FACULTAD : CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: CONTABILIDAD

TEMA : presentacin de los estados financieros


PROFESOR : CPC. Mg. Leoncio Cochachin Snchez

ASIGNATURA: Normas Internacionales

ALUMNOS: Maldonado Solis, Liz
Barreto Rojas, Eleazar Juan

HUARAZ 2014









INTRODUCCION
Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada
para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La
informacin financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor.
Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el perodo fiscal alteran los saldos
de estas cuentas. Los cambios deben reportarse peridicamente en los estados
financieros.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en da caracterizado por el proceso de
globalizacin en las empresas, la informacin financiera cumple un rol muy importante
al producir datos indispensables para la administracin y el desarrollo del sistema
econmico.













CAPITULO I
PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1. DEFINICION
Son documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable,
con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos
obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un perodo a una fecha o
periodo determinado. Esta informacin resulta til para la administracin,
gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas,
acreedores o propietarios.
1.2. OBJETIVOS
Objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la
situacin financiera, desempeo y cambios en la situacin financiera de una
empresa que sea til a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar
decisiones econmicas.
1.3. ALCANCE
Esta norma se aplicara a todo tipo de estados financieros con propsitos de
informacin general, que sean elaborados y presentados conforme a las normas
internacionales de informacin financiera.

1.4. FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estado financieros constituyen una representacin estructurada de la
situacin financiera y del desempeo financiero de la entidad.






CAPITULO II
FORMA DE PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGN LA SMV
Forma de Preparacin el estado de situacin financiera la composicin de los rubros,
cuentas y/o partidas especficas que se contemplan en este captulo ser incluida en las
notas a los estados financieros.

1.1. Activos Corrientes
Est representado por el efectivo y equivalentes de efectivo, inversiones financieras,
derechos por recuperar, activos realizables, activos biolgicos, activos no corrientes
mantenidos para la venta, gastos contratados por anticipado y otros activos, que se
mantienen para fines de comercializacin, consumo o servicios por recibir, se espera
que su realizacin se producir dentro de los doce meses despus de la fecha del balance
general o en el curso normal del ciclo de operaciones de la empresa. Aquellos activos
cuya realizacin o el ciclo de operaciones exceda de un ao, deben consignar la
correspondiente aclaracin y estimar el monto no realizable dentro de este perodo y
excluirlo del activo corriente.

1.2. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Incluye los componentes del efectivo representado por medios de pago (dinero en
efectivo, cheques, tarjetas de crdito y dbito, giros etc.), depsitos en bancos y en
instituciones financieras, as como los equivalentes de efectivo que corresponden a las
inversiones financieras de corto plazo y alta liquidez, fcilmente convertibles en un
importe determinado de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en
su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a 90 das desde la fecha de adquisicin.

1.3. Inversiones Financieras
Incluye los activos financieros a valor razonable con cambios en ganancias y prdidas,
los disponibles para la venta, mantenidos hasta el vencimiento y los activos por
instrumentos financieros derivados. Se debe tener en cuenta lo establecido en los
numerales 1.002 y 1.003 del presente MANUAL.

1.4. Cuentas por Cobrar Comerciales
Incluye los documentos y cuentas por cobrar que representan los derechos exigibles
provenientes de la venta de bienes y prestacin de servicios de operaciones relacionadas
con la actividad principal del negocio, debiendo mostrarse separadamente los importes a
cargo de empresas relacionadas y de aquellos comprometidos en garanta de
patrimonios fideicometidos, de ser el caso. Para efectos de presentacin, los anticipos a
proveedores deben reclasificarse a las cuentas de existencias por recibir, gastos
contratados por anticipado o unidades por recibir, dependiendo del propsito del
anticipo.

1.5. Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Incluye los derechos de la empresa provenientes de prstamos otorgados por
operaciones distintas a la actividad principal del negocio, a cargo de personal clave y
partes relacionadas o vinculadas, con excepcin de adeudos de personal distintos al
personal clave y de accionistas, en este ltimo caso, referidos a suscripciones pendientes
de pagos.

1.6. Otras Cuentas por Cobrar
Incluye los derechos exigibles de la empresa diferentes de aquellos originados en las
transacciones relacionadas con el giro del negocio, tales como:
1. Adeudos de personal distintos al personal clave;
2. Prstamos (cuentas por cobrar) a terceros;
3. Reclamos a terceros;
4. Activos financieros en garanta por contratos financieros;
5. Fondos sujetos a restriccin;
6. Intereses por cobrar;
7. Impuesto general a las ventas por acreditar y los pagos provisionales efectuados en
exceso a la estimacin por impuesto a la renta;
8. Entregas a rendir cuenta
9. Otros adeudos originados por operaciones similares.
Adicionalmente, deber presentar un comentario de la gerencia respecto al importe de
los fondos sujetos a restriccin que tiene la empresa (cuando exceden el plazo de tres
meses), que no estn disponibles para ser usados por la empresa o por el grupo al que
pertenece.
Se debe tener en cuenta lo establecido en los numerales 1.002 y 1.003 del presente
MANUAL.

1.7. Existencias
Incluye los bienes que posee la empresa destinados a la venta, los que se hallen en
proceso de fabricacin, los que se utilizarn en la fabricacin de otros, para ser vendidos
o para consumo de la propia empresa, o en la prestacin de servicios. Adicionalmente,
comprenden productos agrcolas, que la empresa haya cosechado o recolectado de sus
activos biolgicos.
Lo establecido en los numerales 1.002 y 1.003 del presente MANUAL debe ser tomado
en consideracin.

1.8. Activos Biolgicos
Incluye los activos biolgicos representados por el costo de los animales vivos o las
plantas.

1.9. Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
Incluye activos no corrientes (grupos enajenable) clasificados como mantenidos para la
venta, cuyo valor en libros se recuperar fundamentalmente a travs de una transaccin
de venta, en lugar de por su uso continuado. Para tal efecto, el activo debe estar
disponible, en sus condiciones actuales para su venta inmediata, sujeto exclusivamente a
los trminos usuales y habituales para la venta de estos activos, y su venta debe ser
altamente probable. Se considerar altamente probable cuando la
gerencia est comprometida por un plan para vender el activo, y haber iniciado de forma
activa un programa para encontrar un comprador y completar el plan. Se debe tener en
cuenta lo establecido en los numerales 1.002 y 1.003 del presente MANUAL.

1.10. Gastos Contratados por Anticipado
Incluye los servicios contratados a ser recibidos en el futuro.

1.11. Otros Activos
Incluye la parte corriente de los activos no comprendidos en los numerales anteriores
tales como obras de arte y cultura, joyas, entre otros.
En los casos en que sea aplicable se cumplir con lo establecido en los numerales 1.002
y 1.003 del presente Manual.

1.12. Activos no Corrientes
Est representado por inversiones financieras, derechos por recuperar, activos
realizables, activos biolgicos, inversiones inmobiliarias, inmuebles, maquinaria y
equipo, activos intangibles y otros activos, cuya realizacin, comercializacin
(negociacin) o consumo exceda al plazo establecido como corriente. En el balance
general se indicar el total del activo no corriente, el mismo que comprende lo dispuesto
en los numerales 1.202. al 1.217 del presente MANUAL, inclusive.

1.13. Inversiones Financieras
Est representado por los activos financieros disponibles para la venta, mantenidos a
vencimiento, las inversiones en asociadas, negocios conjuntos, subsidiarias, otras
inversiones financieras y activos por instrumentos financieros derivados; cuya
realizacin se estima en un plazo mayor al corriente. Se debe tener en cuenta lo
establecido en los numerales

1.14. Cuentas por Cobrar Comerciales
Incluye los derechos de la empresa cuya convertibilidad en efectivo se realizar en un
plazo mayor al corriente, con la excepcin a que se refiere el segundo prrafo del
numeral 1.103 del presente MANUAL.

1.15. Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Incluye los derechos cuyos vencimientos exceden al corriente, correspondiente a los
derechos de la empresa provenientes de prstamos otorgados por operaciones distintas a
la actividad principal del negocio, a cargo de personal clave y partes relacionadas o
vinculadas, con excepcin de adeudos de personal distintos al personal clave y de socios
referidos a suscripciones pendientes de pago.
.
1.16. Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Incluye el impuesto a la renta y participaciones a recuperar en periodos futuros,
originados por las diferencias temporales deducibles; las prdidas tributarias,
compensacin de prdidas obtenidas en periodos anteriores, que todava no hayan sido
objeto de deduccin tributaria; y la compensacin de
crditos no utilizados procedentes de periodos anteriores, que se estima ser recuperada
en perodos posteriores.

1.17. Otras Cuentas por Cobrar
Incluye los derechos de la empresa originados por operaciones distintas a las del giro
del negocio, que deben realizarse en un plazo mayor al corriente, tales como:
1. Adeudos de personal distintos al personal clave;
2. Prstamos (cuentas por cobrar) a terceros;
3. Reclamos a terceros;
4. Depsitos a plazo;
5. Fondos sujetos a restriccin;
6. Activos financieros en garanta por contratos financieros;
7. Intereses por cobrar;
8. Impuesto general a las ventas por acreditar y los pagos provisionales efectuados en
exceso a la estimacin por impuesto a la renta
9. Entregas a rendir cuenta
10. Otros adeudos originados por operaciones similares.

1.18. Existencias
Incluye las existencias que por su naturaleza requieren de un perodo mayor al corriente
para la fabricacin de bienes, para ser vendidos o para consumo de la propia empresa, o
en la prestacin de servicios.
Incluye a los activos biolgicos cuyo ciclo productivo requiere de un perodo mayor al
corriente.
Se debe tener en cuenta lo establecido en los numerales 1.002 y 1.003 del presente
MANUAL.

1.19. Inversiones Inmobiliarias
Incluye las propiedades cuya tenencia es mantenida con el objeto de obtener rentas,
aumentar el valor del capital o ambas. Su reconocimiento inicial aplica el mismo
tratamiento que el de inmuebles, maquinaria y equipo. Un inmueble mantenido por
arrendamiento operativo, el derecho de propiedad podr ser reconocido como
inversiones inmobiliarias, siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:
1. Cumpla con la definicin de inversin inmobiliaria;
2. Se contabilice el citado arrendamiento como si fuera arrendamiento financiero
(reconociendo en el balance un activo representativo del derecho de uso).
3. Se utilice como mtodo de valoracin el modelo de valor razonable de la NIC 40.

1.20. Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Incluye los inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos, construidos, en proceso de
construccin, con la intencin de emplearlos para la produccin o suministro de bienes
y servicios, para arrendarlos a terceros o para usarlos en la administracin y se esperan
usar durante ms de un ejercicio anual, no estando destinados para la venta en el curso
normal de los negocios. Estos activos se darn de baja por su venta o disposicin por
otra va; o cuando no se espere obtener beneficios econmicos futuros por su uso, venta
u otra disposicin.
Asimismo, puede incluir los activos por exploracin y evaluacin de recursos minerales,
hasta el momento en que la factibilidad tcnica y viabilidad comercial de la extraccin
de tales recursos sean demostrables.

1.21. Activos Intangibles
Incluye los activos identificables que carecen de naturaleza material y se encuentran
bajo control de la empresa para ser usados para la produccin o suministro de bienes o
servicios, se arriendan a terceros o se aplican para fines administrativos; as como las
concesiones de exploracin y explotacin, las cuales implican derechos de larga
duracin.
Asimismo, puede incluir los activos por exploracin y evaluacin de recursos minerales,
hasta el momento en que la factibilidad tcnica y viabilidad comercial de la extraccin
de tales recursos sean demostrables.

1.22. Crdito Mercantil
Representa el exceso del costo de adquisicin sobre la participacin de la adquirente en
el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables de
la empresa adquirida.

1.23. Otros Activos
Incluye la parte no corriente de los activos no comprendidos en los numerales
anteriores.

1.24. Pasivos Corrientes
Est representado por todas las partidas que representan obligaciones de la empresa
cuyo pago o negociacin se espera liquidar dentro de los doce meses posteriores a la
fecha del balance general, as como las obligaciones en que la empresa no tenga el
derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo durante, al menos, los doce
meses siguientes a la fecha del balance general. En el balance general se indicar el total
del pasivo corriente,

1.25. Sobregiros Bancarios
Incluye el importe de los saldos acreedores en las cuentas corrientes, crditos recibidos
de los bancos como facilidades crediticias recibidas o extendido ms all de las
posibilidades de pago usuales del deudor, cuya cancelacin debera efectuarse con las
cobranzas previstas y/o depsitos
que realice la empresa en un plazo pactado.

1.26. Obligaciones Financieras
Incluye las obligaciones ante acreedores del sistema financiero, prstamos bancarios,
pagars, emisin de deuda y la parte corriente de las obligaciones de largo plazo, as
como los pasivos originados por instrumentos financieros derivados.

1.27. Cuentas por Pagar Comerciales
Incluye los documentos y cuentas por pagar contradas en la adquisicin de bienes y
recepcin de servicios proveniente de operaciones relacionadas con la actividad
principal del negocio, debiendo mostrarse separadamente los importes a favor de
terceros y partes relacionadas. Asimismo, se excluyen los anticipos recibidos de clientes
que deben presentarse en Otras Cuentas por Pagar.
1.28. Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Incluye las obligaciones de la empresa provenientes de operaciones distintas a la
actividad principal del negocio a favor de personal clave y partes relacionadas o
vinculadas.
1.29. Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Incluye el saldo pendiente por pagar de impuesto a la renta a favor del fisco y
participaciones de los trabajadores.

1.30. Otras Cuentas por Pagar
Incluye cuentas por pagar proveniente de: tributos, remuneraciones, beneficios sociales,
anticipos de clientes, garantas recibidas, participaciones, dividendos, intereses y otras
cuentas por pagar diversas. Los tributos estn referidos a los saldos de obligaciones
tributarias del perodo actual y anterior. Las remuneraciones y beneficios sociales
incluyen la obligacin con los trabajadores por concepto de compensacin por tiempo
de servicios y en su caso, las obligaciones por jubilacin
Establecidos por ley (con excepcin de los adeudos al personal clave que se incluye en
el numeral 1.304. del presente MANUAL).
Las participaciones y dividendos por pagar, representan el importe de las utilidades que
hayan sido acordados su distribucin o reconocidos en favor de los entes que tengan
derecho a ellos, conforme a la ley o a los estatutos y que se encuentren pendientes de
pagar.

1.31. Provisiones
Incluye aquellos pasivos para los que existe incertidumbre acerca de su fecha de
vencimiento o el importe de los desembolsos futuros necesarios para su cancelacin.
Los cules sern determinados por el juicio de la gerencia de la empresa,
complementado por la experiencia que se tenga en operaciones similares y en algunos
casos por informes de expertos, que permitan estimar el desenlace en el plazo corriente
y su efecto financiero.

1.32. Pasivos Mantenidos para la Venta
Incluye los pasivos de un grupo enajenable clasificado como mantenidos para la venta
que sern dispuestos conjuntamente con los activos referidos en el numeral 1.112 del
presente MANUAL.

1.33. Pasivos no Corrientes
Est representado por todas aquellas obligaciones cuyos vencimientos exceden al plazo
Establecido como corriente. Un pasivo a largo plazo que deba liquidarse dentro de los
doce meses siguientes a la fecha del balance ser clasificado como corriente aun si su
plazo original fuera por un periodo superior a doce meses y exista un acuerdo de
refinanciacin a largo plazo que se haya concluido despus del cierre del perodo y
antes de la emisin de los estados financieros. Sin embargo, el pasivo se clasificar
como no corriente si el acreedor hubiese acordado, en la fecha del balance general,
conceder un perodo de gracia, durante el cual no pueda exigir el reembolso inmediato,
que finalice al menos doce meses despus de la fecha del balance general.
En el balance general se indicar el total del pasivo no corriente.

1.34. Obligaciones Financieras
Incluye la parte no corriente de las obligaciones financieras descritas en el numeral
1.302 del presente MANUAL.

1.35. Cuentas por Pagar Comerciales
Incluye la parte no corriente de los documentos y cuentas por pagar contradas en la
adquisicin de bienes y recepcin de servicios proveniente de operaciones relacionadas
con la actividad principal del negocio, debiendo mostrarse separadamente los importes a
favor de terceros de los correspondientes a partes relacionadas. Asimismo, se excluyen
los anticipos recibidos de clientes que deben presentarse en Otras Cuentas por Pagar.

1.36. Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Incluye las obligaciones de la empresa provenientes de operaciones distintas a la
actividad principal del negocio a favor de personal clave y partes relacionadas o
vinculadas.

1.37. Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Incluye el impuesto a la renta y participaciones por pagar en periodos futuros,
relacionadas con las diferencias temporales imponibles (gravables), que sern pagadas
en perodos posteriores.

1.38. Otras Cuentas por Pagar
Corresponde a la parte no corriente de las Otras Cuentas por Pagar segn el numeral
1.306 del presente MANUAL.

1.39. Provisiones
Incluye las provisiones segn el numeral 1.309 del presente MANUAL que permitan
estimar el desenlace financiero en un plazo mayor al corriente.

1.40. Ingresos Diferidos
Incluye las rentas o utilidades cuya realizacin ocurrir en perodos posteriores, como
aquellas percibidas por ventas futuras, las subvenciones gubernamentales, de ser el caso.

1.41. Patrimonio Neto
El patrimonio neto es el valor residual de los activos de la empresa, despus de deducir
todos sus pasivos. En el balance general se indicar el total del patrimonio neto, el
mismo que comprende lo dispuesto en los numerales 1.700. al 1.801 del presente
MANUAL

1.41.1. Patrimonio Neto Atribuible a la Matriz
Incluye la participacin de la matriz en los activos netos de la(s) subsidiaria(s)
presentados en los estados financieros consolidados.
1.41.2. Intereses Minoritarios
Incluye la participacin de los accionistas ajenos a la matriz en los activos netos de la(s)
Subsidiaria(s) presentados en los estados financieros consolidados.

1.42. Capital
Incluye los aportes efectuados por los socios a la empresa, en dinero o en especie, con el
objeto de proveer recursos para la actividad empresarial. Los aportes no dinerarios se
deben contabilizar segn las NIIF y ser aprobados por el rgano competente.
El capital debe registrarse en la fecha que se perfeccione el compromiso de efectuar el
aporte, se otorgue la escritura pblica de constitucin o de modificacin de estatuto, en
las cuentas apropiadas, por el importe comprometido y pagado, segn el caso.
El capital se debe presentar en los estados financieros neto de la parte suscrita pendiente
de pago y de las acciones recompradas por la propia empresa en forma directa o
indirecta, a travs de otros miembros del grupo consolidado, registradas a valor
nominal. Cualquier diferencia con el valor nominal de las acciones deber reflejarse en
capital adicional en el patrimonio.

1.43. Acciones de Inversin
Incluye las acciones correspondientes a las anteriormente denominadas acciones de
trabajo. En el caso de recompra de acciones de inversin ser para amortizarlas o
redimirlas, las cuales sern registradas a valor nominal. Cualquier diferencia con el
valor nominal de las acciones deber reflejarse en otras reservas en el patrimonio.

1.44. Capital Adicional
Incluye las primas y descuentos de colocacin; los certificados de suscripcin de
acciones y las opciones de compra de acciones; y otros conceptos similares. As como,
los costos de transaccin, emisin y adquisicin de los instrumentos de patrimonio de la
empresa, neto de cualquier efecto o beneficio tributario.

1.45. Resultados no Realizados
Los Resultados no realizados incluyen los importes surgidos del reconocimiento de la
valorizacin de los inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles, as como de
instrumentos financieros.

1.45.1. Excedente de Revaluacin
Incluye el mayor valor asignado a los inmuebles, maquinaria y equipo y activos
intangibles por efecto de las valorizaciones posteriores (neto del impuesto a la renta y
participaciones diferidas).
1.45.2. Valorizacin de Instrumentos Financieros
Incluye las ganancias o prdidas netas que se hubiesen generado por la variacin del
valor razonable de un activo financiero disponible para la venta, las ganancias o
prdidas generadas por el instrumento financiero de cobertura de flujo de efectivo o de
cobertura de una inversin neta en un negocio en el extranjero, que se hayan
determinado de cobertura eficaz, y otros que sealen las NIIF.

1.46. Reservas Legales
Incluye los importes acumulados que se generen por detracciones de utilidades,
derivadas del cumplimiento de disposiciones legales y que se destinan a fines
especficos.

1.47. Otras Reservas
Incluye los importes acumulados que se generen por detracciones de utilidades,
derivadas del cumplimiento de disposiciones estatutarias, contractuales o por acuerdo de
los socios o de los rganos sociales competentes y que se destinan a fines especficos.

1.48. Resultados Acumulados
Incluye las utilidades no distribuidas y, en su caso, las prdidas acumuladas de uno o
ms perodos.

1.49. Diferencias de Conversin
Incluye las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de la conversin de
los resultados y la situacin financiera de la empresa en moneda funcional a la moneda
de presentacin elegida. Asimismo, las diferencias de cambio surgidas al convertir los
estados financieros de un negocio en el extranjero, para su inclusin en los estados
financieros de la empresa que informa














CASO PRCTICO

EMPRESA COMERCIAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en nuevo soles)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo (5) 6303,340.00
Inversiones financieras 500,000.00
Cuentas x cobrar comerciales (6) 515,000.00
Otras cuentas x cobrar a partes relacionadas 29,221.00
Otras cuentas x cobrar (7) 115, 713.24
Existencias (8) 1107, 270.00
Gastos contratados x anticipados 600,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9170,274.24
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inversiones financieras 80,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipos (9) 3219,870.00
Activos intangibles 40,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3339,870.00





PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario 25,621.00
Cuentas x pagar comerciales 1866,870.00
Participacin corriente (10) 44,720.80
Otras cuentas x pagar (11) 2787,730.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4724,941.80
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 75,200.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 75,200.00
PATRIMONIO NETO
Capital (12) 5955,000.00
Excedente de revaluacin 380,000.00
Reserva legal 132,000.00
Resultado acumulado (13) 1243,002.44
TOTAL PATRIMONIO NETO 7710,002.44

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 12510,144.24








NOTAS

5) efectivo y equivalente de efectivo 6) cuentas x cobrar comerciales
101 65,000.00 12 565.000.00
1041 6238,340. 00 19 (50,000.00)
6303,340.00 515,000.00

7) otras cuentas x cobrar 8) existencias
HW/14 20,000.00 20 800,000.00
HW/40171 250,000.00 25 20,000.00
ERI/40171 (154,286.76) 28 352,000.00
115,713.24 29 65,000.00
1107,000.00
9) inmuebles, maquinarias y equipos 10) participaciones corrientes
33 4020,000.00 ERI/ 413 44,720.80
3913 (867,000. 00)
3153,000.00 14) capital
422 66,870.00 50 6000,000.00
3219,870.00 1421 (45,000.00)
5955,000.00

11) otras cuentas x pagar 12) resultados acumulados
4011 1003,530.00 50 880,000.00
4013 280,000.00 1421 360,000.44
4654 4,200.00 1243,002.44
122 1500,000.00
2787,730.00


EMPRESA DE SERVICIO


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en nuevo soles)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo (4) 17,464.07
Inversiones financieras 11,600.00
Cuentas x cobrar comerciales (5) 4,276.00
Otras cuentas x cobrar neto (6) 8,162.00
Existencias neto (7) 6, 750.00
Gastos contratados x anticipados 5,219.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 207,465.07
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inversiones inmobiliarias 12,800.00
Inmuebles, maquinarias y equipos (8) 59,770.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 72,570.00

TOTAL ACTIVOS 280,035.07




PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario 8,895.00
Cuentas x pagar comerciales (9) 4,695.40
IR y Participacin corriente (10) 39,575.83
Otras cuentas x pagar (11) 36,860.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 90,026.23
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 12,860.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 12,860.00
PATRIMONIO NETO
Capital (12) 68,120.00
Reserva legal 12,000.00
Resultado acumulado (13) 97,028.84
TOTAL PATRIMONIO NETO 177,148.84

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 280,035.07










NOTAS

5) efectivo y equivalente de efectivo 6) cuentas x cobrar comerciales
101 7,695.00 12123 1.600.00
1041 163,769. 07 12124 (2,676.00)
171,464.07 4,276.00

7) otras cuentas x cobrar 8) existencias
107 1,245.00 20111 2,300.00
1611 2,500.00 28 5,100.00
168 4,417.00 29 (650.00)
8,162.00 6,750.00
1107,000.00
9) inmuebles, maquinarias y equipos 10) participaciones corrientes
322 6,240.00 4212 3,995.40
33111 25,000. 00 424 700.00
33211 30,000.00 4,695.40
33511 10,000.00 13) IR y participaciones
33611 7,380.00 ERP/IR 36,974.08
363 (7,850.00) partic.IR (3,834.93)
39131 (4,500.00) 33,089.15
39134 (2,300.00) partic. Trab. 6,486.68
39135 (4,200.00) 39,575.83
59,770.00




11) otras cuentas x pagar 12) capital
122 4,560.00 50 75,620.00
4011 90.00 1421 (7,500.00)
4031 495.00 68,1420.00
4032 715.00
4111 2,000.00 13) resultados acumulados
4115 5,500.00 ERL 86,272.84
4151 14,250.00 59111 10,756.00
4412 1,650.00 97,028.00
4654 7,600.00
36,860.00















EMPRESA INDUSTRIAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en nuevo soles)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo (5) 1577,206.61
Inversiones financieras 4185,500.00
Cuentas x cobrar comerciales 8415,507.91
Otras cuentas x cobrar netas (6) 1689,402.41
Existencias (7) 20490,729.23
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 27585,346.36
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inmuebles, maquinarias y equipos (8) 5912,500.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 5912,500.00

TOTAL ACTIVOS 33497,846.36









PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario 6,581.44
Cuentas x pagar comerciales 2575,000.00
IR y Participacin corriente (9) 5111,148.77
cuentas x pagar 1960,250.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9652,977.21
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 76,849.33
Pasivos x IR particip.adquiridas 129,150.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 205,999.33
PATRIMONIO NETO
Capital 10992,500.00
Resultados no realizados 200,000.00
Reserva legal 101,350.00
Resultado acumulado (10) 12345,016.82
TOTAL PATRIMONIO NETO 23638,866.82

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 33497,846.36