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Geroncla ds Aseguramiento do la Calidad


LINEAM:ENTO N 0032011CGCCAL
ESPECiFICAC10NES PARA LA ELABORAC10N DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITOR:A
EXAMEN ESPEC:AL
F:CHA DE REV:S:ON DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUD:TORIA
(De
vado dd expedbnle n 12201400624)
Ficha n. 302014PP
de:a acci6n de control :Examen especial a la Municipalidad Provincial de Melgar,Ayavirl,Puno Sub Gerencia de Lo91sliCa"
:l de enero de 2013 a131 de diciembre de 2013
C6digo de la acci6n de control
i 2-0462-2014-001
Acci6n de control elaborado por
:organo de Control lnstttucionalde la Municipalidad Provincial de Melgar, Ayaviri, Puno, bajo elambito de la oficina Regionalde
(Unidad Org6nica / OCI)
Conirol
puno
-
Oficina de Coordinacion Regional Sur.
P6gina 1 do'17

Q
I
Gerencia deAseguramienlo de la Calidad
LINEAM!ENTO N 0032011CGGCAL FICHA DE REV:S:ON
Pagina 2 de 17
C6digo de:a acci6n de contrOl:204622014001
Conlome d numera l,dd A1 09 dd ROF b Gorenda de Ase9uramnlo de Caldad u cOmO ttndon tteCubs
"uades de aseguramen10 de b caldad delos procesos y produc10s resubnles de bs se
de contro y
Sbs re ac onados elecluad po bs lr9anos dd Sslema N ond de cOntro en loma se ecuva y se91o bs cllelos esla ecdos(RC n 016 2014 CC de124 de enero de 2014
Denominacl6n /
Referencia
Descripci6n
Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentariog
Si No NA
Caritula
O
LA CONTRA ORIA
(Lo9o m"tudond CCR OCl togo de b enrdad dmde lerce ttndones)
UN:DAD ORCAN:CA OC:A CARGO DE LA
ACC10N DE CONTROL
{And Narrow negna`nlmero de tra 16)
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
(Anal Nariow ne9 ta,nlmero de etra 20)

TIPO DE PROCESO"A``NOMBRE DE LA
ENTIDAD"
(Anal Na
ow negHta,nomero de etra 18)

ASUNTO A EXAMiNAR"
(AI
Nariow negnta,n6mero de elra,81
PER:ODO

D:A"DEMES"DEANO"AL``D:A"DEMES"DEANO"

PERU
ANO

Nombre del decenio"

NOMBRE OFIC:AL DEL ANO"


X
Consignar como asunto a examinar:
Dice: SUB GERENCIA DE LOGISTICA
DEbE dECIr: PROCESO DE CONTRATACIoN DE BIENES Y
SERVICIOS
Q

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad


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LINEAMIENTO N 0032011CCCCAL F!CHA DE REV:SiON
C6d:80 de:a acc:6n de control:2 04622014001
Conlome d numerJ l,dd An 99 dd ROF,h Cerenda de Aseguramnlo de Caldad lene comondOn elecutat ts aclvdades de ase9uramenlo de caldad de bs procesos y produclos resultanles de bs ses de contro y
savbs relacionad elecluad p
bs ttanOS dd Sslema Nacbnd de Contol enloma seleclva y se9un lls cllenos esla ecidos(RCn 0162044 CC dd 24 1e enero de 2014
0enominaci6n /
Referencia
De3cripci6n Verificaci6n
Plan y programa de auditorla
Cumpli6
Comentarios
Si No NIA
Encabezado
(indice y primera
pagina del
documento)
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

TIPO DE PROCESO"A LA NOMBRE DE LA ENTIDAD"


ASUNTO A EXAMINAR"
PER10DO:``DiA"DEMES"DEA0''ALDIA"DEMES"DEA0"
X
Consignar corrD asunto a examinar
Dicei SUB GERENCIA DE LOGISTICA
Debe deciri PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y
SERVIC10S
Q
I
Gerencia de Aseguramienlo de la Calidad
Pagina 4do 17
LINEAMIENTO N"
()()3.2011.CG/GCAL.
FICHA DE REVISION
Denominaci6n /
Relerencia
De3cripcion Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No l NJA
Las peginas del indice no coinciien con el
contenido del plan y programa.
ORIGEN DEL EXAMEN
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL
ASUNTO A EMMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
OBJETIVO Y ALCANCE DEL EMMEN
3.1 OBJETIVOS
3,2 ALCANCE
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
PROGMMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR
EN EL EMMEN
RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN
CASO NECESARIO
INFORMACION ADMINISTRATIVA
7.,I PRESUPUESTO DE TIEI\,4PO
T.2INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
lndice
MAGU 720:
NAGU 220y230
C6digo de la acci6n de contrOl:2 04622014001
Conlome a numera l dd A"99 ROF`h Cerenda de AseguramOnlo de Caldad lene como ndon aecular as ac,v ades de aseguram nlo de b caldad de bs prOcesKls y produolos resu lanles de bs serv os de control y
sewbs re ac onados elecluados pOr os O"an dd Slema Nacbnd de Conlrol,enloma sel Ova y se91n os cller os esla ecuos(RCn 016 2014 CG dd 24 de enero de 2014
'Q

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad


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LINEAMIENTO N' 0(}3.2()11.CG/GCAL. FICHA DE REVIS6N
C6digo de la acci6n de control: 2-0462-2014-001
Denominaci6n I
Reterencia
Descripci6n
Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NA

Origen del
examen
MAGU 7201
NAGU 2 20 y 230
.
Programada: indicar que conesponde a la ejecucidn del Plan Anual de
Control, anotando el cdd(lo de la accion de control registrado en el
SAGU.
.
No programada: indicar el motivo de la ejecuci6n de la acci6n de conlrol
(Pedido efectuado por los Poderes del Estado, solicitud de entidades
gubernamentales, denuncias u otra).
X
X
Antecedentes de
la entidad y dei
asunto a examinar
MAGU 720:
NAGU 220y230
Norma de creaci6n
Naturaleza y finalidad de la entidad
Funciones
Sintesis del alcance del Plan Estrat6gico: mision, vision y objetivos
estrat6g icos
Estructura orgenica: Se recomienda utilizar diagramas o gr6ficos de
organigramas.
Presupuesto institucional del periodo a auditar
Antecedent$ del asunto a examinar: Caracteristicas especificas del
asunto a examinar. Datos relevantes, descripcion del proceso,
presupuesto, estado situacional, elementos que denotarian la existencia
de situaciones
problemetcas, puntos de atenci6n.
Trat6ndose de auditoria a obras, consignar los datos correspondientes,
conforme al formato de Ficha T6cnica (segtn anexo n.' 01 del
Lineamiento n.' 003-201 1-CG/GCAL).

X
X
X
X
Caltub ll nfecedenfes de b Enlldad y de los
asullfos c e seran examlnados"(pagha l de 12),
reempiazar lo conslgnado por ,fecedeales de la
Enlldady de los Asuros a exanl a/
Numera1 2 1 5 Estructura organica(pagina 4 de
12), conSignar la fuente al ple del g ncO del
organigrama insutuciOnal
Numera12 2 Antecedentes del asunto a examinar

ag 5 de lo
No se desaro 6 adecuadamenle las caracteristicas
especi cas del asunto a examlnar:
Se debera corregir la omisiOn de no haber
considerado el cuadro con los impOnes de los
procesos de selecci6n o relerencia os con el
cuadro n 2

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad


LINEAMIENTO N 0032011CGGCAL FICHA DE REVIS10N
Pagina 6 de 17
Asimismo deta ar informacbn sobre los blenes y
servicios del cuadro n 2,que permita contar cOn
lnformaci6n sunciente del desarro o de las
operaclones a examinar
senalaAdquisiciones y contrataclones de bienes y
serviclos : de aCuerdo a la actuai norrnativa de
contratacbnes dd Es do(Decreto Leg buvO n
1017)coreSponde refe r`contratacbn de bbnes y
servicios'

NumerJ 2 2 1 Areas crmcas(pttha 5 de 12)


usuncar las areas c cas dentIcadas por el
audltor,tenbndo en cuenta que un area cntica
no es la rrlenci6n de un proceso, sino el
resuttado del ana st del audlor sobre areas
sensibles a posibles desviaciones e
incump mientos que lmpacten malenalmente
en los sistemas administrativos de la entidad

Numera1 2 2 2 Puntos de atenci6n(pagha 6


de 12)
Debett melorar b redaccbn de bs puntos de
alenci6n senaladOs debiendo omitir palabras
como:
7,mlros de referencracluldos"las
bases esfuvleror presuntamenfe dlrecclonados
y las evaluaclones

lcas ,or el com


`
C6digo de:a acci6n de control:204622014001
Conlorme a numera l,delA1 99 del ROF a Gereno a de As"uiam enlo de Caldad lene como ndOn elecutar as aclv dades de aseguramlenlo de la caldad de os procesos y prOduclos resulanles de bs se os de control y
serv dos re donadlls elecluados pOr os Or9anos dd Sttema Nadond de Control.en lorma se o,va y seOln bs cllelos esta idos(RCn 016 2014 CG dd 24 de enero de 2044
Denominaci6n /
Referencia
Descripci6n Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NA

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Pagina 7 de 17
esoecial no han sido evduados
adecudamente. 1...l'.
Se sugiere la adecuaci5n del texto
considerando los siguientes aspectos:
Los procesos de selecci6n por Adjudicacion
Dhecta Selectiva n.t (...) debido a que han
sido impugnados por los postores que se
presentaron al proceso de seleccion,
lgualmente en la Licitacion P0blica n.' 05-
2013-MPtr+A, considerar el posible
incumplimiento en la entrega de bienes por
parte del proveedor y en consecuencia el no
cobro de penalidades.
Respecto de la Adjudicaci6n Dhecta Selectiva
n.' 056-2013-MPM-A, debera consideraGe el
presunto otorgamiento de la buena pro a
postor que no reunia los requisitos de las
bases administrativas del proceso.
Deberd
justificar como obtuvo dicha
informacidn (veeduria realizada, denuncia
recibida, etc.)
Los penafos no deben tener m6s de
'10
lineas.
Segin el modelo del plan y programa de
auditoria del OCI (pagina 3 de 9) adjunto al
C6dlgo de la acci6n de control; 2-0462-2014-001
Denominaci6n /
Reterencia
Descripci6n
Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cump116
Comentarios
Si No NA
LINEAMIENTO N'
()()3.2O11.CG/GCAL - FICHA DE REVISION
Q
:
Gerencia de Aseguramienlo de la Calidad
Pagina 8 de 17
L:NEAMIENTO N 0032011CGICCAL FICHA DE REVISiON
Denominaci6n /
Referencia
Descripci6n Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpl16
Comentarios
Si No NA
neamiento n 0032011CG/GCAL, senabl
'Nota: (..
) -
Carderisticas especilicaf del
asunto a examinat (Datos relevantes,
desaipci,n del proceso, presupueslo, estado
situacional, etc.) - Elementos que denolen la
extstencia de
g?uaciones
problemdicas,
puntos de atenci^n, ercas crilicas, entre otros,
que den sustento a los obktivos de la
auditoria"
0etOS y
a!cance del
examen
NAGU 7201 NAGU
210Y230
obietivo general: descripcion objetiva y concisa que se pretende
alcanzar con la auditoria, suslentado en la revisi6n estrategica de la
entidad o asunto a examinar.
Objetivo especitico: verificar que el objetivo especifico se encuentre
denko del marco del objetivo general y desarrolle el mismo; ambos
objetivos no pueden coincidir.
Criterios t6cnicos: consignar normas que orientaran el examen, como
las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y Manualde Auditoria
Gubernamental (MAGU).
Periodo a examinar: indicar fecha de inicio (dia de mes de ano) y fecha
de t6rmino (dia de rnes de afro).
Objetivos Especificos (p6gina 7 de 12)
Objetivo Especifico n,' 1
Coincide con el objetivo general. Considerar que el
proceso de contratacion incluye la evaluaci6n de
los pagos, no correspondiendo su detalle.
Considerando que en los procedimientos de
auditoria se quieren examinar los actos
preparatorios y procesos
de selecci6n; modificar el
objetivo a rin que se mnsilere los actos
preparatorios y procesos de seleccion para la
contrataci6n de bienes y servicios, en el marco
normativo aplicable.
Objetivo Especifico n.' 2
el obietivo considerando el
C6d!80 de:a acci6n de contr ::204622014001
Confome d numed l,dd An 99 dd ROF,b Cerenda de Asoguramolo de Cd dad lenemondon ttecular hs aclvttades de aseguramOnlo de tt caldad de bs procesos y producOs resu lanles de bs se bs de control y
sebs re aclonados elecmados por os Ofganos dd Sslema NadOnd de Contro en loma sdec,va y se91n bs cllelos esla ecos(RC n 0162014 CG dd 24 de enero de 2014

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LINEAMIENTO N' O()3.2()11.CG/GCAL. FICHA DE REVISION
C6dl8o de la accl6n de control: 2-0462-2014-001
oenominacion /
Referencia
0escripci6n Verfficaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NIA
cumplimiento de la eiecucion contractual incidiendo
en la recepcion de los bienes y servicios de
conformidad con el contrato y bases, en los
t6rminos de calidad y cantidad, asi como en los
plazos establecidos.
C"tedos de
auditoria a uti:i2ar
MAGU 7201NAGU
220Y230
Normativa que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus
actividades y operaciones, clasificada en:
- Normas generales
- Normas especificas
- Normas de creacion y funcionamiento
- Normaspresupuestales
- Normas sobre contrataciones
- Normas de personal: lnternas y extemas
- Normas de control (Aplicables a la entidad, tal como la Ley n.' 28716
Ley de Control lnterno de las Entidades del Estado y las Normas de
Conkol lnterno aprobadas con Resoluci6n de Contraloria n.'320-
2006-cG).
X
Normas de Control(pagma 9 de 12)
Oml la Ley Organica del sistema Nacional de
Control y de la Contraloria Ceneral de la Replb ca
Segttn d modeb dd pbn y programa de OCi
(pttma 6 de 9)attuntO J
neambnlo n 003-2011
CG/GCAL,Nota predsa b stubnle
r ,Las
noas de clrol corresponden a las ap cables a
la enfldad fa C
"
la tey

28716 ey de Conlro
nlern de las Enfldades de Eslado y las Alormas
de Clllro 711emO aprobadas c Resoluc16n de
Corlraloan 32026CGl
Programa de
procedimientos a

eCutar en d
examen
MAGU 720 NAGU
220Y230
Programa de procedimientos describiendo los pasos a seguir durante la
fase de ejecucidn del examen especial, a fin de dar cumplimiento a los
objetivos programados.
X
.
Sujetase al modelo publicado en el Portal
institucional de la Contraloria General de la
Rep0blica en la siguiente ruta:
www.conlraloria.qob.De/ secciones /normativa
CGR/ 11. Asquramiento de la calidad/modelo de
Plan y programa de auditoria - oCl (Word
-
PDF);
en lo que concierne a los procedimientos generales
y especificos que no e$en enumerados
Q

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad


Pagina lo de 17
LINEAMIENTO N'
()()3.2()11.CG/GCAL .
FICHA DE REVISION
0enominaci6n /
Rererencia
Descripci6n Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comertarios
Si No NA
corelativamente.
Se redacta pmcedimiento gen6rico y no existe una
instrucci6n detallada para la recopilaci6n de
evidencia, es el caso del procedimiento:
'10,
1'l del
objetivo especifico n.'
'l
y procedimiento n." 1, 2, 3
y 4 del objetivo especifico n." 2
Al respecto, la NAGU 2.30 senab: 'tos programas
de audituia comprenden una relaci6n l6gica,
secuencial y udenda de los procedimientos
a
ejecut se (...) a efedo de obtener avidencia
competente, wficiente y relevante, necesaia pata
alcanzar el logro de los objdivos de auditwia. (..
)
Un preedimiento de audito a es la instrucci,n
detallada para la rccopilaci,n de evidencia que se
ha de obtener durante la ejecuci'n de la audtoria,
deben desanollarse en tbminos especificos para
que puedan ser tlilizados por los auditores a caryo
de su ejecuci1n, su contenrdo debe cofiesponder a
la aplicaci6n de una bcnica de audituia (...)".
De igual forma seg[n el rnodelo del plan y
programa de OCI adjunto al lineamiento n'003-
2011-CG/GCAL, Nota: precisa lo siguiente
,I.os
pr&edinientos de audituia deben indicar la accidn
a seguir, tacnicas de audtoria a emplear y finalidad
que se persigue, a tin de obtener evidencia
suficiente, competente y rclevante con el objeto de
la aditoria".
C6digo de la acci6n de control: 2-0462-2014-001

Gerencia deAseguramienlo de la Calidad


Pagina ll d 17
LINEAMIENTO N" 0()3.2(}11.CG/GCAL. FICHA OE REVISION
Los procedimientos de auditoria relacionados a los
obietivos especificos n.'s
'l
y 2 incluyen en su
mayoria la tdcnica 'verifica/, por lo que eslando a
la naturaleza de los rubros a examinar puede
utilizarse otras t6cnicas de auditoria que hace
referencia el Manual de Auditoria Gubernamental
-
MAGU, Seccion 520 Procodimiento y T&nicas de
auditoria (comparaci6n, revisi6n analitica,
comprobaci6n, analizar, confirmacidn).
Procodimiento! generales
No se ha considerado elaborar el Memorando de
Control lnterno, ni la referenciacion de los papeles
de trabajo.
ProcedlmientG do audiioria del objetivo
erpecifico n." 1
No se ha considerado como procedimiento de
auditoria la determinaci6n de la muestna a revisar.
El procedimiento de audito a n." 2 sefiala
"adquisiciones y contrataciones' de acuerdo a la
actual normativa de mntratmiones del Estado
(Decreto Legislativo n.' 1017) conesponde referir
'contratacidn de bienes y servicios'
Tener en cuenta que en el caso de analizar los
procesos por licitacidn p0blica y adjudicacion
C6dlgo de la accl6n de control: 2-@62-2014-001
Denominaci6n /
Referencia
Descripci6n Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NIA
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Pigina 12 do'17
directa selectiva, deber6 considerar como
procedimientos de auditoria evaluar las etapas del
proceso de seleccidn, que entre otros incluye la
revisi6n de las propuest6 tdcnicas y econ6micas,
cumplimiento del calendario publicado en el
SEACE, circularizacion
para veriticar cartas fianzas
y cotizaciones, aspectos que no son planteados en
los procedimientos de auditoria.
Al respecto a continuacidn se sugieren los
siguientes procedimientos de auditoria que servire
de apoyo para evaluar los puntos de atenci6n:
Comprobar la validez de los docurnentos que
sustentan tocnicamente los precios de mercado
que sustenta el valor referencial.
Comparar que las especifhaciones t6cnicas
contenidas en las bases conesponden a las
dsfinidas por d area usuaria.
Recalcular el puntaje asrgnado a cada propuesta
por parte del Comitd Especial y si el orden de
prelacion conesponde a su calificacidn, a fin de
evaluar el presunto direccionamiento.
Circularizar la documenlacion presentada por el
postor en el proceso de seleccidn a efectos de
confirmar la experiencia qu tenia corno postor.
Analizar los recursos de impugnaci6n al acto de
C6digo de:a acci6n de contro::2 04622014-001
Confome d,umera l,dd A 99 do ROF b Gorenda de As ummbno de Cd daduone mondOn eleCu f bs acl" ades de ase9urambo de b caldad de os procOsOs y produclos resu tanles de bs se" os de con"dy
sttcbs relac,onados o luados por Os

anosdd S

ma Nadond de Con .en loma sei clva y so00n ios cllelos esla ecidos(RC n 0162014 CG dd 24 de enero lo 2014
Dnominaci6n /
Refrencia
Descripci6n
Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
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Si No NA
LINEAMiENTO N 0032011CGICCAL FICHA DE REV:S10N
Q

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Pagina 13 de 17
L:NEAMIENTO N 0032011CGCCAL FICHA DE REVIS10N
otorgamiento de la buena pro, asi como analizar si
estas se han formulado oportunamente, se le ha
dado el tr6mite adecuado y que hayan sido
resueltas en los plazos previstos y debidarnente
fu ndarnentados.
Constatar que la entidad identilicd las causas
reales que motivaron la declaratoria de desierto e
implernentd las rnedidas mnectivas necesarias
previas a las nuevas convocatorias.
Procedimlentos de auditoria del objetivo
especilico n.' 2
A continuaci6n se sugieren los siguientes
procedimientos de auditoria que servhe de apoyo
para evaluar los puntos de atenci6n:
lnspeccionar la ubicaci6n de los bienes adquiridos y
que se emita el informe pertinente que sirva de
evidencia para la constataci6n de la recepci6n y
destino de los bienes que se adquirieron por
procesos ds selecci6n.
Requerir los cuademos de obra a lin de comprobar
los bienes que han ingresado a la obra,
Requerir a la Sub Gerencia de Tesoreria los
comprobantes de pago originales que servir6 para
sustentar las evidencias de los presuntos pagos
indebidos.
c6dito de la accl6n de control: 2-0462-2014-q)1
Denominaci6n I
Referencia
Descripcion Verificaci6n
Plan y programa de auditorh
Cump6
Comentarios
Si No NIA
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Pagina 14 de 17
NTO N'
()()3-201I.CG/GCAL .
FICHA DE REUSoN
C6digo de:a acci6n de contro::204622014001
Conbme a nume 11.dd An 99 de ROFCerenda de Aso9uomienO de Caldad tenemoncbn elecu hs attvuades de asogummeno de b caldad de bs procesos y produc10sresuttles de bs s s de contro y
sbs rolacionados electundos por bs lr9anos dd SSlema Nacbnd de Cml ,onloma sdOva y segun bs cllelos esla ecdos(RCn 016'014 CC dd 24d enero de 2014
oenominaci6n /
Referencia
Descripcion Verificaci6n
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NIA
.
Proporcionar una base apropiada para la asignaci6n de tareas al
Euipo
de auditoria responsable.
X
Recursos de
personal y
especiastas en
caso necesario
MAGU 720;NAGU
220Y230
Nomina del personal
Nombres y profesion
Cargos en la comisi6n

informaci6n
administrativa
MAGU 7201NAGU
220Y230
Plazo del trabaio y tiempo estimado por etapas
Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)
Costo que demanda eldesanollo del examen especial
lnformes a emitir y fechas de entrega.
Formato del informe en concordancia con la NAGU 4.t10.

X
X
lnformes a emitir y fecha de entrega (pagina 10 de
12\
.
Sujetarse al rnodelo publicado en el Portal
institucional de la Contraloria General de la
Republica en la siguiente ruta:
www.contraloria.oob.pe/ secciones /normativa
CGR/ 11. Aseguramiento de la calidad/modelo de
Plan y programa de auditoria
-
OCI (Word
-
PDF),
en lo que concierne a informes a emitir y fechas de
entrega, por cuanto no se redacta la fecha
programada para la emisidn del informe de
auditoria, debiendo redactar lo siguiente:
Como resultado del exarnen especial, se emitra el
informe de acuerdo a la fecha programada el 30 de
junio
de 2014, conforrne a lo regulado por la NAGU
4,40 modificada por Resoluci,5n de Contraloria n.'
30$2011-CG, publicado el 29 de octubre de 20ll y
el Manual de Auditoria Gubernamenlal - Secci6n
740.

Gorencia de Aseguramiento de la Calidad


P`gina 15 de 17
c6dlto de la acci6n de control: 2-0452-2014-001
Denominacion /
Referencia
De3cripci6n
Verificaci6n
Plan y programa de auditorla
Cumpli6
Comentarios
Si No NA

Asimismo, si en la e.iecuci6n del examen especial


se evidencia indicios razonables de comision de
delito o de presunta responsabilidad civil, se
em ran bs lnformes Especiales conespondientes,
de conformidad con lo establecido en la NAGU
4.50.
FImas
MAGU 720:NAGU
220Y230
Supervisor
Auditor encargado
Gerente de linea / Jefe del OCl, en seial de aprobaci6n
Gerente central, visto bueno

X
X
Sujetarse al modelo publicado en el Portal
institucional de la Contraloria General de la
Repiblica en la siguiente ruta:
www.contraloria.oob.oe/ secciones /normativa
CGR/ 11. Aseguramiento de la calidad/modelo de
Plan y programa de auditoria
-
OCI (Word
-
PDF),
en lo que concierne a la fltima p6gina del plan
debe omitirse lo siguiente: 'AL ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR',
asimismo, el Jefe del OCI deber6 firmar en la
misma hoja donde firman el supsrvisor y encargado
de la comisi6n auditora.
El plan y programa de auditoria asi como sus
anexos, en cada una de sus peginas, debe ser
visado por el Supervisor, Auditor Encargado y
.lefe
de OCl.
Segrin el modelo del plan y programa de OCl
(pagina 9 de 9) adjunto al lineamiento n' 003-20'11-
CG/GCAL, Nota:
precisa lo siguiente "El prcsente
documento incluyendo los anexos deban ser
LINEAMIENTO N 0032011CGGCAL FiCHA DE REV:S10N

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad


LINEAMIENTO N' OO3.2O11.CG/GCAL. FICHA DE REVISION
Pagina 16 de 17
C6di80 de:a acci6n de contro::204622014001
Conlome Jpumera11.dd An 99 dd ROF.b Cerenda de Ase9uramen10 de caldad lene mo mnc6nular bs aclvttades de aseguran eno de h caldad de bs procesos y produclos resu lanes de bs se bs de conud y
servbs re!acionados elecluados pof bs organos dd S ma NacOnd de Control,oo 10ma se ectva y segun os crlenos esla ecidos(RCn 0162014 CC dd 24 de enero de 2014
Denominaci6n /
Referencia
0escripci6n VerificaciOn
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NA
visados en todas sus peginas (salvo la presente)
pot el Supervisor, Auditor Encargado y Jefe del
oct.
Caractersticas
de:forlnato
Lineamiento n
0032011
CG/GCAL
Alustarse a b senJadO en d numera1 7 Caractersucas de Formalo'dd
Lineamiento n 0032011CGGCAL(pttina 61 a1 63),en cOncOrdancia con
el Manual de ldent dad Corporativa,aprobada por ResoluciOn de Contraloria
n 0532011CG

X
Los numerales y descripci6n del indice del plan y
programa consignarse en altas,
En la redaccidn del numeral 2.2 Antecedentes del
asunto a examinar (pAgina 5 de 12) se hace
referencia a un cuadro sin insertar el mismo, lo cual
no facilita la comprensi6n de los hechos a los que
hace referencia.
Considerar la aplicaci6n del numeral 7.
"Caracteristicas de Formato" del Lineamiento n.'
00$2011-CG/GCAL (pagina 63), que precisa
'Uilizar en la exposici,n, nunerales, subtilu/os,
cuadros o grefhos que ayuden a facilitar la
comprension del hecho"
En la redacci6n del numeral 2.2.2 Puntos de
Atenci6n (pegina 6 de 12) se incluye un p5nafo
superior a 10 lineas.
Segtn el numeral 7. 'Caracteristicas
de Formato'
del Lineamiento n.' 003-2011-CG/GCAL (p6gina
63), preclsa 'Se recomienda utilizar pefiafos cotlos
do no mes de 10 lineas"
En las p6ginas 1, 2, 3, 5, 6, 10 del Plan y programa
Q

Gerencia de Aseguramienlo de la Calidad


L!NEAM!ENTO N 0032011CGCCAL FICHA DE REV:S:ON
Pdgina l7 d 17
y el anexo n." 1 Programa de auditoria, se redaclan
palabras en altas y bajas, sin considerar las
precisiones de la Real Academia Espanoh
respecto al uso de las mayusculas y min0sculas.
Considerar las anotaciones a lepiz efectuadas en el
Plan y programa de auditoria, el cual se remite
adjunto a la Ficha de Revisidn.
loE:
seguimienlo de las acciones que corespondan y tormar parlo d los pap6l$ ds trabajo (Archivo Rsumen).
funciones en la conducci6n, ejecucion y svalueion de la labor d control, respectivamenls.
C6d;80 de la acci6n de contrOI:20462 2014001
Conbme J numera11.dd An 99 del ROF,b menda de Asogurambnlo de Caldad uene clmo ttncOn u Vdados de aso9uramion de b cal ad de los procesos y p ucos resu tanles de bs s os de m17oly
ses rdacionad emuadOs por os Organos dd Sslema Nacbnd de Contro,en loma se ecuva y sogun os clleros es 1dos(RCn 0162014 CC de124 do onoro do 2014
Denominaci6n /
Referencia
De3crlpci6n VerificaciOn
Plan y programa de auditoria
Cumpli6
Comentarios
Si No NA
Lorena Vicufra
Lima,21 de
Yaico
Supervisor de Central de Calidad
de la
abrll de 2014
1J