DUB - ICMS Documento de Utilizao de benefcio Fiscal

Manual de orientao Verso I

APRESENTAO Prezado Contribuinte, Institudo pela Resoluo SEFAZ n 180 de 05 de dezembro de 2008, o DUB-ICMS (Documento de Utilizao de Benefcio) uma obrigao acessria criada com o objetivo de proporcionar maior transparncia quanto concesso e utilizao de benefcios fiscais. Se seu estabelecimento usufrui de qualquer benefcio fiscal e est obrigado a preencher a GIA-ICMS - Guia de Informao e Apurao de ICMS, dever preencher as declaraes do DUB-ICMS. O manual de preenchimento do DUB (Documento de Utilizao de Benefcio) foi elaborado para dirimir dvidas eventualmente encontradas. Procure utiliz-lo de acordo com a orientao abaixo: Se seu estabelecimento no utilizou nenhum benefcio no perodo disponvel no cronograma de entregas, consulte a seo1; Se seu estabelecimento utilizou algum benefcio no perodo, consulte a seo 2; Se desejar retificar qualquer declarao, consulte a seo3; Se desejar obter uma segunda via do comprovante de entrega, munido do protocolo da ltima entrega, consulte a seo 4; Nos casos de perda de documentao, consulte a seo 5; Anexo I orientao para preenchimento dos valores na declarao.

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SUMRIO
Assuntos
Seo 1 Informar a no utilizao de incentivos fiscais no perodo Seo 2 Informar incentivos fiscais no perodo. Seo 3 Como retificar uma declarao Seo 4 Como obter segunda via do comprovante de posse do protocolo Seo 5 Problemas com perda de documentao ANEXO I Orientao para preenchimento dos valores na declarao

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Observao Geral: No aconselhvel a utilizao dos botes do navegador. Procure utilizar os comandos Confirmar/Concluir, quando desejar avanar no sistema e Retornar, quando desejar voltar para telas anteriores.

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Seo 1 Informar a no utilizao de incentivos fiscais no perodo. Passo 01: Informar a Inscrio Estadual e o CPF (ou CNPJ) de um dos scios responsveis. Em seguida informar os caracteres exibidos na figura, conforme destacado e clicar em Confirmar.

Passo 02: Fornecer o nome do responsvel pelo preenchimento do DUB-ICMS e CPF, informando no passo 02: cargo, setor, telefone e e-mail. Em seguida clique em Confirmar.

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Passo 03: Confirmar os dados fornecidos no passo anterior com o boto Confirmar. Caso no estejam corretos, clique em Retornar.

Passo 04: Aps clicar em confirmar, selecione a opo Incluir DUB, conforme abaixo.

Passo 05: Para informar a no utilizao de incentivo no perodo, basta especificar o perodo e o ano de acordo com o cronograma de entregas e em seguida marcar a opo no, conforme especificado.

Passo 06: Observe com ateno a mensagem apresentada na figura abaixo. Ela confirma o recebimento da declarao e gerao do protocolo de entrega.

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Os comandos Gerar Arquivo e Gerar comprovante DUB tem as seguintes funcionalidades: Gerar Arquivo Gera um arquivo criptografado com as informaes apresentadas. Para preencher uma declarao retificadora, aproveitando os dados anteriores, necessrio possuir o arquivo criptografado correspondente. Portanto, guarde-o em local seguro. importante lembrar que por se tratar de um arquivo criptografado, somente possvel acess-lo atravs do sistema DUB. Entretanto, sua perda, no inviabiliza a retificao de uma declarao. Uma boa prtica criar um diretrio especfico para a guarda dos arquivos criptografados, conforme exemplo abaixo.

O nome do arquivo criptografado ser formado pela Inscrio Estadual, seguido do perodo referente entrega, do termo ORI, quando for original ou RET, quando for retificador e uma seqncia numrica.

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Gerar Comprovante DUB Clique para gerar uma cpia da declarao. Ser possvel grav-la no local de sua preferncia, como tambm imprimir o arquivo com todas as informaes fornecidas.

Se aps a gravao do arquivo criptografado e comprovante desejar sair definitivamente do sistema, basta fechar o navegador. Caso queira preencher um novo registro de DUB-ICMS, escolha as seguintes opes: Informar um DUB-ICMS para a mesma Inscrio Estadual: Basta clicar no boto Sair da figura apresentada no passo 06 acima. Informar um DUB-ICMS para outra Inscrio Estadual: Basta clicar no link Pgina Inicial, localizado no canto superior direito do navegador, conforme na figura abaixo.

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Seo 2 Informar incentivos fiscais no perodo. Passo 01: Informar a Inscrio Estadual e o CPF (ou CNPJ) de um dos scios responsveis. Em seguida informar os caracteres exibidos na figura, conforme destacado e clicar em Confirmar.

Passo 02: Fornecer o nome do responsvel pelo preenchimento do DUB-ICMS e CPF, informando no passo 02: cargo, setor, telefone e e-mail. Em seguida clique em Confirmar.

Passo 03: Confirmar os dados fornecidos no passo anterior com o boto Confirmar. Caso no estejam corretos, clique em Retornar.

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Passo 04: Verificar a identificao da empresa na parte superior da tela e novamente definir a ao de incluir DUB.

Passo 05: Para informar utilizao de incentivo no perodo, basta especificar o perodo e o ano de acordo com o cronograma de entregas e em seguida marcar a opo sim, conforme especificado.

Passo 06: Inicie o preenchimento do formulrio, conforme orientao abaixo:

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1 Instrumento legal: Especifique o Tipo do Ato Legal utilizado. Selecione no campo Tipo as opes: Convnio, Lei, Decreto, Protocolo, Resoluo ou Portaria. Em seguida no campo Nmero/Ano especifique a identificao do Ato Legal seguida do Ano de Publicao.

Em seguida, aparecer uma caixa com a descrio do Ato Legal selecionado. Verifique se o texto descritivo condiz com o benefcio em que sua empresa est enquadrada. Em caso negativo, verifique no manual de benefcio, conforme figura abaixo, se o Ato Legal informado realmente o benefcio procurado.

Se o Tipo do Ato foi informado corretamente e ainda assim, no foi listado no campo Nmero/Ano o Ato Legal correspondente ao benefcio procurado, informe a identificao do Ato Legal e depois o Ano do Ato que deseja informar, conforme figura abaixo:

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2 Termo de Acordo: Especifique se o benefcio que contm os incentivos fiscais utilizados pela sua empresa exige Termo de Acordo. Se no, selecione no. Caso contrrio, selecione sim e especifique a data conforme a figura abaixo:

3 Espcie Benefcio: Especifique a espcie de benefcio utilizado, conforme a figura abaixo:

Caso o benefcio utilizado no pertena a nenhuma classe listada no campo Espcie de benefcio, informe em Outros e em seguida descreva a espcie do benefcio, conforme figura abaixo:

4 Informe, abaixo, o valor do imposto no recolhido no ms em funo do benefcio: Neste item, devero ser informados os valores no recolhidos em decorrncia da aplicao do benefcio fiscal. Consulte o anexo I. Passo 07: Entendendo os comandos abaixo:

Confirmar Utilize o comando para confirmar a utilizao e os valores fornecidos para cada benefcio. Os valores sero sub-totalizados conforme a figura abaixo:

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Caso os valores lanados e totalizados no quadro Benefcios informados estejam errados, basta clicar na linha identificada com a Espcie do Benefcio, conforme especificado na figura abaixo, que o sistema carregar automaticamente os valores registrados para o benefcio e em seguida ser possvel efetuar os ajustes necessrios.

Ir para tela de Resumo Utilize o comando para encerrar o preenchimento de todo o questionrio do perodo. Limpar Utilize para limpar os valores fornecidos em um dado momento para eventuais correes. Retornar Utilize o comando para retornar a tela anterior de definio do perodo de entrega. Passo 08: Se voc clicou em Ir para tela de Resumo, o sistema retornar uma tela com o resumo de todas as informaes prestadas no DUB-ICMS. Veja abaixo a tela Resumo.

Caso os dados no estejam corretos, clique em Retornar e proceda aos devidos ajustes. Caso contrrio, se as informaes estiverem corretas, clique em Finalizar. Passo 9: Caso tenha concludo a etapa anterior, observe com ateno a mensagem apresentada na figura abaixo. Ela confirma o recebimento da declarao e gerao

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do protocolo de entrega. O protocolo ser necessrio para futura recuperao ou retificao dos dados.

Os comandos Gerar Arquivo e Gerar comprovante DUB tem as seguintes funcionalidades: Gerar Arquivo Gera um arquivo criptografado com as informaes apresentadas. Para preencher uma declarao retificadora, aproveitando os dados anteriores, necessrio possuir o arquivo criptografado correspondente. Portanto, guarde-o em local seguro. importante lembrar que por se tratar de um arquivo criptografado, somente possvel acess-lo atravs do sistema DUB. Entretanto, sua perda, no inviabiliza a retificao de uma declarao. Uma boa prtica criar um diretrio especfico para a guarda dos arquivos criptografados, conforme exemplo abaixo.

O nome do arquivo criptografado e do comprovante de entrega ser formado pela Inscrio Estadual, seguido do perodo referente entrega, do termo ORI, quando for original ou RET, quando for retificador e uma seqncia numrica.

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Gerar Comprovante DUB Clique para gerar uma cpia da declarao. Ser possvel grav-la no local de sua preferncia, como tambm imprimir o arquivo com todas as informaes fornecidas. Veja abaixo, exemplo de um comprovante de entrega com utilizao de regime especial de tributao.

Sair Clique no boto Sair caso deseje preparar o sistema para entrega de uma nova declarao ou retificar uma existente da Inscrio identificada no momento.

Ateno Como informar declarao de uma nova Inscrio

Para que o sistema habilite a tela de entrada inicial e informar uma nova declarao, basta clicar no link Pgina Inicial, localizado no canto superior direito da tela.

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Seo 3 Como retificar uma declarao Passo 01: Acessar a pgina inicial do programa e selecionar a opo Retificar.

Passo 02: Para retificar uma declarao, basta o nmero do protocolo disponvel no comprovante de entrega. Se voc desejar recuperar os dados fornecidos na declarao anterior, ser necessria a utilizao do arquivo criptografado correspondente. Passo 03: Fornecer o nmero do protocolo e o caminho do arquivo gravado da declarao a ser retificada. Para aproveitar os dados informados na declarao anterior, basta informar o caminho onde foi gravado o arquivo criptografado, atravs da opo Procurar. Em seguida, clique em Confirmar.

Passo 04: Aps fornecer o protocolo e confirmar o passo anterior, ser apresentada a tela abaixo:

Caso tenha, realmente utilizado, regime especial de tributao e queira retificar a declarao anterior, clique em sim.

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Caso no tenha utilizado regime especial de tributao e queira retificar a declarao anterior, clique em no. Passo 05: Basta seguir os mesmos processos de preenchimento, gravao de arquivo criptografado e comprovante de entrega, descritos anteriormente. Seo 4 Como obter segunda via do comprovante Passo 01: Acessar a pgina inicial do programa e selecionar a opo Recuperar 2 via do comprovante de entrega do DUB.

Passo 02: Para gerar uma segunda via do comprovante de entrega da declarao, basta fornecer o nmero do protocolo e informar o caminho onde est gravado o arquivo criptografado da declarao, conforme descrito abaixo.

Passo 03: Basta imprimir ou gravar o arquivo gerado para impresso posterior. Entretanto, sugerimos a imediata impresso do comprovante.

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Seo 5 Problemas com perda de documentao Passo 1 Contribuinte perdeu comprovante, sabe o nmero do protocolo, tem o arquivo criptografado e deseja retificar a declarao. O que fazer? Basta seguir as instrues da seo 3. Passo 2 Contribuinte perdeu comprovante, no sabe o nmero do protocolo, tem o arquivo criptografado e deseja retificar a declarao. O que fazer? Neste caso, ser necessrio ir at a Inspetoria mais prxima, munido de documentao comprobatria de vnculo com a empresa, contendo Inscrio Estadual e solicitar segunda via impressa do comprovante de entrega da declarao anterior. De posse da segunda via da declarao, basta seguir as instrues da seo 3. Passo 3 Contribuinte perdeu comprovante, no sabe o nmero do protocolo, no tm o arquivo criptografado e deseja retificar a declarao. O que fazer? Neste caso, ser necessrio ir at a Inspetoria mais prxima, munido de documentao comprobatria de vnculo com a empresa, contendo Inscrio Estadual e solicitar segunda via impressa, do comprovante de entrega da declarao anterior. De posse da segunda via da declarao, basta seguir as instrues da seo 3. Lembramos que como o arquivo criptografado tambm foi perdido, os dados da declarao anterior, que poderiam ser aproveitados, devero ser novamente digitados. Passo 4 Contribuinte perdeu comprovante, sabe o nmero do protocolo, no tm o arquivo criptografado e deseja retificar a declarao. O que fazer? Basta seguir as instrues da seo 3. No entanto, no ser possvel aproveitar os lanamentos fornecidos na declarao anterior. Ser necessrio fornecer integralmente os dados na retificao.

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ANEXO I Esta parte do manual objetiva orientar o preenchimento da Declarao quanto aos principais benefcios fiscais existentes no Estado do Rio de Janeiro. importante a leitura prvia para evitar discrepncias no preenchimento da declarao e para eliminar as duplas contagens de desonerao do imposto. Dependendo de cada tipo de instrumento concessivo de benefcio fiscal teremos mais de um tratamento favorecido, que dever ser apresentado de forma separada, por natureza do incentivo. Nos casos dos benefcios abaixo relacionados, o contribuinte dever informar a existncia do benefcio na tela Incluso do DUB. Em seguida, na tela Preenchimento do DUB, dever preencher o quadro 4 com o valor zero. 1 Suspenso; 2 Diferimento do pagamento do imposto nas situaes no previstas no item 04 da lista de benefcios; 3 Regime de Pagamento de percentual sobre as sadas sem permisso de destaque do imposto nos documentos fiscais; 4 Regimes especiais de escriturao; 5 Dilao de prazo de pagamento 6 Moratria e parcelamento.

LISTA DE BENEFCIOS 1. Iseno - O contribuinte diretamente relacionado com a operao isenta que deve fazer a informao no Sistema DUB. 1.1 Iseno nas Sadas e Prestaes No caso das operaes de sada e prestaes isentas, o valor do benefcio deve ser apurado mediante o clculo, em cada NF emitida com iseno, da importncia relacionada ao valor do ICMS que deixou de ser debitado. 1.2 Iseno nas Entradas ou Aquisies de Servios No caso das isenes serem concedidas sobre o valor da entrada de mercadorias ou sobre a aquisio de servios (entradas de importao e diferencial de alquota), deve ser calculado o total do imposto no recolhido e feita a totalizao por perodo de apurao. 2. Reduo de base de clculo

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2.1 - Reduo de base de clculo proporcional ao valor da operao/prestao 2.1.1 Reduo na Sada No caso das operaes de sada e prestaes efetuadas com reduo da base de clculo do ICMS, o valor do benefcio deve ser apurado mediante o clculo, em cada NF emitida, da importncia relacionada ao valor do ICMS que deixou de ser proporcionalmente debitado. 2.1.2 - Reduo na Entrada No caso das redues de base de clculo serem concedidas sobre o valor da entrada de mercadorias ou sobre a aquisio de servios (entradas de importao e diferencial de alquota), deve ser calculado o total do imposto proporcionalmente no recolhido (somando os dados dos documentos fiscais) e feita a totalizao por perodo de apurao. 2.2 - Reduo de base de clculo para reduzir alquota final Neste caso, o clculo ser feito aplicando-se sobre o total das operaes ou prestaes beneficiadas o valor referente ao percentual de alquota que foi eliminado pelo tratamento de reduo de carga. Nestas operaes e prestaes, quando o contribuinte desenvolver suas atividades integralmente abrangidas pelo benefcio de reduo da base de clculo, poder fazer o clculo do benefcio de maneira mais simplificada, ao invs de efetuar a reduo proporcional em cada documento fiscal. 3. Permissivo de Manuteno de Crdito Este tipo de benefcio deve ser informado como um item em separado, pois os permissivos especiais de manuteno de crdito podem ocorrer tanto nos casos de iseno (por exemplo, nas remessas para ZF Manaus - Convnio 65/88) quanto nos de reduo de base de clculo. Devem ser calculados os valores dos crditos que foram integralmente aproveitados ou deixaram de ser estornados, por permisso expressa na legislao, relacionados com operaes isentas ou efetuadas com reduo de base de clculo. 4. Diferimento do Pagamento 4.1 - Diferimento do ICMS nas Aquisies de Ativo Permanente Nos casos em que for adquirido bem para imobilizao e o pagamento do imposto ficar diferido at a data da alienao do mesmo, dever ser informado o valor total do ICMS diferido em cada perodo de apurao. Nas aquisies internas e do exterior o contribuinte dever informar o total do valor no recolhido. Nas operaes interestaduais, apenas o valor referente ao diferencial de alquota ser considerado.

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4.2 - Dispensa Expressa de Pagamento do ICMS Diferido, em casos de sadas subseqentes sem tributao ou com tributao parcial Nos casos em que o contribuinte receber mercadoria ou bem com imposto diferido e promover sada subseqente sem tributao regular, ficando dispensado de recolher o imposto diferido dever informar, separadamente do benefcio sobre o valor no tributado da sada, o valor do imposto que foi diferido nas entradas (j que neste caso o benefcio se comporta como uma iseno). 4.3 Sadas com ICMS Diferido para contribuintes enquadrados nos regimes de pagamento por estimativa e Simples Nacional Nos casos em que o contribuinte efetuar sadas com diferimento endereadas a contribuintes enquadrados em regimes de estimativa ou Simples Nacional deve informar os valores do ICMS no destacado nos documentos de sada. 5. Crdito presumido 5.1 - Crdito presumido sobre sadas Nos casos de benefcio fiscal referente concesso de crditos presumidos relacionados com o valor das sadas, devem ser informado no Sistema DUB os valores globais por perodo lanados como crdito presumido (pode ser extrado da GIA, se j houver sido informado). 5.2 Crdito Presumido sobre entradas Nos casos de benefcio fiscal referente concesso de crditos presumidos relacionados com o valor das entradas, deve ser informado no Sistema DUB o valor global por perodo lanados como crdito presumido (pode ser extrado da GIA, se j houver sido informado). 6. Regime de Pagamento de percentual sobre as sadas com permisso de destaque do imposto nos documentos fiscais Informar os valores destacados nos documentos de sada no perodo abatendo o valor recolhido pela aplicao do percentual sobre o faturamento. 7. Remisso do ICMS Nos casos de remisso total ou parcial o contribuinte beneficiado dever informar o valor do ICMS remido por perodo de apurao.

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