Prestao de contas de projetos

Prof Msc Sandra Helena Pedroso

maro/2014
Programa de capacitao para
Membros da 2014
www.captacao.org
Doutoranda em Cincias Polticas pelo IUPERJ. Mestre em
Sistema de Gesto de Projetos com foco em
Responsabilidade Social pela UFF e bacharel em Cincias
Contbeis pela USU. Diretora do Ateli de Cultura e da
ABCR. Nos ltimos 30 anos exerceu diversas funes na
rea cultural e cinematogrfica. Atualmente atua como
professora de Gesto Financeira na ps-graduao, no MBA
de Produo Cultural e da graduao da UCAM. Atuou
como Coordenadora da Ancine e da Lei do ICMS e como
Membro do Comit Setorial da Lei de Incentivo Cultura Lei
do ISS/RJ.
Rsum
Projeto
Gesto
Contabilidade
Licitao
Prestao de contas
Documentos fiscais
Referncias
Projeto? O que ?
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Definio
a materializao de uma idia ou sonho com
incio e fim determinado.
um conjunto de atividades ou medidas
planejadas para serem executadas dentro de uma
rea de atuao pr-definida, com recursos
especficos, em um prazo de tempo limitado e com
a finalidade de alcanar determinados resultados e
objetivos.
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Administrao
Desafio do projeto: guardar estreita vinculao
entre o proposto e o executado.
Eficcia resultado;
Eficincia gesto, cumprir os
objetivos;
Efetividade atender as expectativas.
Desafio
Eficcia fazer as coisas certas;
Eficincia fazer certo as coisas;
Efetividade gerar impacto positivo.
Desafio
Contabilidade
a cincia que estuda a evoluo do patrimnio das
entidades fornecendo informaes aos stakeholders.
Objetivo fiscalizar e registrar as mudanas ocorridas no
patrimnio a fim de quantificar o supervit ou dficit da
entidade, para que a administrao seja capaz de tomar
decises financeiras e verificar o andamento das atividades da
entidade.
Contabilidade
Obrigatrio nos convnios
Dispensa
Convite
Tomada de Preo
Concorrncia
Concurso
Prego Presencial
Prego Eletrnico
fonte: Lei n 8.666/93
http://www.licitacoes-e.com.br/aop/index.jsp
http://www.licitacao.net/
http://www.conlicitacao.com.br/
http://www.fgv.br/tcerj/cc01w100.asp?u=TCER&s=TC
E&a=1
Gesto
GOVERNANA CORPORATIVA
compliance (seguir as regras estabelecidas);
accountability (obrigao de prestar contas);
disclosure (transparncia de informaes);
fairness (equidade para os acionistas).
A prestao de contas faz parte da
transparncia e do accountability de uma
gesto.
Nakagawa define o termo "accountability"
como sendo a obrigao de se prestar contas
dos resultados obtidos, em funo das
responsabilidades que decorrem de uma
delegao de poderes.
Prestao de contas, um relatrio
de avaliao de um projeto ou ao,
ou seja, um demonstrativo
financeiro que demonstra e compara
o previsto e o realizado.
Definio
Demonstrativo organizado pelo recebedor do
recurso, acompanhado de documentos
comprobatrios das operaes de receita e despesa,
os quais devero ser aprovados por quem autorizou
os recursos.
(a) funcional relativas a relatrios financeiros,
uso de recursos, eficincia, lisura;
(b) estratgicas, relacionadas com seu impacto e
sua performance, a mdio prazo. a
accountability de desempenho.
Leilah Landim (2006/2007) apud
(a) Koslisnski (2007)
(b) Edwards, M. & Hulme, D. 1996. Beyond the Magic Bullet: NGO performance and accountability
in the post-cold war world.
Hartford, Conn.: Kumarian Press.
Tipos
Fsica = Realizado
Financeira = Recursos
Fsica e Financeira = Realizado e Recursos
Base Legal
Artigo 70 da Constituio Federal
A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e
patrimonial da Unio e das entidades da administrao direta e
indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao
das subvenes e renncia de receitas, ser exercida pelo
Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de
controle interno de cada Poder.
Pargrafo nico. Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica,
pblica ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou
administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio
responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de natureza
pecuniria.
Lei n 4.320/1964
Lei n 8.666/1993
Acrdo do TCU
Smulas do TCU
Orientaes do rgo ordenador da despesa
Legislao
CONVNIOS E AFINS
PORTARIA INTERMINISTERIAL N 507
Prazo de entrega: 60 dias
Guarda dos documentos: 10 anos aps
aprovao
Fluxo da Prestao de contas
Despesas feitas antes da obteno dos recursos no
so vlidas para alguns patrocinadores ou rgos
pblicos;
Observe o prazo final do contrato de patrocnio;
Observe o prazo final de execuo e captao;
Documentos fiscais: de acordo com cada tipo de
pagamento.
Ordenao dos Documentos
ITENS QUE PODEM SER PAGOS COM OS RECURSOS RECEBIDOS
Todas as despesas previstas no oramento;
Despesas realizadas por terceiros (desde que tenha vnculo
com o projeto) podem ser ressarcido mediante recibo junto
com a documento fiscal;
Tquete de estacionamento: no vale o documento de sada e
sim um cupom fiscal ou a Nota fiscal;
Recibo de txi sem rasura, com destino e dados do carro;
Passagens areas devem estar acompanhadas do carto de
embarque.
ITENS QUE NO PODEM SER PAGOS PELO
PATROCNIO
Multa de carro, colgio de filhos, cursos e correlatos
no podem ser pagos;
Multa, juros, IOF, tarifa de devoluo de cheques e
tarifa cheque superior e inferior devem ser pagos
com recursos prprios;
Despesas no previstas e no autorizadas.
Documentos Fiscais
Pagamento aos ndios?
Pagamento aos analfabetos e menores?
Pagamento dos scios - tambm exera funo?
Equipamentos e materiais da proponente ou
responsvel?
Idoneidade do fornecedor?
Captao de recursos - pela proponente?
Captao de recursos terceiros?
Taxa de administrao gerenciamento?
Agenciamento, Captao e elaborao?
Nota fiscal com observao de impostos devem ser retidos;
DARFS de reteno de impostos devem ser pagos com os
recursos do patrocnio;
FGTS, INSS e resciso de contrato de trabalho, podem
desde que estejam previsto no oramento e os profissionais
tenham trabalhado no projeto;
Recibo de prestao de servio, aluguel e afins, verifique a
reteno de IR e INSS.
Documentos Fiscais
A discriminao do servio tem que ser clara e compatvel com o
oramento;
Tem que constar na descrio o nome do projeto;
Tem que constar o nome da empresa, CNPJ e endereo completo
idntico ao que est no contrato.
Documentos Fiscais
IDEAL TER UM CARIMBO OU INFORMAO RECEBEMOS ou PAGO.
Tipos de Nota Fiscal
Servio
Mercadoria
Cupom Fiscal
Avulsa
Outras moedas
Sempre observe em uma Nota Fiscal os seguintes itens:
A data de emisso tem que ser anterior a data do
cheque e nunca posterior a data de compensao do
cheque no banco;
Verifique a data limite da emisso e/ou prazo de
validade da Nota Fiscal;
Verifique se est apta ao servio;
Ausncia de rasuras;
Nome do projeto e contrato ou identificao do
patrocnio.
Documentos Fiscais
Nota de Servio
Verifique se a localidade do prestador
de servio no est obrigada a emitir
a Nota Fiscal eletrnica.
Nota de Servio
Verifique se o servio prestado consta
do CNPJ (CNAE) ou do contrato social.
Nota de Servio
Data de emisso:
30/12/2011
Nota de Servio
Data de emisso:
20/07/2011
Documentos Fiscais

CORRETO INCORRETO
SERVIO R$ 1.000,00 SERVIO R$ 1.000,00
ISS R$ 50,00 ISS R$ 50,00
TOTAL R$ 1.000,00 TOTAL R$ 1.050,00
Notas de Gasolina
Notas de Alimentao
Cupom Fiscal
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Cupom Fiscal
Sempre observe em um cupom fiscal:
Se consta o nome da empresa, CNPJ e endereo do
emitente;
Se o servio, o produto ou mercadoria est especificado
corretamente:
Exemplo: cdigo 01 R$ 12,00 no vale. Solicite ao
emitente um recibo ou NF vlida.
Documentos Fiscais
notafiscalmaterialfaltante.pdf
Manual001.pdf
Manual002.pdf
Manual003.pdf
transporte de mercadoria ou bem, realizado pelo prprio emitente
ou por transportador por ele contratado;
na liberao de mercadoria ou bem apreendido pelo Fisco;
na sada de mercadoria ou bem decorrente de arrematao em
processo de inventrio, falncia, liquidao ou dissoluo de sociedade;
na sada de mercadoria ou bem de depsito pblico;
no retorno, ao Estado de origem, de mercadoria transferida para a
venda ou demonstrao em feira, exposio ou similar;
na arrematao em leilo ou na aquisio em concorrncia
promovida pelo poder pblico, no caso de mercadoria ou bem
importado e apreendido ou abandonado;
de mveis e utenslios pertencentes a no-contribuinte, realizado em
decorrncia de mudana.
Artigo 36 e 37, do Livro VI, alterada pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 01.07.2001 - RJ
Nota Fiscal Avulsa
Nota Fiscal Avulsa
Nota em outra moeda
Utilize o cmbio oficial para a converso ou a da compra de
moeda estrangeira;
As despesas podem ser pagas com carto da empresa ou do
scio, desde que a Nota/Invoice esteja no nome da proponente;
A despesa tem que estar prevista no oramento;
Verifique a legislao especfica do projeto.
Nota em outra moeda
Documentos no aceitos
Nota;
Nota de Venda;
Nota de Balco;
Oramento;
Pedido;
Nota de Compra/Servios;
Nota de garantia;
Ticket de mquina registradora;
Outros sem valor fiscal;
Depsito no acompanhado de um documento fiscal vlido.
Advertncia
As Notas Fiscais devem vir acompanhadas de:
Certido do INSS;
Certido do FGTS;
Certido da Receita Federal
Todos os pagamentos devem ser feitos preferencialmente por
DOC ou TED.
Peculiaridades
Conta bancria: outros recursos no podem ser misturados;
Primordial o extrato inicial estar zerado e o final tambm;
Verifique as inconsistncias dos saldos entre um extrato e
outro;
Crie uma planilha eletrnica de verificao do extrato
bancrio, para sanar as dvidas;
Confira sempre o extrato bancrio.
Peculiaridades
O saldo do projeto tem que ser ressarcido ao rgo ou
patrocinador, verifique a forma correta;
Encerramento da conta bancria;
A contabilidade tem que espelhar a prestao de contas
enviada;
Cheques diferentes mesma nota fiscal
Pagamentos diversos cheque caixa
Caixa pequenos valores
Evitar cheques caixa altos valores
Cheque nota fiscal
Filtragem dos documentos
Controlar os recebimentos e despesas
Procedimentos Internos
Confira sempre os extratos bancrios;
Coerncia com a solicitao;
Relatrios coerncia e objetividade;
Manter histrico do projeto;
Faa um controle oramentrio;
Faa um fluxo de caixa.
Procedimentos Internos
Recomendaes
Guardar os documentos de forma organizada por ordem de data ou
emisso de cheque ou ordem bancria;
Colar em uma folha as pequenas notas fiscais e os cupons fiscais;
Guardar com cuidado e em ordem os extratos bancrios;
Os rendimentos financeiros devem ser utilizados no projeto, mediante
autorizao ou nos itens j previstos no oramento;
O relatrio de execuo financeira dever ser feito no modelo fornecido
pela patrocinador ou da lei de incentivo ou convnio;
Digitalizar todos os documentos em formato PDF.
APLICAO FINANCEIRA
1 - Quando o destinatrio da transferncia for Estado, Distrito
Federal ou Municpio, entidade a eles vinculada ou entidade particular,
os recursos transferidos, enquanto no empregados na sua finalidade,
sero obrigatoriamente aplicados:
I - em caderneta de poupana de instituio financeira oficial, se a
previso de seu uso for igual ou superior a um ms; e
II - em fundo de aplicao financeira de curto prazo, ou operao de
mercado aberto lastreada em ttulo da dvida pblica federal, quando
sua utilizao estiver prevista para prazos menores.
Contabilidade
Escriturao dos documentos fiscais
Programas contbeis prestao de contas
Conhecer o projeto
Legislao
Montagem da prestao de contas
Prazo de Avaliao
Relatrios
O sucesso nasce do querer, da determinao
e persistncia em se chegar a um objetivo.
Mesmo no atingindo o alvo, quem busca e
vence obstculos, no mnimo far coisas
admirveis.
Jos de Alencar
LEI FEDERAL n 8.313/91
LEI FEDERAL n 8.666/93
Programa de Voluntariado da Classe Contbil - CFC
Allen, Johnny Organizao e gesto de eventos
Castiglioni, Jos Antonio Assistente Administrativo
Cavalieri, Adriane Gerenciamento de Projetos
Costa, Ivan Freitas da - Marketing Cultural: o patrocnio de atividades culturais como
ferramenta de construo de marca So Paulo Atlas 2004
Martin, Vanessa Manual Prtico de Eventos
Barbosa, Regina Clia Como Elaborar Projetos Culturais
Olivieri, Cristiane Garcia Cultura Neoliberal: leis de incentivo como poltica pblica
de cultura So Paulo SP: Escrituras Editora, 2004.
Reis, Ana Carla Fonseca Marketing Cultural e financiamento da cultura So Paulo:
Pioneira Thomson Learning, 2003.
Thiry-Cherques, Hermano Projetos Culturais
www.gife.org.br
www.ethos.org.br
www.cultura.gov.br
www.mte.gov.br
www.captacao.org
www.gestaocultural.org.br
www.convenios.gov.br
www.sebrae.com.br
www.fiscosoft.com.br
Referncias
www.captacao.org
Gratos pela ateno.
Nos veremos em breve!
www.festivalabcr.org.br
sandrapedroso.educacao@gmail.com
sandrapedroso@ateliedecultura.com.br
(21) 98216-5201