Problemaro de Contabilidad Aplicada en Alimentos y Bebidas

IX. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

I. Aplicar los procedimientos para la administracin, registro, control y valuacin de mercancas.

II. Elaborar estados financieros bsicos a partir de una balanza de comprobacin, con la finalidad de conocer la situacin financiera y resultados de las empresas gastronmicas.

III. Aplicar las tcnicas de anlisis de la informacin financiera, para interpretarla y tomarla como base de la toma de decisiones en las entidades gastronmicas IV. Proyectar los resultados esperados de una empresa gastronmica aplicando tcnicas de planeacin financiera, como el punto de equilibrio y el flujo de efectivo, para conocer la situacin financiera futura de las empresas gastronmicas

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1. APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIN, REGISTRO, CONTROL Y VALUACIN DE MERCANCAS
Propsito de la actividad registrar operaciones de compra y venta de mercancas, valuando y registrando por el mtodo de inventarios perpetuos y determinar el costo econmico de la orden y el costo total del inventario
. Los alumnos elaboraran tarjeta de almacn en donde valuaran la mercanca, despus realizarn los asientos de diario, que posteriormente se pasaran a esquemas de mayor y finalmente realizaran el estado de resultados. Los alumnos elaboraran costo econmico de la orden y costo total del inventario para determinar el nmero ideal de unidades pedidas en cada requisicin

APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO, CONTROL Y VALUACIN DE MERCANCAS

1.- Con los siguientes datos hacer una valuacin de inventarios por los mtodos de costo promedio, PEPS y UEPS

Da 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 22

Entradas unidades 1000 1500 500

Entradas costo unitario 48 50 52

Salidas unidades

600

1000 800 900 1000 500 54 56 1500 58 500

2.- Con los siguientes datos hacer una valuacin de inventarios por los mtodos de costo promedio, PEPS y UEPS

Da 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 22

Entradas unidades 2000 1600 900

Entradas costo unitario 28 30 32

Salidas unidades

1,600

2,000 900 1000 1800 600 34 36 1000 38 1800

3.- Con los siguientes datos hacer una valuacin de inventarios por los mtodos de costo promedio, PEPS y UEPS.

Da 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 22

Entradas unidades 2,500 1,900 2,000

Entradas costo unitario 8 12 15

Salidas unidades

1,600

2,000 1,700 2,300 1,400 20 23 1,000 700 1,800

4.- Con los siguientes datos, hacer una valuacin de inventarios por los mtodos de costo promedio, PEPS y UEPS.

Da 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22

Entradas unidades 1,000 2,500 900

Entradas costo unitario 50 50 52

Salidas unidades

800

1,500 800 900 1,000 53 53 1,500 1,000

1.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registrar en las cuentas correspondientes.

La empresa Prncipe realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo del 2011.

Mayo 2.- Se compran al contado 4000 artculos a $ 80.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A. segn factura no. 365. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 5.- Pagamos flete a la empresa Exprs por $ 1,000.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 8.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A. 200 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 15.- La empresa Reyes, S.A. nos concede una rebaja del 5% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 21.- Vendemos al Sr. Alfredo Contreras 2,000 artculos por un importe total de $ 300,000.00 segn factura no. 232 el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 26.- Concedemos al Sr. Alfredo Contreras un descuento del 5% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 28.- El Sr. Alfredo Contreras nos devuelve por encontrarse defectuosos 100 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque.

2.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registrar en las cuentas correspondientes.

La empresa Paraso realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo de 2011

Mayo 2.- Se compran al contado 4000 artculos a $ 50.00 cada uno a la empresa Continental segn factura no. 36. El pago lo realizamos c on un cheque. Mayo 5.- Pagamos flete a la empresa Turbo por $ 1,500.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 8.- Se devolvieron a la empresa Continental 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 15.- La empresa Continental nos concede una rebaja del 5% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 21.- Vendemos al Sr. Tomas Jimnez 2000 artculos por un importe total de $ 160,000.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 21.- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Mayo 26.- Concedemos al Sr. Tomas Jimnez un descuento del 3% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 28.- El Sr. Tomas Jimnez nos devuelve por encontrarse defectuosos 20 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque.

3.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registrar en las cuentas correspondientes.

La empresa "Casa Blanca" realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2011.

Enero 3.- Se compran a crdito 1000 artculos a $100.00 cada uno a la empresa "Sahuayo" segn factura no. 1520 Enero 5.- Se pag flete por $ 9,000.00 en efectivo, segn factura no. 65 Enero 10.- Se devolvieron a "Sahuayo" 100 artculos por defectuosos, el importe es acreditado en nuestra cuenta, segn nota de crdito no. 519 Enero 15.- "Sahuayo" nos concede una rebaja por 5% sobre el importe de la compra real, el que nos acredita en cuenta segn nota de crdito no. 521. Enero 20.- Vendemos al seor Jorge campos 700 artculos por un importe de $140,000.00 segn factura no. 822 , el importe anotamos en su cuenta. Enero 20.- El costo de ventas de nuestra mercancas es el costo promedio a la fecha. Enero 25.- Concedemos al seor Jorge campos un descuento de $ 10,000.00, cuyo importe abonamos a su cuenta. Enero 30.- El Sr. Jorge campos nos devuelve por encontrase defectuosos 50 artculos, mismos que abonamos a su cuenta

4.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos. Registrar en las cuentas correspondientes

La empresa "Partimex" realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2011

Enero 3.- Se compran a crdito 2000 artculos a $150.00 cada uno a la empresa "Galicia" segn factura no. 1520 Enero 5.- Se pag flete por $ 10,000.00 en efectivo, segn factura no. 65 Enero 10.- Se devolvieron a "Galicia" 200 artculos por defectuosos, el importe es acreditado en nuestra cuenta, segn nota de crdito no. 519 Enero 15.- "Galicia" nos concede una rebaja por 6% sobre el importe de la compra real, el que nos acredita en cuenta segn nota de crdito no. 521. Enero 20 .- Vendemos al seor Prez y Prez 1500 artculos por un importe de $420,000.00 segn factura no. 822 , el importe anotamos en su cuenta. Enero 20.- El costo de venta de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Enero 25.- Concedemos al seor Prez y Prez un descuento de 5% cuyo importe abonamos a su cuenta. Enero 30.- El Sr. Prez y Prez nos devuelve por encontrase defectuosos 150 artculos, mismos que abonamos a su cuenta.

5.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuo.

Registrar en las cuentas correspondientes

La empresa Agua Azul realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo de 2011.

Mayo 2.- Se compran al contado 3000 artculos a $5.00 cada uno a la empresa Atardecer S.A. segn factura no. 365, el pago lo realizamos con un cheque. Mayo 5.- Pagamos flete a la empresa guila Veloz por $300.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 8.- Se devolvieron a la empresa Atardecer, S.A. 150 artculos por no reunir requisitos de compra, segn nota de crdito no. 67, el importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 15.- La empresa Atardecer S.A. nos concede una rebaja del 8% sobre la compra real segn nota de crdito 69, el importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 21.- Vendemos al Sr. Antonio Banderas 2,000 artculos por un importe total de $ 25,000.00 segn factura no. 232, el cual nos liquida en efectivo. Mayo 26.- Concedemos al Sr. Antonio Banderas un descuento del 5% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 28.- El Sr. Antonio Banderas nos devuelve por encontrarse defectuosos 50 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque.

6.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registrar en las cuentas correspondientes.

La empresa Miramar realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2011.

Enero 3.- Se compran al contado 3000 artculos a $ 200.00 cada uno a Roma, S.A. segn factura no. 502. Enero 5.- Se pag flete por $ 14,500.00 con un cheque segn factura no. 42. Enero 10.- Se devolvieron a Roma, S.A. 100 artculos por defectuosos. El importe es devuelto en efectivo, segn nota de crdito no. 231. Enero 15.- Roma, S.A. nos concede una rebaja de $ 5,800.00, cuyo importe es devuelto en efectivo segn nota de crdito no. 232. Enero 20.- Vendemos al seor Javier Arellano 2,500 artculos por un importe de $ 1,015,000.00 segn factura no. 216. El importe nos lo liquida en efectivo. Enero 20.- El costo de ventas de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Enero 25.- Concedemos al Seor Javier Arellano un descuento de 3% sobre el importe de la compra anterior cuyo importe liquidamos en efectivo segn nota de crdito no. 89. Enero 30.- El Sr. Javier Arellano nos devuelve por encontrarse defectuosos 50 artculos mismos que cubrimos con un cheque segn nota de crdito no. 91.

7.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

La empresa Juventus realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2011.

Enero 3.- Ser compran a contado 3500 artculos a $ 180.00 cada uno a Capricornio segn factura no. 75. Enero 5.- Se pag flete por $ 10,500.00 con un cheque segn factura no. 79. Enero 10.- Se devolvieron a Capricornio 200 artculos por defectuosos. El importe es devuelto en efectivo, segn nota de crdito no. 326. Enero 15.- Capricornio nos concede una rebaja de 10% y cuyo importe nos es devuelto en efectivo segn nota de crdito no. 327. Enero 20.- Vendemos al seor Martn del Campo 3,000 artculos por un importe de $ 1,050.000.00 segn factura no. 325. El importe nos lo liquida en efectivo. Enero 20.- El costo de ventas de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Enero 25.- Concedemos al Sr. Martn del Campo un descuento de 8% sobre el importe de la compra anterior cuyo importe liquidamos en efectivo segn nota de crdito no. 89. Enero 30.- El Sr. Martn del Campo nos devuelve por encontrarse defectuosos 150 artculos, mismos que cubrimos con un cheque segn nota de crdito no. 85.

8.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registra en las cuentas correspondientes y elabora estado de resultados.

La empresa "Estudiante" dedicada a la venta de mochilas realiza las siguientes operaciones durante el mes de Agosto de 2011

Agosto 3.- Se compran a crdito 400 artculos a $ 200.00 cada uno a la empresa "Escuelita" segn factura 706. Agosto 5.- Se pag flete a guila Velos por $ 6,000.00 con un cheque, segn factura 78. Agosto 10.- Se devolvieron a "Escuelita" 100 artculos por defectuosos, el importe es acreditado en nuestra cuenta, segn nota de crdito no. 231 Agosto 15.- Escuelita" nos concede una rebaja por 5% sobre el importe anterior el cual nos acredita en cuenta segn nota de crdito no. 232. Agosto 20.- Vendemos a crdito a la empresa Docente 250 artculos por un importe de $ 87,500.00 segn factura no. 317. Agosto 20.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Agosto 25.- Concedemos a Docente un descuento de 10% sobre el importe de la compra anterior el cual acreditamos en su cuenta. Agosto 30.- Docente nos devuelve por encontrase defectuosos 20 artculos, mismos que acreditamos en su cuenta Datos para el estado de resultados:

Gastos de administracin Otros gastos Otros productos Productos financieros Gastos de venta Gastos financieros

$ 2,500.00 $ 1,500.00 $ 2,300.00 $ 1,800.00 $ 4,000.00 $ 1,000.00

9.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registra en las cuentas correspondientes y realiza estado de resultados.

La empresa "Montemar" dedicada a la venta de collares de conchas marinas realiza las siguientes operaciones durante el mes de Julio del 2011

Julio 3.- Se compran a crdito 5000 artculos a $ 10.00 cada uno a la empresa "Maruata" segn factura 726. Julio 5.- Se pag flete por $ 4,500.00 con un cheque segn factura no. 75. Julio 10.- Se devolvieron a Maruata" 500 artculos por defectuosos, el importe es acreditado en nuestra cuenta, segn nota de crdito no. 462 Julio 15.- "Maruata" nos concede una rebaja por 5% sobre el importe de la compra real el cual nos acredita en cuenta segn nota de crdito no. 463. Julio 20.- Vendemos a credito a la empresa Veracruz 4000 artculos por un importe de $80,000.00 segn factura no. 412. Julio 20.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Julio 25.- Concedemos a Veracruz un descuento de 10% sobre el importe de la compra anterior el cual disminuimos de su cuenta segn nota de crdito no. 86 Julio 30.- Veracruz nos devuelve por encontrase defectuosos 300 artculos, mismos que acreditamos a su cuenta segn nota de crdito no. 87

Datos para el estado de resultados:

Gastos de administracin Otros productos Productos financieros Gastos de venta Gastos financieros

$ 3,000.00 $ 2.000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00 $ 2,000.00

10- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registrar en las cuentas correspondientes y realizar estado de resultados.

La empresa "Tuner" dedicada a la venta de loncheras realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero del 2011 Enero 3.- Se compran 2200 artculos a $50.00 cada uno a "Apolo" segn factura no. 726 pagamos con un cheque. Enero 5.- Se pag flete por $ 4,000.00 con cheque segn factura no. 108. Enero 10.- Se devolvieron a "Apolo" 200 artculos por defectuosas, el importe nos es devuelto en efectivo, segn nota de crdito no. 126 Enero 15.- "Apolo" nos concede una rebaja por 2% sobre el importe de la compra real el cual nos devuelve en efectivo segn nota de crdito no. 127. Enero 20 .- Vendemos al seor Leopoldo Flores 1800 artculos por un importe de $180,000.00 segn factura no. 216 , el que nos liquida en efectivo. Enero 20.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Enero 25.- Concedemos al seor Leopoldo Flores un descuento de 5% sobre el importe de la compra anterior el cual liquidamos en efectivo. Enero 30.- El Sr. Leopoldo Flores nos devuelve por encontrase defectuosos 100 artculos, mismos que cubrimos con un cheque.

Datos para el estado de resultados:

Gastos de administracin Otros gastos Otros productos Productos financieros Gastos de venta Gastos financieros Gastos de mantenimiento

$ $ $ $ $ $ $

5,700.00 2,500.00 1,300.00 2,500.00 5,980.00 1,000.00 2,450.00

11.- El presente ejercicio debe resolverse por el mtodo de inventarios perpetuos.

Registrar en las cuentas correspondientes.

La empresa Paraso dedicada a la comercializacin de sandalias realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo del 2011.

Mayo 2.- Se compran al contado 3800 artculos a $ 50.00 cada uno a la empresa Continental segn factura no. 36. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 4.- La empresa Continental nos concede una rebaja del 20% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 5.- Pagamos flete a la empresa Turbo por $ 1,900.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 8.- Se devolvieron a la empresa Continental 200 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 21.- Vendemos al Sr. Tomas Jimnez 2500 artculos por un importe total de $ 250,000.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 21.- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Mayo 28.- El Sr. Tomas Jimnez nos devuelve por encontrarse defectuosos 120 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 30.- Concedemos al Sr. Tomas Jimnez un descuento del 15% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Datos para el estado de resultados:

Gastos de administracin Otros gastos Otros productos Productos financieros Gastos de venta Gastos financieros Gastos de mantenimiento

$ $ $ $ $ $ $

5,700.00 2,500.00 1,300.00 2,500.00 5,980.00 1,000.00 2,450.00

12.- Registra en diario mayor y realiza estado de resultados. La empresa EDOMEX dedicada a la comercializacin de ALIMENTOS realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo del 2011.

Mayo 2.- Se compran al contado 3500 artculos a $ 90.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A. segn factura no. 365. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 3- Pagamos flete a la empresa Exprs por $ 1,000.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 4- La empresa Reyes, S.A. nos concede una rebaja del 15% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo Mayo 5.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A. 200 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 6. - Se compran al contado 3000 artculos a $ 85.00 cada uno a la empresa Continental segn factura no. 36. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 7.- Pagamos flete a la empresa Turbo por $ 1000.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 8.- Se devolvieron a la empresa Continental 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 9.- La empresa Continental nos concede una rebaja del 20% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 10.- Vendemos a la empresa Duque 2,000 artculos por un importe total de $ 300,000.00 segn factura no. 232 el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 10.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Mayo 11.- La empresa Duque nos devuelve por encontrarse defectuosos 100 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 12.- Concedemos a la empresa Duque un descuento del 10% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 13.- Vendemos al Sr. Tomas Jimnez 1500 artculos por un importe total de $225,000.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 13.- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Mayo 14.- El Sr. Tomas Jimnez nos devuelve por encontrarse defectuosos 50 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 15.- Concedemos al Sr. Tomas Jimnez un descuento del 10% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 16.- Vendemos al Sr. Juan Prez 2500 artculos por un importe total de $ 400,000.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo.

 Mayo 16- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Mayo 17.- El Sr. Juan Prez nos devuelve por encontrarse defectuosos 20 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 18.- Concedemos al Sr. Juan Prez un descuento del 15% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 19.- Se compran al contado 3000 artculos a $ 96.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A. segn factura no. 365. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 20- Pagamos flete a la empresa Exprs por $ 1,100.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 21- La empresa Reyes, S.A. nos concede una rebaja del 10% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo Mayo 22.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A. 120 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 23.- Vendemos a la empresa Duque 2,000 artculos por un importe total de $300,000.00 segn factura no. 232 el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 23.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Mayo 24 - Concedemos a la empresa Duque un descuento del 10% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 25.- La empresa Duque nos devuelve por encontrarse defectuosos 100 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Datos para el estado de resultados: Gastos de administracin $ 7,600.00 Otros gastos 5,500.00 Otros productos 13,000.00 Productos financieros 2,100.00 Gastos de venta 8,500.00 Gastos financieros 8,000.00 Gastos de mantenimiento 3,500.00

13.- Registra en las cuentas correspondientes y realiza estado de resultados. La empresa Penelope dedicada a la comercializacin de caballitos de madera, realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo del 2011. 1. Mayo 2.- Se compran al contado 2,500 artculos a $ 50.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A. segn factura no. 365. El pago lo realizamos con un cheque. 2. Mayo 3.- Pagamos flete a la empresa Exprs por $ 2,000.00 con un cheque segn factura no. 987. 3. Mayo 4- La empresa Reyes, S.A. nos concede una rebaja del 10% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo 4. Mayo 5.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A. 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. 5. Mayo 6.- Se compran al contado 4000 artculos a $ 55.00 cada uno a la empresa Continental segn factura no. 36. El pago lo realizamos con un cheque. 6. Mayo 7.- La empresa Continental nos concede una rebaja del 20% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. 7. Mayo 8.- Pagamos flete a la empresa Turbo por $ 2,400.00 con un cheque segn factura no. 987. 8. Mayo 9.- Se devolvieron a la empresa Continental 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. 9. Mayo 11.- Vendemos a la empresa Duque 2,000 artculos por un importe total de $160,000.00 segn factura no. 232 el cual nos es liquidado en efectivo. 10. Mayo 11.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. 11. Mayo 18.- La empresa Duque nos devuelve por encontrarse defectuosos 100 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. 12. Mayo 20.- Concedemos a la empresa Duque un descuento del 10% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. 13. Mayo 21.- Vendemos al Sr. Tomas Jimnez 3500 artculos por un importe total de $297,500.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo. 14. Mayo 21.- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. 15. Mayo 28.- El Sr. Tomas Jimnez nos devuelve por encontrarse defectuosos 20 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. 16. Mayo 30.- Concedemos al Sr. Tomas Jimnez un descuento del 15% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Datos para el estado de resultados:

Gastos de administracin Otros gastos Otros productos Productos financieros Gastos de venta Gastos financieros Gastos de mantenimiento

$ 7,600.00 5,500.00 13,000.00 2,100.00 8,500.00 8,000.00 3,500.00

14.- Registra en las cuentas correspondientes y realiza estado de resultados. La empresa Plaza Morelia dedicada a la comercializacin de artesanas, realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo del 2011. Mayo 2.- Se compran al contado 3000 artculos a $ 60.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A. segn factura no. 365. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 3- Pagamos flete a la empresa Exprs por $ 1,100.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 4- La empresa Reyes, S.A. nos concede una rebaja del 10% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo Mayo 5.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A. 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 6. - Se compran al contado 3500 artculos a $ 70.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A segn factura no. 36. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 7.- La empresa Reyes, S.A nos concede una rebaja del 20% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 8.- Pagamos flete a la empresa Turbo por $ 1000.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 9.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 10.- Vendemos a la empresa Duque 2,000 artculos por un importe total de $ 220,000.00 segn factura no. 232 el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 10.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Mayo 11.- La empresa Duque nos devuelve por encontrars e defectuosos 100 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 12.- Concedemos a la empresa Duque un descuento del 8% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 13.- Vendemos al Sr. Tomas Jimnez 3000 artculos por un importe total de $330,000.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 13.- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Mayo 15.- El Sr. Tomas Jimnez nos devuelve por encontrarse defectuosos 20 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 16.- Concedemos al Sr. Tomas Jimnez un descuento del 10% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque.

15.- Registra en las cuentas correspondientes y realiza estado de resultados. La empresa Espaa dedicada a la comercializacin de artesanas, realiza las siguientes operaciones durante el mes de mayo del 2004. Mayo 2.- Se compran al contado 2000 artculos a $ 150.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A. segn factura no. 365. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 3- Pagamos flete a la empresa Exprs por $ 10,000.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 4- La empresa Reyes, S.A. nos concede una rebaja del 10% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo Mayo 5.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A. 100 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 6. - Se compran al contado 2500 artculos a $ 160.00 cada uno a la empresa Reyes, S.A segn factura no. 36. El pago lo realizamos con un cheque. Mayo 9.- Se devolvieron a la empresa Reyes, S.A 120 artculos por no reunir requisitos de compra segn nota de crdito no. 67. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 7.- La empresa Reyes, S.A nos concede una rebaja del 20% sobre la compra real segn nota de crdito no. 69. El importe nos es devuelto en efectivo. Mayo 8.- Pagamos flete a la empresa Turbo por $ 10,000.00 con un cheque segn factura no. 987. Mayo 10.- Vendemos a la empresa Duque 2,000 artculos por un importe total de $400,000.00 segn factura no. 232 el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 10.- El costo de ventas de nuestras mercancas es el costo promedio a la fecha. Mayo 11.- La empresa Duque nos devuelve por encontrarse defectuosos 50 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque. Mayo 12.- Concedemos a la empresa Duque un descuento del 8% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 13.- Vendemos al Sr. Tomas Jimnez 1800 artculos por un importe total de $369,000.00 segn factura no. 232, el cual nos es liquidado en efectivo. Mayo 13.- El costo de venta de nuestra mercanca es el costo promedio a la fecha. Mayo 16.- Concedemos al Sr. Tomas Jimnez un descuento del 10% sobre el importe de la venta anterior segn nota de crdito no. 46, el cual liquidamos con un cheque. Mayo 15.- El Sr. Tomas Jimnez nos devuelve por encontrarse defectuosos 50 artculos segn nota de crdito no. 49, la cual cubrimos con un cheque.

Aplicar los procedimientos para la administracin de mercancas

Cantidad econmica de la orden Costo total del inventario

UNIDAD DE APRENDIZAJE 2. Elaborar estados financieros bsicos a partir de una balanza de comprobacin, con la finalidad de conocer la situacin financiera y resultados de las empresas gastronmicas
Propsito de la actividad determinar depreciaciones, seleccionando la mejor opcin para los diferentes opciones. Realizar estados financieros a partir de una balanza de comprobacin
. Los alumnos elaboraran estados financieros partiendo de una balanza de comprobacin

Calcular las depreciaciones de activos fijos por los cuatro mtodos: lnea recta, unidades producidas, doble saldo decreciente y suma de aos dgitos.

1.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y para el primer mes con las siguientes indicaciones: EDIFICIO $ 250,000.: Depreciacin lineal, vida til 20 aos valor rescate 30% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. $ 90,000. : Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 7 aos. EQUIPO DE COCINA $120,000. : Doble saldo decreciente, vida til 10 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE. $160,000. : Unidades producidas vida til 100000 Kilmetros valor rescate 25% recorrido en el primer mes 3000 Kilmetros

2.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin por los primeros 5 aos EDIFICIO $ 450,000.: Depreciacin lineal, vida til 30 aos valor rescate 40% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. $230,000. : Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 8 aos. EQUIPO DE COCINA. $ 150,000.: doble saldo decreciente, vida til 12 aos valor rescate 15% EQUIPO DE TRANSPORTE. $190,000. : Unidades producidas vida til 150000 Kilmetros valor rescate 30% recorrido en el primer mes 2500 Kilmetros 3.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 20 aos valor rescate 5% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 5 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 8 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 150,000 Kilmetros valor rescate 30% recorrido en el primer ao 40,000. 35,000. 30,000. 25,000. 20,000. Kilmetros
FIJO Terreno Edificio Mobiliario y Equipo restauran Equipo de cocina Equipo de transporte 515,000 490,900 140,500 241.200 250,600

4.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin por los primeros 6 aos EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 20 aos valor rescate 30%

MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 7 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 10 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 13,600 Kilmetros valor rescate 25% recorrido en el primer ao 3000, 2400, 3800, 2300, 2100. Kilmetros
FIJO Terreno Edificio Mobiliario y Equipo restauran Equipo de cocina Equipo de transporte 500,000 580,000 195,000 138,000 255,000

5.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin por los primeros 7 aos EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 15 aos valor rescate 40% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 5 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 8 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 183,400 Kilmetros valor rescate 25% recorrido en el primer mes 42,500. 38,000. 37,400. 35,000. 30,500. Kilmetros
FIJO Terreno Edificio Mobiliario y Equipo restauran Equipo de cocina Equipo de transporte 150,000 550,000 180,000 80,000 190,000

6.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 20 aos valor rescate 30% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 6 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 9 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 88,051. Kilmetros valor rescate 25% recorrido en el primer mes 18,500. 18,050. 17,600. 17,101. 16,800. Kilmetros
FIJO Terreno Edificio Mobiliario y Equipo restauran Equipo de cocina Equipo de transporte 208,000 277,500 108,000 120,000 200,000

7.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 12 aos valor rescate 50% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 6 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 6 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 113,000 Kilmetros valor rescate 25% recorrido en el primer mes 24,600. 23,700. 22,500. 21,800. 20,400. Kilmetros
FIJO Terreno Edificio Mobiliario y Equipo restauran Equipo de cocina Equipo de transporte 250,000 499,000 405,000 412,000 256,000

8.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin por los primeros 5 aos EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 30 aos valor rescate 40% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 8 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 12 aos valor rescate 15% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 150000 Kilmetros valor rescate 30% recorrido en el primer mes 2500 Kilmetros
ACTIVO FIJO TERRENO EDIFICIO MOB. REST Y OF EQ DE COCINA EQ. TRANSPORTE 150000 399000 105000 212000 256000 1122000

9.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin por los primeros 5 aos EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 20 aos valor rescate 30% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 7 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 10 aos valor rescate 20% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 100000 Kilmetros valor rescate 25% recorrido en el primer mes 3000 Kilmetros
Equipo de cocina Edificio Equipo de transporte Mobiliario y eq de restaurant 350,000.00 1,300,000.00 180,800.00 300,000.00

10.- Calcule las depreciaciones de las cuentas de activo fijo anual y cuadro de depreciacin por los primeros 5 aos EDIFICIO: Depreciacin lineal, vida til 30 aos valor rescate 40% MOBILIARIO Y EQUIPO RESTAURANT. Suma de aos dgitos valor de rescate del 10% vida til 8 aos. EQUIPO DE COCINA.- doble saldo decreciente, vida til 12 aos valor rescate 15% EQUIPO DE TRANSPORTE.- unidades producidas vida til 150000 Kilmetros valor rescate 30% recorrido en el primer mes 2500 Kilmetros
ACTIVO FIJO TERRENO EDIFICIO MOB. REST Y OF EQ DE COCINA EQ. TRANSPORTE 1,550000 860000 380000 330000 140000

11.- Calcule la depreciacin por los cuatro mtodos y realice los cuadros de depreciacin de una batidora que tiene un precio de adquisicin de $25,000. Y se estima un valor de rescate del 20%, su vida til se calcula ser de 5 aos y de 12600 horas de uso. Se estima que tendr un uso en los aos: 1 3000, 2 2760, 3 2520, 4 2500, 5 1820 12.- Calcule la depreciacin por los cuatro mtodos y realice los cuadros de depreciacin de un horno que tiene un precio de adquisicin de $65,000. Y se estima un valor de rescate del 30%, su vida til se calcula ser de 5 aos y de 12600 horas de uso. Se estima que tendr un uso en los primeros 5 aos: 1 3000, 2 2760, 3 2520, 4 2500, 5 1820 13.- Calcule la depreciacin por los cuatro mtodos y realice los cuadros de depreciacin de una camioneta de reparto que tiene un precio de adquisicin de $265,000. Y se estima un valor de rescate del 40%, su vida til se calcula ser de 5 aos y de 108000 km. Se estima que tendr un uso en los primeros 5 aos: 1 25,000, 2 23,000, 3 21,000, 4 20,000, y 5 19,000 14.- Calcule la depreciacin por los mtodos: lnea recta, doble saldo decreciente y suma de aos dgitos y realice los cuadros de depreciacin de 25 mesas del restaurant que tiene un precio de adquisicin por unidad de $600. Y se estima un valor de rescate del 25%, su vida til se calcula ser de 8 aos 15.- Calcule la depreciacin por los mtodos: lnea recta, doble saldo decreciente y suma de aos dgitos y realice los cuadros de depreciacin de un refrigerador para restaurant que tiene un precio de adquisicin de $15,000. Y se estima un valor de rescate del 15%, su vida til se preve ser de 8 aos

Elaborar estados financieros bsicos a partir de una balanza de comprobacin, con la finalidad de conocer la situacin financiera y resultados de las empresas gastronmicas

1.- El Hotel Toluca tiene las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2011. Con las siguientes cuentas, elabore un balance y estado de resultados. 650,000.00 Mobiliario y equipo del hotel Proveedores Cobros anticipados Otros productos Caja Clientes Equipo de servicio Edificio Funcionarios y empleados Documentos x pagar c/p Equipo de cocina Gastos de instalacin Primas de seguro pagadas por adelantado Bancos Gastos habitacin Cuentas x cobrar a huspedes Otros gastos Gastos de administracin Costos de. Alimentos Almacn alimentos Gastos financieros Mobiliario y Eq. del Restaurante Costos de. Bebidas
94,100.00 70,000.00 10,000.00 35,400.00 17,000.00 90,000.00 900,000.00 10,000.00 36,000.00 230,000.00 110,000.00 80,000.00 87,000.00 260,000.00 69,500.00 12,000.00 81,000.00 70,000.00 85,000.00 22000.00 600,000.00 42,000.00

Almacn bebidas Equipo de transporte Documentos x pagar l/p Ingresos. x habitaciones Almacn abastecimiento general Gastos anticipados Costos de venta telfono Ingresos x alimentos Capital Ingresos telfono Gastos de alimentos y bebidas Ingresos x bebidas Gastos de lavandera y tintorera Productos financieros Gastos telfono Anticipo para banquetes Gastos de mantenimiento Gastos de venta y publicidad Depsitos para reservaciones Ingresos de lavandera y tintorera.

60,000.00 200,000.00 940,000.00 1,300,800.00 110,000.00 55,000.00 39,000.00 200,000.00 1150000.00 60,000.00 22,000.00 147,000.00 12800.00 11000.00 6200.00 100,000.00 80,000.00 153,000.00 40,000.00 30,000.00

2.- El Restaurante Madero, S.A. de C.V. tiene las siguientes operaciones durante el me de diciembre del ao 2012. Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultados. Gastos Anticipados Gastos de administracin Capital Cobros anticipados Costo de ventas alimentos Deudores diversos Documentos x pagar l/p Edificio Utilidades ejercicio anterior Venta de alimentos Equipo de cocina Gastos de alimentos Bancos Gastos de instalacin Otros gastos Clientes Gastos de bebidas Gastos de mantenimiento Anticipo proveedores Prstamo refaccionario Productos financieros Proveedores Gastos financieros Impuestos por pagar Mobiliario, restaurante y oficina Costo de ventas de bebidas Cuentas por cobrar Otros productos Prstamos hipotecarios Gastos de venta Caja Propinas por pagar Equipo de servicio Equipo de transporte Acreedores diversos Almacenes Reserva legal Tarjetas de crdito Terreno Gastos de organizacin Venta de bebidas Utilidad del ejercicio 5,000. 20,000. 413,000. 20,000. 100,000. 8,000. 30,000. 399,000. 129,000. 285,000. 212,000. 28,500. 32,500. 19,000. 1,800. 32,000. 17,300. 9,500. 7,000. 120,000. 2,100. 55,000. 1,200. 28,000. 105,000. 73,000. 18,000. 3,200. 450,000. 29,000. 15,000. 12,000. 58,000. 256,000. 30,000. 104,000. 70,000. 18,000. 150,000. 6,000. 242,500. ?

3.- El Restaurante Papalote tiene las siguientes operaciones durante el primer bimestre del ao de 2011 Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultados. Venta de bebidas Venta de alimentos Terreno Tarjetas de crdito Reserva legal Proveedores Propinas por pagar Productos financieros Prstamo refaccionario Prstamos hipotecarios Otros productos Otros gastos Mobiliario del restaurante y oficina Impuestos por pagar Gastos financieros Gastos de venta Gastos de mantenimiento Gastos de bebidas Gastos de alimentos Gastos de administracin Gastos anticipados Gastos de instalacin Gastos de organizacin Equipo de transporte Equipo de servicio Equipo de cocina Edificio Documentos x pagar l/p. Deudores diversos Cuentas por cobrar Costo de ventas de bebidas Costo de ventas alimentos Cobros anticipados Clientes Capital social Caja Bancos Anticipo proveedores Almacenes Acreedores diversos Utilidad del ejercicio 69,500 82,000. 510,000. 1,800. 13,700. 15,000. 1,000. 6,000. 28,000. 100,000. 3,500. 5,000. 119,500. 5,840. 4,800. 19,000. 5,520. 6,950. 8,000. 6,000. 6,500. 12,000. 11,550. 125,500. 57,000. 63,800. 238,000. 26,000. 3,000. 5,800. 22,080. 26,240. 3,000. 4,200. 30,000. 13,500. 14,200. 5,600. 20,500. 21,500. ?

4.- El restaurante Marisquero tiene las siguientes operaciones durante el mes de abril del ao de 2011. Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultados.
Venta de bebidas Venta de alimentos Utilidad del ejercicio Utilidad ejercicio anterior Terreno Tarjetas de crdito Reserva legal Proveedores Propinas por pagar Productos financieros Prstamo refaccionario Prstamos hipotecarios Otros productos Otros gastos Mobiliario del restaurante y oficina Impuestos por pagar Gastos financieros Gastos de venta Gastos de mantenimiento Gastos de bebidas Gastos de alimentos Gastos de administracin Gastos anticipados Gastos de instalacin Gastos de organizacin Equipo de transporte Equipo de servicio Equipo de cocina Edificio Documentos x pagar l/p. Deudores diversos Cuentas por cobrar Costo de ventas de bebidas Costo de ventas alimentos Cobros anticipados Clientes Capital social Caja Bancos Almacenes Acreedores diversos 35,000. 50,000. ? 24,700. 15,000. 2,000. 5,000. 3,000. 800. 2,000. 8,000. 20,000. 6,000. 3,000. 18,000. 600. 4,000. 5,000. 3,200. 3,500. 5,000. 3,000. 600. 1,900. 1,100. 19,000. 6,000 8,000. 55,000. 6,000. 1,200. 1,500. 10,500. 15,000. 1,500. 3,000. 33,500. 2,000. 3,000. 7,800. 1,200.

5.- El Restaurante Los Arcos tiene las siguientes operaciones durante el primer trimestre del ao 2011. Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultados:
Gastos anticipados Gastos de administracin Capital social Cobros anticipados Costo de ventas alimentos Deudores diversos Documentos x pagar l/p. Edificio Utilidades ejercicio anterior Venta de alimentos Equipo de cocina Gastos de alimentos Bancos Gastos de instalacin Otros gastos Clientes Gastos de bebidas Gastos de mantenimiento Anticipo proveedores Prstamo refaccionario Productos financieros Proveedores Gastos financieros Impuestos por pagar Mobiliario restaurante y oficina Costo de ventas de bebidas Otros productos Prstamo hipotecarios Gastos de venta Caja Propinas por pagar Equipo de servicio Equipo de transporte Acreedores diversos Almacenes Tarjetas de crdito Terreno Gastos de organizacin Venta de bebidas Utilidad del ejercicio 1500. 300. 25,000. 32.000. 7,380. 1,320. 6000. 76,500. 1,740. 28,000. 12,000. 1,230. 1,500. 5,000. 190. 1,200. 500. 90. 800. 14,000. 200. 7,000. 400. 1,200. 8,000. 5,200. 1,530. 38,000. 180. 800. 800. 5,100. 20,000. 3,100. 10,000. 480. 8,000. 1,300. 10,400. ?

6.- El Hotel Atzimba tiene las siguientes operaciones durante el ao de 2011. Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultado.
Acreedores diversos Utilidad en cambios Almacenes Anticipo ISR Arrend. de concesiones (gasto) Arrend. y concesiones ( ingreso) Bancos Caja Capital social Cobros anticipados Cuentas. x cobrar. huspedes Deudores diversos Gastos de organizacin Departamentos menores (ingreso) Documentos x pagar a c/p. Documentos por cobrar Documentos x pagar a l/p. Edificio Equipo de servicio Equipo de transporte Gasto de departamentos menores Gasto de instalacin Lavandera y tintorera (ingreso) Gastos anticipados Gastos de mantenimiento Gastos de venta y publicidad Gastos financieros Gastos generales y de administracin Habitaciones (gasto) Impuestos por pagar Ingresos telfonos Ingresos x habitaciones Lavandera (costo) Lavandera y tintorera (gasto) Mobiliario y equipo Otros gastos Otros ingresos Perdida en cambios Prstamos hipotecarios Prstamo refaccionario Anticipo primas de seguro Productos financieros Proveedores Reserva de re inversion Reserva legal Tarjetas de crdito Telfono (costo) Telfono (gasto) Terreno Utilidad del ejercicio 3,200. 500. 5,000. 100. 1,800. 8,000. 5,500. 3,100. 61,200. 2,000. 3,000. 700. 1,200. 2,100. 1,800. 1,000. 5,000. 45,000. 6,500. 20,000. 1,500. 2,000. 5,200. 800. 1,500. 1,000. 800. 800. 6,000. 800. 3,600. 15,000. 1,000. 300. 26,000. 900. 1,600. 100. 25,000. 20,000. 900. 1,000. 4,000. 4,000. 1,000. 900. 2,000. 600. 25,000. ?

7.- El Restaurante Duende, S.A. de C.V. tiene las siguientes operaciones durante el primer semestre del 2011. Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultados.
Gastos Anticipados Gastos de administracin Capital Cobros anticipados Costo de ventas alimentos Deudores diversos Documentos x pagar l/p Edificio Utilidades ejercicio anterior Venta de alimentos Equipo de cocina Gastos de alimentos Bancos Gastos de instalacin Otros gastos Clientes Gastos de bebidas Gastos de mantenimiento Anticipo proveedores Prstamo refaccionario Productos financieros Proveedores Gastos financieros Impuestos por pagar Mobiliario, restaurante y oficina Costo de ventas de bebidas Otros productos Prstamos hipotecarios Gastos de venta Caja Propinas por pagar Equipo de servicio Equipo de transporte Acreedores diversos Almacenes Tarjetas de crdito Terreno Gastos de organizacin Venta de bebidas Utilidad del ejercicio 1,500. 300. 25,000. 3,200. 7,380. 1,320. 6,000. 31,000. 1,740. 12,300. 12,000. 1,230. 1,500. 5,000. 190. 1,200. 500. 90. 800. 14,000. 200. 7,000. 400. 1,200. 8,000. 5,200. 530. 38,000. 180. 800. 800. 5,100. 20,000. 3,100. 10,000. 480. 8,000. 1,300. 10,400. ?

8.- El Restaurante La Cochera, S.A. de C.V. tiene las siguientes operaciones durante 2010. Con las siguientes cuentas elabore un balance y estado de resultados.
Gastos Anticipados Gastos de administracin Capital Cobros anticipados Costo de ventas alimentos Deudores diversos Documentos x pagar l/p Edificio Venta de alimentos Gastos de alimentos Bancos Gas de instalacin Otros gastos Clientes Gastos de bebidas Gastos de mantenimiento Productos financieros Proveedores Gastos financieros Impuestos por pagar Mobiliario, restaurante y oficina Costo de ventas de bebidas Cuentas por cobrar Otros productos Prstamos hipotecarios Gastos de venta Caja Propinas por pagar Equipo de servicio Equipo de transporte Acreedores diversos Almacenes Tarjetas de crdito Terreno Gastos de organizacin Venta de bebidas Utilidad del ejercicio 8,000. 200. 320,000. 11,000. 54,000. 1,440. 11,600. 204,000. 80,000. 5,000. 1,200. 2,000. 6,000. 1,000. 3,000. 100. 3,200. 6,200. 100. 1,000. 40,000. 30,000. 5,000. 4,000. 146,140. 600. 800. 3,200. 10,000. 110,000. 2,900. 20,000. 5,200. 120,000. 1,600. 40,000. ?

9-- Utilizando las cifras que aparecen a continuacin elabore balance y estado de resultados del Hotel rbol correspondientes a febrero del 2011.
Caja Capital social Crdito hipotecario Doc x pagar corto plazo Tarjetas de crdito Edificio Primas de seg. Pagadas x adelantado Proveedores Documentos por pagar largo plazo Cobros anticipados Reserva legal Almacenes Terreno Gastos anticipados Gastos de instalacin Acreedores diversos Equipo de servicio Equipo de transporte Deudores diversos Impuestos por pagar Bancos Mobiliario y equipo Cuentas por cobrar a huspedes Gastos de organizacin Ingresos por habitaciones Gastos financieros Costo de venta de telfonos Gastos de venta Ingresos de lavandera Gastos de habitaciones Gastos de administracin Ingresos por telfonos Costo de venta de lavandera Gastos de telfonos Gastos de mantenimiento Productos financieros Otros gastos Ingresos de arrendamiento y concesiones Gastos de departamentos menores Otros ingresos Ingresos de departamentos menores Gastos de arrendamiento y concesiones Utilidad del ejercicio 10,000. 65,000. 55,000. 12,000. 7,500. 65,000. 1,800. 15,000. 12,000. 15,000. 7,800. 8,000. 40,000. 5,000. 8,000. 8,000. 19,000. 15,000. 13,000. 5,000. 15,000. 28,000. 8,000. 6,000. 60,000. 6,000. 5,000. 8,000. 10,000. 20,000. 6,000. 15,000. 10,000. 2,000. 2,000. 5,000. 5,000. 20,000. 1,000. 7,500. 5,000. 3,000. ?

10.- Utilizando las cifras que aparecen a continuacin elabore balance y estado de resultados del Restaurante La Porta di Roma correspondientes a Junio del 2011

Caja Capital social Crdito hipotecario Crdito bancario a corto plazo Clientes Edificio Primas de seg pag. X adelantado Proveedores Doc. Por pagar largo plazo Cobros anticipados Resultado de ej. Anteriores Almacn de alimentos y bebidas Terreno Gastos de instalacin Acreedores diversos Equipo de servicio Equipo de transporte Equipo de cocina Impuestos por pagar Bancos Mobiliario del restaurante Doc. Por pagar corto plazo Venta de alimentos Gastos financieros Costo de venta de alimentos Costo de venta de bebidas Gastos de venta Venta de bebidas Gastos de alimentos y bebidas Gastos de administracin

5,000. 300,000. 150,000. 101,000. 328,000. 250,000. 60,000. 430000. 30,000. 6,000. 15,,500. 72,000. 100,000. 52,000. 18,000. 110,000. 50,000. 283,000. 59,000. 65,000. 152,500. 30,000. 906,000. 157,000. 479,500. 192,000. 100,000. 604,500. 149,000. 45,000.

11.- Utilizando las cifras que aparecen a continuacin elabore balance y estado de resultados del Restaurante La Cabaa correspondientes marzo del 2011.

Caja Clientes Crdito hipotecario Crdito bancario a corto plazo Capital social Edificio Primas de seg pag. X adelantado Proveedores Doc. Por pagar largo plazo Cobros anticipados Resultado de ej. Anteriores Almacn de alimentos y bebidas Terreno Gastos de instalacin Acreedores diversos Equipo de servicio Equipo de transporte Equipo de cocina Impuestos por pagar Bancos Mobiliario del restaurant Doc. Por pagar corto plazo Venta de alimentos Gastos financieros Costo de venta de alimentos Costo de venta de bebidas Gastos de venta Venta de bebidas Gastos de alimentos y bebidas Gastos de administracin

3,220. 481,040. 129,770. 120,230. 346,000. 160,320. 4,930. 293,500. 27,000. 8,000. 400,000. 84,000. 100,950. 36,500. 14,000. 100,000. 30,000. 243,000. 60,390. 54,000. 140,000. 25,000. 1416,000. 233,760. 1100,000. 500,000. 100,000. 944,000. 240,800. 41,600.

12.- Utilizando las cifras que aparecen a continuacin elabore balance y estado de resultados del Restaurante Los Molcajetes correspondientes al primer trimestre del ao 2011.

Utilidad del ejercicio Utilidad del ejercicio anterior Tarjetas de crdito Reserva legal Proveedores Propinas por pagar Productos financieros Prstamo refaccionario Prstamo hipotecario Otros productos Otros gastos Mobiliario del restaurante y oficina Impuestos por pagar Gastos financieros Gastos de venta Gastos de mantenimiento Gastos de bebidas Gastos de alimentos Gastos de administracin Primas de seg. pag, x ad. Gastos de instalacin Gastos de organizacin Equipo de transporte Equipo de servicio Equipo de cocina Edificio Documentos por pagar l/p. Deudores diversos Cuentas por cobrar Cobros anticipados Clientes Capital social Caja Bancos Almacn Acreedores diversos Venta de alimentos Venta de Bebidas Costo de Venta de alimentos Costo de Venta de Bebidas

? 247,000. 20,000. 50,000. 30,000. 8,000. 20,000 80,000. 1200,000. 60,000. 30,000. 580,000. 6,000. 40,000. 50,000. 32,000. 35,000. 50,000. 30,000. 36,000. 49,000. 41,000. 290,000. 60,000. 80,000. 1350,000. 60,000. 12,000. 15,000. 15,000. 30,000. 600,000. 20,000. 61,500. 213,500. 12,000. 850,000. 420,100. 50,000. 35,000.

Emplear tcnicas para la toma de decisiones como el punto de equilibrio, para la planeacin financiera y el flujo de efectivo, para conocer la situacin financiera futura de las empresas gastronmicas

1.- Realizar flujo de efectivo a empresa Amanecer de los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 1. Se estiman ventas como sigue: oct. 25,000., nov 22,000., dic 30,000. de los cuales el 70% son cubiertas en efectivo y del resto la mitad a crdito de 30 das y la otra mitad a 60 das. 2. Los egresos mensuales que se consideran son: Renta del local Servicios (Luz, tel) Sueldos Combustibles Seguros 3,000. 2,500. 2,700. 1,000. 1,100.

3. Las condiciones de compra de materia prima son: cada mes se compra la materia prima que se va a utilizar, por lo que no hay existencias; el costo de la materia prima es del 40% del valor de las ventas; la compra de la materia prima se hace 50% al contado y el resto la mitad a 30 das y la otra mitad a 60 das. 4. los saldos del balance al 30 de sep del 2011 son: caja 4,000., clientes 12,000. y proveedores 6,000. 5. se estima recuperar el 50% del saldo de clientes en oct y la otra mitad en nov, la cuenta a proveedores la pagamos la mitad en octubre y la otra mitad en noviembre. 6. Se compra al cantado mobiliario por 7,000. en el mes de octubre 7. Se compra maquinaria con un valor de 10,000. en el mes de diciembre. 8. Se solicita un crdito bancario por 15,000 en el mes de oct pagndolo en un ao con una taza de inters del 30% anual.

2.- Con base en la siguiente informacin prepare el flujo de efectivo

correspondiente al primer trimestre del 2012 de la empresa La Capilla Se estiman ventas de: Enero 35,000. Febrero 30,000, Marzo 37,000. De los cuales el 60% de las ventas es al contado y el 30% a crdito de 30 das y el 10% restante a crdito de 60 das.

2. Los pagos mensuales que se estiman son: luz, telfono y otros servicios 1,900. sueldos y salarios 2,100., mantenimiento 1,800., seguro 800. 3. Las condiciones de compra de materia prima: Cada mes se compra la materia prima que se va a utilizar por lo que no hay existencias; El costo de la materia prima representa el 40% del valor total de las ventas; El 60% de las compras se hacen al contado el 30% a crdito de 30 das y el 10% a crdito de 60 das.

4. El saldo en el balance al 31 de diciembre del 2011 es de: caja 5000, cuentas por cobrar 15,000. cuentas por pagar 10,000. 5. Se estima recuperar en el mes de enero el 60% de las cuentas por cobrar y el 40% en el mes de febrero. 6. Se compra en el mes de febrero un equipo de sonido al contado con un valor de 18,000. 7. Se compra mobiliario de contado en los meses de enero 10,000 y marzo 15,000. 8. Se recibir aportacin adicional de los socios en efectivo por 20,000. en el mes de febrero. 9. Se recibe un crdito bancario por 15,000. en el mes de marzo el cual se pagara a un ao con una taza de inters del 20% anual.

3.- Con base en la siguiente informacin prepare el flujo de efectivo correspondiente al primer trimestre del 2011 de la empresa Toluca 1. Se estiman ventas de Enero 95,000. Febrero 79,000, Marzo 90,000.

De los cuales el 50% de las ventas es al contado y el 30% a crdito de 30 das y el 20% restante a crdito de 60 das. 2. Los pagos mensuales que se estiman son: luz, telfono y otros servicios 4,000. sueldos y salarios 10,000., mantenimiento 3,000., publicidad 2,500. 3. Se espera recibir pagos anticipados del servicio en enero 7,000. febrero 8,000. marzo 10,000. 4. Se recibe un crdito bancario por 60,000. en el mes de enero el cual se pagara a 2 aos con una taza de inters del 12% anual. 5. Se venden acciones por 30,000. que se aportan en efectivo en el mes de febrero. 6. Las condiciones de compra de materia prima: Cada mes se compra la materia prima que se va a utilizar por lo que no hay existencias; El costo de la materia prima representa el 30% del valor total de las ventas; El 60% de las compras se hacen al contado el 30% a crdito de 30 das y el 10% a 60 dias.

7. El saldo en el balance al 31 de diciembre del 2010 es de: caja 10,000, cuentas por cobrar 25,000. cuentas por pagar 30,000. 8. Se estima recuperar en el mes de enero el 50% de las cuentas por cobrar y el 50% en el mes de febrero, se proyecta pagar el 60% de las cuentas por pagar en enero y el resto en febrero. 9. Se compra en el mes de febrero un equipo de cocina al contado con un valor de 15,000. 10. se realizan labores de remodelacin en enero por 12,000.

4.- Con base en la siguiente informacin prepare el flujo de efectivo correspondiente al primer trimestre del 2012 de la empresa El Sol 1. Se estiman ventas de a. Enero 32,000. Febrero 28,000, Marzo 36,000. b. De los cuales el 70% de las ventas es al contado y el 20% a crdito de 30 das y el 10% restante a crdito de 60 das. 2. Se espera recibir pagos anticipados del servicio en enero 3,000. febrero 4,500. marzo 6,000. 3. Se recibe un crdito bancario por 30,000. en el mes de enero el cual se pagara a un dos con una taza de inters del 10% anual sin plazo de gracia que se utilizar para la compra de mobiliario que se hara en el mismo mes. 4. Se proyecta aumento de capital por 10,000. que ser exhibida por los socios en efectivo en el mes de febrero. 5. Se venden acciones por 30,000. que se aportan en efectivo. 6. Las condiciones de compra de materia prima son: i. Cada mes se compra la materia prima que se va a utilizar por lo que no hay existencias; ii. El costo de la materia prima representa el 40% del valor total de las ventas; iii. El 60% de las compras se hacen al contado el 30% a crdito de 30 das y el 10% a crdito de 60 dias. 7. Los pagos mensuales que se estiman son: luz, telfono y otros servicios 1,000. sueldos y salarios 4,500., mantenimiento 2,000., otros 900. 8. El saldo en el balance al 31 de diciembre del 2011 es de: caja 3,000, cuentas por cobrar 6,000. cuentas por pagar 3,500. 9. Se estima recuperar en el mes de enero las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se liquidaran 70% en enero y el resto en marzo. 10. Se realizan labores de instalacin en marzo por 5,000.

5.- Con base en la siguiente informacin prepare el flujo de efectivo correspondiente al primer trimestre del 2012 de la empresa la Luna 1. Se estiman ventas de a. Enero 48,000. Febrero 34,000, Marzo 46,000. b. De los cuales el 60% de las ventas es al contado y el 25% a crdito de 30 das y el 10% restante a crdito de 60 das. 2. Se espera recibir pagos anticipados del servicio en enero 7,000. febrero 6,500. marzo 8,000. 3. Se recibe un crdito bancario por 60,000. en el mes de enero el cual se pagara a un ao con una taza de inters del 9% anual sin plazo de gracia que se utilizar para la compra de mobiliario que se realiza en el mismo mes. 4. Se venden acciones por 50,000. que se aportan en efectivo. 5. Se realizan labores de instalacin en marzo por 7,000. 6. Las condiciones de compra de materia prima: Cada mes se compra la materia prima que se va a utilizar por lo que no hay existencias; El costo de la materia prima representa el 35% del valor total de las ventas; El 50% de las compras se hacen al contado el 30 a crdito de 30 das y el 20 a crdito de 60 das.

7. Los pagos mensuales que se estiman son: luz, telfono y otros servicios 2,200. sueldos y salarios 6,500., mantenimiento 2,000., publicidad 1,100. 8. Se proyecta aumento de capital por 22,000. que ser exhibida por los socios en efectivo en el mes de febrero. 9. El saldo en el balance al 31 de diciembre del 2011 es de: caja 5,500, cuentas por cobrar 8,000. cuentas por pagar 6,500. 10. Se estima recuperar en el mes de febrero las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se liquidan el 60% en febrero y el resto en marzo.

6.- Realizar flujo de efectivo a empresa Amanecer del mes de octubre, del 2012 1. Se estiman ventas como sigue: oct. 25,000., de los cuales el 70% son cubiertas en efectivo y del resto la mitad a crdito de 30 das y la otra mitad a 60 das. 2. Los egresos mensuales que se consideran son: Renta del local Servicios (Luz, tel) Sueldos Combustibles Seguros 3,000. 2,500. 2,700. 1,000. 1,100.

3. Las condiciones de compra de materia prima son: cada mes se compra la materia prima que se va a utilizar, por lo que no hay existencias; el costo de la materia prima es del 40% del valor de las ventas; la compra de la materia prima se hace 50% al contado y el resto la mitad a 30 das y la otra mitad a 60 das. 4. los saldos del balance al 30 de sep del 2012 son: caja 4,000., clientes 12,000. y proveedores 6,000. 5. se estima recuperar el 50% del saldo de clientes en oct y la otra mitad en nov, la cuenta a proveedores la pagamos la mitad en octubre y la otra mitad en noviembre. 6. Se compra al cantado mobiliario por 7,000. en el mes de octubre 7. Se compra maquinaria con un valor de 10,000. en el mes de oct. 8. Se solicita un crdito bancario por 15,000 en el mes de oct pagndolo en dos aos con una taza de inters del 13% anual. Se empieza a pagar en el mismo mes

7.- Flujo de efectivo " bar sal si puedes" Se tiene el saldo inicial en caja de $35000, en el mes de marzo se tienen ventas por 53000, con un costo de venta del 40% y nuestros clientes nos pagan 5000 de ventas acredito del mes anterior. Tenemos gastos de instalacion del mes de marzo por 3000. Gastos fijos son Luz 3000 Renta 3500 Sueldos 8000 En el mes de abril compramos equipo por un monto de 50000. nuestras ventas de abril son de 14100 con costo de venta de 40%. pedimos un credito por 50000 a una tasa de de 30% a 12 meses . Para el mes de mayo se tienen ventas por 60000 con un costo de venta de 40% nos pagan de contado.

En la empresa "Jeymi looks" (la esttica de mi amiga) report los siguientes gastos, Teniendo cmo referencia que el total de su efectivo inicial el caja, es de $1945.00. En el mes de agosto del ao 2010 cobr $10,000, de los cuales el 10% fue cobrado a crdito de 30 das. Y en el mes de septiembre sus ventas aumentarn $3000.00 ms que en agosto, otorgando el 5% del total de la venta de ese ms a crdito de 30 das; para octubre sus ventas bajaron $1000.00 con relacin a semtiembre pero en ese mes no di crdito . Para poder invertir en dos nuevas mquinas para el corte de cabello, Jeymi solicit un crdito de $5000 en el mes de septiembre, teniedo que pagar $1200.00 mensuales a partir de octubre (incluyendo el inters congelado) durante un periodo de 6 meses. En cuanto a sus gastos, mensualmente tiene que pagar $1500.00 de renta, $400.00 de telefono, $500.00 de un seguro, $350.00 de luz y $1000.00 de "consumibles" para poder laborar. Organiza los gastos de Jeymi en un flujo de efectivo, para ayudarle a saber como debe de organizar su dinero.

FLUJO DE EFECTIVO RESTAURANTE BAR LA MANSION SE TIENE UN SALDO INICIAL EN CAJA DE $6000, SE TIENEN VENTAS EN EL MES DE FEBRERO POR UN MONTO DE $18000 CON UN COSTO DE VENTA DE 45% . LOS CLIENTES NOS PAGAN $2500. NUESTROS GASTOS FIJOS LUZ...........$1600 RENTA.......$3900 SUELDOS.....$5000 SE COMPRA EUIPO EN EL MES DE FEBRERO POR UN MONTO DE $2000. SE PIDE UN PRESTAMO POR 15000 EN EL MES DE FEBRERO. SE TIENEN GASTOS DE INSTALACION POR 4500 LAS VENTAN EN EL MES DE MARZO SON DE 27800 Y NOS PAGAN EL 40 % A CREDITO DE 30 DIAS Y EL RESTO DE CONTADO. PARA EL MES DE DICIEMBRE LAS VENTAS SON DE $32000, Y NOS PAGAN EL 50% DE CONTADO Y EL RESTO A CREDITO DE 30 DIAS

FLUJO DE EFECTIVO RESTAURANTE EL SOL SE TIENE UN SALDO INICIAL DE 12000 . LAS VENTAS EN EL MES DE AGOSTO SON DE 33000 CON UN COSTO DE VENTA DE 7900. SE PIDE UN CREDITO EN EL MES DE AGOSTO DE 20000 A UNA TASA DE INTERES DE 27 % A 12 MESES. LOS GASTOS FIJOS SON DE : LUZ 4000 RENTA 15000 SUELDOS 20000 SE COMPRA EQUIPO EN EL MES DE AGOSTO POR 2882. EN EL MES DE SEPTIEMBRE SE TIENEN VENTAS POR 41000 CON UN COSTO DE VENTA DE 14490. EN EL MES DE OCTUBRE SE TIENEN VENTAS POR 60000 CON UN COSTO DE VENTA DE 17 800.

Con base en la siguiente informacin prepare el flujo de efectivo correspondiente al ao del 2012 de la empresa EDOMEX SA DE CV Las ventas se realizan el 70% al contado y el 20% a crdito de 30 das y el 10% restante a crdito de 60 das.

PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL

MES ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

% 0.07 0.06 0.09 0.15 0.1 0.13 0.11 0.09 0.05 0.08 0.03 0.04

unidad 7046 6040 9060 15099 10066 13086 11073 9060 5033 8053 3020 4026

Valor 267761 229510 344264 573774 382516 497271 420768 344264 191258 306013 114755 153006

100662

3825160

Las condiciones de compra de materia prima son: Hay 3 tipos de productos de los cuales, el 60% se compran al contado el 30% a crdito de 30 das y el 10% a 60 das. PRESUPUESTO DE COMPRAS Compras A
3 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 3678 6040 9060 15099 10066 13086 11073 9060 5033 8053 3020 4026 97294 11035 18119 27179 45298 30199 39258 33218 27179 15099 24159 9060 12079 291882

Valores B
2 7357 12079 18119 30199 20132 26172 22146 18119 10066 16106 6040 8053 194588

C
4 14713 24159 36238 60397 40265 52344 44291 36238 20132 32212 12079 16106 389176

Total

33105 54358 81536 135894 90596 117775 99655 81536 45298 72477 27179 36238 875647

Los pagos mensuales que se estiman son: luz 3,200, telfono 900 y otros servicios 4,000. sueldos y salarios 12,400., mantenimiento 3,500., publicidad 2,500. Se recibe un crdito bancario por 600,000. en el mes de enero el cual se pagara a 4 aos con una taza de inters del 6% anual. Que se utilizara para la compra de equipo que se realiza al contado en el mismo mes Se tiene un programa de venta de acciones por 30,000. en los meses de marzo, julio, septiembre y diciembre, que se aportan en efectivo

El saldo en el balance al 31 de diciembre del 2006 es de: caja y bancos 50,000, clientes 25,000. cuentas por pagar 30,000. Se estima recuperar en el mes de enero el 60% de las cuentas por cobrar y el 40% en el mes de marzo, Se proyecta pagar el 60% de las cuentas por pagar en febrero y el resto en marzo. Se realizan labores de mantenimiento programado en los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre con un costo de 3,500. cada vez que se realiza. Se vende equipo en desuso que ya fue remplazado por nuevo en los meses de febrero y abril por 20,000 y 15,000, respectivamente. Pagamos capacitacin de nuestro personal dos veces al ao en los meses de febrero y septiembre con un costo de 25,000, para cada periodo. Recibimos anticipos de los clientes por
7224 7029 10543 17572 11715 15229 12886 10543 5857 9372 3514 4686

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Se proyecta labores de remodelacin en los meses junio y noviembre por 67,900. y 80,400. respectivamente

Cules son las probabilidades de alcanzar este nivel de ventas de equilibrio? Una forma de probarlo es convertir las ventas totales necesarias en pesos ($), para llegar al punto de equilibrio en alguna otra medida que pueda compararse contra la capacidad del negocio o el tamao del mercado. Si el punto de equilibrio ocurre dentro o cerca del punto de la capacidad del negocio, o si tu anlisis muestra que debes captar todo (o ms) del mercado objetivo disponible, la viabilidad de tu concepto y las probabilidades de xito del negocio son pocas. La ventaja principal del anlisis del punto de equilibrio es que explica la relacin entre el costo, el volumen de produccin y las ganancias. Adems, es un modelo que se puede usar con datos que como dueo de tu empresa conoces perfectamente. Es decir, a diferencia de los presupuestos de ventas en los que tienes que hacer una investigacin de mercado al exterior de tu empresa, para el clculo del punto de equilibrio tienes toda la informacin que requieres a la mano. Eso s, el anlisis del punto de equilibrio nos dice cunto tenemos que vender para recuperar nuestros costos y empezar a ganar, pero no nos da informacin sobre cul ser el nivel de ventas. Adems, asume que los costos fijos son constantes, as como los costos variables promedio por unidad de producto (por lo menos en cierto rango de nivel de ventas). Por lo anterior, es recomendable realizar el anlisis de un producto a la vez y mantener actualizados los datos de los costos y precios con los cuales se calcula.

Cmo calcular tu presupuesto inicial

Por SoyEntrepreneur22-06-2009

Conseguir financiamiento es muy importante para tu negocio, sobre todo para iniciar su formacin. Pero antes es esencial que sepas con exactitud

Uno de los grandes retos de todo emprendedor cuando va iniciar su negocio es determinar cunto dinero va a necesitar para hacerlo realidad. Esto es esencial, no solo para definir si puede financiarse por s mismo, sino tambin para evaluar las posibilidades de acudir a los diferentes programas existentes de apoyo para las pequeas empresas. Muchos de los programas y posibilidades de financiamiento estn determinados segn la cantidad de dinero que otorgan. As que antes de tocar la puerta del primer financista, debes saber cunto necesitas. Gracias a la realizacin de este clculo podrs decidir el camino de financiamiento ms adecuado para tus posibilidades. Algunas personas deciden usar sus ahorros, lneas de crdito sobre su casa o acuden a un familiar que pueda servir de financista o socio capitalista de la empresa. Otras veces, cuando el proyecto es ms ambicioso, puede ser necesario acudir a financistas profesionales como fondos o organizaciones que actan como socios capitalistas aventureros o individuos conocidos como ngeles inversionistas. Son 6 los puntos clave que debes examinar para calcular tu presupuesto inicial. Aqu te los explicaremos: 1. Gastos de incorporacin. Estos incluyen la investigacin del proyecto, estudios y anlisis de mercadeo para el proyecto, fabricacin de productos prototipos, salario de los empleados mientras son entrenados para arrancar con el negocio, viajes para contratar proveedores o conseguir clientes, implementos de mercadeo como papelera y otros elementos necesarios para la promocin, etc. 2. Gastos de organizacin. Incluyen partidas como los gastos de inscribir a la empresa con el estado, las licencias, permisos y otros gastos legales, incluyendo consultas con abogados, contadores, y por supuesto los sueldos de las personas que estn llevando a cabo estas actividades, as como un sueldo para ti durante estos meses de planificacin. 3. Sueldos de empleados. Remuneraciones del personal de tu futuro negocio y sus respectivos impuestos y contribuciones. Es decir, seguro social, salud, el programa de desempleo estatal o las contribuciones al federal, etc. 4. Capital de inversin. Se refiere al dinero con el que vas a adquirir el inventario inicial de tu negocio, las maquinarias que necesites para produccin, ya sean compradas o arrendadas, equipos de oficina, contratos de servicios como telfono, luz, otros servicios pblicos, Internet, y los gastos de contratos de arrendamiento o de compra de un local donde funcionar la empresa, entre otros. 5. Gastos operativos. Los gastos operativos son todos aquellos gastos fijos o variables de la empresa que necesites cubrir aunque no hayan entradas de ningn tipo. Los gastos operativos fijos son cosas como el contrato de arrendamiento de equipos, el alquiler del local o los sueldos de los empleados. Estos los puedes estimar de modo constante cada mes por todo un ao. No olvides que si consigues el financiamiento tambin necesitars realizar durante ese primer ao los pagos de intereses y al capital que obtengas prestado. Los gastos operativos variables son los que estn ligados con las ventas que realices: materiales para la produccin de los artculos a vender, gastos de envos, incentivos de ventas para los clientes, impuestos recolectados por ventas, etc. Debes estimarlos para el primer ao, como mnimo. Lo ideal es que cuentes con este rengln como parte de tu capital de inversin. Cuanto ms tiempo puedas darle a tu empresa para consolidarse, mejor. Tienes ms posibilidades de arrancar un negocio si no tienes restricciones de flujo de caja por un ao, que si slo cuentas con seis meses de flujo de caja. 6. Flujo de caja. Necesitars estimar de forma realista cules sern los ingresos en ese perodo de tiempo, esto es lo que se conoce como hacer un flujo de caja de la operacin de tu negocio. Debes tener muy claro cul ser el monto. Existen programas de computadoras o software que permite hacer este tipo de proyecciones de flujo de caja, inclusive suelen estar incluidos en los programas que venden para escribir un plan de negocios.

El ABC de las finanzas para Pymes

Por Vctor Caldern19-07-2011

Aprende paso a paso a descifrar el cdigo financiero de tu empresa para obtener datos clave y tomar decisiones inteligentes.

Todos los negocios son financieros, sin importar el giro, la actividad que realicen o la industria donde se desarrollen. Y la razn es sencilla: un empresario debe tener claro si est generando ingresos, saber cmo incrementar su margen de utilidad y cmo utilizar instrumentos financieros para mitigar ciertos riesgos. De esto depende, en gran medida, que su compaa sobreviva, crezca o muera. El problema es que en la mayora de las pequeas y medianas empresas (Pymes), los dueos se concentran ms en lo operativo y no reconocen la importancia de la parte financiera. Para ellos, mientras haya dinero para cubrir las necesidades bsicas de la

organizacin, todo va bien. Incluso, losestados financieros slo los toman en cuenta al momento de tener que pagar los impuestos. Adems de este desinters por los nmeros, existe un desconocimiento sobre cmo utilizar e interpretar la informacin financiera para tomar decisiones clave que hagan crecer la empresa. Por lo tanto, hay que comprender de fondo ciertos indicadores financieros para saber lo que pasa dentro del negocio. De entrada, estar consciente de que no es lo mismo vender o generar utilidades que tener flujo de efectivo. Una persona, por ejemplo, se puede ver sana en apariencia. Sin embargo, al hacerle anlisis y diferentes pruebas, se pueden descubrir ciertos problemas. Si se emprenden acciones preventivas con base en el diagnstico, muchas de esas enfermedades tienen remedio. De hecho, la informacin financiera es una radiografa de tu empresa: te dice qu le duele y cul es el antdoto. Y tenerla actualizada al menos cada trimestre, al final te da una ventaja competitiva frente al resto de actores que se mueven en tu mismo giro. El 80% de los dueos de grandes firmas en Mxico son contadores pblicos. Una persona que entiende de finanzas es como un mdico de negocios. Por lo que una primera recomendacin es que los empresarios tomen un curso de finanzas para no financieros. El objetivo es no quedarse en un nivel de anlisis superficial y realmente llegar al fondo de los problemas o identificar nuevas reas de oportunidad que muchas veces pasan inadvertidas.

FALTA RAZONES FINANCIERAS PUNTO DE EQUILIBRIO