UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA; CAMPUS ANTIGUA GUATEMALA FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS / SEMINARIO DE AUDITORIA NOMBRE: NO.

CARNE PRUEBA CORTA NIA-320 INSTRUCCIONES: responda a las siguientes interrogantes de manera clara y precisa utilice el espacio asignado para cada respuesta 1. Defina afirmaciones de acuerdo con la Nia-315 2. Defina Riesgo de negocio de acuerdo con la Nia-315

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Al proceso diseado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la direccin y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecucin de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la informacin financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, as como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, se le conoce como? Cual de los siguientes riesgos requieren de una consideracin especial en la auditoria? i. Riesgo de Control Riesgo de auditoria Riesgo significativo Qu procedimientos de auditoria normalmente se utilizan para valorar los riesgos de incorreccin material? a. b. c. Como se relaciona el conocimiento de la entidad y su entorno del que nos habla la Nia-315 con la Nia-300? Qu tipo de evidencia debe obtener el auditor con respecto a la valoracin del riesgo por la entidad? De que manera puede el auditor obtener conocimiento sobre el modo en que la entidad ha respondido a los riesgo derivados de las tecnologas de informacin?

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Qu factores ayudaran al auditor a identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en los estados financieros?

10. Qu factores ayudaran al auditor a identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en las afirmaciones?

11. Qu factores ayudaran al auditor a identificar y valorar los riesgos significativos? 12. Cmo, donde y en que momento deben documentarse la identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material?

13. Lea detenidamente las siguientes definiciones de IMPORTANCIA RELATIVA: a. las incorrecciones, incluidas las omisiones, se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, cabe prever razonablemente que influyan en las decisiones econmicas que los usuarios toman basndose en los estados financieros. b. los juicios sobre la importancia relativa se realizan teniendo en cuenta las circunstancias que concurren y se ven afectados por la magnitud o la naturaleza de una incorreccin, o por una combinacin de ambas. c. los juicios sobre las cuestiones que son materiales para los usuarios de los estados financieros se basan en la consideracin de las necesidades comunes de informacin financiera de los usuarios en su conjunto. No se tiene en cuenta el posible efecto que las incorrecciones puedan tener en usuarios individuales especficos, cuyas necesidades pueden ser muy variadas. b. De acuerdo con su conocimiento cual de las tres es la correcta? 14. Al planificar la auditora, el auditor realiza juicios sobre la magnitud de las incorrecciones que se considerarn materiales. Estos juicios sirven de base para? a. b. c. 15. Porque motivo el auditor no puede establecer la importancia relativa determinada al planificar la auditora la cual no establece necesariamente una cifra por debajo de la cual las incorrecciones no corregidas, individualmente o de forma agregada? 16. Cul es el objetivo del auditor con respecto a la NIA-320?

17. Es correcto el siguiente concepto: La importancia relativa o materialidad para la ejecucin del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto. 18. Como determina el auditor la importancia relativa para los estados financieros y para la ejecucin del trabajo, al planificar la auditora?

19. Que debe incluir el auditor en la documentacin de auditora sobre las cifras y los factores tenidos en cuenta para su determinacin? a. b. c. d. 20. Qu aspectos influyen en la determinacin de la importancia relativa adems del juico profesional del auditor? 21. Qu diferencia existe entre la determinacin de la importancia relativa para la estrategia global de auditoria y la importancia relativa para la ejecucin del trabajo? 22. Lea detenidamente el siguiente ejemplo: si durante la realizacin de la auditora parece probable que los resultados definitivos del perodo sean sustancialmente diferentes de aquellos que se previo para el cierre del periodo y que se utilizaron inicialmente en la determinacin de la importancia relativa para los estados financieros en su conjunto. Cuales deben ser las acciones a seguir por el auditor ante estas circunstancias? 23. Michael Green, un CPA, esta considerando el riesgo de auditoria en el nivel de estados financieros al planificar la auditoria de National transaccions, S.A. para el ao terminado 2013. El riesgo de auditoria en el nivel de los estados financieros esta influenciado por el riegos de errores materiales (incluido el fraude), que puede estar indicado por una combinacin de factores relacionados con la direccin, la industria y la entidad. Al evaluar esos factores, Green ha reunido la informacin siguiente relacionada con el entorno de NTSA. Perfil de la compaa: NTSA es una constructora asegurada que ha sido consistentemente mas rentable que el promedio de la industria mediante el marketing de hipotecas sobre propiedades en una rea rural prospera, que ha experimentado un crecimiento considerable en aos recientes. NTSA acumula sus hipotecas y las vende a grandes consorcios de inversin en hipotecas. A pesar de la volatilidad reciente de las tasas de inters, NTSA ha podido continuar vendiendo sus hipotecas como una fuente de nuevos fondos prestables. La junta directiva de NTSA esta controlada por Santos, el accionista mayoritario, quien tambin acta como Gerente de uno de los bancos mas importantes del mercado, tiene autoridad para dirigir y controlar las operaciones de NTSA y es remunerada de acuerdo con la rentabilidad de la compaa. El auditor interno reporta directamente a Harris, un accionista minoritario, quien tambin acta como presidente del comit de auditoria de la junta. El departamento de contabilidad ha experimentado poca rotacin del personal durante los cinco aos que Green ha auditado NTSA. La norma de NTSA subestima consistentemente la reserva para perdidas en prestamos, pero su contralor siempre ha sido receptivo a las sugerencias de Green de aumentar la reserva durante cada contrato. Desarrollos recientes: durante 2013, NTSA abri una sucursal en un pueblo suburbano a 150km. De su sede principal. Aunque esta sucursal aun no es rentable debido a la competencia de diversas compaas establecidas, la direccin considera que esta ser rentable hacia 2015. Tambin durante 2013, NTSA aumento la eficiencia de sus operaciones de contabilidad instalando un sistema de computadores nuevos y complejos. Con base solamente en la informacin anterior, describir los factores que tendran mas probablemente un efecto en el riesgo de error material. Indique si cada factor aumenta o disminuye el riesgo. Adicionalmente, seale si el factor indica un riesgo mas alto de fraude. Utilice el formato ilustrado en seguida: FACTOR EFECTO SOBRE EL RIESGO DE ERROR MATERIAL AUMENTA EL RIESGO DE FRAUDE La gerencia de la sucursal tiene autoridad para dirigir y controlar Lo incrementa Si operaciones