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Preparado por:
Pedro A. Guevara R
XX de Julio de 20XX
Versin 1.0
CONTENIDO
Pg.
1. Enfoque y tipo de Trabajo..................................................................................................................1
2. Presentacin........................................................................................................................................2
3. Alcance de la Auditora.......................................................................................................................3
4. Objetivos de la Auditora Operacional...............................................................................................4
4.1. Objetivos generales.....................................................................................................................4
4.2. Objetivos especficos...................................................................................................................4
5. Riesgo de Auditora.............................................................................................................................5
5.1. Control..........................................................................................................................................5
5.2. Inherente......................................................................................................................................6
5.3. Deteccin......................................................................................................................................6
5.4. Calificacin del Riesgo de Auditora.........................................................................................7
6. Enfoque General del Trabajo de Auditora.......................................................................................8
6.1. Etapas...........................................................................................................................................8
1.1.1. Familiarizacin........................................................................................................................8
1.1.2. Investigacin y anlisis...........................................................................................................8
1.1.3. Diagnstico..............................................................................................................................8
1.1.4. Informe....................................................................................................................................9
a. Informe de Control Interno ...........................................................................................................9
b. Informe final de auditora..............................................................................................................9
6.2. reas de importancia..................................................................................................................9
6.3. Asuntos de Importancia............................................................................................................10
1.1.5. Para la Organizacin:............................................................................................................10
1.1.6. Para la el Auditor:.................................................................................................................10
6.4. Pruebas de Auditora Final......................................................................................................10
6.5. Visitas.........................................................................................................................................10
1.1.7. Preliminar..............................................................................................................................10
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2.
PRESENTACIN
Entidad auditada:
COMPAA HIPOTTICA LTDA.
rea de trabajo
: XXXXXXX
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3.
ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora del proceso de XXXX a realizar en HIPOTTICA LTDA. tiene como fin evaluar los
procesos y procedimientos establecidos dentro de la organizacin, con el fin de determinar si se
cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economa establecidos.
La auditora que se llevara a cabo es de tipo operacional, las pruebas a realizarse deben considerar y
evaluar los siguientes aspectos:
a) Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones en el proceso de XXXXX.
b) Se verificar que las operaciones efectivamente realizadas con los diferentes beneficiarios
del pago cuenten con las aprobaciones establecidas dentro del procedimiento de XXXXX.
c) Evaluacin de procedimientos a las operaciones llevadas a cabo y relacionadas con el
proceso de XXXXX en cada uno de los beneficiarios, seleccionados aleatoriamente.
d) Anlisis de los niveles de riesgo en el manejo de beneficiarios anteriormente evaluados.
e) Para llevar a cabo el proceso de auditora teniendo como fecha referencia el da 21 de
Septiembre a 09 de Noviembre de 20XX.
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4.
4.1.
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar la razonabilidad del proceso de XXXXX y determinar que este proceso cumpla con
los principios de eficiencia, eficacia y economa.
Sugerir en el informe final de la auditora operacional los cambios a realizar para que este
proceso cumpla con los principios de eficiencia, eficacia y economa.
4.2.
OBJETIVOS ESPECFICOS
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5.
RIESGO DE AUDITORA
Dentro de la evaluacin de riesgos a los que se puede enfrentar el rea ingresos, costos y gastos,
debemos considerar los factores internos y externos que puedan afectar el objetivo de la compaa. En
la determinacin del nivel de riesgo, se tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles
existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan.
Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control existente en los diferentes
procesos, los cuales permiten obtener informacin para efectos de tomar decisiones, estos niveles de
riesgos pueden ser:
ALTO: (1.0)
MEDIO: (0.5)
BAJO: (0.3)
5.1.
CONTROL
Este riesgo est relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los mismos son adecuados y
suficientes, por lo tanto, si este riesgo de control es mnimo significa que los controles del rea son
suficientes.
RIESGO
CALIFICACIN
MEDIA
MEDIA
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MEDIA
pago.
La radicacin, contabilizacin y pago doble vez.
MEDIA
MEDIA
inmediatas.
Verificar que las cotizaciones, rdenes de compra y remisiones se
MEDIA
INHERENTE
CALIFICACIN
BAJA
ALTA
DETECCIN
CALIFICACIN
BAJA
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el cronograma establecido.
Que el acceso al sistema aplicativo sea el adecuado.
MEDIA
MEDIA
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6.
6.1.
ETAPAS
1.1.1.
Familiarizacin
Identificar a nivel general el funcionamiento del ciclo operacional de la organizacin y su
influencia sobre las dems reas de la compaa.
Para conocer el rea de XXXX, se elabora un programa de auditora preliminar donde se
solicitar informacin concerniente a la empresa, documentos legales, Organigrama y Mapa de
proceso Administrativo de la compaa como el mapa de procesos del rea a evaluar,
funciones por puesto y conformacin de grupos de trabajo.
1.1.2.
Investigacin y anlisis
Una vez recopilada la informacin se procede a analizarse en mesas de trabajo junto con el
grupo de auditores. Con este proceso se pretende profundizar e indagar con el personal de las
diferentes reas involucradas en el rea objeto de estudio, de esta forma logrando evidenciar
fsicamente la informacin reunida debidamente clasificada y referenciada.
1.1.3.
Diagnstico
Consiste en informar conceptualmente el estado de eficiencia y eficacia del control interno,
teniendo en cuenta el resultado de pruebas de auditora debidamente sustentados y
documentados en los papeles de trabajo. Utilizando las diferentes tcnicas existentes tales
como indagacin, observacin, inspeccin, entrevistas internas (desde asistentes hasta
auxiliares) y externas (clientes) entre otras poder sacar el mejor provecho a la informacin
obtenida anteriormente.
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1.1.4.
Informe
Como resultados finales de la evaluacin que se desarrollara al proceso, se presentarn dos
tipos de informes:
a. Informe de Control Interno
Soportado con las pruebas necesarias para poder dar una opinin acorde con la realidad del
funcionamiento del control existente en las distintas reas que participan en el proceso de
xxxx.
b. Informe final de auditora
En este informe se incluye el resultado del examen de la auditora operacional con los
soportes suficientes y competentes de la evaluacin, permitiendo identificar las posibles
falencias en los procesos y as mismo, la gerencia pueda tomar decisiones acertadas acerca
del mejoramiento de procesos.
6.2.
REAS DE IMPORTANCIA
Dentro de la compaa xxx se tienen como reas importantes las siguientes:
Gerencia administrativa y financiera
Gerencia de servicios
Departamento de contabilidad e impuestos
Departamento de tesorera
Departamento de cartera
Departamento de almacn.
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6.3.
ASUNTOS DE IMPORTANCIA
1.1.5.
Para la Organizacin:
Obtener la base de proveedores autorizados vigentes.
Analizar las ltimas cotizaciones, rdenes de compra y remisiones del ltimo
semestre y XXXXX efectivamente realizadas.
Comparar los proveedores actuales con los autorizados
Revisar las XXXXX recibidas de los proveedores.
1.1.6.
Para la el Auditor:
Obtener
6.4.
6.5.
VISITAS
Con el fin de obtener informacin oportuna se realizarn las siguientes visitas: Preliminar, en el
desarrollo de la auditora, con las reas involucradas en el proceso evaluado y una visita final o
posterior a la auditora.
1.1.7.
Preliminar
En el acuerdo con el que hemos llegado con la gerencia de HIPOTTICA LTDA. se realiza la
auditora en forma general al proceso de XXXXX iniciando con las polticas establecidas en los
procesos de la compaa hasta el manejo y el control interno de todos los procedimientos
referentes al anterior mencionado, mediante una reunin con el personal de las siguientes reas:
Departamento de Almacn
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Gerencia de servicios
Asistente del departamento de auditora interna
Asistente de contabilidad
Asistente de compras
1.1.8.
1.1.9.
Posterior
Culminado y una vez entregado el informe de auditora se har una ltima visita para obtener la
idea clara del resultado del informe, si el gerente se encuentra satisfecho con el trabajo
realizado y conocer tambin opiniones del desempeo del equipo de auditora.
Dentro del cumplimiento de este paso se aclararan todas las expectativas que tenga, con
respecto con lo escrito en el informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para
tener un conocimiento amplio de la funcionalidad de todo el proceso de XXXXX.
6.6.
SEPT.22
SEPT.29
OCT.06
Trabajo
OCT.13
OCT.20
OCT.27
Posterior
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NOV.03
NOV.09
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7.
PERSONAL INVOLUCRADO
Para llevar a cabo la auditora del proceso de XXXXX en xxx se requiere la colaboracin de personas
vinculadas en el proceso y de quienes efectan esta funcin dentro de la compaa
7.1.
POR LA EMPRESA
Nombre
7.2.
Cargo
Gerente General
Hctor Carranza
Contador
German Rojas P.
Auditor
Cargo
Snior de Auditora
Asistente de Auditora
Manuel Escobar
Asistente de Auditora
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12
8.
Preliminar
Posterior
Total
Gerente
10
12
27
Gerente operacional
25
25
30
80
Senior
15
15
15
45
Asistente de auditora
20
20
20
60
Asistente de auditora
20
20
20
60
TOTAL
90
85
97
272
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9.
ESCENARIO DE RIESGOS:
Definir y concretar los escenarios ms relevantes de riesgos del las reas a evaluar. Es decir
definir el punto exacto, actividades y acciones que permitan analizarlos muy bien.
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Para cada escenario de riesgo localizado, se determinarn las actividades sujetas a control que
se realizan en un escenario de riesgos concreto. Es decir se tomara informacin de las reas
que participan dentro del proceso para ratificar las reas criticas y los problemas de control.
Para cada proceso sujeto de control definido, se definirn las amenazas a que estarn
expuestas y se identificaran los puntos crticos..
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