Actividad Estado/Plazo

1
Presentar
cambio auditor
Dentro de 4 das
de tomada la
decisin
2
Comunicaciones
con auditor anterior
Dentro de las prximas 2
semanas de tomada la
decisin
3
Acuerdo con
ejecutivos de finanzas de
MULTINGENIOS
MACARIZA S.A
Dentro de las 2
primeras semanas de
tomada la decisin
4
Reunin con
ejecutivos de
finanzas de
MULTINGENIOS
MACARIZA S.A
Dentro de las prximas 3
semanas de tomada la
decisin
5
Revisar las polticas
contables y temas claves
de MULTIGENIOS
MACARIZA S.A .
A definir una vez
obtenida
informacin
relevante
6
Coordinar el equipo de
trabajo de MULTIGENIOS
MACARIZA con TORRES-
PUENTES Y ASOCIADOS
Continuo
En la siguiente tabla se presenta un resumen de las actividades requeridas para facilitar el proceso de transicin:
7
Desarrollar el
alcance de la
auditora
Dentro de las
prximas 4
semanas de
tomada la
decisin
Consideraciones
MULTINGENIOS MACARIZA S.A debe comunicar a
travs de un hecho relevante a la SVS el cambio de
auditores.
MULTINGENIOS MACARIZA emitir carta para la
Revisin de papeles de trabajo.
Preparar un documento de entendimiento de
trminos y condiciones a travs de una carta de
contratacin.
*Presentar al equipo de trabajo de TORRES-
PUENTES Y ASOCIADOS.
*Determinar expectativas de la relacin de trabajo y
protocolos de comunicaciones.
*Comunicar el plan de transicin a la
administracin.
*Revisar temas contables crticos con la
administracin de MULTIGENIOS MACARIZA S.A

*Revisar temas de reporte.
*Obtener y revisar la programacin del ao 2014,
acordar fechas clave y entender otras fechas de
entrega.
*Lanzamiento de un esfuerzo coordinado para la
auditora dentro de los diez das posteriores al
nombramiento.
*Desarrollar plan de la auditora, as como plan de
tecnologa y comunicaciones.
*Facilitar revisin semestral y anual en forma
oportuna
En la siguiente tabla se presenta un resumen de las actividades requeridas para facilitar el proceso de transicin:
*Definir el plan de la auditora identificando los
riesgos significativos, temas de reporte y enfoque
de la auditora en trminos consolidados.
*Revisar riesgos de negocio relacionados
y evaluar implicancias relacionadas a la
auditora con gestin financiera clave.
*Desarrollar un entendimiento de los
sistemas y evaluar la efectividad/dependencia para
enfocar el testeo de los sistemas
Facilitadores
MULTINGENIOS MACARIZA S.A posee experiencia en
redactar sus hechos esenciales.
Agendar conferencia telefnica dentro de los 5 primeros
das para manejar las comunicaciones con el auditor
anterior
Entregar la carta de contratacin para la
firma por parte de MULTINGENIOS MACARIZA S.A
* Desarrollar la estructura del plan de auditora y temas
relevantes.
*Utilizar conocimiento adquirido durante el proceso de
preparacin de la propuesta para documentar
expectativas de MULTINGENIOS MACARIZA S.A .
*Asignar responsabilidades al personal de
MULTINGENIOS MACARIZA S.A y de TORRES-PUENTES Y
ASOCIADOS para cada actividad del plan de transicin.
*Reunin de ejecutivos clave del rea de Finanzas de
MULTIGENIOS MACARIZA S.A . con ejecutivos de
auditora de TORRES-PUENTES Y ASOCIADOS para
discutir aplicacin de polticas crticas en las revisiones
internas y de fin de ao.
* Discusiones en mayor profundidad del proceso de
resolucin de aspectos tcnicos significativos.
Paquete inicial de instrucciones.
En la siguiente tabla se presenta un resumen de las actividades requeridas para facilitar el proceso de transicin:
*Preparar un documento de hallazgos y
planificacin de la auditora para revisin.
*Desarrollar un enfoque consolidado sobre
el alcance de la auditora.
Enfoque Metodologa
Entender el alcance
de los servicios y
requerimientos
La estrategia de auditora se comparte con la direccin de la
empresa . De esta forma conseguimos que la evaluacin de
riesgos realizada por dichas direcciones se tenga en cuenta al
momento de elaborar nuestra estrategia.
Con visin de futuro
Evaluacin en forma anticipada de:
El grado de cumplimiento con los requisitos de la SVS.
Efectos e impactos de cambios en las polticas contables y
en las distintas reas donde opera MULTINGENIOS S.A
Efectos de potenciales deterioros de
activos basados en las valoraciones realizadas.
Direccin de la
auditora enfocada
al negocio
Miembros del equipo de Auditora preocupados
constantemente de los negocios y mercados donde opera
MULTINGENIOS MAKARIZA S.A
Elaboracin de mltiple informacin de calidad relativa al
sector, por parte de TORRES PUENTES Y ASOCIADOS
Enfoque dirigido a
procesos, basado en
la evaluacin de
riesgos y aplicado en
un proceso continuo
de auditora
Los planes de evaluacin sobre procesos que se aplican
estn relacionados con las estrategias de la administracin de
MULTINGENIOS MAKARIZA S.A sobre sus procesos clave de
negocio y los riesgos relacionados.
Analiza el riesgo desde los puntos de vista operacional y
financiero y valora sus posibles impactos en la calidad de la
informacin financiera.
Evala y relaciona los controles con los riesgos y los
procesos.
Reuniones de forma regular con la Administracion de
Finanzas, Administraciones de cada lnea de
actividad,etc.
Revisin continua de las diferentes lneas de actividad.
Revisiones semestrales.
Seguimiento continuo de cuentas afectadas por
procesos de estimacin
Proyecto bajo
control de un nico
responsable
El socio lder tendr responsabilidades y funciones que le
confieren la autoridad para alcanzar, con la
administracin de MULTINGENIOS MAKARIZA S.A , los
compromisos que resulten necesarios tanto en aspectos
tcnicos como en el alcance de los servicios, honorarios y
asignaciones de equipos.
Trabajo organizado desde una nica direccin, que
establece el orden jerrquico.
Asignacin de especialistas a cargo de temas tcnicos y
sectoriales.
Beneficios para Trabajo MULTINGENIOS MAKARIZA S.A
Utilizacin efectiva de los recursos de control de riesgos,
tanto internos (Gobierno Corporativo) como externos
(indicadores de control de gestin).
Las reas de riesgo ms significativo reciben una atencin
inmediata y prioritaria.
Evita ineficiencias y reuniones innecesarias con la
administracin de la empresa.
Pone de manifiesto, antes de que ocurran, implicancias
futuras de situaciones presentes, posibilitando una respuesta
oportuna, en tiempo y forma, a la administracin.

Permite identificar riesgos potenciales y futuros del
negocio.
Permite el acceso a las mejores prcticas del sector
aplicables a MULTINGENIOS MAKARIZA S.A en temas
importantes
como por ejemplo:
Inversiones en tecnologa de la informacin.
Infraestructura de servicios.
Proceso de cierre de los estados financieros.
Prcticas contables del sector.
Evaluaciones de los riesgos existentes en las transacciones
significativas, desde su inicio a su fin, aportando una mayor
seguridad.
Est enfocado a los riesgos clave y alinea nuestro enfoque de
los mismos con los de la administracin de MULTINGENIOS
MAKARIZA S.A .
Identifica riesgos de forma inmediata con posibilidad de ser
resueltos rpidamente.
Permite que los riesgos se corrijan por parte de la
administracin de la empresa antes de que tengan impacto en
los estados financieros.
Elimina sorpresas en el cierre del ejercicio.
Coordinacin y control efectivo de las operaciones en la
regin, si es necesario.
Disminuye la descoordinacin y agiliza el proceso de cierre y
reporte.
Clase de transaccin/procesos Cuentas significativas afectadas
Ingresos por ventas Cuentas por cobrar, cuentas y transacciones
intercompaas e ingresos por ventas
Compras y cuentas por pagar

Inventarios, gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos, cuentas y transacciones
intercompaas, propiedad planta y equipos, cuentas por pagar, corrientes, costos de venta y
otros gastos por funcin
Inventario y costeo Inventario, costos de venta
Remuneraciones Costos por remuneraciones, inventarios, otras obligaciones, retenciones por pagar, costo de
ventas
Control de Propiedad, Planta y Equipo Activos fijos y depreciacin
Valorizacin de Intangibles y Plusvala Intangibles, plusvala, amortizacin
Tesorera Caja y bancos, inversiones financieras corto plazo y costos financieros
Determinacin de impuestos Impuesto renta e impuestos diferidos
Los siguientes procedimientos de auditora sern aplicados a las cuentas significativas de las operaciones
de MULTINGENIOS MAKARIZA S.A:
Cuentas significativas afectadas Principales procedimientos de auditora
Proceso de cierre de estados financieros,
consolidacin, combinacin y revelaciones
Patrimonio, cuentas intercompaas, provisiones y retenciones, gastos anticipados y
diferencia de cambio
La mayora de las clases de transacciones importantes y las reas que sern evaluadas desde la perspectiva de los controles internos de las
operaciones salmoneras, as como las cuentas significativas afectadas en las que nos centraremos en nuestra Auditora , se presentan en la tabla
siguiente:
Ingresos por ventas
Confirmacin de saldos de las principales cuentas por cobrar y cobros
posteriores.
Revisin de clculo de precio segn contratos de ventas
Revisin de criterios para reconocimiento de ingresos
Verificacin de cortes de ventas
Revisin de suficiencia de provisin de incobrables
Inventario y costeo
Revisin de la razonabilidad de los procesos de inventarios
Confirmacin de inventarios en custodia de terceros
Revisin de los costos asignados a productos
Revisin de los criterios para asignacin de costos
Revisin de los costos de materias primas, productos en proceso y productos terminados
Verificar el valor neto realizable del inventario
Intangibles
Revisin de adiciones de Intangibles
Revisin de calculo de amortizacin
Evaluacin de evidencias de deterioro y pruebas para asegurar que su valor contable no
supere el valor recuperable
Pasivos financieros Confirmacin de saldos de las obligaciones con instituciones financieras
Revisin de condiciones especficas con contratos
Revisin de la razonabilidad de las tasas de inters efectiva
Propiedad, Planta y Equipo Verificar la correcta capitalizacin de costos del activo fijo
Verificacin de las vidas tiles asignadas a los componentes del activo fijo
Revisin de adiciones del activo fijo
Revisin de los clculos de depreciacin del activo fijo
Revisin de los costos activados por mantenciones mayores y reposiciones de partes o piezas
importantes y de repuestos estratgicos
Revisin de los gastos reconocidos por mantenciones ordinarias
Evaluacin de evidencias de deterioro y pruebas para asegurar que su valor contable no
supere el valor recuperable
Cuentas significativas afectadas
Cuentas por cobrar, cuentas y transacciones
intercompaas e ingresos por ventas
Inventarios, gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos, cuentas y transacciones
intercompaas, propiedad planta y equipos, cuentas por pagar, corrientes, costos de venta y
otros gastos por funcin
Inventario, costos de venta
Costos por remuneraciones, inventarios, otras obligaciones, retenciones por pagar, costo de
ventas
Activos fijos y depreciacin
Intangibles, plusvala, amortizacin
Caja y bancos, inversiones financieras corto plazo y costos financieros
Impuesto renta e impuestos diferidos
Los siguientes procedimientos de auditora sern aplicados a las cuentas significativas de las operaciones
de MULTINGENIOS MAKARIZA S.A:
Principales procedimientos de auditora
Patrimonio, cuentas intercompaas, provisiones y retenciones, gastos anticipados y
diferencia de cambio
La mayora de las clases de transacciones importantes y las reas que sern evaluadas desde la perspectiva de los controles internos de las
operaciones salmoneras, as como las cuentas significativas afectadas en las que nos centraremos en nuestra Auditora , se presentan en la tabla
siguiente:
Confirmacin de saldos de las principales cuentas por cobrar y cobros
posteriores.
Revisin de clculo de precio segn contratos de ventas
Revisin de criterios para reconocimiento de ingresos
Verificacin de cortes de ventas
Revisin de suficiencia de provisin de incobrables
Revisin de la razonabilidad de los procesos de inventarios
Confirmacin de inventarios en custodia de terceros
Revisin de los costos asignados a productos
Revisin de los criterios para asignacin de costos
Revisin de los costos de materias primas, productos en proceso y productos terminados
Verificar el valor neto realizable del inventario
Revisin de adiciones de Intangibles
Revisin de calculo de amortizacin
Evaluacin de evidencias de deterioro y pruebas para asegurar que su valor contable no
supere el valor recuperable
Confirmacin de saldos de las obligaciones con instituciones financieras
Revisin de condiciones especficas con contratos
Revisin de la razonabilidad de las tasas de inters efectiva
Verificar la correcta capitalizacin de costos del activo fijo
Verificacin de las vidas tiles asignadas a los componentes del activo fijo
Revisin de adiciones del activo fijo
Revisin de los clculos de depreciacin del activo fijo
Revisin de los costos activados por mantenciones mayores y reposiciones de partes o piezas
importantes y de repuestos estratgicos
Revisin de los gastos reconocidos por mantenciones ordinarias
Evaluacin de evidencias de deterioro y pruebas para asegurar que su valor contable no
supere el valor recuperable
ETAPAS
Identificacin de procesos crticos y evaluacin
de controles internos (provisin de ingresos,
control de inventarios, costos, cierre de estados
financieros, etc.).
2
Revisin Limitada al 30 de
Junio
3
Revisin Preliminar de
Estados Financieros al
30 de septiembre
4
Revisin de Estados Financieros
al 31 de Diciembre
5
Revisin de impuestos a la
renta y diferidos
Revisin de la adecuada determinacin de la renta lquida imponible y de la provisin de impuestos
determinada por la Administracin. Adicionalmente, evaluar la correcta determinacin de los
impuestos diferidos aplicables.
PLAN DE TRABAJO MULTINGENIOS MAKARIZA SA
1
Entendimiento del negocio
y evaluacin de los
controles Internos para los
procesos significativos del
negocio
Anlisis financiero (revisin analtica de estados financieros, evaluacin de razones financieras,
anlisis de indicadores claves de desempeo, etc.).
Evaluacin del entorno de control (cultura de control, cdigos de conducta, auditora interna,
CONTENIDO
Los procedimientos a desarrollar en una revisin de informacin financiera interna, consisten
bsicamente en indagaciones y aplicacin de procedimientos de revisin analtica, concernientes a
materias de contabilidad relativas a la informacin financiera sobre la que se va a informar.
Aplicacin de pruebas de validacin de saldos de las cuentas significativas, con el objeto de
anticipar trabajo e identificar oportunamente reas de inters para el cierre anual,
Anlisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas para el perodo comprendido entre los
estados financieros analizados en la etapa preliminar al 30 de Septiembre y al 31 de Diciembre.
Revisin de la presentacin de los estados financieros y sus correspondientes notas.
Riesgos a cubrir para los procesos
identificados: riesgo operacional, riesgo
tecnologa, riesgo contable, riesgo
normativo,etc.
Revisin de la adecuada determinacin de la renta lquida imponible y de la provisin de impuestos
determinada por la Administracin. Adicionalmente, evaluar la correcta determinacin de los
impuestos diferidos aplicables.
PLAN DE TRABAJO MULTINGENIOS MAKARIZA SA
Anlisis financiero (revisin analtica de estados financieros, evaluacin de razones financieras,
anlisis de indicadores claves de desempeo, etc.).
Evaluacin del entorno de control (cultura de control, cdigos de conducta, auditora interna,
CONTENIDO
Los procedimientos a desarrollar en una revisin de informacin financiera interna, consisten
bsicamente en indagaciones y aplicacin de procedimientos de revisin analtica, concernientes a
materias de contabilidad relativas a la informacin financiera sobre la que se va a informar.
Aplicacin de pruebas de validacin de saldos de las cuentas significativas, con el objeto de
anticipar trabajo e identificar oportunamente reas de inters para el cierre anual,
Anlisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas para el perodo comprendido entre los
estados financieros analizados en la etapa preliminar al 30 de Septiembre y al 31 de Diciembre.
Revisin de la presentacin de los estados financieros y sus correspondientes notas.
ENTREGABLES
Informe
Informe revisin financiera interna al 30 de junio de 2013
Informe auditora anual al 31 de diciembre de 2014
Informe con recomendaciones de control interno
Informe con observaciones de revisin tributaria
PROGRAMA DE TRABAJO
Fecha de entrega
31 de julio de 2014
01 de febrero de 2015
29 de octubre de 2014
30 de noviembre de 2014
PROGRAMA DE TRABAJO