Anlisis de Riegos del Presupuesto Hoja de Riesgos

La tercera etapa del Anlisis de Riesgos de un presupuesto da una posibilidad de cuantificar los riesgos del presupuesto e incorporarlos al clculo donde se define el Precio de Venta. Se asume que se ha hecho la evaluacin cualitativa de riegos y el anlisis de la descomposicin de riesgos. El Costo Directo y Financiero analizado ha sido corregido eliminando los riesgos que pudieron identificarse y subsanarse y los errores u omisiones descubiertos en esas etapas. Sin embargo pueden existir algunos riesgos que se ha decidido no incorporar, ya sea porque estn todava en evaluacin o no se van a poder cuantificar a ciencia cierta. Esos riesgos sern incorporados en el anlisis de la Hoja de Riesgos. Trabajaremos con el mismo presupuesto de la Descomposicin del Presupuesto considerando que esa cifra, S/. 20070,046.00 ya incluye las correcciones por los riesgos, errores u omisiones y se considera como el Costo Mnimo (CM) quedando solo por considerar aquellos riesgos que no se han podido cuantificar.
Costo Mnim o= Costo Directo + Gastos Generales y Financieros

Ppto Construccin - Costo Directo - Gastos Gen. + Fin Total Costo Mnimo

Montos

17,819,756 2,250,290 20,070,046

La hoja considera dos tipos de riesgos distintos: - El riesgo sobre el Costo Directo, Gastos Generales y Financieros, despus de la correcciones mencionadas, que llamaremos Costo Mnimo (A) - El riesgo sobre el Precio de Venta que se descompone en aquellos originados por las bases o el contrato (B); y la determinacin del porcentaje por Utilidad, Oficina Principal y Fee a considerar (C)

En el caso de (A) consideraremos que existe un riesgo por aumento de la Mano de Obra, riegos en dos materiales que pueden sufrir alzas y en tres subcontratas cuyo costo no ofrece garantas y podra an variar (Figura 1)

(Figura 1)

Total MdeO 3226,493

Materiales Posibilidad de aumento

Subcontratas,riegos de precio Cristal 732,667*12%=87,920 Excavacin269,521*20%=53,904 Contraincendios.202,963*5%=4,059

3 226,493*4/16*5%=40,331 Piso 404,211*10%= 40,421 Riesgo: Aumento de 5% a los 12 Tableros 1481,96*20%=29,639 meses de un plazo de 16 meses

Con esta data calculamos el riesgo (A):

Riesgos sobre el Costo Mnimo (A)
Descripcion de Partidas con Riesgo analizadas Riesgo Estimado Base % de Riesgo Preliminar del CM Posibilidad de ocurrencia % de Riesgo Final Monto Riesgo Considerado sobre CM

- Mano de Obra - Materiales

Piso de madera Tablero de distribucin Saldo no revisado

40,331 40,421 29,639 1,523,060

0.20% 0.20% 0.15% 7.59%

90% 75% 50% 2%

0.181% 0.151% 0.074% 0.152%

36,298 30,316 14,820 30,461

- Equipos - Subcontratas
Cristal Excavaciones Contraincendios Saldo no revisado

87,929 53,904 4,059 2,288,074

0.44% 0.27% 0.02% 11.40%

50% 25% 50% 2%

0.219% 0.067% 0.010% 0.228%

43,965 13,476 2,030 45,761

- Gastos Generales Parcial (A) 1.082% 217,126

Tenemos en el cuadro los tems de equipo y Gastos Generales sin datos por no haberse considerado riesgos. La 1era. Columna Riesgo estimado Base contiene los montos calculados de riesgo. La 2da columna establece un % preliminar definido por los montos de riego sobre el Costo Mnimo (CM) La 3era define una posibilidad, en %, que ese riesgo ocurra y que no podamos solucionarlo. En la 4ta columna se ha aplicado la posibilidad de ocurrencia sobre el % de riesgo preliminar y se determina as el % de riesgo final sobre el (CM)

En resumen estamos considerando que el Costo Mnimo puede incrementarse en 1.082% y la columna extrema cuantifica el monto que eso significa

Del anlisis del contrato y las bases hemos definido que el Precio de Venta (PV) puede verse afectado por la tasa de cambio del mercado (0.5% del PV) y que revisada la ingeniera hay una cierta posibilidad de imprevistos (1% del PV) que debemos cubrir. Tambin y de acuerdo con la poltica de la empresa consideraremos un 6% de Utilidad, ms 3% por Gastos de Oficina Principal sin Fee alguno. Ver la Figura 2
Figura 2

Riesgos sobre el Precio de Venta + Utilidades, Gastos O.P. y Fee

Descripcion de Partidas con Riesgo analizadas Riesgo Estimado Base % de Riesgo Preliminar Posibilidad de ocurrencia % de Riesgo Final Monto Riesgo Considerado sobre CM

- Del contrato Piroridad document. Multas Tasa de cambio Plazo, etc. - De la Ingeniera Alcances Imprevistos Parcial (B) - Utilidad - GG de OP Fee Empresa Matriz Parcial C

0.50%

95.00%

0.475%

1.00%

50%

0.500% 0.975% 6.000% 3.000% 9.000%

Parcial B+C

9.975%

* % sobre el precio de venta En este caso resulta ms conveniente estimar el riesgo en un % sobre el Precio de Venta y no en un monto, y aplicarle una posibilidad de ocurrencia para fijar el % de riesgo final. El parcial (B) asciende a 0.975% del Precio de Venta. El Parcial (C) considera que entre Utilidad y Oficina Principal ser 9.00%. (6% +3%) Este % del total de (B) + (C) equivalente a 9.975% se aplicar sobre el Precio de Venta.

Podemos establecer un factor (k) que relacione (PV) y (CM) es decir k=PV/CM y en consecuencia k= (1+A) / (1-(C+V)), dado que el % de (A) se aplica aumentando el Costo Mnimo y ser (1*A) y el % de (C+V) sobre el Precio de Venta lo que debe calcularse dividiendo el Costo Mnimo entre (1- (B+C)). Figura 3
Figura 3

Factor k= PV/CM= k= Ppto Construccin - Costo Directo - Gastos Gen. + Fin Total Costo Mnimo Utilidad + Riesgo Precio de Venta (PV)

(1+A)/(1-(B+C))= (101.082/0.9025)/100

1.128

1.128
Montos

17,819,756 2,250,290 20,070,046

Util./Costo Minim o Util/ PV 12.82% 11.36%

2,572,969 22,643,015

Con los % establecidos el factor (k) es de 1.128, es decir deber considerar como (PV) el monto de 1.128*(CM) que en este caso es de 22643,015.00. Por diferencia determinamos la Utilidad + riesgos en 2572,969 y podemos verificar calculando los ratios Util./CM y Util./PV que resultan 12.8% y 11.36% respectivamente. Debe tenerse en cuenta que esta Hoja de Riesgos es solamente una herramienta y que terminados los clculos y definido un Precio de Venta, este debe ser sometido a un escrutinio desde el punto de vista comercial y de competitividad respecto de los otros postores. As mismo, si se considera necesario se deben modificar los % de posibilidad de ocurrencia, aumentndolos o disminuyndolos, segn el caso hasta encontrar la cifra que comercialmente consideramos conveniente. Apreciamos tambin que, en monto, (A) significa 217,126 y si calculamos (B) significa 197,609 lo que en total nos da 414,735 por riesgos, que es lo que se ha aumentado sobra la utilidad de 9% sobre el (PV). Si el (PV) obtenido pareciera muy alto podramos eliminar total o parcialmente el monto considerado como riesgos. Si eliminramos todos los riesgos y ocurrieran, como los hemos definido, y no pudiramos evitarlos durante la construccin, tendramos una utilidad disminuida en 2 veces 414,735 es decir de algo ms de 1700,000.00 (7.5% del (PV)). En resumen esta herramienta nos permite definir un Precio de Venta, considerando los riesgos inherentes al Costo Mnimo y las consideraciones comerciales, y por sobre todo conociendo lo que significan las decisiones que tomemos.