INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACIN DEL IR ANUAL,

A PARTIR DEL PERIODO ORDINARIO 12/2013 Y PERIODOS ESPECIALES.

Tipo de Declaracin: el sistema mostrar de forma automtica la declaracin a realizar, ya sea original o sustitutiva. Periodo a Declarar: indica el corte del perodo fiscal a declarar. A) DATOS GENERALES 1. Nmero RUC: el sistema mostrar su nmero de Registro nico del Contribuyente (RUC) que tiene asignado en la DGI con motivo de su inscripcin. 2. Apellidos y nombres o Razn Social: el sistema mostrar tal como aparece en su documento de inscripcin en el RUC, ya sea su nombre y apellido o la Razn Social del contribuyente. B) PATRIMONIO CONTABLE Rengln 63- Total Renta Bruta Gravable: este regln es calculado y mostrar automticamente el valor resultante de sumar los montos del rengln 43 al 55 o del 43 al 56 o del 43 al 57, tomando en consideracin lo siguiente: a) Cuando el rengln 56 tenga valor y este sea menor o igual a 40, 000,000.00, no deber sumar en el rengln 63. Si dicho valor es mayor a los 40, 000,000.00 deber sumarlo, Arto. 53, prrafo segundo del Reglamento de la LCT. b) Cuando el rengln 57 tenga valor y este sea menor o igual al 40% de la suma de los renglones del 43 al 55, no debe sumarlo en el rengln 63. Si dicho valor es mayor al 40%, debe sumarse en el rengln 63, Arto 29 del Reglamento de la LCT. Rengln 64- Costos de Venta de Bienes y Prestacin de Servicios: digite el monto del costo necesario para obtener, procesar, transformar y comercializar los bienes vendidos y los servicios prestados. Rengln 65- Costo agropecuario por compras nacionales: digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efectuados en el pas. Rengln 66- Costo agropecuario por compra extranjera: digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efectuados en el extranjero. Rengln 67- Total Costos Agropecuarios: este rengln es calculado y el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 65 + 66. Rengln 68- Gastos de Ventas: digite los gastos que tienen relacin directa con la promocin, realizacin y desarrollo de las ventas, por ejemplo: propaganda, empaques, envolturas, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de venta que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, respectivamente. Rengln 69- Gastos de Administracin: digite los gastos que tienen relacin directa con el mantenimiento de la direccin y administracin del negocio, por ejemplo: gastos de papelera, tiles de oficina, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de administracin que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, respectivamente. Rengln 70- Gastos por Servicios Profesionales, Tcnicos y Otros Oficios: digite el valor de los gastos necesarios en el ejercicio de las profesiones y oficios en que no se reciba remuneracin salarial. Rengln 71- Gastos por Sueldos, Salarios y dems compensaciones: digite los gastos por concepto de salarios, incluyendo comisiones, provisiones establecidas en el Cdigo del Trabajo y dems compensaciones pagadas en efectivo o en especies. Rengln 72- Gastos por aporte patronal al INSS: digite el valor del gasto por aporte patronal al INSS del periodo fiscal correspondiente. Rengln 73- Gastos por Depreciacin de Activo Fijo: digite las cuotas anuales de depreciacin, sean bajo el mtodo de lnea recta o depreciacin acelerada de bienes activos diferidos y depreciables, tales como: gastos de organizacin, edificios, maquinaria y dems bienes muebles, indispensables para la generacin de rentas. Los gastos deducibles por este concepto, se calcularn sobre los saldos de los activos al 31 de diciembre del 2012 o al corte de los periodos especiales, ms las adquisiciones y/o inversiones, multiplicadas por las alcuotas de depreciacin. El mtodo de depreciacin acelerada es un derecho nicamente de los exportadores (Arto 45, numeral 4 de la Ley 822 LCT). Rengln 74- Gasto por Financiamiento Nacional: digite en este rengln los gastos por financiamiento nacional. Rengln 75- Gastos por Financieras de Desarrollo Extranjero: digite en este rengln los gastos por financieras de desarrollo extranjera. Rengln 76- Gasto con Resto de Financiamiento Extranjero: digite en este rengln los gastos con resto de financiamiento extranjero. Rengln 77- Total gasto por financiamiento extranjero: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente en este rengln la suma de los renglones 75+76. Rengln 78- Total Gastos por financiamiento nacional y/o extranjero: este rengln es calculado, el sistema mostrar la suma de los renglones 74+77. Rengln 79-Costos y gastos por Rentas y Ganancias y Perdida Capital: digite en este rengln los costos y gastos realizados en concepto de costos y gastos por rentas y ganancias y prdida de capital, este rengln ser consultado y validado. Rengln 80- Gastos por inversin en plantaciones forestales (Base legal: Arto 38, numeral 3 de la Ley N 462, Ley de conservacin, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal y Arto 29 de su reglamento): digite el 50% del monto invertido en plantaciones forestales, siempre y cuando cumplan con la presentacin del aval forestal, emitido por el INAFOR. Rengln 81- Otros gastos de operaciones: digite el monto de otros gastos deducibles, incurridos y necesarios para la existencia o mantenimiento de la fuente productora de rentas, no incluidos en los renglones del 69 al 80. Rengln 82- Deduccin proporcional (Arto 41 de La Ley de Concertacin Tributaria y Arto 30 de su Reglamento): anote en este rengln, nicamente el porcentaje de deducciones de los ingresos gravables con el IR que realice en el ejercicio fiscal correspondiente. Rengln 83- Total costos y gastos deducibles: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78 y/o 79+80+81+82. Rengln 84- Deducciones extraordinarias: este rengln es digitado y consultado, registre el monto deducible por prdidas de perodos anteriores, que estn en el rango de la prescripcin de dicho incentivo que es de tres (3) aos ( Arto 46 de la Ley de Concertacin Tributaria); as mismo, debe anotarse cualquier otra deduccin extraordinaria, tratada como tal por las Leyes y dems normas tributarias. Rengln 85- Gastos no deducibles: digite el monto de los gastos no deducibles, enumerados en el Arto 43 de la Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 86- Total deducciones: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 83+ y 84. Rengln 87- Renta neta gravable: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la diferencia entre los montos de los renglones 63 menos 86.

Rengln 1- Efectivo en caja y bancos: Digite el saldo del efectivo en caja, cuentas de depsitos a la vista y fondos depositados que puedan retirarse de inmediato. Cualquier fondo en moneda extranjera deber convertirse en moneda nacional, con el tipo oficial de cambio vigente al cierre del perodo fiscal declarado. Rengln 2- Cuentas y documentos por cobrar: digite el saldo a su favor nominal o valor en libros de cuentas o documentos por cobrar a cargo de clientes y terceros, incluyendo intereses devengados, en su caso a cuenta de esos saldos. Rengln 3- Inventarios: previo a digitar informacin en este rengln, el contribuyente debe ingresar el informe de inventario en la VET, en la opcin de Informacin exgena Informe de inventario, posteriormente puede digitar igual o mayor valor del saldo de los inventarios de mercancas, productos terminados, productos en proceso, materia prima, materiales y suministros, mercancas en trnsito y cualquier tipo de bienes adquiridos, tratados o procesados para la venta en general a precio de costo o de mercado, el ms bajo. Rengln 4- Terrenos: digite el valor correspondiente del terreno. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, ms nuevas adquisiciones, menos ventas del 2013, si las hubiera. Rengln 5- Edificios: digite el saldo de los bienes de fbricas, construcciones, edificios entre otros. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, ms nuevas adquisiciones y/o inversiones, menos depreciacin y ventas del 2013 si las hubiera. Rengln 6- Otros Activos Inmobiliarios: digite el saldo de los bienes no comprendidos en los renglones anteriores. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012 ms nuevas adquisiciones y/o inversiones del 2013, menos depreciacin y ventas del ao si las hubiera. Rengln 7- Total activo inmobiliario: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente en este rengln la suma de los renglones 4+5+6. Rengln 8- Parque Vehicular: digite el saldo de la flota vehicular, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, ms nuevas adquisiciones, menos depreciacin y ventas del 2013 si las hubiera. Rengln 9- Otros bienes mobiliarios: digite el saldo de los bienes mobiliarios, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, ms nuevas adquisiciones, menos depreciacin y ventas del 2013 si las hubiera. Rengln 10- Total activo mobiliario: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente el valor de la suma de los renglones 8+9. Rengln 11- Otros activos: digite el saldo de los bienes y derechos no comprendidos en los renglones anteriores, tales como: inversiones en valores, gastos anticipados, bienes intangibles o incorporales y dems activos diferidos. Rengln 12- Total Activos: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 1+2+3+7+10+11. Rengln 13- Cuentas y documentos por pagar: digite el saldo de las deudas en el pas a corto plazo. En este rengln se debe anotar todos los pasivos, con excepcin de los reflejados en los renglones N 28 y 29. Rengln 14- Dividendos Pagados a Residentes en el pas: la informacin a registrar en este rengln es de carcter informativo, no suma en rengln N 20. Rengln 15- Dividendo por Pagar a Residentes en el pas: digite el valor de los dividendos por pagar a personas residentes en el pas. Rengln 16- Cuentas por pagar a Instituciones Financieras de Desarrollo: digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instituciones Financieras de Desarrollo. Rengln 17- Cuentas por pagar al Resto de Instituciones Financieras: digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones diferentes al rengln 16. Rengln 18- Cuentas por pagar a Casa Matriz u otras sucursales en el pas: digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales. Rengln 19- Cuentas por pagar a otros Agentes no Financieros. digite en este rengln el valor a pagar a otros Agentes no Financieros. Rengln 20- Pasivo Fijo Nacional: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 15+16+17+18+19. Rengln 21- Dividendos Pagados a no Residentes: la informacin a registrar en este rengln es de carcter informativo, no suma en rengln N 27. Rengln 22- Dividendos por pagar a no Residentes: digite el valor por pagar como dividendos a extranjeros. Rengln 23- Cuentas por pagar a Instituciones Financieras de Desarrollo extranjeras: digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instituciones Financieras de Desarrollo extranjeras. Rengln 24- Cuentas por pagar al resto de Instituciones Financieras extranjeras: digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones financieras diferentes al rengln 24. Rengln 25- Cuentas por pagar a Casa Matriz u otras sucursales en el extranjero: digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales extranjeras Rengln 26- Otros Agentes no Financieros: digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con otras Instituciones Financieras. Rengln 27- Pasivo Fijo Extranjero: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 22+23+24+25+26. Rengln 28- Total pasivo fijo: este rengln es calculado y el sistema mostrar automticamente la suma del rengln 20+27. Rengln 29- Otros pasivos: digite las deudas no contenidas en los otros pasivos. Rengln 30- Total Pasivos: este rengln es calculado y el sistema mostrar automticamente la suma del rengln 13+ 28+ 29. Rengln 31- Patrimonio Neto: este rengln es calculado y mostrar automticamente el resultado de restar el rengln 12 menos el rengln 30.

E)

CLCULO DEL IR

Rengln 88- Impuesto Sobre la Renta: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente el impuesto a pagar de conformidad con el Arto 52 de la LCT y 39 de su Reglamento. Rengln 89- Pago mnimo definitivo del IR (Base legal: Arto 58 de la Ley de concertacin Tributaria): este regln es calculado, el sistema muestra automticamente el impuesto del Pago Mnimo Definitivo IR. Para los contribuyentes afiliados, sujetos a auto retencin, podrn digitar el clculo del 1% sobre las comisiones de ventas o margen de comercializacin de bienes o servicios en este rengln. El sistema validar el uso de este rengln. Rengln 90- Pago Mnimo Definitivo de Casinos y Juegos de Azar: el sistema mostrar automticamente en este rengln el total de los pagos mensuales efectuados en el perodo fiscal, en concepto del impuesto por explotacin tcnico comercial de mquinas tragamonedas y mesas de juego. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligaciones mensuales. Rengln 91- Dbito Fiscal: el sistema mostrar de forma automtica el dbito fiscal a pagar, de conformidad a la ley. Rengln 92- Retencin Definitiva por transacciones de arroz y leche cruda (1%): digite las retenciones definitivas pagadas por transacciones de arroz y leche cruda. Rengln 93- Retencin Definitiva por transacciones de bienes agrcolas primarios (1.5%): digite las retenciones definitivas pagadas por transacciones realizadas, a travs de la Bolsa Agropecuaria. Rengln 94- Retencin Definitiva por transacciones de los dems bienes del sector agropecuario (2%): digite en este rengln lo relacionado a los dems bienes del sector agropecuario. Rengln 95- Total Retenciones Definitivas por transacciones en la bolsa agropecuaria: el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 92+93+94. El sistema validar si quedan como retenciones definitivas o a cuentas del IR. (Arto 268 de la Ley y 175 de su Reglamento.)

C) CLCULO Y LIQUIDACIN DE RENTA DEL TRABAJO:

Esta informacin es exclusiva para contribuyentes obligados a Rentas del Trabajo y estar comprendida de enero a diciembre del periodo fiscal ordinario. Dicho contribuyente deben tener los soportes correspondientes de la informacin que estn registrando en esta seccin. Rengln 32- Ingresos por sueldos, salarios y dems compensaciones: digite en este rengln, los ingresos percibidos en concepto de salario, as como las comisiones y dems compensaciones, ya sean en dinero o en especie, de una o varias fuentes (Arto 11 LCT). Rengln 33- Gastos por Contrataciones de Servicios Profesionales: digite en este rengln los gastos por contratacin de servicios profesionales, estos aplican a partir del periodo fiscal ordinario 12/2014 (Arto. 21, inciso 1 LCT). Rengln 34- Gastos de Educacin: digite en este rengln los gastos por educacin, estos aplican a partir del periodo fiscal ordinario 12/2014. (Arto. 21, inciso 1 LCT). Rengln 35- Gastos por Salud: digite en este rengln los gastos en concepto de salud, estos aplican a partir del periodo fiscal ordinario 12/2014 (Arto. 21, inciso 1 LCT). Rengln 36- Gastos por Cotizaciones o Aportes al Seguro Social (INSS): digitar en este rengln las cotizaciones o aportes realizados mensualmente por las personas naturales asalariadas en cualquiera de los regmenes de la Seguridad Social, reportados por una o varias fuentes de empleadores (Arto. 21, inciso 2 LCT). Rengln 37- Aportes o Contribuciones a Fondos de Ahorro y/o Pensiones: digite en este rengln los aportes o contribuciones avalados por autoridad competente, de las personas naturales asalariadas a fondos de ahorro y/o pensiones distintos de la seguridad social (Arto. 21, inciso 3 LCT). Rengln 38- Renta Neta Gravable: este rengln es calculado y mostrar automticamente la resta del Rengln 32 menos la suma de los renglones (33+34+35+36+37). Rengln 39- Impuesto Sobre la Renta: este rengln es calculado y mostrar automticamente, el IR calculado, aplicando la tarifa progresiva en la tabla N 1 anexa al final de este instructivo (Arto. 23 LCT) Rengln 40- Retenciones que le efectuaron: digitar en este rengln las retenciones en la fuente que le efectuaron durante el ao gravable, en concepto de renta de trabajo. Rengln 41- Saldo a Pagar: este rengln es calculado y mostrar automticamente el resultado de la resta del rengln 39-40 es mayor que 0). Rengln 42- Saldo a Favor: este rengln es calculado y el sistema mostrar automticamente el resultado de la resta del rengln 39-40 es menor que 0).

F)

D) CLCULO DE LA RENTA NETA GRAVABLE RENTA DE ACTIVIDAD ECONMICA:

Rengln 43- Ingresos por Venta de Bienes y Prestacin de Servicios (Sector Comercial): digite el monto de los ingresos recibidos o devengados, por venta de bienes y prestacin de servicios, recibidos o devengados en dinero o en especie, tomando en cuenta las rebajas y devoluciones permitidas por la Ley. Rengln 44- Ingresos por Venta de Bienes (Sector Industrial): digite el monto de los ingresos recibidos o devengados por venta de bienes. Rengln 45- Ingreso por Exportacin de Bienes y Servicios: este rengln ser digitado y consultado, debiendo registrar los ingresos percibidos por la exportacin de bienes y prestacin de servicios al exterior. Rengln 46- Ingresos por comisiones: digite los ingresos de comisiones obtenidas por venta de bienes y prestacin de servicios. Rengln 47- Ingresos agropecuarios: digite los ingresos por venta de productos y alquiler de bienes relacionados a la actividad agrcola, ganadera y pecuaria en general. En este rengln no se debe incluir los ingresos indicados en el rengln N 56. Rengln 48- Ingresos de instituciones financieras: las instituciones financieras como bancos y similares deben digitar en este rengln los ingresos brutos obtenidos en el perodo fiscal. Rengln 49- Ingresos por ttulos valores: digite el monto de los ingresos percibidos en concepto de intereses de cdulas hipotecarias, bonos y otros ttulos, valores emitidos por el Estado y otras empresas privadas. Rengln 50- Ingresos por telecomunicaciones: este rengln debe ser digitado por empresas que prestan servicios de comunicacin telegrfica, tlex, telefnica, radiotelegrfica, tales como: transmisin de sonidos, imgenes, datos y otros tipos de informacin por cable, estaciones de difusin y retransmisin y satlite. Rengln 51- Ingresos por Servicios Profesionales de personas jurdicas: digite el monto de los ingresos percibidos por servicios profesionales o tcnico superior, prestados en el perodo fiscal. Rengln 52- Ingresos por Servicios Profesionales de personas naturales: digite el monto de los ingresos percibidos por servicios profesionales o tcnico superior, prestados en el perodo fiscal. Rengln 53- Ingresos por otros oficios: digite el monto de los ingresos percibidos por otros oficios. Rengln 54- Ingresos por alquiler o arrendamiento: digite en este rengln los ingresos obtenidos en concepto de alquiler o arrendamiento. Rengln 55- Otros Ingresos: digite los ingresos ocasionales y otros no clasificados en los renglones anteriores. Rengln 56- Ingresos transados en la Bolsa Agropecuaria: digite el monto de los ingresos provenientes de transacciones realizadas a travs de la Bolsa Agropecuaria y a las cuales se les efectu Retencin Definitiva.

LIQUIDACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Las acreditaciones al dbito fiscal (Rengln 91) descrita en esta seccin, estarn en el siguiente orden de prelacin; el total de anticipos pagados (Rengln 99) , total de retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta (Rengln 104) y otros crditos autorizados a cuenta del IR (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su reglamento) Rengln 96- Pago de Anticipos Mensuales de IR: el sistema mostrar automticamente el monto de los anticipos pagados a cuenta del IR, durante el perodo fiscal objeto de esta declaracin, este rengln es consultado. Rengln 97- Pagos de Anticipos Mensuales de Pago Mnimo Definitivo: el sistema mostrar automticamente en este rengln los anticipos mensuales de Pago Mnimo Definitivo, este rengln es consultado. Rengln 98- Pagos a Casinos y Operadoras de Salas de Juegos: en este rengln el sistema mostrar automticamente los pagos mensuales realizados por el contribuyente. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligaciones mensuales, este rengln es consultado. Rengln 99- Total Anticipos Pagados (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su Reglamento: el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 96+97+98. Rengln 100- Retenciones en la fuente que le hubieren efectuado (Base legal Arto 65, inciso 2 de la LCT): el sistema mostrar automticamente las retenciones en la fuente a cuenta del IR, este rengln es consultado. Rengln 101- Retenciones por afiliacin de tarjetas de crdito: el sistema mostrar automticamente las retenciones que en el perodo fiscal le efectuaron las Instituciones Financieras, bajo el concepto de retencin por transacciones con tarjetas de crdito/dbito, este rengln es consultado. Rengln 102- Auto retenciones realizadas: el sistema mostrar de forma automtica las auto retenciones realizadas en el perodo fiscal, las cuales deben haber sido declaradas y pagadas mensualmente, este rengln es consultado. Rengln 103- Retenciones por Rentas de Capital y Ganancias y Prdidas de Capital: digitar el total de las retenciones en la fuente, pagadas durante el ao gravable por rentas de capital y ganancias y prdidas de capital. Este rengln ser consultado y validado. Rengln 104- Total de retenciones en la fuente: el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 100+101+102 y103. Rengln 105- Crditos aplicados en anticipos: el sistema mostrar de forma automtica los crditos aplicados a anticipos, este rengln es consultado. Regln 106- Crditos en anticipos de Pago Mnimo Mensuales: el sistema mostrar de forma automtica los crditos aplicados en anticipos de Pago Mnimo del IR, este rengln es consultado. Rengln 107- Total crditos aplicados en anticipos mensuales: el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 105 y 106. Rengln 108- Crdito tributario (Base legal Arto 273 de la Ley de Concertacin Tributaria): este rengln es digitado y validado. Rengln 109- Crdito por combustible (Base legal Arto 272 de la Ley de Concertacin Tributaria): este rengln es consultado. Rengln 110- Crdito por incentivos y beneficios al sector turismo (Base legal Arto 287, inciso 11 de la Ley de Concertacin tributaria): (Arto 5, numeral 5.1.5 de la Ley 306, Ley de Incentivos para la Industria Turstica de la Repblica de Nicaragua) o bien, por beneficios otorgados a travs de Certificados de Crdito Fiscal (CCF), este rengln es consultado. Rengln 111 Crdito fiscal por Ley del INVUR: Ley 677, Ley especial para el fomento de la construccin de viviendas y de acceso a la vivienda de inters social, Arto 294 de la LCT, este rengln es consultado. Rengln 112 Crditos autorizados por la DGI: este rengln es consultado. Rengln 113- Total crditos aplicados al IR Anual: el sistema mostrar automtica la sumatoria de los renglones 108 al 112. Rengln 114 Total crdito fiscal ms otros acreditamientos: el sistema mostrar automtica la sumatoria de renglones 99+104+107+113. Rengln 115 Pagos realizados por concepto de este impuesto: el sistema mostrar automticamente los pagos que se hayan hecho a cuenta, al impuesto del IR Anual, este rengln es consultado. Rengln: 116- Dbito por traslado de saldo a favor de anticipo al siguiente periodo fiscal: el sistema mostrar automticamente, como dbito, el valor que fue trasladado de anticipo o Pago Mnimo Definitivo al siguiente periodo fiscal. Este rengln es consultado.

INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACIN DEL IR ANUAL,

A PARTIR DEL PERIODO ORDINARIO 12/2013 Y PERIODOS ESPECIALES.
Rengln 57- Ingresos por Rentas de Capital y Ganancias y Prdidas de Capital: digite en este rengln el monto correspondiente a los ingresos por rentas de capital y ganancias y prdidas de capital, ya sea en dinero o en especie (Arto 15 y 38 LCT). Rengln 58- Ingresos Gravados con Retenciones Definitivas Personas Residentes en el pas: digite en este rengln las retenciones que corresponden a personas residentes. Esta informacin es solo de carcter informativo. Rengln 59- Ingresos Gravados con Retenciones Definitivas Personas no Residentes en el pas: digite en este rengln las retenciones que corresponden a personas no residentes. Este rengln es de carcter informativo. Rengln 60- Total Ingresos gravados con retenciones definitivas: este rengln es calculado, el sistema mostrar automticamente la suma de los renglones 58+59. Rengln 61- Ingresos por Tarjetas de Crdito/Dbito: este rengln es consultado y mostrar automticamente el total de los ingresos percibidos por medio de tarjetas Crdito/Dbito. Este rengln es de carcter informativo, ya que debe estar incluido en los tipos de ingresos indicados anteriormente. Rengln 62- Ingresos no gravables: digite el monto total de los ingresos no gravados, segn Arto N 34 y 79 de la Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 117- Saldo a Pagar: este rengln se calcula automticamente, el sistema restar del rengln 91 Dbito Fiscal y el 116 Dbito por traslado de saldo a favor de anticipo, el acreditamiento en el siguiente orden de prelacin: los anticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta y otros crditos autorizados a cuenta del IR o bien el sistema restar del rengln 91 Dbito Fiscal y el 116 Dbito por traslado de saldo a favor de anticipo, el acreditamiento en el siguiente orden de prelacin: el total de retenciones definitivas por transaccin en bolsa agropecuaria, los anticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta y otros crditos autorizados a cuenta del IR. (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su reglamento). Rengln 118- Saldo a Favor: este rengln se calcula automticamente, el sistema restar del rengln 91 Dbito Fiscal y el 116 Dbito por traslado de saldo a favor de anticipo, el acreditamiento en el siguiente orden de prelacin: los renglones 99 Total de Anticipos Pagados, 104 Total de retenciones en la fuente y 115 Pagos realizados por concepto de este impuesto o bien el sistema restar del rengln 91 Dbito Fiscal y el 116 Dbito por traslado de saldo a favor de anticipo, los renglones 95Total de Retenciones Definitivas por transacciones en Bolsa a gropecuaria, 99 Total de anticipos pagados, 104 Total de retenciones en la fuente y 115 Pagos realizados por concepto de este impuesto. Rengln 119- Crdito por incentivos fiscales para el desarrollo forestal (Base legal: Arto 38, numeral 6 de la Ley N 462, Ley de conservacin, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal y Arto 32 de su reglamento), este rengln debe ser digitado nicamente por los contribuyentes que apliquen segn base legal, anotando el monto a deducirse del pago de IR, dictaminado por el Aval Forestal emitido por el INAFOR. El valor reflejado en este rengln no debe ser mayor del que figura en el rengln 118, cuando sea menor, el contribuyente debe pagar la diferencia y en el caso que los dos renglones (117 y 119) sean iguales, el contribuyente no pagar el saldo reflejado en el rengln 117.

Tabla N 1 (Renta de Trabajo) Estratos de Renta Neta Anual De C$ 0.01 100000.01 200000.01 350000.01 500000.01 Hasta C$ 100000.00 200000.00 350000.00 500000.00 a mas Impuesto Base C$ 0.00 0.00 15,000.00 45,000.00 82,500.00 Porcentaje Aplicable % 0% 15% 20% 25% 30% Sobre Exceso C$ 0.00 100,000.00 200,000.00 350,000.00 500,000.00

Tabla N 2 (Ingresos menores a 12,000,000.00) Estratos de Renta Anual Porcentaje aplicable sobre la renta neta (%) De C$ Hasta C$ 0.01 100000 10% 100000.01 200000 15% 200000.01 350000 20% 350000.01 500000 25% 500000.01 a mas 30%