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1) Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.

000,
plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual
pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente
est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con
cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin.

Valor del prstamo= $10.000.000


N= 18 meses
Tasa de mora= 29.4%
Ip= 25% anual pagadera mes vencido
Entonces: ip= 0.250/12 = 0.020833333
$10.000.000 x 0.020833333 = $208.333
Amortizacin = $10.000.000/18= $555.556 + $208.333= $763.889
10 das de anticipacin= $208.333/30 = $6.944 x 20 = $138.889

PERIODO
1
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18

SALDO
$ 9.444.444
$ 8.888.888
$ 8.333.332
$ 7.777.776
$ 7.222.220
$ 6.666.664
$ 6.111.108
$ 5.555.552
$ 4.999.996
$ 4.444.440
$ 3.888.884
$ 3.333.328
$ 2.777.772
$ 2.222.216
$ 1.666.660
$ 1.111.104
$ 555.548
$0

INTERESES
$ 208.333
$ 196.759
$ 185.185
$ 173.611
$ 162.037
$ 150.463
$ 138.889
$ 127.315
$ 115.741
$ 104.167
$ 92.592
$ 81.018
$ 69.444
$ 57.870
$ 46.296
$ 34.722
$ 23.148
$ 11.573

CAPITAL
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556
$ 555.556

FLUJO DE CAJA
$ 763.889
$ 752.315
$ 740.741
$ 729.167
$ 717.593
$ 706.019
$ 694.445
$ 682.871
$ 671.297
$ 659.723
$ 648.148
$ 636.574
$ 625.000
$ 613.426
$ 601.852
$ 590.278
$ 578.704
$ 567.129

CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados.
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $10.000.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000.
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios $ 10.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $10.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000
612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515. Depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria. $ 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES.
210515. Deposito en cuenta de ahorro activa. $138.889
410205. Inters recibido de cartera por descubiertos en cuanta de ahorro.
$138.889.

2) A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito


con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo
de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa
de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria,
el terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de
redescuento 17% margen de redescuento 75%.
P= $120.000.000
N= 4 AOS (12 trimestres)
INTERES PO MORA= 29.3% E.A. Amortizacin trimestral.
GARANTIA HIPOTECARIA0= $200.000.000
IP= 22% E.A. pagadera trimestre vencido.
IP= 0.22/ 4 = 0.055
$120.000.000 X 0.055 = $6.600.000
AMORTIZACION = $120.000.000 / 12 = $10.000.000.
$10.000.000 + $6.600.000= $16.600.000

CONTABILIZACION
Entrega de desembolso al cliente
145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento
1110 Depsitos Banco de la Repblica111005 Cuenta corriente Bancaria
90.000.0002405 Banco de la Repblica 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra 200.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 200.000.000

8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace
dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de
la aceptacin bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene
un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000
N=
120 das
Comisin=
0.75 mensual
120 dias/30 =
4 meses
I=
0.75/100=0.0075
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin


1505
2305

Aceptaciones
50.000.000

bancaria

en

plazo

Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilizacin de la comisin

210515
2715
271510
2170

Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000


Ingresos
recibidos
por
anticipado
1.500.000
comisiones
Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000

Pago total $ 51.740


210515
144105

depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740


Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740