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Conciliacin bancaria
La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite
comparar los montos que la empresa tiene registrados de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, para
determinar si existen diferencias entre los registros contables
de la empresa, y los registros realizados por el banco.

Tambin podemos decir que la Conciliacin Bancaria es un
ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el
estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las
partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus
libros de contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus
operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y
reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros.
Y le permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco
sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna
para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. La
conciliacin bancaria forma parte del control interno del
efectivo.

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El objetivo de la conciliacin bancaria es:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente
reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a
otra cuenta,
Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco
por algn motivo,
Identificar depsitos a la cuenta que no estn
contabilizados,
Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,
Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no
contabilizado,
Contabilizar todos los cargos bancarios,
Detectar errores en los montos, en sus propios libros
contables o en la cuenta bancaria.

Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria
son los siguientes:

Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la
empresa diariamente por concepto de las ventas al
contado, los cobros.
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Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa
por concepto de las compras efectuadas al contado, los
pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es
garantizado por el banco, por medio de un endoso o
garanta real. Supone una obligacin de pago para el
banco, hacindose inmediatamente el cargo al cuenta
habiente (cliente). Para los efectos de la conciliacin se
considera un cheque pagado
Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el
banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el
efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar),
cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de
tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos
(Sobrante en Depsitos Nocturnos), prstamos solicitados,
y otros conceptos.
Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus
cuenta habientes (clientes) por concepto de disminucin del
efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos,
cargos bancarios, diferencias en depsitos (Faltante en
Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o
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crdito, carta de crdito (Documentos por Pagar), pagos de
obligaciones, y otros conceptos.
Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un
banco a peticin de un proveedor, en el que el banco
garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentacin
de los documentos especificados en la carta de crdito. Se
usa generalmente en las importaciones de bienes.
Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que
a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la
fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido
cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que
aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar
Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea
cobrado.
Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo
general se envan al final de mes y estos no son
Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los
libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.
Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte
del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares,
intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se
han cargado en nuestros libros.
Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la
empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones,
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efectos descontados devueltos, entre otros, que por no
haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se
ha registrado en los libros de la empresa.
Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en
los libros de la empresa.
Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que
se realizaron pero que nunca fueron registrados en los
libros de la empresa.
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se
registran con un monto por encima o por debajo del monto
de emitido.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se
registran con un monto por encima o por debajo del monto
de emitido.

Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de
los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan,
tenemos:

1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados
por el beneficiario.

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2- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el
banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y
que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la
empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

Pasos en la preparacin de una conciliacin bancaria

Los pasos especficos para la preparacin de una
conciliacin bancaria son los siguientes:

1- Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario
con los que aparecen en los registros contables. Cualquier
depsito que an no haya sido registrado por el banco es un
depsito en trnsito y se debe agregar al saldo que aparece en el
extracto bancario.

2- Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada
cheque con el asiento correspondiente en los registros contables.
Cualquier cheque emitido, pero an no pagado por el banco se
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debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe deducir del
saldo reportado en el extracto bancario.

3- De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca
del saldo cualquier nota de dbito emitida por el banco que no
haya sido registrada.

4- De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue
al saldo cualquier nota de crdito emitida por el banco que no
haya sido registrada.

5- Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en
el extracto bancario o en los registros contables de la empresa.

6- Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual
al ajustado en los registros contables de la empresa

7- De acuerdo con los registros de la empresa, prepare los
asientos de diario para registrar cualquier rengln en la
conciliacin bancaria relacionado como un ajuste de saldo.



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Conclusin

Al concluir el presente trabajo ha quedado claro que la
consolacin bancaria Es un proceso que permite comparar los
valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de
ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le
suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse
cada mes. La cual cumple con los procesos de conciliacin donde
la empresa va registrando todos los movimientos en un libro
auxiliar y a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco
suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el
que se detallan todos los asientos realizados, un extracto
bancario.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca
coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros
auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las
causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que
conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en
revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados
en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto
bancario para determinar cul es la causa de la diferencia.
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Ejemplos De Conciliacin Bancaria























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Bibliografa

http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-
conciliacion-bancaria
http://www.tuguiacontable.com/2012/04/conciliacion-
bancaria.html
http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html