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PROGRAMASDEAUDITORIA REA:GESTODESUPRIMENTODEBENSE SERVIOS

Rio de Janeiro - RJ Setembro de 2009

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JOAQUIMVIEIRAFERREIRALEVY SecretriodeEstadodeFazenda RENATOAUGUSTOZAGALLOVILLELADOSSANTOS SubsecretariaGeraldeFazenda EUGENIOMANUELDASILVAMACHADO AuditorGeraldoEstado RUICESARDOSSANTOSCHAGAS SuperintendentedeGestosobreAuditorias CARLOSHENRIQUESODRCOUTINHO CoordenadordeAuditoria1CAE ALCINDOFERNANDES CoordenadordeAuditoria2CAE SANDRAREGINALOPESDEOLIVEIRA CoordenadordeAuditoria3CAE ANDRAANDRADELENGRUBER CoordenadordeAuditoria4CAE TERESAFRANCISCADONASCIMENTO CoordenadordeAuditoria5CAE SILVIAMATUSCELLICAMARA CoordenadordeAuditoria6CAE ROBSONRAMOSOLIVEIRA CoordenadordeReviso,deNormaseProcedimentos ELABORAO RobsonRamosOliveira RuiCesardosSantosChagas Informaes: Tel:23344881 Fax:23344538 CorreioEletrnico:age@sef.rj.gov.br AuditoriaGeraldoEstado RuadaAlfndegan.48,6.andarCentro CEP:20070000RiodeJaneiroRJ

3 SUMRIO Apresentao ProcedimentosparaExamedasContrataesdeObras,ServioseBens FluxogramadeProcesso PlanejamentodeAuditoria Possibilidade de Achados, Classificao dos Pontos e Catlogo de Recomendaes 4 5 9 10 15

4 APRESENTAO OpresenteProgramadeAuditorianareadaGestodeSuprimentodeBenseServiosintegra as matrias que se relacionam com os procedimentos e as estratgias metodolgicas a serem perseguidas quando da execuo de auditorias, sendo parte integrante do Manual de AuditoriadoSistemadeControleInternodoPoderExecutivodoEstadodoRiodeJaneiro. Esta publicao objetiva uniformizar procedimentos de auditoria na rea da Gesto de Suprimento de Bens e Servios e foi concebida a partir dos principais achados decorrentes de examesefetuadosemauditoriasdeflagradasnombitodaAuditoriaGeraldoEstado. O presente Programa de Auditoria est dividido em quatro partes, a saber: 1. Procedimentos para Exame das Contrataes de Obras, Servios e Bens; 2. Fluxograma de Processo; 3. Planejamento de Auditoria e 4. Possibilidade de Achados, Classificao dos Pontos e Catlogo deRecomendaes. Por ltimo, ressaltamos que o presente trabalho dever ser constantemente atualizado. Por isso,sugestespoderoserendereadasaoseguinteendereo:WWW.age@fazenda.rj.gov.br.

5 PROCEDIMENTOSDEAUDITORIA rea:GestodeSuprimentosdeBenseServios 1ProcedimentosparaExamedasContrataesdeObras,ServioseBens 1.1Assunto:FormalizaoLegal Objetivo:Comprovaraobservnciadasexignciaslegaisnaetapadacomposiodos procedimentoslicitatriosoupreges. Procedimentos: 1.1.1Objeto:Requisiodoobjetoasercontratado Procedimento: Verificarseaaberturadeprocedimentolicitatrio,suadispensae inexigibilidade,oudepregofoiprecedidaderequisioaprovadapela autoridadecompetente BaseNormativa: Art.14daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.1.2Objeto:Clarezanadescriodoobjetoasercontratado Procedimento: a)Verificarsearedaodaclusuladoobjetoclara; b) Verificar a utilizao de termos subjetivos na clusula do objeto do contrato,tipoapoiar,estimularououtros; c) Na hiptese de terem sido utilizados os termos subjetivos: tipo apoiar, estimular ou outros, existe um Plano de Aplicao, Plano de Refernciaououtrodocumentoquedescrevaoobjetocontratado. BaseNormativa: Art.14daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.1.3Objeto:AnexosdoEdital Procedimento: Verificarseconstituramanexosdoedital,sendodeleparteintegrante: a) o projeto bsico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificaeseoutroscomplementos; b)oramentoestimadoemplanilhasdequantitativosecustosunitrios; c)aminutadocontratoaserfirmadoentreaAdministraoeolicitante vencedor; d) as especificaes complementares e as normas de execuo pertinenteslicitao. BaseNormativa: Pargrafos2doArt.40daLei8.666/93. TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.1.4Objeto:ProjetoBsico Procedimento: Verificar se a licitao / prego para obras e prestao de servios foi precedidadeProjetoBsico. BaseNormativa: Pargrafos1e2doArt.7daLei8.666/93. TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade

6 mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.1.5Objeto:OramentoDetalhado Procedimento: Verificar se os Editais, Convites e Anexos detalham,em planilhas, a composiodetodososcustosunitriosparaacontrataodeobrasou servios. BaseNormativa: Item II do pargrafo 2 do Art. 7 da Lei 8.666/93 e alnea f do inciso IXdo.Art.6daLei8.666/93. TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.2Assunto:LimitesCompetitividade Objetivo:Comprovaraexistnciadetentativasdefrustraroufraudarocartercompetitivo dosprocedimentoslicitatrios,medianteacertos,combinaesouqualqueroutromotivo. 1.2.1Objeto:bicesparaaCompetio Procedimento: Comprovar se o responsvel pelo processo licitatrio no admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocao, clusulas ou condies que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu cartercompetitivoenemestabeleceramprefernciasoudistinesem razo da naturalidade, da sede ou domiclio dos licitantes ou de qualquer outra circunstncia impertinente ou irrelevante para o especficoobjetodalicitao. BaseNormativa: Pargrafo1doArt.3daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.2.2 Objeto: Direcionamento para contrataes de instituies que detenham inquestionvelreputaoticoprofissional Procedimento: a)Verificar se ocorreu o caso de contratao de instituio brasileira incumbida regimental ou estatutariamente da pesquisa, do ensino ou do desenvolvimento institucional, ou de instituio dedicada recuperao social do preso, desde que a contratada detenha inquestionvelreputaoticoprofissionalenotenhafinslucrativos; b)Na hiptese de ter ocorrido a contratao com base no inciso XIII do Art. 24 da Lei 8.666/93, observar se a instituio subcontratou outra paraexecutarosservios. BaseNormativa: IncisoXIIIdoArt.24daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.2.3Objeto:Direcionamentoparaquestesemergenciais a) Verificar se ocorreram dispensas de licitao baseadas no inciso IV Procedimento: doArt.24daLei8.666/93;
b) Verificar se a justificativa para este tipo de contratao se enquadra nos casos de emergncia ou de calamidade pblica, quando caracterizada urgncia de atendimento de situao que possa ocasionar prejuzo ou comprometer a segurana de pessoas, obras, servios, equipamentos e outros bens, pblicos ou particulares, e somente para os bens necessrios ao atendimento da situao emergencial ou

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calamitosa e para as parcelas de obras e servios que possam ser concludas no prazo mximo de 180 (cento e oitenta) dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrncia da emergncia ou calamidade, sendo vedada a prorrogao dos respectivos contratos.

BaseNormativa: IncisoIVdoArt.24daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.3Assunto:ContrataosemLicitao Objetivo:Checarocumprimentodeexignciadequetodacontrataodeobra,servioou compradeveserprecedidodeprocessolicitatrio,respeitadaasexceeslegais. 1.3.1Objeto:ContrataoNula Procedimento: a) Identificar as contrataes sem processos licitatrios e analisar as razesoferecidasparaaefetividadedascontrataes; b) Verificar o cumprimento das exigncias legais para inexigibilidade ou dispensadelicitao. BaseNormativa: IncisoXXIdoArt.37daConstituioFederal TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.4Assunto:FiscalizaoInterna Objetivo:Comprovaroefetivoacompanhamentoefiscalizaodocontrato. 1.4.1Objeto:DesignaoFormal Procedimento: Verificar se foi formalmente designado um representante do rgo ou entidadeparaacompanharefiscalizarocontrato. BaseNormativa: Art.67daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.4.2Objeto:RelatriodeOcorrncias Procedimento: Verificar se todas as ocorrncias relacionadas com a execuo do(s) contrato(s) foram anotadas, em registro prprio pelo representante do rgo ou entidade, determinando as providncias necessrias regularizaodasfaltasoudefeitosobservados. BaseNormativa: Pargrafo1doArt.67daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.4.3Objeto:Providnciasdorepresentantedorgoouentidade Procedimento: Verificar se as decises e providncias, que ultrapassem a competncia do representante do rgo ou entidade foram solicitadas a seus superioresemtempohbilparaadoodemedidascabveis. BaseNormativa: Pargrafo2doArt.67daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos

8 1.4.4Objeto:AtestodeObraseServios Procedimento: Verificar se os recebimentos de obras ou servios executados foram realizados: a) provisoriamente pelo responsvel por seu acompanhamento e fiscalizao; b) definitivamente por servidor ou comisso designada pela autoridade competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, aps decurso de prazo de observao, ou vistoria que comproveaadequaodoobjetoaostermoscontratuais. BaseNormativa: Art.73e74daLei8.666/93 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.5Assunto:LiquidaodaDespesa Objetivo:Comprovaroefetivocumprimentodosprocedimentosestabelecidosparaa liquidaodadespesa. 1.5.1Objeto:AtestodasCompras Procedimento: Verificar a existncia de declarao expressa, assinada por dois servidores, excetuado o ordenador da despesa, de que foi recebido o material, executado o servio pblico ou realizada a obra em condies satisfatriasparaoserviopblico. BaseNormativa: Pargrafo3doArt.90daLei287/79 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.5.2Objeto:LiquidaodaDespesa Procedimento: Verificar se a regularidade da liquidao da despesa foi atestada e certificadaporprofissionalqualificadodareacontbil. BaseNormativa: PargrafonicodoArt.92daLei287/79 TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos 1.5.3Objeto:DescumprimentodeClusulasContratuais Procedimento: a) Verificar se a contratada cobrou por servios no permitidos, tipo taxaadministrativa; b) Verificar a existncia de cobrana de servios sem cobertura contratual; c) Verificar se foram juntados documentos, nos processos de pagamento, como por exemplo, folha de pagamento em contratos de prestaodeservios. BaseNormativa: Clusulasdocontrato TipodeAuditoria: Prvia,Acompanhamento,Subsequente,Conformidade mbito: AdministraoDireta,IndiretaeFundos

AUDITORIAGERALDOESTADO CRNPCOORDENAODEREVISONORMASEPROCEDIMENTOS FLUXOGRAMA DEPROCESSO

Incio/Recepo deProcesso Levantamento dedadoseinformaes PlanejamentodaAuditoria Execuo daAuditoria RelatrioeParecer Tranporte Arquivo Sm bolos Unidade

Processo:

Sm bolos

AuditagemnareadeSuprimentosdeBenseServiosContratos
SituaoAtual() Proposta (X ) Estudadopor:Robson Oliveira; RuiChagas Data:setembro/2009 Descrio Iniciarprocessoe/ouRecepcionaroprocessoadministrativo Levantardados noSIAFEM,nos processossolicitados;Estudar alegislao ElaboraroPlanejamentodeAuditoria Solicitardocumentosnosrgos/entidades/ unidadesadministrativas RealizarTestes PreencherPapisdeTrabalho ElaborarMatrizdeAchados EncaminharaMatrizdeAchadosparaosstakeholders Analisarjustificativasdorgo/entidade/ unidadesadministrativas, sefor ocaso ElaborarRelatrio Final EnviaroRelatrio/Processo paraosstakeholders Arquivar PapisdeTrabalho RealizarMonitoramento (Follow up)

N. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Servidor

10 PLANEJAMENTODEAUDITORIA SegueummodelodePlanejamentodeAuditoria,quepoderseradaptadorealidadedorgo/entidadeesCoordenaesdeAuditoriadaAGE

(Logotipo do rgo/entidade)

PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

RGO/ENTIDADE: Declarar o nome do(s) principal(is) rgo(s)/entidade(s) auditado(s) ANO: Declarar o ano a que se refere o planejamento

Aqui, opcional fazer uma introduo.

11 Gesto: Suprimentos de Bens e Servios Assunto: Contratao de Obras, Servios e Bens OBJETIVO: Enunciar de forma clara e resumida o objetivo da auditoria. QUESTES DE AUDITORIA FONTES DE INFORMAO TCNICAS DE AUDITORIA PERODO

Q1 A abertura de procedimento licitatrio, ou sua Processos de Licitao, Exame Documental dispensa, inexigibilidade, ou de prego foi Dispensa, Inexigibilidade, precedida de requisio aprovada pela autoridade Prego competente? Q2 A clusula que descreve o objeto a ser Processos de Licitao, Exame Documental contratado clara? No utiliza termos subjetivos? Dispensa, Inexigibilidade, Prego Q3 O Projeto Bsico, o Projeto Executivo, o Processos de Licitao, Exame Documental oramento de quantitativos e custos unitrios, a Dispensa, Inexigibilidade, minuta do contrato, dentre outros documentos Prego constam, em processo, como Anexos do Edital?

12 Q4 Do exame dos documentos foi possvel perceber se o responsvel pelo processo admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocao, clusulas ou condies que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu carter competitivo? Processos de Licitao, Exame Documental Dispensa, Inexigibilidade, Prego. Base de Dados X

Q5 O rgo/entidade contratou com base no Processos de Licitao, Exame Documental inciso XIII do artigo 24 da Lei n. 8.666/93? Dispensa, Inexigibilidade, Prego.

Q6 - O rgo/entidade contratou, por dispensa, Processos de Licitao, Exame Documental com base no inciso IV do artigo 24 da Lei n. Dispensa, Inexigibilidade, 8.666/93? A emergncia ou urgncia foi Prego. configurada?

Q7 - O rgo/entidade contratou obras, servios ou SIAFEM compras sem procedimento licitatrio, dispensa, Processos de pagamento inexigibilidade ou prego?

Exame Documental

Q8 - O rgo/entidade designou formalmente um Processos de Licitao, Exame Documental representante para acompanhar e fiscalizar o Dispensa, Inexigibilidade, contrato? Prego.

13 Q9 H evidncias de que o contrato tenha sido Processos efetivamente fiscalizado? Informaes obtidas Q10 No exame dos processos, inclusive os de Processos de pagamento pagamento, encontrou-se registro do fiscal do contrato relatando ocorrncias de faltas, falhas e defeitos observados nas obras, servios e bens entregues? Q11 Na hiptese de ter ocorrido registro de Processos de pagamento ocorrncias (Q9), os gestores adotaram as medidas cabveis em tempo de corrigir tais problemas antes do pagamento das faturas? Entrevista

Exame Documental

Exame Documental

Q12 As obras e/ou servios foram recebidos de Processos de Licitao, Exame Documental forma provisria e/ou definitiva, conforme dispe os Dispensa, Inexigibilidade, artigos 73 e 74 da Lei 8.666/93? Prego.

Q13 Os documentos fiscais foram atestados por Processos de pagamento dois servidores, conforme pargrafo 3 do artigo 90 da Lei 287/79? Q14 A contratada cobrou por servios no Processos de pagamento permitidos, tipo taxa administrativa?

Exame Documental

Exame Documental

14 Q15 Foram juntados nos processos de Processos de pagamento pagamento, todos os documentos relacionados pela legislao, contrato, etc? Exame Documental

15 POSSIBILIDADESDEACHADOS,CLASSIFICAODOSPONTOSECATLOGODERECOMENDAES rea:GestodeSuprimentosdeBenseServios 1.1.1Objeto:Requisiodoobjetoasercontratado PossibilidadesdeAchados ClassificaodosPontos a) A abertura de procedimento licitatrio, a)REGULAR dispensa e inexigibilidade ou de prego foi precedida de requisio aprovada pela b)sehouverjustificativaplausveleoobjeto dacontrataotiversidoutilizadonorgo autoridadecompetente. ouentidadeRESSALVA; b) A abertura de procedimento licitatrio, dispensa e inexigibilidade ou de prego no b1)senohouverjustificativaplausvele/ou foi precedida de requisio aprovada pela sehouverdvidaquantoutilizaodo objetocontratadooucertezaquantono autoridadecompetente. utilizaoIRREGULARIDADE

Recomendaes b) Doravante, somente instaurar procedimento licitatrio, dispensa e inexigibilidadeoudeprego,medianteprvia requisio aprovada pela autoridade competente,conformedispeoart.14daLei 8.666/93. b1) Em face das evidncias de que a abertura de procedimento licitatrio (dispensa, inexigibilidade) no foi precedida de requisio aprovada pela autoridade competente e na dvida quanto aplicao do objeto contratado, RECOMENDAMOS a instaurao de sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes em face de a abertura do processo (licitatrio, dispensa e inexigibilidade ou de prego) no ter sido precedida de requisio aprovada pela

16 autoridadecompetente. 1.1.2Objeto:Clarezanadescriodoobjetoasercontratado PossibilidadesdeAchados ClassificaodosPontos a) A clusula que descreve o objeto (a ser) a)REGULAR contratado clara. No foram utilizados b) A clusula que descreve o objeto no termossubjetivos. clara. Contudo, existe um Plano de Aplicao, b) A clusula que descreve o objeto (a ser) PlanodeRefernciaououtrodocumentoque contratado no clara. Foram utilizados descreva o objeto (a ser) contratado termos subjetivos, tipo apoiar, estimular REGULAR,masfazerrecomendao. ououtros. b1) A clusula que descreve o objeto no clara. Tampouco, existe um Plano de Aplicao, Plano de Referncia ou outro documento que descreva o objeto. Contudo, no foi constatada irregularidade, nem prejuzoaoerrioRESSALVA. b2) A clusula que descreve o objeto no clara. Tampouco, existe um Plano de Aplicao, Plano de Referncia ou outro documento que descreva o objeto. Contudo, no constatada impropriedade, falha ou irregularidade, resultando em prejuzo ao errioIRREGULARIDADE.

Recomendaes b), b1) Adotar, doravante, a prtica de descrever o objeto a ser contratado de forma clara, tornandoo adequadamente caracterizado, conforme dispe o art. 14 da Lei8.666/93. b2) Adotar, doravante, a prtica de descrever o objeto a ser contratado de forma clara, tornandoo adequadamente caracterizado, conforme dispe o art.14daLei8.666/93. Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes da noclareza na descrio do objetodaobra/servio(aser)contratado.

17 1.1.3Objeto:AnexosdoEdital PossibilidadesdeAchados

ClassificaodosPontos

Recomendaes b) b1) Anexar aos editais de obras e prestaodeserviosaseremcontratados: a)oprojetobsicoe/ouexecutivo,comtodas as suas partes, desenhos, especificaes e outros complementos; b) oramento estimado em planilhas de quantitativos e custosunitrios;c)aminutadocontratoaser firmado entre a Administrao e o licitante vencedor; e d) as especificaes complementares e as normas de execuo pertinente licitao, conforme dispe o pargrafo2doart.40daLei8.666/93. b1) Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes do prejuzo ocorrido em face da ausncia de anexos ao edital da contrataode(obras/servios).Almde...

a) Os anexos do edital foram constitudos a)REGULAR com: b)RESSALVA o projeto bsico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificaes e b1) Os anexos no constam no edital, tampouco existe um Plano de Aplicao, outroscomplementos; PlanodeRefernciaououtrodocumentoque oramento estimado em planilhas de descreva o objeto da obra e/ou prestao de quantitativosecustosunitrios; servios. Alm disso, a falta do documento resultou em prejuzo ao errio a minuta do contrato a ser firmado entre a IRREGULARIDADE Administraoeolicitantevencedor; as especificaes complementares e as normasdeexecuopertinentelicitao. b)Osanexosdoeditalnoforamconstitudos com os documentos anteriormente solicitados.

1.1.4Objeto:ProjetoBsico PossibilidadesdeAchados

ClassificaodosPontos

Recomendaes

18 a) A licitao / prego, dispensa ou a)REGULAR inexigibilidade, para obras e prestao de b) a ausncia do Projeto Bsico no serviosfoiprecedidadeProjetoBsico. comprometeu os resultados fsicos e b) A licitao / prego, dispensa ou financeirosaseremalcanadosRESSALVA. inexigibilidade, para obras e prestao de serviosnofoiprecedidadeProjetoBsico. b1) a ausncia do Projeto Bsico comprometeu os resultados fsicos e/ou financeiros a serem alcanados IRREGULARIDADE. b) b1) Elaborar Projeto Bsico para contratao de obras e servios conforme dispe os pargrafos 1 e 2 do art. 7 da Lei 8.666/93, uma vez que obras e os servios somente podero ser licitados quando houverProjetoBsico. b1) Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes do prejuzo ocorrido em facedaausnciadeProjetoBsicoquandoda contrataode(obras/servios).

1.1.5Objeto:OramentoDetalhado PossibilidadesdeAchados

ClassificaodosPontos

Recomendaes b) b1) Elaborar, em casos anlogos e futuros, planilhas detalhadas expressando a composio de todos os seus custos unitrios da obra e/ou servio a ser contratado, conforme dispe o item II do pargrafo 2 do Art. 7 da Lei 8.666/93 e alnea f do inciso IXdoart.6daLei8.666/93. b1) Instaurar sindicncia e abertura de

a) Os Editais, Convites e Anexos detalham, a)REGULAR em planilhas, a composio de todos os custos unitrios para a contratao de obras b) a ausncia do oramento detalhado no comprometeu os resultados financeiros a ouservios. seremalcanadosRESSALVA. b) Os Editais, Convites e Anexos no detalham, em planilhas, a composio de b1) a ausncia do oramento detalhado todos os custos unitrios para a contratao comprometeu os resultados financeiros a seremalcanados,resultandoemprejuzoem

19 deobrasouservios. face do pagamento efetuado a maior tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os IRREGULARIDADE. danos decorrentes do prejuzo ocorrido em face da ausncia de oramento detalhado quandodacontrataode(obras/servios).

1.2.1Objeto:bicesparaaCompetio PossibilidadesdeAchados a)Oresponsvelpeloprocessolicitatriono admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocao, clusulas ou condies que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu carter competitivo e nem estabeleceram preferncias ou distines em razo da naturalidade, da sede ou domiclio dos licitantes ou de qualquer outra circunstncia impertinente ou irrelevante paraoespecficoobjetodalicitao.

ClassificaodosPontos a)REGULAR

Recomendaes

b1) Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, b)Nahiptesedeoresponsvelteradmitido, identificar os responsveis e quantificar os mas existir ato administrativo permitindo danos decorrentes do prejuzo ocorrido em REGULARIDADE. face da ausncia de oramento detalhado quando dacontrataode(obras/servios). b1) Na hiptese de o responsvel ter admitido, mas no existir ato administrativo permitindoIRREGULARIDADE.

b) O responsvel pelo processo licitatrio admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocao, clusulas ou condies que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu carter competitivo e nem estabeleceram preferncias ou distines em razo da naturalidade, da sede ou domiclio

20 dos licitantes ou de qualquer outra circunstncia impertinente ou irrelevante paraoespecficoobjetodalicitao. 1.2.2Objeto:Direcionamentoparacontrataesdeinstituiesquedetenhaminquestionvelreputaoticoprofissional PossibilidadesdeAchados ClassificaodosPontos Recomendaes a) ocorreu o caso de contratao de instituiobrasileiraincumbidaregimentalou estatutariamente da pesquisa, do ensino ou do desenvolvimento institucional, ou de instituio dedicada recuperao social do preso, e a contratada detm inquestionvel reputao ticoprofissional e no tenha fins lucrativos. b) ocorreu o caso de contratao anteriormente citada. Contudo, reside a dvida quanto ao fato de a empresa contratada deter inquestionvel reputao ticoprofissionalenoterfinslucrativos. c) ocorreu o caso de contratao anteriormente citada. Contudo, a empresa contratada no detm inquestionvel reputao ticoprofissional e/ou no tem fins lucrativos. Alm disso, subcontratou a) possvel comprovar que a empresa contratada detm inquestionvel reputao ticoprofissional e no tem fins lucrativos REGULARIDADE. b)RESSALVA. c)IRREGULARIDADE. b) c) Quando da contratao de (obras e/ou servios) cuja motivao for o inciso XIII do art. 24 da Lei 8.666/93, juntar ao processo justificativa e/ou documentao comprovando que a empresa contratada detm inquestionvel reputao tico profissionalenotemfinslucrativos. c) Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes do prejuzo ocorrido em face da contratao motivada pelo inciso XIII do art. 24 da Lei 8.666/93, sendo que a empresa contratada no detm inquestionvel reputao ticoprofissional e/ou no tem finslucrativos.

21 outraempresaparaprestaroservio. 1.2.3Objeto:Direcionamentoparaquestesemergenciais PossibilidadesdeAchados ClassificaodosPontos

a) As aquisies de bens ou servios a)REGULAR. motivadas no inciso IV do Art. 24 da Lei

Recomendaes b) c) Somente adquirir bens, obras e servios motivados no Inciso IV do Art. 24 da Lei 8.666/93 na hiptese de situao
emergencial ou calamitosa e para as parcelas de obras e servios que possam ser concludas no prazo mximo de 180 dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrncia da emergncia ou calamidade, sendo vedada a prorrogao dos respectivos contratos.

8.666/93 se enquadram efetivamente nos b)RESSALVA.

casos de emergncia ou de calamidade pblica, e se caracterizam pela urgncia de atendimento de situao que possa ocasionar prejuzo ou comprometer a segurana de pessoas, obras, servios, equipamentos e outros bens, pblicos ou particulares, e somente para os bens necessrios ao atendimento da situao emergencial ou calamitosa e para as parcelas de obras e servios que possam ser concludas no prazo mximo de 180 (cento e oitenta) dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrncia da emergncia ou calamidade, sendo vedada a prorrogao dos respectivos contratos.

c)IRREGULARIDADE

c) Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes do prejuzo ocorrido em face do direcionamento para questes emergenciais quandonoeraocaso.

b) ocorreu o caso de contratao anteriormente citada. Contudo, reside a dvida quanto ao fato de emergncia, urgncia,calamidadepblica.

22 c) ocorreu o caso de contratao anteriormente citada. Contudo, no se pode afirmar que o objeto contratado se enquadra nas hipteses de emergncia, urgncia, calamidadepblica. 1.3.1Objeto:ContrataoNula PossibilidadesdeAchados

ClassificaodosPontos

Recomendaes b) c) Somente contratar obras, servios e bens mediante procedimentos estabelecidos no inciso XXI do Art. 37 da Constituio Federal, na Lei n. 8.666/93 e na Lei n. 10.520/02. b1) Instaurar sindicncia e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes da nulidade da contratao.....

a) As contrataes foram precedidas de a)REGULAR procedimentolicitatrio. b)Nahiptesedehaverjustificativaplausvel b) As contrataes no foram precedidas de e/ouhavendoacomprovaodequeo objetodacontrataotenhasidoempregado procedimentolicitatrio. norgo/entidadeRESSALVA. b1)Nahiptesedenohaverjustificativaou OBS. Existe excees: Adiantamento, por haverdeformaquenopossaseraceitae/ou exemplo. nohaveracomprovaodequeoobjetoda contrataotenhasidoempregadono rgo/entidadeIRREGULARIDADE 1.4.1Objeto:DesignaoFormal PossibilidadesdeAchados

ClassificaodosPontos

Recomendaes b) b1) Adotar a prtica de, sempre, adotar a designao formal de um responsvel para

a) foi formalmente designado um a)REGULAR representante do rgo ou entidade para

23 b)nocasodeadesignaonoterocorridoe acompanhar e fiscalizar contratos de fornecimento de bens, execuo de obras e nosendodetectadodanoaoerrio b) no foi formalmente designado um RESSALVA. prestao de servios, na forma do art. 67 da representante do rgo ou entidade para Lein8.666/93. acompanharefiscalizarocontrato. b1)nocasodeadesignaonoterocorrido. Eaindatersidodetectadodanoaoerrio b1) Instaurar sindicncia e abertura de IRREGULARIDADE. tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar os danos decorrentes da no designao formal de responsvel para acompanhar e fiscalizar oscontratos,almde... acompanharefiscalizarocontrato. 1.4.2Objeto:RelatriodeOcorrncias PossibilidadesdeAchados a) As ocorrncias relacionadas com a execuo do(s) contrato(s) foram anotadas, em registro prprio pelo representante do rgo ou entidade, onde foram descritas as providncias necessrias regularizao das faltasoudefeitosobservados.

ClassificaodosPontos a)REGULAR b)RESSALVA.

Recomendaes b) b1) Cobrar dos responsveis ou fiscais do contrato que anotem em registros prprios as ocorrncias relacionadas com a execuo do(s) contrato(s), descrevendo s providncias necessrias regularizao das faltas ou defeitos observados, conforme estabelece o pargrafo 1 do Art. 67 da Lei

b1)nocasodea(s)ocorrncia(s)noterem sidoanotadasenahiptesedeterocorrido algumproblemaquetenhacausadoprejuzo b) As ocorrncias relacionadas com a aoerrioIRREGULARIDADE.

24 execuo do(s) contrato(s) no foram anotadas, em registro prprio pelo representante do rgo ou entidade, onde foram descritas as providncias necessrias regularizao das faltas ou defeitos observados. 1.4.3Objeto:Providnciasdorepresentantedorgoouentidade PossibilidadesdeAchados ClassificaodosPontos a) as decises e providncias foram a)REGULAR solicitadas aos seus superiores em tempo b)RESSALVA. hbilparaadoodemedidascabveis. b) as decises e providncias no foram b1)seanoadoodemedidasocasionou solicitadas aos seus superiores em tempo algumproblemaquetenhacausadoprejuzo aoerrioIRREGULARIDADE hbilparaadoodemedidascabveis. 1.4.4Objeto:AtestodeObraseServios PossibilidadesdeAchados 8.666/93. b1)instaurartomadadecontas.......

Recomendaes b) b1) Adotar medidas, tempestivamente, que possam regularizar as faltas ou defeitos observados na execuo do(s) contrato(s), conformedispeopargrafo2doArt.67da Lei8.666/93. b1)instaurartomadadecontas.......

ClassificaodosPontos

Recomendaes b) b1) Receber as obras e servios conforme diretrizes estabelecidas no Art. 73 e 74 da Lei 8.666/93. b1)instaurartomadadecontas.......

a) As obras ou servios executados foram a)REGULAR recebidos: b)RESSALVA. provisoriamente pelo responsvel por seu b1)setiverocorridoqualquerproblemaque acompanhamentoefiscalizao; tenhacausadoprejuzoaoerrio

25 definitivamente por servidor ou comisso IRREGULARIDADE designada pela autoridade competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, aps decurso de prazo de observao, ou vistoria que comprove a adequaodoobjetoaostermoscontratuais. b)Asobrasouserviosexecutadosnoforam recebidos nem provisoriamente nem definitivamente. 1.5.1Objeto:AtestodasCompras PossibilidadesdeAchados a) Consta declarao expressa, assinada por dois servidores, excetuado o ordenador da despesa, de que foi recebido o material, executado o servio pblico ou realizada a obra em condies satisfatrias para o serviopblico. b)Noconstaadeclaraoexpressa. 1.5.2Objeto:LiquidaodaDespesa PossibilidadesdeAchados

ClassificaodosPontos a)REGULAR b)RESSALVA. b1)setiverocorridoqualquerproblemaque tenhacausadoprejuzoaoerrio IRREGULARIDADE

Recomendaes b)b1)Adotarcontrolesdemodoquetodasas notas fiscais (de obras, aquisio de bens e servios) sejam atestadas, conforme pargrafo3doArt.90daLei287/79. b1)instaurartomadadecontas.....

ClassificaodosPontos

Recomendaes

26 a)Aregularidadedaliquidaodadespesafoi a)REGULAR atestada e certificada por profissional b)RESSALVA. qualificadodareacontbil. b) A regularidade da liquidao da despesa b1)setiverocorridoqualquerproblemaque no foi atestada e certificada por profissional tenhacausadoprejuzoaoerrio IRREGULARIDADE qualificadodareacontbil. 1.5.3Objeto:DescumprimentodeClusulasContratuais PossibilidadesdeAchados ClassificaodosPontos a) A contratada cobrou por servios no a)b)c)d)REGULAR permitidos,tipotaxaadministrativa; e)IRREGULAR b) Ocorreu a existncia de cobrana de serviossemcoberturacontratual; c) Foram juntados, nos processos de pagamento, documentos, por exemplo folha de pagamento em contratos de prestao de servios. d)Asclusulascontratuaisforamcumpridas. e) Foram descumpridas as hipteses a, b, c,ed. b) b1) Adotar controles de modo que a regularidade da liquidao da despesa seja atestadaecertificadaporprofissionaldarea contbil, conforme dispe o pargrafo nico doArt.92daLei287/79. b1)instaurartomadadecontas.....

Recomendaes e)instaurartomadadecontas....

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