Control Gubernamental

Instructivo
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Nosotras queremos poner nuestra denuncia contra esta mala autoridad.
MDULO FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPAL
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
Consejo Nacional de Descentralizacin
MDULO FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPAL Instructivo Sistema de control gubernamental Lima, Per Marzo, 2005 Programa Pro Descentralizacin - PRODES Av. 28 de Julio 1045, Miraflores, Lima www.prodes.org.pe Supervisin de edicin y revisin de contenidos: Programa Pro Descentralizacin - PRODES Consejo Nacional de Descentralizacin, Gerencia de Fortalecimiento Local, CND Elaboracin de contenidos: Programa Pro Descentralizacin - PRODES. rea de Desarrollo y Fortalecimiento de Capacidades Adecuacin didctica de los contenidos: Zoila Acua Castellanos Sonia Planas Ravenna Produccin grfica: duArtes 247 2788 Ilustraciones : Federico Gutirrez Lucia Crdova @2005 PROGRAMA Pro Descentralizacin - PRODES, Consejo Nacional de la Descentralizacin - CND, Ministerio de Economa y Finanzas MEF- DNPP. La informacin contenida en este mdulo puede ser reproducida total y parcialmente, siempre y cuando se mencione la fuente de origen y se enve un ejemplar a PRODES, CND y MEF. Hecho el Depsito Legal N 1501042005-0514, en la Biblioteca Nacional del Per. Esta publicacin ha sido posible gracias al apoyo de USAID - PER, bajo los trminos del contrato N 527-C-00-03-00049-00. Las opiniones expresadas por los autores no reflejan necesariamente el punto de vista de la agencia.
l sistema de control gubernamental es el conjunto de acciones con las que cuentan las instituciones pblicas para lograr sus propsitos y puedan ofrecer un mejor servicio a la comunidad. El control de la gestin pblica sirve al Estado para poder conducir y desarrollar adecuadamente el ejercicio de control gubernamental en forma descentralizada, de all la importancia del presente documento, cuyo propsito es ofrecer la debida informacin para que los gobiernos regionales y municipales utilicen las herramientas propuestas y puedan supervisar, vigilar, verificar los actos y resultados de su gestin pblica, as como atender las denuncias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica. Estamos seguros que con un buen manejo de los mecanismos de control contribuirs a mejorar la gestin pblica y a evitar el abuso del poder y la corrupcin.
INSTRUCTIVO
PROBLEMATIZANDO
OBSERVA LA SIGUIENTE SITUACIN

El agente municipal promete puestos de trabajo y a cambio pide animales, quesos...
Nosotras queremos poner nuestra denuncia contra esta mala autoridad.
No te preocupes que para las municipalidades pequeas como la nuestra s tenemos otra salida.
Y ahora, qu hacemos si en esta municipalidad no contamos con un rgano de control interno?.
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MDULO
Actividad En tu municipalidad se presentan situaciones como stas? qu otras situaciones que necesiten del control gubernamental se dan en tu municipalidad? A qu puede recurrir una municipalidad que no cuenta con un rgano de control interno? Qu propones t para mejorar situaciones como stas?
IN FORMAN DONOS
1.
QU ES EL CONTROL DE LA GESTIN PBLICA?
Es el conjunto de acciones mediante las cuales las instituciones pblicas tienden al logro de sus fines y objetivos, todos ellos vinculados con el bienestar de la sociedad.
Estas acciones son llevadas a cabo por los servidores o funcionarios pblicos, que en el caso de las municipalidades son los alcaldes y regidores, los servidores nombrados y el personal que ejerce funciones sin ser nombrados. Los funcionarios que ejercen funciones directivas deben tomar decisiones y manejar los recursos del Estado en beneficio de la sociedad. A su vez, la sociedad y los organismos del Estado deben fiscalizar el manejo de esos recursos y la toma de decisiones.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPAL
INSTRUCTIVO
Con el fin de promover el mejoramiento de la gestin pblica y evitar el abuso del poder y la corrupcin, se han creado mecanismos de control como:
Control poltico - En las municipalidades est a cargo de los regidores. - A nivel de Estado es realizado por el Congreso, a travs de la dacin de normas y la fiscalizacin. Control jurdico (Poder Judicial) En l se ventilan las responsabilidades civiles y penales en las que hubieren incurrido los funcionarios y servidores pblicos.
MECANISMOS DE CONTROL
Control gubernamental o administrativo-financiero Ejercido por la Contralora General de la Repblica.
Control social o control ciudadano A travs de la rendicin de cuentas, la vigilancia ciudadana, la revocacin y renovacin de las autoridades, entre otros.
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MDULO
2.
QU ES EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?
Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
2.1
Cmo est conformado el sistema nacional de control?
La Contralora General (ente tcnico rector)
Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control de las entidades
Las sociedades de auditora externa independientes (designadas por Contralora General - Art. 13 Ley 27785)
Sistema nacional de control

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INSTRUCTIVO
2.2
Qu entidades estn sujetas a control?
Gobierno central. Poder Ejecutivo, Fuerzas Armadas y la Polica Nacional. Los gobiernos regionales y locales.
Las empresas del Estado. Las unidades administrativas del Poder Legislativo, Judicial y del Ministerio Pblico. Los organismos autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado y por ley.
Entidades: - Privadas. - No gubernamentales. - Internacionales.
Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes de contratos de privatizacin.
3.
EN QU CONSISTE EL CONTROL GUBERNAMENTAL?

Consiste en la: supervisin, vigilancia, verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin:
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MDULO
Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es: INTERNO Y EXTERNO.
El desarrollo del control gubernamental constituye un proceso integral y permanente. (Art. 5 de la ley N 27785).
3.1
Qu comprende el control interno?

Comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente.
Su ejercicio es previo, simultneo y posterior.
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INSTRUCTIVO
El control interno previo y simultneo Exclusivo de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades. Responsables de funciones basadas en las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes: reglamentos, manuales y disposiciones institucionales.
El control interno posterior Ejercido por: Los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor. El rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. (Artculo 7 de la ley N 27785).
Y recuerda que es responsabilidad del alcalde fomentar y supervisar el funcionamiento y la confiabilidad del control interno, para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas.
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MDULO
3.2
Qu es el control externo?
Conjunto de: polticas normas mtodos
procedimientos tcnicos
Aplicables por
Contralora General u otro rgano del sistema
Objetivo Supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado.
El control externo tambin es preventivo o simultneo?.
S, pero, cuando la ley orgnica del sistema nacional de control as lo determine o se dicten normas expresas.
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INSTRUCTIVO
Qu sistemas son aplicables para su ejercicio? Se aplicarn sistemas de control de la legalidad, de la gestin financiera, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean tiles en funcin de las caractersticas de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones y las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control. (Artculo 8 de la ley N 27785).
3.3
Principios del control gubernamental
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LA UNIVERSALIDAD
Entendida como la potestad de los rganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, as como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarqua.
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EL CARCTER INTEGRAL
Consta de un conjunto de acciones y tcnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones que son materia de examen en la entidad y los beneficios econmicos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculacin con polticas gubernamentales, variables exgenas no previsibles o controlables e ndices histricos de eficiencia.
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LA AUTONOMA FUNCIONAL
Expresada en la potestad de los rganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia tcnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control.
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MDULO
EL CARCTER PERMANENTE
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Define la naturaleza continua y perdurable del control.
EL CARCTER TCNICO Y ESPECIALIZADO DEL CONTROL

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Como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y racionabilidad.
LA LEGALIDAD
Supone la sujecin a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a la accin de control.
EL DEBIDO PROCESO DE CONTROL

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Para garantizar el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, as como de las reglas y requisitos establecidos.
LA EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMA

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Para el logro de los objetivos con niveles de calidad y ptima utilizacin de recursos.
LA OPORTUNIDAD
De manera que las acciones de control sean llevadas a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes.
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LA OBJETIVIDAD
Para que las acciones de control se realicen sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y derecho.
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LA MATERIALIDAD
Para que las acciones de control se concentren en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia de la entidad examinada.
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INSTRUCTIVO
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EL CARCTER SELECTIVO DEL CONTROL

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Para ejercer el control en las entidades, sus rganos y actividades crticas, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.
LA PRESUNCIN DE LICITUD
Mediante el cual se presume que las autoridades, funcionarios y servidores pblicos han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes, salvo prueba en contrario.
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EL ACCESO A LA INFORMACIN
Es la potestad que tienen los rganos de control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sean secretas.
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LA RESERVA
Consiste en la prohibicin de revelar informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al sistema, o dificulte la tarea de este ltimo.
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LA CONTINUIDAD
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De las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control.
LA PUBLICIDAD
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Difusin oportuna de los resultados de las acciones de control.
LA PARTICIPACIN CIUDADANA
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Permite la contribucin de la ciudadana al ejercicio del control gubernamental.
LA FLEXIBILIDAD
Para que al realizarse la accin de control se otorgue prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no incida en la validez de la operacin objeto de la verificacin, ni determinen aspectos relevantes de la decisin final.
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MDULO
4.
EL CONTROL INTERNO EN LAS MUNICIPALIDADES

El artculo 28 de la nueva ley orgnica de municipalidades N 27972 establece que en el mbito administrativo de la estructura orgnica bsica de esta institucin debe considerarse lo siguiente:
MBITO ADMINISTRATIVO
Gerencia municipal.
rgano de auditora interna.
Procuradura pblica municipal.
La oficina de asesora jurdica.
Oficina de planeamiento y presupuesto.
Todo ello de acuerdo a la disponibilidad econmica y los lmites presupuestales asignados para gastos corrientes de cada municipalidad.
EL ARTCULO 30 Seala que el rgano de auditora interna est bajo la jefatura de un personal que depende funcional y administrativamente de la Contralora General de la Repblica.
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INSTRUCTIVO
4.1
mbito de control del jefe de control interno

El(la) jefe de control interno controla todos los rganos del gobierno local y todos los actos y operaciones de la gestin municipal.
SESIN DE CONCEJO
En las municipalidades, los(las) jefes de auditora interna deben emitir informes anuales ante sesin de concejo sobre el ejercicio de sus funciones y el estado del control del uso de los recursos municipales respecto de las acciones de control desarrolladas (artculo 30 de la ley de municipalidades).
INFORME DE METAS
Y si la municipalidad no cuenta con el rgano de auditora interna?
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MDULO
4.2 El control interno en las municipalidades que no

cuentan con el rgano de auditora interna
Por regla general, todas las municipalidades deben contar con un rgano de auditora interna, pero hay municipalidades pequeas que por carecer de recursos econmicos no han considerado la creacin de dicho rgano en su estructura orgnica. En efecto, si ocurre esta situacin, la Contralora General de la Repblica puede disponer que el rgano de control provincial o distrital de otra municipalidad apoye o ejecute acciones de control en estas municipalidades.
Recuerda, esto no significa que las municipalidades que tengan rganos de control no puedan ser apoyadas por otras municipalidades provinciales o distritales.
Actividad Tu municipalidad cuenta con un rgano de control interno? Si cuenta con ste, cmo se desarrollan las actividades de control interno? qu se debe rescatar de estas acciones y qu se debe corregir o mejorar? Si tu municipalidad no cuenta con este rgano, a qu recurre? Qu recomiendas t para mejorar estas acciones de control interno?
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INSTRUCTIVO
5.
QU ES LA ACCIN DE CONTROL?
La accin de control es la herramienta esencial del sistema nacional de control, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales.
Estas acciones de control se realizan con sujecin al plan nacional de control y a los planes aprobados por cada rgano del sistema, de acuerdo a su programacin de actividades y a los requerimientos de la Contralora General. Los planes de control deben contar con la respectiva asignacin de recursos aprobados por el alcalde de la municipalidad. Dichos planes se encuentran protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de la accin de control se emiten informes.
Hay que considerar en nuestro informe la fecha en que se entreg el proyecto a la comunidad.
Si, ese dato es importante para los que controlan.
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MDULO
5.1
El proceso de ejecucin de la auditora gubernamental

Primero, recordemos qu es la auditora gubernamental.
La auditora gubernamental es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestin de los recursos pblicos, a cargo del sistema nacional de control.
Se ejecuta siguiendo los pasos que se precisan a continuacin: Uso de tcnicas y prcticas de auditora. La obtencin de la evidencia competente, suficiente y relevante. La elaboracin de los papeles de trabajo. El desarrollo de los hallazgos. La evaluacin de las respuestas. La organizacin de los papeles de trabajo. El desarrollo de observaciones, conclusiones y recomendaciones. La elaboracin del borrador de auditora. Resultados.
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INSTRUCTIVO
5.2
Tipos de auditoria gubernamental
Auditora financiera
Examen especial
Auditora de gestin Tiene por objeto evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos pblicos. Busca tambin evaluar el desempeo de los servidores y funcionarios del Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas. Asimismo busca evaluar el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios previstos por la legislacin y la entidad pblica.
Tiene por objetivo determinar si los estados financieros de las entidades pblicas auditadas presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA). La elaboracin de los estados financieros son responsabilidad de la administracin municipal. Incluye el mantenimiento de los registros contables y controles internos adecuados, la seleccin de polticas contables apropiadas y la proteccin de los activos. El informe de los estados financieros tambin se denomina dictamen de auditora.
Tiene por objeto especfico verificar el cumplimiento de funciones, la legislacin y normatividad gubernamental, de los procesos de licitacin y de contratos de la gestin gubernamental. Tambin investiga las denuncias de diversa ndole que puedan comprometer a funcionarios involucrados en la gestin gubernamental. Su fin fundamental es lo reglamentario, pues verifica que los servidores y funcionarios pblicos cumplan las normas que son aplicables a ellos.
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MDULO
6.
LOS PLANES ANUALES DE CONTROL

Qu es el plan anual de control? El plan anual de control es un instrumento orientador de la gestin en materia de control gubernamental que contiene: 1. 2. El total de acciones de control posterior. Actividades de control programadas por el rgano de control interno en las entidades pblicas durante el periodo de un ao.
Como documento de gestin, es resultado del proceso de planeamiento y programacin del control, conforme a los objetivos y lineamientos de poltica impartidos por la Contralora General de la Repblica y, como tal, reviste la estricta reserva del caso. (Directiva N 013-2004-CG/PL formulacin y evaluacin del plan anual de control de los rganos de control institucional para el ao 2005). Qu relacin hay entre las auditoras y el plan anual de control? Las auditoras se realizan en base al plan anual de control que cada rgano de control interno de las entidades pblicas deber formular y ejecutar.
Y qu otro detalle tiene este plan?
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INSTRUCTIVO
6.1
Los lineamientos de poltica impartidos por la Contralora General de la Repblica

Los rganos de control interno debern formular sus planes anuales de control, siguiendo los lineamientos de poltica establecidos por la Contralora General de la Repblica. Para el ao 2005, estos lineamientos estn referidos a:
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El alcance de las acciones de control posterior, que deben considerar en lo posible perodos de no ms de dos aos anteriores a la ejecucin de la accin de control, que permitan la adopcin de medidas correctivas inmediatas. En las acciones de control posterior programadas, debern considerar las reas o procesos que constituyen la funcin principal, expresin de la misin institucional. La seleccin de las acciones de control posterior que se incluirn en el plan anual, ser resultado de la priorizacin que se efecte considerando entre otros los siguientes criterios: CRITERIOS
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reas o procesos crticos o de riesgo. Denuncias sustentadas. reas o procesos de relevancia de la entidad (razn de ser). Materialidad (importancia econmica). Impacto social. Alcance.
Carencia o insuficiencia de controles preventivos. Falta de implementacin de recomendaciones contenidas en los informes de acciones de control posterior. Tiempo transcurrido desde la ltima accin de control efectuada al rea o proceso a ser evaluado. reas o procesos que a pesar de su importancia no han sido examinados los ltimos aos.
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Los rganos de control interno realizarn el seguimiento a las solicitudes de la auditora de los estados financieros y el examen especial a la informacin presupuestaria de su entidad, en base a la directiva impartida por la Contralora General.
En caso de no contar con presupuesto para este fin, el rgano de control interno efectuar la programacin de esta auditora.
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En armona con lo dispuesto en la Directiva N 02-2003-CG/CE "Disposiciones para la auditora a la informacin financiera emitida por los comits de administracin de los fondos de asistencia y estmulo - CAFAE", los rganos de control interno debern programar la auditora a los estados financieros de CAFAE.
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Los rganos de control institucional de los municipios debern programar el examen especial al programa del vaso de leche.
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INSTRUCTIVO
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Los rganos de control institucional de las entidades que han concertado operaciones de endeudamiento pblico en el ltimo ao, debern incluir en su plan anual de control un examen especial con el objeto de determinar el uso adecuado de los recursos provenientes de dichas operaciones, incluyendo en el caso de las municipalidades, aquellos que hayan sido efectuadas con cargo al FONCOMUN.
Qu bueno, termin mi informe!
7.
LAS ACCIONES DE SEGUIMIENTO

1. Como resultado de la accin de control, se emiten informes con la finalidad de lograr el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento de las responsabilidades que, en su caso, se hubieren identificado.
2.
Los resultados de la accin de control se exponen al titular de la entidad, salvo que este se encuentre comprendido como presunto responsable civil o penal.
Este ao el programa del vaso de leche funcionar mejor porque
3.
La implementacin de las recomendaciones es una responsabilidad de la alta direccin de la entidad auditada.
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MDULO
4.
El seguimiento de las medidas correctivas corresponde a los rganos del sistema nacional de control, a fin de establecer el grado de superacin de las recomendaciones del informe de auditora. Al final, los resultados son presentados en un cuadro resumen que debe incluir:
5.
RESULTADOS
Detalle de las observaciones y recomendaciones comprendidas en el informe anterior.
Las acciones adoptadas por la entidad.
Evaluacin del auditor sobre las acciones adoptadas por la entidad.
Consideracin si la recomendacin fue implementada y la observacin superada.
Actividad Qu programas de tu municipalidad necesitan acciones de seguimiento? De qu manera puede mejorarse el servicio que ofrece tu municipalidad a travs del programa del vaso de leche?
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INSTRUCTIVO
8.
RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS DEL PROCESO DE CONTROL
Y ahora qu va a pasar conmigo luego del informe?
Los informes que presente el rgano de control interno podrn determinar responsabilidades en los funcionarios o servidores pblicos de las entidades auditadas. Las responsabilidades pueden ser de tres tipos: RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA:
Por haber contravenido el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vnculo laboral o contractual al momento de su identificacin durante el desarrollo de la accin de control. (Novena disposicin final de la ley N 27785).
Cuando en el ejercicio de sus funciones desarrollaron una gestin deficiente, para cuya configuracin se requiere la existencia -previa a la asuncin de la gestin pblica que corresponda o durante el desempeo de la misma- de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia.
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MDULO
RESPONSABILIDAD CIVIL:
Por la accin u omisin de los funcionarios o servidores pblicos que en el ejercicio de sus funciones hayan ocasionado un dao econmico a su entidad o al Estado. Para ello es necesario que el dao econmico sea ocasionado en el incumplimiento de las funciones, por dolo o culpa, sea este inexcusable o leve. (Novena disposicin final de la ley N 27785). La obligacin del resarcimiento a la entidad o al Estado es de carcter contractual y solidaria, y la accin correspondiente prescribe a los diez aos de ocurridos los hechos que generen el dao econmico.
RESPONSABILIDAD PENAL:
Incurren los servidores y funcionarios pblicos, que en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisin tipificado como delito. (Novena disposicin final de la ley N 27785).
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INSTRUCTIVO
Si no hubiera cobrado por un trmite que es gratuito, no estuviera tras las rejas.
No basta ser honestos, debemos estar bien informados sobre los delitos e infracciones.
9.
LA PARTICIPACIN CIUDADANA EN EL PROCESO DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Una de las atribuciones de la Contralora General de la Repblica consiste en recibir y atender denuncias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica.
Para ello, esta entidad rectora del sistema nacional de control ha emitido una directiva denominada servicio de atencin de denuncias, aprobada por resolucin de Contralora N 443-2003-CG con fecha 31 de diciembre de 2003.
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MDULO
Esta directiva establece los siguientes requisitos:
1.
Presentacin de las denuncias: de manera directa y por escrito, a travs de la gerencia de denuncias u oficinas regionales, o ante el OCI de la entidad.
2.
Comunicacin de resultados: la Contralora y los OCI comunicarn al denunciante el resultado de la evaluacin.
3.
Derecho de formular denuncias: relacionadas con las funciones de la administracin pblica.
4.
Materia denunciable: los actos u operaciones que revelen, por accin u omisin indebida e ilegal o ineficiente gestin y/o utilizacin de recursos y bienes del Estado.
TR O L IN TE R N O O FI C IN A D E C O N
Saban que aqu podemos presentar nuestra denuncia?.
Y qu requisitos debemos cumplir?.
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INSTRUCTIVO
Las denuncias presentadas deben cumplir con los siguientes requisitos: El contenido de la denuncia debe expresar los actos u operaciones a que se refiere el punto denominado materia denunciable. Los actos u operaciones que son materia de denuncia deben estar expuestos en forma adecuada, coherente y fundamentada, adjuntndose o indicndose la informacin o documentacin necesaria que permita su evaluacin y subsecuente verificacin de ser el caso. Los actos u operaciones que son objeto de la denuncia no deben ser asuntos (o materia de controversia) sujetos a la competencia constitucional y/o legal de otros organismos del Estado, sin perjuicio de la autonoma funcional que corresponda al sistema.
Entre estos se considera por ejemplo:
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Hechos comprendidos en causas o investigaciones pendientes ante el Poder Judicial, Tribunal Constitucional u otras instituciones pblicas competentes. Procesos disciplinarios en curso. Reclamos de carcter laboral. Procedimientos administrativos de reclamos y quejas sobre costos de tramitacin, por la deficiente atencin de servicios pblicos, etc.
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La denuncia no debe ser annima. La persona que denuncia debe identificarse.

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Y cmo presentaremos la denuncia?.
Las denuncias se efectuarn en forma directa y por escrito ante: - La Contralora, a travs de la gerencia de denuncias y participacin ciudadana. - Las oficinas regionales de control. - El rgano de control interno de la entidad o sector correspondiente, de manera personal o por correo postal. Asimismo, podrn realizarse verbalmente, en cuyo caso debern ser formalizadas.
Recuerda que: La Contralora y los OCI comunicarn al denunciante el resultado de la evaluacin o verificacin realizada, cautelando en cada caso el principio de reserva. Esta comunicacin indica qu denuncia presentada ha sido atendida.
Actividad Invita al equipo a representar un caso en el que la ciudadana tiene la necesidad de presentar una denuncia y los pasos que tiene que dar para hacerlo.
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INSTRUCTIVO
10. CULES SON LOS PROBLEMAS

MS FRECUENTES EN LA GESTIN MUNICIPAL?
QU EVITAR? 1. Excesiva burocratizacin de cargos y falta de racionalidad del potencial humano, recursos materiales y financieros.
QU HACER? Establecer una estructura orgnica, desburocratizada y acorde con su racional realidad, capaz de ejecutar no slo una sino varias funciones afines de tal forma que se optimice la prestacin de servicios a la comunidad.
2. Carecer de documentos de gestin como: - El ROF (reglamento de organizacin y funciones) que defina y precise los niveles de direccin, asesoramiento, control, apoyo y de lnea. A veces se cuenta con el ROF pero est desactualizado, de tal manera que no guarda relacin con el proceso de modernizacin. - El MOF (manual de organizacin y funciones) que precisa la naturaleza de sus funciones, lneas de autoridad, responsabilidades, atribuciones, etc, que permita el control y evaluacin permanente del cumplimiento de la labor de los funcionarios de la municipalidad. 3. Excesivos y engorrosos trmites administrativos: se carece de un drstico programa de reduccin de trmites y procedimientos.
- Elaborar un adecuado reglamento de organizacin y manual de organizacin y funciones. Con estos documentos se garantizan la unidad de mando, y se especifican cada una de las funciones de los trabajadores.
Simplificar trmites y procedimientos administrativos a fin de establecer una atencin al pblico gil, eficiente y oportuna.
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QU EVITAR? 4. Las autoridades no comprenden fines municipales. - La colectividad tiene su propia percepcin: "empleados descorteses, alta burocratizacin y un organismo pblico que slo cobra tributos y presta deficientes servicios". - No se comprende el papel de "promotor del desarrollo" de la municipalidad.
QU HACER?
- Establecer un plan de accin municipal en el que se seale los fines, las metas a obtener, los plazos de ejecucin y los responsables. - Evaluar el cumplimiento de los objetivos estratgicos del plan de desarrollo concertado.
5. Poca experiencia en administracin pblica. Desconocimiento de la legislacin municipal, la administracin tributaria y la legislacin laboral.
- Efectuar estudios para incrementar los ingresos de la municipalidad a travs de la implementacin de un plan de reactivacin de rentas, dando un mayor nfasis a la fiscalizacin tributaria. - Promover acciones de control previo y concurrente en la ejecucin del gasto.
6. Carencia de personal tcnico y/o especializado en las diferentes reas de la municipalidad. Empleados y obreros poco motivados, desarrollando labores en forma rutinaria. Falta de capacitacin y autocapacitacin. 7. Los sistemas contables y presupuestales se encuentran atrasados, lo que no permite una adecuada y oportuna toma de decisiones a las autoridades municipales. 8. Alto ndice de evasin tributaria porque los padrones de contribuyentes no existen o estn desactualizados. No se ha implementado el sistema de cuenta corriente por contribuyente.
- Mejoramiento y ampliacin en los diferentes servicios de carcter municipal, capacitando al potencial humano, implementando recursos materiales y equipos.
- Implementar y/o actualizar los padrones de los contribuyentes y el catastro, para que la fiscalizacin sea pronta y automtica, as como para tener registrada toda la hacienda municipal.
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INSTRUCTIVO
QU EVITAR? No se ha implementado el rgano de ejecucin coactiva. No se ejecutan programas permanentes de fiscalizacin tributaria. Carencia de planes de reactivacin de rentas y de un catastro municipal. 9. Mala distribucin de ambientes, pese a contar con amplios espacios, generando congestin y falta de privacidad al pblico.
QU HACER?
Distribuir los ambientes de tal manera que las oficinas que ofrecen mayor atencin al pblico (rentas, registros civiles, entre otros) esten en lugares adecuados, ventilados y evitar la congestin. Promover espacios de concertacin donde participen los diferentes actores locales de la jurisdiccin con la finalidad de sumar esfuerzos.
10. No se fomentan ni generan espacios de concertacin.
Ejemplo:
Podra atendernos por favor? Pero seorita hace dos horas que esperamos.
En la municipalidad de Condevilla se aprecian los siguientes problemas de gestin.
1.
Excesiva burocratizacin excesivos y engorrosos trmites administrativos.
No puedo no ve que es mi hora de descanso?
2.
Empleados que maltratan.
33
MDULO
Vengo a solicitar un servicio y me dan otro. Cmo es esto?
3.
Carencia de personal tcnico, inexperiencia en administracin pblica
4.
Empleados y obreros poco motivados, desarrollando labores en forma rutinaria. Falta de capacitacin y autocapacitacin.
Ay! fall otra vez.
NDICE DE EVASORES TRIBUTARIOS: 65%
5.
Alto ndice de evasin tributaria porque los padrones de contribuyentes no existen o estn desactualizados.
6.
Mala distribucin de las oficinas.
34
INSTRUCTIVO
Actividad Para trabajar este punto te sugerimos que invites al equipo de la municipalidad a revisar juntos los problemas ms comunes y analizar cmo deben enfrentarlos. Puedes valerte de la metodologa del ver, juzgar y actuar.
Dinmica VER, JUZGAR Y ACTUAR
Qu necesitars? Papelotes Plumones Cinta adhesiva Papel bond Tarjetas de colores Copias de Cules son los problemas ms comunes de la gestin municipal? (pg. 31-33).
Procedimiento - Explica en qu consiste la metodologa: 1. Ver: ubicar y observar el problema, presentar sus caractersticas, identificar actitudes, conductas de funcionarios o servidores. 2. Juzgar: analizar y reflexionar el hecho, preguntarse por las posibles causas y qu consecuencias trae para la institucin, localidad y persona. Se debe continuar as? Es necesario cambiar?. 3. Actuar: qu hacer frente a los problemas, propuestas, estrategias a emplear, recomendaciones?. - Presenta los problemas ms frecuentes identificados en el instructivo Control de gestin de gobiernos locales y forma los grupos, de tal manera que cada grupo trabaje con uno o dos de estos problemas. - Reparte a todos(as) una copia de la pg. 31-33 del mdulo: Control gubernamental en la municipalidades. - Prepara tarjetitas con los nmeros de los problemas: PROBLEMA 1: excesiva burocratizacin. PROBLEMA 2:, PROBLEMA 3 - Pide a un(a) representante del grupo que escoja una o dos tarjetas (segn el nmero de participantes), el nmero de estas corresponder al problema que abordar. - Presenta a todos los grupos preguntas generales que se trabajarn en tres momentos.
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MDULO
1er momento Preguntas referentes a VER: cul es el problema detectado? por qu se caracteriza? tambin est presente en tu institucin? cmo se presenta en la municipalidad?. - 20 minutos. 2do momento Preguntas referentes a JUZGAR: qu puede haber motivado el problema? qu consecuencias trae consigo? en tu municipalidad tambin se generan los mismos efectos?. - 20 minutos. 3er momento Preguntas referentes a ACTUAR: qu hacer frente a esta situacin? qu propone el grupo? cmo hacer realidad esta propuesta? cul es el compromiso del grupo?. - 20 minutos. - Rene a todos los grupos en la plenaria. Cada grupo expone su trabajo. - Invita a la participacin para complementar propuestas, estrategias y estimular los compromisos orientados al logro de los objetivos del plan de desarrollo local.
36

Control Gubernamental

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Instructivo

SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Nosotras queremos poner nuestra denuncia contra esta mala autoridad.

MDULO FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPAL

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Consejo Nacional de Descentralizacin

OBSERVA LA SIGUIENTE SITUACIN

Nosotras queremos poner nuestra denuncia contra esta mala autoridad.

Y ahora, qu hacemos si en esta municipalidad no contamos con un rgano de control interno?.

QU ES EL CONTROL DE LA GESTIN PBLICA?

Control gubernamental o administrativo-financiero Ejercido por la Contralora General de la Repblica.

QU ES EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?

Cmo est conformado el sistema nacional de control?

La Contralora General (ente tcnico rector)

Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control de las entidades

Sistema nacional de control

Qu entidades estn sujetas a control?

Entidades: - Privadas. - No gubernamentales. - Internacionales.

EN QU CONSISTE EL CONTROL GUBERNAMENTAL?

Qu comprende el control interno?

Su ejercicio es previo, simultneo y posterior.

Contralora General u otro rgano del sistema

El control externo tambin es preventivo o simultneo?.

Principios del control gubernamental

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Define la naturaleza continua y perdurable del control.

EL CARCTER TCNICO Y ESPECIALIZADO DEL CONTROL

Como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y racionabilidad.

Supone la sujecin a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a la accin de control.

EL DEBIDO PROCESO DE CONTROL

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LA EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMA

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EL CARCTER SELECTIVO DEL CONTROL

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De las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control.

Difusin oportuna de los resultados de las acciones de control.

Permite la contribucin de la ciudadana al ejercicio del control gubernamental.

EL CONTROL INTERNO EN LAS MUNICIPALIDADES

rgano de auditora interna.

Procuradura pblica municipal.

La oficina de asesora jurdica.

Oficina de planeamiento y presupuesto.

mbito de control del jefe de control interno

Y si la municipalidad no cuenta con el rgano de auditora interna?

4.2 El control interno en las municipalidades que no

Si, ese dato es importante para los que controlan.

El proceso de ejecucin de la auditora gubernamental

Tipos de auditoria gubernamental

LOS PLANES ANUALES DE CONTROL

Los lineamientos de poltica impartidos por la Contralora General de la Repblica

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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

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