Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Constanta 2010
DENUMIREA LUCRRII:
Constanta 2010
CUPRINS
Cap 1 Introducere
Pag 4
Pag 4
Prezentarea societii
Pag 4
Pag 6
Pag 10
1.Registrele de contabilitate.
Pag 10
Pag 11
Pag 12
Pag 13
Pag 15
Pag 16
Pag 17
Pag 18
Pag 19
Pag 20
Pag 21
Pag 22
Pag 22
Pag 23
Pag 23
Pag 23
Pag 24
Pag 24
BIBLIOGRAFIE
Pag 25
Cap 1 Introducere
1. Sistemul de documente privind constituirea si functionarea unitatii economice
Pentru constituirea societatii au fost necesare urmatoarele documente:
-cerere de inmatriculare-declaratie de inregistrare
-copie autorizatie emisa de Administratia publica Sector 3, in temeiul Decretului-Lege
nr.54/1990;
-copie act doveditor de sediu, respectiv contract de vanzare-cumparare;
-declaratie pe propria raspundere pentru inregistrare, data de fondatori, prin care atesta
calitatea de a fi demni de profesia de comercianti (original)
-actul constitutiv al societatii contract de societate si statut, redactat la notariat
-copii de pe actele de identitate ale asociatilor, actele privind activitatea comerciala
anterioara, dar in cazul nostru s-a depus actul de studiu pentru ambii asociati
-declaratie pe propria raspundere cu privire la averea detinuta si la modul de evaluare a
acesteia (original)
-dovada depunerii capitalului social- chitanta CEC
-specimenul de semnatura, depus la Oficiul Registrului Comertului si certificat prin
semnarea unui document tip in prezenta judecatorului delegat
Dosarul pentru inmatriculare a fost depus la Camera de Comert si Industrie a Romaniei.
A dobandit calitatea de comerciant odata cu inmatricularea la Registrul Comertului si
publicarea documentelor constitutive in Monitorul Oficial.
2. Prezentarea societii
Denumirea: S.C. ECO STAR REL S.R.L.
Forma juridic de organizare: Societate cu raspundere limitata
Obiectul de activitate: Importul de marfuri si comercializarea marfurilor
Organigrama societatii:
Assistant Manager
Directorul de importuri :
-
Responsabilitati
o Coordonare departament
o Urmarire comenzi externe
o Organizare transporturi externe
o Lista discounturi
o Preturi
o Receptie importuri
Director vanzari :
-
Responsabilitati
o Coordoneaza departamentul de vazari la nivel national
o Urmareste si verifica vanzarile
o Urmareste atingerea targetului lunar
o Mentine relatiile cu clientii
o Mareste portofoliul de clienti
Directorul IT :
-
Responsabilitati :
o Coordonare departament
o Efectuare proiecte
o Efectuare oferte si anexe contract, liste
o Actualizarea preturilor si a descrierilor produselor
o Vizite clienti
Director logistica :
-
Responsabilitati :
o Coordonare departament
Director service :
-
Responsabilitati :
o Coordonare departament
o Verificare echipelor de service pe teren
o Rezolvarea reclamatiilor
Asigur ntocmirea, pstrarea fielor fiscale pe toat durata angajrii salariailor sucursalei,
transmitrea anual a fiei fiscale la organul fiscal teritorial, iar fiecrui salariat cte o copie a
fiei fiscale;
Calculeaz i ine evidena drepturilor bneti, a reinerilor legale din salariu, a datoriilor
pentru fiecare salariat din centralul societatii, conform legislaiei n vigoare;
ntocmete i depune pe termen scurt (pn la 31 ianuarie a fiecrui an) declaraiile privind
impozitele i taxele locale, urmrind confirmarea i plata la termen ctre bugetele locale;
Efectueaz pli pentru ajutoarele sociale acordate salariailor societii n baza hotrrilor
CA, n limita disponibilului pentru asisten social existent;
ntocmeste Fia Fiscal nr. 1 i 2, conform legii, privind Codul fiscal cu modificrile i
completrile la zi;
ntocmete zilnic situaia operativ privind ncasrile i plile defalcate pe destinaii pe baza
extraselor bancare;
ntocmete zilnic, sau ori de cte ori este nevoie ordine de plat (documentele de plat);
1.Registrele de contabilitate.
Datele consemnate n documentele justificative sunt nregistrate n ordine cronologic i
grupate n registrele contabile. Acestea se prezint sub forma unor registre legate, fie i situaii ale
cror coninut i form corespund scopului pentru care se in.
Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare
i Registrul-inventar.
a) Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaz, prin articole
activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, conform posturilor din bilanul contabil,
inventariate potrivit normelor legale. Elementele patrimoniale nscrise n Registrul-inventar
au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific coninutul fiecrui post
din bilanul contabil. Registrul-inventar cuprinde dou pri: listele de inventariere i
recapitulaia inventarului. n cadrul recapitulaiei, datele preluate din listele de inventariere
sunt grupate pe structurile patrimoniale de activ i pasiv.
Acest registru in cadrul firmei SC ECO STAR REL SRL se completeaza odata pe an
avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare,
marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar).
d) Registrul general de evidenta a salariatilor. Se numeroteaza pe feicare pagina si va purta
justificative in momentul efectuarii unei operatii patrimoniale, daca furnizeaza toate informatiile
prevazute in normele legale in vigoare, daca provin din relatiile de cumparare a unor bunuri de la
persoane si pot fi inregistrate cand se face dovada intrarii in gestiune a bunurilor respective, iar daca
se refera la cheltuieli de prestari servicii, acestea trebuie sa aiba la baza contracte sau conventii
intocmite in acest scop.
Registrele de contabilitate, precum si documentele justificative se pastreaza in arhiva, timp
de 10 ani, cu exceptia statelor de salarii care se pastreaza timp de 50 de ani, in forma lor originala,
grupate in functie de natura operatiilor si in ordine cronologica. Arhivarea documentelor contabile
trebuie sa asigure pastrarea si consultarea acestora in ternenele prevazute de lege si respectand
urmatoarele reguli:documentele se grupeaza in dosare, numerotate, snuruite si parafate, aceasta
grupare facandu-se cronologic si sistematic in cadrul fiecarui exercitiu financiar la care se refera,
documentele se pastreaza in spatii ferite degradarii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de
prevenire a incendiilor.,evidenta lor la arhiva se tine cu ajutorul. In caz de pierdere, sustragere sau
distrugere a unor documente contabile, se vor lua masuri de reconstituire a acestora in termen de
maximum 30 de zile de la constatare.
Formele de inregistrare in contabilitate reprezinta sistemul de registre, formulare si
documente contabile corelate intre ele, care servesc la inregistrarea cronologica si sistematica in
contabilitate a operatiunilor economice si financiare.principalele forme de inregistrare in
contabilitate a operatiunilor economice si financiare sunt: pe jurnale, maestru-sah si forma
combinata maestru sah cu jurnale.
Contabilitatea analitica a bunurilor se poate tine pe baza uneia din urmatoarele metode : operativ
contabila, cantitativ valorica, global valorica.
Metoda operativ contabila se poate aplica pentru contabilitatea analitica a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor
finite, produselor reziduale, marfurilor si ambalajelor.
Metoda cantitativ valorica se poate folosi pentru contabilitatea analitica a materiilor prime,
materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor
reziduale, marfurilor, animalelor si ambalajelor.
Metoda global valorica se poate utiliza pentru contabilitatea analitica a marfurilor si ambalajelor din
unitatile de desfacere cu amanuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la
ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protectie in folosinta, etc
3. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor
Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in
functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului
Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe.
instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile speciale
care deservesc procese tehnologice, acestea considerandu-se puse in functiune la terminarea
probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea
obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata din : presedinte,
specialisti-consultanti,asistenti la receptie.
Circula la :
o furnizor ;
o la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de primire
(ex. 1) ;
o la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura(ex. 3) ;
o la cumparator ;
o la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori
materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa
consemnarea rezultatelor(ex.1) ;
o la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si
analitica, atasat la factura (ex.1 ) ;
d) Dispozitie de livrare
Serveste ca :
Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori materiale
destinate vanzarii ;
Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale , dupa
caz .
Circula la :
o Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi pentru
inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul predator pentru
cantitatile livrate .
Se arhiveaza la : magazie(ex.1) ; la departamentul vanzari (ex.2)
e) Fise de magazie
Serveste ca:
- document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor de valori
materiale;
- sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de valori
materiale.
Se ntocmeste ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, si se completeaza de
gestionar sau de persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, la iesiri si
stoc.
Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de
materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe, sau n ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau n custodie se ntocmesc fise
distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
nregistrarile n fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupa
fiecare operatiune nregistrata, dar n mod obligatoriu zilnic.
Se intocmeste intr-un exemplar , separat pentru fiecare fel de formular cu regim special, de catre
gestionar.
Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
a) Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se depun la
banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casiera in doua
exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de
casa.
b) CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru
a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana care-l intocmeste
Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata , unde ramane ca act justificativ pentru
inregistrarea in registrul de casa.
e) fisa individuala . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile . Pentru
a) Jurnal de vanzari
Formulat tipizat fara regim special.
Serveste ca :
In cadrul firmei ECO STAR REL SRL facturile sunt intocmite de Departamentul vanzari in trei
exemplare (exemplarul albastru merge la client , cel verde in contabilitate iar cel rosu ramane la
gestiunea care l-a emis). Departamentul vanzari factureaza din toate punctele de lucru (situate in
Brasov, Timisoara,Cluj-Napoca, Constanta, Bacau), din cele doua magazine din Bucuresti si din
Depozitul Central aflat la sediul central al firmei Bucuresti. ECO STAR REL SRL este firma
platitoare de TVA si deci foloseste factura fiscala cod 14-4-10/A.
a) Decizia de inventariere ;
Decizia de inventariere este emisa de seful contabil cu acordul scris al conducerii compartimentului
financiar-contabil Directorul Economic. Se emit astfel de decizii o singura data pe an pentru toate
gestiunile (de regula la sfarsitul anului) , in cazul schimbarii gestionarului si ori de cate ori este
nevoie in cursul anului.
b) Declaratia de inventar ;
Serveste ca declaratie scrisa a gestionarului raspunzator de gestionarea valorilor materiale si
banesti, pe care o prezinta comisiei de inventariere.Se intocmeste intr-un exemplar, de gestionar,
dupa sigilarea locurilor de pastrare a valorilor materiale si banesti de care raspunde gestionarul
respectiv, sau, acolo unde este posibil acest lucru, inainte de inceperea operatiei de inventariere, si
se semneaza de acesta
c) Lista de inventariere ;
Serveste ca :
Se intocmeste de catre serviciul Personal , pe baza documentatiei prezentate de contabilul sef (in
cazul lipsurilor in gestiune rezultate in urma inventarierii ) .se intocmeste in trei exemplare :
Se intocmeste intr-un exemplar , de persoana care isi ia angajamentul(in urma unui proces verbal
sau a unui referat din care rezulta paguba adusa societatii) si se arhiveaza in compartimentul
financiar-contabil. Acest angajament se da in fata juristului societatii , care are sarcina de a respecta
legile si al semna.
f) Registrul-inventar :
Acest registru in cadrul firmei SC ECO STAR REL SRL se completeaza odata pe an
avand la baza liste de inventariere intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale
auxiliare, marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar).
bilan,
politici contabile
note explicative.
Situaiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de ctre auditori
Furnizorii sunt reprezentati de acele persoane fizice sau juridice care livreaza agentului economic
bunuri, ii executa anumite lucrari sau presteaza servicii contra plata in baza unei intelegeri
prealabile.
In Debitul contului platile efectuate catre furnizori; reluarea diferentelor de curs valutar
inregistrate la inchiderea exercitiilor; valoarea biletelor la ordin sau cambiilor acceptate de
furnizori; diferentele favorabile de curs valutar aferente datoriilor catre furnizori externi
exprimate in devize cu ocazia lichidarii acestora; valoarea avansurilor virate furnizorilor cu
ocazia regularizarii platilor cu acestia; valoarea sconturilor obtinute de la furnizori si
valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, predate furnizorului.
1.100 RON
5121"Cont curent la
1.100 RON
= 581"Viramente interne"
banca"
3. Contabilitatea cheltuielilor cu salariile personalului
Cheltuielile cu salariile personalului sunt reflectate in contul: 641"Cheltuieli cu remuneratiile
personalului".
datorate"
la asigurarile sociale"
63.000RON
la asigurarile sociale"
-
in lei"
fondul de somaj"
10500RON
in lei"
sumele cuvenite personalului pentru protectia sociala, adica ajutoare materiale suportate de
unitate conform dispozitiilor legale in vigoare (Ex. ajutor de deces):
6458"Alte cheltuieli privind
asigurarile si protectia sociala"
plata efectiva:
423"Personal-ajutoare = 5121"Conturi la
materiale datorate"
2.100 RON
banci in lei"
100.000 RON
1.220 RON
1.000 RON
marfurilor"
4427"TVA colectat"
220 RON
1.220 RON
BIBLIOGRAFIE