Manual Triagem Versao 4 Atualizado

MANUAL DE ORIENTAO
PARA REMESSA DE
DOCUMENTOS
AO TCE/MT
(4 verso)
atua!"a#a at$ a Resou%o Nor&at!va ' ()/*+,*
1
Su&-r!o
INTRODUO...................................................................................................................................,(
CAP/TULO I........................................................................................................................................,0
TRI1UNAIS DE CONTAS2...............................................................................................................,0
1. OS TRIBUNAIS DE CONTAS NO BRASIL:......................................................15
2. O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO.....................16
2.1. O PROCESSO DE MODERNIZAO:.........................................................18
2.2. COMPOSIO E ORGANIZAO:.............................................................19
2.3. COMPETNCIA:............................................................................................20
2.. !URISDIO: ................................................................................................21
2.5. PRESTAO DE CONTAS:..........................................................................22
2.6. ORDENADOR DE DESPESA:.......................................................................22
2.". DELIBERA#ES DO PLEN$RIO: ..............................................................23
2.8. DECIS#ES DO TCE%MT: ..............................................................................2
2.9. SAN#ES: .....................................................................................................25
2.10. MEDIDAS CAUTELARES: ........................................................................25
2.11. DOCUMENTOS E PROCESSOS COM TRAMITAO URGENTE ......26
&'(). 138 *+ RITCE%MT,:........................................................................................26
CAP/TULO II......................................................................................................................................*3
ADMINISTRAO P41LICA ESTADUAL.................................................................................*3
1. PODER E-ECUTI.O CENTRAL:......................................................................28
1.1. PLANO PLURIANUAL:.................................................................................28
1.1.1. PRE.ISO LEGAL: ..............................................................................28
1.1.2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................28
1.2. LEI DE DIRETRIZES ORAMENT$RIAS:.................................................29
1.2.1. PRE.ISO LEGAL: ..............................................................................29
1.3. ORAMENTO /ISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL &LOA,:.................30
1.3.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................30
1.3.2. PRAZO E DOCUMENTOS: ..................................................................30
1.. BALANO GERAL:.......................................................................................31
1..1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................32
1..2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................32
1.5. RELAT0RIO RESUMIDO DE E-ECUO ORAMENT$RIA:..............33
1.5.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................33
1.5.2.1. D12+34)(')56+4 781 + 9+2:;12 &'(). 52 *' LR/,: .........................3
1.6. RELAT0RIO DE GESTO /ISCAL:............................................................35
1.6.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................35
1.". DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:....................36
2
2. PODERES LEGISLATI.O ESTADUAL= !UDICI$RIO= DO MINIST>RIO
P<BLICO DO ESTADO 1 DE/ENSORIA P<BLICA DO ESTADO..................3"
2.1. BALANCETES /INANCEIROS E ORAMENT$RIOS:................................3"
2.1.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................3"
2.1.2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................3"
2.2. BALANO GERAL:.......................................................................................0
2.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................0
2.3. DECISO DO PODER LEGISLATI.O SOBRE AS CONTAS DO PODER
E-ECUTI.O ESTADUAL....................................................................................1
2.3.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................1
2.. RELAT0RIO DE GESTO /ISCAL:............................................................2
2..1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................2
2..2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................2
2.5. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:....................3
2.6. TOMADA DE CONTAS:................................................................................3
2.6.1 ? TOMADA DE CONTAS ESPECIAL...................................................
2.". CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:..................
3. ADMINISTRAO DIRETA= AUTAR@UIAS= /UNDOS E /UNDA#ES.....5
3.1. BALANCETES /INANCEIROS E ORAMENT$RIOS:................................5
3.1.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................5
3.2. BALANO GERAL:.......................................................................................8
3.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................8
3.3. DEMONSTRATI.O DA RECEITA ARRECADADA:.................................9
3.3.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................9
3.. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:....................50
3.5. TOMADA DE CONTAS ................................................................................50
3.5.1 TOMADA DE CONTAS ESPECIAL......................................................50
3.5.2 TOMADA DE CONTAS ORDIN$RIA...................................................51
3.6. CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:..................51
. EMPRESAS P<BLICAS E SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA...............51
.1. BALANCETES MENSAIS:............................................................................51
.1.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................51
.1.2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................52
.2. BALANO GERAL:.......................................................................................53
.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................5
.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:....................55
.. TOMADA DE CONTAS:................................................................................55
3
..1 TOMADA DE CONTAS ESPECIAL......................................................55
..2.TOMADA DE CONTAS ORDIN$RIA...................................................56
.5. CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:..................56
5. REGIMES PR0PRIOS PRE.IDENCI$RIOS:.....................................................56
5.1. BALANCETES MENSAIS:............................................................................56
5.1.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................56
5.2. BALANO GERAL:.......................................................................................60
5.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................60
5.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:....................62
5.. TOMADA DE CONTAS :...............................................................................63
5..1 TOMADA DE CONTAS ESPECIAL......................................................63
5..2 TOMADA DE CONTAS ORDIN$RIA...................................................63
5.5. CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:..................63
CAP/TULO III.....................................................................................................................................)0
ADMINISTRAO P41LICA MUNICIPAL................................................................................)0
1. PODER E-ECUTI.O CENTRAL:......................................................................65
1.1. PLANO PLURIANUAL .................................................................................65
1.1.1. PRE.ISO LEGAL................................................................................65
1.2. LEI DE DIRETRIZES ORAMENT$RIAS .................................................66
1.2.1 ? PRE.ISO LEGAL..............................................................................66
1.3. LEI ORAMENT$RIA ANUAL...................................................................6"
1.3.1 PRE.ISO LEGAL.................................................................................6"
1.. CONTAS ANUAIS DE GO.ERNO...............................................................69
1..1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................69
1..2. PRAZO E DOCUMENTOS:..................................................................."0
2. PODER E-ECUTI.O CENTRAL ? ADMINISTRAO DIRETA..................."1
2.1. BALANCETES MENSAIS:............................................................................"1
2.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO.................................................................."5
2.2.1. PRE.ISO LEGAL:..............................................................................."5
2.2.2. PRAZO E DOCUMENTOS:..................................................................."6
2.3. E-TRATOS BANC$RIOS E CONCILIA#ES...........................................""
2.3.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................""
2.3.2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................""
3. ADMINISTRAO INDIRETA MUNICIPAL &A8)'(785'4 1 /83*'A;14,.........."8
3.1. BALANCETES MENSAIS:............................................................................"8
3.1.1. PRE.ISO LEGAL:..............................................................................."8
3.1.2. PRAZO E DOCUMENTOS:..................................................................."8
3.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO..................................................................81
3.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................81

3.3. E-TRATOS BANC$RIOS E CONCILIA#ES...........................................83
2.3.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................83
. ADMINISTRAO INDIRETA MUNICIPAL &E2:(14' PBCD59' 1 S+951*'*1 *1
E9+3+25' M54)' M83595:'54,..................................................................................8
.1. BALANCETES MENSAIS:............................................................................8
.1.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................8
.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO..................................................................86
.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................8"
.2.2. PRAZO E DOCUMENTOS:...................................................................8"
.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:....................88
.. TOMADA DE CONTAS:................................................................................88
..1.TOMADA DE CONTAS ESPECIAL......................................................89
..2. TOMADA DE CONTAS ORDIN$RIA..................................................89
.5. CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:..................89
5. CONS0RCIOS P<BLICOS &53*1:13*13)1 *' :1(4+3'D5*'*1 E8(F*59', ...............90
5.1. BALANCETES MENSAIS:............................................................................90
5.1.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................90
5.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO .................................................................93
5.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................93
5.2.2. PRAZO E DOCUMENTOS: ..................................................................93
5.3.E-TRATOS BANC$RIOS E CONCILIA#ES............................................95
5.3.1.PRE.ISO LEGAL:................................................................................95
6. REGIMES PR0PRIOS PRE.IDENCI$RIOS ? &I3*1:13*13)1 *' :1(4+3'D5*'*1
E8(F*59',:..................................................................................................................96
6.1. BALANCETES MENSAIS: ...........................................................................96
6.1.1 PRE.ISO LEGAL:................................................................................96
6.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO..................................................................99
6.2.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................100
6.2.2. PRAZO E DOCUMENTOS:.................................................................100
6.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS:..................102
6.. TOMADA DE CONTAS :.............................................................................103
6..1 ? TOMADA DE CONTAS ESPECIAL.................................................103
6..2 ? TOMADA DE CONTAS ORDIN$RIA..............................................103
6.5. CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:................103
". PODER LEGISLATI.O: ....................................................................................10
".1. BALANCETES MENSAIS:..........................................................................10
5
".1.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................10
".1.2. PRAZO E DOCUMENTOS:.................................................................10
".2. CONTAS ANUAIS DE GESTO................................................................106
".2.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................10"
".2.2. PRAZO E DOCUMENTOS:.................................................................10"
".3. DECISO DO LEGISLATI.O SOBRE AS CONTAS DO PODER
E-ECUTI.O MUNICIPAL.................................................................................108
".3.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................108
".3.2. PRAZO E DOCUMENTOS:.................................................................108
".. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P<BLICAS: ...............109
".5. TOMADA DE CONTAS:..............................................................................109
".5.1 ? TOMADA DE CONTAS ESPECIAL.................................................110
".5.2 ? TOMADA DE CONTAS ORDIN$RIA..............................................110
".6. CONCURSOS P<BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:................110
CAP/TULO I5 ..................................................................................................................................,,,
CONCURSO P<BLICO= PROCESSO SELETI.O P<BLICO= PROCESSO
SELETI.O SIMPLI/ICADO= E ATOS DE ADMISSO DE PESSOAL .......111
1. CONCURSO P<BLICO:..................................................................................111
1.1. @UANDO DA PUBLICAO DO EDITAL:.........................................111
1.2. @UANDO GOU.ER MODI/ICAO NO EDITAL:............................112
1.3. @UANDO GOMOLOGADO O PROCEDIMENTO DE CONCURSO
P<BLICO:........................................................................................................112
2. PROCESSO SELETI.O P<BLICO................................................................113
2.2. @UANDO GOU.ER MODI/ICAO NO EDITAL:............................11
2.3 @UANDO GOMOLOGADO O PROCEDIMENTO DE PROCESSO
SELETI.O P<BLICO:....................................................................................115
3. PROCESSO SELETI.O SIMPLI/ICADO......................................................116
3.2. @UANDO GOU.ER MODI/ICAO NO EDITAL:............................11"
3.3 @UANDO GOMOLOGADO O PROCEDIMENTO DE PROCESSO
SELETI.O SIMPLI/ICADO:.........................................................................11"
. ADMISSO DE PESSOAL:............................................................................118
.1. PARA OS ATOS DECORRENTES DE CONCURSO P<BLICO E
PROCESSO SELETI.O P<BLICO:..............................................................119
.1.1. PRO.IMENTO EM CARGO: .........................................................119
.1.2. PRO.IMENTO EM EMPREGO P<BLICO ...................................119
.2. PARA OS ATOS DECORRENTES DE PROCESSO SELETI.O
SIMPLI/ICADO:.............................................................................................120
.2.1. PRO.IMENTO EM CONTRATO TEMPOR$RIO:.......................120
.2.2. TERMO ADITI.O H CONTRATAO TEMPOR$RIA:............120
5. CERTI/ICAO DE PROCESSO SELETI.O P<BLICO............................121
CAP/TULO 5....................................................................................................................................,**
6
APOSENTADORIA= RE/ORMA= RESER.A REMUNERADA 1 PENSO:..122
1 ? APOSENTADORIA= RE/ORMA E RESER.A REMUNERADA..............122
1.1. PRE.ISO LEGAL:............................................................................122
1.2. PRAZO:................................................................................................122
1.3. DOCUMENTOS:.................................................................................122
2. PENSO...........................................................................................................12
2.1.PRE.ISO LEGAL:.................................................................................12
2.2.PRAZO:......................................................................................................12
3. RE.ISO DE ATO DE APOSENTADORIA= RE/ORMA= RESER.A
REMUNERADA E PENSO..............................................................................12"
3.1.PRE.ISO LEGAL:.................................................................................12"
3.2.PRAZO:......................................................................................................12"
CAP/TULO 5I...................................................................................................................................,*6
CONTRATOS7 CON58NIOS7 A9USTES E CON:8NERES....................................................,*6
1. CONTRATOS:.....................................................................................................129
1.1. ESP>CIES DE CONTRATOS E INSTRUMENTOS CONGNERES ? NA
CELEBRAO:...................................................................................................129
1.1.1. CONTRATO DE COMODATO:..........................................................129
1.1.1.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................129
1.1.1.2. DOCUMENTOS:...........................................................................130
1.1.2. CONTRATO DE CONCESSO DE DIREITO REAL DE USO:........130
1.1.2.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................130
1.1.2.2. DOCUMENTOS:...........................................................................131
1.1.3. CONTRATO DE CONCESSO DE USO:..........................................131
1.1.3.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................131
1.1.3.2. DOCUMENTOS:...........................................................................132
1.1.. CONTRATO DE DOAO:................................................................133
1.1..1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................133
1.1..2. DOCUMENTOS:...........................................................................13
1.1.5. CONTRATO DE LOCAO:..............................................................13
1.1.5.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................13
1.1.5.2. DOCUMENTOS:...........................................................................135
1.1.6. AUTORIZAO DE USO:...................................................................13"
1.1.6.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................13"
1.1.6.2. DOCUMENTOS:...........................................................................13"
1.1.". CESSO DE USO:................................................................................138
1.1.".1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................138
1.1.".2. DOCUMENTOS:...........................................................................138
1.1.8. PERMISSO DE USO:.........................................................................139
1.1.8.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................139
1.1.8.2. DOCUMENTOS: ..........................................................................139
1.1.9. TERMO DE CONCESSO E ACEITAO DE AU-ILIO...............10
1.1.9.1. PRE.ISO LEGAL: .....................................................................11
"
1.1.9.2. DOCUMENTOS:...........................................................................11
1.1.10. CONTRATOS DE COMPRAS E PRESTAO DE SER.IOS:....11
1.1.10.1. PRE.ISO LEGAL:....................................................................12
1.1.10.2. DOCUMENTOS:.........................................................................12
1.1.11. CONTRATO DE CONCESSO DE SER.IO P<BLICO...............1
1.1.11.1. PRE.ISO LEGAL:....................................................................1
1.1.11.2. DOCUMENTOS:.........................................................................15
1.1.12. CONTRATO DE CONCESSO &PATROCINADA 1
ADMINISTRATI.A, J PARCERIA P<BLICO PRI.ADA &PPP, ? NA
/ORMALIZAO:.........................................................................................15
1.1.12.1. PRE.ISO LEGAL:....................................................................16
1.1.12.2. DOCUMENTOS:.........................................................................1"
1.1.13. CONTRATO DE OBRAS E SER.IOS DE ENGENGARIA:.........18
1.1.13.1. PRE.ISO LEGAL:....................................................................18
1.1.13.2. DOCUMENTOS:.........................................................................19
1.1.1. TERMO DE CONCESSO E ACEITAO DE BOLSA.................150
1.1.1.1. PRE.ISO LEGAL:....................................................................150
1.1.1.2. DOCUMENTOS:.........................................................................151
1.2. PRESTAO DE CONTAS DE CONTRATOS:........................................152
1.2.1. PRESTAO DE CONTAS DO TERMO DE CONCESSO E
ACEITAO DE AU-ILIO...........................................................................152
1.2.1.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................152
1.2.1.2. DOCUMENTOS:...........................................................................152
1.2.2. PRESTAO DE CONTAS DEMAIS CONTRATOS:.......................153
1.2.2.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................153
1.2.2.2. DOCUMENTOS:...........................................................................153
1.2.2.2.1. A*25354)('AK+ PBCD59' E4)'*8'D:...................................................15
1.2.2.2.2. A*25354)('AK+ PBCD59' M83595:'D:................................................15
1.2.3. PRESTAO DE CONTAS DO CONTRATO DE OBRAS E
SER.IOS DE ENGENGARIA:....................................................................15
1.2.3.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................15
1.2.3.2. DOCUMENTOS: ..........................................................................155
1.2.3.2.1. A*25354)('AK+ PBCD59' E4)'*8'D:...................................................155
1.2.3.2.2. A*25354)('AK+ PBCD59' M83595:'D:................................................155
1.2.. PRESTAO DE CONTAS DO CONTRATO DE CONCESSO
&PATROCINADA E ADMINISTRATI.A,:...................................................155
1.2..1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................156
1.2..2. DOCUMENTOS: ..........................................................................156
1.2..2.1. A*25354)('AK+ PBCD59' E4)'*8'D:...................................................156
1.2..2.2. A*25354)('AK+ PBCD59' M83595:'D:................................................15"
1.2.5. PRESTAO DE CONTAS DE TERMO DE CONCESSO E
ACEITAO DE BOLSA..............................................................................15"
1.2.5.1. PRE.ISO LEGAL:......................................................................15"
8
1.2.5.2. DOCUMENTOS:...........................................................................15"
1.3. TERMO ADITI.O: ......................................................................................158
1.3.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................158
1.3.2. DOCUMENTOS:...................................................................................158
1.. TERMO ADITI.O DE CONTRATO DE OBRAS E SER.IOS DE
ENGENGARIA:...................................................................................................159
1..1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................159
1..2. DOCUMENTOS:...................................................................................159
1.5. TERMO ADITI.O DE CONCESSO DE AU-ILIO E DE BOLSA: .......160
1.5.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................160
1.5.2. DOCUMENTOS:...................................................................................161
1.6. TERMO DE RESCISO DE CONTRATO:.................................................161
1.6.1. PRE.ISO LEGAL: ............................................................................161
1.6.2. DOCUMENTOS: ..................................................................................161
2. CON.NIOS:......................................................................................................162
2.1. CON.NIO ? NA CELEBRAO:............................................................162
2.1.2. DOCUMENTOS:...................................................................................162
2.2. TERMO ADITI.O DE CON.NIO:...........................................................163
2.3. PRESTAO DE CONTAS DE CON.NIO:............................................16
2.3.1. ADMINISTRAO P<BLICA ESTADUAL &C+391*13)1,:...............16
2.3.2. ADMINISTRAO P<BLICA MUNICIPAL &C+391*13)1,:..............166
2.. CON.NIO DE OBRAS E SER.IOS DE ENGENGARIA:....................168
2..1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................168
2..2. DOCUMENTOS:...................................................................................168
2.5. TERMO ADITI.O DE CON.NIO DE OBRAS E SER.IOS DE
ENGENGARIA :..................................................................................................169
2.5.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................169
2.5.2. DOCUMENTOS:...................................................................................1"0
2.6. PRESTAO DE CONTAS DE CON.NIO DE OBRAS E SER.IOS DE
ENGENGARIA:...................................................................................................1"0
2.6.1. PRE.ISO LEGAL:.............................................................................1"1
2.6.2. DOCUMENTOS:...................................................................................1"1
2.6.2.1. A*25354)('AK+ PBCD59' E4)'*8'D &C+391*13)1,:.............................1"1
2.6.2.2. A*25354)('AK+ PBCD59' M83595:'D &C+391*13)1,:..........................1"
2.". TERMO DE COOPERAO T>CNICA.....................................................1""
2.".1. DOCUMENTOS:...................................................................................1""
CAP/TULO 5II.................................................................................................................................,;3
DEMAIS DOCUMENTOS .....................................................................................1"8
1. PRESTAO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO....................................1"8
1.1. PRE.ISO LEGAL:................................................................................1"8
1.2. DOCUMENTOS:......................................................................................1"8
2. PRESTAO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO DE CAR$TER
RESER.ADO OU CON/IDENCIAL:................................................................1"9
9
2.1. DOCUMENTOS:......................................................................................1"9
3. DECLARA#ES DE BENS:...........................................................................1"9
3.1. PRE.ISO LEGAL:................................................................................180
3.2. DOCUMENTOS:......................................................................................180
. SOLICITAO DE CERTID#ES:..................................................................181
.1. DOCUMENTOS:......................................................................................181
5. DEN<NCIAS:..................................................................................................181
5.1. PRE.ISO LEGAL:................................................................................181
5.2. DOCUMENTOS:......................................................................................182
6. REPRESENTAO E-TERNA:....................................................................182
6.1. PRE.ISO LEGAL:................................................................................182
6.2. DOCUMENTOS: .....................................................................................182
". CONSULTAS:..................................................................................................183
".1. RE@UISITOS OBRIGAT0RIOS:...........................................................183
".2. DECIS#ES DAS CONSULTAS &'(). 50 *' LC 269%200" 9%9 '(). 238 *+
RITCE%MT,:.....................................................................................................183
".3. DOCUMENTOS:......................................................................................183
8. INSTRUMENTOS @UE ASSEGURAM OS BENE/ICIOS /ISCAIS E
INCENTI.OS OU TRANS/ERNCIAS DE CR>DITOS /ISCAIS..................18
8.1. LEI @UE INSTITUI BENE/ICIO /ISCAL OU INCENTI.O................18
8.1.1. PRE.ISO LEGAL:.........................................................................18
8.1.2. DOCUMENTOS:..............................................................................18
8.2. PRESTAO DE CONTAS DOS BENE/ICIOS /ISCAIS
CONCEDIDOS PELOS 0RGOS GESTORES............................................185
8.2.1. PRE.ISO LEGAL:.........................................................................185
8.2.2. DOCUMENTOS:..............................................................................185
9. DO TERCEIRO SETOR...................................................................................186
9.1. DO CONTRATO DE GESTO:..............................................................186
9.1.1 PRE.ISO LEGAL:..........................................................................186
9.1.2. DOCUMENTOS:..............................................................................18"
9.2. DA PRESTAO DE CONTAS DOS CONTRATOS DE GESTO:.. .18"
9.2.1 PRE.ISO LEGAL:..........................................................................18"
9.2.2. DOCUMENTOS:..............................................................................188
9.3. DO TERMO DE PARCERIA:..................................................................188
9.3.1. PRE.ISO LEGAL:.........................................................................189
9.3.2. DOCUMENTOS:..............................................................................189
9.. PRESTAO DE CONTAS DOS TERMOS DE PARCERIA:..............190
9..1 PRE.ISO LEGAL:..........................................................................190
9..2. DOCUMENTOS:..............................................................................190
10. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL: ..........................................................191
11. RECURSOS: .................................................................................................192
11.1. RE@UISITOS:........................................................................................192
11.2. RECURSOS EM ESP>CIE: .................................................................193
10
11.2.1. DO RECURSO ORDIN$RIO:.......................................................193
11.2.2. DO AGRA.O: ...............................................................................193
11.2.3. DOS EMBARGOS DE DECLARAO: .....................................19
12. DO PEDIDO DE RESCISO: .....................................................................19
1I1LIO:RA<IA2..............................................................................................................................,6)
11
12
INTRODUO
Vive-se, atualmente, a era da informao, exigindo-se das empresas,
sejam pblicas ou privadas, um permanente processo de atualizao frente s
mudanas que ocorrem a cada instante. No se admite retrocesso!
ntegrado a esse processo, o Tribunal de Contas do Estado de Mato
Grosso passa por um intenso processo de modernizao, tomando por foco,
essencialmente, o aperfeioamento do controle externo, na busca de se tornar
NSTRUMENTO DE CDADANA e ser a referncia em controle externo no Brasil, em
2011.
Para acompanhar as transformaes ocorridas nos processos e
procedimentos de controle externo, bem como as alteraes na legislao, aprova-se
a 4 verso desse Manual, buscando, essencialmente, orientar o jurisdicionado quanto
remessa de documentos ao TCE/MT.
Neste cenrio, a maior preocupao a de apresentar ao
jurisdicionado um material de consulta permanente, indicando, de forma didtica e
com linguagem direta e objetiva, a previso legal, o prazo para remessa e os
documentos exigidos para cada assunto passvel de protocolo nesta Casa, segundo as
normas regimentais.
Para facilitar o entendimento, este trabalho foi dividido em captulos,
sendo:
1. Captulo - destaque aos Tribunais de Contas no Brasil e aspectos legais e
regimentais relacionados ao TCE/MT;
2. Captulo - organiza a remessa de documentos pertinentes Administrao
Pblica Estadual;
3. Captulo - organiza a remessa de documentos pertinentes Administrao
Pblica Municipal;
4. Captulo V - organiza a formalizao dos processos relativos a concursos
pblicos, processos seletivos pblicos, processos seletivos simplificados e os
atos de admisso de pessoal, afetos tanto Administrao Pblica Estadual
quanto Municipal;
13
5. Captulo V - organiza a formalizao dos processos relativos a aposentadoria,
reforma, reserva remunerada e penses, afetos tanto Administrao Pblica
Estadual quanto Municipal;
6. Captulo V organiza a formalizao de contratos, convnios, ajustes e
congneres;
7. Captulo V - organiza a formalizao de demais documentos.
Frise-se, por necessrio, que constantes so as modificaes na
legislao que rege a Administrao Pblica, o que, com certeza, refletir no contedo
deste Manual, no dispensando, ao Administrador Pblico, o permanente reporte lei,
ao Regimento nterno e s Resolues do TCE/MT, bem como, s alteraes deste
Manual e a outras normas editadas por esta Corte de Contas.
1
CAPTULO I
TRIBUNAIS DE CONTAS:
1. OS TRIBUNAIS DE CONTAS NO BRASIL:
A histria institucional dos Tribunais de Contas no Brasil teve incio no
Governo Provisrio, quando foi criado pelo Decreto-Lei n 966-A, de 07.11.1890, por
iniciativa de Ruy Barbosa. Constou, pela primeira vez, num texto constitucional -
Constituio de 1891, quando foram-lhe atribudas as funes de liquidar as contas da
receita e despesa e verificar a sua legalidade, antes de prestadas ao Congresso,
conforme disposto no art. 89 das Disposies Gerais.
Na Constituio de 1934, os Tribunais de Contas tiveram sua
dimenso ampliada, tendo por funo acompanhar a execuo oramentria e julgar
as contas dos responsveis por dinheiro ou bens pblicos. A Constituio de 1937
deixou a sua organizao por conta de lei ordinria.
Passou a ser tratado como rgo autnomo a partir da Constituio
de 1946, com as atribuies, entre outras, de julgar as contas e a legalidade dos
contratos e das aposentadorias, reformas e penses.
Na Carta de 1967, seu papel foi restringido com a extino do regime
de registro prvio, que foi substitudo pelo regime auditorial, instituindo-se os sistemas
de controle interno e externo, este ltimo, sob a titularidade do Parlamento, que o
exercia com o auxlio das Cortes de Contas.
O perfil institucional e as prerrogativas dos Tribunais de Contas foram
mantidas na Constituio de 1988, entretanto, houve modificaes no modo de
escolha dos seus integrantes e as suas atribuies foram substancialmente
aumentadas. A partir de ento, o controle passou a ser realizado no apenas sob o
aspecto da legalidade, mas, tambm, da legitimidade e da economicidade,
competindo-lhes, ainda, avaliar os resultados quanto eficcia e eficincia da gesto
oramentria, financeira e patrimonial.
15
A Lei de Responsabilidade Fiscal valorizou a atuao dos Tribunais
de Contas, conferindo-lhe novas e relevantes atribuies.
A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e
patrimonial dos rgos e entidades da administrao direta e indireta, quanto
legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e renncia de
receitas exercida pelo Poder Legislativo, nas trs esferas de governo, mediante
controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder, devendo prestar
contas de seus atos qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que utilize,
arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos
quais a entidade poltica responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de
natureza pecuniria (arts. 70 e 71 da CF).
Ressalte-se que os Tribunais de Contas tm atribuies prprias e
outras que so realmente de auxlio do Poder Legislativo. Assim, quando o Tribunal de
Contas aprecia as contas do Chefe do Poder Executivo e emite o parecer prvio, ou
representa contra irregularidades praticadas, realiza uma funo opinativa ou
informadora, ou seja, um trabalho tcnico de auxlio ao Poder Legislativo, que tem o
poder para julgar a referida prestao de contas. Por sua vez, quando o Tribunal de
Contas efetivamente julga as contas dos demais administradores pblicos, realiza uma
tarefa prpria, que no se submete ao crivo do Poder Legislativo. Neste caso, a
deciso final do Tribunal de Contas impossvel de ser revista at mesmo pelo Poder
Judicirio, a no ser que nela exista vcio de legalidade. assim que exerce a
atividade contenciosa.
Alm dessas funes, informadora e contenciosa, e pelo que se
depreende do art. 71 da Constituio Federal, os Tribunais de Contas tambm
exercem as atividades tipicamente fiscalizadoras, alm de deter a funo
sancionadora, quando constatada alguma ilegalidade ou desatendida uma
determinao, e a pedaggica, na medida em que oferece orientao especializada
aos entes fiscalizados. Assume ainda o papel de controlador da despesa, com o poder
de sustar a sua execuo, podendo, inclusive, afastar dirigente de rgo que obstrua a
ao do controle.
2. O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO
GROSSO
16
O acompanhamento da execuo oramentria, como atividade
permanente, por rgo estranho ao Executivo, inexistiu em Mato Grosso at 1947,
poca em que se promulgara a nova Constituio do Estado (11/07/47), resultante do
movimento militar de 29 de outubro de 1945, gerador da Carta Federal de 1946.
Com a Constituio de 1947, instituiu-se, como rgo da
Assemblia, uma Comisso Legislativa, que embora devesse ser eminentemente
tcnica, pela sua funo "fiscalizadora da administrao financeira do Estado" (art.
25), era de contextura eminentemente poltico-partidria, pois que nela deveriam estar
representados, proporcionalmente ao nmero de seus deputados, os partidos
polticos.
Criado o Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso, expediu-se,
em 11 de dezembro de 1953, a Lei n 685, que era a primeira a tratar da sua
organizao.
A instalao do Tribunal de Contas deu-se por ato solene, realizado
no Palcio do Governo do Estado, na data pr-fixada pela Lei Constitucional n 2 de
1953. Presidido pelo Governador do Estado, Dr. Fernando Corra da Costa, que criou
e instalou o Tribunal, nomeando e empossando os seus componentes, que naquela
poca recebiam o tratamento de Juzes de Contas.
Passou o Tribunal a funcionar, at que se instalasse em imvel
alugado, no prdio da Junta de Conciliao e Julgamento de Cuiab, especialmente
cedido e onde, em 4 de janeiro de 1954, os seus cinco primeiros membros, Rosrio
Congro, Benedicto Vaz de Figueiredo, Clvis Correa Cardoso, Lenine de Campos
Pvoas e Luiz Philipe de Sabia Ribeiro e o Procurador Geral, Dr. Sebastio de
Oliveira, sob a presidncia do primeiro, reuniram-se em sesso especial para a
escolha de seus dirigentes, elegendo os Drs. Benedicto Vaz de Figueiredo e Rosrio
Congro, Presidente e Vice-Presidente respectivamente. convite do Tribunal, foi
secretrio "ad-hoc", o contador Aecim Tocantis, que depois seria seu primeiro
Assessor Tcnico e tambm um dos Presidentes da Casa.
A partir de 1 de janeiro de 1958, passou o Tribunal a se constituir de
sete juzes, em virtude da Lei Constitucional n 4, de 10 de dezembro de 1957; o
provimento, porm, dos dois cargos por ela criados, s se verificou trs anos depois,
em 31 de outubro de 1960 e em 3 de novembro daquele ano, quando foram nomeados
ento os ministros Frederico Vaz de Figueiredo e Clvis Hugueney.
Em janeiro de 1961, o Tribunal de Contas passou a ocupar dois
andares do Palcio Alencastro, antigo Palcio do Governo, atualmente, Prefeitura
1"
Municipal de Cuiab. Na dcada de 70, o rgo passou a funcionar no Centro Poltico
e Administrativo, onde se encontra at hoje.
2.1. O PROCESSO DE MODERNIZAO:
Decises requerem comprometimento, alm da certeza de onde se est
e onde se pretende chegar. Foi com esse sentimento e com essa conscincia que se
elaborou o plano estratgico do Tribunal de Contas de Mato Grosso. Compromisso
inarredvel com a modernizao e com os preceitos da administrao gerencial. Exata
compreenso de que vrias etapas seriam superadas dentro de um plano maior
concebido para um perodo de mdio prazo, ao final do qual o TCE-MT ser
reconhecido como a instituio referncia em controle externo no Brasil. E convico
plena de que o TCE-MT deve ser um instrumento de cidadania.
Assim, em 2000, iniciou-se o processo de modernizao do TCE/MT,
com sua incluso no projeto da Secretaria de Estado de Fazenda - SEFAZ/MT, no
contexto do Programa Nacional de Administrao Fiscal para os Estados Brasileiros
PNAFE.
No perodo 2002/2003, a instituio elaborou o primeiro planejamento
estratgico, definindo a sua identidade organizacional, objetivos, metas e aes
voltadas para o aprimoramento dos procedimentos de auditoria e reviso geral das
rotinas de trabalho. Nesse mesmo perodo, a Associao dos Membros dos Tribunais
de Contas do Brasil ATRCON deu incio ao movimento para a implantao do
Programa de Modernizao dos Tribunais de Contas PROMOEX.
No final de 2004 e incio de 2005, o foco da modernizao passou a ser
a reestruturao organizacional com nfase na redefinio das competncias
institucionais de cada unidade de trabalho. No incio de 2006, o planejamento foi
ampliado com a elaborao de programas e projetos e respectivos planos de ao. O
planejamento estratgico foi fortalecido com o engajamento dos Conselheiros, das
lideranas e respectivas equipes.
No decorrer dos exerccios de 2006 e 2007, implantou-se a sistemtica
de acompanhamento e avaliao das metas e estratgias. Adotou-se a metodologia
18
participativa com o envolvimento dos responsveis pelas medidas dos planos e
respectivos indicadores.
Em 2008, importantes resultados para o controle externo foram
alcanados, a exemplo da aprovao da metodologia e avaliao dos resultados de
polticas pblicas, implantao do Sistema GEO-Obras TCE/MT, ampliao dos canais
de transparncia, entre outros.
Novos desafios sero enfrentados, dando continuidade ao processo de
modernizao e melhoria do controle externo. Neste diapaso, o TCE/MT cobrir uma
lacuna na realizao do controle externo municipal: passar a julgar as contas de
gesto dos administradores e responsveis por bens, dinheiros e valores da Prefeitura
Municipal, cumprindo com o mandamento constitucional previsto no art. 71, incisos ,
tal como j vem sendo feito no mbito estadual.
Assim, a partir da competncia 2008, caso o prefeito municipal acumule
o exerccio das funes polticas e de administrao (situaes que ocorrem,
principalmente, nos municpios de pequeno porte), o TCE/MT emitir parecer prvio
sobre as contas anuais de governo por ele prestadas, em auxlio Cmara Municipal,
e julgar suas contas anuais de gesto.
2.2. COMPOSIO E ORGANIZAO:
Compem a estrutura organizacional do TCE/MT:
. Tribunal Pleno;
. Primeira Cmara;
III. Segunda Cmara;
IV. Presidncia;
V. Vice-Presidncia;
VI. Corregedoria-Geral;
VII. Conselheiros;
VIII. Ministrio Pblico de Contas;
IX. Auditores Substitutos de Conselheiros;
X. rea Tcnica Programtica;
XI. rea de Gesto;
XII. Ouvidoria.
1. So considerados membros do Tribunal de Contas do Estado de Mato
Grosso os seus
Conselheiros.
19
2. Quando em substituio, os Auditores Substitutos de Conselheiro so
membros do corpo
deliberativo do Tribunal de Contas.
2.3. COMPETNCIA:
De acordo com o art. 47 da Constituio Estadual, compete ao
Tribunal de Contas do Estado:
. apreciar as contas prestadas, anualmente, pelo Governador do Estado, mediante
parecer prvio a ser elaborado em sessenta dias a contar do seu recebimento e
enviado Assembleia Legislativa para julgamento;
. julgar as contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens
e valores pblicos da Administrao Pblica Direta e ndireta, e as contas
daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que
resulte prejuzo ao errio;
. apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admisso de pessoal, a
qualquer ttulo, na Administrao Pblica Direta e ndireta, do Poder Pblico
Estadual ou Municipal, excetuadas as nomeaes para cargo de provimento em
comisso, bem como a das concesses de aposentadorias, reformas e penses,
ressalvadas as melhorias posteriores que no alterem o fundamento legal do ato
concessrio;
V. realizar, por iniciativa prpria, da Assemblia Legislativa, de Comisso Tcnica
ou de inqurito, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira,
oramentria, operacional e patrimonial, nas unidades administrativas dos
Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, e demais entidades referidas no
inciso ;
V. fiscalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pelo Estado,
diretamente ou atravs dos seus rgos da Administrao Pblica direta ou
indireta, mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres;
V. apreciar, para registro, os clculos para transferncia aos Municpios de parcelas
do mposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre
Prestao de Servios;
V. velar pela entrega, na forma e nos prazos constitucionais, dos recursos aos
Municpios das parcelas a que se refere o inciso anterior;
20
V. prestar as informaes solicitadas pela Assemblia Legislativa, ou por qualquer
de suas comisses, sobre a fiscalizao contbil, financeira, oramentria,
operacional e patrimonial, bem como sobre resultados de auditorias e inspees
realizadas;
X. aplicar aos responsveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade
de contas, as sanes previstas em lei, que estabelecer, dentre outras
cominaes, multas proporcionais ao vulto do dano causado ao errio;
X. assinar prazo para que o rgo ou entidade adote as providncias necessrias
ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade;
X. sustar, se no atendido, a execuo do ato impugnado, comunicando a deciso
Assemblia Legislativa;
X. representar ao Poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados.
2.. !URISDIO:
O Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso tem jurisdio
prpria e privativa sobre as pessoas e matrias sujeitas sua competncia na rea da
Administrao Pblica do Estado e dos Municpios, que abrange (art. 5 da Lei
Complementar n 269/07):
qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que utilize,
arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos
quais os entes federados respondam, ou que em nome deles, assumam obrigaes de
natureza pecuniria;
aqueles que derem causa a perda, extravio ou outra
irregularidade de que resulte dano ao errio;
todos aqueles que lhe devam prestar contas ou cujos atos
estejam sujeitos sua fiscalizao por expressa disposio de lei, incluindo os
responsveis pelo sistema de controle interno;
V as organizaes no governamentais e os entes qualificados na
forma da lei para a prestao de servio pblico, as agncias reguladoras e
executivas;
V os dirigentes ou liquidantes das empresas encampadas ou sob
interveno ou que de qualquer modo venham a integrar, provisria ou
permanentemente, o patrimnio pblico;
21
V os responsveis por entidades dotadas de personalidade jurdica
de direito privado que recebam contribuies parafiscais e prestem servios de
interesse pblico ou social;
V os herdeiros, fiadores e sucessores dos administradores e
responsveis sob jurisdio, at o limite do valor do patrimnio transferido, nos termos
do inciso XLV do Art. 5 da Constituio Federal;
V os representantes do Estado ou do Municpio na Assemblia
Geral das empresas estatais e sociedades annimas de cujo capital as pessoas
jurdicas de direito pblico participem, solidariamente com os membros do Conselho
Fiscal e de Administrao, pela prtica de atos de gesto ruinosa ou liberalidade a
custa das respectivas sociedades.
2.". PRESTAO DE CONTAS:
As contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros,
bens e valores pblicos, devero ser apresentadas sob a forma de prestao ou
tomada de contas, para apreciao ou julgamento do Tribunal de Contas.
Nas prestaes ou tomadas de contas devem ser includos todos os
recursos, oramentrios e extra-oramentrios, utilizados, arrecadados, guardados ou
geridos pelo rgo, unidade ou entidade, conforme previso constante neste
regimento e nos demais provimentos do Tribunal, bem como devero evidenciar os
principais aspectos, da gesto fiscal na avaliao anual. No envio das contas
anuais, o gestor deve informar obrigatoriamente os endereos, fsico e
eletrnico, pelos quais pretende ser citado e notificado pelo Tribunal. ( art. 151
do RTCE/MT).
2.#. ORDENADOR DE DESPESA:
toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso de
empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos pblicos.
22
2.$. DELIBERA%ES DO PLEN&RIO:
As deliberaes do Plenrio tero a forma de (art. 78 do RTCE/MT):
) A'()*+,, para julgamento de prestao de contas anuais, tomada de contas,
medidas cautelares ou homologao destas, denncias ou representao de qualquer
natureza, pedido de resciso de julgado, recurso, preliminares de qualquer natureza e
incidentes processuais, qualquer outro assunto que implique em deliberao
especfica do Tribunal Pleno no previsto sobre outra forma, inclusive as deliberaes
homologatrias.
) R-.,/01+,, quando a deliberao disciplinar matria que deva produzir efeitos
internos e externos, tais como:
a) Regimento interno e eventuais alteraes, bem como atos normativos relativos
estrutura, funcionamento e atribuies dos rgos internos do Tribunal de Contas;
b) Regulamentao do exerccio do controle externo de carter geral ou especfico;
c) Atos e instrues de carter normativo sobre aplicao de leis pertinentes a
matria de sua competncia especfica, abrangendo os regulamentos
complementares legislao sobre a administrao financeira e oramentria,
inclusive sobre licitaes e contratos;
d) Decises em processos de consultas;
e) Converso de julgamento em diligncia;
f) Decises em propostas diversas, excetuadas as propostas de decises
administrativas e medidas cautelares;
g) Outras matrias de repercusso interna e externa que a critrio do Plenrio,
devam revestir dessa forma.
) P2)-'-) P)345,, quando a deliberao recair sobre as contas de governo prestadas
pelos Chefes dos Poderes Executivos, estadual e municipais.
V) D-'5.+, A*6575.8)28542, para a deliberao que tratar de questes
exclusivamente administrativas de efeitos.
V) P),456-78,, a deliberao que tratar de:
a. nstruo ou orientao normativa interna relativa ao controle externo;
b. nstruo ou orientao interna para fiel execuo de lei;
c. Demais atos regulamentadores de normas do Tribunal de Contas para os quais
no esteja prevista a forma de resoluo.
23
2.9. DECIS%ES DO TCE:MT:
A deliberao em processo de tomada ou prestao de contas pode
ser preliminar, definitiva ou terminativa (art. 191 do RTCE/MT).
P)-/56572) a deliberao pela qual o Tribunal Pleno, antes de se
pronunciar quanto ao mrito das contas, decide sobre incidentes processuais, ordena
a notificao do responsvel para se manifestar ou efetuar ressarcimento de valores
aos cofres pblicos ou recolhimento de multa, ou ainda, determina outras providncias
necessrias instruo do processo, observadas as limitaes e vedaes previstas
em lei, bem como as regras de formalizao dos atos;
D-;5758542 a deciso pela qual o Tribunal Pleno julga regulares,
regulares com recomendaes e ou determinaes legais ou irregulares as contas, ou,
ainda, pe termo aos demais processos de sua competncia;.
T-)65728542 a deciso pela qual o Tribunal Pleno ordena o
trancamento das contas que forem declaradas iliquidveis, nos termos do art. 24 da
Lei Complementar n. 269/2007.
As contas sero julgadas:
. regulares, quando expressarem, de forma clara e objetiva a exatido dos
demonstrativos contbeis, a legalidade, legitimidade, economicidade e eficcia dos
atos de gesto do responsvel, bem como o atendimento das metas e objetivos
previstos nos instrumentos de planejamento. Quando julgar as contas regulares, o
Tribunal dar quitao plena ao responsvel.
. regulares com recomendaes e ou determinaes legais, quando evidenciarem
impropriedades ou qualquer outra falha de natureza formal de que no resulte dano
ao errio ou execuo do programa, ato ou gesto.
III. irregulares quando comprovadas quaisquer das seguintes ocorrncias:
a) grave infrao norma legal ou regimental;
b) dano ao errio, mesmo que culposo, decorrente de ato de gesto ilegal ou
ilegtimo;
c) desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores pblicos;
d) desvio de finalidade;
2
e) podero ser julgadas irregulares, ainda, as contas que apresentem reincidncia
no descumprimento de determinao feita pelo Tribunal ou pelo Conselheiro relator
em processo de prestao ou tomada de contas.
O Tribunal de Contas do Estado emitir parecer prvio
circunstanciado sobre as contas que o Governador do Estado apresentar anualmente,
no prazo mximo de 60 (sessenta) dias, a contar do seu recebimento. As contas
abrangero a totalidade do exerccio financeiro, compreendendo as atividades do
Executivo, do Legislativo, do Judicirio, do Tribunal de Contas, do Ministrio Pblico e
da Defensoria Pblica, restringindo-se o parecer prvio s contas do Poder Executivo
(art. 25 da Lei Complementar n 269/2007).
As contas apresentadas pelos Chefes dos Poderes Executivos
Municipais sero apreciadas at o final do exerccio seguinte sua execuo e
abrangero a totalidade do exerccio financeiro, compreendendo as atividades do
Executivo e do Legislativo, restringindo-se o parecer prvio s contas do Poder
Executivo (art. 26 da Lei Complementar n 269/2007).
2.<. SAN%ES:
Os administradores ou responsveis por dinheiro, bens ou valores
pblicos estaro sujeitos s seguintes sanes, previstas no art. 285 e seguintes do
Regimento nterno:
a) Multas em geral, com a especificao do motivo ensejador;
b) Determinao de restituio de valores;
c) Declarao de inidoneidade;
d) nabilitao para o exerccio de cargos em comisso ou funo de confiana;
e) Demais determinaes do Tribunal Pleno que impliquem em responsabilidade do
gestor.
2.1=. MEDIDAS CAUTELARES:
25
No curso de qualquer apurao, o Tribunal Pleno ou o julgador
singular poder determinar medidas cautelares sempre que existirem provas
suficientes de que, prosseguindo no exerccio de suas funes, o responsvel possa:
. Retardar ou dificultar a realizao de auditoria ou inspeo;
. Causar danos ao errio ou agravar a leso;
. nviabilizar ou tornar difcil ou impossvel a reparao do dano.
As medidas cautelares esto previstas no artigo 298 do RTCE e so
as seguintes:
. Afastamento temporrio do titular do rgo ou entidade;
. ndisponibilidade de bens;
. Sustao de ato impugnado ou suspenso de procedimentos;
V . Outras medidas inominadas de carter urgente.
Determinada a medida cautelar em plenrio, o Presidente do Tribunal
oficiar ao titular do rgo ou entidade competente para a efetivao das medidas,
inclusive quanto ao arresto dos bens dos responsveis em dbito com o Tribunal,
devendo ser ouvido quanto liberao dos bens arrestados e sua respectiva
restituio.
2.11. DOCUMENTOS E PROCESSOS COM TRAMITAO
URGENTE
>2)8. 139 *, RITCE:MT?:
Consideram-se urgentes, e nessa qualidade tero tramitao
preferencial, os documentos e processos referentes a:
. Solicitao feita pela Assemblia Legislativa, Cmaras Municipais ou por suas
respectivas comisses tcnicas e pelo Poder Judicirio, de informaes, cpias de
documentos e de auditoria ou de inspeo;
. Pedido de informaes e documentos em processo judicial;
. Pedidos de informaes de rgos de segurana ou das Foras Armadas;
26
V. Denncia ou representao de qualquer natureza que revele, objetivamente,
ocorrncia de irregularidade grave;
V. Consulta que pela natureza da matria exija imediata soluo;
V. Liberao ou suspenso de transferncias voluntrias de recursos financeiros aos
rgos pblicos;
V. Processos em que a demora na apreciao possa causar grave prejuzo ao errio;
V. Outros assuntos, a critrio do Conselheiro relator ou do Presidente do Tribunal.
2"
CAPTULO II
ADMINISTRAO P@BLICA ESTADUAL
1. PODER EXECUTIVO CENTRAL:
1.1. PLANO PLURIANUAL:
1.1.1. PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
Constituio Estadual;
Lei Orgnica do Tribunal de Contas (LC n 269/2007);
Regimento nterno do Tribunal de Contas (Resoluo n 014/2007);
Lei Federal n. 4.320/64;
Lei de Responsabilidade Fiscal;
Portarias STN.
1.1.2. PRAZO E DOCUMENTOS:

O Governador do Estado dever enviar ao TCE/MT, at o dia 31 de
dezembro do ano em que foi votada, a Lei relativa ao Plano Plurianual (art. 166, do
RTCE/MT), fazendo constar a seguinte documentao:
1. ofcio de encaminhamento;
2. Lei que instituiu o Plano Plurianual, o qual dever ser detalhado quanto aos
objetivos, diretrizes e metas (art. 166, 5 do RTCE/MT);
3. anexo (s) contendo os programas e metas do Governo a serem realizados no
perodo;
4. comprovante de publicao;
5. comprovao de que o PPA, em seu processo de elaborao e discusso, teve a
participao popular e/ou a realizao de audincia pblicas;
6. Justificativa do no-encaminhamento de documentos, conforme Anexo XLV.
28
1.2. LEI DE DIRETRIZES ORAMENT&RIAS:
Constituio Federal;
Portarias STN.
O Governador do Estado dever enviar ao TCE/MT, at o dia 31 de
dezembro, a Lei de Diretrizes Oramentrias (art. 166, do RTCE/MT), fazendo
constar os seguintes documentos:
2. Lei de Diretrizes Oramentrias;
3. Anexo , contendo as metas e aes priorizadas para o exerccio a que se
refere, ou sua referncia no texto da Lei;
4. Anexo de Metas Fiscais;
5. Anexo de Riscos Fiscais;
6. comprovante de publicao e ampla divulgao (inclusive em meios
eletrnicos);
7. relatrio dos projetos em andamento encaminhados ao Poder Legislativo;
8. comprovao de que a LDO, em seu processo de elaborao e discusso, teve
a participao popular e/ou a realizao de audincias pblicas;
9. comprovante de remessa de relatrio de projetos em andamento ao Poder
Legislativo;
10. comprovante de publicao do relatrio de projetos em andamento (ampla
divulgao)
29
1.3. ORAMENTO AISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL >LOA?:
Constituio Federal;
Portarias STN.
O Governador do Estado dever remeter ao Tribunal de Contas um
exemplar do Oramento Anual at o dia 15 de janeiro e, as alteraes posteriores, at
o dcimo dia de sua edio, para controle da fiscalizao oramentria (art. 166, ,
2 do RTCE/MT), devendo fazer constar a seguinte documentao:
2. Lei Oramentria Anual;
3. comprovante de publicao (no Dirio Oficial do Estado) e declarao de
publicao ou carimbo quando em murais ou quadros de aviso;
4. quadros e anexos exigidos pelo artigo 165, 6 da Constituio Federal e pelos
1, 2 e incisos do artigo 2 e artigo 22 da Lei n 4.320/64 (que integraro a Lei do
Oramento):
a) sumrio geral da receita por fontes e das despesas por funes do
governo;
b) quadro demonstrativo da receita e despesa segundo categorias
econmicas, na forma do Anexo 1 da Lei n 4.320/64;
c) receita segundo as categorias econmicas Anexo 2 da Lei 4320/64;
d) natureza da despesa segundo as categorias econmicas
Consolidao Geral Anexo 2 da Lei n 4320/64;
e) quadro discriminativo da receita, por fontes, e respectiva legislao;
30
f) quadro das dotaes por rgos do governo: Poder Legislativo e Poder
Executivo;
g) quadro demonstrativo da despesa por rgos, por unidade
oramentria, programa de trabalho Anexo 6 da Lei n 4320/64;
h) quadro demonstrativo da despesa por programa anual de trabalho do
governo, por funo governamental Anexo 7 da Lei n 4320/64;
i) quadro demonstrativo da despesa por funes, subfunes e programas
conforme o vnculo com os recursos Anexo 8 da Lei n 4320/64;
j) quadro demonstrativo das despesa por rgos e funes Anexo 9 da
Lei n 4320/64;
k) quadro demonstrativo da receita e planos de aplicao dos fundos
especiais;
l) quadro demonstrativo do programa anual de trabalho do governo em
termos de realizao de obras e de prestao de servios;
m) tabelas explicativas da evoluo da receita e da despesa - artigo 22,
inciso , da Lei n 4320/64;
n) descrio sucinta de cada unidade administrativa, suas principais
finalidades e respectiva legislao;
o) demonstrativo regionalizado do efeito, sobre as receitas e despesas,
decorrentes de isenes, anistias, remisses, subsdios e benefcios de
natureza financeira, tributria e creditcia.

5. Novos contedos introduzidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, em seu artigo
5:
a) anexo demonstrativo da compatibilidade da programao dos
oramentos com os objetivos e as metas constantes do Anexo de Metas
Fiscais, que integra a LDO;
b) demonstrativo de medidas de compensao s renncias de receita e
ao aumento de despesas obrigatrias de carter continuado;
c) comprovao de que a LOA, em seu processo de elaborao e
discusso, teve a participao popular e a realizao de audincias pblicas;
1.. BALANO GERAL:
31
Constituio Federal;
Portarias STN.
O Governador do Estado deve prestar, anualmente, Assemblia
Legislativa, dentro de 60 dias aps a abertura da sesso legislativa, as contas relativas
ao exerccio anterior (inciso X, art. 66 da CE/MT).
O Tribunal de Contas emitir parecer prvio sobre as contas que o
Governador do Estado deve apresentar anualmente, no prazo de 60 dias a contar de
seu recebimento (art. 25 da Lei Complementar 269/2007).
Os documentos devero ser entregues pessoalmente, pelo portador,
ao Conselheiro Relator das Contas (art. 168 do RTCE/MT).
Devero ser encaminhados ao Tribunal os seguintes documentos,
elaborados em conformidade com a Lei n 4320/64 ou outra que venha a suced-la:
2. parecer tcnico conclusivo emitido pela unidade de controle interno;
3. pronunciamento expresso e indelegvel do gestor sobre as contas anuais e
sobre o parecer do controle interno (art. 9 da Lei Complementar n 269/2007);
4. cadastro dos responsveis (inclusive do contador e controlador interno),
conforme Anexo ;
5. Balanos Oramentrio, Financeiro e Patrimonial e Demonstrao das Variaes
Patrimoniais (Anexos 12 a 15 da Lei n 4320/64);
6. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n 4320/64;
7. Demonstrativos:
a) da execuo oramentria;
b) do movimento de fundos;
32
c) das despesas executadas na manuteno e desenvolvimento do ensino,
destacando as do ensino bsico;
d) das despesas com aes e servios na rea de sade;
1, das despesas com pessoal, apontando os critrios utilizados para a
apurao do quantum;
f) demonstrativo, no ltimo ano de mandato, das despesas contradas nos
dois ltimos quadrimestres;
7. Relao:
a) dos repasses concedidos e recebidos;
b) dos adiantamentos concedidos;
c) dos convnios, contratos, auxlios, acordos, ajustes e congneres;
d) dos restos a pagar processados e no-processados;
8. extratos e conciliao bancria;
9. relatrio circunstanciado sobre as contas, elaborado pelo Chefe do Poder Executivo
Estadual;
10. cpia da publicao dos balanos no Dirio Oficial do Estado;
1.". RELATBRIO RESUMIDO DE EXECUO ORAMENT&RIA:
Constituio Federal;
Portaria n 577/2008 da Secretaria do Tesouro Nacional;
O Chefe do Poder Executivo do Estado dever encaminhar o
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria, previsto no art. 52 da Lei
Complementar n 101/00, elaborado de acordo com as Portarias da Secretaria do
33
Tesouro Nacional, at o 5 dia do segundo ms subseqente ao encerramento de
cada bimestre. Devero constar os seguintes documentos:
1.5.2.1. DEMONSTRATVOS QUE O COMPEM (ART. 52 DA LRF):
O relatrio a que se refere o 3 do art. 165 da Constituio
abranger todos os Poderes, o Ministrio Pblico e a Defensoria Pblica, e ser
composto de:
2. Anexo da Portaria n 577/2008 - Balano Oramentrio, que especificar, por
categoria econmica, as:
a) receitas por origem e espcie, informando as realizadas e a realizar,
bem como a previso atualizada;
b) despesas por grupo de natureza, discriminando a dotao para o
exerccio, a despesa liquidada e o saldo.
3. Demonstrativo da execuo das:
a) receitas, por categoria econmica (corrente e de capital) e origem e
espcie, especificando a dotao inicial, a previso atualizada para o
exerccio, a receita realizada no bimestre, a realizada no exerccio e a
previso a realizar;
b) despesas, por categoria econmica (corrente e de capital) e grupo de
natureza da despesa, discriminando a dotao inicial, dotao para o
exerccio, despesas empenhada e liquidada, no bimestre e no exerccio;
4. Anexo Demonstrativo da Execuo das despesas por funo e subfuno;
5. Anexo - Demonstrativo da apurao da receita corrente lquida, sua evoluo,
assim como a previso de seu desempenho at o final do exerccio;
6. Anexo V - Demonstrativo das receitas e despesas previdencirias do regime
prprio dos servidores pblicos;
7. Anexo V - Demonstrativo de resultado nominal;
8. Anexo V - Demonstrativo de resultado primrio;
9. Anexo X - Demonstrativo dos restos a pagar, por poder e rgo;
10. Anexo X - Demonstrativo das receitas e despesas com manuteno e
desenvolvimento do ensino;
11. Anexo X Demonstrativo das receitas de operaes de crdito e despesas de
capital;
3
12. Anexo X Demonstrativo da projeo atuarial do regime geral de previdncia
social dos servidores pblicos;
13. Anexo XV Demonstrativo da receita de alienao de ativos e aplicao dos
recursos;
1. nos 3 e 6 bimestres - Anexo XV Demonstrativo da receita lquida de
impostos e das despesas com aes e servios pblicos de sade;
15. Anexo XV - Demonstrativo das parcerias pblico privadas;
16. Anexo XV - Demonstrativo simplificado do relatrio resumido da execuo
oramentria;
17. comprovante de publicao dos demonstrativos (at 30 dias aps o
encerramento do bimestre);
18. programao financeira e cronograma de execuo mensal de desembolso, nos
termos do art. 8 da LRF (apenas no RREO do 1 Bimestre);
19. metas bimestrais de arrecadao, de acordo com o art. 13 da LRF (apenas no
RREO do 1 Bimestre);
20. justificativas da limitao de empenho, quando esse ocorrer;
21. justificativas da frustrao de receitas, especificando as medidas de combate
sonegao e evaso fiscal, adotadas e a adotar, e as aes de fiscalizao e
cobrana, quando essa ocorrer;
1.#. RELATBRIO DE GESTO AISCAL:
Constituio Federal;
Portaria n 577/2008 da Secretaria do Tesouro Nacional.
35
O Relatrio de Gesto Fiscal, a ser emitido pelos titulares dos
Poderes do Estado e Ministrio Pblico, dever ser encaminhado at o dia 5 dia do
segundo ms subseqente ao encerramento do quadrimestre. Dever constar a
seguinte documentao:
1.6.2.1. RGF apresentado pelo Chefe do Poder Executivo Estadual, nos 1 e 2
quadrimestres:
2. Anexo Demonstrativo da despesa com pessoal;
3. Anexo Demonstrativo da dvida consolidada lquida;
4. Anexo Demonstrativo das garantias e contragarantias de valores;
5. Anexo V Demonstrativo Simplificado do RGF;
7. indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar, se for o caso;
1.6.2.2. RGF apresentado pelo Chefe do Poder Executivo Estadual, no 3
quadrimestre:
3. Anexo Demonstrativo da dvida consolidada lquida;
. Anexo Demonstrativo das garantias e contragarantias de valores;
5. Anexo V Demonstrativo das operaes de crdito, inclusive por Antecipao de
Receita;
6. Anexo V Demonstrativo da disponibilidade de caixa;
7. Anexo V Demonstrativo dos Restos a Pagar;
8. Anexo V Demonstrativo Simplificado do RGF;
10. indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar, se ultrapassado
qualquer dos limites;
1.$. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
36
obrigatria a apresentao de declarao de bens com indicao
das fontes de renda, no momento da posse ou, inexistindo essa, na entrada em
exerccio de cargo, emprego ou funo, bem como no trmino da gesto ou mandato e
nas hipteses de exonerao, renncia ou afastamento definitivo do servio pblico
(art. 215, RTCE/MT).
As declaraes de bens sero enviadas ao TCE/MT pelos prprios
interessados ou pelo rgo onde ocorreu o fato, no prazo de 15 dias contados da
posse, da entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato, observando-se
os critrios, prazos e documentos elencados no item 3 do Captulo V deste Manual.
2. PODERES LEGISLATIVO ESTADUALC !UDICI&RIOC
DO MINISTDRIO P@BLICO DO ESTADO - DEAENSORIA
P@BLICA DO ESTADO.
2.1. BALANCETES AINANCEIROS E ORAMENT&RIOS:
Constituio Federal;
Regimento nterno do Tribunal de Contas (Resoluo n 014/2007).
Os balancetes financeiros e oramentrios dos Poderes Legislativo e
Judicirio, do Ministrio Pblico Estadual, da Defensoria Pblica sero remetidos at o
ltimo dia do ms subseqente, ao Tribunal de Contas (art. 182, , RTCE/MT),
elaborados em conformidade com a Lei n 4.320/64 ou outra que venha a suced-la.
Nos processos, devero constar os seguintes documentos:
3"
2. no balancete ms de janeiro e quando houver alterao cadastro dos
responsveis (inclusive do contador e controlador interno), conforme Anexo ;
3. relatrio de avaliao do cumprimento do plano de ao do controle interno;
4. balancete financeiro, conforme modelo do Balano Financeiro - Anexo 13 da Lei n
4.320/64;
5. balancete de verificao do sistema financeiro, conforme Anexo ;
6. balancete oramentrio, conforme modelo do Balano Oramentrio Anexo 12 da
Lei n 4.320/64;
7. balancete de verificao do sistema oramentrio, conforme Anexo ;
8. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas aos repasses recebidos,
conforme Anexo V;
9. comparativo da receita orada com a arrecadada, conforme Anexo 10 da Lei n
4.320/64;
10. comparativo da despesa autorizada com a realizada, conforme Anexo 11 da Lei
n 4.320/64;
11. exemplar de todo e qualquer ato de abertura de crditos adicionais ou de
remanejamento;
12. exemplar das leis autorizativas dos crditos adicionais (exceto se a autorizao
constar da lei oramentria);
13. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s receitas e despesas
extra-oramentrias, conforme Anexo V;
14. relao das despesas empenhadas, liquidadas, pagas e a pagar no ms, em
ordem seqencial de nmero de empenho, discriminando a classificao funcional
programtica, as respectivas dotaes, os valores, as datas e os beneficirios;
15. relao analtica dos empenhos anulados no exerccio, em ordem seqencial de
numero de empenhos, discriminando a classificao funcional programtica, as
respectivas dotaes, valores, datas, beneficirios;
16. justificativa da anulao dos empenhos;
17. relao dos restos a pagar pagos no ms, em ordem seqencial de nmero de
empenho/ano, discriminando a classificao funcional programtica, as respectivas
dotaes, os valores, as datas e os beneficirios;
18. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s contribuies
previdencirias ao regime prprio de previdncia social, conforme Anexo V;
previdencirias ao regime geral de previdncia social, conforme Anexo V;
38
20. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia da legislao
que autoriza o pagamento de adiantamentos;
21. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas aos adiantamentos
concedidos, conforme Anexo X;
que autoriza o pagamento de dirias;
23. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s dirias concedidas,
conforme Anexo X;
24. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais iniciados no ms,
conforme Anexo XXX;
25. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais concludos no
ms, conforme Anexo n XXX;
26. extratos bancrios e respectivas conciliaes mensais, nessa ordem;
27. demonstrativo analtico das contas bancrias, conforme Anexo XXV;
28. demonstrativo analtico do lotacionograma, conforme Anexo X;
29. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas aos concursos
pblicos para admisso de pessoal abertos, conforme Anexo XV;
30. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cpia da lei do Plano
de Cargos, Carreiras e Salrios;
31. no balancete do ms em que ocorrer : cpia das leis que concedam reajuste aos
servidores;
32. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cpia da lei que
regulamenta as hipteses de contratao temporria;
33. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas ao pessoal admitido,
conforme Anexo X;
34. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas ao pessoal
exonerado/demitido, conforme Anexo X;
35. resumo geral da folha de pagamento de pessoal;
36. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas aos procedimentos
licitatrios abertos no ms, conforme Anexo XV;
licitatrios homologados, conforme Anexo XV;
38. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao: cpia de instrumento
de nomeao da Comisso Permanente de Licitao do exerccio em exame e do
exerccio anterior;
39
39. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a contratos e
instrumentos congneres, conforme Anexo XV;
40. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a alteraes
contratuais, conforme Anexo XX;
41. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a convnios, conforme
Anexo XX;
42. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a alteraes de
convnios, conforme Anexo XX;
43. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a transferncias de
convnios recebidas e concedidas, conforme Anexo XX;
44. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a bens mveis e
imveis adquiridos, conforme Anexo XXV;
imveis baixados, conforme Anexo XXV;
2.2. BALANO GERAL:
Constituio Federal;
Os balanos anuais da Mesa Diretora da Assemblia Legislativa, do
Poder Judicirio, da Procuradoria Geral de Justia e da Defensoria Pblica sero
enviados ao Tribunal de Contas no prazo de 60 (sessenta) dias aps a abertura dos
trabalhos da sesso legislativa anual e do ano judicirio, respectivamente (art. 182,
do RTCE/MT).
Nesses devero constar os seguintes documentos:
2. parecer tcnico conclusivo emitido pela unidade de controle interno sobre as
contas;
0
3. pronunciamento expresso e indelegvel do gestor sobre as contas anuais e sobre o
parecer do controle interno (art. 9 da Lei Complementar n 269/2007);
4. cadastro dos responsveis (inclusive do contador e controlador interno), conforme
Anexo ;
5. documento comprobatrio da publicao dos balanos no Dirio Oficial do Estado;
6. Balano Oramentrio, conforme Anexo 12 da Lei n 4.320/64;
7. Balano Financeiro, conforme Anexo 13 da Lei n 4.320/64;
8. Balano Patrimonial, conforme Anexo 14 da Lei n 4.320/64;
9. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, conforme Anexo 15 da Lei n 4.320/64;
10. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n 4.320/64;
11. relao analtica dos restos a pagar inscritos no exerccio, discriminando
processados e no processados, em ordem seqencial de nmero de
empenhos/ano, e indicando a classificao funcional programtica, as respectivas
dotaes, valores, datas e beneficirios;
12. relao analtica dos restos a pagar pagos no exerccio, em ordem seqencial de
nmero de empenhos/ano, discriminando a classificao funcional programtica, as
respectivas dotaes, valores, datas e beneficirios;
13. relao analtica dos restos a pagar cancelados no exerccio, em ordem
seqencial de nmero de empenhos/ano, discriminando a classificao funcional
programtica, as respectivas dotaes, valores, datas e beneficirios;
14. justificativa dos cancelamentos dos restos a pagar;
15. no ltimo ano de mandato: demonstrativo das despesas contradas nos dois
ltimos quadrimestres, identificando as liquidadas e no liquidadas, em ordem
seqencial de nmero de empenhos, discriminando a classificao funcional
2.3. DECISO DO PODER LEGISLATIVO SOBRE AS CONTAS
DO PODER EXECUTIVO ESTADUAL
1
O Chefe do Poder Legislativo dever encaminhar ao Tribunal de
Contas, at o ltimo dia do ms subseqente ao julgamento, cpia da deciso que
julgar as contas de governo do Poder Executivo respectivo, acompanhada dos
seguintes documentos (art. 181, RTCE/MT).
2. uma via da Resoluo ou Decreto Legislativo;
3. ata da sesso de julgamento;
. documento comprobatrio da publicao da Resoluo ou Decreto Legislativo (art.
37, caput da CF).
5. comprovante de remessa de todo o processado ao Ministrio Pblico, no caso das
contas de governo serem rejeitadas (art. 210, inc. V da CE/MT);
2.. RELATBRIO DE GESTO AISCAL:
Constituio Federal;
Portaria n 577/2008 da Secretaria do Tesouro Nacional.
O Relatrio de Gesto Fiscal, a ser emitido pelos titulares dos
Poderes do Estado e Ministrio Pblico, dever ser encaminhado, com a respectiva
publicao, at o 5 dia do segundo ms subseqente ao encerramento do
quadrimestre. Dever constar a seguinte documentao:
2.4.2.1. RGF apresentado pelo Poder Legislativo, Poder Judicirio e Ministrio Pblico
nos 1 e 2 quadrimestres:
2
. indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar;
2.4.2.2. RGF apresentado pelo Poder Legislativo, Poder Judicirio e Ministrio Pblico
no 3 quadrimestre:
. indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar;
5. Anexo V Demonstrativo da disponibilidade de caixa;
6. Anexo V Demonstrativo dos restos a pagar;
2.". DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
obrigatria a apresentao de declarao de bens, com indicao
das fontes de renda, no momento da posse, ou, inexistindo esta, na entrada em
nas hipteses de exonerao renncia ou afastamento definitivo do servio pblico
posse ou da entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato, observando-
se os critrios, prazos e documentos elencados no item 3 do Captulo V deste
Manual.
2.#. TOMADA DE CONTAS:
3
Sero tomadas as contas de todos aqueles que, obrigados a prest-
las, no o faam no prazo ou forma legal.
Ser feita a tomada de contas, ainda, nas hipteses de desfalque ou
desvio de dinheiros, bens ou valores pblicos, de no comprovao da aplicao dos
recursos pblicos e de prtica de qualquer ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico de
que resulte dano ao errio (art. 155, RTCE/MT).
2.6.1 TOMADA DE CONTAS ESPECAL
Tomada de Contas Especial o procedimento adotado pela
autoridade administrativa do rgo jurisdicionado para apurao dos fatos,
identificao dos responsveis e quantificao do dano quando verificar omisso do
dever de prestar contas, desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores pblicos,
no comprovao da aplicao dos recursos pblicos, ou ainda, prtica de qualquer
ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico de que resulte dano ao errio (art. 156, 1, do
RTCE/MT).
Restando infrutfera a Tomada de Contas Especial no rgo de
origem ou evidenciadas irregularidades graves, a autoridade administrativa do rgo
jurisdicionado dever encaminhar *- ,;E'5, o processo para anlise e julgamento do
Tribunal de Contas.
2.6.2 TOMADA DE CONTAS ORDNRA
A Tomada de Contas Ordinria ser instaurada de ofcio pelo
Conselheiro relator ou em face de representao interna, na hiptese de
descumprimento do prazo determinado para a instaurao de Tomada de Contas
Especial (art. 157, do RTCE/MT).
2.$. CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
Os documentos relativos a concursos pblicos para admisso de
pessoal realizados pela administrao pblica estadual e municipal devero ser
encaminhados ao Tribunal de Contas, observando os critrios indicados no item 1 do
Captulo V deste Manual.
As ocorrncias mensais devero ser informadas nos balancetes

mensais conforme Anexo XV.
3. ADMINISTRAO DIRETAC AUTARFUIASC AUNDOS E
AUNDA%ES
3.1. BALANCETES AINANCEIROS E ORAMENT&RIOS:
Constituio Federal;
Os balancetes financeiros e oramentrios elaborados em conformidade
com a Lei n 4.320/64 ou outra que venha a substitu-la devero ser encaminhados ao
TCE, at o ltimo dia do ms subseqente (art. 184, , RTCE/MT), instrudos com a
seguinte documentao:
2. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cadastro dos
responsveis (inclusive contador e controlador interno), conforme Anexo ;
3. relatrio de avaliao do cumprimento do plano de ao do sistema de controle
interno (para Auditoria Geral do Estado);
4.320/64;
Lei n 4.320/64;
8. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas aos repasses
concedidos, conforme Anexo V;
5
conforme Anexo V;
4.320/64;
n 4.320/64;
12. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s receitas e
despesas extra-oramentrias, conforme Anexo VG
13. exemplar dos atos de abertura de crditos adicionais ou de remanejamento;
14. exemplar das leis autorizativa dos crditos adicionais, exceto quando autorizado
na LOA;
16. relao dos empenhos anulados no exerccio, em ordem seqencial de numero
de empenhos, discriminando a classificao funcional programtica, as respectivas
dotaes, valores, datas, beneficirios;
previdencirias ao regime prprio, conforme Anexo V;
previdencirias ao regime geral de previdncia social, conforme Anexo V;
22. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas aos adiantamentos concedidos,
conforme Anexo X;
24. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas s dirias concedidas,
conforme Anexo X;
26. demonstrativo analtico das contas bancrias, conforme Anexo XXV;
6
pblicos abertos no ms, conforme Anexo XV;
conforme Anexo X;
31. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cpia da lei do
Plano de Cargos, Carreiras e Salrios;
servidores;
licitatrios abertos, conforme Anexo XV;
licitatrios homologados, conforme Anexo XVG
37. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia de
instrumento de nomeao da Comisso Permanente de Licitao do exerccio em
exame e do exerccio anterior;
38. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a contratos e
39. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a alteraes
40. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a convnios, conforme
Anexo XX;
41. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a alteraes de
42. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a transferncias de
conforme Anexo XXXG
ms, conforme Anexo XXX;
"
47. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a benefcios fiscais
concedidos, conforme Anexo XXV;
48. no balancete do ms de janeiro e quando ocorrer alterao - demonstrativo
analtico do cadastro de beneficirios de benefcios fiscais, conforme Anexo XXV;
3.2. BALANO GERAL:
Constituio Federal;
As contas anuais devero ser encaminhadas at o ltimo dia do ms
de maro do exerccio seguinte (art. 184, , do RTCE/MT), instrudas com a seguinte
documentao:
contas;
Anexo ;
5. relatrio com informaes acerca do montante dos recursos aplicados na execuo
de cada um dos programas includos no oramento anual;
6. documento comprobatrio da publicao dos balanos;
8
10. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, conforme Anexo 15 da Lei n.
4.320/64;
11. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n. 4.320/64;
12. Relao dos restos a pagar inscritos no exerccio, discriminando processados e
no processados, em ordem seqencial de nmero de empenhos/ano, indicando a
classificao funcional programtica, as respectivas dotaes, valores, datas e
beneficirios;
13. Relao dos restos a pagar pagos no exerccio, em ordem seqencial de nmero
de empenhos/ano, discriminando a classificao funcional programtica, as
14. Relao dos restos a pagar cancelados no exerccio, em ordem seqencial de
15. Justificativa dos cancelamentos dos restos a pagar;
16. No ltimo ano de mandato: demonstrativo das despesas contradas nos dois
3.3. DEMONSTRATIVO DA RECEITA ARRECADADA:
Constituio Federal;
A fiscalizao da receita pelo Tribunal de Contas efetivar-se-
mediante a realizao de auditorias e inspees, por meio de demonstrativos prprios
e sistema interligado de informaes (art. 208 do RTCE/MT).
Dever ser comunicada ao Tribunal de Contas, pelo Secretrio de
Fazenda, at o ltimo dia do ms subseqente a receita do Estado do ms anterior,
9
por rubrica, destacando-se os emprstimos internos e externos e repasses efetuados
pela Unio ( 1, do art. 208 do RTCE/MT).
3.. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
posse ou da entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato,
observando-se os critrios, prazos e documentos elencados no item 3 do Captulo V
deste Manual.
3.". TOMADA DE CONTAS
Sero tomadas as contas de todos aqueles que, obrigados a prest-las,
no o faam no prazo ou forma legal.
RTCE/MT).
50
Tribunal de Contas.
3.#. CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
mensais conforme Anexo XV. (atualizar - APLC)
. EMPRESAS P@BLICAS E SOCIEDADES DE
ECONOMIA MISTA
.1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
Regimento nterno do Tribunal de Contas (Resoluo n 014/2007)
51
Os titulares das empresas pblicas e sociedades de economia mista
devero remeter ao Tribunal de Contas, at o ltimo dia do ms subseqente,
balancetes mensais compostos com os documentos seguintes:
2. no balancete de janeiro e quando houver alterao - cadastro dos responsveis
(inclusive contador e controlador interno), conforme Anexo ;
3. balancete de verificao mensal;
4. demonstrativo analtico as ocorrncias mensais relativas aos repasses concedidos,
conforme Anexo V;
conforme Anexo V;
7. demonstrativo das contas bancrias, conforme Anexo XXV;
previdencirias ao regime geral, conforme Anexo V;
conforme Anexo X;
pblicos abertos, conforme anexo XV;
14. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia da lei do
servidores;
52
conforme Anexo X;
19. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas ao pessoal demitido,
conforme Anexo X;
24. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a contratos e instrumentos
congneres, conforme Anexo XV;
25. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a alteraes contratuais,
conforme Anexo XX;
26. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a convnios, conforme Anexo
XX;
27. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a alteraes de convnios,
conforme Anexo XX;
28. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a transferncias de convnios
recebidas e concedidas, conforme Anexo XX;
conforme Anexo XXX;
31. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a bens mveis e imveis
adquiridos, conforme Anexo XXV;
baixados, conforme Anexo XXV
.2. BALANO GERAL:
53
Constituio Federal;
Lei Orgnica do Tribunal de de Contas (LC n 269/2007);

As contas anuais devero ser encaminhadas at o ltimo dia do ms
de maro do exerccio seguinte, instrudos com os seguintes documentos (art. 184, ,
do RTCE/MT):
contas;
Anexo ;
5. documentos comprobatrio da publicao dos balanos;
6. parecer dos rgos internos que devam se pronunciar sobre as contas;
7. pronunciamento conclusivo do titular da pasta a que estiver vinculada a entidade;
8. relatrio da Diretoria ou da Administrao;
9. balano patrimonial;
10. demonstrao do resultado do exerccio;
11. demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados ou demonstrao das
mutaes patrimoniais;
12. demonstrao de fluxo de caixa (substituio do DOAR Lei 11.638/2007);
13. notas explicativas;
1. parecer do Conselho Fiscal;
15. parecer de auditoria independente, quando for o caso;
5
.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
posse ou da entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato,
deste Manual.
.. TOMADA DE CONTAS:
RTCE/MT).
55
Tribunal de Contas.
4.4.2.TOMADA DE CONTAS ORDNRA
.". CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
". REGIMES PRBPRIOS PREVIDENCI&RIOS:
Os responsveis pelos Regimes Prprios Previdencirios,
independentemente da constituio jurdica (art. 184, RTCE/MT), devero encaminhar
ao TCE/MT os seguintes documentos e informaes:
".1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
56

Os titulares dos regimes prprios previdencirios, independentemente
da constituio jurdica, devero remeter ao Tribunal de Contas, at o ltimo dia do
ms subseqente, balancetes mensais em que constem os seguintes documentos:
2. no balancete de janeiro e quando houver alterao - cadastro dos responsveis
(inclusive do contador e controlador interno), conforme Anexo ;
3. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia do termo de
posse da diretoria executiva/gestor, quando se aplicar;
. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia dos termos de
posse dos membros do Colegiado, com indicao da respectiva representatividade
(art. 9 da Lei n 10.887/04);
posse dos Conselhos Administrativo e Fiscal , quando se aplicar;
6. balancete financeiro, nos termos da Portaria n 916/2003 MPAS;
7. balancete oramentrio, nos termos da Portaria n 916/2003 MPAS;
8. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s origens dos recursos
previdencirios, conforme Anexo XXX;
9. demonstrativo da utilizao dos recursos, conforme Anexo XXX;
10. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : demonstrativo do
valor total da remunerao, proventos e penses dos segurados vinculados ao
RPPS relativamente ao exerccio anterior, nos termos do art. 15, da Portaria MPS
n 402/2008, conforme Anexo XLG
13. exemplar das leis autorizativas dos crditos adicionais, exceto quando autorizado
na LOA;
5"
conforme Anexo X;
conforme Anexo X;
26. resumo geral da folha de pagamento dos servidores em atividade na unidade
gestora do RPPS;
2". no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia do
conforme Anexo XX;
conforme Anexo XXXG
58
baixados, conforme Anexo XXV.
36. Relatrios trimestrais detalhados, ao final de cada perodo que se referir, sobre
a rentabilidade e risco das diversas modalidades de operaes realizadas pelo
regime prprio de previdncia com ttulos, valores mobilirios e demais ativos
alocados nos segmentos de renda fixa, renda varivel e imveis, nos termos do
inciso V do art. 22 da Resoluo n 3.506/2007.
3". no ms de janeiro e quando houver alterao cpia das leis de criao da
previdncia, da previdncia complementar, do fundo contbil e da entidade, no que se
aplicar;
38. no ms de janeiro e quando houver alterao demonstrativo das alquotas de
contribuio ao RPPS, conforme Anexo XXXVG
39. demonstrativo do valor total da remunerao utilizada como base de clculo da
contribuio, conforme Anexo XXX;
0. no ms de janeiro e quando houver alterao demonstrativo dos benefcios
previdencirios custeados pelo RPPS, nos termos da avaliao atuarial e da lei da
previdncia, conforme Anexo XXXV;
41. relao dos beneficirios do RPPS, indicando o nome do segurado, cargo,
vnculo (efetivo/temporrio/celetista), data da concesso, tipo de benefcio e
remunerao/proventos;
2. no ms de janeiro e quando houver alterao demonstrativo analtico dos
aposentados e pensionistas do RPPS, conforme Anexo XXXV;
3. no balancete do ms em que ocorrer: cpia da lei que concede reajuste aos
aposentados e pensionistas que fizerem jus, nos termos do art. 15 da Lei n
10.887/04 e art. 73 da ON 01/07.
44. demonstrativo analtico dos beneficirios do salrio famlia e auxlio recluso pelo
RPPS, conforme Anexo XXXV; em observncia aos arts. 48 e 49 da ON 01/07.
5. demonstrativo analtico dos servidores vinculados ao RPPS: cedidos, licenciados
e afastados, conforme Anexo XXXXG
46. cpia do CRP - Certificado de Regularidade Previdenciria - vlido por 90 dias,
ou declarao de estar suspenso, com indicao da causa; Portaria n 204/2008.
". no balancete do ms em que ocorrer: cpia das atas das sesses do rgo
colegiado;
59
8. no balancete do ms em que ocorrer: cpia das atas das sesses dos conselhos
administrativo e fiscal realizadas no exerccio, quando se aplicar;
49. relatrio detalhado contendo informaes sobre a rentabilidade e o risco das
aplicaes financeiras realizadas, nos termos do inciso , do art. 22 da Resoluo
n 3.506/2007;
".2. BALANO GERAL:
Constituio Federal;

Os gestores e responsveis pelos regimes prprios previdencirios
devero remeter ao Tribunal de Contas, at o ltimo dia do ms de maro do exerccio
seguinte, as contas anuais (art. 184, , do RTCE/MT), em que constem os seguintes
documentos:
Anexo ;
3. parecer tcnico conclusivo da unidade de controle interno sobre as contas;
5. certificado do gestor de aprovao em exame organizado por entidade autnoma
de reconhecida capacidade tcnica e difuso no mercado brasileiro de capitais, nos
termos da Portaria MPS n 155/2008;
6. comprovante de publicao dos balanos;
7. Balano Oramentrio, nos termos da Portaria MPAS n 916/2003;
8. Balano Financeiro, nos termos da Portaria MPAS n 916/2003;
9. Balano Patrimonial, nos termos da Portaria MPAS n 916/2003;
60
10. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, nos termos da Portaria MPAS n
916/2003;
11. Demonstrao Analtica dos nvestimentos, nos termos da Portaria MPAS n
916/2003;
12. notas explicativas s Demonstraes Financeiras contendo, dentre outros, a
avaliao da situao patrimonial; a avaliao e contabilizao dos investimentos;
os critrios utilizados para constituies de provises, depreciaes, amortizaes e
reavaliaes, com indicao dos efeitos no patrimnio do RPPS;
13. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n. 4.320/64;
14. relao dos restos a pagar inscritos no exerccio, discriminando processados e
beneficirios;
15. relao dos restos a pagar pagos no exerccio, em ordem seqencial de nmero
16. relao dos restos a pagar cancelados no exerccio, em ordem seqencial de
18. cpia da avaliao atuarial anual;
19. demonstrativo das despesas com manuteno do RPPS no exerccio, nos
termos do art. 15, da Portaria MPS n 402/2008, conforme Anexo XL;
20. demonstrativo dos processos de concesso de benefcios pelo RPPS, cujos
beneficirios tenham tempo de servio certificado pelo RGPS, nos termos da Lei n
9.796/99 e art. 14 da Lei n 10.887/04, conforme Anexo XXXV;
21. avaliao do desempenho da arrecadao em relao previso, destacando as
providncias adotadas no caso de recuperao de crditos nas instncias
administrativa e judicial, nos termos do art. 58 da LC 101/00 LRF;
22. avaliao de desempenho das aplicaes financeiras, nos termos do inciso ,
do art. 22 da Resoluo n 3.506/2007 do CMN, destacando a composio dos
investimentos, o quadro comparativo de taxas ofertadas por instituies do mercado
e a classificao efetuada por agncias classificadoras de risco, quando se aplicar;
23. parecer do Conselho fiscal, quando se aplicar;
61
2. declarao em que se indique o endereo eletrnico na internet de
disponibilizao das receitas e despesas previdencirias, nos termos do art. 9,
inciso , da Lei n 10.887/04;
25. declarao em que se afirme a disponibilizao do registro individualizado aos
servidores, mediante extrato anual, nos termos definidos no art. 18 da Portaria n
402/2008 do MPS e art. 1, V, da Lei n 9.717/98;
26. quando houver, no exerccio, parcelamento de contribuies devidas pelo ente
parte patronal: cpia da lei autorizativa e termo de parcelamento, constando a
quantidade e o valor das parcelas, o ndice de atualizao e a taxa de juros;
2". quando ocorrer extino do RPPS no exerccio : cpia da lei de extino; extrato
bancrio do ms de encerramento com a respectiva conciliao, balano de
encerramento e relao de bens, direitos e ativos;
28. no ltimo ano de mandato , demonstrativo das despesas contradas nos dois
ltimos quadrimestres, identificando as liquidadas, no liquidadas, em ordem
sequencial de nmero de empenhos, discriminando a classificao funcional
".3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
posse ou da Entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato,
deste Manual.
62
".. TOMADA DE CONTAS :
ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico de que resulte dano ao errio (art. 156, 1 do
RTCE/MT).
Tribunal de Contas.
".". CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
63
6
CAPTULO III
ADMINISTRAO P@BLICA MUNICIPAL
1. PODER EXECUTIVO CENTRAL:
1.1. PLANO PLURIANUAL
1.1.1. PREVSO LEGAL
Constituio Federal;
Portarias STN.
Resoluo Normativa n 36/2012
O Prefeito Municipal dever encaminhar o Plano Plurianual at 31 de
dezembro do ano em que for votada (art. 166, do RTCE/MT).
A partir do exerccio de 2013, o envio dever ser feito pelo sistema
APLC, nos moldes definidos no Anexo Leiaute das Tabelas.
O. *,'06-78,. 2H25I, )-/2'5,72*,. *-4-)+, estar organizados
mensalmente em processo especfico e mantido na Prefeitura, *-4-7*, -.8- .-)
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*,. M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+,
in loco:
65
2. Lei que instituiu o Plano Plurianual, o qual dever ser detalhado quanto aos
objetivos, diretrizes e metas (art. 166, 5 do RTCE/MT);
3. Anexo (s) contendo os Programas e Metas do Governo a serem realizados no
perodo;
5. comprovao de que o PPA, em seu processo de elaborao e discusso, teve a
participao popular e/ou a realizao de audincia pblicas;
1.2. LEI DE DIRETRIZES ORAMENT&RIAS
1.2.1 PREVSO LEGAL
Constituio Federal;
Portarias STN.
O Prefeito Municipal dever encaminhar, at o dia 31 de dezembro,
as informaes referentes Lei de Diretrizes Oramentrias (art. 166, do
RTCE/MT).
O envio do exerccio 2013 j dever ser feito pelo sistema APLC,
nos moldes definidos no Anexo Leiaute das Tabelas.
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*,. M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+,
57 /,',:
2. Lei de Diretrizes Oramentrias;
66
3. Anexo , contendo as metas e aes priorizadas para o exerccio a que se refere ou
sua referncia no texto da Lei;
4. Anexo das Metas Fiscais;
5. Anexo de Riscos Fiscais;
6. comprovante de publicao e ampla divulgao (inclusive em meios eletrnicos);
7. relatrio dos projetos em andamento encaminhados ao Poder Legislativo;
8. comprovao de que a LDO, em seu processo de elaborao e discusso, teve a
participao popular e/ou a realizao de audincias pblicas;
9. comprovante de remessa do relatrio de projetos em andamento ao Poder
Legislativo;
10. comprovante de publicao do relatrio de projetos em andamento (ampla
divulgao);
1.3. LEI ORAMENT&RIA ANUAL
1.3.1 PREVSO LEGAL
Constituio Federal;
Portarias STN.
O Prefeito Municipal dever encaminhar as informaes referentes
Lei Oramentria Anual at o dia 15 de janeiro de cada ano e, as alteraes
posteriores, at o dcimo dia de sua edio, para controle da fiscalizao oramentria
(art. 166, e 2 do RTCE/MT).
A partir do exerccio de 2013, o envio dever ser feito pelo sistema
APLC, nos moldes definidos no Anexo Leiaute das Tabelas.
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
6"
R-/28,) - *-5I2*,. M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+,
57 /,',:
2. Lei Oramentria Anual;
3. comprovante de publicao e ampla divulgao (no Dirio Oficial do Estado, em
jornais de grande circulao) e/ou declarao de publicao ou carimbo, quando
em murais ou quadros de aviso, inclusive em meios eletrnicos;
4. quadros e anexos exigidos pelo artigo 165, 6 da Constituio Federal e pelos
1, 2 e incisos do artigo 2, e artigo 22 da Lei n 4.320/64 (que integraro a Lei do
Oramento):
. sumrio geral da receita por fontes e das despesas por funes do
governo;
. quadro demonstrativo da receita e despesa segundo categorias
econmicas, na forma do Anexo 1 da Lei n 4.320/64;
. receita segundo as categorias econmicas Anexo 2 da Lei n
4.320/64;
V. natureza da despesa segundo as categorias econmicas
Consolidao Geral Anexo 2 da Lei n 4.320/64;
V. quadro discriminativo da receita, por fontes, e respectiva legislao;
V. quadro das dotaes por rgos do governo: Poder legislativo e Poder
Executivo;
V. quadro demonstrativo da despesa por rgos, por unidade
oramentria, programa de trabalho Anexo 6 da Lei n 4.320/64;
V. quadro demonstrativo da despesa por programa anual de trabalho do
governo, por funo governamental Anexo 7 da Lei n 4.320/64;
X. quadro demonstrativo da despesa por funes, subfunes e programas
conforme o vnculo com os recursos Anexo 8 da Lei n 4.320/64;
X. quadro demonstrativo das despesa por rgo e funes Anexo 9 da
Lei n 4.320/64;
X. quadro demonstrativo da receita e planos de aplicao dos fundos
especiais;
X. quadro demonstrativo do programa anual de trabalho do governo em
termos de realizao de obras e de prestao de servios;
X. tabela explicativa da evoluo da receita e da despesa - artigo 22, inciso
da Lei n 4.320/64;
68
XV. descrio sucinta de cada unidade administrativa e suas principais
finalidades, com a respectiva legislao;
XV. demonstrativo regionalizado do efeito, sobre as receitas e despesas,
decorrentes de isenes, anistias, remisses, subsdios e benefcios de
natureza financeira, tributria e creditcia.
5.Novos contedos introduzidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, em seu artigo 5:
a) anexo demonstrativo da compatibilidade da programao dos
oramentos com os objetivos e as metas constantes do Anexo de Metas
Fiscais, que integra a LDO (exigido dos municpios com mais de 50.000 hab
ou que no tenham formalizada a opo a que se refere o art. 63 da LRF);
b) demonstrativo de medidas de compensao s renncias de receita e
ao aumento de despesas obrigatrias de carter continuado;
c) comprovao de que a LOA, em seu processo de elaborao e
discusso, teve a participao popular e/ou a realizao de audincias
pblicas.
1.. CONTAS ANUAIS DE GOVERNO
As contas de governo demonstram a conduta do Prefeito Municipal
no exerccio das funes polticas de planejamento, organizao, direo e controle
das polticas pblicas. Abrangem as atividades do Executivo e do Legislativo, ainda
que sejam exercidas por mais de um responsvel durante o exerccio, devendo ser
prestadas pelos Prefeitos Municipais.
Constituio Federal;
Resoluo TCE/MT n 10/2008.
69
As contas anuais de governo ficaro durante 60 dias, a partir do dia
15 de fevereiro, disposio de qualquer contribuinte na prpria Prefeitura e na
Cmara Municipal, aps divulgao prevista na Lei Orgnica Municipal, para exame e
apreciao de qualquer contribuinte, o qual poder questionar-lhe a legitimidade, na
forma da lei. Ao trmino deste prazo, o Prefeito Municipal dever encaminhar ao
Tribunal de Contas do Estado, com o questionamento que houver, para emisso do
parecer prvio (art. 209, CE).
A K2)85) *, -745, *2. ',782. 27025. *- 2=12C , O-.8,) *-4-)P
)-6-8-) 2. 57;,)621Q-. K-/, .5.8-62 APLICC ',6, '2)O2 -.K-'52/C 7,. 6,/*-.
*-;575*,. 7, A7-I, I R /-5208- *2. 82H-/2..
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
2. Parecer conclusivo da unidade de controle interno sobre as contas de governo,
conforme padro aprovado pela R.N 33/2012
3. cadastro dos responsveis, (inclusive do contador e controlador interno), conforme
Anexo ;
4. cpia do relatrio conclusivo da Comisso de Transmisso de Governo, quando for
o caso;
5. relatrio com informaes acerca do montante dos recursos aplicados na execuo
de cada um dos programas includos no oramento anual;
6. Balano Oramentrio (consolidado), conforme Anexo 12 da Lei n 4.320/64;
7. Balano Financeiro (consolidado), conforme Anexo 13 da Lei n 4.320/64;
8. Balano Patrimonial (consolidado), conforme Anexo 14 da Lei n 4.320/64;
9. Demonstrao das Variaes Patrimoniais (consolidada), conforme Anexo 15 da Lei
n 4.320/64;
10. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n 4.320/64 - consolidados;
11. demonstrativo analtico dos profissionais do magistrio do ensino bsico,
conforme Anexo XV;
"0
12. relao dos restos a pagar da sade, educao e Fundeb (60% e 40%) inscritos
no exerccio, discriminando processados e no processados, em ordem seqencial
de nmero de empenhos/ano, discriminando a classificao funcional programtica,
as respectivas dotaes, valores, datas e beneficirios;
13. relao dos restos a pagar da sade, educao e Fundeb (60% e 40%) pagos no
exerccio, em ordem seqencial de nmero de empenhos/ano, discriminando a
beneficirios;
2. PODER EXECUTIVO CENTRAL S ADMINISTRAO
DIRETA
O Chefe do Poder Executivo municipal dever apresentar a
prestao de contas de todos os administradores e demais responsveis por bens,
dinheiros e valores pblicos da Prefeitura Municipal, exceto quando o Conselheiro
Relator, diante da relevncia, exigir a prestao de contas de gesto individualizada de
administrador ou responsvel pelos rgos e entidades municipais.
As contas de gesto devero ser organizadas na forma e prazos
seguintes:
2.1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
2.1.2. PRAZO E DOCUMENTOS

"1
O Chefe do Poder Executivo dever remeter as informaes pelo
sistema APLC, nos moldes definidos no Anexo - leiaute das tabelas.
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
1. ofcio de encaminhamento, quando requeridos para envio ao TCE;
2. balancete financeiro, conforme modelo do Balano Financeiro - Anexo 13 da
Lei n 4.320/64;
4. balancete oramentrio, conforme modelo do Balano Oramentrio Anexo
12 da Lei n 4.320/64;
recebidos, conforme Anexo V;
7. comparativo da receita prevista com a arrecadada, conforme Anexo 10 da Lei
n 4.320/64;
n 4.320/64;
remanejamento;
11. extratos bancrios acompanhado das respectivas conciliaes bancrias nesta
ordem;
12. demonstrativo analtico de contas bancrias, conforme Anexo XXV;
13. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s receitas e
despesas extra-oramentrias, conforme Anexo V;
ordem seqencial de nmero de empenho, discriminando a classificao
funcional programtica, as respectivas dotaes, os valores, as datas e os
beneficirios;
"2
15. relao analtica dos empenhos anulados no exerccio, em ordem seqencial
de numero de empenhos, discriminando a classificao funcional programtica,
as respectivas dotaes, valores, datas, beneficirios;
empenho/ano, discriminando a classificao funcional programtica, as
respectivas dotaes, os valores, as datas e os beneficirios;
18. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cpia da legislao
concedidos, conforme Anexo XG
20. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cpia da
legislao que autoriza o pagamento de dirias;
21. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s dirias
concedidas, conforme Anexo X;
previdencirias ao regime prprio de previdncia social, conforme Anexo V;
previdencirias ao regime geral de previdncia social, conforme Anexo V
deste manual;
pblicos abertos, conforme Anexo XV;
25. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao - cpia da lei do
26. no balancete do ms em que ocorrer : cpia das leis que concedam
reajuste aos servidores municipais;
27. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia da
lei de Planos de Cargos, Carreiras e Salrios do Magistrio;
28. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao - cpia da lei
que regulamenta as hipteses de contratao temporria;
conforme Anexo X;
32. resumo geral da folha de pagamento;
"3
33. resumo geral da folha de pagamento FUNDEB 60%;
lei que fixa ou altera subsdio do Prefeito e Vice-prefeito;
35. cpia da folha de pagamento dos subsdios do Prefeito e Vice-Prefeito;
36. demonstrativo analtico dos repasses concedidos, conforme Anexo V (ao
Poder Legislativo, Consrcios e outros rgos ou entidades municipais);
39. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia do
instrumento de nomeao da Comisso Permanente de Licitao do exerccio
em exame e do exerccio anterior;
conforme Anexo XX;
XX;
conforme Anexo XX;
45. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais iniciados no
47. no balancete do ms de janeiro ou quando ocorrer relatrio dos
precatrios apresentados, acompanhado da cpia da deciso judicial
correspondente;
48. relatrio dos precatrios pagos;
50. no balancete do ms de janeiro ou quando ocorrer demonstrativo
analtico do cadastro de beneficirios de benefcios fiscais, conforme Anexo
XXV;
"
lei de criao dos Conselhos do FUNDEB, da Educao e da Sade;
instrumento de nomeao dos membros dos Conselhos do FUNDEB, da
Educao e da Sade;
53. Cpia das atas das reunies dos Conselhos do FUNDEB, da Educao e da
Sade;
baixados, conforme Anexo XXV;
2.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO
As contas anuais de gesto evidenciam os atos de administrao e
gerncia de recursos pblicos praticados pelos administradores e demais
responsveis por dinheiro, bens e valores dos rgos e entidades municipais.
Demonstram, portanto, o cumprimento da legislao pelos ordenadores de despesas
no tocante aos atos de que resultem receitas e despesas, tais como, emisso de
empenhos, autorizao de pagamento, concesso de adiantamentos, reconhecimento
de dvida, licitaes, contratos, convnios, dirias, dentre outros.
Ressalta-se que as contas de gesto a partir da competncia 2012
deixaram de ser remetidas fisicamente ao TCE/MT, tendo em vista que todas as
informaes e documentos que as compem passaram a ser encaminhadas
eletronicamente via sistema APLC, nos termos da Resoluo Normativa TCE/MT
36/2012.
Constituio Federal;
"5
Resoluo Normativa 36/2012
O. *,'06-78,. 2H25I, )-/2'5,72*,. *-4-)+, estar organizados em
processo especfico e mantido na Entidade no prazo constitucional, *-4-7*, -.8- .-)
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco, com os seguintes documentos:
1. ofcio de encaminhamento, quando requerido para envio ao TCE;
2. cadastro dos responsveis, conforme Anexo ;
3. pronunciamento expresso e indelegvel do gestor sobre as contas anuais e sobre
o parecer do controle interno (art. 9 da Lei Complementar n 269/2007);
4. relatrio contendo os valores da receita efetivamente renunciada no exerccio,
decorrentes dos benefcios fiscais concedidos (art. 210 do RTCE);
6. Balano Oramentrio (individualizado), conforme Anexo 12 da Lei n 4.320/64;
7. Balano Financeiro (individualizado), conforme Anexo 13 da Lei n 4.320/64;
8. Balano Patrimonial (individualizado), conforme Anexo 14 da Lei n 4.320/64;
9. Demonstrao das Variaes Patrimoniais (individualizada), conforme Anexo 15 da
Lei n 4.320/64;
10. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n. 4.320/64 individualizados;
11. cpias das leis autorizativas de contratao de dvida;
12. relao dos restos a pagar inscritos no exerccio, discriminando processados e no
processados, em ordem seqencial de nmero de empenhos/ano, discriminando a
beneficirios;
"6
nmero de empenhos/ano, discriminando a classificao funcional programtica,
17. demonstrativo analtico das ocorrncias relativas s execues fiscais iniciadas no
exerccio, conforme Anexo XX;
2.3. EXTRATOS BANC&RIOS E CONCILIA%ES
Constituio Federal;
O Chefe do Poder Executivo dever remeter - sem prejuzo do envio
eletrnico das informaes, de acordo com as regras e prazos do sistema de auditoria
pblica informatizada de contas - J02*)56-.8)2/6-78- ao Tribunal de Contas, os
extratos de todas as contas bancrias, contendo a movimentao de todo perodo,
observando-se os seguintes prazos
a) janeiro a abril envio at 31.05;
b) maio a agosto at 30.09;
c) setembro a dezembro at 31/01 do exerccio seguinte.
""
Devem constar deste envio quadrimestral os seguintes documentos:
2. extratos bancrios de todas as contas bancrias acompanhado das
respectivas conciliaes bancrias, nessa ordem;
3. ADMINISTRAO INDIRETA MUNICIPAL >A082)J052.
- A07*21Q-.?
3.1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
1. ofcio de encaminhamento, quando requerido para envio ao TCE;
4.320/64;
"8
Lei n 4.320/64;
conforme Anexo V;
4.320/64;
9. comparativo da despesa autorizada com a realizada, conforme Anexo 11 da Lei n
4.320/64;
na LOA;
"9
conforme Anexo X;
pblicos abertos, conforme anexo XV;
servidores municipais;
28. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao: cpia da lei que
conforme Anexo X;
conforme Anexo XX;
XX;
conforme Anexo XX;
80
conforme Anexo XXX;
44. no balancete do ms de janeiro ou quando ocorrer : demonstrativo analtico do
cadastro de beneficirios de benefcios fiscais, conforme Anexo XXV;
47. Justificativa da inexistncia ou inocorrncia dos documentos, conforme Anexo
XLV.
3.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO
As contas de gesto evidenciam os atos de administrao e gerncia de
recursos pblicos praticados pelos administradores e demais responsveis por
dinheiro, bens e valores das autarquias e fundaes municipais. Demonstram o
cumprimento da legislao pelos ordenadores de despesas no tocante aos atos de
que resultem receitas e despesas, tais como, emisso de empenhos, autorizao de
pagamento, concesso de adiantamentos, reconhecimento de dvida, licitaes,
contratos, convnios, dirias, dentre outros.
36/2012.
Constituio Federal;
81
Os gestores e responsveis pela Administrao Pblica ndireta
(Autarquias e Fundaes) devem remeter as informaes pelo sistema APLC, nos
moldes definidos no Anexo - leiaute das tabelas.
mensalmente em processo especfico e mantido na instituio, *-4-7*, -.8- .-)
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
2. cadastro dos responsveis (inclusive do contador e controlador interno),
conforme Anexo ;
3. pronunciamento expresso e indelegvel do gestor sobre as contas anuais e
sobre o parecer do controle interno (art. 9 da Lei Complementar n 269/2007);
4. relatrio contendo os valores da receita efetivamente renunciada no exerccio,
decorrentes dos benefcios fiscais concedidos (art. 210 do RTCE);
9. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, conforme Anexo 15 da Lei n
4.320/64;
10. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n. 4.320/64;
11. cpias das leis autorizativas de contratao de dvida;
no processados, em ordem sequencial de nmero de empenhos/ano,
discriminando a classificao funcional programtica, as respectivas dotaes,
valores, datas e beneficirios;
82
13. relao dos restos a pagar pagos no exerccio, em ordem seqencial de
16. demonstrativo analtico das ocorrncias relativas s execues fiscais iniciadas
no exerccio, conforme Anexo XX;
17. no ltimo ano de mandato , demonstrativo das despesas
contradas nos dois ltimos quadrimestres, identificando as liquidadas, no
liquidadas, em ordem sequencial de nmero de empenhos, discriminando a
beneficirios;
3.3. EXTRATOS BANC&RIOS E CONCILIA%ES
Constituio Federal;
O CL-;- *, P,*-) EI-'0854, dever remeter - sem prejuzo do
envio eletrnico das informaes, de acordo com as regras e prazos do sistema de
auditoria pblica informatizada de contas - J02*)56-.8)2/6-78- ao Tribunal de
Contas, os extratos de todas as contas bancrias, contendo a movimentao de todo
perodo, observando-se os seguintes prazos:
83
2. extratos bancrios de todas as contas bancrias acompanhado das respectivas
conciliaes bancrias, nessa ordem;
. ADMINISTRAO INDIRETA MUNICIPAL >E6K)-.2
PTH/5'2 - S,'5-*2*- *- E',7,652 M5.82 M075'5K25.?
.1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
Resoluo Normativa n xx/2012
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
8
2. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cadastro dos
responsveis, conforme Anexo ;
3. balancete de verificao mensal;
legislao que autoriza o pagamento de adiantamento;
11. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s dirias
concedidas, conforme Anexo X;
12. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas aos
concursos pblicos abertos, conforme anexo XV;
13. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia da lei
do Plano de Cargos, Carreiras e Salrios;
14. no balancete do ms em que ocorrer : cpia das leis que concedam
reajuste aos servidores municipais;
15. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : cpia da lei
que regulamenta as hipteses de contratao temporria;
admitido, conforme Anexo X;
procedimentos licitatrios abertos, conforme Anexo XV;
procedimentos licitatrios homologados, conforme Anexo XV;
85
23. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas a benefcios
fiscais concedidos, conforme Anexo XXV;
24. no balancete do ms de janeiro e quando ocorrer : demonstrativo
analtico do cadastro de beneficirios de benefcios fiscais, conforme Anexo XXV;
25. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a contratos e
26. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a alteraes
27. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a convnios, conforme
Anexo XX;
28. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a alteraes de
29. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a transferncias de
30. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais iniciados
no ms, conforme Anexo XXXG
31. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais
concludos no ms, conforme Anexo XXX;
32. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a bens mveis e
33. demonstrativo das ocorrncias mensais relativas a bens mveis e
34. Justificativa do no-encaminhamento de documentos, conforme Anexo
XLV.
.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO
dinheiro, bens e valores dos rgos e entidades municipais. Demonstram o
86
36/2012.
Constituio Federal;
Os gestores e responsveis pela Administrao Pblica ndireta
(Autarquias e Fundaes) devem remeter as informaes pelo sistema APLC, nos
moldes definidos no Anexo - leiaute das tabelas.
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
2. documentos comprobatrio da publicao dos balanos;
3. pronunciamento conclusivo do titular da pasta a que estiver vinculada a entidade;
4. pronunciamento expresso e indelegvel do gestor sobre as contas anuais e sobre
o parecer do controle interno (art. 9 da Lei Complementar n 269/2007);
5. relatrio da Diretoria ou da Administrao;
8"
7. demonstrao do resultado do exerccio;
8. demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados ou demonstrao das
mutaes patrimoniais;
9. demonstrao de fluxo de caixa (substituio do DOAR Lei 11.638/2007)
10. notas explicativas;
11. parecer do Conselho Fiscal;
12. parecer de auditoria independente, (para as sociedades de economia mista);
.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
obrigatria a apresentao de declarao de bens com indicao
nas hipteses de exonerao, renncia ou afastamento definitivo do servio pblico
posse, da entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato, observando-se
os critrios, prazos e documentos elencados no item 3 do Captulo V deste Manual.
.. TOMADA DE CONTAS:
88
4.4.1.TOMADA DE CONTAS ESPECAL
RTCE/MT).
Tribunal de Contas.
4.4.2. TOMADA DE CONTAS ORDNRA
.". CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
89
". CONSBRCIOS P@BLICOS >57*-K-7*-78- *2
K-).,72/5*2*- U0)E*5'2?
".1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
mensalmente em processo especfico e mantido na , *-4-7*, -.8- .-) )-6-85*, 2,
T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5), R-/28,) -
*-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in loco:
1. ofcio de encaminhamento, quando requisitado para envio ao TCE;
4.320/64;
Lei n 4.320/64;
conforme Anexo V;
remanejamento;
4.320/64;
90
n 4.320/64;
na LOA;
conforme Anexo X;
28. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao
cpia da lei do Plano de Carreiras e Salrios;
91
servidores;
conforme Anexo X;
conforme Anexo XX;
XX;
conforme Anexo XX;
43. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais iniciadas no ms,
conforme Anexo XXX;
44. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais concludas no
92
47. justificativa da inexistncia ou inocorrncia dos documentos, conforme Anexo
XLV.
".2. CONTAS ANUAIS DE GESTO
36/2012.
Constituio Federal;
Os gestores e responsveis pelos Consrcios devem remeter as
informaes pelo sistema APLC, nos moldes definidos no Anexo - leiaute das
tabelas.
O. *,'06-78,. 2H25I, )-/2'5,72*,. *-4-)+, estar organizados mensalmente em
processo especfico e mantido na instituio, *-4-7*, -.8- .-) )-6-85*, 2, T)5H072/
93
*- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5), R-/28,) - *-5I2*, M
*5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in loco:
2. relatrio do conselho de deliberao mxima da associao (art. 187, inciso
do RTCE/MT);
3. fotocpia do Protocolo de ntenes e alteraes, quando houver;
4. comprovante de publicao do protocolo de intenes na imprensa oficial e das
alteraes posteriores, quando houver;
5. Leis de ratificao do Protocolo de ntenes;
6. Homologao da Assemblia Geral do Consrcio Pblico, quando for o caso;
7. Comprovao do exame prvio e aprovao da assessoria jurdica do rgo;
8. Comprovante de publicao da homologao da Assemblia Geral;
9. relao dos contratos de rateio, dos contratos, dos convnios, dos repasses e
contratos de programas firmados no exerccio;
10. ato de excluso de ente consorciado;
15. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, conforme Anexo 15 da Lei n
4.320/64;
16. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11,16 e 17 da Lei n. 4.320/64;
no processados, em ordem seqencial de nmero de empenhos/ano,
discriminando a classificao funcional programtica, as respectivas dotaes,
valores, datas e beneficirios;
18. relao dos restos a pagar pagos no exerccio, em ordem seqencial de
21. no ltimo ano de mandato , demonstrativo das despesas
contradas nos dois ltimos quadrimestres, identificando as liquidadas, no
9
liquidadas, em ordem sequencial de nmero de empenhos, discriminando a
beneficirios;
22. justificativa do no-encaminhamento de documentos, conforme Anexo XLV.
".3. EXTRATOS BANC&RIOS E CONCILIA%ES
Constituio Federal;
O CL-;- *, P,*-) EI-'0854, dever remeter - sem prejuzo do envio eletrnico das
informaes, de acordo com as regras e prazos do sistema de auditoria pblica
informatizada de contas - J02*)56-.8)2/6-78- ao Tribunal de Contas, os extratos de
todas as contas bancrias, contendo a movimentao de todo perodo, observando-se
os seguintes prazos:
2. extratos bancrios de todas as contas bancrias acompanhado das respectivas
conciliaes bancrias, nessa ordem;
95
#. REGIMES PRBPRIOS PREVIDENCI&RIOS S
>I7*-K-7*-78- *2 K-).,72/5*2*- U0)E*5'2?:
#.1. BALANCETES MENSAIS:
6.1.1 PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
Portarias MPS.

O Chefe do Poder Executivo dever remeter as informaes pelo sistema
APLC, nos moldes definidos no Anexo - leiaute das tabelas.
O. *,'06-78,. 2H25I, )-/2'5,72*,. *-4-)+, estar organizados mensalmente em
processo especfico e mantido na Prefeitura, *-4-7*, -.8- .-) )-6-85*, 2, T)5H072/
*- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5), R-/28,) - *-5I2*, M
*5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in loco:
1. ofcio de encaminhamento, quando requeridos para envio ao TCE/MT;
posse da diretoria executiva/gestor, quando se aplicar;
3. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia dos termos de
posse dos membros do Colegiado, com indicao da respectiva representatividade
(art. 9 da Lei n 10.887/04);
. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia do termo de
posse dos Conselhos Administrativo e Fiscal , quando se aplicar;
5. balancete financeiro, nos termos da Portaria n 916/2003 MPAS;
6. balancete oramentrio, nos termos da Portaria n 916/2003 MPAS;
7. demonstrativo analtico das ocorrncias mensais relativas s origens dos recursos
previdencirios, conforme Anexo XXX;
96
8. demonstrativo da utilizao dos recursos, conforme Anexo XXX;
9. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao : demonstrativo do valor
total da remunerao, proventos e penses dos segurados vinculados ao RPPS
relativamente ao exerccio anterior, nos termos do art. 15, da Portaria n 402/2008,
conforme Anexo XLG
na LOA;
16. relao dos empenhos anulados no exerccio, em ordem seqencial de numero de
empenhos, discriminando a classificao funcional programtica, as respectivas
legislao que autoriza o pagamento de adiantamentos;
conforme Anexo X;
conforme Anexo X;
25. resumo geral da folha de pagamento dos servidores em atividade na unidade
gestora do RPPS;
9"
26. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao cpia do instrumento
de nomeao da Comisso Permanente de Licitao do exerccio em exame e do
exerccio anterior;
conforme Anexo XX;
31. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais iniciados no
ms, conforme Anexo XXXG
32. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais concludos no ms,
conforme Anexo XXX;
baixados, conforme Anexo XXV.
35. nos balancetes de maro, junho, setembro e dezembro: relatrios trimestrais
detalhados sobre a rentabilidade e risco das diversas modalidades de operaes
realizadas pelo regime prprio de previdncia com ttulos, valores mobilirios e
demais ativos alocados nos segmentos de renda fixa, renda varivel e imveis, nos
termos do inciso V do art. 22 da Resoluo n 3.506/2007;
36. no ms de janeiro e quando houver alterao cpia das leis de criao da
previdncia municipal, da previdncia complementar, do fundo contbil e da
entidade, no que se aplicar;
3". no ms de janeiro e quando houver alterao demonstrativo das alquotas de
contribuio ao RPPS, conforme Anexo XXXVG
38. demonstrativo do valor total da remunerao utilizada como base de clculo da
contribuio, conforme Anexo XXX;
39. no ms de janeiro e quando houver alterao demonstrativo dos benefcios
previdencirios custeados pelo RPPS, nos termos da avaliao atuarial e da lei da
previdncia, conforme Anexo XXXV;
98
40. relao dos beneficirios do RPPS, indicando o nome do segurados, cargo, vnculo
(efetivo/temporrio/celetista), data da concesso, tipo de benefcio e
remunerao/proventos;
1. no ms de janeiro e quando houver alterao demonstrativo analtico dos
aposentados e pensionistas do RPPS, conforme Anexo XXXV;
2. no balancete do ms em que ocorrer: cpia da lei municipal que concede reajuste
aos aposentados e pensionistas que fizerem jus, nos termos do art. 15 da Lei n
10.887/04 e art. 73 da ON 01/07.
43. demonstrativo analtico dos beneficirios do salrio famlia e auxlio recluso pelo
RPPS, conforme Anexo XXXV; em observncia aos arts. 48 e 49 da ON 01/07.
. demonstrativo analtico dos servidores vinculados ao RPPS: cedidos, licenciados e
afastados, conforme Anexo XXXXG
5. cpia do CRP Certificado de Regularidade Previdenciria vlido por 90 dias,
ou declarao de estar suspenso, com indicao da causa; (Portaria MPS n
204/2008);
6. no balancete do ms em que ocorrer : cpia das atas das sesses do rgo
colegiado;
". no balancete do ms em que ocorrer : cpia das atas das sesses dos conselhos
administrativo e fiscal realizadas no exerccio, quando se aplicar;
48. relatrio detalhado contendo informaes sobre a rentabilidade e o risco das
aplicaes financeiras realizadas, nos termos do inciso , do art. 22 da Resoluo
n 3.506/2007.
#.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO
As contas de gesto evidenciam os atos de administrao e gerncia
de recursos pblicos praticados pelos administradores e demais responsveis por
99
R-..2/82R.- J0- 2. ',782. *- O-.8+, 2 K2)85) *2 ',6K-8V7'52
2=12 *-5I2)26 *- .-) )-6-85*2. ;5.5'26-78- 2, TCE:MT, tendo em vista que todas
as informaes e documentos que as compem passaram a ser encaminhadas
36/2012.
Constituio Federal;
Portarias MPS.
Os gestores e responsveis pelos regimes prprios devem remeter as
informaes pelo sistema APLC, nos moldes definidos no Anexo - leiaute das
tabelas.
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
Anexo ;
4. certificado do gestor de aprovao em exame organizado por entidade autnoma
de reconhecida capacidade tcnica e difuso no mercado brasileiro de capitais, nos
termos da Portaria MPS n 155/2008;
5. comprovante de publicao dos balanos;
6. Balano Oramentrio, nos termos da Portaria MPAS n 916/2003;
7. Balano Financeiro, nos termos da Portaria MPAS n 916/2003;
100
8. Balano Patrimonial, nos termos da Portaria MPAS n 916/2003;
9. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, nos termos da Portaria MPAS n
916/2003;
10. Demonstrao Analtica dos nvestimentos, nos termos da Portaria MPAS n
916/2003;
11. notas explicativas s Demonstraes Financeiras contendo, dentre outros, a
avaliao da situao patrimonial; a avaliao e contabilizao dos investimentos;
os critrios utilizados para constituies de provises, depreciaes, amortizaes e
reavaliaes, com indicao dos efeitos no patrimnio do RPPS;
12. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n. 4.320/64;
beneficirios;
17. cpia da avaliao atuarial anual;
18. demonstrativo das despesas com manuteno do RPPS no exerccio, nos
termos do art. 15, da Portaria MPS n 402/2008, conforme Anexo XL;
19. demonstrativo dos processos de concesso de benefcios pelo RPPS, cujos
beneficirios tenham tempo de servio certificado pelo RGPS, nos termos da Lei n
9.796/99 e art. 14 da Lei n 10.887/04, conforme Anexo XXXV;
20. avaliao do desempenho da arrecadao em relao previso, destacando as
providncias adotadas no caso de recuperao de crditos nas instncias
administrativa e judicial, nos termos do art. 58 da LC 101/00 LRF;
21. avaliao de desempenho das aplicaes financeiras, nos termos do inciso ,
do art. 22 da Resoluo n 3.506/2007 do CMN, destacando a composio dos
investimentos, o quadro comparativo de taxas ofertadas por instituies do mercado
e a classificao efetuada por agncias classificadoras de risco, quando se aplicar;
22. parecer do Conselho fiscal, quando se aplicar;
101
23. declarao em que se indique o endereo eletrnico na internet de
disponibilizao das receitas e despesas previdencirias, nos termos do art. 9,
inciso , da Lei n 10.887/04;
24. declarao em que se afirme a disponibilizao do registro individualizado aos
servidores, mediante extrato anual, nos termos definidos no art. 18 da Portaria n
402/2008 do MPS e art. 1, V, da Lei n 9.717/98;
25. quando houver, no exerccio, parcelamento de contribuies devidas pelo ente
parte patronal: cpia da lei autorizativa e termo de parcelamento, constando a
quantidade e o valor das parcelas, o ndice de atualizao e a taxa de juros;
26. quando ocorrer extino do RPPS no exerccio : cpia da lei de extino; extrato
bancrio do ms de encerramento com a respectiva conciliao, balano de
encerramento e relao de bens, direitos e ativos;
ltimos quadrimestres, identificando as liquidadas, no liquidadas, em ordem
sequencial de nmero de empenhos, discriminando a classificao funcional
#.3. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
(art. 215 do RTCE/MT).
posse ou da Entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato,
deste Manual.
102
#.. TOMADA DE CONTAS :
Tomada de Contas Especial o procedimento adotado pela autoridade
administrativa do rgo jurisdicionado para apurao dos fatos, identificao dos
responsveis e quantificao do dano quando verificar omisso do dever de prestar
contas, desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores pblicos, no comprovao
da aplicao dos recursos pblicos, ou ainda, prtica de qualquer ato ilegal, ilegtimo
ou antieconmico de que resulte dano ao errio( art. 156, 1, do RTC/MT).
Restando infrutfera a Tomada de Contas Especial no rgo de origem
ou evidenciadas irregularidades graves, a autoridade administrativa do rgo
Tribunal de Contas.
Especial( art. 157, do RTCE/MT).
#.". CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
encaminhados ao Tribunal de Contas, observando-se os critrios indicados no item 1
do Captulo V deste Manual.
103
$. PODER LEGISLATIVO:
$.1. BALANCETES MENSAIS:
Constituio Federal;
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
1. ofcio de encaminhamento, quando requisitado o envio ao TCE/MT;
4.320/64;
Lei n 4.320/64;
6. comparativo da receita prevista com a arrecadada, conforme Anexo 10 da Lei n
4.320/64;
7. comparativo da despesa autorizada com a realizada, conforme Anexo 11 da Lei n
4.320/64;
8. exemplares dos decretos de abertura de crditos adicionais;
10
9. exemplares das leis autorizativa dos crditos adicionais, exceto se a autorizao
constar na LOA;
conforme Anexo X;
servidores municipais;
105
27. no balancete do ms de janeiro e quando houver alterao - cpia da lei que
conforme Anexo X;
instrumento normativo que fixa ou altera subsdio dos vereadores;
32. resumo geral da folha de pagamento dos vereadores;
33. resumo geral da folha de pagamento dos servidores;
conforme Anexo XX;
39. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais iniciadas no ms,
conforme Anexo XXXG
40. demonstrativo dos processos de tomadas de contas especiais concludas no
$.2. CONTAS ANUAIS DE GESTO
106
R-..2/82R.- J0- 2. ',782. *- O-.8+, 2 K2)85) *2 ',6K-8V7'52
2=12 *-5I2)26 *- .-) )-6-85*2. ;5.5'26-78- 2, TCE:MT, tendo em vista que todas
as informaes e documentos que as compem passaram a ser encaminhadas
36/2012.
Constituio Federal;
Os gestores e responsveis pelos regimes prprios devem remeter
as informaes pelo sistema APLC, nos moldes definidos no Anexo - leiaute das
tabelas.
)-6-85*, 2, T)5H072/ *- C,782. .,6-78- J027*, )-J05.582*, K-/, C,7.-/L-5),
R-/28,) - *-5I2*, M *5.K,.51+, *2. -J05K-. *- 20*58,)52 *0)278- 2 ;5.'2/5N21+, in
loco:
10"
7. Demonstrao das Variaes Patrimoniais, conforme Anexo 15 da Lei n. 4.320/64;
8. Anexos 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 16 e 17 da Lei n. 4.320/64;
9. relao dos restos a pagar inscritos no exerccio, discriminando processados e no
processados, em ordem seqencial de nmero de empenhos/ano, indicando a
beneficirios;
12. justificativa dos cancelamentos de restos a pagar;
13. no ltimo ano de mandato : demonstrativo das despesas contradas nos dois
programtica, as respectivas dotaes, valores, datas e beneficirios.
$.3. DECISO DO LEGISLATIVO SOBRE AS CONTAS DO
PODER EXECUTIVO MUNICIPAL
Os Chefes dos Poderes Legislativos Municipais devero encaminhar
ao Tribunal de Contas, at o ltimo dia do ms subsequente ao julgamento, cpia da
108
deciso que julgar as contas de governo do Poder Executivo respectivo, acompanhada
dos seguintes documentos (art. 181, RTCE/MT).
2. uma via da Resoluo ou Decreto Legislativo;
3. ata da sesso de julgamento;
. documento comprobatrio da publicao da Resoluo ou Decreto Legislativo
(art. 37, caput da CF).
5. comprovante de remessa de todo o processado ao Ministrio Pblico, no caso
das contas de governo serem rejeitadas (art. 210, inc. V da CE/MT);
$.. DECLARAO DE BENS DE AUTORIDADES P@BLICAS:
nas hipteses de exonerao renncia ou afastamento definitivo do servio pblico.
posse ou da entrada em exerccio e do trmino da gesto ou do mandato, observando-
se os critrios, prazos e documentos elencados no item 3 do Captulo V deste
Manual.
$.". TOMADA DE CONTAS:
109
ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico de que resulte dano ao errio ( art. 156, 1, do
RTCE/MT).
Tribunal de Contas.
Especial( art. 157, do RTCE/MT).
$.#. CONCURSOS P@BLICOS PARA ADMISSO DE PESSOAL:
encaminhados ao Tribunal de Contas, observando-se os critrios indicados no item 1
do Captulo V deste Manual.
110
CAPTULO IV
CONCURSO P@BLICOC PROCESSO SELETIVO P@BLICOC
PROCESSO SELETIVO SIMPLIAICADOC E ATOS DE ADMISSO
DE PESSOAL
1. CONCURSO P@BLICO:
1.1 PREVISO LEGAL:
Constituio Federal;
Leis estaduais ou municipais;
Lei n 11.350/2006;
Os documentos relativos a concurso pblico para admisso de
pessoal realizado pela administrao pblica estadual e municipal devero ser
encaminhados ao Tribunal de Contas em conformidade com o artigo 203 e 204 do
Regimento nterno. A partir de julho de 2011, fica dispensada a remessa fsica dos
referidos documentos pelas organizaes municipais, devendo ser encaminhados
eletronicamente via sistema APLC, obedecendo-se as seguintes etapas:
1.1. FUANDO DA PUBLICAO DO EDITAL:
Os documentos a seguir elencados devero ser encaminhados em
at 3 *52. T8-5., via sistema APLC, aps a publicao do edital:
2. justificativa para abertura do concurso pblico e autorizao da autoridade
competente;
3. cpia do contrato social da empresa vencedora e contratada para realizar o
certame;
111
4. cpia da lei que autoriza a criao dos cargos vagos para o respectivo
concurso;
5. demonstrativo da estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio
em em que a despesa entrar em vigor, bem como nos dois exerccios
subseqentes, conforme Anexo XL;
6. declarao do ordenador de despesa da adequao oramentria e financeira
com a LOA e compatibilidade com o PPA e a LDO;
7. comprovante de publicao do ato administrativo que designa a comisso do
concurso, na mprensa Oficial;
8. demonstrativo analtico do lotacionograma atualizado, demonstrando somente
os cargos a serem preenchidos pelo concurso, com informao do nmero de
cargos criados em lei, nmero de cargos ocupados e disponveis, distinguindo
efetivos dos contratados, conforme Anexo XL;
9. cpia na ntegra do edital de abertura do concurso pblico;
10. comprovante da publicao resumida do edital de abertura do concurso na
mprensa Oficial;
11. Parecer da unidade de controle interno (envio obrigatrio pelos jurisdicionados
a partir da competncia maio/2011);
1.2. FUANDO WOUVER MODIAICAO NO EDITAL:
at 3 *52. T8-5.C via sistema APLC, aps a publicao do edital de retificao do
concurso pblico:
2. cpia do termo aditivo ao edital;
3. comprovante de publicao do termo aditivo ao edital, na mprensa Oficial.
1.3. FUANDO WOMOLOGADO O PROCEDIMENTO DE CONCURSO
P@BLICO:
at " *52. T8-5.C via sistema APLC, aps a homologao do concurso pblico:
112
2. cpia do edital de homologao das inscries;
3. comprovante da publicao do edital de homologao das inscries, na
mprensa Oficial;
4. cpia da deciso quanto aos recursos interpostos contra o edital de
homologao das inscries;
5. comprovante da publicao da deciso quanto aos recursos interpostos contra
o edital de homologao das inscries, na mprensa Oficial.
6. comprovante de publicao da relao dos candidatos aprovados e
classificados, destacando as pessoas com necessidades especiais, na
mprensa Oficial;
7. cpia da deciso quanto aos recursos interpostos contra a relao dos
candidatos aprovados e classificados;
a relao dos candidatos aprovados e classificados, na mprensa Oficial;
9. cpia do edital de resultado final do concurso pblico, na mprensa Oficial;
10. comprovante de publicao do resultado final do concurso pblico, na mprensa
Oficial;
11. cpia do ato de homologao do concurso pblico;
12. comprovante de publicao do ato de homologao do concurso pblico, na
mprensa Oficial.
2. PROCESSO SELETIVO P@BLICO
Os documentos relativos ao processo seletivo pblico para admisso
de pessoal, nos cargos de Agente Comunitrio de Sade e Agente de Combate s
Endemias, realizado pela Administrao Pblica estadual e municipal devero ser
encaminhados ao Tribunal de Contas, em conformidade com o artigo 203 e 204 do
Regimento nterno. A partir de julho de 2011, fica dispensada a remessa fsica dos
referidos documentos pelas organizaes municipais, devendo ser encaminhados
eletronicamente via sistema APLC, obedecendo-se as seguintes etapas:
113
at 3 dias teis, via sistema APLC, aps a publicao do edital:
1.ofcio de encaminhamento;
2.justificativa para abertura do processo seletivo pblico e autorizao da autoridade
competente;
3. cpia do contrato social da empresa vencedora e contratada para realizar o
processo seletivo pblico;
4. cpia da lei que autoriza a criao das vagas para o respectivo processo seletivo
pblico;
5. demonstrativo da estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em
em que a despesa entrar em vigor, bem como nos dois exerccios subseqentes;
conforme Anexo XL;
6. declarao do ordenador de despesa da adequao oramentria e financeira com
a LOA e compatibilidade com o PPA e a LDO;
7. comprovante de publicao do ato administrativo que designa a comisso do
processo seletivo pblico, na mprensa Oficial;
8. demonstrativo analtico do lotacionograma atualizado, demonstrando somente as
vagas a serem preenchidas pelo processo seletivo pblico, com informao do nmero
de vagas criadas em lei, nmero de vagas ocupadas e disponveis, conforme Anexo
XL;
9. cpia na ntegra do edital de abertura do processo seletivo pblico;
10. comprovante da publicao resumido do edital de abertura do processo seletivo
pblico, na mprensa Oficial;
11. Parecer da unidade de controle interno (envio obrigatrio pelos jurisdicionados a
partir da competncia maio/2011);
at 3 *52. T8-5., via sistema APLC, aps a publicao do edital de retificao do
processo seletivo pblico:
11
3. comprovante de publicao do termo aditivo ao edital, na mprensa Oficial.
2.3 FUANDO WOMOLOGADO O PROCEDIMENTO DE PROCESSO
SELETIVO P@BLICO:
at " *52. T8-5., via sistema APLC, aps a homologao do processo seletivo
pblico:
3. comprovante da publicao do edital de homologao das inscries, na
mprensa Oficial;
o edital de homologao das inscries, na mprensa Oficial;
6. comprovante de residncia dos candidatos inscritos tempestivo data da
seleo para Agentes Comunitrios de Sade;
classificados na mprensa Oficial, destacando as pessoas com necessidades
especiais;
10. cpia do edital de resultado final do processo seletivo pblico, na mprensa
Oficial;
11. comprovante de publicao do resultado final do processo seletivo pblico, na
mprensa Oficial.
12. cpia do ato de homologao do processo seletivo pblico;
13. comprovante de publicao na mprensa Oficial do ato de homologao do
processo seletivo pblico;
115
3. PROCESSO SELETIVO SIMPLIAICADO
Os documentos relativos ao processo seletivo simplificado para
admisso de pessoal, em funo pblica, realizado pela Administrao Pblica
estadual e municipal devero ser encaminhados ao Tribunal de Contas, em
conformidade com o artigo 203 e 204 do Regimento nterno. A partir de julho de 2011,
fica dispensada a remessa fsica dos referidos documentos pelas organizaes
municipais, devendo ser encaminhados eletronicamente via sistema APLC,
obedecendo-se as seguintes etapas:
Os documentos a seguir elencados devero ser encaminhados
em at 3 *52. T8-5., via sistema APLC, aps a publicao do edital do processo
seletivo simplificado:
2. justificativa para abertura do processo seletivo simplificado e autorizao da
autoridade competente;
3. cpia da lei que regulamenta a contrao temporria no ente estatal;
4. cpia da lei que autoriza a realizao do processo seletivo simplificado;
5. demonstrativo da estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em
que a despesa entrar em vigor, bem como nos dois exerccios subseqentes,
conforme Anexo XL;
6. declarao do ordenador de despesa da adequao oramentria e financeira com
a LOA e compatibilidade com o PPA e a LDO;
". comprovante de publicao do ato administrativo que designa a comisso, na
mprensa Oficial;
8. declarao assinada pelo responsvel sobre a existncia ou no de candidatos
remanescentes de concursos pretritos, em validade, bem como sobre a existncia
ou no de servidores em disponibilidade para a funo objeto da contratao;
116
9. demonstrativo analtico do lotacionograma atualizado, demonstrando somente as
vagas a serem preenchidas pelo processo seletivo simplificado, com informao do
nmero de vagas criadas em lei, nmero de vagas ocupadas e disponveis,
conforme Anexo XL ;
10. cpia na ntegra do edital de abertura do processo seletivo simplificado;
11. comprovante resumido da publicao do edital de abertura do processo seletivo
simplificado, na mprensa Oficial;
12. Parecer da unidade de controle interno (envio obrigatrio pelos jurisdicionados a
partir da competncia maio/2011);
at 3 *52. T8-5.C via sistema APLC, aps a publicao do edital de retificao do
processo seletivo simplificado:
3. comprovante de publicao do termo aditivo ao edital na mprensa Oficial.
3.3 FUANDO WOMOLOGADO O PROCEDIMENTO DE PROCESSO
SELETIVO SIMPLIAICADO:
at " *52. T8-5., via sistema APLC, aps a homologao do processo seletivo
simplificado:
3. comprovante da publicao do edital de homologao das inscries na
mprensa Oficial;
11"
o edital de homologao das inscries, na mprensa Oficial.
classificados, destacando as pessoas com necessidades especiais, na
mprensa Oficial;
9. comprovante de residncia dos candidatos inscritos tempestivo data da
seleo para Agentes Comunitrios de Sade;
10. cpia do edital de resultado final do processo seletivo simplificado na mprensa
Oficial;
11. comprovante de publicao do resultado final do processo seletivo simplificado
na mprensa Oficial;
12. cpia do ato de homologao do processo seletivo simplificado;
13. comprovante de publicao do ato de homologao do processo seletivo
simplificado na mprensa Oficial;
. ADMISSO DE PESSOAL:
Os processos de admisso de pessoal nas modalidades abaixo de-
vero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais sero re-
metidos ao Tribunal de Contas para juntada ao processo relativo ao concurso pblico,
processo seletivo pblico e processo seletivo simplificado, correspondente, sem preju-
zo do envio eletrnico das informaes, de acordo com as regras e prazos dos sistema
de auditoria pblica informatizada de contas. A partir de julho de 2011 fica dispensada
a remessa fsica dos referidos documentos pelas organizaes municipais, devendo
ser encaminhados eletronicamente via sistema APLC.
118
.1. PARA OS ATOS DECORRENTES DE CONCURSO P@BLICO E
PROCESSO SELETIVO P@BLICO:
.1.1. PROVIMENTO EM CARGO:
2. cpia do ato de nomeao com a devida publicao, na mprensa Oficial;
3. termo de posse;
4. dados completos do admitido incluindo a sua classificao no certame e data
do incio do exerccio no cargo;
5. para provimento de Agentes Comunitrios de Sade : comprovante de
residncia data da contratao em nome do admitido;
6. declarao de no-acumulao ilegal de cargo e emprego pblico, assinada
pelo servidor;
7. declaraes de bens e documentos que comprovem estar quites com
obrigaes eleitorais e com o servio militar;
8. atestados mdicos de ingresso, indicando se o candidato est apto ou no para
o exerccio das atribuies prprias do cargo;
9. termo de desistncia da posse e ou termo de prorrogao de posse;
10. certido de no-comparecimento a posse dos nomeados ao cargo;
12. justificativa do no encaminhamento de documentos, conforme Anexo XLV.
.1.2. PROVIMENTO EM EMPREGO P@BLICO
>2K(. /56572) ',7'-*5*2 72 ADI 213"C K-/, STAC *282*2 *- 1:=9:2==$C 7+, .-
2*658- 2 ')521+, *- -6K)-O, KTH/5',C K-/, 6-7,. 283 *-'5.+, ;572/ *-..2 21+,C
2..56 8-7*, .5*, )-.82H-/-'5*, , R-O56- !0)E*5', @75',C 7, ,)*-726-78,
H)2.5/-5),?:
2. cpia do ato de convocao com a devida publicao, na mprensa Oficial;
3. cpia da carteira de trabalho ;
4. dados completos do empregado (inclusive com a sua classificao);
5. cpia do contrato de trabalho;
119
6. salrio do emprego;
". para provimento de Agentes Comunitrios de Sade : comprovante de
residncia data da contratao em nome do admitido;
8. declarao de no-acmulo ilegal de cargo e emprego pblico, assinada pelo
servidor;
9. atestados mdicos de ingresso, indicando se o candidato est apto ou no para
o exerccio das atribuies prprias do emprego pblico;
.2. PARA OS ATOS DECORRENTES DE PROCESSO SELETIVO
SIMPLIAICADO:
.2.1. PROVIMENTO EM CONTRATO TEMPOR&RIO:
2. contrato de trabalho;
3. documentao pessoal (RG e CPF);
4. declarao da no-acumulao ilegal de cargo, emprego ou funo pblica,
assinada pelo contratado;
5. cpia da publicao resumida do instrumento de contrato;
6. comprovao, por meio de declarao assinada pelo Ordenador de Despesas,
do cumprimento do disposto no art. 16, ,da LRF;
". para provimento de Agentes Comunitrios de Sade : comprovante de
residncia data da contratao em nome do admitido; (admite-se a
contratao temporria para ACS at deciso final da AD 2135, em tramitao
no STF, conforme Resoluo de Consulta n 20/2008 TCE/MT);
.2.2. TERMO ADITIVO X CONTRATAO TEMPOR&RIA:
120
2. instrumento do Termo Aditivo;
3. cpia da publicao resumida do instrumento do Termo Aditivo, na mprensa
Oficial;
4. comprovao, por meio de declarao assinada pelo Ordenador de Despesas,
do cumprimento do disposto no art. 16, ,da LRF;
5. para provimento de Agentes Comunitrios de Sade : comprovante de
residncia data da contratao em nome do admitido; (admite-se a
contratao temporria para ACS at deciso final da AD 2135, em tramitao
no STF, conforme Resoluo de Consulta n 20/2008 TCE/MT);
". CERTIAICAO DE PROCESSO SELETIVO P@BLICO
Os processos de Certificao de Processo Seletivo Pblico sero jul-
gados, para fins de registro e exame de legalidade, e devero ser formalizados com os
documentos a seguir relacionados, os quais sero remetidos ao Tribunal de Contas
em at dois dias teis aps a publicao no Dirio Oficial do Estado da concluso da
certificao, realizados anteriormente Emenda Constitucional n 51/2006:
. Ofcio de encaminhamento;
. Publicao do ato de designao da comisso de certificao;
. Relatrio da comisso de certificao atestando a regularidade do processo
seletivo pblico;
V. Cpia da deciso do TCE-MT que registrou o processo seletivo pblico ou
cpia do n de protocolo para aqueles processos que ainda no foram
submetidos a registro; e
V. Outros documentos que julgar necessrios.
Os processos seletivos pblicos realizados anteriormente Emenda
Constitucional n 51/2006 e ainda no encaminhados ao TCE-MT devero ser protoco-
lados, em autos apartados, anteriormente ou concomitantemente ao protocolo do pro-
cesso de certificao, at a data final de 31-12-2012.
121
CAPTULO V
APOSENTADORIAC REAORMAC RESERVA
REMUNERADA - PENSO:
1 S APOSENTADORIAC REAORMA E RESERVA REMUNERADA
1.1. PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
Leis estaduais ou municipais;
1.2. PRAZO:
Os processos de aposentadoria, reforma e reserva remunerada
devero ser encaminhados ao Tribunal de Contas, mediante processo especfico, at
o ltimo dia do ms subsequente ao da publicao do ato concessrio (art. 197 do
RTCE/MT). A partir de julho de 2011, fica dispensada a remessa fsica do referido
processo pela Secretaria de Estado de Administrao - SAD/MT e pelos RPPS
municipais, devendo ser encaminhado eletronicamente via sistema APLC.
1.3. DOCUMENTOS:
O processo ser autuado com os documentos abaixo relacionados:
2. requerimento do servidor ou pedido "ex officio;
3. cpia dos documentos pessoais (RG e CPF);
122
4. ato concessrio, contendo a qualificao civil do servidor (RG e CPF),
qualificao funcional, perodo de tempo de contribuio, fundamentao legal
da concesso e assinatura da autoridade competente;
5. cpia da publicao do ato concessrio, na mprensa Oficial;
6. histrico funcional atualizado com as designaes e dispensas, inclusive com o
perodo de incio e trmino no exerccio de cargo e/ou funo de confiana,
bem como o ltimo enquadramento;
7. certido, ou ato de nomeao, ou admisso do servidor, indicando o regime
jurdico inicial;
8. certido de contagem de tempo de contribuio emitida pelo rgo ao qual est
vinculado o servidor, devendo constar tambm o tempo de contribuio
averbado, quando houver;
9. certido original de tempo de contribuio de outros rgos previdencirios,
inclusive do Regime Geral de Previdncia Social (NSS), que comprove o
tempo averbado, para fins de aposentadoria;
10. planilha de proventos elaborada pela entidade ou rgo concedente.
11. cpia do contracheque ou ficha financeira da ltima remunerao, indicando a
legislao a que se refere.
12. nas concesses de aposentadoria com base no artigo 40, 3 e 17 da
Constituio Federal, com redao dada pela Emenda Constitucional n 41/03,
combinado com o art. 1da Lei 10.887/04, devero ser anexadas todas as
fichas financeiras, desde a competncia U0/L,:< ou desde o incio da
contribuio, se posterior quela competncia, que comprovem as
contribuies do servidor aos regimes de previdncia a que esteve vinculado;
13. declarao do servidor dando cincia quanto a reduo dos proventos;
14. manifestao jurdica acerca da fundamentao legal e composio dos
proventos;
15. declarao de no-acumulao remunerada ilegal de cargo pblico, assinada
pelo servidor;
16. declarao assinada pelo rgo de que o servidor no responde a processo
disciplinar;
17. no caso de aposentadoria por invalidez, apresentar laudo mdico oficial original
assinado por junta mdica oficial, conforme anexo XLV, se for o caso;
18. deciso judicial, quando for o caso;
123
20. justificativa do no-encaminhamento de documentos, conforme Anexo XLV;
2. PENSO
2.1.PREVSO LEGAL:
. Constituio Federal;
. Constituio Estadual;
. Leis estaduais ou municipais;
2.2.PRAZO:
O processo de penso dever se encaminhado ao Tribunal de
Contas do Estado de Mato Grosso, mediante processo especfico, at o ltimo dia do
ms subsequente ao da publicao do ato concessrio (art. 197 do RTCE/MT). A
partir de julho de 2011, fica dispensada a remessa fsica do referido processo, pela
Secretaria de Estado de Administrao - SAD/MT e pelos RPPS municipais, devendo
ser encaminhado eletronicamente via sistema APLC.
2.3.DOCUMENTOS:
2. requerimento de habilitao do beneficirio ou de seu representante legal (se
menor ou invlido), no qual conste o nome do segurado falecido, respectiva
matrcula e data de falecimento;
3. cpia autenticada em cartrio da certido de bito;
4. cpia dos documentos pessoais (RG e CPF) e endereo do beneficirio ou de
seu representante legal;
5. documento comprobatrio da condio de dependente do segurado:
5.1-certido de casamento atualizada com anotao do bito ou unio
estvel comprovada por meio de deciso judicial, ou;
12
5.2 certido de nascimento e/ou cdula de identidade, ou;
5.3 - deciso judicial, ou;
5.4 comprovao da dependncia econmica, por via judicial, ou de
acordo com os documentos exigidos pelos respectivos entes, mediante
legislaes especficas; (em caso de omisso legislativa referente aos
dependentes, adota-se o regulamento do Regime Geral de Previdncia
Social - Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999; sendo demonstrado o rol
de documentos do artigo 22, 3 deste mesmo decreto*);
6. laudo mdico oficial original, assinado por junta mdica oficial, quando se tratar
de beneficirio invlido;
7. cpia do termo de tutela, ou de guarda, ou de curatela;
8. ato concessrio, emitido por autoridade competente, constando: a identificao
do segurado falecido (nome e matrcula), qualificao funcional,
fundamentao legal, nome do beneficirio(s) vitalcio(s) e/ou temporrio(s),
com o respectivo percentual do rateio ou do total da penso e a data de incio
da concesso;
9. cpia da publicao do ato concessrio, na mprensa Oficial;
10. planilha de clculo de benefcio contendo o rateio da penso, se houver;
11. cpia do contracheque ou ficha financeira da ltima remunerao, indicando a
legislao a que se refere;
12. manifestao jurdica acerca da fundamentao legal e da composio do
benefcio;
13. declarao do beneficirio de no-acmulo ilegal de penses;
1. na hiptese de o servidor haver falecido na inatividade : informar o nmero do
Acrdo/TCE, se estiver em tramitao neste Tribunal indicar o nmero do
protocolo ou na falta dos documentos acima mencionados encaminhar o ato de
concesso expedido pela autoridade competente com a sua respectiva
publicao;
15. na hiptese de o servidor falecer em atividade : juntar a certido de tempo de
contribuio at a data do bito, com a respectiva qualificao funcional e
lotao;
16. declarao de no emancipao do dependente menor de 18 (dezoito) anos;
125
* Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999.
Art.22. (...)
3. Para comprovao do vnculo e da dependncia econmica, conforme o caso,
devem ser apresentados no mnimo trs dos seguintes documentos: (Redao dada
pelo Decreto n 3.668, de 22/11/2000).
- certido de nascimento de filho havido em comum;
- certido de casamento religioso;
- declarao do imposto de renda do segurado, em que conste o interessado
como seu dependente;
V - disposies testamentrias;
V (Revogado pelo Decreto n 5.699, de 2006);
V - declarao especial feita perante tabelio;
V - prova do mesmo domiclio;
V - prova de encargos domsticos evidentes e existncia de sociedade ou
comunho nos atos da vida civil;
X - procurao ou fiana reciprocamente outorgada;
X - conta bancria conjunta;
X - registro em associao de qualquer natureza onde conste o interessado
como dependente do segurado;
X - anotao constante de ficha ou livro de registro de empregados;
X - aplice de seguro da qual conste o segurado como instituidor do seguro e a
pessoa interessada como sua beneficiria;
XV - ficha de tratamento em instituio de assistncia mdica, da qual conste o
segurado como responsvel;
XV - escritura de compra e venda de imvel pelo segurado em nome do
dependente;
XV - declarao de no emancipao do dependente menor de 18 (dezoito)
anos;
XV - quaisquer outros que possam levar convico do fato a comprovar.
126
3. REVISO DE ATO DE APOSENTADORIAC REAORMAC
RESERVA REMUNERADA E PENSO
3.1.PREVSO LEGAL:
. Constituio Federal;
. Constituio Estadual;
. Leis estaduais ou municipais;
3.2.PRAZO:
O processo de penso dever se encaminhado ao Tribunal de
Contas do Estado de Mato Grosso, mediante processo especfico, at o ltimo dia do
ms subsequente ao da publicao do ato concessrio (art. 197 do RTCE/MT). A
partir de julho de 2011, fica dispensada a remessa fsica do referido processo, pela
Secretaria de Estado de Administrao - SAD/MT e pelos RPPS municipais, devendo
ser encaminhado eletronicamente via sistema APLC.
3.3.DOCUMENTOS:
2. requerimento ex officio ou pedido do servidor ou do beneficirio;
3. cpia do acrdo proferido pelo TCE;
4. cpia do processo de concesso do ato de aposentadoria, reforma, reserva
remunerada ou penso;
5. cpia dos documentos pessoais (RG e CPF)
6. cpia do ato retificatrio;
7. cpia da publicao do ato retificatrio;
8. planilha de proventos;
9. parecer jurdico acerca da fundamentao legal e da composio do provento;
12"
128
CAPTULO VI
CONTRATOSC CONVNIOSC A!USTES E
CONGNERES
Os processos relativos a contratos, convnios e instrumentos
congneres devero ser formalizados com os documentos elencados neste Captulo,
os quais sero remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro
Relator, devendo estar disposio das equipes de auditoria durante a fiscalizao in
loco.
Nos balancetes mensais dos rgos e Poderes Estaduais devero
ser informadas as ocorrncias, de acordo com os anexos XV a XX. Para os
Municpios, as informaes devero ser encaminhadas eletronicamente, de acordo
com as regras e prazos do sistema de auditoria pblica informatizada de contas.
1. CONTRATOS:
1.1. ESPDCIES DE CONTRATOS E INSTRUMENTOS
CONGNERES S NA CELEBRAO:
1.1.1. CONTRATO DE COMODATO:
contrato unilateral, a ttulo gratuito, pelo qual se entrega a outrem
coisa infungvel para ser usada temporariamente e depois restituda.
1.1.1.1. PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
Constituio Estadual (art. 129, 6 e 7);
Cdigo Civil (arts. 579 a 585);
129
Decreto Estadual n 182, de 20/05/99;
Lei n 4.320/64 (art. 94);
Decreto Estadual n 4.568, de 02.07.2002;
1.1.1.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos aos contratos de comodato devero ser
formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais sero remetidos ao
Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar
disposio das equipes de auditoria durante a fiscalizao in loco.
Nos balancetes mensais dos Poderes e rgos Estaduais devero
ser informadas as ocorrncias, de acordo com os anexos XV e XX. Para os
Municpios, as informaes devero ser encaminhadas eletronicamente, de acordo
com as regras e prazos do sistema de auditoria pblica informatizada de contas.
1. cpia do Termo de Comodato;
2. cpia do extrato do Termo de Comodato publicado na mprensa Oficial;
3. termo de recebimento do bem, firmado pelo comodatrio;
4. registros patrimoniais;
1.1.2. CONTRATO DE CONCESSO DE DRETO REAL DE USO:
o contrato administrativo pelo qual o Poder Pblico confere ao
particular o direito real resolvel de uso de terreno pblico ou sobre espao areo que
o recobre, para os fins que, prvia e determinadamente, o justificaram.
Constituio Federal: arts. 37 (princpios) e 188, 1 e 2;
Lei Federal n 10.257 da 10/07/2.001 (Estatuto da Cidade), art. 4, alnea "g;
Constituio Estadual: art. 327 e art. 129, 6 e 7;
Decreto Lei (federal) n 271 de 28/02/67: arts. 7 e 8;
Lei n 8.666/93: art. 17, inciso , alnea "f e 2; art. 6, inciso X; art. 23, 3; art. 61
(publicao) e 3 do art. 57 (prazo determinado);
130
Os processos relativos a contratos de concesso de direito real de
uso devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais
sero remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator,
devendo estar disposio das equipes de auditoria durante a fiscalizao in loco.
Nos balancetes mensais devero ser informadas as ocorrncias, de
acordo com os anexos XV e XX. Para os Municpios, as informaes devero ser
encaminhadas eletronicamente, de acordo com as regras e prazos do sistema de
auditoria pblica informatizada de contas.
1. cpia do Contrato de Concesso de Direito Real de Uso;
2. cpia das publicaes oficiais (lei autorizadora e concesso);
3. comprovante de inscrio no registro de mveis;
4. documentao relativa licitao, apenas na modalidade de Concorrncia Pblica,
se houver:
a) cpia do edital, acompanhada das publicaes (aviso e retificaes);
b) ata de abertura, julgamento, resultado e demais se houver;
c) quadro comparativo de preos das propostas dos participantes;
d) documentao de habilitao do vencedor;
e) homologao do certame e adjudicao do objeto da licitao.
f) parecer jurdico sobre a minuta do contrato;
g) cpia da publicao do resultado.
1.1.3. CONTRATO DE CONCESSO DE USO:
o contrato administrativo pelo qual o Poder Pblico atribui a
utilizao exclusiva de um bem de seu domnio a particular, para que seja explorado
segundo sua destinao especfica.
Constituio Federal: art. 37 (princpios);
Lei Federal n 10.254 de 10/07/2.001 (Estatuto da Cidade), art. 4, alnea "h;
Constituio Estadual: art. 305, inciso , alnea "h;
131
Lei n 8.666/93: arts. 54 e 55;
Cdigo de Contabilidade Pblica da Unio: 2 do art. 770 (clusulas do contrato);
Cdigo Civil: arts. 389, 391, 393 (obrigaes) e outros;
Lei Orgnica do Municpio;
Decreto Lei n 271/67, art. 8;
Lei Federal n 8.977/95;
Os processos relativos a contratos de concesso de uso devero ser
1. cpia do Contrato de Concesso de Uso;
2. cpia da publicao oficial;
3. cpia da autorizao legislativa;
4. termo de recebimento do bem e o respectivo registro;
5. documentao relativa licitao, se houver:
. Nos casos de Convite:
a) cpia do Convite;
b) documentao de habilitao do vencedor;
d) ata de abertura, julgamento, resultado e demais se houver;
e) parecer jurdico sobre a minuta do contrato, se houver avena;
f) homologao do certame e adjudicao do objeto da licitao;
g) comprovante de encaminhamento e recebimento de pelo menos 3
convites.
132

. Nos casos de tomada de preos ou concorrncias:
a) cpia do edital, acompanhada das publicaes (aviso e retificao);
b) atas de abertura, julgamento, resultado e demais se houver;
e) homologao do certame e adjudicao do objeto da licitao;
g) cpia publicao do resultado;
. cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao, se houver:
a) ato que declarou a dispensa ou inexigibilidade;
b) publicao desse ato;
c) parecer tcnico, quando for o caso;
d) parecer jurdico;
e) documento em que constem os elementos relacionados no art. 26,
pargrafo nico, da Lei n 8.666/93, em especial as razes da escolha do
fornecedor ou executante.
1.1.4. CONTRATO DE DOAO:
Contrato em que uma pessoa (doador), por liberdade, transfere do
seu patrimnio bens ou vantagens para a de outra (donatrio), que os aceita.
Constituio Federal, art. 37, caput;
Cdigo Civil (Lei n 10.406, de 10/01/2002);
Decreto Federal n 99.658/90 (arts. 3; 15, incisos; e 19);
Constituio do Estado de Mato Grosso (art. 185);
Lei n 4.320/64 (arts. 94 e 105);
Lei n 8.666/93 e alteraes;
Decreto Estadual n 1.281/92 (art. 7);
Lei Estadual n 8.039, de 22.12.2003;
133
Os processos relativos a contratos de doao devero ser
1. cpia do termo de doao;
2. cpia do extrato do termo de doao publicado na mprensa Oficial;
3. cpia do procedimento licitatrio, se houver;
4. lei que autorizou a doao, quando bem imvel, ou despacho de autoridade
competente (governador, prefeito municipal), quando bem mvel;
5. ato de nomeao de comisso especial de avaliao e publicao na mprensa
Oficial;
6. laudo de avaliao do bem(s) a ser(em) doado(s);
7. termo de recebimento do bem;
8. baixa e comprovao contbil da desincorporao do bem.
1.1.5. CONTRATO DE LOCAO:
o contrato do direito privado pelo qual o proprietrio cede a posse
do bem ao locatrio, que tem a obrigao de pagar certa importncia o aluguel por
perodo determinado de uso do bem.
Constituio Federal;
13
Lei 8.245, de 18/10/1991 (Lei do nquilinato);
Lei n 4.320/64;
Cdigo Civil (arts. 565 a 578, etc.);
Os processos relativos a contratos de locao devero ser
A) Administrao Pblica como locatria de bens imveis:
2. instrumento contratual;
3. cpia do extrato do contrato publicado na mprensa Oficial;
4. nota de empenho da contratante;
5. Certido do mvel do Cartrio de Registro de imveis competente;
6. laudo de avaliao ou laudo de reajustamento oficial;
7. Certido Negativa de Dbito da Seguridade Social, no caso do pessoa jurdica;
8. Certificado de Regularidade do FGTS, no caso de pessoa jurdica de direito privado;
9. documentao da licitao, se houver (verificar os documentos relacionados, por
modalidade de certame, no item 1.1.10.2 deste Captulo);
10. cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao, se houver, com os
seguintes documentos:
C, publicao desse ato;
9, parecer tcnico, quando for o caso;
*, parecer jurdico;
135
e) documento em que constem os elementos relacionados no art. 26, pargrafo
nico, da Lei n 8.666/93, em especial as razes da escolha do fornecedor ou
executante;
B) Administrao Pblica como locadora de bens imveis :
4. Certido Negativa de Dbito da Seguridade Social, no caso de locatria pessoa
jurdica;
5. Certificado de Regularidade do FGTS, no caso de pessoa jurdica de direito privado;
6. documentao da licitao:
. se houver, dar-se- apenas na modalidade concorrncia pblica:
b) quadro comparativo de preos das propostas dos participantes;
c) documentao de habilitao do vencedor;
d) ata de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
. cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade, se for o caso:
d) parecer jurdico;
pargrafo nico, da Lei n 8.666/93, em especial as razes da escolha
do fornecedor ou executante.
C) Administrao Pblica como locadora de bens mveis:
136
Recomenda-se que tais instrumentos sejam substitudos pelos de
concesso de uso, cesso de uso, doao, parceria, etc., conforme particularidades
de cada caso.
D) Administrao Pblica como locatria de bens mveis:
4. nota de empenho da administrao pblica;
5. Certido Negativa de Dbito da Seguridade Social, no caso de locador pessoa
jurdica;
6. Certificado de Regularidade do FGTS, no caso de locador pessoa jurdica de direito
privado;
7. documentao da licitao: verificar os documentos relacionados, por modalidade
de certame, no item 1.1.10.2., deste Captulo.
OBS.: O Governador do Estado de Mato Grosso estabeleceu, por meio do Decreto n
4.733, de 02.08.2002, a utilizao do "prego, de forma prioritria, sendo relacionado
o servio de locao de bens mveis dentre aqueles servios considerados comuns.
1.1.6. AUTORZAO DE USO:
o ato administrativo unilateral, discricionrio e precrio pelo qual o
Poder Pblico consente que determinado indivduo utilize bem pblico de modo
privativo, atendendo primordialmente seu prprio interesse.
necessria a autorizao quando a atividade solicitada pelo
particular no puder ser exercida legitimamente, sem o consentimento do Estado.
Normas especficas;
Lei Orgnica do Tribunal de Contas (LC n 269/2007).
13"
Os processos relativos a autorizaes de uso devero ser
1. cpia da Autorizao de Uso;
2. cpia da publicao do ato na mprensa Oficial;
3. termo de recebimento do bem e o respectivo registro patrimonial;
1.1.7. CESSO DE USO:
a operao que consubstancia a transferncia gratuita do uso de
certo bem de um rgo ou entidade para outro, a fim de que o cessionrio o utilize nas
condies estabelecidas no respectivo termo, por tempo certo ou indeterminado.
Constituio Estadual: art. 305, inciso , alnea "h; art. 25, inciso X, alnea "b (imveis com
nus) e art. 129, inciso X, 6 e 7;
Decreto Estadual n 182, de 20/05/99;
Decreto Estadual n 1.374/03;
Princpios da Administrao Pblica (art. 37, CF);
Doutrina pertinente ao tema;
Os processos relativos a contratos de cesso de uso devero ser
138
1. cpia do Termo de Cesso de Uso;
2. cpia da publicao do ato na mprensa Oficial;
3. termo de recebimento do bem, firmado pelo cessionrio;
1.1.8. PERMSSO DE USO:
o ato negocial, unilateral, discricionrio e precrio, por meio do qual
a Administrao faculta ao particular a utilizao individual de determinado bem
pblico.
Constituio Federal: art. 37 (princpios);
Constituio Estadual: art. 129 (princpios), incisos X, X e pargrafos 1, 6 e 7 do mesmo
artigo;
Lei Federal 9.636, de 15/05/98: art. 22 (definio somente para bens da Unio);
Decreto Estadual: n 182/99, 4.568/02 e 1374/03;
Os processos relativos a contratos de permisso de uso devero ser
139
1. cpia do Termo de Permisso de Uso;
2. cpia da publicao do Termo na mprensa Oficial;
3. termo de recebimento do bem e respectivo registro;
4. demais documentos pertinentes licitao, se houver:
a) cpia do Convite;
e) parecer jurdico sobre a minuta do contrato, se houver avena.
L, homologao do certame e adjudicao do objeto da licitao.
. Nos casos de tomada de preos ou concorrncias:
b) ata de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
. cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao, se houver:
d) parecer jurdico;
1.1.9. TERMO DE CONCESSO E ACETAO DE AUXLO
o instrumento firmado entre a Fundao de Amparo Pesquisa do
Estado de Mato Grosso e pesquisadores credenciados, para o desenvolvimento de
10
projetos de pesquisas que visem buscar o progresso cientfico, tcnico-econmico e
social, no mbito do Estado.
Constituio Federal (Princpios);
Constituio Estadual (art. 354 e art. 129, 6 e 7);
Lei Estadual n 6.612, de 21/12/94;
Lei n 4.320/64;
Decreto Estadual n 2.110, de 29/01/98 (Estatuto);
Normas e procedimentos para solicitao e concesso de auxlio (Fapemat);
Os processos relativos a termos de concesso e aceitao de auxlio
devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais sero
remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator,
acordo com os anexos XV e XX.
1. avaliao e recomendao da proposta (Fapemat);
2. proposta do projeto detalhado pelo pesquisador;
3. recomendao do projeto pelos consultores "ad hoc (especfico para o caso);
4. termo de concesso e aceitao de auxlio;
5. cpia do extrato do termo publicado no Dirio Oficial;
6. plano de aplicao;
7. certido negativa do Tribunal de Contas do Estado, para a Fapemat;
8. nota de empenho da Fapemat;
9. comprovao da titularidade do pesquisador.
1.1.10. CONTRATOS DE COMPRAS E PRESTAO DE SERVOS:
11
Consideram-se contratos de compras e prestao de servios
aqueles em que a atividade visa obter determinada utilidade concreta de interesse
para a Administrao Pblica (inciso , art. 6 da Lei 8.666/93).
Constituio Federal;
Lei n 4.320/64;
Lei n 8.666/93 e alteraes;7
Lei Estadual n 7.696/2002;
Decreto Estadual n 4.733/2002;
Cdigo Civil.
Os processos relativos a contratos de compra e prestao de
servios devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais
sero remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator,
1. instrumento contratual (contrato de compras e/ou prestao de servios), numerado
seqencialmente;
2. nota de empenho do contratante;
4. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social, se for pessoa jurdica;
5. Certificado de Regularidade do FGTS, se for pessoa jurdica de direito privado;
6. Termo de Referncia, nos casos em que se aplicam as regras do Banco Mundial;
7. cpia do procedimento licitatrio:
12
a) cpia do Convite;
f) parecer jurdico sobre a minuta do contrato, se houver avena;
convites.
. Nos casos de Tomada de Preos ou Concorrncias Pblicas:
a) cpia do edital, acompanhado das publicaes (aviso e retificaes);
b) atas de abertura, julgamento, resultado e demais, se houverem;
III. Nos casos de prego:
a) edital e respectivos anexos;
b) parecer jurdico;
d) quadro comparativo de preos das propostas dos licitantes;
e) ata da sesso do prego, contendo, sem prejuzo de outros, o registro
dos licitantes credenciados, das propostas escritas e verbais
apresentadas na ordem de classificao, da anlise da documentao
exigida para habilitao e dos recursos interpostos;
g) comprovantes da publicao do aviso do edital, do resultado da licitao
e dos demais atos relativos publicidade do certame, conforme o caso;
13
I.. Cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade da licitao, se
houver:
c) parecer tcnico quando for o caso;
d) parecer jurdico;
1.1.11. CONTRATO DE CONCESSO DE SERVO PBLCO
o contrato administrativo pelo qual a Administrao Pblica delega
a outrm a execuo de um servio pblico, para que o execute em seu prprio nome,
por sua conta e risco, assegurando-lhe a remunerao mediante tarifa paga pelo
usurio ou outra forma de remunerao decorrente da explorao do servio pblico.
Nesse contexto, observa-se que por fora legal (art. 26 da Lei n
8.987/95), admite-se a subconcesso nos termos previstos no contrato de concesso,
e desde que autorizada pelo poder concedente, devendo tambm ser precedida de
licitao, na modalidade concorrncia.
Constituio Federal;
Lei Orgnica Municipal;
Lei n 8.987/95 (regras gerais);
Lei Complementar n 149/2003 (Transporte);
Lei n. 8.666/93 e alteraes;
Lei n. 8.036/90 (Regulamento do FGTS);
Lei n 9.012/95.
1
A Administrao Pblica Estadual ou Municipal, na qualidade de
concedente, por intermdio do rgo ou entidade competente, dever formalizar o
processo com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos
ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar
1. instrumento contratual da Concesso;
2. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social;
3. Certificado de Regularidade do FGTS;
4. ato justificando a convenincia e outorga da concesso (art. 5 da Lei n 8.987/95);
5. cpia da publicao do contrato na mprensa Oficial;
. obrigatrio e na modalidade concorrncia pblica:
b) atas de abertura, julgamento e resultado, e demais, se houverem;
g) cpia da publicao do resultado, na mprensa Oficial.
1.1.12. CONTRATO DE CONCESSO (PATROCNADA e ADMNSTRATVA)
- PARCERA PBLCO PRVADA (PPP) NA FORMALZAO:
O contrato de ',7'-..+, K28),'572*2 formaliza a parceria pblico-
privada feita entre a Administrao Pblica direta, fundos especiais, autarquias,
fundaes pblicas, empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais
entidades controladas direta ou indiretamente pelo Estado de Mato Grosso e seus
15
Municpios, e pessoa jurdica ou consrcio de empresas que demonstre capacidade
para a execuo, por sua conta e risco, de servios pblicos ou obras pblicas de que
trata a Lei n 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, quando envolver, alm da tarifa
cobrada dos usurios, contraprestao pecuniria do parceiro pblico ao privado (art.
2, 1 da Lei n 11.079/2004).
O contrato de ',7'-..+, 2*6575.8)28542, por sua vez, o
instrumento que formaliza a parceria pblico-privada feita entre a Administrao
Pblica direta, fundos especiais, autarquias, fundaes pblicas, empresas pblicas,
sociedades de economia mista e demais entidades controladas direta ou indiretamente
pelo Estado de Mato Grosso e seus Municpios, e pessoa jurdica ou consrcio de
empresas que demonstre capacidade para a execuo, por sua conta e risco, de
servios pblicos de que a administrao pblica seja usuria direta ou indireta, ainda
que envolva execuo de obra ou fornecimento e instalao de bens (art. 2, 2 da
Lei n 11.079/2004).
Ressalta-se que vedada a celebrao de contrato de parceria
pblico-privada nas modalidades citadas cujo valor do contrato seja inferior R$
20.000.000,00 (vinte milhes de reais), e, ainda, o perodo de prestao de servio for
inferior 5 (cinco) anos ou que tenha como objeto nico o fornecimento de mo-de-
obra, o fornecimento e instalao de equipamentos ou a execuo de obra pblica
(art. 2, 4 da Lei n 11.079/2004).
Constituio Federal;
Lei Complementar n. 101/2000 (LRF);
Lei n. 4.320/64;
Lei n 9.012/95;
Lei n. 5.194/66;
Lei n 8.987/1995;
Lei n 9.074/1995;
Lei n 11.079/2004.
16
Os processos referentes aos contratos de concesso patrocinada e
administrativa devem ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os
quais devero ser remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo
Conselheiro Relator, devendo estar disposio das equipes de auditoria durante a
fiscalizao in loco.
1. instrumento contratual, numerado seqencialmente;
4. justificativa dos indicadores eleitos para avaliar o desempenho do parceiro
privado;
5. certido negativa de dbito da Previdncia Social;
6. certificado de regularidade do FGTS;
7. autorizao legislativa especfica, no caso de concesses patrocinadas em que
mais de 70% da remunerao do parceiro privado seja paga pela Administrao
Pblica;
8. autorizao competente para abertura de procedimento licitatrio na
modalidade de concorrncia, devidamente fundamentado em estudo tcnico
exarado nos termos do item abaixo;
9. estudo tcnico com informaes expressas que atendam s exigncias
dispostas nas alneas "a, "b e "c, do inciso , do art. 10 da Lei n 11.079/2004;
10. demonstrativo, com memria de clculo analtica, do impacto
oramentrio-financeiro nos exerccios em que deva vigorar o contrato de parceria
pblico-privada;
11. declarao, acompanhada de documentos comprobatrios, de que o
objeto da PPP est previsto no plano plurianual em vigor, no mbito em que o
contrato ser celebrado;
12. demonstrativo, acompanhado de memria de clculo analtica por
exerccio financeiro, que contemple a estimativa do fluxo de recursos pblicos
1"
suficientes para o cumprimento, durante a vigncia do contrato e por exerccio
financeiro, das obrigaes contradas pela Administrao Pblica;
13. licena ambiental prvia ou as diretrizes para o licenciamento ambiental
do empreendimento, na forma do regulamento, sempre que o objeto do contrato
exigir;
14. relatrio da realizao da consulta pblica em que foi submetido a
minuta do edital e do contrato;
15. relatrio com manifestao do rgo gestor acerca das questes
suscitadas durante a consulta pblica;
16. atualizaes dos documentos relacionados nos itens 8, 10 a 12 devidas
sempre que a assinatura do contrato ocorrer em exerccio diverso daquele em que
for publicado o edital;
17. cpia do procedimento licitatrio realizado na modalidade de
Concorrncia Pblica:
g) cpia da publicao do resultado;
h) ato de constituio da sociedade de propsito especfico, incumbida de
implantar e gerir o objeto da parceria.
1.1.13. CONTRATO DE OBRAS E SERVOS DE ENGENHARA:
Consideram-se contratos de obras e servios de engenharia, no
mbito do Estado de Mato Grosso e seus respectivos Municpios, aqueles cujo objeto
a execuo de obra ou servio de engenharia, nos termos das definies expostas
na Lei 8.666/93 e suas alteraes posteriores.
Constituio Federal;
18
Lei n. 4.320/64;
Lei n 9.012/95;
Lei n. 5.194/66;
N Conjunta SEPLANSEFAZ/AGE -MT n 01/2007.
Os processos relativos a contratos de obras e servios de engenharia
1. instrumento contratual numerado seqencialmente;
3. cpia do extrato do termo de contrato publicado na mprensa Oficial;
4. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social do contratado;
5. Certificado de Regularidade do FGTS do contratado;
6. Anotao de Responsabilidade Tcnica (ART) do responsvel tcnico pela obra ou
servio de engenharia (Lei n 5.194/66);
a) cpia do Convite;
c) planilhas de servios e de preos;
d) quadro comparativo de preos das propostas dos participantes;
e) ata de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
19
g) parecer jurdico sobre a minuta do contrato, se houver avena;
h) comprovante de encaminhamento e recebimento de pelo menos 3
convites.
b) atas de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
e) documentao de habilitao do vencedor;
g) parecer jurdico sobre a minuta do contrato;
h) cpia da publicao do resultado.
III. Cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade da licitao, se
houver:
d) parecer jurdico;
1.1.14. TERMO DE CONCESSO E ACETAO DE BOLSA
Estado de Mato Grosso e os interessados selecionados, tendo a FAPEMAT o objetivo
de concentrar esforos na formao de recursos humanos qualificados para o ensino,
a pesquisa e a inovao tecnolgica, conforme diretrizes de desenvolvimento do
Estado.
Referido instrumento, na realidade, formaliza a concesso de bolsa
para pesquisas em todas as reas do conhecimento.

150
Constituio Federal;
Lei n. 4.320/64;
Lei n. 6.612, de 21/12/94;
Normas e procedimentos para solicitao e concesso de auxlio (FAPEMAT), por analogia;
Demais normas da Fapemat sobre o tema.
Os processos relativos a termos de concesso e aceitao de bolsa
1. termo de concesso e aceitao de bolsa;
2. plano de trabalho, se for iniciao cientfica;
3. projeto de pesquisa, se for mestrado ou doutorado;
5. Certido Negativa de Dbitos do TCE, para a FAPEMAT;
6. nota de empenho;
". curriculum vitae do bolsista e do orientador;
8. histrico escolar do candidato;
9. edital (institucional ou Fapemat);
10. resultado da seleo dos bolsistas (candidatos) e respectivos orientadores;
11. projeto de pesquisa;
12. cpia do RG e CPF do bolsista;
13. declarao do bolsista de que no acumula bolsa;
1. declarao do bolsista de que no possui vnculo empregatcio;
15. declarao de afastamento do bolsista de suas atividades, se for para mestrado
e doutorado;
16. formulrio de inscrio da FAPEMAT;
151
1". anlise da diretoria tcnica cientfica da FAPEMAT;
18. carta de aceite do orientador, se for o caso de mestrado e doutorado.
1.2. PRESTAO DE CONTAS DE CONTRATOS:
1.2.1. PRESTAO DE CONTAS DO TERMO DE CONCESSO E
ACEITAO DE AUXLIO
Constituio Federal, art. 70, nico;
Constituio Estadual, art. 46, nico;
Lei n 4.320/64;
Lei 8.666/93 e alteraes;
Normas para a utilizao e prestao de contas de recursos financeiros destinados a
projetos de pesquisas (FAPEMAT);
Decreto Estadual n 2.110/98.
Os processos de prestao de contas devem ser formalizados com
os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal de
Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar disposio das
equipes de auditoria durante a fiscalizao in loco.
1. comprovante de despesa (notas fiscais e recibos, devidamente atestados pela
pessoa competente);
2. quadro demonstrativo da receita e despesas;
3. extrato de conta bancria;
4. demonstrativo bancria de rendimento de aplicaes financeiras, se houver;
5. conciliao de conta bancria, se houver;
152
6. comprovante de devoluo de saldo no utilizado, se houver;
7. cpias dos bilhetes de passagem, caso o recurso seja usado na compra de
passagens area e/ou terrestre.
8. comprovante de participao em congresso/simpsio (cpia do certificado de
participao em nome do beneficirio);
9. justificativa da necessidade da entidade donatria, quando da doao de algum
bem pela Fapemat;
10. declarao da destinao do bem, com seu respectivo Termo de Recebimento,
nos termos do art. 19, 2, do Decreto n 2.110/98;
11. Relatrio tcnico final do Termo.
1.2.2. PRESTAO DE CONTAS DEMAIS CONTRATOS:
o procedimento pelo qual a pessoa fsica, rgo ou entidade, por
final de gesto ou por execuo de contrato formal, no todo ou em parte, prestar
contas ao Tribunal, da legalidade e economicidade da utilizao dos recursos
oramentrios e extra-oramentrios, da finalidade funcional e do programa de
trabalho.
Constituio Federal, art. 70, nico;
Constituio Estadual, art. 46, nico;
Lei n 4.320/64;
Lei n 8.036/90 (Regulamento do FGTS);
nstruo Normativa n 01/02;
Lei Complementar Municipal n 38, de 19/12/97;
Portaria n 157/98 (GAB-SAD), de 12/06/98.
153
Os processos de prestao de contas dos demais contratos devero
ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser
1.2.2.2.1. ADMNSTRAO PBLCA ESTADUAL:
1. extratos de empenho;
2. notas fiscais ou recibos, devidamente atestados pelo responsvel;
3. nota de ordem bancria;
4. relao de pagamentos.
1.2.2.2.2. ADMNSTRAO PBLCA MUNCPAL:
1. nota de empenho;
2. notas fiscais ou recibos, devidamente atestados pelo responsvel;
3. cpia de cheques;
1.2.3. PRESTAO DE CONTAS DO CONTRATO DE OBRAS E SERVIOS
DE ENGENWARIA:
Constituio Federal, art. 70, pargrafo nico;
Constituio Estadual, art. 46, pargrafo nico;
Lei n. 4.320/64;
Lei n 9.012/95;
15
Os processos de prestao de contas dos contratos de obras e
servios de engenharia devero ser formalizados com os documentos a seguir
relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal de Contas quando
requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar disposio das equipes de
auditoria durante a fiscalizao in loco.
1. extrato de empenho;
2. ordem de incios dos servios;
3. publicao das paralisaes e reincios, quando houver;
4. medio final cumulativa;
5. Termo de Recebimento Definitivo;
6. notas fiscais e/ou recibos, indicando o nmero do contrato.
1. nota de empenho e ordem de pagamento;
6. notas fiscais e/ou recibos, indicando o nmero do contrato;
7. cpia de cheques;
1.2.. PRESTAO DE CONTAS DO CONTRATO DE CONCESSO
>PATROCINADA E ADMINISTRATIVA?:
155
Constituio Federal, art. 70, pargrafo nico;
Constituio Estadual, art. 46, pargrafo nico;
Lei n 8.987/1995;
Lei n 9.074/1995;
Lei n 11.079/2004.
Lei n. 4.320/64;
Lei n 9.012/95;
N Conjunta SEPLAN/SEFAZ/AGE -MT n 01/2007;
Os processos de prestao de contas dos contratos de concesso
patrocinada e administrativa devero ser formalizados com os documentos a seguir
relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal de Contas quando
encaminhadas eletronicamente, de acordo com os prazos e regras do sistema de
4. medio final cumulativa, se for concesso patrocinada de obra pblica;
5. termo de recebimento definitivo, se for se for concesso patrocinada de obra
pblica;
156
7. parecer conclusivo do representante do controle interno.
1. nota de empenho e ordem de pagamento;
4. medio final cumulativa, se for concesso patrocinada de obra pblica;
5. termo de recebimento definitivo, se for concesso patrocinada de obra pblica;
7. cpia de cheques;
8. relao de pagamentos;
9. parecer conclusivo do representante do controle interno.
1.2.". PRESTAO DE CONTAS DE TERMO DE CONCESSO E
ACEITAO DE BOLSA
o procedimento pelo qual a pessoa fsica, rgo ou entidade, por
final de gesto ou por execuo de contrato final, no todo ou em parte, prestar contas
ao Tribunal, da legalidade e economicidade da utilizao dos recursos oramentrios e
extra-oramentrios, da finalidade funcional e do programa de trabalho.
Constituio Federal;
Lei n. 4.320/64;
Normas e procedimento para solicitao e concesso de auxlio (FAPEMAT), por analogia.
Os processos relativos ao benefcio de Bolsa devem ser formalizados
com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal
de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar disposio
das equipes de auditoria durante a fiscalizao in loco.
15"
2. relatrio final das atividades desenvolvidas pelo bolsista;
3. certificado de concluso do curso ou da iniciao cientfica.
1.3. TERMO ADITIVO:
o instrumento pelo qual as partes, de comum acordo, alteram o
contrato original sempre que se verificar melhor alternativa para a Administrao
Pblica.
Constituies Federal e Estadual;
Lei Complementar n 101/2000;
Lei n. 4.320/64;
Lei n 9.012/1995;
Cdigo Civil.
1.3.2. DOCUMENTOS:
O rgo ou entidade que firmar Termo Aditivo de Contrato dever
formalizar o processo com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser
158
1. termo aditivo do contrato;
2. cpia do extrato do termo aditivo publicado na mprensa Oficial;
3. nota de empenho, se for o caso;
4. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social do contratado, se for pessoa
jurdica;
5. Certido de Regularidade do FGTS do contratado, se for pessoa jurdica de direito
privado;
6. justificativas tcnica e jurdica por escrito e previamente aprovadas pela autoridade
competente do rgo ou entidade;
7. nota de estorno de empenho, se for o caso.
1.. TERMO ADITIVO DE CONTRATO DE OBRAS E SERVIOS
DE ENGENWARIA:
Lei n. 4.320/64;
Lei n 9.012/95;
Lei n. 5.194/66.
1.4.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos aos Termos Aditivos de Contratos de Obras e
Servios de Engenharia devem ser formalizados com os seguintes documentos, os
quais sero encaminhados ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo
Conselheiro Relator, devendo ficar disposio das equipes de auditoria.
159
1. termo aditivo ao contrato;
2. nota de empenho do contratante, quando for o caso;
3. extrato do termo aditivo publicado na mprensa Oficial;
4. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social do contratado, se for pessoa
jurdica;
5. Certificado de Regularidade do FGTS do contratado, se for pessoa jurdica de
direito privado;
6. planilha contendo as alteraes na execuo do objeto, quando for o caso;
7. novo cronograma fsico-financeiro, quando for o caso;
competente;
9. nota de estorno do empenho, se for o caso.
1.". TERMO ADITIVO DE CONCESSO DE AUXLIO E DE
BOLSA:
Estado de Mato Grosso e pesquisadores credenciados ou bolsistas, para o
desenvolvimento de projetos de pesquisa que visem o progresso cientfico, tcnico-
econmico e social, no mbito do Estado de Mato Grosso.
Constituio Federal;
Lei n 4.320/64;
Normas e procedimento para solicitao e concesso de auxlio (FAPEMAT), por analogia.
160
1.5.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos ao benefcio de auxlio e bolsa devem ser
formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser
1. termo aditivo da concesso e aceitao de auxlio ou de bolsa;
3. nota de empenho, se for o caso.
1.#. TERMO DE RESCISO DE CONTRATO:
ETMOLOGA - Do latim rescissio, de recindere (separar, destruir, anular,
rescindir), entende-se, vulgarmente, o ato pelo qual se desfaz ou se desmancha
alguma coisa para que no cumpra seus objetivos ou suas finalidades.
Juridicamente - a anulao ou a retirada dos efeitos jurdicos do
ato. Neste caso, o ato administrativo (contrato ou convnio).
Para Hely Lopes Meirelles, resciso o desfazimento do contrato
durante sua execuo por inadimplncia de uma das partes, pela supervenincia de
eventos que impeam ou tornem inconveniente o prosseguimento do ajuste ou pela
ocorrncia de fatos que acarretem seu rompimento de pleno direito.
pargrafo nico, do art. 61 da Lei n 8.666/93 c/c o "caput, do art. 37 da CF/88;
arts. 55, 60, 77 a 80 da Lei 8.666/93;
1.6.2. DOCUMENTOS:
O rgo ou entidade que firmar Termo de Resciso dever formalizar
o processo com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos
161
acordo com os anexos XV a XX. Para os Municpios, as informaes devero ser
encaminhadas eletronicamente, na forma e prazos previstos em normas especficas.

1. termo de resciso;
2. cpia da publicao do extrato do termo na mprensa Oficial;
competente do rgo ou entidade;
4. nota de estorno de saldo de empenho, caso no tenha sido realizada a liqidao
total do empenho.
2. CONVNIOS:
2.1. CONVNIO S NA CELEBRAO:
Convnios so acordos firmados por entidades pblicas de qualquer
espcie, ou entre estas e organizaes particulares, para realizaes de objetivos de
interesse comum dos partcipes.
Constituio Federal (arts. 23, pargrafo nico e 241);
Constituio Estadual (arts. 47, V; 56; 129, 6 e 7; 187 e 236);
Lei n 8.666/93 (art. 116);
Lei n 4.320/64 (arts. 60 a 65);
Decreto Federal n 93.872/86 (art. 33, 2);
N Conjunta SEPLANSEFAZ/AGE -MT n 01/2007;
Lei de Responsabilidade Fiscal (art. 4, , "f e art. 25);
LDO do concedente (art. 4, , "f, da LRF);
Lei n 8.036/90 (Regulamento do FGTS).
2.1.2. DOCUMENTOS:
162
O processo relativo ao convnio dever ser formalizado pelo rgo
concedente com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos
acordo com os anexos XX a XX. Para os Municpios, as informaes devero ser
1. termo de convnio;
2. nota de empenho do concedente;
3. plano de trabalho ou plano de atendimento do convenente.
4. cpia do extrato do convnio publicado na mprensa Oficial;
5. Certido Negativa de Dbito, expedida pelo TCE/MT, dos partcipes, no caso de
haver repasse de recurso financeiro;
6. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social do convenente e da Previdncia
Prpria, quando for o caso, se for pessoa jurdica;
7. Certificado de Regularidade do FGTS;
8. Pareceres tcnicos e jurdicos do Orgo ou Entidade concedente acerca da minuta
do convnio.
2.2. TERMO ADITIVO DE CONVNIO:
O processo relativo a termo aditivo de convnio dever ser
formalizado pelo concedente com os documentos a seguir relacionados, os quais
devero ser remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro
loco.
1. justificativa fundamentada do termo aditivo;
2. cpia do Termo Aditivo de Convnio;
163
3. cpia do extrato do Termo Aditivo publicado na mprensa Oficial;
4. plano de trabalho previamente aprovado pela autoridade competente, quando se
tratar de alterao da programao de execuo do convnio;
5. nota de empenho, quando se tratar de alterao de valor;
6. pareceres tcnico e jurdico.
2.3. PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIO:
Os processos de prestao de contas de convnio devero ser
formalizados pelo rgo concedente com os documentos a seguir relacionados, os
fiscalizao in loco.
2.3.1. ADMINISTRAO P@BLICA ESTADUAL >C,7'-*-78-?:
1. pronunciamento do ordenador de despesa da unidade concedente aprovando ou
no a prestao de contas;
2. notas fiscais e/ou recibos, indicando o nmero do convnio, devidamente atestados,
pelo responsvel;
3. demonstrativo da execuo da receita e da despesa;
4. relatrio de execuo fsico-financeira;
6. nota de empenho, quando o convenente for rgo ou entidade pblica;
8. extrato bancrio da conta especfica, emitido pelo banco e que contemple o perodo
da vigncia do convnio e sua respectiva conciliao;
9. termo de contrato, se for o caso;
16
10. demonstrativo da aplicao financeira dos recursos financeiros recebidos,
emitido pelo banco, especificando os rendimentos auferidos em cada ms de
aplicao;
11. comprovante de recolhimento do saldo de recursos, se houver, na conta indicada
pelo concedente;
a) cpia do Convite;
convites.
b) atas de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
III. Nos casos de prego:
b) parecer jurdico;
d) quadro comparativo de preos das propostas dos licitantes;
e) ata da sesso do prego, contendo, sem prejuzo de outros, o registro
apresentadas, na ordem de classificao, da anlise da documentao
165
g) comprovantes da publicao do aviso do edital, resultado da licitao e
dos demais atos relativos publicidade do certame, conforme o caso;
houver:
', ato que declarou a dispensa ou inexigibilidade;
C, publicao desse ato;
9, parecer tcnico quando for o caso;
*, parecer jurdico;
2.3.2. ADMINISTRAO P@BLICA MUNICIPAL >C,7'-*-78-?:
pelo responsvel;
5. cpia dos cheques ou comprovante de pagamento equivalente;
8. demonstrativo da aplicao financeira dos recursos financeiros recebidos, emitido
pelo banco, especificando os rendimentos auferidos em cada ms de aplicao, se
houver;
pelo concedente;
a) cpia do convite;
166
convites.
a) cpia do edital, acompanhado das publicaes (aviso e
retificaes);
C, atas de abertura, julgamento,resultado e demais se houverem;
9, quadro comparativo de preos das propostas dos participantes;
*, documentao de habilitao do vencedor;
1, homologao do certame e adjudicao do objeto da licitao;
L, parecer jurdico sobre a minuta do contrato;
M, cpia da publicao do resultado.
. Nos casos de prego:
b) parecer jurdico;
9, documentao de habilitao do vencedor;
*, quadro comparativo de preos das propostas dos licitantes;
1, ata da sesso do prego, contendo, sem prejuzo de outros, o registro
apresentadas, na ordem de classificao, da anlise da documentao
g) comprovantes da publicao do aviso do edital, resultado da licitao e
dos demais atos relativos publicidade do certame, conforme o caso;
houver:
16"
d) parecer jurdico;
2.. CONVNIO DE OBRAS E SERVIOS DE ENGENWARIA:
Consideram-se convnios referentes a obras e servios de
engenharia aqueles cujo objeto a execuo de obra ou servio de engenharia, nos
termos das definies da Lei 8.666/93.
Constituio Federal;
Lei Orgnica Municipal;
Lei n. 4.320/64;
Lei n. 5.194/66;
Lei n 9.012/1995;
2.4.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos aos convnios de obras e servios de
engenharia devem ser formalizados pelo rgo concedente com os documentos a
seguir relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal de Contas quando
168
1) termo de convnio;
2) nota de empenho do concedente;
3) plano de trabalho do convenente, incluindo descrio completa do objeto;
4) planilha de oramento contendo descrio dos servios, identificando a quantidade
e os preos unitrios;
5) cpia do extrato do termo de convnio publicado na mprensa Oficial;
6) Certido Negativa de Dbito do TCE-MT dos partcipes, no caso de haver repasse
de recursos financeiros;
7) Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social do Convenente, quando esse for
pessoa jurdica;
8) Certido Negativa de Dbito da Previdncia Prpria, se houver;
9) Certificado de Regularidade do FGTS do Convenente, quando esse for pessoa
jurdica de direito privado;
10, pareceres tcnicos e jurdicos do rgo ou entidade concedente acerca da
minuta do convnio;
2.". TERMO ADITIVO DE CONVNIO DE OBRAS E SERVIOS
DE ENGENWARIA :
Constituio Federal;
Lei n. 4.320/64;
Lei n. 5.194/66;
Lei n 9.012/95;
169
2.5.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos aos Termos Aditivos de Convnios de Obras
e Servios de Engenharia devem ser formalizados pelo rgo concedente com os
documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal de
Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar disposio das
equipes de auditoria durante a fiscalizao in loco.
1. termo aditivo de convnio;
2. cpia do extrato do termo aditivo publicado na mprensa Oficial;
3. justificativa fundamentada do termo aditivo;
4. pareceres tcnico e jurdico da minuta do termo, no caso da administrao pblica
estadual;
5. parecer jurdico da minuta do termo e outros que a lei exigir, no caso da
administrao pblica municipal;
6. nota de empenho do concedente, quando se tratar de acrscimo de valor;
7. plano de trabalho do convenente, previamente aprovado pela autoridade
competente, quando se tratar de alterao do programa de execuo do convnio.
2.#. PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIO DE OBRAS E
SERVIOS DE ENGENWARIA:
o procedimento pelo qual pessoa fsica, rgo ou entidade, por
final de gesto ou por execuo de contrato formal, no todo ou em parte, prestar
contas ao Tribunal, da legalidade e economicidade da utilizao dos recursos
oramentrios e extra-oramentrios, da finalidade funcional e do programa de
trabalho.
Assim, as relaes de documentos abaixo apresentadas aplicam-se
quando o ',7'-*-78- dos recursos for o Estado ou os Municpios.
1"0
Constituio Federal;
Lei n. 4.320/64.
2.6.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos a prestao de contas de convnios
objetivando a realizao de obras e servios de engenharia devem ser formalizados
pelo rgo concedente com os documentos a seguir relacionados, os quais devero
ser remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator,
2.6.2.1. ADMNSTRAO PBLCA ESTADUAL (CONCEDENTE):
A, No caso de execuo direta pelo prprio convenente:
1. pareceres tcnico e financeiro do rgo ou entidade concedente responsvel pelo
programa;
3. nota(s) de empenho(s);
4. nota(s) de ordem bancria;
5. demonstrativo da execuo da receita e despesa, evidenciando os recursos
recebidos em transferncia, a contrapartida, os rendimentos da aplicao de
recursos no mercado financeiro, quando for o caso, e os saldos;
7. extrato de conta bancria especfica;
pelo concedente, quando recolhido ao Tesouro Estadual;
1"1
10. notas fiscais e/ou recibos, indicando o nmero do convnio;
11. documentao relativa s licitaes:
a) cpia do convite;
convites.
*, documentao de habilitao do vencedor;
1, planilhas de servios e de preos;
L, homologao do certame e adjudicao do objeto da licitao;
M, parecer jurdico sobre a minuta do contrato;
N, publicao do resultado.
houver:
d) parecer jurdico;
1"2
B, No caso de execuo por empresa contratada pelo convenente:
programa;
3. nota de empenho;
4. demonstrativo da execuo da receita e despesa, evidenciando os recursos
recebidos em transferncia, a contrapartida, os rendimentos da aplicao de
recursos no mercado financeiro, quando for o caso, e os saldos;
8. contrato ou documento que o substitua;
9. ordem de incio dos servios;
15. cpia do documentao relativa licitao, se houver:
a) cpia do convite;
convites.
1"3
d) atas de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
e) quadro comparativo de preos das propostas dos participantes;
h) publicao do resultado.
houver:
d) parecer jurdico;
2.6.2.2. ADMNSTRAO PBLCA MUNCPAL (CONCEDENTE):
A, No caso de execuo direta pelo prprio convenente:
pelo responsvel;
5. cpia dos cheques ou comprovante de pagamento equivalente;
8. demonstrativo da aplicao financeira dos recursos recebidos, emitido pelo banco,
especificando os rendimentos auferidos em cada ms de aplicao, se houver;
pelo concedente;
1"
a) cpia do convite;
convites.
e) atas de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
h) publicao do resultado.
houver:
d) parecer jurdico;
B, No caso de execuo por empresa contratada pelo convenente:
programa;
2. nota de empenho;
1"5
6. contrato ou documento que o substitua;
7. ordem de incio dos servios;
12. cpia de cheques ou comprovante de pagamento equivalente;
13. cpia da documentao relativa licitao, se houver:
a) cpia do convite;
convites.
d) atas de abertura, julgamento, resultado e demais se houverem;
e) quadro comparativo de preos das propostas dos participantes;
h) cpia da publicao do resultado.
. Cpia do processo de dispensa ou inexigibilidade da licitao, se
houver:
1"6
d) parecer jurdico;
e) documento em que constem os elementos relacionados no art. 26.
2.$. TERMO DE COOPERAO TDCNICA
o instrumento legal que formaliza a execuo de atividades em
parceria, podendo ser firmado por rgos ou entidades pblicas, organizaes no-
governamentais ou entidades particulares, todas com interesses comuns e
coincidentes, porm, sem repasse de recursos financeiros.
2.7.1. DOCUMENTOS:
O processo relativo ao Termo de Cooperao dever ser formalizado
com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos ao Tribunal
de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator, devendo estar disposio
das equipes de auditoria durante a fiscalizao in loco.
Nos balancetes mensais devero ser informadas as ocorrncias de
1. termo de cooperao;
2. plano de trabalho, com as adaptaes devidas;
3. cpia do extrato do Termo de Cooperao publicado na mprensa Oficial;
. Certido Negativa de Dbito da Previdncia Social, se for pessoa jurdica;
5. Certificado de Regularidade do FGTS, se for pessoa jurdica de direito privado;
6. parecer jurdico sobre a minuta do Termo;
1""
CAPTULO VII
DEMAIS DOCUMENTOS
1. PRESTAO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO
Adiantamento a concesso de numerrio a um servidor pblico
para que este possa realizar despesas que, em casos excepcionais, no podem
subordinar-se ao processo normal de aplicao.
1.1. PREVSO LEGAL:
Lei n 4.320/64;
Constituio do Estado de Mato Grosso;
Decreto Estadual n 20, de 05/02/99 e alteraes;
Leis Municipais, se houver.
1.2. DOCUMENTOS:
O processo de prestao de contas de adiantamento dever ser
formalizado com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser remetidos
acordo com o Anexo X. Para os Municpios, as informaes devero ser
encaminhadas eletronicamente, de acordo as regras e prazos do sistema de auditoria
pblica informatizada de contas.
1. identificao do RG e CPF do ordenador da despesa e do beneficirio;
2. ato do pedido ou da concesso do adiantamento;
3. pedido, nota e liquidao de empenho;
4. cpia dos comprovantes das despesas;
1"8
5. comprovante de depsito bancrio, se houver saldo do adiantamento;
6. cpia da ordem bancria, cheque ou documentos equivalentes, se houver;
7. demonstrativo da receita e despesa e a relao de pagamentos;
8. extratos bancrios, caso existam;
9. declarao do servidor de que tem pleno conhecimento das normas do
adiantamento;
10. declarao feita pelo servidor de desistncia do ressarcimento pelo errio (nos
casos cabveis);
11. comprovante do recebimento da prestao de contas pelo rgo concedente do
adiantamento;
12. parecer do ordenador da despesa sobre a prestao de contas;
2. PRESTAO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO DE CAR&TER
RESERVADO OU CONAIDENCIAL:
O processo relativo prestao de contas de adiantamento de
carter reservado concedido aos servidores do Estado de Mato Grosso dever ser
formalizado com os documentos abaixo relacionados, os quais devero ser remetidos
2.1. DOCUMENTOS:
1. uma via do ato concessrio do adiantamento, em que se estabeleceu prazo para a
aplicao do numerrio;
2. uma via da nota de empenho, com a qualificao do servidor responsvel; e
3. relao dos documentos das despesas realizadas, com os respectivos valores.
3. DECLARA%ES DE BENS:
exerccio de cargo, emprego ou funo, bem como no final da cada exerccio
1"9
financeiro, no trmino da gesto ou mandato e nas hipteses de exonerao, renncia
ou afastamento definitivo, por parte das autoridades e servidores pblicos.
interessados ou pelo rgo em que ocorreu o fato, no prazo de 15 dias contados da
posse ou aps o trmino do mandato, devendo ser apresentadas (art. 215,
RTCE/MT):
1. Pelos Chefes dos Poderes Executivos Estadual e Municipais;
2. Pelo Vice-governador e Vice-prefeitos;
3. Pelo presidente do Tribunal de Justia Estadual;
4. Pelo Procurador-Geral do Ministrio Pblico Estadual;
5. Pelo Presidente do Tribunal de Contas do Estado;
6. Pelo Procurador-Chefe do Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas;
7. Pelo Procurador-Geral da Procuradoria-Geral do Estado;
8. Pelo Defensor-Geral da Defensoria Pblica do Estado;
9. Pelos Secretrios de Estado;
10. Pelos Deputados Estaduais;
11. Pelos Vereadores;
12. Pelos ordenadores de despesas dos rgos da administrao direta e indireta do
Estado e Municpios ou ainda outras autoridades, a critrio do conselheiro
relator.
3.1. PREVSO LEGAL:
Lei n 8.730 de 10 de novembro de 1993;
Lei n. 8.429, de 02 de junho de 1992;
3.2. DOCUMENTOS:
Devero compor o processo de Declarao de Bens, para fins de
registro no TCE/MT, os seguintes documentos :
2. declarao de bens, abrangendo os bens do casal e compreendendo:
180
', bens mveis, imveis e semoventes, com sua especificao,
relacionados sempre pelo valor real e estimativo;
C, ttulos da dvida pblica e particular, aes, aplices de companhias e
sociedades em geral;
9, saldos bancrios e crditos mobilirios;
*, quaisquer outros bens ou valores a critrio do declarante.
3. diploma expedido pelo TRE, que habilita o eleito a tomar posse e exercer seu
mandato;
. SOLICITAO DE CERTID%ES:
Os rgos pblicos estaduais e municipais da Administrao Direta e
ndireta e demais entes paraestatais somente podero receber ou conceder
transferncias voluntrias, por meio de convnios, termos de parcerias, contratos,
ajustes, acordos ou instrumentos congneres, se comprovarem estar quites com o
Tribunal de Contas, o que feito mediante certido fornecida pelo Tribunal (art. 301 do
RTCE/MT)
4.1. DOCUMENTOS:
A expedio de Certides obedecer normas especficas, sendo
necessrio o cadastramento prvio do interessado no banco de dados desta Corte de
Contas conforme instruo contida na pgina do www.tce.mt.gov.br/certidao.
". DEN@NCIAS:
5.1. PREVSO LEGAL:
181
Lei Estadual n 5.645, de 17/07/1990;
Lei n 8.666/93 e alteraes.
5.2. DOCUMENTOS:
Qualquer cidado, partido poltico, associao ou sindicato parte
legtima para, na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades de atos e fatos
da Administrao Pblica perante o Tribunal de Contas do Estado (art. 217 do
RTCE/MT).
Ressalta-se que a denncia (art. 221 do RTCE/MT) pode ser feita
formalmente, mediante protocolo de petio e documentos, ou informalmente, de
forma verbal (presencial perante a Ouvidoria ou por meio do Disk Denncia 0800-647-
2011), ou por carta e meio eletrnico (denncia on line).
#. REPRESENTAO EXTERNA:
6.1. PREVSO LEGAL:
nstruo Normativa n 01/2007.
6.2. DOCUMENTOS:
Qualquer autoridade pblica (federal, estadual, municipal) ou
responsvel pelo sistema de controle interno dos rgos pblicos parte legtima
para, na forma regimental, apresentar representao externa para noticiar ou acusar
irregularidades ou ilegalidades que digam respeito s matrias de competncia do
Tribunal de Contas do Estado (art. 218 do RTCE/MT).
A denncia ou representao dever se referir ao administrador ou
responsvel sujeito jurisdio do Tribunal de Contas, bem como estar acompanhada
de indcios dos atos ou fatos denunciados ou representados e, quando possvel, de
provas que indiquem a existncia de irregularidades ou ilegalidades praticadas.
182
$. CONSULTAS:
O Tribunal responder sobre matria de sua competncia, s
consultas que lhe forem formuladas em tese pelos rgos ou pessoas sujeitas sua
jurisdio (arts. 48 e seguintes da LC 269/2007 c/c art. 232 e seguintes do RTCE/MT).
7.1. REQUSTOS OBRGATROS:
1. devem ser formuladas por pessoas ou rgos legtimos, ou seja, sujeitos
jurisdio do TCE/MT, conforme art. 233 do RTCE/MT;
2. devem se referir a matria da competncia do TCE/MT;
3. devem ser formuladas em tese, ou seja, no tratam de casos concretos (fatos
jurdicos j consumados) sobre os quais o Tribunal deva se pronunciar por fora de
suas atribuies;
4. devem conter a apresentao objetiva dos quesitos, com indicao precisa da
dvida quanto interpretao e aplicao de dispositivos legais e regulamentares
concernentes matria de competncia do Tribunal de Contas.
7.2. DECSES DAS CONSULTAS (art. 50 da LC 269/2007 c/c art. 238 do
RTCE/MT):
As consultas cujas decises do Plenrio forem aprovadas por maioria
de votos tero carter normativo, aps sua publicao no Dirio Oficial do Estado,
constituindo-se em prejulgado de tese.
O Tribunal Pleno, por iniciativa fundamentada do Presidente, de
Conselheiro, do Ministrio Pblico ou a requerimento do interessado poder
reexaminar a deciso anterior da consulta originria. Se, do reexame de deciso do
Tribunal de Contas, adotada em virtude de consulta, ocorrerem alteraes no
prejulgado, a orientao que vier a ser estabelecida ter fora obrigatria a partir de
sua publicao.
7.3. DOCUMENTOS:
Para que sejam conhecidas pelo TCE/MT, as consultas, alm dos
requisitos obrigatrios devero conter a seguinte documentao:
183
. ofcio endereado ao Presidente do TCE/MT, no qual conste o questionamento do
consulente;
. parecer da Assessoria Jurdica do rgo ou entidade consulente acerca da matria
consultada, se possvel;
III. outros documentos necessrios anlise da matria consultada;
9. INSTRUMENTOS FUE ASSEGURAM OS BENEACIOS
AISCAIS E INCENTIVOS OU TRANSAERNCIAS DE CRDDITOS
AISCAIS
9.1. LEI FUE INSTITUI BENEACIO AISCAL OU INCENTIVO
Constituio Federal;
Resoluo n 01/2003 TCE/MT;
nstruo Normativa n 02/2004 TCE/MT.
8.1.2. DOCUMENTOS:
O processo relativo instituio de benefcio fiscal ou incentivo
dever ser formalizado com os documentos a seguir relacionados, os quais devero
ser remetidos ao Tribunal de Contas quando requisitados pelo Conselheiro Relator,
acordo com os anexos XXV a XXV. Para os Municpios, as informaes devero ser
1. o instrumento da lei instituidora do incentivo ou benefcio fiscal;
18
3. demonstrativo que contemple as exigncias expostas no art. 14, caput e incisos e
da Lei Complementar n 101/2000 (impacto oramentrio-financeiro,
demonstrao de que a renncia de receita no afetar as metas de resultados
fiscais e as medidas de compensao);
4. tratando-se de concesses de benefcios e incentivos fiscais de CMS, cpia dos
convnios assinados antes da edio da lei, e ratificados por decretos do Poder
Executivo, conforme previsto no art. 2, pargrafo nico da N TCE/MT n 02/2004
c/c arts. 1, 4 e 12, 2 da Lei Complementar n 24/75.
9.2. PRESTAO DE CONTAS DOS BENEACIOS AISCAIS CONCEDIDOS
PELOS BRGOS GESTORES
Constituio Federal;
Lei n 8.666/93 e suas alteraes;
Resoluo n 01/2003 TCE/MT;
nstruo Normativa n 02/2004 TCE/MT.
8.2.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos s prestaes de contas dos benefcios
concedidos pelos rgos gestores, nas formas especificadas nos incisos e abaixo
transcritos devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os
fiscalizao in loco.
acordo com os anexos XXV e XXV. Para os Municpios, as informaes devero ser
185
. instrumento adotado para o controle mencionado nos incisos e , do art. 4 da
nstruo Normativa n 02, de 17 de fevereiro de 2004, dever conter
informaes bimestrais, por segmento, relativas a data da concesso,
quantidade de benefcios concedidos, nome e tipo de benefcios, valor
estimado da renncia da receita dele decorrente, bem como a identificao da
sua finalidade;
. O relatrio mencionado no 2, do artigo 4 da nstruo Normativa n 02/2004
deste Tribunal, contendo informao relativas ao atendimento da finalidade
proposta na referida lei, sendo que no caso da mensurao dos resultados
abranger atividades realizadas em mais de um exerccio, as informaes
devero ser discriminadas por perodo.
<. DO TERCEIRO SETOR
<.1. DO CONTRATO DE GESTO:
Contrato de Gesto o instrumento legal que formaliza a atuao em
conjunto da Administrao Pblica e entidades privadas sem fins lucrativos
(associaes, fundaes ou sociedade civis), qualificadas como organizao social -
OS, pelo rgo competente Federal: Ministrio da Justia, nos termos da Lei Federal
n 9.637, de 15/05/1998; Estadual: Poder Executivo do Estado de Mato Grosso, nos
termos da Lei Complementar Estadual n 150, de 08/01/2004 MT; Municipal: Leis
Municipais, se houverem), para o exerccio de atividades do interesse pblico
relacionadas em lei, com o uso de recursos oramentrios pblicos e privados, e
administrando servios, instalaes e equipamentos do Poder Pblico.
9.1.1 PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
Lei Federal n 9.637/1998 e suas regulamentaes;
Lei Complementar Estadual n 150/2004 e suas regulamentaes;
Lei Municipal, se houver, e suas regulamentaes;
Lei n 5.194/66;
186
Lei n 9.012/1995
9.1.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos aos Contratos de Gesto devero ser
formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais devero ser
1.o instrumento do contrato de gesto;
2.comprovante de publicao;
3.cpia do ato de qualificao da entidade como OS;
4. certido negativa de dbito da Previdncia Social;
6.cpia do procedimento de dispensa de licitao, constando os principais atos:
a) ato que declarou a dispensa da licitao;
d) parecer jurdico;
pargrafo nico, da Lei n 8.666/93, em especial as razes da escolha da
executante.
<.2. DA PRESTAO DE CONTAS DOS CONTRATOS DE GESTO:
9.2.1 PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
18"
Lei Complementar Estadual n 150/2004 e suas regulamentaes;
9.2.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos s prestaes de contas dos Contratos de
Gesto devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais
loco.
1. relatrio anual de execuo de atividades;
2. demonstrao de resultados do exerccio;
5. notas explicativas das demonstraes contbeis, caso necessrio;
7. comprovante de todas as despesas realizadas pela entidade contratada;
8. parecer conclusivo do representante do Controle nterno.
<.3. DO TERMO DE PARCERIA:
o instrumento legal que formaliza a atuao em conjunto da
Administrao Pblica e entidades privadas sem fins lucrativos (associaes,
fundaes ou sociedade civis), qualificadas como organizao da sociedade civil de
interesse pblico OSCP, pelo rgo competente (Federal: Ministrio da Justia, nos
termos da Lei Federal n 9.790, de 23/03/1999; Estadual: Ministrio da Justia, nos
termos da Lei Estadual 24/07/2007; e Municipal, nos termos da lei municipal, se
houver), no exerccio de atividades do interesse pblico relacionadas em lei, fazendo
188
uso de recursos privados, instalaes, equipamentos, mo-de-obra prprios e
independentes do Poder Pblico, contudo, admitida a aplicao de recursos pblicos.
Constituio Federal;
Lei Estadual n 8.687/2007, e suas regulamentaes;
Lei n 9.012/1995;
9.3.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos s prestaes de contas dos Termos de
Parceria devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais
loco.
1.o instrumento do Termo de Parceria;
2.comprovante de publicao;
3.cpia do ato de qualificao da entidade como OSCP;
. certido negativa de dbito da Previdncia Social;
6. cpia do procedimento do concurso de projetos, constando os principais atos:
a) -*582/: com informaes, entre outras, sobre as especificaes tcnicas
e detalhamento dos custos do objeto, prazos, condies e forma de
apresentao das propostas, critrios de seleo e julgamento, datas e
189
local para apresentao de propostas, critrio e forma de julgamento e
celebrao do Termo de Parceria, e o valor mximo envolvido.
b) K0H/5'21+, *, -*582/;
c) 28, *- .-/-1+, - U0/O26-78, *,. K),U-8,.: considerando o mrito,
adequao, capacidade tcnica e operacional das candidatas, custos,
cronograma, ajustamento da proposta s especificaes, regularidade
jurdica das candidatas e anlise documental.
d) *-'5.+, ;572/ J0278, 2,. )-'0).,., se houverem;
e) 57*5'21+, *,. 2K),42*,.: ressalta-se que para o julgamento somente
sero aceitos como critrios os aspectos jurdicos, administrativos, tcnicos
e operacionais estipulados no edital;
f) '(K52 *,. -.82808,. *- ',7.858051+, *2 OSCIP 4-7'-*,)2: para fins
de controle da legalidade formal e material, essa especialmente quanto ao
"objeto e "contedo;
g) '(K52 *, K),U-8, 83'75', 4-7'-*,). para fins de controle da legalidade
material, especialmente quanto ao "objeto.
<.. PRESTAO DE CONTAS DOS TERMOS DE PARCERIA:
9.4.1 PREVSO LEGAL:
Constituio Federal;
Lei Federal n 9.790/1999 e regulamentaes;
Lei Estadual n 8.687/2007 e regulamentaes;
Lei Municipal, se houver, e regulamentaes;
Lei n 9.012/1995;
Lei Orgnica do Tribunal de Contas (LC n 269/2007)
9.4.2. DOCUMENTOS:
Os processos relativos s prestaes de contas dos Termos de
Parceria devero ser formalizados com os documentos a seguir relacionados, os quais
190
loco.
1. relatrio anual de execuo de atividades;
2. demonstrao de resultados do exerccio;
3. relatrio sobre o objeto do Termo de Parceria, contendo comparativo entre as metas
propostas e os resultados alcanados;
6. notas explicativas das demonstraes contbeis, caso necessrio;
8. comprovante de todas as despesas realizadas pela entidade contratada;
9. parecer conclusivo do representante do Controle nterno.
1=. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL:
o procedimento adotado pela autoridade administrativa do rgo do
jurisdicionado para apurao dos fatos, identificao dos responsveis e quantificao
do dano quando verificar omisso do dever de prestar contas, desfalque ou desvio de
dinheiros, bens ou valores pblicos, no comprovao da aplicao dos recursos
pblicos ou, ainda, prtica de qualquer ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico de que
resulte dano ao errio (arts. 13 da LC 269/2007 c/c 156, 1 da Resoluo n
14/2007).
Adotadas as providncias e esgotadas todas as medidas ao alcance
da autoridade administrativa e do controle interno do rgo visando apurao dos
fatos irregulares, o dano causado e o responsvel, a Tomada de Contas ser
analisada por ocasio da fiscalizao in loco ou ser encaminhada ao Tribunal de
Contas mediante solicitao do conselheiro Relator (art. 156, 2 do RTCE/MT).
Restando infrutfera a Tomadas de Contas Especial no rgo de
191
jurisdicionado, o processo dever ser encaminhado ao Tribunal de Contas (art. 156,
3 do RTCE/MT), composto pelos documentos a seguir elencados:
2. relatrio do tomador de contas;
3. parecer conclusivo do responsvel pelo sistema de controle interno, que consignar
as irregularidades ou ilegalidades constatadas, indicando as medidas adotadas;
4. demais documentos comprobatrios do dano ao errio, observando-se,
preferencialmente, para cada assunto, o rol indicado nesse Manual;
5. justificativa do no-encaminhamento dos documentos, conforme Anexo XL.
As ocorrncias devero ser informadas nos balancetes mensais,
conforme Anexos XXX e XXX. Para os Municpios, as informaes devero ser
11. RECURSOS:
Os recursos para reforma da deciso do Tribunal Pleno sero
apresentados perante o Presidente do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso,
assim como os agravos contra as suas prprias decises, nos prazos estabelecidos na
Lei Complementar n 269/2007 (art. 64, 4), podendo ser interpostos por partes
interessadas e/ou pelo representante do Ministrio Pblico no Tribunal (art. 65 da LC
269/2007).
E os recursos para reforma de julgamento singular sero
apresentados perante o Relator, nos prazos estabelecidos na Lei Complementar n
269/2007 (art. 64, 4), podendo ser interpostos por partes interessadas e/ou pelo
representante do Ministrio Pblico no Tribunal (art. 65 da LC 269/2007).
11.1. REQUSTOS:
Os recursos devero obedecer aos seguintes requisitos (art. 273 do
RTCE/MT):
1. interposio por escrito;
192
2. apresentao dentro do prazo;
3. qualificao indispensvel identificao do interessado, se no houver no
processo original;
4. assinatura de quem tenha legitimidade para faz-lo;
5. formulao do pedido com clareza, inclusive, se for o caso, com indicao da
norma violada pela deciso e comprovao documental dos fatos alegados.
11.2. RECURSOS EM ESPCE:
So cabveis, observados os pressupostos estabelecidos na Lei
Orgnica do Tribunal e no Regimento nterno, os seguintes recursos (arts. 64 da LC
269/2007 c/c 270 do RTCE/MT):
1. Recurso Ordinrio;
2. Agravo;
3. Embargos de Declarao.
Ressalta-se que no cabvel a interposio de quaisquer espcie
recursal contra parecer prvio, bem como que as peties de recursos sero
indeferidas de plano quando:
ausentes os pressupostos de legitimidade e tempestividade;
no contiver os fundamentos de fato e de direito;
encontrar-se insuficientemente instruda ou manifestamente inepta.
11.2.1. DO RECURSO ORDIN&RIO:
O Recurso Ordinrio pode ser interposto no prazo de 15 dias,
contados da publicao da deciso recorrida, no Dirio Oficial do Estado, para a
anulao, reforma parcial ou total das decises proferidas pelo Tribunal Pleno, no
exerccio de suas competncias originrias, e ter os efeitos devolutivo e suspensivo,
salvo se interposto contra deciso em processo relativo a aposentadoria, reforma e
penso, em que receber apenas os efeitos devolutivos (arts. 67 da LC n 269/2007 e
270 do RTCE/MT).
11.2.2. DO AGRAVO:
193
A espcie recursal denominada Agravo pode ser interposta no prazo
de 15 dias, contados da publicao da deciso recorrida, no Dirio Oficial do Estado,
contra deciso monocrtica do Conselheiro, do Auditor Substituto de Conselheiro,
quando em substituio ou do Presidente do Tribunal, e ter apenas o efeito
devolutivo, salvo se o relator conferir efeito suspensivo, a seu critrio (Arts. 68 da LC
269/2007 e 270 do RTCE/MT).
Ressalta-se que por ocasio do exame de admissibilidade, o Relator
da deciso recorrida poder exercer o juzo de retratao e se assim no o fizer,
dever submeter o recurso ao Tribunal Pleno para julgamento.
11.2.3. DOS EMBARGOS DE DECLARAO:
Os Embargos Declaratrios podem ser interpostos no prazo de 15
dias, contados da publicao da deciso recorrida, no Dirio Oficial do Estado, quando
a deciso impugnada contiver obscuridade, contradio ou omitir ponto sobre o qual
deveria ter se pronunciado, e ter efeitos devolutivo e suspensivo (Arts. 69 da LC
269/2007 e 270 do RTCE/MT).
Ressalta-se que os Embargos Declaratrios suspendem a execuo
da deciso embargada, interrompem o prazo para interposio de outro recurso, e se
forem manifestadamente protelatrios ensejaro a aplicao de multa ao embargante.
12. DO PEDIDO DE RESCISO:
De deliberao definitiva do Tribunal Pleno caber Pedido de
Resciso dirigida ao relator, no prazo de 2 anos, contados da data da irrecorribilidade
da deliberao, sem efeito suspensivo, e obedecidos os requisitos de interposio por
escrito, dentro do prazo legal, com a qualificao indispensvel da parte interessada,
assinatura de quem tenha legitimidade para faz-lo, formulao de pedidos com
clareza, indicao da norma violada e comprovao documental dos fatos, se for o
caso.
Os nicos legitimados para propor Pedido de Resciso so a parte
interessada e o Procurador-Chefe do Ministrio Pblico.
O Pedido de Resciso ter sempre como fundamento:
19
1. a demonstrao, em sede juzo, da falsidade da prova que fundamentou a deciso
proferida nesta Corte de Contas;
2. a supervenincia de novos elementos de prova capazes de desconstituir os
anteriormente produzidos;
3. erro de clculo ou erro material;
4. impedimento ou suspeio de conselheiro ou auditor substituto de conselheiro;
5. violao literal de disposio de lei.
Ressalta-se que o Pedido de Resciso ser distribudo mediante
sorteio para a relatoria de um Conselheiro que no seja o relator do processo
originrio, bem como os efeitos da deciso desse Pedido sero ex tunc, devendo
retroagir data do ato impugnado, respeitada a prescrio legal.
195
BIBLIOGRAAIA:
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MATO GROSSO. Constituio do Estado de Mato Grosso, 1989.
BRASL. Lei Complementar n 101, de 05 de maio de 2000.
BRASL. Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964.
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Previdncia Social.
BRASL. Decreto n 271, de 28 de fevereiro de 1967. Dispe sobre loteamento urbano,
responsabilidade do loteador, concesso de uso e espao areo.
BRASL. Decreto n 99.658, de 30 de outubro de 1990. Regulamenta, no mbito da
Administrao Pblica Federal, o reaproveitamento, a movimentao, a alienao
e outras formas de desfazimento de material.
196
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julho de 2006. Aprova o Plano de Contas, o Manual das Contas, os
Demonstrativos e as Normas de Procedimentos Contbeis aplicados aos
Regimes Prprios de Previdncia Social RPPS.
BRASL. Ministrio da Previdncia e Assistncia Social. Portaria n 402, de 10 de
dezembro de 2008. Disciplina os parmetros e as diretrizes gerais para
organizao e funcionamento dos regimes prprios de previdncia social dos
servidores pblicos ocupantes de cargos efetivos da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, em cumprimento das Leis n 9.717, de 1998
e n 10.887, de 2004.
BRASL. Banco Central. Resoluo BACEN n 3.506, de 26 de outubro de 2007.
Dispe sobre as aplicaes dos recursos dos regimes prprios de previdncia
social institudos pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.
BRASL. Ministrio da Previdncia e Assistncia Social. Orientao Normativa n
01, de 23 de janeiro de 2007.
MATO GROSSO. Lei Complementar n 269, de 22 de janeiro de 2007 Lei Orgnica
do Tribunal de Contas.
MATO GROSSO. Lei Complementar n 149, de 30 de dezembro de 2003. Dispe
sobre o regime de concesso e autorizao dos servios de transporte rodovirio
intermunicipal de passageiros do Estado do Mato Grosso, a concesso de
terminais rodovirios.
MATO GROSSO. Lei n 8.039, de 22 de dezembro de 2003. Disciplina a doao de
bens mveis do Poder Executivo Estadual.
MATO GROSSO. Lei n 6.612, de 21 de dezembro de 1994. Autoriza a instituio da
Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de Mato Grosso FAPEMAT.
MATO GROSSO. Lei n 7.696, de 1 de julho de 2002. Autoriza o Poder Executivo a
adotar licitao na modalidade prego.
MATO GROSSO. Decreto n 1.281, de 11 de maro de 1992. Fixa diretrizes de
controle das despesas de custeio , de aquisio de bens e veculos.
MATO GROSSO. Decreto Estadual n 182, de 20 de maio de 1999. Dispe sobre a
implantao do Cadastro Geral dos Bens Mveis da Administrao Direta e
ndireta do Poder Executivo.
MATO GROSSO. Decreto Estadual n 4.568, de 02 de julho de 2002. Regulamenta, no
mbito do Poder Executivo do Estado de Mato Grosso o reaproveitamento e o
desfazimento de bens mveis.
MATO GROSSO. Decreto n 4.733, de 02 de agosto de 2002. Regulamenta a
modalidade de licitao denominada Prego, instituda pela Lei Federal n 10.520
e Lei federal 7.696.
19"
MATO GROSSO. Decreto n 1.374, de 16 de setembro de 2003. Aprova o
Regulamento de Uso e Ocupao do Centro Politico Administrativo.
MATO GROSSO. Resoluo do Tribunal de Contas n 14, de 02 de outubro de 2007
Regimento nterno do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso.
MATO GROSSO. Resoluo n 01/2003 c/c a nstruo Normativa n 02, de
17.02.2004 e publicada no Dirio Oficial de 09.03.2004, ambas do TCE/MT,
dispem sobre os atos de concesso e prestao de contas dos incentivos e
benefcios fiscais ou transferncias de crditos fiscais, concedidos por estado e
municpios;
MATO GROSSO. Resoluo do Tribunal de Contas n 01, de 06 de maro de 2007,
que aprovou o "Guia para implantao do Sistema de Controle nterno na
Administrao Pblica.
MATO GROSSO. Resoluo do Tribunal de Contas n 27, de 04 de dezembro de
2007, que dispe sobre a Regulamentao do Processo Eletrnico e assinatura
digital com certificados eletrnicos no mbito do Tribunal de Contas do Estado de
Mato Grosso.
MATO GROSSO. Resoluo do Tribunal de Contas n 10, de 26 de novembro de
2008, que estabelece regras para apreciao e julgamento de contas anuais de
governo prestadas pelo Prefeito Municipal e de contas anuais de gesto dos
administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos
dos rgos e entidades municipais; aprova padres de relatrios de auditoria
(Estado e Municpios).
MATO GROSSO. Resoluo Normativa do Tribunal de Contas n 20, de 7 de
dezembro de 2010, que altera a Resoluo 14/2007 e d outras providncias.
MATO GROSSO. nstruo Normativa Conjunta SEPLAN/SEFAZ/AGE n 01, de 20 de
junho de 2007. Estabelece as diretrizes, normas e procedimentos para
celebrao, execuo e prestao de contas referente transferncia de
recursos atravs de convnios, pelos rgos ou Entidades do Poder Executivo
Estadual.
CASTRO. Flvio Rgis Xavier de Moura e. Aula Magna O papel dos Tribunais de
Contas e os desafios frente ao terceiro milnio.
198

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3.2.1. PRE.ISO LEGAL:...............................................................................81

As ocorrncias mensais devero ser informadas nos balancetes

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