Ejercicio: Complete el balance general del ao 2010 utilizando la siguiente informacin.

EMPRESA XYZ
(SOCIEDAD SALVADOREA)
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
ACTIVO
PASIVO
Efectivo
$
50,000.00
Documentos por pagar
Cuentas por cobrar
$
50,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Inventarios
$
100,000.00
Deuda a Largo Plazo
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $
200,000.00
Capital Social
Planta y Equipo
$
200,000.00
Utilidades retenidas
SUMAS DEL ACTIVO
$
400,000.00
SUMAS DEL PASIVO Y CAPITAL

Esta disponibles las siguientes razones financieras:

1. Ventas $1,000,000
2. Margen de utilidad bruta fue del 10%
3. Ao comercial 360 das
4. Razn de deuda a Largo plazo a Capital Contable 0.5 a 1
5. Perodo promedio de cuentas por cobrar 18 das
6. Rotacin del Inventario 9 veces
7. Prueba cida 1 a 1

a) Encontrando cuentas por cobrar.

RCxC = CxC/V/360
18 = 1,000,000/360
40 = CxC/2,777.78
18 * 2,777.78 = CxC
50,000 = CxC

b) Encontrando los inventarios.

RI = CV / INGRESOS
9.0 = [V * (1 - 0.10) / I]
9.0 =[1,000,000 (0.90) / I]
9.0 =[900,000 / I]
900,000/9 = I
100,000 = INVENTARIO

c) Encontrando la deuda a largo plazo

RDLP = DLP/ CC
0.5 = DLP / 200,000

d) Encontrando el efectivo
PA = AC - I / PC
1 a 1 = efectivo + 50,000 / 100,000

$
$
$
$
$
$

100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
400,000.00

0.5 * 200,000 = DLP

100,000
= DLP

1 a 1 = 50,000 + 50,000 / 100,000

1 a 1 = 100,000 / 100,000
1a1=1

EJERCICIO: Elaboracin del estado de origen y aplicacin de fondos.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010-2009

2010
2009
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES
Planta y Equipo
SUMAS DEL ACTIVO
PASIVO
Documentos por pagar
Deuda a Largo Plazo
Capital Social
Utilidades retenidas
SUMAS DEL PASIVO Y CAPITAL

$
$
$
$
$
$

50,000.00
50,000.00
100,000.00
200,000.00
200,000.00
400,000.00

$
$
$
$
$
$

40,000.00
55,000.00
110,000.00
205,000.00
220,000.00
425,000.00

$
$
$
$
$

100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
400,000.00

$
$
$
$
$

120,000.00
85,000.00
100,000.00
120,000.00
425,000.00

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS

Actividades de Operacin
Depreciacin Acumulada
$
30,000.00
Utilidades del Ejercicio
$
(20,000.00)
Disminucin de cuentas por cobrar
$
5,000.00
Disminucin de inventarios
$
10,000.00
Disminucin de cuentas por pagar
$
(20,000.00)
Efectivo generado por Activos Operativos
$
5,000.00
Actividades de Inversin
$
(30,000.00)
Actividades de Financiamiento
Aumento de deuda a largo plazo
$
15,000.00
Aumento de Efectivo
$
(10,000.00)

Presentar el flujo de efectivo en base al capital neto de trabajo.

Cuentas por cobrar

Inventarios
Cuentas por pagar

CAPITAL NETO DE TRABAJO

2010
$
50,000.00
$
100,000.00
$
150,000.00
$
100,000.00

CAPITAL NETO DE TRABAJO

50,000.00

Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

Actividades de Operacin
Depreciacin Acumulada

$
$
$
$

2009
55,000.00
110,000.00
165,000.00
120,000.00

$
$

45,000.00
5,000.00

30,000.00

Utilidades del Ejercicio

Aumento de capital neto de trabajo
Efectivo generado por actividades de operacin
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
Disminucin de deuda a largo plazo
Total de Efectivo generado
Ms efectivo del ao 2009
Efectivo del ao 2010

$
$
$
$

(20,000.00)
(5,000.00)
5,000.00
(10,000.00)

$
$
$
$

15,000.00
10,000.00
40,000.00
50,000.00

EJERCICIO: Elaborar el Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

EMPRESA XYZ
(SOCIEDAD SALVADOREA)
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010-2009
2010
2009
ACTIVO
Efectivo
Valores Bursatiles
Cuentas por cobrar
Inventarios
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES
Activos fijos netos
SUMAS DEL ACTIVO
PASIVO
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Cargos por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Deuda a Largo Plazo
Capital Contable
SUMAS DEL PASIVO Y CAPITAL

$
40,000.00
$
30,000.00
$
230,000.00
$
180,000.00
$
480,000.00
$ 1,220,000.00
$ 1,700,000.00

$
30,000.00
$
25,000.00
$ 200,000.00
$ 225,000.00
$ 480,000.00
$ 1,020,000.00
$ 1,500,000.00

$
200,000.00
$
250,000.00
$
70,000.00
$
520,000.00
$
560,000.00
$
620,000.00
$ 1,700,000.00

$ 120,000.00
$ 160,000.00
$
20,000.00
$ 300,000.00
$ 600,000.00
$ 600,000.00
$ 1,500,000.00

Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

Actividades de Operacin
Depreciacin Acumulada
Utilidades del Ejercicio
Aumento en valores bursatiles
Aumento de cuentas por cobrar
Disminucin de inventarios
Aumento de cuentas por pagar
Aumento de documentos por pagar
Aumento de cargos por pagar
Efectivo generado por Activos Operativos
Actividades de Inversin
Aumento de activos fijos brutos
Actividades de Financiamiento
Disminucin de deuda a largo plazo
Total de Efectivo generado
Ms efectivo del ao 2009
Efectivo del ao 2010

$
$
$
$
$
$
$
$
$

50,000.00
20,000.00
(5,000.00)
(30,000.00)
45,000.00
80,000.00
90,000.00
50,000.00
300,000.00

(250,000.00)

$
$
$
$

(40,000.00)
10,000.00
30,000.00
40,000.00

Presentar el flujo de efectivo en base al capital neto de trabajo.

Valores bursatiles
Cuentas por cobrar
Inventarios
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Cargos por pagar

CAPITAL NETO DE TRABAJO

2010
$
30,000.00
$
230,000.00
$
180,000.00
$
440,000.00
$
200,000.00
$
250,000.00
$
70,000.00
$
520,000.00

CAPITAL NETO DE TRABAJO

(80,000.00)

Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

Actividades de Operacin
Depreciacin Acumulada
Utilidades del Ejercicio
Aumento de capital neto de trabajo
Efectivo generado por actividades de operacin
Actividades de Inversin
Aumento de activos fijos brutos
Actividades de Financiamiento
Disminucin de deuda a largo plazo
Total de Efectivo generado
Ms efectivo del ao 2009
Efectivo del ao 2010

$
$
$
$
$
$
$
$

2009
25,000.00
200,000.00
225,000.00
450,000.00
120,000.00
160,000.00
20,000.00
300,000.00

$
$

150,000.00
(230,000.00)

$
$
$
$

50,000.00
20,000.00
230,000.00
300,000.00

(250,000.00)

$
$
$
$

(40,000.00)
10,000.00
30,000.00
40,000.00