dic-25 Ventas dic-31 Ventas

Fact 6 a 8 Fact 9 a 13

480.000 680.000

1.280.000 1.960.000

LIBRO AUXILIAR DE IVA POR PAGAR Cdigo 240802 - DESCONTABLE Fecha Detalle No. Comp. Fact 2050 Fact 1823 Debe 1.036.800 576.000 Haber Saldo 1.036.800 1.612.800

dic-10 Compras dic-15 Compras

LIBRO AUXILIAR DE APORTES SOCIALES - RAUL MORENO Cdigo 31150501 Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-01 Aportes Raul RC 0001 30.000.000 30.000.000 Moreno LIBRO AUXILIAR DE APORTES SOCIALES - TOMAS CASTRO Cdigo 31150502 Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-01 Aportes Tomas RC 0002 12.000.000 12.000.000 Castro LIBRO AUXILIAR DE COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Cdigo 413536 - VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-20 Ventas Fact 1 a 5 5.000.000 5.000.000 dic-25 Ventas Fact 6 a 8 3.000.000 8.000.000 dic-31 Ventas Fact 9 a 4.250.000 12.250.000 13 dic-31 Asiento de cierre CC. 05 12.250.000 LIBRO AUXILIAR DE GASTOS LEGALES Cdigo 524010 - REGISTRO MERCANTIL Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-03 Cmara de CE. 02 428.100 Comercio dic-31 Asiento de cierre CC. 05 428.100 LIBRO AUXILIAR DE GASTOS DEPRECIACIONES Cdigo 526015 - EQUIPO DE OFICINA Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Depreciacin dic CC 03 66.667 dic-31 Asiento de cierre CC. 05 66.667

Saldo 428.100 -

Saldo 66.667 -

LIBRO AUXILIAR DE GASTOS AMORTIZACIONES Cdigo 526515 - ORGANIZACIN PREOPERATIVOS Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Cuota dic CC 03 300.000 dic-31 Asiento de cierre CC. 05 300.000 LIBRO AUXILIAR DE GASTOS FINANCIEROS Cdigo 530505 - BANCARIOS Detalle No. Debe Haber Comp. Chequera Bco. Occ. ND 375.000 Chequera Bco. Occ. ND 375.000 Asiento de cierre CC. 05 750.000

Saldo 300.000 -

Fecha dic-02 dic-02 dic-31

Saldo 375.000 750.000 -

LIBRO AUXILIAR DE COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Cdigo 613536 - VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-20 Ventas Fact 1 a 5 3.600.000 3.600.000 dic-25 Ventas Fact 6 a 8 2.160.000 5.760.000 dic-31 Ventas Fact 9 a 2.250.000 8.010.000 13 dic-31 Asiento de cierre CC. 05 8.010.000 LIBRO AUXILIAR DE GANANCIAS Y PERDIDAS Cdigo 5905 Detalle No. Debe Haber Comp. Cancelacin CC. 05 12.250.000 comercio al por mayor y al por menor Cancelacin Gastos CC. 05 1.796.491 de Personal Cancelacin Gastos CC. 05 428.100 legales Cancelacin Gastos CC. 05 750.000 Financieros Cancelacin Gastos CC. 05 300.000 Amortizaciones Cancelacin Gastos CC. 05 67.667 Depreciaciones Por liquidacin CC. 05 314.210 impuesto de renta Por traslado a CC. 05 58.353 Reserva Legal Por traslado a CC. 05 525.179 utilidad del ejercicio

Fecha dic-31

Saldo 12.250.000

dic-31 dic-31 dic-31 dic-31 dic-31 dic-31 dic-31 dic-31

10.453.509 10.025.409 9.275.409 8.975.409 8.907.742 8.593.532 8.535.179 8.010.000

dic-31 Cancelacin comercio al por mayor y al por menor

CC. 05

8.010.000

LIBRO AUXILIAR DE IMPUESTO DE RENTA Cdigo 2404 Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Impuesto de renta CC. 05 314.210

Saldo 314.210

LIBRO AUXILIAR DE RESERVAS OBLIGATORIAS Cdigo 330505 RESERVA LEGAL Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Reserva legal CC. 05 58.353

Saldo 58.353

LIBRO AUXILIAR DE UTILIDAD DEL EJERCICIO Cdigo 3605 Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Utilidad del ejercicio CC. 05 525.179

Saldo 525.179

Registro en libros principales. Luego de realizado el registro de las operaciones, del periodo contable en los libros auxiliares, se pasan los saldos, debidamente resumidos en los comprobantes de contabilidad, a los libros principales, inventarios y balances, diario columnario y mayor y balances: Registro en el Libro Inventarios y balances:
ALMACEN LA MONEDA LTDA LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Inventario General a 31 de Diciembre de 2005 Cuentas Parcial Debito 1 ACTIVO 1105 110505 Caja Caja General 42.000.000 Aporte de los socios segn recibos Nos 0001 y 0002 2 PASIVO 0,00 3 PATRIMONIO 3115 Aportes Sociales 42.000.000 42.000.000

Cdigos

Crdito

31150501 Ral Moreno 30000 cuotas efectivo 31150502 Toms Castro 12000 cuotas efectivo

en en

30.000.000 12.000.000

Cdigo s 1105 1110 1435 1524 1592 1710 2205 2305 2365 2370 2380 2404 2408 2610 3115 3305 3605

Inventario General a 31 de Diciembre de 2005 Cuentas Parcial Debito 1 ACTIVO CAJA BANCOS MERCANCIAS (1) EQUIPO DE OFICINA (2) DEPREC ACUM EQUIPO DE OF CARGOS DIFERIDOS 2 PASIVO PROVEEDORES (3) CUENTAS POR PAGAR (4) RETEFUENTE POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA ACREEDORES VARIOS IMPORRETA POR PAGAR IMP VENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES (5) 3 PATRIMONIO APORTES SOCIALES (6) RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES

Crdito

14.210.000 31.018.245 2.070.000 8.120.000 67.667 1.200.000 4.050.000 7.875.000 747.800 249.225 173.700 314.210 347.200 209.911 42.000.000 58.353 525.179 56.618.245 56.618.245 42.000.000 42.000.000

Registro en libro diario columnario: ALMACEN LA MONEDA LTDA LIBRO DIARIO COLUMNARIO
1110 Bancos D

dic 312005

Sumas al mayor Comprobante de contabilidad

02

42.000.000 14.210.000

Fecha 42.000.000

Descrip

dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005

Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad

02 02 02 02 dic 01-05 Comproban te de apertura 01

42

02 02 02 02 02 02 14.210.000 03 03 03 03 1.163.655 04 04 04 04 42.000.000 42.000.000 9.818.100 1.163.655

05 05 05 05 05 05 05

dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005

Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor

05 05 05 05

(continuacion)

CUENTAS VARIAS

Fecha dic 01-05

Descripcin Comprobante de apertura Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de

CD No 01

NOMBRE Capital Social

CO D 311 5

C 42.000.000

dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 31-

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

143 5 Equipo de oficina 152 4 Cargos diferidos 171 0 Proveedores 220 Hacnales 5 Cuentas por pagar 230 5 Retencin en la 236 fuente 5 IVA por pagar 240 8 Ccio al por mayor y 413 menor 5 Gastos legales 524 0 Gastos financieros 530 5 Ccio al por mayor y 613 menor 5 Retenc y Acotes de 237 nomina 0 Acreedores varios 238 0 Obligaciones 261 laborales 0 Gastos de Personal 520

Mercancas

42.000.000 8.010.000 10.080.000 8.120.000 1.500.000 4.050.000 7.875.000 747.800 1.960.000 1.612.800 12.250.000

428.100 750.000 8.010.000 30.500.900

34.892.800 249.225

03 03 03 03

173.700 209.911

2005

contabilidad Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Comprobante de contabilidad Sumas al mayor 04 04 04 04

1.796.491 632.836 1.796.491

dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005

Deprec. Acumulada 159 Eq Of 2 Cargos diferidos 171 0 Gastos depreciac Eq 526 Of 0 67.667 Gastos Amortizacin 526 5 300.000 367.667

67.667 300.000

367.667 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 Ccio al por mayor y 413 menor 5 12.250.000 Ganancias y 590 perdidas 5 12.250.000 Gastos de personal 520 5 Gastos legales 524 0 Gastos financieros 530 5 Gastos 526 amortizaciones 5 Gastos 526 depreciaciones 0 Ccio al por mayor y 613 menor 5 Imp de renta y 240 complement 4 Reservas 330 obligatorias 5 Utilidad del ejercicio 360 5 24.500.000

dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005 dic 312005

12.250.000

1.796.491 428.100 750.000 300.000 67.667 8.010.000

314.210 58.353

525.179 24.500.000

Registro en libro mayor y balances: ALMACEN LA MONEDA LTDA LIBRO MAYOR Y BALANCES
MOVIMIENTO DE APERTUA DICIEMBRE 01 DE 2005 CUENTAS CAJA BANCOS MERCANCIAS EQUIPO DE OFICINA DEPREC ACUM EQUIPO DE COD 1105 1110 1435 1524 1592 Debitos 42.000.000 Crditos NUEVOS SALDOS Debitos 42.000.000 Crditos

OF CARGOS DIFERIDOS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR RETEFUENTE POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA ACREEDORES VARIOS IMPORRETA POR PAGAR IMP VENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES APORTES SOCIALES RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO INGRESOS X VENTAS GASTOS DE PERSONAL GASTOS LEGALES GASTOS DEPREC EQUIPO DE OF GASTOS AMORTIZ DIFERIDOS GASTOS FINANCIEROS GANANCIAS Y PERDIDAS COSTO DE VENTAS SUMAS

1710 2205 2305 2365 2370 2380 2404 2408 2610 3115 3305 3605 4135 5205 5240 5260 5265 5305 5905 6135 42.000.000 42.000.000 42.000.000 42.000.000

42.000.000

42.000.000

(continuacion)
MES DE DICIEMBRE DE 2005 MOVIMIENTO NUEVOS SALDOS Debitos Crditos Debitos Crditos 42.000.000 10.981.755 8.010.000 14.210.000 31.018.245 2.070.000 8.120.000 67.667 300.000 4.050.000 7.875.000 747.800 1.200.000 4.050.000 7.875.000 747.800 67.667

CUENTAS CAJA BANCOS MERCANCIAS EQUIPO DE OFICINA DEPREC ACUM EQUIPO DE OF CARGOS DIFERIDOS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR RETEFUENTE POR PAGAR

COD

1105 14.210.000 1110 42.000.000 1435 10.080.000 1524 8.120.000 1592 1710 1.500.000 2205 2305 2365

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA ACREEDORES VARIOS IMPORRETA POR PAGAR IMP VENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES APORTES SOCIALES RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO INGRESOS X VENTAS GASTOS DE PERSONAL GASTOS LEGALES GASTOS DEPREC EQUIPO DE OF GASTOS AMORTIZ DIFERIDOS GASTOS FINANCIEROS GANANCIAS Y PERDIDAS COSTO DE VENTAS SUMAS

2370 2380 2404 2408 1.612.800 2610 3115 3305 3605 4135 12.250.000 5205 1.796.491 5240 428.100 5260 67.667 5265 300.000 5305 750.000 5905 12.250.000 6135 8.010.000

249.225 173.700 314.210 1.960.000 209.911

249.225 173.700 314.210 347.200 209.911 42.000.000

58.353 525.179 12.250.000 1.796.491 428.100 67.667 300.000 750.000 12.250.000 8.010.000

58.353 525.179 -

113.375.058 113.375.058 56.618.245 56.618.245

Elaboracion de estados financieros Hoja de trabajo. ALMACEN LA MONEDA LTDA HOJA DE TRABAJO
CUENTAS B/CE DE PRUEBA 31 DE DIC 2005 DEBITO AJUSTES CREDIT O B/CE DE PRUEBA AJUSTADO 31 DE DIC 2005 DEBITO

CREDITO DEBITO

CREDITO

CAJA

14.210.00 0 31.018.24 5

14.210.000

BANCOS MERCANCIAS

31.018.245

2.070.000 EQUIPO DE OFICINA DEPREC ACUM EQUIPO DE OF CARGOS DIFERIDOS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS RETEFUENTE POR PAGAR IMP VENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES APORTES SOCIALES INGRESOS X VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL GASTOS LEGALES GASTOS FINANCIEROS
GASTOS AMORTIZ DIFERIDOS GASTOS DEPREC EQUIPO DE OF SUMAS PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMAS IGUALES 67.902.836 67.902.836 367.667 367.667 67.902.836 67.902.836

2.070.000 8.120.000 67.667

8.120.000

67.667
1.200.000

1.500.000 4.050.000 7.875.000 422.925 747.800 347.200 209.911

42.000.000 12.250.000

300.000

4.050.000 7.875.000 422.925

-

747.800 347.200 209.911

42.000.000 12.250.000

8.010.000 1.796.491 428.100 750.000 300.000 67.667 367.667 367.667

8.010.000 1.796.491 428.100 750.000

300.000 67.667 67.970.503 67.970.503

67.970.503

67.970.503

(continuacion)
CUENTAS ESTADO DE P Y G DEBITO CREDITO ASIENTOS DE CIERRE DEBITO CREDITO B/CE GENERAL 31 DE DIC 2005 DEBITO CREDITO

CAJA BANCOS MERCANCIAS EQUIPO DE OFICINA DEPREC ACUM EQUIPO DE OF CARGOS DIFERIDOS

14.210.000 31.018.245 2.070.000 8.120.000 67.667 1.200.000

PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS RETEFUENTE POR PAGAR IMP VENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES APORTES SOCIALES INGRESOS X VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL GASTOS LEGALES GASTOS FINANCIEROS GASTOS AMORTIZ DIFERIDOS GASTOS DEPREC EQUIPO DE OF SUMAS PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMAS IGUALES 12.250.000 12.250.000 12.250.000 8.010.000 1.796.491 428.100 750.000 300.000 67.667 11.352.258 897.742 897.742 12.250.000 56.618.245 12.250.000 12.250.000 12.250.000 12.250.000 8.010.000 1.796.491 428.100 750.000 300.000 67.667 11.352.258 -

4.050.000 7.875.000 422.925 747.800 347.200 209.911 42.000.000

897.742 56.618.245

Fase 4 - Elaboracion de estados financieros. Estado de resultados ALMACEN LA MONEDA LTDA ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 Y EL 31 DE DICIEMBRE
Ventas brutas menos devoluciones y descuentos en ventas Ventas netas Menos - Costos de ventas Costo de las mercancas vendidas Utilidad Bruta en Ventas Menos - Gastos operacionales De Administracin De ventas Total gastos operacionales Utilidad operacional Mas - Otros ingresos no operacionales Menos - Otros egresos no operacionales Gastos Bancarios Total Otros egresos no operacionales Utilidad antes de impuestos impuesto de renta 35% reserva legal 10% Utilidad del ejercicio 12.250.000 12.250.000 8.010.000 4.240.000

- 795.767 - 1.796.491 2.592.258 1.647.742 750.000 750.000 897.742 314.210 58.353 525.179

Balance General ALMACEN LA MONEDA LTDA BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2005 ACTIVOS
CAJA BANCOS MERCANCIAS EQUIPO DE OFICINA DEPREC ACUM EQUIPO DE OF CARGOS DIFERIDOS TOTAL ACTIVOS PASIVOS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS RETEFUENTE POR PAGAR IMP VENTAS POR PAGAR IMPORRENTA POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVOS PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 42.000.000 58.353 525.179 42.583.532 56.550.578 4.050.000 7.875.000 422.925 747.800 347.200 314.210 209.911 13.967.046 14.210.000 31.018.245 2.070.000 8.120.000 67.667 1.200.000 56.550.578