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Premissas para elaborao da Planilha de custos de citrus da Asso

1. Propriedade com 100 ha de citrus


2. Quanto ao plantio:
a. Plantio com espaamento de 7,5 m x 3,0 m
b. Densidade de 408 plantas / ha
c. sem variedade especfica
d. vida til do pomar de 15 anos, sendo 3 de formao e 12 de produo
3. Todos os tratos culturais necessrios para conduo e manuteno do pomar:
a. duas aplicaes para o controle de acaricidas para controle de leprose e purpreo
b. seis aplicaes para o controle de ferrugem e minadora
c. vinte e quatro aplicaes de inseticidas para o controle de psildeo
d. seis aplicaes de fungicidas para o controle de verrugose, pinta-preta e estrelinha
e. trs aplicaes de fertilizantes foliares
f. trs aplicaes de herbicida
g. trs aplicaes de fertilizante formulado em cobertura
h. duas roadas
i. quatro vistorias de inspeo de greening
j. catao de cochonilha escama-farinha
4. Infra-estrutura mnima para a propriedade
a. casa
b. poo artesiano e caixa d'gua
c. barraco para implementos
d. rodolvio
e. NO foi considerado qualquer custo para construo de cercas ou plantio de cercas vivas
5. Maquinrio
a. Aquisio do maquinrio necessrio para a execuo de todos os tratos culturais do pomar adulto
b. Contratao de terceiros para a execuo das operaes que envolvam tratores de grande porte
c. Decomposio do custo da hora mquina e alocao dos valores nos custos variveis e fixos
6.

Mo-de-obra
a. A partir do total de horas homem necessrias para a execuo das operaes, montou-se uma folha de pagame
b. Foi atribudo a terceiros as horas excedentes s disponveis pelos trabalhadores da folha
c. Incluiu-se no valor da hora homem todos os encargos trabalhistas

7. Componentes dos custos


a. Custos fixos: depreciaes
b. Custos variveis: desembolsos
c. Custo de oportunidade do uso do capital: 6% ao ano para o capital empregado na cultura e valor de arrendamen

Ao navegar pela planilha, utilize as setas na busca pelos parametros que compoem cada valo

Planilha de custos de citrus da Associtrus

controle de leprose e purpreo

rrugose, pinta-preta e estrelinha

o de cercas ou plantio de cercas vivas

o de todos os tratos culturais do pomar adulto


raes que envolvam tratores de grande porte
o dos valores nos custos variveis e fixos

a execuo das operaes, montou-se uma folha de pagamento fixa


sponveis pelos trabalhadores da folha

no para o capital empregado na cultura e valor de arrendamento para a terra

na busca pelos parametros que compoem cada valor.

Custos e resultados da cultura do citrus

1. Custos fixos totais

Propriedade 100 ha
(Valores em R$)
Total
por ha
269,419.43
2,694.19

2. Custos variveis totais


2.1. Custos variveis indiretos
2.2. Custos variveis diretos

971,553.09
210,348.82
761,204.27

9,715.53
2,103.49
7,612.04

12.573
2.722
9.851

1,240,972.52

12,409.73

16.060

91,816.49

918.16

1.188

5. Remunerao anual do valor da terra

126,405.27

1,264.05

1.636

6. Custo de oportunidade do uso do capital

218,221.76

2,182.22

2.824

1,459,194.27

14,591.94

18.884

811,355.87

8,113.56

10.500

(160,197.22)
(429,616.64)
(647,838.40)

(1,601.97)
(4,296.17)
(6,478.38)

(2.073)
(5.560)
(8.384)

Componentes de custos

3. Custo operacional total


4. Remunerao anual do capital fixo

7. Custo econmico ou total


8. Receitas
9. Resultados
9.1. Entrada de caixa (receita - custos variveis)
9.2. Lucro operacional (receita - custos operacionais)
9.3. Lucro econmico (receita - custos econmicos ou totais)

por caixa
3.487

Planilha de Custo de 1 ha de Pomar Ctrico

Preparo de solo e plantio


Espaamento:
Produtividade:
Item

7 x 3,5
0 cx/pl
Descrio

Populao:
Atualizao:
Quantidade Unidade

N
Vezes

408 Plantas/ha
Nov-11
Custos (R$)
Unitario
Total

2.1. CUSTOS VARIVEIS DIRETOS


2.1.1. MAQUINARIO
PRPRIO
Gradeao
Calagem/gessagem
Sulcao
Fosfatagem
Cobrir sulco
Transporte/distribuio de mudas
Irrigao de mudas
Transportes de insumos diversos

5,051.72
1,630.55

Trator 75 cv - MF 275 - Grade intermediria


Trator 75 cv - MF 275 - Adubadora 2000 Kg - Kamaq
Trator 75 cv - MF 275 - Sulcador 1 linha
Trator 75 cv - MF 275 - Adubadora 2000 Kg - Kamaq
Trator 75 cv - MF 275 - Grade niveladora - 22 discos
Trator 75 cv - MF 275 - Carreta 4 rodas
Trator 75 cv - MF 275 - Tanque 4 rodas
Trator 75 cv - MF 275 - Carreta 4 rodas

1
2
1
1
1
1
1
1

1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
2.00
3.00
1.00

HM
HM
HM
HM
HM
HM
HM
HM

40.02
43.88
37.63
43.88
37.47
51.05
41.54
51.05
-

40.02
87.77
37.63
43.88
37.47
102.11
124.62
51.05
-

DE TERCEIROS
Destoca
Subsolagem
Arao
Terraceamento

P Carregadeira Trator 140 cv - Valtra bh 140 Trator 140 cv - Valtra bh 140 Trator 140 cv - Valtra bh 140 -

1
1
1
1

5.00
2.50
2.00
0.56

HM
HM
HM
HM

120.00
100.00
100.00
100.00

600.00
250.00
200.00
56.00

72.00
2.00
1.00
6.00
48.00
6.00
1.00
8.00

7.46

1
1
1
1
1
1
1

537.45
-

1
1
1
1
1
1
0.5
1
1

2.00
504.00
408
1.00
5.00
3.00
1.00
408.00
4.00

t
Kg
un
t
Kg
Kg
l
un
un

70.00
1.00
4.70
60.00
5.50
6.00
35.00
0.09
4.70
-

2,740.12
140.00
504.00
1,917.60
60.00
27.50
18.00
17.50
36.72
18.80
-

1
1

1.00
412

ha
un
-

20.00
0.30
-

143.60
20.00
123.60
-

22.06

2.1.2. MO DE OBRA
Sulcao
Transportes de insumos diversos
Transporte/distribuio de mudas
Plantio com coroa
Irrigao de mudas
Cont. formigas/desbrota/inspeo pomar
Colocao de protetor de tronco

2.1.3. INSUMOS
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Mudas
Fertilizantes e Corretivos
Mudas
Inseticidas
Herbicidas
Mudas
Mudas

Clcario dolomtico
Termofosfato Yoorin
Mudas de laranja
Gesso Agrcola
Sementes de adubo verde
Mirex S
Goal
Protetor de tronco
Mudas de laranja

2.1.4. DIVERSOS
Marcao de terraos e ruas de plantio
Frete de mudas

2.2.8.
2.2.8.

HH
HH
HH
HH
HH
HH
HH
HH
HH
HH

2.2. CUSTOS VARIVEIS INDIRETOS


Energia eltrica
Despesas Administrativas
2. CUSTO VARIVEL TOTAL

277.84
kwh

277.84
5,329.57

Parmetros e custos diversos


Custo da Administrao
Percentual sobre os custos operacionais
Energia eltrica
Custo kwh
Consumo de e.e. por ha / ano
Custo kwh para irrigao

5.5%

R$

0.175
23

0,5% para agronomo / no seria o caso de

determinar calda do ano, considerando um


3.75

Impostos
CESSR - sobre o faturamento
CSSL
IR
FUNRURAL

2.30%

2.3
1.08%
1.20%
2.85% + consumo de 300 kwh / ms d
consumo medio / ha

Custo da Terra
Arrendamento
Aquisio

R$
R$

Elaborar planilha considerando o custo da terra:


Colocar 1 para aquisio e 2 para arrendamento

1,264.05
25,000.00
2

Custo do leo diesel

R$

2.00

Valor do dlar

R$

1.80

Taxa de remunerao do capital

6%

Taxa de remunerao do capital para atualizar custo do plantio e custo varivel

0%

Tempo de durao e percentual de manuteno dos bens imobilizados


Item
Manuteno
Pomar
No se aplica

ATR DE R$ 0,5016

Tempo de durao
12

sobre o capital mdio

3 anos de formao + 12 anos de produ

Edificaes
Irrigao
Benfeitorias e equipamentos

3%
2%
3%

19
18
10

Elaborar planilha valorizada em:


Colocar 1 para Real e 2 para Dlar

Percentual de acrscimo na hora trabalhada de terceiros:

20%

Considerar Depreciaao do maquinrio na HM


Colocar 1 para incluir custo depreciao no custo da HM e
2 para separar os custos de depreciao de mquinas

Custos Diversos

Codigo
33
38
39
40
41
37
46
47
48
49
64
60

Item
Marcao de terraos e ruas de plantio
Colheita 2
Frete da colheita
Fundecitrus
CESSR
Colheita 1
Frete de mudas
CSSL
IR
FUNRURAL
Seguro de greening
Monitoramento greening

Item no
resumo a
adicionar
2.2.8.
2.2.7.
2.2.7.
2.1.1.
2.1.1.
2.2.7.
2.2.8.
2.1.1.
2.1.1.
2.1.1.

Unidade
ha
cx
cx
cx
cx
cx
un
cx
cx
cx
ha
pl

Custo Unitrio (R$)


20.00
1.10
0.24
2.80
0.30
0.06

VERIFICAR O VALOR

Receitas:
Valor da caixa para comercializao:
Seguro greening

cx
planta

R$
R$

10.50
-

Valor ofertado como preo acordado entre

Parmetros e custos diversos


Observaes
0,5% para agronomo / no seria o caso de colocar um pro-labore para o produtor ??

determinar calda do ano, considerando um motor de 5 cv e altura manomtrica de 110 m e vazo de


2.556818 calda total = 100 ha * 24 aplicacoes * 6000 l / aplic
14400000 litros de agua bombeada / ano
5632000 horas de trabalho da bomba
15523.2 kwh gasto
155.232
1.5 232.848 fator de seguranca
+ consumo de 300 kwh / ms da casa
consumo medio / ha
ATR DE R$ 0,5016

22.40 no pico da cultira =>


50 t a 121,97 kg atr / t

3 anos de formao + 12 anos de produo

aproxximadamente 23 kwh/ha/ano

VERIFICAR O VALOR

Valor ofertado como preo acordado entre produtores e indstria para a safra 2011

ndices tcnicos
Numero de plantas /ha na produo

408

Numero de plantas /ha at 4 ano

408

Espaamento

7 x 3,5

Vida til do pomar

15 anos

rea total da propriedade:

120.00 ha

rea da cultura:

100.00 ha

Produo no perodo de produtivo

9,272.64 cx/ha

Produtividades esperadas
Idade do pomar (anos)
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

Fator de
reduo de
custos do 8
ao 15 ano

Cx/planta
fator

Cx / planta
estimada

0.50
1.10
1.80
2.30
2.40
2.60
2.40
2.30
2.20
2.10
2.00
1.90
1.80
-

0.50
1.10
1.80
2.30
2.40
2.60
2.40
2.30
2.20
2.10
2.00
1.90
1.80

Fatores
0.80
2.08
producao vida util
produtividade mdia / ha / ano
produtividade / planta
produtividade mdia / ha / ano no periodo produtivo
produtividade / planta no perodo produtivo
produo no perodo produtivo

1.00

0.90
0.85
0.80
0.74
0.70
0.65
0.60
-

Fator
reduo
stand
greening
1
1
1
0.98
0.9604
0.941192
0.922368
0.903921
0.885842
0.868126
0.850763
0.833748
0.817073

Observao: perdas por greening


2% de perda de plantas em mdia no estado
4% em regioes criticas
1% em regioes de baixo indice
Reduo do stand do pomar em funo da perda mdia por greening a partir do 6 ano
Replantio at o 5 ano completando o stand.

Volume gasto com calda (l/planta) por tipo de pulverizao


Volume (l/planta)
Idade do pomar (anos)
Leprose
fungicida
inseticida
1
0.5
0.5
0.5
2
2.0
2.0
2.0
3
4.3
4.3
4.3
4
5.0
5.0
5.0
5
10.0
6.0
6.0
6
12.0
7.2
7.2
7
12.0
7.2
7.2
8 e demais
12.0
7.2
7.2

Codigo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62

Descrio
Arao
Subsolagem
Sulcao
Gradeao
Calagem/gessagem
Adubao em cova
Transporte/distribuio de mudas
Irrigao de mudas
Roagem
Adubao em cobertura
Adubao manual
Coroao qumica
Coroao manual
Pulverizao com pistola
Pulverizao com turbo atomizador
Aplicao de herbicida
Combate a mosca
Plantio com coroa
Coroao
Cont. formigas/desbrota/inspeo pomar
Replantio
Aplicao de inseticida no tronco -via drencher
Locao terraos em nvel
Terraceamento
Coleta de amostras de solos e folhas
Poda
Transporte material de colheita
Transportes de insumos diversos
Transporte de gua para reabastecimento
Fosfatagem
Cobrir sulco
Marcao de terraos e ruas de plantio
Estaqueamento/alinhamento
Desbaste de frutos
Controle de moscas das frutas
Colheita 1
Colheita 2
Frete da colheita
Fundecitrus
CESSR
Irrigao
Poda lateral
Abertura de cova
Plantio adubo verde
Frete de mudas
CSSL
IR
FUNRURAL
Destoca
Calagem/gessagem
Aplicao de herbicida
Adubao em cobertura
Replantio
Pulverizao com turbo psildeo
Roagem
Transportes de insumos diversos
Controle de moscas das frutas
Transporte material de colheita
Monitoramento greening
Erradicacao
Construo de cerca na fazenda

Equipamento
Codigo
Atividade

Atividade

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39

Arao
Subsolagem
Sulcao
Gradeao
Calagem/gessagem
Adubao em cova
Transporte/distribuio de mudas
Irrigao de mudas
Roagem
Adubao em cobertura
Adubao manual
Coroao qumica
Coroao manual
Pulverizao com pistola
Pulverizao com turbo atomizador
Aplicao de herbicida
Combate a mosca
Plantio com coroa
Coroao
Cont. formigas/desbrota/inspeo pomar
Replantio
Aplicao de inseticida no tronco -via drencher
Locao terraos em nvel
Terraceamento
Coleta de amostras de solos e folhas
Poda
Transporte material de colheita
Transportes de insumos diversos
Transporte de gua para reabastecimento
Fosfatagem
Cobrir sulco
Marcao de terraos e ruas de plantio
Estaqueamento/alinhamento
Desbaste de frutos
Controle de moscas das frutas
Colheita 1
Colheita 2
Frete da colheita

Cd

Trator
Descrio

11
11
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

Trator 140 cv - Valtra bh 140


Trator 140 cv - Valtra bh 140
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275

2
2
2
2

Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275

Trator 75 cv - MF 275

11

Trator 140 cv - Valtra bh 140

2
2
2
2
2
2

Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275

Trator 75 cv - MF 275

40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88

Fundecitrus
CESSR
Irrigao
Poda lateral
Abertura de cova
Plantio adubo verde
Frete de mudas
CSSL
IR
FUNRURAL
Destoca
Calagem/gessagem
Aplicao de herbicida
Adubao em cobertura
Replantio
Pulverizao com turbo psildeo
Roagem
Transportes de insumos diversos
Controle de moscas das frutas
Transporte material de colheita
Monitoramento greening
Erradicacao
Construo de cerca na fazenda
Plantio de cerca viva
Seguro de greening
Colocao de protetor de tronco
Catao de escama farinha
Erradicao c/ trator
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

3
3
3

Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275

12
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
13

P Carregadeira
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Trator 75 cv - MF 275
Motosserra

Trator 75 cv - MF 275

Mecanizao

Custo Hora Mquina Terico das Atividades


Equipamento
Cd

Custo do Capital (R$)


Implemento
Descrio

Depreciao

Juros
Sobre
Capital

Seguro

11
5
1
4
4
12
9
1
4
14

Sulcador 1 linha
Grade intermediria
Adubadora 2000 Kg - Kamaq
Carreta 4 rodas
Carreta 4 rodas
Tanque 4 rodas
Roadeira Dupla - Kamaq
Adubadora 2000 Kg - Kamaq
Carreta 4 rodas
Pulverizador 600 l - Jacto e Barra herbicida

7.79
13.83
10.74
8.26
8.26
9.02
10.98
10.74
8.26
9.40

0.25
0.35
0.44
0.32
0.32
0.33
0.48
0.44
0.32
0.32

7
8
14
26

Pulverizador 2000 L pistola - Jacto


Pulverizador Turbo Arbus - Jacto
Pulverizador 600 l - Jacto e Barra herbicida
Pulverizador 600 l - Jacto

9.03
11.28
9.40
8.74

0.30
0.36
0.32
0.29

Carreta 4 rodas

8.26

0.32

4
4
4
12
1
6

Carreta 4 rodas
Carreta 4 rodas
Carreta 4 rodas
Tanque 4 rodas
Adubadora 2000 Kg - Kamaq
Grade niveladora - 22 discos

8.26
8.26
8.26
9.02
10.74
10.67

0.32
0.32
0.32
0.33
0.44
0.30

26

Pulverizador 600 l - Jacto

8.74

0.29

27
18
21

Podador IFLO
Perfurador de solo
Adubadora 2000 Kg - Kamaq

18.30
8.17
10.74

0.96
0.36
0.32

21
22
21
23
8
25
23
26
23
28

Adubadora 2000 Kg - Kamaq


0.00
Adubadora 2000 Kg - Kamaq
Carreta 4 rodas
Pulverizador Turbo Arbus - Jacto
Roadeira Dupla - Kamaq
Carreta 4 rodas
Pulverizador 600 l - Jacto
Carreta 4 rodas
Plataforma vistoria greening

10.74
7.50
10.74
8.26
11.28
10.98
8.26
8.74
8.26
8.07
-

0.32
0.24
0.32
0.29
0.36
0.48
0.29
0.29
0.29
0.25
-

29

P dianteira

8.07

0.25

al (R$)

Custo Operacional (R$)


Sub
Total

Manuteno

Diesel

Mo de Obra
Operador

Equipamento
de
Terceiros

Sub
Total

Total

8.04
14.19
11.18
8.58
8.58
9.35
11.46
11.18
8.58
9.72

7.73
12.50
10.20
8.10
8.10
8.70
10.25
10.20
8.10
9.00

17.50
14.00
14.00
12.25
12.25
12.25
12.25
14.00
12.25
12.25

12.15
13.17
19.24
30.39
30.39
20.26
12.15
19.24
30.39
20.26

100.00
100.00
-

100.00
100.00
37.38
39.67
43.44
50.74
50.74
41.21
34.65
43.44
50.74
41.51

100.00
100.00
45.42
53.85
54.62
59.31
59.31
50.56
46.12
54.62
59.31
51.23

9.34
11.64
9.72
9.02

9.13
11.50
9.00
8.48

14.00
15.75
12.25
12.25

20.26
16.21
20.26
20.26

43.38
43.46
41.51
40.98

52.72
55.10
51.23
50.00

8.58

8.10

12.25

30.39

50.74

59.31

100.00

100.00

100.00

8.58
8.58
8.58
9.35
11.18
10.97

8.10
8.10
8.10
8.70
10.20
10.00

12.25
12.25
12.25
12.25
14.00
14.00

30.39
30.39
30.39
20.26
19.24
13.17

50.74
50.74
50.74
41.21
43.44
37.17

59.31
59.31
59.31
50.56
54.62
48.13

9.02

8.48

12.25

20.26

40.98

50.00

19.26
8.53
11.06

19.50
8.03
10.20

14.00
12.25
14.00

19.24
19.24
19.24

52.74
39.52
43.44

72.00
48.05
54.51

11.06
7.74
11.06
8.55
11.64
11.46
8.55
9.02
8.55
8.32
-

10.20
7.50
10.20
8.10
11.50
10.25
8.10
8.48
8.10
8.08
-

14.00
8.75
14.00
12.25
15.75
12.25
12.25
12.25
12.25
12.25
-

19.24
20.26
19.24
30.39
16.21
12.15
30.39
20.26
30.39
13.17
-

120.00
0.70

120.00
43.44
36.51
43.44
50.74
43.46
34.65
50.74
40.98
50.74
33.50
0.70

120.00
54.51
44.25
54.51
59.28
55.10
46.12
59.28
50.00
59.28
41.82
0.70

8.32

8.08

12.25

13.17

33.50

41.82

Consumo de
Diesel na
Operao
(l/HM)

8.75
7.00
7.00
6.13
6.13
6.13
6.13
7.00
6.13
6.13
7.00
7.88
6.13
6.13

6.13

6.13
6.13
6.13
6.13
7.00
7.00

6.13

7.00
6.13
7.00

7.00
4.38
7.00
6.13
7.88
6.13
6.13
6.13
6.13
6.13
-

6.13

Custo Hora Hom


Salrio da Mo-de-obra
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Salrio
(R$/ms)

Cargo
Braal
Tratorista
Motorista

R$
R$

710.00
904.61

Encargos
%
74%
85%
85%

Horas
Mensais
trabalhadas
165.50
165.50
165.50
165.50
165.50
165.50
165.50
165.50
165.50
165.00

Memria de Clculo:
1. Horas mensais trabalhadas
Discriminao
Dias
Dias no ano
Frias
Feriados
Mdia de dispensa mdica
Total
Total de semanas no ano
Horas trabalhadas na semana
horas trabalhadas no ano
Horas trabalhadas / ms

2. Encargos
Item
Frias
adicional de frias
13 salrio
FGTS
Indenizao (50 % FGTS)
INSS
Proviso para indenizaes
Sub total
Hora in itineri
Encargos horas in itineri
Adicional noturno
Encargos horas in itineri

364
(30)
(12)
(6)
316
45
44
1,986.3
165.5

Percentual
8.33%
2.78%
8.33%
8.50%
4.25%
2.70%
2.00%
36.89%
26.93%
1.5
9.93%
7.64% 3.66666667
2.82%

Memrioa de clculo

hora a
hora a

Total

84.21%

Folha de pagamento
Tipo Empregado
2 Tratorista
1 Braal

Salario +
encargos
1,676.24
1,235.40

Quantidade
5
2

Distribuio das horas relgio do maquinrio


Ano
Ago
Set
Out
1
845
1057
1174
2
505
505
952
3
1020
421
1078
4
1024
425
1082
5
1039
613
809
6
1147
723
926
7
1147
723
926
8
1147
723
926

Nov
1938
1151
1002
1006
1036
987
1152
1152

Dez
1300
763
678
683
611
885
720
720

Distribuio das horas homem


Ano
Ago
Set
1
500
2996
2
760
760
3
509
187
4
509
220
5
294
401
6
509
293
7
634
293
8
634
293

Out
3028
1021
389
380
401
293
293
293

Nov
3880
1101
648
543
294
509
509
509

Dez
1620
920
346
347
401
293
293
293

Distribuio das horas trabalhadas da mo de obra


Ano
Ago
Set
Out
1
1345
4053
4202
2
1265
1265
1973
3
1528
607
1467
4
1533
645
1462
5
1333
1014
1210
6
1656
1016
1220
7
1781
1016
1220
8
1781
1016
1220

Nov
5818
2252
1650
1549
1330
1496
1661
1661

Dez
2920
1683
1024
1029
1012
1178
1013
1013

Custo Hora Homem

Custo Hora
Trabalhada
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

7.46
10.13
-

Observao
Descontos no includos no clculo das horas trabalhadas:
25 Chuvas
dias/ano
0.6 Deslocamento interno
horas/dia
Horas trabalhadas sem chuvas e sem deslocamento interno
Total
291
Total de semanas no ano
41.57143
Horas trabalhadas na semana
40.4
horas trabalhadas no ano
1,679.5
Horas trabalhadas / ms
140.0

Memrioa de clculo

50%
25%

Jan
1900
963
800
804
773
967
881
881

Fev
1142
514
706
706
613
573
659
659

Mar
850
969
634
634
747
843
843
843

Abr
1032
802
1025
1025
939
1043
1043
1043

Mai
632
783
525
525
525
628
628
628

Jun
432
543
439
439
439
542
542
542

Jul
432
543
449
453
468
584
584
584

Total
12734
8994
8776
8806
8611
9849
9849
9849

Jan
1620
1000
276
187
401
293
293
293

Fev
1242
587
668
669
294
509
509
509

Mar
1050
760
276
187
401
293
293
293

Abr
532
971
339
347
401
293
293
293

Mai
532
811
509
509
294
509
634
634

Jun
532
811
187
187
294
187
312
312

Jul
532
811
187
187
294
187
312
312

Total
18064
10314
4520
4268
4168
4168
4668
4668

Jan
3520
1963
1076
990
1174
1261
1175
1175

Fev
2384
1101
1374
1375
907
1082
1168
1168

Mar
1900
1729
910
821
1147
1136
1136
1136

Abr
1564
1773
1364
1372
1340
1336
1336
1336

Mai
1164
1595
1033
1033
819
1137
1262
1262

Jun
964
1355
625
625
733
729
854
854

Jul
964
1355
636
640
762
771
896
896

Total
30798
19309
13296
13074
12779
14017
14517
14517

empregados
6.4
4.5
4.4
4.4
4.3
5.0
5.0
5.0

empregados
9.1
5.2
2.3
2.1
2.1
2.1
2.4
2.4

empregados
15.5
9.7
6.7
6.6
6.4
7.1
7.3
7.3

Preos dos Insumos


Codigo

Grupo

Item

Unidade

Preo
Reais

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
40
41
42
43
44
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69

70
71
72
73
74
75
76
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
100
101

Mudas
E E irrigao
Mudas
Colheita
Mudas
Mudas

Mudas de laranja
Energia eltrica para irrigao
Sementes de adubo verde
Material de Colheita
Mudas de jambolo
Protetor de tronco

un
kwh
Kg
R$/cx
un
un

R$
R$
R$
R$

4.700
0.175
5.500
0.029

R$

0.090

Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Fertilizantes e Corretivos
Herbicidas
Herbicidas
Herbicidas
Herbicidas

Clcario dolomtico
Superfosfato simples
Nitrato de Amnia
Nitroclcio
Adubo formulado 10-10-10
Adubo formulado 19-10-19
cido brico
Sulfato de Zinco
Sulfato de Manganes
Uria Pecuria
Nitrato de Potssio
Gesso Agrcola
Sulfato de Amnia
Termofosfato Yoorin
Adubo formulado 20-05-20
Fosfito
Sulfato de magnsio
MAP foliar

t
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
t
Kg
Kg
Kg
l
Kg
Kg

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

70.000
0.389
1.200
1.336
0.556
1.200
2.800
1.480
2.400
2.000
2.600
60.000
0.556
1.000
1.030
9.000
0.650
3.230

l
l
l
l

R$
R$
R$
R$

5.500
19.650
35.000
296.000

Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas
Inseticidas

Mirex S
Imidan 500 PM
Moscatex (Protena hidrolisada)
Oleo Mineral Oppa BR
Match CE
Supracid 400 CE
Orthene
Decis 25 CE
Talstar 25 CE
Actara 10 GR
Karate Zeon
Temik
Lebaycid 500
Ofunack 400 CE
Hostation 400 BR
Provado 200 SC
Actara 250 WG
Dimetoato
Marshall 200 SC
Marshal Star

Kg
Kg
l
l
l
l
Kg
l
l
Kg
l
Kg
l
l
l
l
kg
l
l
l

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

6.000
37.880
4.438
4.000
68.360
24.690
25.983
15.900
66.500
9.000
40.000
18.400
59.870
28.240
37.430
31.000
139.000
11.000
17.200
55.000

Fungicidas
Fungicidas
Fungicidas
Fungicidas
Fungicidas
Fungicidas
Fungicidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Acaricidas
Bactericida

Kocid
Nativo
Derosal
Score
Cobox
Comet
Amistar
Torque 500 SC
Omite
Savey
Kumulus DF
Kelthane 480
Sipcatin
Grimectin
Caligur
Envidor
Cascade 100
Vertimec
Partner

Kg
l
l
l
Kg
Kg
Kg
l
l
g
Kg
l
l
l
l
l
l
l
l

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

16.000
56.000
23.556
115.800
13.800
106.000
420.000
36.850
22.000
1.250
4.000
32.553
91.040
23.000
85.010
250.000
28.000
20.000
26.000

R$

2.521

Roundup
Gramoxone
Goal
Aurora

Quatermon

US$
$2.61
$0.10
$3.06
$0.02
$0.00
$0.05
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$38.89
$0.22
$0.67
$0.74
$0.31
$0.67
$1.56
$0.82
$1.33
$1.11
$1.44
$33.33
$0.31
$0.56
$0.57
$5.00
$0.36
$1.79
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$3.06
$10.92
$19.44
$164.44
$0.00
$3.33
$21.04
$2.47
$2.22
$37.98
$13.72
$14.44
$8.83
$36.94
$5.00
$22.22
$10.22
$33.26
$15.69
$20.79
$17.22
$77.22
$6.11
$9.56
$30.56
$0.00
$0.00
$8.89
$31.11
$13.09
$64.33
$7.67
$58.89
$233.33
$20.47
$12.22
$0.69
$2.22
$18.09
$50.58
$12.78
$47.23
$138.89
$15.56
$11.11
$14.44
$0.00
$1.40
$0.00

Custos ano a ano, da implantao reforma, na cultura do citrus


Anos
Discriminao
Componentes de custos
1. Custos fixos totais
1.1. Depreciao de edificaes e cercas
1.2. Depreciao de tratores, mquinas e veculos
1.3. Depreciao de equipamentos e benfeitorias
1.4. Depreciao da cultura
1.5. Depreciao da irrigao

Formao
2

67,171.11
5,289.47
60,081.63
1,800.00

52,492.79
5,289.47
45,403.32
1,800.00
0.00

2. Custos variveis totais


2.1. Custos variveis indiretos
2.1.1. Impostos e outras contribuies
2.1.2. Despesas administrativas
2.1.3. Energia eltrica
2.1.4. Salrios e encargos
2.1.5. Seguro sobre mquinas e implementos

927,522.22
188,814.46

448,373.16
159,095.81

51,558.22
4,817.52
130,224.14
2,214.58

22,386.86
4,817.52
130,224.14
1,667.28

2.2. Custos variveis diretos


2.2.1. Insumos
2.2.1.1. Acaricidas
2.2.2.2. Inseticidas
2.2.2.3. Fungicidas
2.2.2.4. Corretivos e fertilizantes
2.2.2.5. Mudas
2.2.2.6. Herbicidas
2.2.2.7. E E irrigao
2.2.2. Manuteno de benfeitorias e equipamentos
2.2.3. Manuteno de maquinrios
2.2.4. Manuteno da irrigao
2.2.5. Manuteno de edificaes e cercas
2.2.6. leo diesel e combustveis
2.2.7. Colheita, material de colheita e frete
2.2.8. Diversos
2.2.9. Pagamento a terceiros - Mquinas
2.2.10. Pagamento a terceiros - mo de obra

738,707.76
315,985.92
1,509.60
23,171.20
0.00
86,606.93
200,062.00
4,636.19
0.00
540.00
58,572.87
0.00
3,015.00
84,000.00

289,277.35
127,771.82
7,735.68
47,615.87
0.00
63,102.25
4,230.00
5,088.02
0.00
540.00
44,618.87
0.00
3,015.00
64,228.50

14,360.00
110,600.00
151,633.97

3. Remunerao anual do capital fixo


3.1. Mquinas e Implementos
3.2. Edificaes e cercas
3.3. Benfeitorias e equipamentos
3.4. Cultura
3.5. Irrigao
4. Remunerao anual do valor da terra

Produo
3

10

11

12

0.00

179,654.12
5,289.47
57,171.92
1,800.00
115,392.73
0.00

252,548.93
5,289.47
56,634.99
1,800.00
188,824.47
0.00

308,542.47
5,289.47
65,002.80
1,800.00
236,450.19
0.00

313,888.30
5,289.47
65,002.80
1,800.00
241,796.03
0.00

328,799.05
5,289.47
65,002.80
1,800.00
256,706.78
0.00

304,313.18
5,289.47
65,002.80
1,800.00
232,220.90
0.00

290,186.41
5,289.47
65,002.80
1,800.00
218,094.13
0.00

276,531.82
5,289.47
65,002.80
1,800.00
204,439.54
0.00

263,336.17
5,289.47
65,002.80
1,800.00
191,243.90
0.00

598,492.37
172,374.26
4,926.60
30,376.60
4,817.52
130,224.14
2,029.40

751,291.99
186,172.69
10,838.52
38,260.23
4,817.52
130,224.14
2,032.28

935,404.64
202,504.65
17,735.76
47,716.64
4,817.52
130,224.14
2,010.59

1,062,806.20
214,545.85
22,209.11
55,014.22
4,817.52
130,224.14
2,280.85

1,072,159.35
215,730.15
22,711.23
55,696.41
4,817.52
130,224.14
2,280.85

1,097,674.88
218,460.87
24,111.76
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

1,046,512.48
216,160.98
21,811.87
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

1,016,995.08
214,834.09
20,484.98
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

988,464.28
213,551.55
19,202.44
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

960,892.44
212,312.12
17,963.01
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

270.00
0.00
48,833.16

426,118.12
209,039.08
18,736.99
51,943.20
20,456.30
105,844.86
4,230.00
7,827.72
0.00
540.00
56,536.64
0.00
3,015.00
76,567.75
80,149.64
270.00
0.00
-

565,119.30
251,657.19
21,787.20
59,882.88
23,786.40
134,142.98
4,230.00
7,827.72
0.00
540.00
56,617.65
0.00
3,015.00
76,690.25
176,329.21
270.00
0.00
-

732,899.98
308,821.15
37,699.20
71,225.28
28,543.68
163,525.27
0.00
7,827.72
0.00
540.00
56,091.12
0.00
3,015.00
75,894.00
288,538.71
0.00
0.00

848,260.35
331,175.13
45,239.04
84,836.16
34,252.42
159,019.79
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
361,314.58
0.00
0.00

856,429.20
331,175.13
45,239.04
84,836.16
34,252.42
159,019.79
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
369,483.44
0.00
0.00

879,214.02
331,175.13
45,239.04
84,836.16
34,252.42
159,019.79
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
392,268.25
0.00
0.00

830,351.51
319,728.98
45,239.04
84,836.16
34,252.42
147,573.64
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
354,851.89
0.00
0.00

802,160.99
313,125.29
45,239.04
84,836.16
34,252.42
140,969.95
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
333,265.07
0.00
0.00

774,912.73
306,742.32
45,239.04
84,836.16
34,252.42
134,586.98
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
312,399.78
0.00
0.00

748,580.32
300,573.89
45,239.04
84,836.16
34,252.42
128,418.55
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
292,235.79
0.00
0.00

20,292.75
16,737.75
3,015.00
540.00

20,292.75
16,737.75
3,015.00
540.00

20,292.75
16,737.75
3,015.00
540.00

0.00

0.00

0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

126,405.27

0.00

0.00

0.00

0.00

5. Custo operacional total

994,693.33

500,865.96

662,671.16

930,946.11

1,187,953.57

1,371,348.67

1,386,047.65

1,426,473.94

1,350,825.66

1,307,181.48

1,264,996.10

1,224,228.61

6. Custo de oportunidade do capital

146,698.02

146,698.02

146,698.02

218,221.76

218,221.76

218,221.76

218,221.76

218,221.76

218,221.76

218,221.76

218,221.76

218,221.76

1,141,391.35

647,563.98

809,369.18

1,149,167.87

1,406,175.32

1,589,570.43

1,604,269.41

1,644,695.70

1,569,047.42

1,525,403.24

1,483,217.86

1,442,450.37

214,200.00
214,200.00
-

471,240.00
471,240.00
-

771,120.00
771,120.00
-

965,613.60
965,613.60
-

987,444.86
987,444.86
-

1,048,337.30
1,048,337.30
-

948,342.05
948,342.05
-

890,651.24
890,651.24
-

834,888.73
834,888.73
-

781,000.45
781,000.45
-

4.1 Remunerao do capital varivel

7. Custo econmico ou total


8. Receitas
8.1. Venda da produo
8.2. Seguro greening
9. Resultados
9.1. Entrada de caixa (receita - custos
variveis)
9.2. Lucro operacional (receita - custos
operacionais)
9.3. Lucro econmico (receita - custos
econmicos ou totais)

64,178.79
5,289.47
57,089.31
1,800.00

(927,522.22)

(448,373.16)

(384,292.37)

(280,051.99)

(164,284.64)

(97,192.60)

(84,714.49)

(49,337.59)

(98,170.44)

(126,343.84)

(153,575.56)

(179,891.99)

(994,693.33)

(500,865.96)

(448,471.16)

(459,706.11)

(416,833.57)

(405,735.07)

(398,602.79)

(378,136.64)

(402,483.61)

(416,530.24)

(430,107.37)

(443,228.16)

(1,141,391.35)

(647,563.98)

(595,169.18)

(677,927.87)

(635,055.32)

(623,956.83)

(616,824.55)

(596,358.40)

(620,705.37)

(634,752.00)

(648,329.13)

(661,449.92)

13

14

15

250,586.58
5,289.47
65,002.80
1,800.00
178,494.31
0.00

238,270.47
5,289.47
65,002.80
1,800.00
166,178.20
0.00

226,375.61
5,289.47
65,002.80
1,800.00
154,283.34
0.00

934,252.60
211,114.59
16,765.48
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

908,518.52
209,957.77
15,608.66
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

883,664.62
208,840.52
14,491.41
57,026.60
4,817.52
130,224.14
2,280.85

723,138.02
294,613.98
45,239.04
84,836.16
34,252.42
122,458.63
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
272,753.41
0.00
0.00

698,560.75
288,856.70
45,239.04
84,836.16
34,252.42
116,701.35
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
253,933.42
0.00
0.00

674,824.10
283,296.33
45,239.04
84,836.16
34,252.42
111,140.99
0.00
7,827.72
0.00
540.00
64,614.14
0.00
3,015.00
87,601.50
235,757.13
0.00
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

91,816.49
16,737.75
3,015.00
540.00
71,523.74
0.00

126,405.27

126,405.27

126,405.27

1,184,839.18

1,146,788.99

1,110,040.23

218,221.76

218,221.76

218,221.76

1,403,060.94

1,365,010.75

1,328,261.99

728,933.76
728,933.76
-

678,637.33
678,637.33
-

630,061.18
630,061.18
-

(205,318.85)

(229,881.19)

(253,603.43)

(455,905.43)

(468,151.66)

(479,979.05)

(674,127.18)

(686,373.42)

(698,200.80)

Cronograma de aquisio de maq

Nmero de horas mquina trabalh


Maquina/ implemento

Trator 75 cv MF 275

Cdigo implemento
Valor
Ano
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Total
Mdia / ano

75,000.00

Adubadora
2000 Kg Kamaq

Pulverizador
600 l - Jacto e
Barra herbicida
1
14
21
14
18,000.00
10,000.00

Carreta 4
rodas
4
23
6,500.00

Grade
intermediria
5
87
16,000.00

6,392
4,744
5,301
5,311
5,246
5,994
5,994
5,994
5,994
5,994
5,994
5,994
5,994
5,994
5,994

300
544
816
816
816
816
816
816
816
816
816
816
816
816
816

400
660
660
660
660
660
660
660
660
660
660
660
660
660
660

1,000
200
225
235
170
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200

100
-

86,936
5,796

11,452
763

9,640
643

3,830
255

100
7

Determinao da quantidade de implementos a adquirir de acordo co

Ano
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Trator 75 cv MF 275
4

Adubadora
Pulverizador
2000 Kg 600 l - Jacto e
Kamaq
Barra herbicida
1
1

Carreta 4
Grade
rodas
intermediria
1

11
12
13
14
15

Maquina/ implemento

1
4

Trator 75 cv MF 275

Cdigo implemento
Ano
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Total
Mdia / ano
N mquinas

Adubadora
2000 Kg -

Pulverizador
600 l - Jacto e
1
14
21
14

Nmero de horas relgio trabalhadas por


Carreta 4
Grade
rodas
intermediria
4
5
23

12,734
8,994
8,776
8,806
8,611
9,849
9,849
9,849
9,849
9,849
9,849
9,849
9,849
9,849
9,849

570
1,034
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550
1,550

800
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320
1,320

3,000
600
675
705
510
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600

130
-

146,414
9,761
4.91

21,759
1,451
0.73

19,280
1,285
0.65

11,490
766
0.39

130
9
0.00

aquisio de maquinario

mero de horas mquina trabalhadas por ano


Pulverizador Roadeira
Turbo Arbus Dupla Jacto
Kamaq
99
8
9
99
7
25
32,000.00
16,500.00

Tanque 4
rodas
12
87
8,000.00

Plataforma
vistoria
P dianteira
greening
11
28
29
87
28
29
1,500.00
3,000.00
3,000.00

Sulcador 1
linha

2,400
2,880
2,880
2,880
2,880
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600

1,000
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800

1,200
-

100
-

320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320

200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200

49,920
3,328

12,200
813

1,200
80

100
7

4,160
277

2,600
173

Tanque 4
rodas

Sulcador 1
linha

Plataforma
vistoria
greening

os a adquirir de acordo com o total de horas trabalhadas


Valores para fluxo de caixa
Pulverizador
Turbo Arbus Jacto
1
1
1

Roadeira
Dupla Kamaq
1

P
dianteira

1
1

Saidas
408,500.00
32,000.00
35,000.00
3,000.00
303,000.00
-

1
1
1

32,000.00
35,000.00
50,000.00
300,000.00
-

horas relgio trabalhadas por ano com as mquinas


Pulverizador Roadeira
Tanque 4 Sulcador 1 Plataforma
Turbo Arbus Dupla rodas
linha
vistoria
0
8
9
12
11
28
0
7
25
87
87
28

P
dianteira

4,800
5,760
4,608
4,608
4,608
5,760
5,760
5,760
5,760
5,760
5,760
5,760
5,760
5,760
5,760

1,200
960
960
960
960
960
960
960
960
960
960
960
960
960
960

2,400
-

120
-

416
416
416
416
416
416
416
416
416
416
416
416
416

260
260
260
260
260
260
260
260
260
260
260
260
260

81,984
5,466
2.75

14,640
976
0.49

2,400
160
0.08

120
8
0.00

5,408
361
0.18

3,380
225
0.11

Valores para fluxo de caixa

Entrada

60,150.00
-

4,800.00
4,950.00
6,600.00
60,000.00

Capital imobilizado
Ativo imobilizado

Custo (R$)

Quantidade

Ativos imobilizados totais


Total do inventrio
1.
1
14
4
5
8
9
29
12
11
28
2

2.

3.

Maquinrios e implementos
21 Adubadora 2000 Kg - Kamaq
14 Pulverizador 600 l - Jacto e Barra herbicida
23 Carreta 4 rodas
87 Grade intermediria
7
25
29
87
87
28

Pulverizador Turbo Arbus - Jacto


Roadeira Dupla - Kamaq
P dianteira
Tanque 4 rodas
Sulcador 1 linha
Plataforma vistoria greening
Trator 75 cv - MF 275

Edificaes e cercas
Casa de caseiro (30 m2)
Barraco para implementos e defensivos
Cerca - DEFINIR COMPRIMENTO E CUSTO/KM
Benfeitorias e equipamentos
Rodoluvio
Poo artesiano e caixa d'gua

4.

Irrigao

5.

Terra nua estimada

6.

Valor da cultura (R$)

Ano
1
2
3
4

18,000.00
10,000.00
6,500.00
16,000.00
32,000.00
16,500.00
3,000.00
8,000.00
1,500.00
3,000.00
75,000.00
-

1
1
1
1

25,500.00
75,000.00

1
1

10,500.00
7,500.00

1
1

3
1
1
1
1
1
4

Custo econmico total


1,141,391.35
647,563.98
809,369.18

Receita
214,200.00

Custo de implantao
(1,141,391.35)
(647,563.98)
(595,169.18)

Capital inicial

Capital mdio
4,530,274.76

5,981,124.51
478,500.00
18,000.00
10,000.00
6,500.00
16,000.00
96,000.00
16,500.00
3,000.00
8,000.00
1,500.00
3,000.00
300,000.00
100,500.00
25,500.00
75,000.00
18,000.00
10,500.00
7,500.00
-

278,962.50
9,900.00
5,250.00
3,412.50
8,400.00
55,200.00
8,662.50
1,575.00
4,200.00
787.50
1,575.00
180,000.00
50,250.00
12,750.00
37,500.00
9,000.00
5,250.00
3,750.00
-

3,000,000.00
2,384,124.51

3,000,000.00

Produo

1,192,062.26

Custo total de formao de um pomar ctrico (at o 3 ano)

Discriminao
Componentes de custos
1. Custos fixos totais
1.1. Depreciao de edificaes e cercas
1.2. Depreciao de tratores, mquinas e veculos
1.3. Depreciao de equipamentos e benfeitorias
1.5. Depreciao da irrigao

Total
R$

Por ha
R$

183,842.69
15,868.42
162,574.27
5,400.00
0.00

7.1%
0.6%
6.3%
0.2%
0.0%

1,838.43
158.68
1,625.74
54.00
-

2. Custos variveis totais


2.1. Custos variveis indiretos
2.1.1. Impostos e outras contribuies
2.1.2. Despesas administrativas
2.1.3. Energia eltrica
2.1.4. Salrios e encargos
2.1.5. Seguro sobre mquinas e implementos

1,974,387.76
520,284.53
4,926.60
104,321.68
14,452.57
390,672.42
5,911.26

76.0%
20.0%
0.2%
4.0%
0.6%
15.0%
0.2%

19,743.88
5,202.85
49.27
1,043.22
144.53
3,906.72
59.11

2.2. Custos variveis diretos


2.2.1. Insumos
2.2.1.1. Acaricidas
2.2.2.2. Inseticidas
2.2.2.3. Fungicidas
2.2.2.4. Corretivos e fertilizantes
2.2.2.5. Mudas
2.2.2.6. Herbicidas
2.2.2.7. E E irrigao
2.2.2. Manuteno de benfeitorias e equipamentos
2.2.3. Manuteno de maquinrios
2.2.4. Manuteno da irrigao
2.2.5. Manuteno de edificaes e cercas
2.2.6. leo diesel e combustveis
2.2.7. Colheita, material de colheita e frete da produo
2.2.8. Diversos
2.2.9. Pagamento a terceiros - Mquinas
2.2.10. Pagamento a terceiros - mo de obra

1,454,103.23
652,796.82
27,982.27
122,730.27
20,456.30
255,554.04
208,522.00
17,551.94
0.00
1,620.00
159,728.39
0.00
9,045.00
224,796.25
80,149.64
14,900.00
110,600.00
200,467.13

56.0%
25.1%
1.1%
4.7%
0.8%
9.8%
8.0%
0.7%
0.0%
0.1%
6.1%
0.0%
0.3%
8.7%
3.1%
0.6%
4.3%
7.7%

14,541.03
6,527.97
279.82
1,227.30
204.56
2,555.54
2,085.22
175.52
16.20
1,597.28
90.45
2,247.96
801.50
149.00
1,106.00
2,004.67

3. Remunerao anual do capital fixo


3.1. Mquinas e Implementos
3.2. Edificaes e cercas
3.3. Benfeitorias e equipamentos
3.4. Cultura

60,878.25
50,213.25
9,045.00
1,620.00
0.00

2.3%
1.9%
0.3%
0.1%
0.0%

608.78
502.13
90.45
16.20
-

4. Remunerao anual do valor da terra

379,215.82

14.6%

3,792.16

0.00

0.0%

2,158,230.45

83.1%

21,582.30

440,094.07

16.9%

4,400.94

2,598,324.51

100.0%

25,983.25

4.1 Remunerao do capital varivel


5. Custo operacional total
6. Custo de oportunidade do uso do capital
7. Custo econmico ou total
8. Receitas
8.1. Venda da produo
8.2. Seguro greening
9. Custo de implantao

214,200.00
214,200.00
0.00
(2,384,124.51)

2,142.00
2,142.00
(23,841.25)

Resultados e custos mdios de produo por caixa e por ha para uma propriedade de 100 ha
Resultados e custos mdios
Lucro operacional / ano
Custos fixos
Custos variveis
Custos operacionais
Custos de oportunidade de capital
Custos econmicos ou totais

Valores (R$)
por caixa
por ha
(5.56)
(4,296.17)
3.49
2,694.19
12.57
9,715.53
16.06
12,409.73
2.82
2,182.22
18.88
14,591.94

Rentabilidade *
Tempo de retorno do investimento
Taxa interna de retorno

-9.5%
#N/A

anos

#NUM!

Observaes:
* rentabilidade a relao entre o lucro operacional e o total imobilizado na atividade, incluindo o valor da terra

a e por ha para uma propriedade de 100 ha

a atividade, incluindo o valor da terra

Fluxo de caixa da cultura do citrus para uma rea hipottica de 100 ha.

Data
Jul-00
Jul-01
Jul-02
Jul-03
Jul-04
Jul-05
Jul-06
Jul-07
Jul-08
Jul-09
Jul-10
Jul-11
Jul-12
Jul-13
Jul-14
Jul-15
Jul-16
Jul-17
Jul-18
Jul-19

Descrio
Investimentos iniciais
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano
Custos variveis do ano

Despesas
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

927,522.22
448,373.16
598,492.37
751,291.99
935,404.64
1,062,806.20
1,072,159.35
1,097,674.88
1,046,512.48
1,016,995.08
988,464.28
960,892.44
934,252.60
908,518.52
883,664.62

Arrendamento
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27
126,405.27

Aquisies
118,500.00
408,500.00
32,000.00
35,000.00
3,000.00
242,850.00
27,200.00
30,050.00
43,400.00
240,000.00

Receitas
0.00
0.00
214,200.00
471,240.00
771,120.00
965,613.60
987,444.86
1,048,337.30
948,342.05
890,651.24
834,888.73
781,000.45
728,933.76
678,637.33
630,061.18

Saldo no ano
(118,500.00)
(1,336,022.22)
(480,373.16)
(419,292.37)
(283,051.99)
(164,284.64)
(97,192.60)
(84,714.49)
(292,187.59)
(98,170.44)
(126,343.84)
(153,575.56)
(207,091.99)
(235,368.85)
(273,281.19)
(493,603.43)
-

Tempo de
retorno
(118,500.00)
(1,580,927.49)
(2,187,705.93)
(2,733,403.58)
(3,142,860.84)
(3,433,550.75)
(3,657,148.62)
(3,868,268.38)
(4,286,861.24)
(4,511,436.95)
(4,764,186.06)
(5,044,166.89)
(5,377,664.15)
(5,739,438.27)
(6,139,124.73)
(6,759,133.44)
(6,759,133.44)
(6,759,133.44)
(6,759,133.44)

Observaes:
1. Nas aquisies de mquinas e implementos aps a implantao do pomar foram considerados os valores da mquina nova menos o seu valor
residual.