CASO 1

La Ca. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar

la utilidad del autobs num.213
Viaje no. 1 chofer 1
Recorrido Kilmet
ro
$ pasaje $ Chofer Fichas
Mty-
Laredo
150 $6,000 $500 $5,500
Laredo-
San
Antonio
754 $8,000 $8,000
San
Antonio-
Dallas
560 $7,500 $7,500
TOTAL 1464 $21,500 $500 $21,000
Gastos de viaje: Peaje $360, comidas $200
360 200
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.50 el kilmetro recorrido este
autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.
Viaje no. 2 chofer 2
Recorrido Kilmet
ro
$ pasaje $ Chofer Fichas
Mty.-
Laredo
150 $5,720 $600 $5,120
Laredo-
Austin
350 $3,280 $3,280
Austin-
Fort Worth
820 $7,000 $7,000
TOTAL 1320 $16,000 $600 $15,400
Gastos de viaje: Peaje $280, Comidas $220
280 220
De la agencia de Dallas se recibi la siguiente liquidacin.
Fichas expedidas por pasaje embarcado $7,000
Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200
Gastos de administracin $2,300
Deposito en la cuenta de la lnea $3,700
Pagos realizados por la matriz en Monterrey
ISR $356
Impuesto de Diesel $250
Mano de obra por reparaciones $300
Refacciones $400
Engrase y cambio de aceite $150
Datos generales la matriz
Gastos de administracin $280,000
Ingresos $17532,500
La cuenta de siniestros tiene un saldo de $32,500
Posee 15 autobuses que recorrieron en total 240,000 Km.
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y
determinar la utilidad o perdida del autobs 213.
CEDULA 1
LIQUIDACION DE INGRESOS camion # 213
Ingresos Efectivo ingresos
Conceptopor pasajes Chofer en ficha
Viaje 1 ###### 500.00 #######
Viaje 2 ###### 600.00 #######
Total ###### 1,100.00 #######
CEDULA 2
LIQUIDACION DEL SUELDO DEL CHOFER
Chofer 1
SUELDO KM $ sueldo
1,464 km a $2.50 1,464.00 2.50 3,660.00
(-) ret impuesto $.20 c/km 0.20 292.80
sueldo neto 3,367.20
(+) reposicin de gastos
Peajes 360.00
comidas 200.00 560.00
(-) anticipo de efectivo 500.00 60.00
Total a pagar 3,427.20
Chofer 2
sueldo km $
1,320 km a $2.50 1,320.00 2.50 3,300.00
(-) ret impuesto $.20 c/km 0.20 264.00
sueldo neto 3,036.00
(+) reposicin de gastos
Peajes 280.00
comidas 220.00 500.00
(-) anticipo de efectivo 600.00 100.00
Total a pagar 2,936.00
3. CEDULA DE PRORRATEO DE INGRESOS Y GASTOS
Base de total a valor del
Concepto prorrateo prorratear Factor autobus 213
Ingresos totales Km recorrido17,532,500 $73.05 2,784
Gastos de admon ingresostotal280000 0.02 203,371
Cuota de siniestros No. Unidades 32,500 2,167 1
FACTOR DE INGRESOS POR KM = INGRESOS /KILOMETRAJE
ingresos 17,532,500.00 73.05
recorrido por los 15 autobuses 240,000.00
FACTOR DE GASTOS INDIRECTOS = GASTOS DE ADMINISTRACION
INGRESOS
gsts admon 280,000.00 0.02
ingresos 17,532,500.00
CUOTA DE SINIESTROS = SALDO DE CUOTA DE SINIESTROS
# DE UNIDADES
32,500.00 2,166.67
15.00
La Ca. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.50 el kilmetro recorrido este
autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.
Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y
3. CEDULA DE PRORRATEO DE INGRESOS Y GASTOS
Asignado a
autobus 213
203,371 203,371.20
4,067 4,067.42
2,167 2,166.67
209,605.29
FACTOR DE INGRESOS POR KM = INGRESOS /KILOMETRAJE
FACTOR DE GASTOS INDIRECTOS = GASTOS DE ADMINISTRACION
CUOTA DE SINIESTROS = SALDO DE CUOTA DE SINIESTROS
REGISTRO CONTABLE
(------------------------1----------------------------------) DEBE HABER
Agencias 202,271.20
Gastos de administracin 4,067.42
Gastos por perdida de caso fortuito 2,166.67
Chofer 500+600 1,100.00
Agencia 4,067.42
Ingresos por pasajes 203,371.20
Amort de perdida por caso fortuito 2,166.67
Registro de los ingresos generados en las agencias no entregados 209,605.29 209,605.29
(------------------------2----------------------------------)
Gastos de viaje chofer 1: Peaje $280, Comidas $220
Gastos de viaje chofer 2: Peaje $360, comidas $200
Gastos de transportacin 1,060.00
Peajes 360+280 640.00
Comidas 200+220 420.00
Chofer 1,060.00
Registro de los gastos durante el viaje a favor del chofer
(------------------------3----------------------------------)
Gastos de transportacin SUELDO BRUTO 6,960.00
sueldos y salarios 3660+3300
Chofer +60+-100 40.00
Impuestos por pagar 292,8+264 556.80
ISPT retenido 556.80
Bancos 6,363.20
registro del sueldo de los choferes cedula 2
(------------------------4----------------------------------)
De la agencia de Dallas se recibi la siguiente liquidacin.
Fichas expedidas por pasaje embarcado $7,000
Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200
Gastos de administracin $2,300
Deposito en la cuenta de la lnea $3,700
Bancos 3,700.00
Gastos de administracion 2,300.00
Gastos de transportacin 1,000.00
combustible 800.00
Limpieza y mantenimiento200.00
Agencia dallas 7,000.00
registro de la liquidacin de la agencia de Dallas
(------------------------5----------------------------------)
Pagos realizados por la matriz en Monterrey
ISR $356
Impuesto de Diesel $250
Gastos de transportacin 250.00
Impuesto de diesel 250.00
ISR 356.00
Bancos 606.00
Pago de impuestos matriz de monterrey
(------------------------6----------------------------------)
Pagos realizados por la matriz en Monterrey
Mano de obra por reparaciones $300
Refacciones $400
Engrase y cambio de aceite $150
Gastos de mantenimiento y conservacion 850.00
Mano de obra de reparaciones 300.00
refacciones y accesorios 400.00
Engrase y cambio de aceite 150.00
Bancos 850.00
Pago de gastos de mantenimiento en monterrey
(------------------------7----------------------------------)
Bancos 21,000+15,400 36,400.00
Agencia dallas 36,400.00
ingreso neto recibido de la agencia de dallas
1) 202,271.20 4,067.42 1) 4,067.42 1)
7,000.00 4) 2,300.00
36,400.00 6,367.42
47,467.42
1) 1,100.00 1,060.00 (2
40.00 (3
1,100.00 1,100.00
0.00
Impuestos por pagar
2) 1,060.00 356.00 556.80 4)
3) 6,960.00 200.80 7)
4) 1,000.00
5) 250.00
9,270.00
6) 850.00 2,166.67 (1 5)
Agencias Gastos de administracin
Amort de perdida por
caso fortuito
Gastos de mantenimiento
y conservacion
Chofer
Gastos de transportacin
Gastos por perdida de caso fortuito
2,166.67
203,371.20 (1
203,371.20
3,700.00 6,363.20 (3
36,400.00 606.00 (5
850.00 (6
40,100.00 7,819.20
32,280.80
356.00 556.80 (3
200.80
ISR
Ingresos por pasajes
Bancos
Cuentas
Debe Haber Debe Haber
Agencias 202,271.20 47,467.42 154,803.78
Gastos de administracin 6,367.42 6,367.42
Gastos por perdida de caso fortuito2,166.67 2,166.67
Chofer 1,100.00 1,100.00 0.00
Ingresos por pasajes 203,371.20 203,371.20
Amort de perd para casos fortuitos 2,166.67 2,166.67
Gastos de transportacin 9,270.00 9,270.00
Impuestos por pagar 356.00 556.80 200.80
Bancos 40,100.00 7,819.20 32,280.80
Gastos de mantenimiento y conservacion 850.00 850.00
262,481.29 262,481.29 205,738.67 205,738.67
Ingresos por pasajes 203,371
Gastos de transportacin 9,270
(=) Utilidad bruta 194,101
Gastos de admon 6,367
Gastos de mantenimiento y conservacion 850
Gastos por perdida de caso fortuito 2,167 9,384
(=) Resultado antes de ISR 184,717
ISR 0
(=) Resultado neto 184,717
AUTOBUSES LIEBRE,S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
Movimientos Saldos
ESTADO DE RESULTADOS
AUTOTRANSPORTE DE PASAJEROS
CASO 1
La Ca. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.213
Viaje no. 1 chofer 1
Recorrido Kilmetro $ pasaje $ Chofer Fichas
Mty- Laredo 150 $6,000 $500 $5,500
Laredo- San
Antonio
754 $8,000 $8,000
San Antonio-
Dallas
560 $7,500 $7,500
TOTAL 1464 $21,500 $500 $21,000
Gastos de viaje: Peaje $360, comidas $200
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.
Viaje no. 2 chofer 2
Recorrido Kilmetro $ pasaje $ Chofer Fichas
Mty.- Laredo 150 $5,720 $600 $5,120
Laredo-
Austin
350 $3,280 $3,280
Austin- Fort
Worth
820 $7,000 $7,000
TOTAL 1320 $16,000 $600 $15,400
Gastos de viaje: Peaje $280, Comidas $220
De la agencia de Dallas se recibi la siguiente liquidacin.
Fichas expedidas por pasaje embarcado $7,000
Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200
Gastos de administracin $2,300
Deposito en la cuenta de la lnea $3,700
Pagos realizados por la matriz en Monterrey
ISR $356
Impuesto de Diesel $250
Mano de obra por reparaciones $300
Refacciones $400
Engrase y cambio de aceite $150
Datos generales la matriz
Gastos de administracin $280,000
Ingresos $17532,500
La cuenta de siniestros tiene un saldo de $32,500
Posee 15 autobuses que recorrieron en total 240,000 Km.
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs 213.
CASO 2
La Ca. de autobuses Mexicanos, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.6
Viaje no. 1 chofer 1
Recorrido Kilmetro $ pasaje $ Chofer Fichas
Mxico-
Guadalajara
643
Mxico $900 200 700
Len 60 60
Lagos de
Moreno
30 30
Jalostitln 40 40
Guadalajara-
Tuxpan
822
Guadalajara 1,500 1,500
Irapuato 140 140
Quertaro 80 80
Tuxpan-
Mxico
350
Tuxpan 220 220
Poza Rica 180 180
TOTAL 1,815 3,150 200 2,950

Gastos de viaje: Peaje $400, comidas $1,200
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $1.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.
Viaje no. 2 chofer 2
Recorrido Kilmetro $ pasaje $ Chofer Fichas
Mxico-
Guadalajara
643
Mxico 2,700 200 2,500
Quertaro 20 20
Len 100 100
Guadalajara-
Cd. Jurez
1,541
Zacatecas 4,400 4,400
Torren 160 160
Chihuahua 240 240
Cd. Jurez-
Durango
1,084
Cd. Jurez 2,300 2,300
Parral 100 100
Durango-
Mxico
905
Durango 3,700 3,700
Total 4,173 13,720 200 13,520
Gastos de viaje: Peaje $50, Llantas (reparacin) $180
De la agencia de Guadalajara se recibi la siguiente liquidacin.
Fichas expedidas por pasaje embarcado $6,000
Gastos de autobs: Combustible $500, Llantas $800
Gastos de administracin $1,700
Deposito en la cuenta de la lnea $3,000
Pagos realizados por la Matriz
ISR $245
Impuesto de Diesel $450
En la oficina Matriz se cubrieron los siguientes gastos directos al autobs No 6
Mano de obra por reparaciones $200
Refacciones $300
Engrase y cambio de aceite $100
Total $600
Considerando que en la matriz y sucursales se efectuaron durante el periodo gastos de administracin $200,000; que la lnea tuvo ingresos por $21000,000, que sus 25 autobuses recorrieron 400,000 Km. y que la cuenta de siniestros tiene un saldo de $31,250

Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs No. 6.
CASO 3
La Ca. de autobuses Regiomontanos, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.666
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.20 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.30 por kilmetro.
Viaje no. 1 chofer 1 Carlos Garca Nieto
Recorrido Kilmetro $ pasaje $ Chofer Fichas
Mty -
Guadalajara
820 $7,000 $750 $6,250
Guadalajara -
Morolen
400 $9,000 $9,000
Morolen
Len
350 $6,500 $6,500
Len
Guanajuato
320 $5,000 $5,000
TOTAL 1890 $27,500 $750 $26,750
Gastos de viaje: Peaje $495, comidas $350
Viaje no. 2 chofer 2 Gustavo Hernndez Soto
Recorrido Kilmetro $ pasaje $ Chofer Fichas
Guanajuato
Morelia
400 $5,000 $800 $4,200
Morelia
Uruapan
300 $8,000 $8,000
Uruapan
Janitzio
450 $9,000 $9,000
Janitzio
Ixtapa
420 $7,000 $7,000
TOTAL 1320 $29,000 $800 $28,200
Gastos de viaje: Peaje $600, Comidas $500
De la agencia de Morolen se recibi la siguiente liquidacin.
Fichas expedidas por pasaje embarcado $10,000
Gastos de autobs: Combustible $1,000, Limpieza y mantenimiento $350
Gastos de administracin $2,700
Deposito en la cuenta de la lnea $4,000
Pagos realizados por la matriz en Monterrey
ISR $475
Impuesto de Diesel $370
Mano de obra por reparaciones $425
Refacciones $500
Engrase y cambio de aceite $220
Datos generales la matriz
Gastos de administracin $300,000
Ingresos $11523,500
La cuenta de siniestros tiene un saldo de $35,500
Posee 22 autobuses que recorrieron en total 270,000 Km.
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs 666.
FLETES
POR
COBRAR.-
Cuenta de
naturaleza
deudora, su
saldo
representa
el importe
de
los fletes
que
efectuamos
pendientes
de cobro, su
equivalente
en empresas
comerciales
es
"clientes"
CUENT
AS
AUTOT
RANSP
ORTE
DE
CARG
A
(FLETE
S)
RETENCI
ON 4%
IVA.-
Cuenta de
naturaleza
deudora
representa
el IVA que
los clientes
nos retienen
por
habernos
pagado el
servicio en
efectivo.
INGRESO
S POR
FLETES.-
Cuenta de
resultados
que sirve
para
controlar
los ingresos
por fletes,
es de
naturaleza
acreedora
GASTOS
DE
TRANSPO
RTACION
.- Cuenta de
resultados
sirve para
controlar
todos
aquellos
gastos
erogados
durante el
viaje, o
como
consecuenci
a del
mismo.
GASTOS
DE
MANTENI
MIENTO
Y
CONSERV
ACIN.-
Cuenta de
resultados
que sirve
para
controlar
los gastos
efectuados
por la
empresa o
la agencia
para darle
mantenimie
nto a
las
unidades.
IVA
ACREDIT
ABLE.-
Cuenta de
naturaleza
deudora,
representa
el IVA por
compras a
crdito
IVA
PAGADO.-
Cuenta de
naturaleza
deudora,
representa
el IVA por
compras de
contado
o pagos
efectuados.
IVA
TRASLAD
ADO.-
Cuenta de
naturaleza
acreedora,
representa
el IVA por
ventas a
crdito
IVA
COBRAD
O.- Cuenta
de
naturaleza
acreedora,
representa
el IVA por
ventas de
contado o
cobros
efectuados.
AUTOTRANSPORTE DE CARGA
CASO 1
LA CA. FLETES AL INSTANTE, S.A.
En el mes de marzo de 2002 presenta los siguientes saldos:
Caja $5,215
Bancos $100,000
Fletes por
cobrar
$300,420
Equipo de
transporte
$400,000
Deudores
diversos
$120,000
Acreedores
diversos
$210,000
Capital
social
$700,000
Utilidad de
ejercicios
anteriores
$15,635
Da 3. Se pago con cheque la renta del mes de las oficinas administrativas por $3,200 ms IVA
Da 7. Se compr mobiliario para las oficinas con valor de $3,300 ms IVA se pagaron $1,000 en efectivo y el resto a crdito
Da 9. Se realizaron fletes a Corcel, S.A. por $2,900 ms IVA nos paga con transferencia electrnica de fondos
Da 10. Efectuamos servicio de flete a Taller Alanis, S.A. a crdito por $2,070 ms IVA
Da 15. Pagamos la nmina
Descripcin Sueldo IMSS INFONAVI
T
ISSS Total a
pagar
Administrat
ivos
$3,000 $110 $150 $60 $2,680
Taller $1,200 $89 $79 - $1,032
Chferes $2,500 $98 $80 $37 $2,285
Da 16. Pagos de gasolina de la quincena por $1,380 ms IVA
Da 17. Un cliente pago $3,441 depositando el importe en el banco
Da 18. Pago de Honorarios al contador por $4,500 ms IVA (hacer retenciones)
Da 19. Pago de un cliente que deposito en la cuenta bancaria $2,220
Da 20. Ingresos a crdito por $5,410 ms IVA
Da 25. Pago de un cliente depositando en el banco $3,207.90
Se pide: asientos; mayor; balanza de comprobacin y estados financieros
CASO 2
MARROQUIN TRUCKS SERVICE, S.A. DE C. V.
Inicia operaciones el 1 de diciembre con los siguientes saldos: Caja $5,215; fletes por cobrar $800,420; deudores diversos $120,000; Acreedores diversos $210,000 y capital social por el resto.
Da 2. Se realiza la compra de un trailer para utilizarlo en la empresa con un valor de $110,000 ms IVA, el 50% a crdito y por el resto se firma un documento
Da 4. Se deposita en una cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes por $58,000 ms IVA y su retencin correspondiente.
Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS CORTEZ HERMANOS, S.A. DE C. V. con la finalidad de efectuar maniobras de descarga por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA
Da 6. Se realizan 4 fletes a crdito a: DANFOSS por $12,500 ms IVA; CRISER por $80,215 ms IVA; VITRO FLOTADO $140,000 ms IVA y MABE $35,000 ms IVA
Da 13. Se pagan comisiones a promotores por $240 ms IVA con cheque.
Da 14. Se paga con cheque el seguro por un ao para el trailer por $10,038.36 IVA incluido.
Da 15. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.
Da 16. Se compra herramienta para trabajo por $2,250 + IVA a Central Elctrica a crdito
Da 17. El cliente CRISER paga su deuda depositando el importe en el banco incluyendo su retencin correspondiente.
Da 19. Se hace un prstamo al dueo de la empresa por $6,517.50 con cheque
Da 20. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.
Da 26. Se realiza una venta por $180,000 ms IVA a crdito a SUPSA.
Se pide: Registro contable, balanza de comprobacin y estados financieros.
Nota: La retencin es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en efectivo.
CASO 3
COMPAA TRANSPORTADORA, S.A. DE C.V.
Inicia operaciones el 1 de agosto con los siguientes saldos: Caja $6,780; fletes por cobrar $900,000; deudores diversos $90,000; Acreedores diversos $175,000 y capital social por el resto.
Da 3. Se realiza la compra de un Camin de carga para utilizarlo en la empresa con un valor de $105,000 ms IVA, el 50% a crdito y por el resto se firma un documento
Da 4. Se deposita en un cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes que realizamos a crdito el mes pasado por $60,000 ms IVA y su retencin correspondiente.
Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS ZAVALA, S.A. DE C.V. por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA
Da 6. Se realizan 4 fletes a crdito a : FONAI por $15,000 ms IVA; CERIS por $75,820 ms IVA; MOSA $126,000 ms IVA y ACROSS $31,000 ms IVA.
Da 8. Se pagan comisiones a vendedores por $297 ms IVA con cheque.
Da 11. Se paga un seguro para el camin por $2,026 IVA incluido pagado con cheque.
Da 12. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.
Da 15. Se compra herramienta para trabajo por $390 IVA incluido a Central Elctrica pagando con cheque.
Da 16. El cliente FONAI nos deposit en el banco el monto de su deuda con la retencin correspondiente.
Da 17 El dueo de la empresa pide un prstamo por $7,395 con cheque.
Da 20. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.
Da 26. Se realiza un flete por $200,000 ms IVA a crdito a SEMSA.
Se pide: Registro contable, balanza de comprobacin y estados financieros.
Nota: La retencin es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en efectivo.
CASO 4
LA
EMPRESA
TRANSPO
RTES EL
SOL, S.A.
DE C.V.
Cuenta con
los
siguientes
saldos al 31
de
diciembre
de 1999:
SALDOS
INICIALES
Bancos #########
Proveedore
s
#########
Clientes 250,000.00
Acreedores
500,000.00
Deudores
Terceros
60,000.00
Equipo de
Transporte
630,000.00 Capital
Social
1000,000.0
0
Muebles y
enseres
50,000.00
Terreno 170,000.00
Sumas $1810,000.
00
$1810,000.
00
Operacione
s:
1. Se le
entrega al
Sr. Jorge
Moreno con
cheque la
cantidad de
$6,000.00,
por
concepto de
gastos a
comprobar
por el viaje
Nuevo
Laredo,
Tamaulipas.
2. El Sr.
Jorge
Moreno
realiza un
flete a
Nuevo
Laredo
Tamaulipas,
obteniendo
un ingreso
de
$75,000.00
ms IVA,
del cual le
pagan el
20% en
efectivo y
el resto con
cheque. Los
gastos que
reporta son
los
siguientes:
(N de das
5)
a) Viticos:
$165.00
diarios de
los cuales $
90.00
cumplen
con
requisitos
fiscales.
b)
Refacciones
y
Reparacion
es menores:
$3,800.00
con
comprobant
e sin
requisitos
fiscales.
c)
Combustibl
es y
lubricantes
$2,847.00
(incluye
IVA)
d) Se pagan
maniobras
por
$3,000.00
ms IVA
e) Pago de
carreteras :
$850.00
f) Se le
entreg por
gastos de
viaje:
$6,000.00
g) Del
importe que
le fue
entregado
en efectivo,
ms los
ingresos
considerand
o los gastos
se deposita
en nuestra
cuenta
bancaria.
3. Se
tienen,
adems,
otros
ingresos por
fletes en el
trimestre de
enero a
marzo de
00 por
$800,000.0
0 ms el
I.V.A.,
pagando el
80% con
cheque, que
se deposita
en nuestra
cuenta
bancaria y
el resto a
crdito.
4. Se tienen
diversos
gastos
administrati
vos (renta)
y de ventas
(telfono)
por
$54,000.00
y
$19,000.00
respectivam
ente, de los
cuales el
20% de
cada uno
son no
deducibles,
pagndose
con cheque,
ms I.V.A.
5. Se
efectan
compras de
refacciones
a
REFACCI
ONES
PICHARD
O ", S.A.
por
$110.000.0
0 ms
I.V.A.
pagando
50% con
cheque y el
resto a
crdito.
6. La
empresa
efecta
prstamos
personales
por
$20,000.00
con cheque
a las
siguientes
personas:
a) A
personal de
la empresa $6,000.00
b) A socios 8,000.00
c) A
terceros 12,000.00
7. Se realiza
un flete por
$10,000.00
0 ms
I.V.A., que
nos pagan
en efectivo
y que se
deposita.
8. Se hacen
gastos de
papelera
por
$5,000.00
ms I.V.A.,
pagndose
en efectivo.
9. Se pagan
sueldos
mensuales a
los
operadores
y
macheteros
(3
operadores
y 3
macheteros)
por
$50,000.00
con cheque.
10. Se
pagan
sueldos
administrati
vos del mes
por
$30,000.00
menos
retencin,
con cheque
(ISPT
$5,391.00 e
IMSS
$3,850.00)
11. Se
vende un
Tractocami
n Kenwort
en
$400,000.0
0 ms
I.V.A.,
pagando de
contado y
depositndo
lo en la
cuenta
bancaria.
Se adquiri
en la misma
cantidad,
pero nunca
se depreci.
12. Se
compra un
tractocami
n Kenworth
en
$550,000.0
0 ms
I.V.A.,
pagndolo
con cheque.
13. Se
efecta un
anticipo a
proveedores
por
$30,000.00
ms I.V.A.,
con cheque.
14.
Pagamos
con cheque,
honorarios
de asesora
profesional
por
$15,000.00
ms I.V.A.
a una
persona
fsica.
(realizar
retenciones)
15. Se
realizaron
los
siguientes
movimiento
s en el
capital
social:
Aportacion
es
realizadas:
Ene. 1300
$200,000.0
0
Reduccione
s de capital:
Feb. 1500
$150,000.0
0
Sep. 2100
$100,000.0
0
16. Nos
presta el
banco
$500,000.0
0 a un mes,
descontand
o
$30,500.00
por inters,
mismo que
el banco
nos abona
en cuenta.
17.
Pagamos
con cheque
la nmina
de fin de
mes igual
que la
anterior.
Se pide: Registro contable, balanza de comprobacin y estados financieros.
La Ca. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.213
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs 213.
La Ca. de autobuses Mexicanos, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.6
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $1.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.
Considerando que en la matriz y sucursales se efectuaron durante el periodo gastos de administracin $200,000; que la lnea tuvo ingresos por $21000,000, que sus 25 autobuses recorrieron 400,000 Km. y que la cuenta de siniestros tiene un saldo de $31,250
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs No. 6.
La Ca. de autobuses Regiomontanos, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.666
A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.20 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.30 por kilmetro.
Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs 666.
Da 3. Se pago con cheque la renta del mes de las oficinas administrativas por $3,200 ms IVA
Da 7. Se compr mobiliario para las oficinas con valor de $3,300 ms IVA se pagaron $1,000 en efectivo y el resto a crdito
Da 9. Se realizaron fletes a Corcel, S.A. por $2,900 ms IVA nos paga con transferencia electrnica de fondos
Inicia operaciones el 1 de diciembre con los siguientes saldos: Caja $5,215; fletes por cobrar $800,420; deudores diversos $120,000; Acreedores diversos $210,000 y capital social por el resto.
Da 2. Se realiza la compra de un trailer para utilizarlo en la empresa con un valor de $110,000 ms IVA, el 50% a crdito y por el resto se firma un documento
Da 4. Se deposita en una cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes por $58,000 ms IVA y su retencin correspondiente.
Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS CORTEZ HERMANOS, S.A. DE C. V. con la finalidad de efectuar maniobras de descarga por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA
Da 6. Se realizan 4 fletes a crdito a: DANFOSS por $12,500 ms IVA; CRISER por $80,215 ms IVA; VITRO FLOTADO $140,000 ms IVA y MABE $35,000 ms IVA
Da 14. Se paga con cheque el seguro por un ao para el trailer por $10,038.36 IVA incluido.
Da 15. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.
Da 16. Se compra herramienta para trabajo por $2,250 + IVA a Central Elctrica a crdito
Da 17. El cliente CRISER paga su deuda depositando el importe en el banco incluyendo su retencin correspondiente.
Da 20. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.
Nota: La retencin es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en efectivo.
Inicia operaciones el 1 de agosto con los siguientes saldos: Caja $6,780; fletes por cobrar $900,000; deudores diversos $90,000; Acreedores diversos $175,000 y capital social por el resto.
Da 3. Se realiza la compra de un Camin de carga para utilizarlo en la empresa con un valor de $105,000 ms IVA, el 50% a crdito y por el resto se firma un documento
Da 4. Se deposita en un cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes que realizamos a crdito el mes pasado por $60,000 ms IVA y su retencin correspondiente.
Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS ZAVALA, S.A. DE C.V. por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA
Da 6. Se realizan 4 fletes a crdito a : FONAI por $15,000 ms IVA; CERIS por $75,820 ms IVA; MOSA $126,000 ms IVA y ACROSS $31,000 ms IVA.
Da 12. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.
Da 15. Se compra herramienta para trabajo por $390 IVA incluido a Central Elctrica pagando con cheque.
Da 16. El cliente FONAI nos deposit en el banco el monto de su deuda con la retencin correspondiente.
Da 20. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.
Nota: La retencin es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en efectivo.
Considerando que en la matriz y sucursales se efectuaron durante el periodo gastos de administracin $200,000; que la lnea tuvo ingresos por $21000,000, que sus 25 autobuses recorrieron 400,000 Km. y que la cuenta de siniestros tiene un saldo de $31,250
Inicia operaciones el 1 de diciembre con los siguientes saldos: Caja $5,215; fletes por cobrar $800,420; deudores diversos $120,000; Acreedores diversos $210,000 y capital social por el resto.
Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS CORTEZ HERMANOS, S.A. DE C. V. con la finalidad de efectuar maniobras de descarga por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA
Da 15. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.
Da 20. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.
Inicia operaciones el 1 de agosto con los siguientes saldos: Caja $6,780; fletes por cobrar $900,000; deudores diversos $90,000; Acreedores diversos $175,000 y capital social por el resto.
Da 12. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.
Da 20. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.