Exigencia academica para grandes cambios

CONTROL PRESUPUESTARIO
Presupuestos de ventas, capital, operaciones y planes

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INTRODUCCION
Establecimiento de PRESUPUESTOS que relacionan la RESPONSABILIDAD de los DIRECTIVOS con las necesidades de una poltica, y la COMPARACIN continua de los RESULTADOS existentes con los presupuestados; para ASEGURAR, por accin individual, el OBJETIVO de dicha poltica, o para proporcionar las bases para su revisin

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Control Presupuestario
Fijacin de metas Seguimiento del avance del proyecto Toma de acciones correctivas cuando sea necesario.

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Preparacin de Presupuestos
Parecido a un estado de ganancias y perdidas Previsin anticipada del beneficio deseado Constructoras tienen menos control sobre volumen de ventas (facturacin) Trabajos (Ventas) solo a travs de licitacin. Planificar (Ventas) para cubrir obligaciones

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Ao 1 Ventas presupuestadas (Facturacion anual) Valor del trabajo en futuros proyectos (Backlog) Trabajo Existente Recibos de reclamaciones y otras ventas 2 Costos Presupuestados a) Contratos Salarios Materiales Subcontratistas Alquiler de maquinaria y equipos Costes salariales y de establecimiento b) Sede Central Salarios Impuestos, alquiler, seguros, alumbrado, etc. 3 Beneficio comercial presupuestado Depreciacion de maquinarias y equipos Beneficios previstos sin contar con intereses e impuestos

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Exigencia academica para grandes cambios PREVISIONES

PRESUPUESTOS DE OPERACIONES PRESUPUESTOS DE GASTOS EN CAPITAL PRESUPUESTOS DE FLUJO DE CAJA

PRESUPUESTOS DE VENTAS

PLAN PRESUPUESTARIO Management & Project Control

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Ppto de Ventas Previsin de volumen de facturacin. Dividido en periodos de meses. Incluye valor de los distintos proyectos y otro ingreso inesperado.

Ppto de Operacin Estimaciones de costos de materiales, mano de obra, etc. Estimacin de valor de depreciacin. Beneficio anticipado antes de la deduccin de depreciacin

Ppto Gastos de Capital Depende de la naturaleza del volumen de trabajo a realizar. Politica de comprar equipos, se programa para cumplir con el contrato. Ppto establece necesidad de capital para cumplir.

Ppto de Flujo de Caja Integrar pptos de ventas, operacin y gastos de capital. Tener en cuenta retrasos en pagos, retenciones, intereses, impuestos. Determinan las necesidades de efectivo.

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CLASIFICACIN DE COSTOS
Sistema de cdigos para asignar a departamentos o funciones. Habitual presentar presupuestos anual, mensual, semanal. Divididos entre costo directo e indirecto. Controlar variacin de costo (real vs ppto).

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