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MODELO DE PLANO DE NEGCIO



Marcelo Alves de Barros, Dr.
mbarros@computacao.ufcg.edu.br






Este documento em forma de roteiro apresenta o contedo de referncia para a elaborao do seu Plano
de Negcio nas 6 partes seguintes: Resumo Executivo, Empreendimento, a Proposta de Valor, Mercado,
Estratgia de Marketing & Vendas e Finanas. Um conjunto de instrues complementares fornecido
no final deste roteiro.






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1. Resumo Executivo

Documento de uma a duas pginas
Resumo dos principais pontos do plano de negcio
Seu objetivo convencer o leitor de que o negcio interessante e induz-lo a buscar os detalhes do
Plano de Negcio
Deve ser a ltima parte escrita do PN

Essncia do Contedo:

1. Necessidade Atendida no Mercado, Tamanho e Tendncia desse Mercado
2. Proposta de Valor (Soluo para atender a necessidade acima)
3. Potencial dos Empreendedores e seu papel no Empreendimento
4. Planilha de Projeo de Resultados
5. Apoio demandado pelo Empreendimento




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2. O Empreendimento

2.1 DADOS DA EMPRESA

Informaes sobre o responsvel pela proposta.
Nome :
Identidade: rgo Emissor: CPF:
Endereo:
Bairro: Cidade: Estado: CEP:
Telefone: FAX: E-mail
Formao Profissional:

Atribuies no Empreendimento:


Natureza/Descrio do empreendimento:
Individual Limitada

Razo Social:
Nome Fantasia:
CGC - Insc. Estadual Insc. Municipal

Nome dos scios e respectivas participaes na empresa
Nome Participao



reas de competncia tecnolgica (reas de conhecimento tcnico que so dominadas)
Nome rea




Responsveis pela gesto do empreendimento (por rea).
rea Responsvel
Administrao
Financeira
Produo
Tecnolgica
Comercial
Outras
(especificar)


2.2 DADOS DOS DIRIGENTES

Descreva quais so as pessoas de valor do negcio que tiveram a coragem de ser scios.
Descreva os papis e responsabilidades de cada um
Para cada dimenso da vida de cada pessoa de valor (Material, Acadmica, Profissional,
Emocional, Espiritual, etc), escreva quais os argumentos que provam que esta a sua
oportunidade.


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2.3 DEFINIO DO NEGCIO
Quais os segmentos de clientes (pblico alvo)?
Qual a necessidade no atendida nestes pblicos alvos?
Como o seu pblico alvo est se virando agora em relao a esta necessidade?
Como a sua soluo vai mudar o comportamento mental desse pblico alvo para faz-lo compr-
la?
De qu sua soluo constituda?

2.4 FONTES DE RECEITA

2.5 CENRIO FUTURO PARA O MERCADO

2.6 VISO (Objetivos de longo prazo)

2.7 MISSO (o que a empresa vai fazer para atingir os objetivos acima)

2.8 ESTRATGIA (anlise S.W.O.T. = Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats)


2.8.1 Ambiente Externo: OPORTUNIDADES e AMEAAS
Oportunidades: variveis (foras) externas que favorecem o negcio
Ameaas: variveis (foras) externas que desfavorecem o negcio

Ambiente Externo
OPORTUNIDADES (+) AMEAAS (-)





2.8.2 Ambiente Interno: PONTOS FORTES e PONTOS FRACOS
Pontos fortes. variveis (foras) internas que favorecem o negcio
Pontos fracos variveis (foras) internas que desfavorecem o negcio

Ambiente Interno
PONTOS FORTES (+) PONTOS FRACOS (-)




2.8.3 Fatores Crticos do xito do Negcio
Aes que combinam as oportunidades e foras internas (pontos fortes) para superar as
ameaas e eliminar os pontos fracos na busca dos objetivos definidos na misso e viso.


2.9 INFRA-ESTRUTURA
Quais recursos (fsicos, humanos e tecnolgicos) estratgicos so exigidos pela Proposta de Valor?
Pelos Canais de Distribuio?


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Pelo Relacionamento com Clientes?
Pelo Marketing&Vendas?

2.10 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES: EMPREENDIMENTO

Ms
Aes do Empreendimento
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0
1
1
1
2











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3. A Proposta de Valor (detalhamento dos produtos e/ou servios)

3.1 Quadro resumo dos produtos servios

Linha Cod. Nome do Produto ou
Servio
Fase atual de desenvolvimento
ou de maturidade
Observao









3.2 Caracterizao Obrigatria de cada Produto-Servio

Descrio: O que o produto.
Aplicao A que tipo de finalidade os produtos atendem, a quem destinado.
Recursos utilizados Como o produto elaborado, matria prima utilizada, maquinrio, software,
mo de obra utilizada, embalagem...
Tempo para
obsolescncia
Lembre-se que a vida til de produtos de base tecnolgica muito curta
devido a constante evoluo na rea.
Fornecedores Quem so os fornecedores, no caso de produtos de terceiros, ou os
fornecedores da matria prima utilizada na produo.
Propriedade
Intelectual
Quem detm a propriedade intelectual desses produtos.
Modelos ou
variantes
s vezes o mesmo produto oferecido em modelos diferentes ou com
caractersticas distintas. Citar esses atributos se for o caso.

3.3 Quadro Resumo dos diferenciais dos produtos/servios (em relao aos disponveis no
mercado)






3.4 Detalhamento do Estgio atual do desenvolvimento do produto/servio*

FASE ESTGIO Estgio
atual
Cronograma por semestre (ou por ms)
1 Sem 2 Sem 3 Sem 4 Sem 5 Sem 6 Sem
01 Maturao da idia

02 Em especificao

03 Em desenvolvimento

04 Em teste

05 Prottipo



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06 Demonstrao em cliente

07 Em comercializao

* Quando o plano se referir a mais de um produto/servio, fazer um cronograma para cada produto, separadamente.



3.5 Modelos de Maturidade
Descrio de sistemas de qualidade dos produtos e servios, normas utilizadas, regulamentos
tcnicos, padres de certificao buscados, registros e autorizaes necessrios para a produo e
comercializao dos produtos e servios, etc.

3.6 Alianas Estratgicas
Descrio dos parceiros necessrios para terceirizaes, representao, fornecedores, etc.

3.7 Cronograma de Desenvolvimento do Produto-Servio

Ms

0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0
1
1
1
2
Produtos Etapas
Pesquisa &
Desenvolvimento

Teste de Mercado
Comercializao
...







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4. O Mercado

4.1 Sumrio do Mercado
Quadro resumo com dados confiveis do segmento de mercado potencial visado

Quant estimada
Ano 1
Quant estimada
Ano 3
Quant estimada
Ano 5

Populao Total
SEGMENTOS VISADOS: Total do
segmento e
porcentagem
visados
Total do
segmento e
porcentagem
visados
Total do
segmento e
porcentagem
visados
SEGMENTO X (descrever o perfil dos
clientes potenciais que compem este
segmento)
Total %
visado

SEGMENTO Y
SEGMENTO Z
TOTAL ESTIMADO DE CLIENTES

4.2 IDENTIFICAO DO PBLICO-ALVO
4.2.1 Descrio Detalhada dos segmentos de mercado e justificativa do seu interesse em adquirir a
soluo
4.2.2 Dados demogrficos de cada segmento de mercado

4.3 TENDNCIAS DE CRESCIMENTO DOS SEGMENTOS DE MERCADO
Cite dados confiveis (pblicos ou privados) que demonstram que os pblicos alvos iro evoluir com o
tempo conforme indicado no quadro sumrio do mercado alvo. Citar as fontes destes dados.

4.4 PARTICIPAO PRETENDIDA NESTES SEGMENTOS DE MERCADO
Usar uma planilha detalhada mostrando para cada segmento do pblico alvo a percentagem que seu
empreendimento pretende transformar em clientes em funo do tempo definido no quadro sumrio do
mercado.

4.5 CONCORRNCIA
4.5.1 Quantidade e forma de atuao dos empreendimentos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou
indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relao aos concorrentes identificados)

Fator Crtico de xito do
Negcio
Concorrente 1 Concorrente 2 Concorrente 3 Meu Negcio
Localizao
Tamanho (porte) da
empresa

Capacidade de
Propaganda

Capacidade de fazer
Promoes

Capacidade de
Produo



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Capacidade de fazer
investimentos

Capacidade de RH
Capacidade de controlar
os fornecedores

Capacidade de
Controlar Canais de
vendas

Capacidade de fazer
P&D

Alianas Estratgicas
Deteno de Patentes
ou Propriedade
Intelectual Protegida

Capacidade em CRM
Capacidade em
Logstica na Cadeia de
Suprimentos e CRM

Capacidade em TI


4.5.2 Anlise dos principais produtos-servios dos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou
indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relao aos produtos concorrentes identificados)

Fator Crtico de xito do
Negcio
Prod/Serv
Concorrente
1
Prod/Serv
Concorrente
2
Prod/Serv
Concorrente
3
Meu
Prod/Serv
Utilidade (importncia da
necessidade atendida)

Imagem do Produto
Qualidade Certificada
(Inmetro, etc)

Preo
Facilidades de pagamento
Prazos de Entrega
Suporte Tcnico especfico
Garantias
Nvel de tecnologia embutida
e perceptvel

etc


4.6 DIFERENCIAL COMPETITIVO
Resumo do posicionamento do seu empreendimento e do seu produto/servio face aos concorrentes.

4.7 METAS ESPECFICAS DE VENDAS
4.8
Meta de Vendas e Justificativa da sua viabilidade Data para a Meta




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5. A Estratgia de Marketing & Vendas

5.1 Poltica de Preos

Que valores nossos clientes esto dispostos a pagar?
Que valores nossos clientes esto pagando hoje?
O que eles recebem pelo que eles pagam hoje?
De que forma eles esto pagando?
De que forma eles preferem pagar?
Quanto cada modelo de pagamento deles contribui para o alvo do empreendimento?
Lembre-se que preo e pagamento depende do servio personalizado, do tipo de cliente e do volume
do uso. Exemplos de modelos de pagamento so: por uso, por licena, por viagem, por homem-hora.

Quadro resumo: nossos preos face aos praticados pelo mercado (usar composio do produto-
servio para justificar o preo proposto)

CONCORRENCIA

PRODUTO

A R$

B R$

C R$
MENOR
PREO DE
MERCADO
R$
PREO
FIXADO
R$
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
...

5.2 Aes de Marketing e Vendas

Por meio de quais canais os clientes potenciais desejam ser encontrados?
Como os estamos encontrando agora?
Como os diferentes canais atuais esto integrados?
Quais deles funcionam melhor?
Quais deles tem relao custo-benefcio melhor?
Como integramos estes canais com as rotinas e ambientes dos clientes potenciais?
Como criamos imagem do produto/servio?
Como ajudamos os clientes a avaliar o produto/servio?
Como facilitamos a vida dos clientes na hora de comprar o X?
Como facilitamos o uso do produto/servio?
Como valorizamos o cliente aps a compra?

Canais de Distribuio
Domnios, Marcas e Patentes
Estratgias e Metas de Promoo e Vendas
Equipe e metas de vendas
Equipe e de Relacionamento com o cliente
Projeo de Resultados de Vendas





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CRONOGRAMA DE ATIVIDADES DO MARKETING E VENDAS

Aes e Resultados x Meses 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12









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6. As Finanas

Quais os custos mais importantes do modelo de negcio ?
Quais os recursos mais caros?
Quais as atividades mais caras?
Quais os Custos Fixos? (salrios, aluguis, etc)
Quais os Custos Variveis? (insumos, impostos, etc)
Quais as economias de escala? (fornecedor, espao, tempo, etc)
Qual a poltica de preos? (preo/segmento, etc)
Qual a margem bruta de lucro? (X%)

6.1 Investimentos iniciais

Descrio Valor
1. Estudo de mercado
2. Registro de marcas e patentes
3. Honorrios
4. Registro da Empresa
5. Mquinas e Equipamentos
6. Mveis / Utenslios
7. Capital de giro
8. Outros (especificar)
9. Total

6.2 Origem dos recursos (investimentos iniciais)

Valor Total Recursos prprios (%) Recursos de terceiros (%) Reinvestimento (%)
R$

6.3 - Receita e custos

6.3.1 Receitas operacionais

Ano 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre Total
1 Ano
2 Ano
3 Ano

6.3.2 Custo fixo anual (1 ano)

Descrio Valor Anual
1. Salrios e encargos
2. Pr-labore
3. Taxa de Incubao
4. Taxas Diversas (Telefone, aluguel de Equipamentos, etc.)
5. Materiais Diversos
6. Manuteno e Conservao
7. Seguros
8. Depreciao


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9. Outros
10. Total


6.3.3 Custo varivel (1 ano)

Descrio Valor Anual
1. Matria Prima
2. Embalagem
3. Outros insumos
4. Frete
5. Outros (comisses, impostos, etc)
6. Total


6.7 - Demonstrativos simplificados de resultados (1 ano)

Item Descrio Valores
1 Receita bruta (Quadro 7.1)
2 (-) Custos Fixos ( Quadro 7.2)
3 (-) Custos variveis (Quadro 7.3)
4 Resultado Operacional (1 2 3)
5 (+) Receitas no operacional
6 (-) Despesas no operacionais
7 Lucro Bruto (4 + 5 6)


6.8 - Projeo do fluxo de caixa

Ms
Descrio
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Total
1. Receita
Operacional

2. Receita no
operacional

(A) Total de Entrada
3. Despesa
Operacional

4. Despesa no
operacional

5. Investimento
(B) Total de Sada
(C) Saldo no ms

A = (1 + 2); B = (3 + 4 + 5); C = (A B); Total = Soma (Ms 1 12)


6.9 - Indicadores

6.9.1 Ponto de equilbrio anual
Primeiro ano (se no houver previso de receita para o primeiro ano, no considere este item)


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P.E =
Custo Fixo Anual
x 100
Receita Prevista Anual Custo Varivel


10.2 Tempo de retorno do investimento (TR) : Nmero de meses necessrios para recuperar o
dinheiro aplicado no investimento inicial.

TR =
Investimento Inicial
x 12
Resultado operacional
6.10 Valor Presente Lquido
o valor atual dos resultados de uma srie de perodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, s vale hoje (no presente) R$ 64,00.

6.11 EBITDA
EBITDA (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciao e amortizao.) O EBITDA representa a gerao operacional de caixa da
companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem
levar em considerao os efeitos financeiros e de impostos.

(=) Receita Lquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A)
(=) Resultado Operacional
(+) Depreciao e amortizao
(=) Ebitda






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INSTRUES COMPLEMENTARES PARA ELABORAO DO PLANO DE NEGCIO

Introduo
Este um plano de negcio simplificado com o objetivo exclusivo de permitir a avaliao de projetos para
incubao. Procure ser objetivo e coerente no preenchimento dos quadros e justificativas, pois alguns
quadros esto relacionados entre eles. Aps a aprovao e admisso a empresa poder preparar um
plano de negocio mais elaborado e detalhado, mas os dados aqui apresentados devem ser confiveis. O
planejamento e demonstrativo financeiro devem ser projetados prevendo-se o funcionamento da empresa
aps a comercializao dos produtos e servios propostos. Os custos apropriados no perodo de
desenvolvimento dos produtos e/ou servios propostos devero ser considerados como investimento
prprio ou reinvestimento, apurando-se as receitas com prestao de servios e/ou comercializao de
produtos que no sejam do projeto a ser desenvolvido.

Aspectos sobre o Plano Financeiro

Investimento inicial.
Neste quadro devem ser mencionados os investimentos a serem realizados nos primeiros doze meses que
sucederem a incubao do projeto. Assim, gastos com estudos de mercado, proteo intelectual (registro
de marcas e patentes ou direitos de autor), honorrios de advogados, contadores, despachantes, etc., e
outros desembolsos necessrios constituio da empresa, devem ser aqui considerados. Dispndios
efetuados com a aquisio de mquinas, equipamentos, software, mveis e utenslios, devem tambm ser
indicados neste quadro, nos campos correspondentes. Os desembolsos necessrios para fazer frente aos
custos que alavancam a operao da empresa, so investimentos circulantes que devem ser classificados
como capital de giro.

Origem dos recursos.
Neste quadro, o valor total (1 coluna), refere-se ao total dos investimentos iniciais, extrado da linha 9 do
quadro 6.1. Nas colunas seguintes devem ser indicados (em termos percentuais) as fraes de recursos
provenientes dos prprios cotistas (recursos dos scios, famlia, amigos), de terceiros (emprstimos
bancrios, financeiras e outros) e aqueles decorrentes de reinvestimentos feitos a partir de recursos
gerados no prprio empreendimento, quando for o caso.

Receitas e custos

Receitas operacionais
Destina-se a previso de receitas decorrentes da comercializao dos produtos/servios gerados com a
implementao do projeto proposto, ou seja, aps sua incubao. As receitas relativas ao primeiro ano
devem ser estimadas para cada um dos seus quatro trimestres e, as do segundo e terceiro anos, apenas
em termos anuais.

Custos fixos anuais
Este quadro destina-se a identificao dos custos fixos previstos para os doze meses subseqentes ao da
incubao do projeto.
Deve-se considerar valores a serem despendidos com salrios e encargos de pessoal contratado, pr-
labore dos scios, taxa de incubao ( a ser informada ao proponente pela incubadora), pagamento de
contas diversas ( telefone, aluguel de equipamentos etc..), aquisio de materiais de consumo,
manuteno e conservao de mquinas e equipamentos, prmios de seguro e depreciao de mquinas,


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equipamentos, instalaes, veculos e outros investimentos em bens durveis.

Custos variveis
Destina-se ao registro dos custos que so afetados pelo volume de produo ( produtos e/ou servios) e
vendas tais como aqueles relativos a aquisio de matrias primas e outros insumos de produo,
materiais de embalagem, transporte ( fretes), bem como, de outras despesas que estejam diretamente
relacionadas ao volume de produo e/ou vendas.

Demonstrativo de resultados ( Primeiro ano)
No quadro apresentado devem ser explicitados os valores relativos aos resultados operacionais previstos
para os doze meses que se seguirem ao da incubao do projeto, ou seja:
Receita bruta total no primeiro ano ( extrada do quadro 7.1 )
Custos fixos anuais ( extrado da linha 10 do quadro 7.2 )
Custos variveis anuais ( extrado da linha 6 do quadro 7.3 )

Devem tambm ser mencionados resultados no operacionais que possam ser previstos tais como
rendimentos de aplicaes financeiras, venda de ativos e outras receitas no diretamente ligadas a
operao da empresa existente ou a ser criada.

Projeo do fluxo de caixa
Este quadro tem por objetivo o fornecimento de informaes relativas ao fluxo de caixa estimado nos doze
primeiros meses subseqentes ao ms de incubao do projeto. O proponente deve, portanto, indicar por
estimativa, a cada ms, os valores das receitas e despesas operacionais e dos investimentos a serem
realizados neste perodo. Observar que os valores mencionados na coluna Total devem ser compatveis
com aqueles indicados nos quadro 7.1 ( Receita do primeiro ano ); 7.2 e 7.3 ( total dos custos fixos e
variveis) e 6.1 (investimentos).

Indicadores
Neste item calculam-se indicadores de avaliao quanto ao faturamento mnimo e o tempo de retorno do
investimento.

- Ponto de equilbrio: Primeiro ano
Corresponde ao valor do faturamento, para que a empresa possa cobrir, exatamente, os seus custos
(custo fixo + custo varivel), ou seja, atingir um lucro operacional igual a zero.

Ponto de Equilbrio =
Custo Fixo (linha 10 do quadro 7.2)
X
100
Receita (Total 1 ano do quadro 7.1) Custo Varivel (linha 6 do
quadro 7.3)

O Ponto de equilbrio um percentual sobre a Receita Prevista.
Obs.: Se no houver previso de receita para o primeiro ano, no considere este item.

Exemplo: Para Receita Prevista = R$ 5.000,00; CF = R$ 1.000,00; CV = R$ 2.500,00.
Ponto de Equilbrio =
1.000,00
X 100 = 40%
5.000,00 2.500,00

Assim, o ponto de equilbrio para esta empresa de 40% sobre a receita prevista, o que corresponde ao
faturamento mnimo de R$ 2.000,00.



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Tempo de retorno (Payback)

o tempo necessrio para se recuperar o dinheiro aplicado no investimento inicial. O tempo calculado em
nmero de meses deve-se arredondar para cima o resultado encontrado.

TR =(meses)
Investimento Inicial (linha 9 do quadro 6.1)
x 12
Resultado operacional (linha 4 do quadro 8)

Ex. Investimento = R$ 12.000,00; Lucro no ano = R$ 10.000,00.
Tempo de retorno ser 12.000,00/10.000,00 = 1,2 x 12 = 14,4 arredondar para 15 meses.


Valor Presente Lquido

o valor atual dos resultados de uma srie de perodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor de
aproximadamente 36% ao ano.

Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, s vale hoje (no presente) R$ 64,00.

EBITDA
EBITDA (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciao e amortizao.)
(=) Receita Lquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A)
(=) Resultado Operacional
(+) Depreciao e amortizao
(=) Ebitda
O EBITDA representa a gerao operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de
recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em considerao os efeitos financeiros e de
impostos. Difere do EBIT, conhecido como o lucro na atividade, no que se refere depreciao e
amortizao, pois o EBIT considera estes efeitos contbeis.
A utilizao do EBITDA ganha importncia, porque analisar apenas o resultado final da empresa (lucro ou
prejuzo) muitas vezes tem sido insuficiente para avaliar seu real desempenho em um dado perodo, j
que muitas vezes influenciado por fatores difceis de serem mensurados.
J para calcular o EBITDA, preciso somar do lucro operacional a depreciao e amortizao inclusas no
CMV e nas despesas operacionais. Isso porque essas contas no representam sada de caixa efetiva no
perodo. Em resumo, a depreciao de um equipamento quantifica a perda de sua capacidade produtiva
graas ao uso ou tempo, e, portanto, a perda de seu valor para a empresa. Essa perda, vale ressaltar,


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apenas econmica e no financeira, ou seja, no h um desembolso efetivo de recursos no perodo.
Outra conta que deve ser acrescentada no EBITDA a despesa financeira lquida, que foge do escopo de
anlise do indicador, ou seja, de efetivo desempenho operacional. Assim, para o clculo do EBITDA,
adicionam-se os juros, depreciao e amortizao ao Lucro Operacional Lquido antes dos impostos.
O indicador pode ser utilizado na anlise da origem dos resultados das empresas e, por eliminar os efeitos
dos financiamentos e decises contbeis, pode medir com clareza a produtividade e a eficincia do
negcio. Como percentual de vendas, pode ser utilizado para comparar as empresas quanto eficincia
dentro de um determinado segmento de mercado. Alm disso, a variao do indicador de um ano em
relao a outro mostra aos investidores se uma empresa conseguiu ser mais eficiente ou aumentar sua
produtividade.
ANEXOS (Planilhas e esclarecimentos dos elementos financeiros do Plano de Negcio)

Custos pr operacionais

1. Pesquisa de Mercado
2. Registro de Marcas
3. Honorrios (Advogado, desenvolvimento marcas, consultores)
4. Registro da Empresa
5. Outras despesas (Transportes, cpias, diversos)

Investimento fixo
1. Mquinas e equipamentos
2. Mveis e utenslios
3. Veculos
4. Imveis

Custos

Custos Fixo Mensal

Descrio Valor Mensal
1. Salrios e encargos
2. Pr-labore
3. Taxa de Incubao
4. Taxas Diversas (luz/telefone/gua)
5. Materiais Diversos ( Material escritrio, limpeza, propaganda)
6. Manuteno e Conservao
7. Seguros
8. Depreciao
9. Outros (% sobre subtotal) 5%
Total


Custo direto de produo Mensal (Custos variveis)



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Descrio Valor Anual
1. Matria Prima
2. Embalagem
3. Outros insumos
4. Frete
5. Outros (comisses, impostos, etc.)
Total

Resumo Investimento Inicial
Descrio Valor
1. Despesas pr operacionais
2. Investimento fixo
3. Capital de giro 3a + 3b + 3c
3.a. Custos diretos
3.b. Custos fixos
3.c. Fundo de caixa (Reserva de capital)

Total


Demonstrativo simplificado de resultados (1 ano)

Item Descrio Valores
1 Receita bruta Valor previsto (1)
2 (-) Dedues Comisso + impostos (2)
3 Receita lquida (1 2 ) = (3)
4 (-) Custo do produto vendido M.D.O + Material direto (4)
5 Margem de contribuio (3 4) = 5
6 (-) Despesa operacional Soma (6.1 a 6.3) = 6

6.1 Despesa administrativa 6.1
6.2 Despesas gerais 6.2
6.3 Depreciao 6.3
7 Resultado Operacional (5 6) = 7
8 Receitas Financeiras 8
9 (-) Despesas Financeiras 9
10 Resultado antes do I.Renda 7 + 8 9 = 10
11 (-) Imposto de Renda = x% (x% * (10) = 11
12 Lucro Lquido = 10 - 11

Fluxo de caixa (Controle financeiro de curto prazo)

So previses de entradas e sadas dos recursos financeiros no caixa da empresa. Pode ser dirio,
semanal, mensal e anual.

Exemplo:
Descrio Perodo I Perodo II Perodo III Perodo IX
1. Saldo caixa inicial X0 C0 C1 C2
2. Total de entradas A0 A1 A2 A3


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3. Total de sadas B0 B1 B2 B3
4. Saldo atual C0 = X0 + A0 B0 C1 C2 C3




Impostos incidentes sobre as operaes

Tipo de Empresa ICMS ISS IPI PIS COFINS
Prestadora de servios NO SIM NO SIM SIM
Comrcio SIM NO NO SIM SIM
Indstria NO NO SIM SIM SIM
Comrcio e Industria SIM NO SIM SIM SIM

Depreciao

Recursos Vida til % / ano
Obras civis 25 a 30 anos 3.50
Instalaes 10 anos 10.00
Software 4 anos 25.00
Equipamentos 5 anos 20.00
Mquinas 10 anos 10.00
Mveis e utenslios 10 anos 10.00
Veculos 5 anos 20.00

Investimento Inicial

Despesas Operacionais : Gastos que antecedem o Funcionamento da Empresa.
Estudo de Mercado
Registro de Marcas
Honorrios
Registro da Empresa.

Investimentos Fixo : Gastos com aquisio e instalao de mquinas e equipamentos, imveis, obras e
reformas, veculos, etc. Constituem o Patrimnio da Empresa.
Imveis
Veculos
Mquinas e Equipamentos
Mveis / Utenslios
Capital de Giro Inicial: Gastos operacionais necessrios para incio da atividade da empresa. So
despesas com aluguel, pr-labore, salrios e encargos, telefone, luz, materiais diversos, etc. que so
bancados pelo empreendedor, at o incio do recebimento das vendas efetuadas.
Estoque de matria prima.
Custo Fixo
Reserva (Fundo de caixa)





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