Planilha de Anlise Financeira - IPGN

Nesta planilha voc encontrar o conjunto completo dos clculos fnanceiros que foram efetuados nos Mdulos 8 e 9 do curso IPGN - Iniciando um Pequeno Grande Negcio. Essa planilha no possui qualquer bloqueio por senha, e voc tem total liberdade para alterar qualquer dado ou frmula, da maneira que achar mais conveniente. Para no perder a referncia original, antes de utilizar esta planilha, salve o arquivo como uma outra planilha, e faa as alteraes desejadas na cpia. Dessa forma voc sempre ter um cpia da planilha original, pronta para ser estudada ou utilizada como matriz para uma nova anlise. Sucesso em sua jornada empreendedora, e bons clculos! Equipe de Tutores do IPGN / SEBRAE - 2013 http://www.ead.sebrae.com.br

Item 1 - Projeo do Volume de Produo

Produo Total 32,000 calas/ano

Item 2 - Estimativa de Investimentos Fixos Necessrios

Fluxograma do Processo
Especificao Quantidade Valor Unitrio Valor total

2A - Mquinas Mquina overlock industrial Mquina de costura reta Galoneira Mquina de corte (tesoura) Mquina de corte Ferro eltrico Sub-total mquinas (2A) Calculadoras Aparelho de fax Computadores Impressora Sub-total equipamentos eletrnicos (2B) 2 1 2 1 1 1 2B - Equipamentos Eletrnicos 2 1 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 1,800.00 R$ 1,900.00 R$ 2,600.00 R$ 800.00 R$ 300.00 R$ 70.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 3,600.00 1,900.00 5,200.00 800.00 300.00 70.00 11,870.00 160.00 400.00 560.00 2,800.00 300.00 3,100.00 3,660.00

R$ 80.00 R$ 400.00 Sub-total eletrnicos 2 R$ 1,400.00 1 R$ 300.00 Sub-total computadores e perifricos

Mesa para escritrio Cadeiras Mesa de acabamento Materiais diversos (tesouras, rguas etc.) Sub-total mveis e utenslios (2C) Investimento total (2A + 2B + 2C)

2C - Mveis e utenslios 2 10 1 -

R$ R$ R$ R$

250.00 60.00 300.00 400.00

R$ R$ R$ R$ R$ R$

500.00 600.00 300.00 400.00 1,800.00 17,330.00

Item 3 - Projeo de Custos de Proteo - Depreciao, Manuteno e Seguro

Especificao Total do Investimento Depreciao Taxa anual Valor anual Manuteno Taxa anual Valor anual Taxa anual Seguro Valor anual

Mquinas e Equipamentos Equipamentos Eletrnicos Mveis e Utenslios Computadores e Perifricos Veculos Total

R$ R$ R$ R$ R$ R$

11,870.00 560.00 1,800.00 3,100.00 17,330.00

10% 20% 10% 20% 20%

R$ R$ R$ R$ R$ R$

1,187.00 112.00 180.00 620.00 2,099.00

1.50% 1.00% 0.25% 1.50% 4.00%

R$ R$ R$ R$ R$ R$

178.05 5.60 4.50 46.50 234.65

1.00% 1.00% 0.50% 1.00% 5.00%

R$ R$ R$ R$ R$ R$

118.70 5.60 9.00 31.00 164.30

Item 4 - Estimativas de Custos Fixos

Especificao Valor Mensal Valor anual

Aluguel Pr-labore Salrios e encargos (escritrio) Depreciaes gua/Luz/Telefone Contador Materiais de higiene e limpeza Manuteno e seguro Despesas financeiras Despesas de escritrio Outras despesas Total

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

2,500.00 3,000.00 600.00 174.92 550.00 450.00 120.00 33.25 280.00 350.00 390.00

R$ 30,000.00 R$ 36,000.00 R$ 7,200.00 R$ 2,099.04 R$ 6,600.00 R$ 5,400.00 R$ 1,440.00 R$ 399.00 R$ 3,360.00 R$ 4,200.00 R$ 4,680.00 R$ 101,378.04

Item 5 - Estimativas de Custos Variveis

A - Mo de obra
Especificao Salrios e Encargos Quantidade Total mensal Total anual

Gerente de produo Cortador Costureira Arrematadeira Passadeira Auxiliar de produo Total

Especificao

R$ R$ R$ R$ R$ R$

1,500.00 900.00 900.00 900.00 900.00 650.00

1 1 3 2 2 2

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

1,500.00 900.00 2,700.00 1,800.00 1,800.00 1,300.00 10,000.00

Valor Unitrio

R$ 18,000.00 R$ 10,800.00 R$ 32,400.00 R$ 21,600.00 R$ 21,600.00 R$ 15,600.00 R$ 120,000.00

Valor total

B - Custos dos materiais diretos por pea produzida

Unidade Quantidade

Tecido Jeans Tecido forro Ziper Linha Boto Arrebite Etiqueta Embalagem plstica Caixa de papelo Total Estimativa de perdas Propaganda Impostos simplificados Comisses sobre vendas Total

metro metro pea metro pea pea pea pea pea C - Outros custos variveis

1.1 0.35 1 25 1 8 3 1 0.05

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

12.00 3.50 3.35 0.03 1.00 0.40 0.40 0.90 7.00

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

13.20 1.23 3.35 0.75 1.00 3.20 1.20 0.90 0.35 25.18 2% 3% 8% 2% 15%

Item 6 - Custo unitrio de mo de obra

Custo unitrio da mo de obra Custo unitrio da mo de obra =
Custo da mo de obra de produo/ano (5A) Projeo do Volume de Produo (Item 1)

R$

3.75

Item 7 - Rateio dos Custos Fixos

Rateio dos Custos Fixos Custo unitrio da mo de obra =
Custo Fixo/ano (Item 4) Projeo do Volume de Produo (Item 1)

R$

3.17

Item 8 - Custo Unitrio de Produo

Custos dos materiais diretos por pea produzida (5B) Custo unitrio de mo de obra (Item 6) Rateio dos Custos Fixos (Item 7) Total R$ R$ R$ R$
Margem de Lucro =

25.18 3.75 3.17 32.10

12%

Item 9 - Estimativa de Preo de Venda Unitrio

Preo de Venda Unitrio Preo de Venda Unitrio =

Custo Unitrio de Produo (Item 8) 100% - (Outros Custos Variveis (5C) + Margem de Lucro)

R$

43.97

Item 10 - Projeo de Receitas de Vendas

Ano Quantidade Produzida (Item 1) Preo de Venda (Item 9) Receita de Vendas

32000 Total

R$

43.97

R$ R$

1,407,040.00 1,407,040.00

Item 11 - Demonstrativo de Resultado do Exerccio - DRE

Descrio Item Valor Anual

Receita de vendas (Item 10) (-) Custos variveis (b1 + b2 + b3) Custo da mo de obra direta (Item 5A) Custo do material direto (Item 5B x Item 1) Outros custos variveis (Item 5C x Item 10) (=) Margem de Contribuio (-) Custos Fixos (Item 4) (=) Resultado Lquido - Lucro / Prejuzo

A B b1 b2 b3 C D E

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

1,407,040.00 1,136,816.00 120,000.00 805,760.00 211,056.00 270,224.00 101,378.04 168,845.96

Item 12 - Capital de Giro

Componentes Valor R$

Custos Fixos (Item 4 / 12) Estoque de Matria Prima (Item 1 / 12 x Item 5B) Mo de obra direta (Item 1 x Item 6 /12) Registros e Legalizaes (estimado) Publicidade inicial (estimado) Outros (estimado) Reserva tcnica (10% do sub-total) Total do Capital de Giro Necessrio para dias

R$ R$ R$ R$ R$ R$ Sub-Total R$ R$ R$

8,448.17 67,146.67 10,000.00 800.00 8,000.00 2,500.00 96,894.84 9,689.48 106,584.32

Item 13 - Investimento Total Inicial

Investimento Total Inicial = Capital de Giro (Item 12) + Investimento Fixo (Item 2) Total R$ R$ 123,914.32 123,914.32

Lucratividade
Lucratividade = R$ R$ Lucro Lquido (Item 11E) Receita de Vendas (Item 11A) 168,845.96 1,407,040.00 x 100

Lucratividade =

x 100

Lucratividade =

12.00%

Rentabilidade
Rentabilidade = R$ R$ Lucro Lquido (Item 11E) Investimento Total Inicial (Item 13) 168,845.96 123,914.32 x 100

Rentabilidade =

x 100

Rentabilidade =

136.26%

Prazo de Retorno do Investimento (PRI)

Prazo de Retorno do Investimento = R$ R$ Investimento total inicial (Item 13) Lucro lquido (Item 11E) 123,914.32 168,845.96 x 12

Prazo de Retorno do Investimento =

x 12

Prazo de Retorno do Investimento =

8,76 meses

(8 meses e 24 dias)

Ponto de Equilbrio
Ponto de Equilbrio = R$ R$ Custo Fixo (Item 4) Receita de Vendas (Item 11A) - Custos Variveis (item 11B) 101,378.04 270,224.00 x 100

Ponto de Equilbrio =

x 100

Ponto de Equilbrio =

37.52%