3. Contenidos del curso, problemas centrales o interrogantes bsicas.

3.1. Anlisis, seleccin y organizacin del contenido del curso y desempeos 3.1.1. Problemas centrales o interrogantes bsicas Cmo se define la Persona Moral para efectos de la ley de ISR y Cules son los Elementos Bsicos que contempla la ley de ISR? Cundo se considera que una persona moral es residente en Mxico para determinar su obligacin de pago ISR en Mxico y Quines estn obligados a pago de ISR en el territorio nacional? 3.1.2. Contenidos del curso
1. Disposiciones Generales (ISR,

3.1.3. Desempeos Reconocer la figura legal de la Persona Moral, y la diferenciara de la persona Fsica adems identificara los elementos fundamentales aplicables a las Personas Morales. Reconocer la importancia de la residencia fiscal, para efectos de definir la obligacin del pago del I.S.R y Distinguir de acuerdo a los elementos aplicables, los casos en que la ley del I.S.R. considera sujetos a los contribuyentes.

IVA ,IA)
1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6.

Concepto de Persona Moral. Elementos del I.S.R. 1.3Residencia Fiscal. Sujetos del Impuesto Establecimiento permanente. Calculo del I.S.R. del ejercicio.

Por que se considera el ingreso como el elemento base del impuesto sobre la renta, como se acumula el ingreso y cules son los ingresos nominales para efectos de I.S.R.?

2. Ingresos

de las Personas Morales 2.1. Concepto de ingreso. 2.2. Conceptos que no se Concedern ingresos. 2.3. Ingresos no acumulables. 2.4. Momento de obtencin del Ingreso. 2.5. Otros ingresos aplicables 2.6. Ingresos nominales.

Comprender que el ingreso es la razn de ser del Impuesto Sobre la Renta, explicar que la acumulacin de ingreso es definida por el momento de obtencin del mismo a partir de la forma de percibir el ingreso la persona moral. Identificar los conceptos que integran los ingresos nominales, y comprender el porque de la eliminacin del ajuste anual por inflacin. Reconocer y aplicar las diversas deducciones que permite la Ley del Impuesto Sobre la Renta, identificara y aplicar los requisitos especficos para cada deduccin en lo particular. Clasificara las erogaciones que realiza el contribuyente y que no observan los requisitos que impone la ley del I.S.R.

Cules Deducciones pueden efectuar las personas Morales del Rgimen general de la ley de Impuesto Sobre la Renta y cules son los requisitos que debern observar las deducciones autorizadas cules gastos se consideran no deducibles en la determinacin del I.S.R.?

3. Deducciones de las personas 3.1. Deducciones autorizadas. 3.2. Requisitos de las Deducciones. 3.3. Gastos no deducibles

morales

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3.1.1. Problemas centrales o interrogantes bsicas Cuando se consideran Inversiones para efectos de la Deduccin de Inversiones, Por qu y bajo que procedimiento la ley del I.S.R. permite la actualizacin de la deduccin de inversiones y cules son las diferentes tasas de deduccin segn el tipo de bien que la ley permite?

3.1.2. Contenidos del curso

4. 4.-Deduccin de Inversiones 4.1. Conceptos de inversiones. 4.2. Deduccin de inversiones. 4.3. Actualizacin de la Deduccin

3.1.3. Desempeos Identificara y Clasificara las diferentes inversiones y elementos que intervienen en el clculo de la deduccin de inversiones. Reconocer el procedimiento para la actualizacin de la deduccin de inversiones, y aplicara segn el tipo de inversin de que se trate las tasas procedentes.

de inversiones.
4.4. Tasas. 4.5. Reglas para la deduccin de

Inversiones.

Cual es el Concepto de perdida Fiscal, qu plazo otorga la ley I.S.R. para la amortizacin de la perdida fiscal en que situaciones se pierde el derecho a disminuir las perdidas fiscales de ejercicios anteriores?

5. 5.- Perdidas Fiscales 5.1. Concepto de prdidas Fiscales. 5.2. Plazo para su amortizacin. 5.3. Perdidas del derecho a

Determinara que a raz de la comparacin de ingresos y deducciones, se puede llegar a obtener la Perdida Aplicara la disposicin normativa que define y regula el tiempo permitido para la autorizacin de la perdida. Reconocer y juzgar la necesidad de su debido cumplimientote las obligaciones de las Personas Morales. Identificara las caractersticas de las personas morales con fines no lucrativos, y podr distinguir las diferencias con la persona moral con fines lucrativos. Explicar la obligacin de estas personas morales de constituir el remanente distribuible y entender las limitaciones para su destino o aplicacin. Comprender y aplicara el procedimiento obligado segn la norma para la constitucin de este tipo de remanente y su consecuencia ultima a travs del pago del I.S.R. Identificar y explicar las personas morales que de acuerdo a su actividad deber tributar en este rgimen, podr aplicar las diversas aplicaciones que la ley seala para estos contribuyentes en base a la norma especfica. Pgina 3 de 7

Amortizar.
5.4. Actualizacin de la prdida

Fiscal.
5.5. Perdida fiscal en funcin de

Sociedades. Cules son las obligaciones atribuibles a las personas morales?

6. 6.-Obligaciones

de

las

personas morales 6.1. Obligaciones

7. 7.-Personas morales con fines 7.1. Concepto de persona moral

En que situaciones la Persona Moral no tiene fines lucrativos?

no lucrativas

con fines no lucrativos.

7.2. Determinacin de remanente

Cmo determinan el remanente distribuible las personas morales con fines no lucrativos y cuales conceptos sern considerados como remanente distribuible?

distribuidle.
7.3. Remanente distribuible

Quines y por qu son considerados como sujetos afectos a este rgimen simplificado de excepcin y cul es la forma de tributar de las personas morales de este

8. Rgimen Simplificado 8.1. Sujetos. 8.2. Contribuyentes dedicados a la

actividad de auto transporte de carga, o de pasajeros, empresas integradoras coordinados. 8.3. Forma de cumplir las

3.1.1. Problemas centrales o interrogantes bsicas rgimen?

3.1.2. Contenidos del curso obligaciones fiscales de la LISR.

8.4. Otras

3.1.3. Desempeos

En que casos y bajo que registros la empresa integradora podr realizar operaciones por cuenta de sus integradas?

obligaciones de las personas morales que tributen en regmenes simplificado. 8.5. Operaciones realizadas por empresas integradoras, por cuenta de sus integradas.

Analizar casos en que los requisitos de ley permite que la empresa integradora, lleve a cabo aos por cuenta de sus integrados. Podr determinar que las Personas Morales de acuerdo a su actividad pueden pertenecer a este rgimen fiscal. PRODUCTO FINAL El alumno llenara manejar en el sofware DIM y DEM para cumplimiento de obligaciones fiscales.

4.

Mapa conceptual y esquemtico

4.1. Mapa conceptual o esquema grfico de representacin del contenido del curso

Ley ISR
Anexo 1 3.2 Para Las

IVA IMPAC

Lucrativos Con fines No Lucrativas

Personas Morales
a de Partir

Disposiciones Generales
Elementos

Ingresos Acumulables
Ingresos

Se disminuye

Deducciones Autorizadas
Deducciones

SUJETO OBJETO BASE TARIFA

Conceptos que No se Consideran Ingreso

Ingresos Nominales Ingresos no + Ajuste Acumulables Anual Por inflacin

Ajuste Anual por Inflacin Requisitos Gastos no Deducible De Las Deducibles + Deduccin Deducciones De Inversiones a travs de Ingresos A. < Deducciones A Ingresos A. > Deducciones A Nos da Utilidad Fiscal Perdida Fiscal Nos da

se

obtiene

Ingresos acumulables (-) Deducciones Autorizada (=) Utilidad Fiscal (-) Perdida Fiscal (-) PTU Deducible (=) Resultado Fiscal

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4.2. Mapa o esquema sinttico y relaciones con otros cursos

Marco Jurdico Laboral
Anexo 2 3.3

Hermenutica Marco Jurdico Tributario

Disposicin de las Personas Fsicas

Aplicacin a las Disposicin de las Personas Fsicas

Disposicin de las Personas Morales

Leyes Especificas

Aspectos fiscales En el comercio internacional

Aplicacin a las Disposicin de las Personas Morales

Disposiciones del cdigo fiscal de la federacin

Auditoria con fines fiscales

Planeacin y Estrategias fiscales

Medios de Defensa

5. Estrategias didctico-pedaggicas
A travs de la exposicin se deber ir induciendo al alumno en el manejo y aplicacin de la ley, a la vez tratar de que se adquiera la habilidad para poder utilizar las leyes de la manera ms correcta y relacionndolas entre si. Adicionalote se le dan casos prcticos o ejercicio tratando que sean de empresas reales para que el alumno vaya vinculando la teora y la prctica. Visitas a Servicio de Administracin Tributaria de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico.

6. Contextos de aprendizaje
El contexto de aprendizaje es en el aula mediante la exposicin de del maestro y se adicionan una serie de casos ejercicios prcticos en los que se manda al alumno a investigar a la biblioteca y luego se resuelve ese caso o ese ejercicio por parte del maestro para que el alumno detecte en que se equivocaron y tengan un conocimiento mas significativo.

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Realizar una investigacin, utilizando las bases de datos de la Biblioteca Virtual Creativa

7. Evaluacin del desempeo (logros)

7.1. Formas de evaluacin La forma de evaluacin ser mediante exmenes escrito una parte del modulo y la otra parte mediante la resolucin de ejercicio casos prcticos que se le van ir dando al alumno, adems se tomara en cuenta la participacin del alumno. 7.1.1. Estndares de evaluacin del desempeo Para evaluar estos desempeos se deber en primer lugar considerar la calificacin obtenida en el examen que estar integrada un 30% el conocimiento y el 20% ser de participacin por parte del alumno y por ultimo el 50% se tomara de la solucin de ejercicios y casos prcticos como una tercera calificacin para determinar su promedio final.

8. Bibliografa Bsica
Impuesto Sobre la Renta e Impuesto Empresarial a Tasa nica de Personas Morales y Personas Fsicas Martn Granados, Ma. Antonieta Editorial Thomson Edicin 2009 Ley de Impuesto Sobre la Renta Ley de Impuesto al Valor Agregado Ley de Impuesto Empresarial a Tasa nica www.sat.gob.mx, Secretaria de Hacienda y Crdito Publico www.aplicarh.com, Administracin para el rea de Recursos Humanos

9. Fuentes bibliogrficas y documentales complementarias

Aplicacin Practica del ISR Snchez Miranda, Arnulfo Ediciones Fiscales ISEF Edicin 2005 Estudio Practico del ISR para Personas Morales Correa Moreno, Manuel C.P. Ediciones Fiscales ISEF Edicin 2005 Taller de Practicas Fiscales de ISR, IA, IVA Prez Chvez, Capero Fol Tax Editores Unidos SA de CV Edicin 2006

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