INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

A: LOS ACCIONISTAS DE MAJES TRADICION S.A.C. Hemos examinado la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta, correspondiente al ejercicio econmico anual del 2010. La elaboracin de la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta ha sido responsabilidad de la mpresa. !uestra responsabilidad es expresar dicha opinin sobre dicha presentacin, en base a nuestra auditoria. Hemos concluido "ue la auditor#a ha sido reali$ada de acuerdo a normas de auditor#a %eneralmente aceptada & normas tributarias 'i%entes a la (echa en el )er*. stas normas tributarias re"uieren "ue se plani(i"ue & se realice nuestra auditoria para obtener ra$onable se%uridad de la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio anual del 2010 est+n libres de errores si%ni(icati'os. ,na auditoria inclu&e el examen en base a muestreo de e'idencia "ue respalde los montos & a(irmaciones de la re(erida presentacin del )D-. .onsideramos "ue nuestra auditoria pro'ee una base ra$onable para nuestra opinin. n nuestra opinin, la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio anual del 2010 de /A0 1 -RADI.I2! 1A., !2 presenta ra$onablemente, en todos sus aspectos si%ni(icati'os, la situacin tributaria de /A0 1 -RADI.I2! 1A. al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con las disposiciones tributarias 'i%entes en el periodo materia de examen. sta opinin se sustenta en las obser'aciones "ue se detallan en anexos adjunto. Are"uipa 14 de enero del 2010.

5eli$a Rosa Huamani 6uintana .ontador )ublico .ole%iado /atricula n7882010

ANEXO AL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES .omo resultado del trabajo de auditoria tributaria inte%ral "ue se nos encomend correspondiente al ejercicio econmico anual del 2010, hemos detectado las si%uientes obser'aciones, las mismas "ue se han di'idido de acuerdo a la in(ormacion "ue han sido proporcionados por la empresa /A0 1 -RADI.I2! 1A.. Asimismo cabe se9alar "ue se acompa9a a cada obser'acin (ormulada las recomendaciones "ue creemos deben e(ectuarse para subsanar la in(raccin tributaria as# como la implementacin de las medidas o disposiciones de control interno "ue e'itaran se incurran nue'amente en ellas. 1. GASTOS DE REPRESENTACION A. Tratamie t! "e# $%#$&#! "e# ISC n el ejercicio econmico anual correspondiente al 2010 se reali$aron %astos de representacin por la compra de canastas na'ide9as para clientes & pro'eedores donde el Importe de la (actura es de 1:. 1 ;10.00. La empresa para determinar el %asto deducible tomo como I!<R 121 =R,-21 el R 1,L-AD2 D L del stado de <anancias & )erdidas "ue a continuacin se detalla> CORRECTO .orrespondiente jercicio anual 2010. In%resos =rutos /onto -otal 5actura 0.;? @ 1:. 282 040.00 Adicionar 1:. 282 040.00 1:. 1:. 1:. 1 ;10.00 1 A40.30 A8.B0 INCORRECTO .orrespondiente jercicio anual 2010 In%resos =rutos /onto -otal 5actura 0.;? @ 1:. 130 448.00 Adiciono 1:. 130 448.00 1:. 1:. 1:. 1 ;10.00 4;3.00 C;B.00 0 R.I.I2

BASE LEGAL: Art. 37 Inc. q LIR

sta in(ormacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. 5inalmente c+lculo del IR. la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR ocasiono un ma&or pa%o de IR, espec#(icamente a las adiciones consideradas para el

'.

GASTOS DE VIAJE ( INTERIOR DEL PAIS n el ejercicio econmico anual correspondiente al 2010 se reali$aron %astos por

'iaticos en el interior del pa#s con la (inalidad de ponerse en contactos con sus clientes del 08 de setiembre del 2010 al 1C de setiembre del 2010, "ue a continuacin se detalla>
<. por Alojamiento <. por Alimentacion <. por mo'ilidad 1:. 1:. 1:. 3 300 .00 880.00 820.00

Total

S/.

5 210.00

Reali$ando el c+lculo correspondiente a la LIR Art. 3B inc. R, el %asto deducible calculado por /A0 1 -RRADI.I2! es de 1:. 1 010.00. La empresa no adiciono este monto para el calculo del Impuesto de la Renta. 2mitiendose por lo tanto este monto. sta in(ormacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. 5inalmente para el c+lculo del IR. ). GASTOS DE VIAJE AL EXTERIOR n el ejercicio econmico anual correspondiente al 2010 se reali$aron %astos por 'iaticos en el exterior del pa#s a car%o del <erente <eneral de la empresa con la (inalidad de colocar productos de la empresa en el mercado exterior, el 'iaje se reali$o desde el 14 de junio al 23 de junio del mismo a9o D2010E a la ciudad de 1ao )ablo. LIMITE POR DIA DIAS: IMPORTE
14 1B 1C 18 20 21 22 23 ,.1.F ,.1.F ,.1.F ,.1.F ,.1.F ,.1.F ,.1.F ,.1.F A00 A00 A00 A00 A00 A00 A00 A00

la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR

ocasiono pa%ar un monto minimo del IR, espec#(icamente a las adiciones consideradas

T. C.
2.C38 2.C38 2.C34 2.C31 2.C31 2.C31 2.2B 2.2B F 1 134.00 1 134.00 1 13A.00 1 132.00 1 132.00 1 132.00 80C.00 80C.00

LIMITE ACUMULADO 618.00 GASTO CONTABILIZADO

200.00

8
10

1 582.00 Reali$ando el c+lculo correspondiente a la LIR Art. 3B inc. R, el %asto deducible calculado por /A0 1 -RRADI.I2! es de 1:. 1 ;C2.00. La empresa no adiciono este monto para el calculo del Impuesto de la Renta. sta in(ormacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. 5inalmente para el c+lculo del IR. *. OTROS GASTOS .on(orme al Art. AA de la LIR la empresa detalla %astos "ue a continuacion se detalla>
l %erente de /ajes -radicin se entre'isto con clientes potenciales 1:. 2;0.00 estacionando su 'eh#culo en una $ona restrin%ida haciGndose acreedor a una multa "ue asciende a 1:. 2;0.00 la cual ser+ asumida por la empresa Dmulta HinteresesE La esposa del %erente e(ectu u %asto cu&o concepto (ue> Reparacin de 1:. 1;0.00 su 'eh#culo cu&o monto (ue 1:.1;0.00 este se pa% con dinero de la empresa La empresa /ajes -radicin reali$a una importacin de tapa roscas cu&o 'alor normal es de s:. 0.2C por (actores "ue son ajenos a la empresa su(ri un incremento del 10? La empresa reali$a una ri(a entre los trabajadores de la empresa dicho 1:. 400.00 monto asciende a 1:. 400.00, la empresa sustenta dicho %asto con los talonarios de la ri(a La empresa /ajes -radicin ad"uiri los derechos de un so(tIare 1:. 1000.00 contable por un periodo de 1 a9o reali$ando un pa%o de 1:. 1000.00

la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR

ocasiono pa%ar un monto minimo del IR, espec#(icamente a las adiciones consideradas

-2-AL>

1:. 2000.00

La empresa no adiciono los 1:. 2 000.00 para el calculo del Impuesto de la Renta. sta in(ormacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. 5inalmente para el c+lculo del IR.
BASE LEGAL Art. 44 Inc. A-H-C-G correspondientemente.

la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR

ocasiono pa%ar un monto minimo del IR, espec#(icamente a las adiciones consideradas

+. PRIMA DE SEGUROS La empresa /A0 1 -RADI.I2! para el calculo de su IR adiciono el monto de 1:. ; C31.00. !o se encontr documentacin al%una & re%istro de la poli$a de se%uro !7 23A2. )or lo tanto la empresa no debi considerar esa adicion. ALAN ,ACER EL IMAPCTO CUANTIFICADO URGENTE