa, y la empresa
debe fnanciar el sindicato con fondos que
ascienden a dos por ciento de los sueldos
de todos los empleados cada mes, con el
personal que tambin hace una pequea
contribucin. No es raro que estos fondos
sean mal utilizados y se conviertan en una
pequea molestia para el representante
sindical. Los fondos debern ser utilizados
para la educacin de los trabajadores,
bienestar y entretenimiento, y muchas de las
canchas de baloncesto de las empresas que se
ven alrededor de China se han fnanciado de
esta manera. Los fondos tambin se pueden
utilizar para proporcionar asistencia legal a
los empleados con quejas contra la empresa.
La gestin de las interferencias se puede
minimizar mediante la restriccin del acceso
del representante sindical, para que asista
slo a la parte de las reuniones en las que se
traten temas del personal y los derechos de
los trabajadores. Algunas de las medidas de
control pueden ser ejercidas a travs de los
estatutos de asociacin en las clusulas que
se referen al papel del sindicato.
Importantes cuestiones
fscales que comnmente
son mal juzgadas
Tratamiento del IVA
Hay muchas ideas equivocadas en lo que
respecta a la exencin del IVA sobre las
exportaciones. Si la tasa de reembolso es
inferior a la tasa de cotizacin, la empresa
debe asumir el coste adicional del IVA en la
exportacin.
La tasa del IVA para los contribuyentes
generales suele ser un 17 por ciento, o 14
por ciento para algunos bienes (ver tabla).
Para los contribuyentes que se ocupan de
bienes o prestacin de servicios sujetos a
impuestos con diferentes tasas, los importes
de venta correspondientes a las diferentes
tasas de impuestos se contabilizarn de forma
separada. Si no se hace esto, se aplicar la tasa
de impuestos ms alta.
El coste del IVA se calcula de la siguiente manera:
IVA de los contribuyentes generales
El IVA por pagar ser igual al IVA facturado
en el periodo, menos el IVA soportado en el
periodo. La frmula requerida:
IVA a pagar = IVA devengado - IVA soportado
El IVA devengado se calcula en funcin del
valor de las ventas del contribuyente, llamado
IVA devengado = A x B, donde A = valor de
las ventas y B = tasa de impuestos.
IVA de los contribuyentes a pequea
escala
Como mencionamos anteriormente, el umbral
de ventas para contribuyentes a pequea
escala es RMB 500,000 para empresas que
se dedican principalmente a la produccin de
bienes o a la prestacin de servicios gravados;
RMB 800,000 para empresas dedicadas a la
venta de bienes al por mayor o al por menor
(que se redujo en 2009 de RMB 1 milln y
RMB 1.8 millones respectivamente).
Las unidades no empresariales y las entidades
que normalmente no realizan actividades
gravadas, se les da la opcin de ser o no
gravadas como contribuyentes a pequea
escala, mientras que el contribuyente
individual (persona fsica) con volumen de
negocio que supere el umbral, seguir sujeto
a impuestos como contribuyente a pequea
escala. La tasa actual del IVA para contribuyentes
a pequea escala es de 3 por ciento.
Tales contribuyentes no pueden deducir el
IVA soportado, por lo que la frmula es la
siguiente:
IVA devengado = valor de las ventas x tasa
de impuesto (3 por ciento)
Para la venta de bienes o servicios sujetos a
impuesto, el IVA es incurrido en la fecha en
que se recibe la suma de ventas, o cuando
se obtiene evidencia documentada del
derecho a cobrar la suma de ventas. Para los
bienes importados, se incurre en la fecha de
declaracin de la importacin.
El IVA sobre los bienes importados es
recogido por la Aduana de China en nombre
de las autoridades fscales.
El IVA sobre artculos de uso personal
llevados personalmente o enviados por correo
a China, se recauda al mismo tiempo que los
aranceles de aduana.
Depsito de aduana sobre
materias primas importadas
para su posterior exportacin
A menudo escuchamos la declaracin
errnea: No hay IVA y derechos de aduana
percibidos sobre las importaciones de
materias primas utilizadas para la fabricacin
de productos a nivel local si al fnal se exporta
el 100 por ciento de los mismos. Eso es
incorrecto. En realidad, se ha establecido
recientemente que las empresas con inversin
extranjera todava deben hacer un depsito
fscal a la Administracin de Aduanas para
el IVA (en torno al 17 por ciento) y remitir
el impuesto sobre la importacin inicial,
generalmente por un periodo de 6 meses.
Muchas empresas nuevas no presupuestan
esto como capital circulante inicial para
Artculos sujetos a impuestos Tasa
Exportacin de bienes (salvo que se estipule lo contrario por el Estado) 0%
Agricultura, silvicultura, productos de la cra de animales, productos acuticos;
aceite vegetal comestible y cereales duplicados; agua del grifo, calefaccin,
refrigeracin, suministro de aire caliente, agua caliente, gas de hulla, gas de petrleo
licuado, gas natural, gas metano, productos de carbn/carbn vegetal para uso
domstico; libros, peridicos, revistas (con exclusin de los peridicos y revistas
distribuidas por el departamento de correos); alimentos, fertilizantes qumicos,
productos qumicos agrcolas, maquinaria agrcola y la cubierta de plstico que
protege los cultivos; productos minerales metlicos, productos no metlicos, carbn.
13%
Petrleo, minas de sal y otros bienes distintos de los enumerados anteriormente,
y servicios de transformacin, reparaciones y reemplazo.
17%

9 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
ser contribuido como parte del capital
social, quedndose cortas de tesorera ms
adelante.
Aumento de los benefcios
repatriados: reduccin de
impuestos en su negocio
Este es un asunto de impuestos, y se aplica
a todas las FIEs que venden servicios o
productos en China. Las empresas con
inversin extranjera, como se mencion
anteriormente, no son simples solicitudes
de licencias y, si se les trata como tal, usted
terminar con una empresa inefciente.
Una empresa puede mejorar signifcativamente
la rentabilidad al reducir la carga fscal de los
benefcios, asegurndose de introducir en el
negocio una serie de contratos de servicio
admisible entre la FIE y su empresa matriz.
Estos servicios pueden incluir:
Royalties, por ejemplo, por el uso de
marcas y patentes.
Intereses de prstamos.
Ingresos por alquiler.
Los royalties, intereses e ingresos por alquiler
rendidos a la FIE en China, generalmente
atraen una retencin de impuestos a una tasa
del 10 por ciento. Esto signifca que si el
ingreso derivado de la actividad mencionada
es de US $1,000, una empresa con inversin
extranjera establecida en China tendr una
retencin de US $100.
Esto se compara favorablemente contra las
autoridades fscales a fn de ao, quienes
pueden ser ms avaros. Si el dinero se
queda en la empresa, las autoridades fscales
impondrn tasas del 25 por ciento de
impuestos de sociedades.
Para aprovechar esta ventaja, se debe preparar
una estructura de repatriacin de benefcios e
incorporarla e insertarla en los estatutos de la
FIE (no aparecen en la propuesta estndar),
con la serie de contratos acordados entre la
matriz y la empresa con inversin extranjera,
y ser registrados con las autoridades fscales
en China para la valoracin.
Otros procedimientos
post-registro
El papeleo no se detiene ah. An dispone de
bastantes cosas para hacer antes de tener un
pleno funcionamiento de la FIE. Este trabajo
adicional consiste en:
Aprobacin para hacer sellos por la
Ofcina de Seguridad Pblica.
Registro del cdigo de la empresa en la
Ofcina Tcnica de Supervisin.
Inspeccin de la ofcina por la Ofcina de
impuestos.
Registro fscal.
Apertura de una cuenta bancaria en RMB.
Registro en Aduana para la licencia de
importacin y exportacin.
Inspeccin de los productos bsicos con
la Ofcina de Inspeccin de Productos.
Registro de la Administracin Estatal de
Divisas.
Apertura de una cuenta bancaria de capital
extranjero.
Inyeccin de capital e informes de
verifcacin de capital.
Renovacin de la licencia de negocio por
SAIC despus de que se haya inyectado
el capital.
Registro Financiero.
Registro de Estadsticas.
Solicitud de condicin general de
contribuyente.
Tenga en cuenta que muchos consultores
y bufetes de abogados no consideran a
los procedimientos de post-registro como
parte de su mbito de trabajo cuando
procesan las solicitudes de sus clientes, as
que debe dirigirse a una empresa que lo
haga, o asegurarse de que tiene este vital
componente atendido en otros lugares.
Si no se sigue correctamente a travs de
estos procedimientos, lo pueden llevar ms
adelante a situaciones de incumplimiento y
posteriores multas del gobierno.
Solicitud para el estatus
fomentado
Al igual que con todas las solicitudes de
negocio, lo primero que se necesita es ir
al Ministerio de Comercio o su oficina
regional para el certifcado de aprobacin, y
luego a la ofcina regional de nuevo para la
licencia de negocio. Para las solicitudes de
industria fomentada, ahora es necesario que
sea aprobada por la Comisin Nacional de
Desarrollo y Reforma (NDRC).
Las inversiones menores a US $30 millones
pueden ser aprobadas a nivel provincial, las
que estn por encima, necesitan ser aprobadas
a nivel estatal.
Si una FIE lo mismo que una WFOE o
una JV presenta una solicitud para ser
evaluada en una industria fomentada despus
de su creacin, como en el caso de una
modifcacin o adicin a su objeto social,
o en el caso de que haya algo previamente
no considerado, la empresa tendra que
proporcionar los siguientes documentos a
las autoridades:
Formulario de solicitud.
Copia de la licencia de negocio.
Informe del estudio de viabilidad.
Certifcado de aprobacin.
Lista de maquinaria y equipos importados
con las descripciones de nmero, precio
unitario, precio total.
Si la solicitud supone un aumento
de capital, deber ser presentado un
informe de auditoria a la autoridad de
homologacin original.
La Comisin Nacional de Desarrollo y
Reforma y la Aduana de China hicieron
ms estricta la certificacin del estatus
fomentado en 2006, con la notifcacin
FGWZ [2006] 316, que proporciona
ms detalles sobre los procedimientos
de certificacin. Estos procedimientos
defnen con mayor claridad quines son las
autoridades responsables de las aprobaciones,
y advierten sobre los abusos.
De acuerdo con l os procedi mi ent os
admi ni st rat i vos, como se menci on
anteriormente, se requiere la aprobacin de
la NDRC. Otros documentos presentados
para la exencin de derechos e impuestos en
equipamiento importado necesitan realizarse
en la oficina de aduanas, as como en la
ofcina de impuestos.
La notifcacin tambin hace hincapi en
que un proyecto con una inversin total
superior a US $30 millones no puede ser
compartimentada para evitar el escrutinio
de la NDRC. Del mismo modo, las empresas
con inversin extranjera estn advertidas
de que no pueden infravalorar la cantidad
de la inversin total y solicitar un aumento
despus de que un proyecto y su aprobacin
de la exencin correspondiente hayan sido
aprobados. Los solicitantes y las agencias
de aprobacin local tambin estn advertidos
sobre el estiramiento injustificado del
signifcado de los criterios de exencin. La
NDRC dice que se necesita fortalecer la
revisin de las autorizaciones concedidas en

10 China Briefng
Procedimientos Pre y Post-Incorporacin en China
relacin con los proyectos menores de US
$30 millones para detectar irregularidades.
Las violaciones no slo pueden conducir
al retiro de la exencin, sino tambin a
la interrupcin de la importacin y daos
fnancieros graves a los involucrados.
Los principales puntos de la notifcacin son
los siguientes:
Para un proyecto de inversin extranjera
con una inversin total superior a US $30
millones, el documento de aprobacin del
proyecto debe ser emitido por la NDRC.
Para proyectos menores a US $30
millones, los documentos de aprobacin
del proyecto deben ser emitidos por
la Comisin de Desarrollo y Reforma
Provincial.
Ninguna otra entidad que no sea la
NDRC o sus agencias provinciales, tienen
autoridad para expedir el documento de
aprobacin.
Es importante tener en cuenta si sus
actividades destinadas en China estn
dentro del sector fomentado. Si es as, y
usted y sus asesores son conscientes de ello,
su empresa puede solicitar los benefcios
signifcativos de la reduccin de impuestos,
reembolso del IVA, e incluso vacaciones
fscales sobre benefcios, dependiendo del
caso concreto. Si usted no est enterado
de estos benefcios y no hace una solicitud
especfica para obtenerlos, su empresa
puede salir perdiendo signifcativamente en
trminos de ingresos ahorrados.
Resumen
Establecer un negocio en China a menudo
se vende como un ejercicio de molde.
No lo es. La estructuracin adecuada
de una empresa en China es un tema de
planifcacin y fnanciacin de impuestos,
no un asunto puramente de administracin
legal, y se deben tomar el tiempo y cuidado
necesarios para trabajar los niveles adecuados
de financiacin. No prestar atencin a
cuestiones como el impacto del estatus del
contribuyente del IVA, los requerimientos del
capital registrado, o los procesos de registro
de aduanas, puede afectar seriamente a la
viabilidad fnanciera de su negocio si no se
toman las consideraciones con anterioridad.
Debe asegurarse de que su proveedor de
servicios est familiarizado no slo con
los aspectos legales del establecimiento,
sino tambin que los aspectos fscales y de
fnanciacin son un requisito previo para la
planifcacin de un negocio exitoso en China.
Chris Devonshire-Ellis es el socio fundador
de Dezan Shira & Associates y miembro del
Congreso del Consejo Empresarial Asesor
del UNDP que sirve como mecanismo de
cooperacin intergubernamental para el
Noreste de Asia.
Dezan Shira & Associates cuenta con 18
aos de experiencia en el manejo de la
inversin extranjera directa en China y tiene
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Negocios en China
Gestionado su
Capital Humano
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China
Procedimientos de RO*
FICE* WFOE* JV
Esta Realmente
Bajo Control sus
Operaciones en
China?
2010 Gua scal de
China
Derechos de la
Propiedad Intelectual
en China
Recursos Humanos
en China
Precios de
transferencia en
China
Establecimiento
de una WFOEs en
China
Fusiones y
adquisiciones
en China


Tenga en cuenta que pueden producirse variaciones a nivel regional y en empresas especcas que requieren licencias adicionales
Procedimientos Pre y Post-Registro en China
A Pre-registro del Nombre
B Certifcado de Aprobacin
C Licencia de Negocio
La empresa ahora
existe legalmente
D Realizar Sellos
E
Registro del Cdigo de Identifcacin de la Empresa
F Registro de Estadsticas
H Registro en la Administracin Estatal de Divisas (SAFE) G Registro de Impuesto Nacional y Local
I Abrir Cuenta de Capital Extranjero L Abrir Cuenta Bsica en RMB
J Inyeccin y Verifcacin de Capital P
Registro en SAFE de la verifcacin
de Importacin y Exportacin
M Registro de Aduanas Q Registro E-Port
K Renovacin de la Licencia de Negocio
N Registro Financiero R Registro de Inspeccin de Productos Bsicos
O Solicitud de Estatus de Contribuyente General del IVA
Foreign Invested Enterprise
Negociar arrendamiento con el propietario de la ocina
A Registro de arrendamiento en el centro de bienes Nombrar al director representante
B
Solicitud va electrnica para la Administracin
Estatal de Industria y Comercio
El director representante rma el formulario de
solicitud
C
D SAIC expide el certicado de registro
La OR ahora existe legalmente
E La Ofcina de Seguridad Pblica realiza sellos
H Registro en la Administracin Estatal de Divisas F La Ofcina de Supervisin Tcnica registra el Cdigo de la Empresa Registro en Aduanas J
G Registro en las ofcinas fscales locales y nacionales Completar registro de estadsticas K
I Abrir un convenio de divisas en la cuenta bancaria Abrir cuenta bancaria en RMB L
Procedimientos para permisos del Director Representante
A Control de la salud con el hospital designado
Obtener informe de comprobacin de la salud
B
Permiso de trabajo de SAIC, permiso de trabajo del extranjero / certifcado de la Ofcina del
Trabajo
Obtener permiso de trabajo
C Permiso de residencia de la Ofcina de Seguridad Pblica
* Notas - hay algunas variaciones regionales en este proceso
1. Shenzhen - no se requiere registro / aprobacin de SAFE
2. Guangzhou - el contrato de arrendamiento no necesita ser notariado; el registro de aduanas no suele ser necesario; no se requiere una cuenta de divisas
3. Beijing - slo los edifcios comerciales se pueden utilizar como direccin de registro; algunas diferencias menores para registrar el contrato de arrendamiento
A Pre-registro del Nombre
B Evaluacin del Medio Ambiente
C Certifcado de Aprobacin
D Licencia de Negocio
La empresa ahora
existe legalmente
E Realizar Sellos
F Registro del Cdigo de Identifcacin de la Empresa G Registro de Estadsticas
I Registro en la Administracin Estatal de Divisas (SAFE) H Registro de Impuesto Nacional y Local
J
Abrir Cuenta de Capital Extranjero
M Abrir Cuenta Bsica en RMB
K Inyeccin y Verifcacin de Capital Q
Registro en SAFE de la verifcacin
de Importacin y Exportacin
N Registro de Aduanas R Registro E-Port
L Renovacin de la Licencia de Negocio
O Registro Financiero S Registro de Inspeccin de Productos Bsicos
P Solicitud de Estatus de Contribuyente General del IVA
Empresa Fabricante con Inversin Extranjera
Ofcina de Representacin
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Ningbo Offce:
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+86 574 8733 8682
Guangzhou Offce:
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+86 20 3825 1725
Zhongshan Offce:
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Shenzhen Offce:
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