MANUAL DE CODIGO CONTABLE

El presente manual de Cuentas o de Cdigos Contables, compila la informacin

fundamental necesaria y exigida para la preparacin de los registros contables y sus
respectivos libros reglamentarios, as como la presentacin de los informes financieros
bsicos, conforme con los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicables a
las Cooperativas y sus organismos de integracin.
Toda esta estructuracin de cuentas y cdigos contables adems de servir de anlisis y
diagnostico para ordenar y corregir las fallas en las operaciones ordinarias de produccin,
financieras y comerciales de las Cooperativas, tambin les permitir elaborar
adecuadamente todos los balances econmicos, a objeto de remitirlos a la uperintendencia
!acional de Cooperativas y "rganismos de #ntegracin, tal como lo se$ala el %rt.&' de la
(ey Especial de %sociaciones Cooperativas, )en la obligatoriedad de reali*ar revisiones
integrales+, en concordancia con la ,esolucin !- ../ de fec0a 11 de julio de /.../,
publicada en la 2aceta "ficial de la ,ep3blica 4olivariana de 5ene*uela !- '6.717 de
fec0a /8 de agosto de /.../.
Este 9anual de Cuentas es un instrumento necesario para el buen desenvolvimiento
contable de la %sociacin Cooperativa, para la clasificacin de las cuentas y el registro de
sus operaciones mercantiles, financieros y administrativos. El cual se presenta de la
siguiente manera:
a; El <lan de Cuentas Clasificadas por Clases, 2rupos, ub=grupos, Cuentas de 9ayor,
>epartamentos y %uxiliares.
b; (a definicin de los grupos de cuentas ?ue integran el 4alance 2eneral, el Estado
de ,esultado o 2anancias y <rdidas, el Estado de 9ovimiento de las Cuentas de
<atrimonio, el Estado de @lujo de Efectivo, y sus notas revelatorias.
Clases:
#ndica los componentes de los Estados @inancieros, se identifica con el primer dgito dentro
del catlogo de cuentas:
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS OPERACIONALES
7. ANTICIPOS SOCIETARIOS
. OTROS EGRESOS
!. CUENTA DE ORDEN
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1
G$"#*s:
Tiene como finalidad indicar la clasificacin ?ue deben tener las Cuentas de 9ayor en los
Estados @inancieros. e identifica con el segundo dgito dentro del catlogo de Cuentas.
(as cuentas ?ue integran los Estados financieros ?uedaran de la siguiente manera, de
acuerdo con el <lan de Cuentas.
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
El balance general debe presentar la situacin financiera de la cooperativa para la fec0a del
mismo, a cuyo efecto incluir la totalidad de las cuentas ?ue correspondan al %ctivo, al
<asivo y al <atrimonio. >eber presentar las cuentas ?ue lo integran, debidamente
clasificadas dentro de las siguientes agrupaciones:
1. A)'%+*: on todos los bienes, tangibles e intangibles, propiedad de la cooperativa, y
a?uellos gastos efectuados, atribuibles a futuros a$os o periodos econmicos. Estar
integrado de la siguiente manera: %ctivo circulante, cuentas y efectos por cobrar a largo
pla*o, inversiones, activo fijo, activo intangible, cargos diferidos y otros activos. >entro de
este grupo de cuentas se identifican las siguientes:
1.1 A)'%+* C%$)"la&'e
Esta constituido por las cuentas ?ue representen efectivo, u otros activos y recursos ?ue
ra*onablemente se consideren susceptibles de convertirse en efectivo, o de consumirse o
transformarse dentro del lapso de un a$o o en el ciclo normal de operaciones de la
cooperativa. Estas cuentas deben ordenarse seg3n su grado de convertibilidad en efectivo, e
incluirse separadamente, en cuanto sea aplicable as:
E,e)'%+*: Esta constituido por los activos representados en moneda o su e?uivalente, de
disponibilidad inmediata. (as partidas en moneda extranjera deben convertirse a la tasa de
cambio vigente para la fec0a del balance general. Entre estas cuentas se encuentran: caja
c0ica, caja general y los bancos.
1.1.1.1.1 Caja
1.1.1./ Caja c0ica
1.1.1./.1 4ancos
I&+e$s%*&es Te-#*$ales: Estn constituidos por ttulos valores y se clasifican seg3n la
intencin del propietario de la inversin:
.I&+e$s%*&es Te-#*$ales: on inversiones negociables representadas por valores o
instrumentos de inversin negociables, convertibles en efectivo a corto pla*o y tienen un
mercado activo, tales como las bolsas de valores. >ebern valorarse al cierre del a$o o
periodo econmico con base a su valor de mercado. (os efectos por las variaciones deben
incluirse en los resultados del a$o o periodo econmico. Entre estas se encuentra:
colocaciones bancarias.
.I&+e$s%*&es D%s#*&%/les #a$a la Ve&'a: on inversiones en ttulos de deuda o de capital,
respecto a las cuales se tiene la intencin de mantenerlas disponibles para la venta.
. I&+e$s%*&es )*&se$+a(as 0as'a s" +e&)%-%e&'*: e incluyen en esta categora ttulos de
deuda cuando se tiene la intencin de mantener la inversin en estos valores 0asta su
vencimiento. Cuando el vencimiento sea mayor a un a$o, se debe presentar como activo a
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP /
largo pla*o, en el rubro de las inversiones. >ic0as inversiones debern valorarse al cierre
del a$o al costo amorti*ado.
C"e&'as 1 E,e)'*s #*$ C*/$a$: Estn constituidos por crditos a favor de la entidad y
originados por las ventas, prestacin de servicios y dems operaciones normales de la
cooperativa, e incluyen efectos o documentos por cobrar. Entre estas se encuentran: cuentas
y efectos por cobrar comerciales, cuentas por cobrar departamentos, cuentas por cobrar
organismos de integracin, cuentas por cobrar cooperativas, cuentas o anticipos a
asociados, y las cuentas por cobrar a los trabajadores de la cooperativa.
P$*+%s%2& Pa$a )"e&'as #*$ C*/$a$ I&)*/$a/les: (as prdidas estimadas por cuentas
incobrables, deben registrarse en una cuenta separada )<rovisin para cuentas incobrables o
de cobro dudoso+, y mostrar su saldo como una deduccin de las cuentas y efectos por
cobrar.
L*s I&+e&'a$%*s 3E4%s'e&)%as5: Estn constituidos por las siguientes partidas, en cuanto sea
aplicable:
#nventario de mercancas.
#nventario de <roductos Terminados
#nventario de <roductos en <roceso
#nventario de 9aterias <rimas
#nventario de 9ateriales #ndirectos y suministros de fabrica
9ercanca en Trnsito.
9ateriales y uministros
"tros #nventarios distintos a los antes mencionados.
P$e#a6a(*s: Gas'*s Pa6a(*s #*$ A&'%)%#a(*: Estn constituido por las partidas ?ue
representen servicios u otros conceptos pagados ?ue a3n no 0an sido recibidos en su
totalidad, y van a ser absorbidos como gastos en el a$o siguiente. En este grupo se
encuentra: los seguros pagados por anticipado, intereses pagados por anticipado, y los
al?uileres pagados por anticipado.
C"e&'as 1 E,e)'*s #*$ C*/$a$ a La$6* #la7*: Estn constituidas por crditos cuyo
vencimiento debe efectuarse dentro de un pla*o mayor a un A1; a$o, o al del ciclo normal de
operaciones de la cooperativa. (as cuentas ?ue integran esta agrupacin deben mostrarse
separadamente, indicando si corresponden o no, a operaciones normales de la asociacin
cooperativa. En el caso de cuentas por cobrar comerciales, estas deben presentarse con su
correspondiente estimacin para cuentas de cobro dudoso. %dems, debe informarse en las
notas a los estados financieros la tasa de inters ?ue devengan las principales cuentas.
I&+e$s%*&es a La$6* Pla7*: Estn constituidas por cuentas ?ue representan inversiones
clasificadas como permanentes, as como las inversiones a largo pla*o en ttulos valores, y
bienes inmuebles. En este grupo se encuentran: los Certificados "rganismos de #ntegracin,
terrenos e inmuebles con fines especulativos.
A)'%+* 8%9* 3P$*#%e(a(es: #la&'a 1 e;"%#*s5: Estn constituidos por cuentas ?ue
representan activos de carcter permanente, de naturale*a tangible, ?ue no estn destinados
a la venta y ?ue sern usados en las operaciones regulares del negocio. us componentes
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP '
ms importantes deben separarse por rubros, tales como terrenos, edificaciones,
instalaciones, ma?uinarias y e?uipos, mobiliario, ve0culos, y activos fijos en proceso de
construccin o instalacin. >ebe se$alarse la base de valuacinB y en los casos en ?ue este
no sea el costo de ad?uisicin o de construccin, debe indicarse como se determino la
valuacin adoptada. (as >epreciaciones acumuladas, deben registrarse en una cuenta
separada ?ue identifi?ue el activo al cual se aplica por ejemplo en el caso del edificio,
)>epreciacin acumulada edificio+, y mostrar su saldo como una deduccin de la cuentas
de activo fijo afectada AEdificio = >epreciacin %cumulada;.
A)'%+* I&'a&6%/le: Esta constituida por cuentas ?ue representan derec0os de carcter
relativamente permanente, y ?ue tienen valor jurdico o econmico como medios para la
reali*acin de las operaciones normales de la cooperativa. En caso de ?ue los activos
intangibles, individualmente considerados, no representen montos de importancia, pueden
presentarse bajo una denominacin genrica. En cuanto sea aplicable, las cuentas ?ue deben
ser agrupadas dentro del activo intangible son: las patentes, marcas de fbrica, nombres
comerciales, plusvala y otras de semejante naturale*a. (as cuentas ?ue forman parte de
esta agrupacin y ?ue por su naturale*a son objeto de amorti*acin deben ser presentadas
separadamente. >ebe establecerse la base de valuacin e indicarse el mtodo de
amorti*acin y el monto aplicable al a$o o periodo econmico. En todo caso, los activos
intangibles deben presentarse separadamente si son de importancia. Entre las no
amorti*ables se encuentre: (icencias, y entre las amorti*ables: <atente de invencin,
>erec0o de autor, campa$a publicitaria, gastos de organi*acin.
O'$*s A)'%+*s: Estn constituidos por cuentas ?ue representan cual?uier otro activo no
determinado dentro de las agrupaciones precedentes e incluirn las siguientes partidas:
a; (as cuentas a cobrar no circulantes, correspondientes a asociados y empleados de la
cooperativa.
b; (os @ondos especiales para pensiones, jubilaciones y conceptos similares.
c; (os activos fijos ?ue estn fuera de uso y destinados a la venta.
d; >epsitos dados en garanta.
e; Efectos por cobrar en litigio.
Pas%+*: on todas las obligaciones reales, estimadas, eventuales y contingentes de la
cooperativa, y a?uellos ingresos percibidos atribuibles a futuros a$os o periodos
econmicos. Este integrado de la siguiente manera y en orden para su presentacin: <asivo
circulante, pasivo a largo pla*o, apartados, crditos y otros pasivos.
Pas%+* C%$)"la&'e: Estn constituidos por las cuentas ?ue representen deudas y
obligaciones reales o estimadas, ?ue deben ser pagadas en el lapso de un a$o o en el ciclo
normal de operaciones de la cooperativa, y para cuya li?uidacin se espere utili*ar activo
circulante o la creacin de otro pasivo circulante. >ebe mostrar separadamente, cuando su
importancia lo amerite, las siguientes partidas: <rstamos y sobregiros bancarios, papeles
comerciales, efectos y cuentas por pagar, gastos acumulados, intereses vencidos,
excedentes determinados para su distribucin entre los asociados, porcin circulante de las
obligaciones a largo pla*o, saldos acreedores de cuentas a cobrar y otras deudas de la
misma naturale*a. Tambin deben incluirse en efectos y cuentas por pagar a?uellas
obligaciones por concepto de ad?uisicin de bienes y servicios correspondiente a las
operaciones normales de la cooperativa, y ?ue estn formali*adas por facturas o ttulos de
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP C
crdito debidamente emitidos y aceptados. Tanto las cuentas como los efectos por pagar,
deben mostrarse separadamente cuando representen cifras de relativa importancia. %?uellas
obligaciones ?ue, en virtud de su naturale*a, no puedan ser clasificadas adecuadamente
dentro de las partidas o cuentas ?ue se presentan separadamente dentro del pasivo
circulante, deben presentarse como otras cuentas por pagar. Entre estos pasivos se
encuentran: Crdito u obligaciones bancarias, >ocumentos a pagar a corto pla*o,
documentos a pagar departamentos, documentos a pagar organismos de integracin,
documentos a cobrar cooperativas, retencin #!CE, retencin seguro social por pagar,
retencin poltica 0abitacional, los gastos acumulados por pagar A%porte eguro ocial y
paro for*oso, %porte (ey <oltica 0abitacional, %porte #!CE;, a0orros a pagar y excedentes
por pagar.
Pas%+* a La$6* Pla7*: Esta constituido por cuentas ?ue representen deudas y obligaciones
reales a largo pla*o contradas por la cooperativa. >eben separarse seg3n su clase y tipo. e
deber presentar un cuadro resumen por a$o de los vencimientos a largo pla*o.
A#a$'a(*s: Estn constituidos por cuentas ?ue representen montos estimados de gastos
cargados a las operaciones de uno o ms a$os o periodos econmicos precedentes
destinados a presentar obligaciones de carcter eventual o contingente ?ue mantienen la
cooperativa, tales como indemni*aciones laborales, incluyendo la provisin para pagos
adicionales por despidos injustificados calculada con base a la experiencia de estos pagos
por parte de la cooperativa, garantas otorgadas a terceros, garantas sobre productos o
servicios vendidos, litigios pendientes, mantenimiento del activo fijo, indemni*aciones
contractuales y otros conceptos de la misma naturale*a. Entre estos apartados se encuentre
el apartado para prestaciones sociales.
C$<(%'*s D%,e$%(*s: Estn constituidos por cuentas ?ue representan ingresos recibidos por
la entidad y cuyos efectos son atribuibles a futuros a$os o periodos econmicos. Entre estos
se encuentran los intereses cobrados por anticipado.
O'$*s Pas%+*s: Estn constituidos por cuentas ?ue representan obligaciones ?ue no deben
ser incluidas, por ra*ones de su naturale*a, en las agrupaciones anteriores. >eben mostrar
separadamente a?uellas partidas ?ue tengan relativa importancia. Entre este grupo se
encuentran los depsitos recibidos en 2aranta.
Pa'$%-*&%*: Es la diferencia entre el %ctivo y el <asivo, y representa el valor seg3n libros
de la inversin de los asociados de la cooperativa. Esta integrado de la siguiente manera
para fines de su presentacin: Ca#%'al C**#e$a'%+*: Certificados de %portacin,
Certificados de %sociacin, Certificados ,otativos, Certificados de #nversinB las
>*&a)%*&es: Le6a(*s o cual?uier otro aporte a titulo gratuito destinado a integral el capital
de la cooperativaB @*&(*s 1 Rese$+as %$$e#a$'%/les: reservas de emergencia, fondo de
educacin, fondo de proteccin social y otros fondos permanentes. Esta constituido por
a?uellas cuentas ?ue representan la inversin de los asociados de la cooperativa. >entro de
esta agrupacin deben incluirse separadamente, las siguientes cuentas:
Ca#%'al S*)%al C**#e$a'%+* S"s)$%'*: Certificados de %portacin
Me&*s Ce$'%,%)a(*s (e A#*$'a)%2& &* #a6a(*s
Certificados de #nversin
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 7
Certificados ,otativos
(a cuota no pagada de los certificados debe mantenerse como una deduccin 0asta tanto
ingrese efectivamente.
D*&a)%*&es 1 le6a(*s: Constituyen patrimonio #rrepartible de la cooperativa, en
consecuencia no podrn distribuirse entre los asociados.
8*&(*s 1 Rese$+as I$$e#a$'%/les: on patrimonio #rrepartible de las cooperativas, dado
?ue no podrn distribuirse entre los asociados a ning3n titulo, ni acrecentarn las
aportaciones individuales de los asociados.
= @ondo de ,eserva de Emergencia:
= @ondo de Educacin
= @ondo de <roteccin ocial
= "tros @ondos de ,eservas establecidos en los Estatutos de la %sociacin
Cooperativa.
E4)e(e&'e 3(<,%)%'5 (el E9e$)%)%*: Esta representado por la sumatoria de los Excedentes o
A>ficit; !eto ,epartible del ejercicio, no distribuido por los asociados.
8*&(* (e Rese$+a (e E-e$6e&)%a: Este fondo ser utili*ado cuando una cooperativa
tenga prdidas en su ejercicio econmico, 0asta el monto de las mismas.
@ondo de ,eserva para Emergencia a$o anterior 4s. 1.....,..
>ficit del Ejercicio a$o actual A/.....,..;
Total 4s. A1.....,..;
El procedimiento es el siguiente, seg3n lo dispuesto en el artculo 7C de la (ey Especial de
%sociaciones Cooperativas
@ondo de ,eserva para Emergencia a$o anterior 4s. 1.....,..
>ficit del Ejercicio a$o actual A/.....,..; A1.....,..;
Total 4s. A1.....,..; .,..
lo se cubrir el dficit del ejercicio, 0asta el monto acumulado reflejado en el 4alance
2eneral, la diferencia por la insuficiencia del monto del fondo de reserva de emergencia,
deber cubrirse con las aportaciones de los asociados, es decir, ?ue disminuir el
patrimonio cooperativo. %nte esta situacin, es importante tener presente ?ue, cuando el
Capital Cooperativo, de una asociacin cooperativa, se redu*ca por debajo del monto
mnimo establecido en el estatuto por un periodo superior a un a$o, originara la disolucin
de la misma.
E9e-#l*:
Certificado de %portacin uscritos /.7......,..
Certificados >e %portacin !o <agados A1........,..;
Certificados de %portacin <agados 1.7......,..
El monto mnimo establecido en el Estatuto de la %sociacin Cooperativa es de 4s.
/.7......,.., bajo este supuesto obtendremos:
Certificados de aportacin 4s. /.7......,..
9enos Excedentes A>ficit; del Ejercicio A1.7......,..;
Total <atrimonio 1.7......,..
D >el <atrimonio E Total <atrimonioF Certificados
1.7......,..F/.7......,..
E &.D
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP &
ESTE NO ES EL
PROCEDIMIENTO
Art. 54 Ley EAC
"tra causal de disolucin de la cooperativa, es cuando el pasivo supere al activo y no pueda
recuperarse la cooperativa despus de establecido el rgimen excepcional previsto en la (ey
Especial de %sociaciones Cooperativas.

El 8*&(* (e Rese$+a #a$a E(")a)%2&: Este fondo de reserva solo podr ser utili*ado por
la #nstancia de Educacin, bajo un presupuesto y plan ?ue indi?ue el beneficio de tales para
los cooperativistas. Ejemplo, si la instancia de educacin a travs de la consulta de los
cooperativistas percibe la necesidad de estimular nuevos conocimientos, incluso, actuali*ar
a los cooperativistas en alguna rama del saber relacionada con la actividad de la misma,
solicitara los recursos de este fondo, motivando el siguiente asiento.
La %&s'a&)%a (e E(")a)%2&: o la parte educativa de la cooperativa 0a recibido por parte de
la (ey Especial de %sociaciones Cooperativas atencin. <or ejemplo, esta (ey dispone en
su artculo C1 ?ue los principales elementos del proceso educativo son: (a planificacin y
evaluacin colectiva de la accin cooperativa cotidiana y permanenteB los procesos de
formacin y capacitacin y el dise$o colectivo de estructuras y procesos organi*ativos ?ue
propicien el desarrollo de valores democrticos, solidarios, y participativos. (a necesidad
establecida en la (ey Especial de %sociaciones Cooperativas de ?ue las asociaciones
cooperativas y los organismos de integracin estable*can sistemas de formacin en
materias propias del cooperativismo, coordinando y articulando las actividades educativas,
las cuales podrn ser acreditadas por instituciones educativas en los trminos ?ue estable*ca
el Ejecutivo !acional, motivo la <rovidencia %dministrativa !- ..C
1
de fec0a 17F.8F/..',
publicada en 2aceta "ficial !- '6.6&. en fec0a ./F.GF/..', con el fin de fijar re?uisitos ?ue las
cooperativas deban adoptar para re?uerir educacin cooperativa, capacitacin y estudios previos a
las personas ?ue 0an de ocupar cargos en las instancias de direccin con la finalidad de garanti*ar la
competencia y el mejoramiento profesional de los mismos, de manera ?ue alcancen y mantengan
los conocimientos tcnicos, financieros y gerenciales cnsonos con los cargos ?ue ocupan,
manteniendo la excelencia ?ue debe caracteri*arlos en el desempe$o de sus funciones.
8*&(* (e Rese$+a #a$a P$*'e))%2& S*)%al: El %rtculo C. de la (ey Especial de
%sociaciones Cooperativas, establece ?ue las cooperativas por su cuenta, en unin con otras
o en coordinacin con sus organismos de integracin, podrn establecer sistemas y
mecanismos de <roteccin ocial, para sus asociados, especialmente a los ?ue aporten
directamente su trabajo. Estos sistemas sern financiados con $e)"$s*s #$*#%*s (e l*s
as*)%a(*s: (e la )**#e$a'%+a: * provenientes de operaciones y actividades ?ue realicen
stas o recursos ?ue puedan provenir del istema !acional de eguridad ocial, para
atender las necesidades propias de la previsin social. Es'e ,*&(* se$+%$= #a$a #la&%,%)a$ la
#$e+%s%2& s*)%al (e l*s as*)%a(*s (e la )**#e$a'%+a. <or ejemplo, la cooperativa decide ad?uirir
1
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 6
8EC>A DETALLE DEBE >ABER
.'F.8F/..' ================H=============
@ondo de ,eserva Educacin 17.....,..
4anco H 17.....,..
<ara registrar la asistencia de los asociados a un taller de
%ctuali*acin sobre HHHHHH, seg3n factura !- 111
>e fec0a xxxxx, seg3n presupuesto aprobad adjunto a
El bauc0e de pago.


8EC>A DETALLE DEBE >ABER
.'F.8F/..' ================H=============
@ondo de ,eserva Educacin 17.....,..
4anco H 17.....,..
<ara registrar la asistencia de los asociados a un taller de
%ctuali*acin sobre HHHHHH, seg3n factura !- 111
>e fec0a xxxxx, seg3n presupuesto aprobad adjunto a
El bauc0e de pago.


una pli*a de seguro para los asociados, este monto podr ser obtenido en armona con el monto
reflejado en el 4alance 2eneral para la reserva de <roteccin ocial.
(os %sociados de la Cooperativa debern planificar y presupuestar la seguridad social ?ue desean
para ellos y para los suyos. %dems, se abre la posibilidad de ?ue los asociados de la cooperativa se
inscriban ante el seguro social obligatorio. >e 0ec0o, la (ey del eguro ocial, en su artculo C,
establece la posibilidad de ?ue los asociados de la cooperativa puedan inscribirse ante el instituto de
los seguros sociales, recibiendo del mismo, los beneficios ?ue este ofrece para l y su familia..
Las C"e&'as (el Es'a(* (e Res"l'a(* * Es'a(* De-*s'$a'%+* (e Ga&a&)%as 1 P<$(%(as:
El Estado de 2anancias y <rdidas o Estado de ,esultado, debe presentar la totalidad de las cuentas
?ue lo integran, dentro de la siguiente clasificacin: #ngresos, Costos, 2astos operacionales, los
anticipos societarios, y los #ngresos y Egresos Extraordinarios.
I&6$es*s B$"'*s: 4.1.1 I&6$es*s #*$ Se$+%)%*s
4.1.2 I&6$es* #*$ Ve&'a
4.1.3 O'$*s I&6$es*s
9enos: a; >evoluciones en 5entas
b; >escuentos en 5entas
I&6$es*s Ne'*s #*$ Ve&'as
9enos
C*s'* (e Ve&'a (e las Me$)a&)?as * Se$+%)%*s Ve&(%(*s
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 B$"'* e& Ve&'a
9enos:
Gas'*s O#e$a)%*&ales
1. Me&*s Egresos Extraordinarios
/. E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* (el E9e$)%)%*
'. Me&*s: @ondo de ,eserva de Emergencia A1D #ngresos !eto por 5entas;
@ondo de Educacin A1D #ngresos !eto por 5entas;
@ondo de <roteccin ocial A1D #ngresos !eto por 5entas;
C. Me&*s: A&'%)%#*s S*)%e'a$%*s
7. E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* a&'es (el 3@A 8*&(*s 1 Rese$+as
&. 9enos: Fondo de Reserva Emergencia (10% del Excedente (Dficit ) Neto antes 30% F y R)
Fondo de Educacin (10% del Excedente (Dficit) Neto antes 30% Fondos y R!)
Fondo de "roteccin #ocial (10% del Excedente (Dficit) Neto antes 30% F y R )
$! Excedente (Dficit) del ejercicio
. L*s A&'%)%#*s S*)%e'a$%*s: Es la sumatoria de las cantidades recibidas peridicamente
por los asociados de la cooperativa, cuando aportan su trabajo a la misma. Estos anticipos podrn
determinarse seg3n la participacin del asociado en la cooperativa, y seg3n lo prevean los Estatutos
o reglamentos internos de la misma. <or ser una cuenta de resultado, es eliminada o cancelada al
cierre del ejercicio por su inclusin en el Estado de ,esultado. Esta cuenta resulta de lo establecido
en la (ey Especial de %sociaciones Cooperativas sobre ?ue los asociados ?ue aportan su trabajo en
las cooperativas no tienen vnculo de dependencia con la misma, y los anticipos societarios no
tienen condicin de salarios. En consecuencia no estarn sujetos a la legislacin laboral aplicable a
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 8
8EC>A DETALLE DEBE >ABER
'1F.8F/../ ===============HH ================
@ondo de <roteccin ocial /7.....,..
4anco HH /7.....,..
Compra de <li*a de 5ida para los %sociados a
(a Cooperativa HHH, ,.(. anexa a este bauc0e
8EC>A DETALLE DEBE >ABER
'1F.8F/../ ===============HH ================
@ondo de <roteccin ocial /7.....,..
4anco HH /7.....,..
Compra de <li*a de 5ida para los %sociados a
(a Cooperativa HHH, ,.(. anexa a este bauc0e
los trabajadores dependientes. 4ajo esta condicin del trabajo asociado este tipo de asociaciones
permiten la generacin de empleo y beneficios colectivos. 4eneficios ?ue se podran dejar de un
lado, cuando los asociados no incentivan el trabajo asociado, sino ?ue act3an como una empresa
mercantilista ?ue contrata a terceros para reali*ar su trabajo.
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* a&'es (el 3@A 8*&(*s 1 Rese$+as: Es el resultado de la
operacin siguiente: >e los ingresos totales de la cooperativa el 1D de los mismos para
destinarlos por partes iguales a los fondos de emergencia, educacin y proteccin social.
Ina ve* retenido el 1D sobre los ingresos totales se deducirn los costos y gastos
generales, las depreciaciones, provisiones y los anticipos societarios entregados a los
trabajadores asociados durante el ejercicio.
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 (el E9e$)%)%*: Es el monto resultante de restar al Excedente A>ficit;
!eto antes del '.D de los mismos, los cuales son destinados a los fondos de reserva de
emergencia A1.D;, educacin A1.D;, y proteccin social A1.D;. Este excedente la
asamblea o reunin general de asociados podr destinarlos a incrementar los recursos para
el desarrollo de fondos y proyectos ?ue redunden en beneficio de los asociados, o
destinarlos a ser repartidos en partes iguales como reconocimiento al esfuer*o colectivo, o
en proporcin a las operaciones efectuadas con la cooperativa, al trabajo reali*ada en ella, y
a sus aportaciones.
El Es'a(* (e 8l"9* (e E,e)'%+*: El estado de flujo de efectivo, cuando se usa
conjuntamente con el resto de los estados financieros, suministra informacin ?ue permite a
los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera
Aincluyendo su li?uide* y solvencia;, y su capacidad para modificar tanto los importes, como las
fec0as de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolucin de las circunstancias y a las
oportunidades ?ue se puedan presentar. (a informacin acerca del flujo de efectivo es 3til para
evaluar la capacidad ?ue la empresa tiene para generar efectivo y e?uivalentes al efectivo,
permitindoles desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos de
efectivo, de diferentes empresas. Tambin, real*a la comparabilidad de la informacin sobre el
rendimiento de las operaciones de diferentes empresas, puesto ?ue elimina los efectos de utili*ar
distintos tratamientos contables para las mismas transacciones, y sucesos econmicos. El estado de
flujo de efectivo deber incluir, como mnimo, los movimientos de efectivo y sus e?uivalentes
provenientes o usados en actividades operacionales, de inversin y de financiamiento. Este estado
debe especificar, los siguientes elementos bien sea por el mtodo directo o indirecto:
= @lujos de efectivo por %ctividades "peracionales.
= @lujos de Efectivo por %ctividades de #nversin.
= @lujo de Efectivo por %ctividades de @inanciamiento.
= 5ariacin del efectivo y sus e?uivalentes entre el saldo inicial y el final del a$o o
periodo econmico informado.
= aldo del efectivo y sus e?uivalentes al final del a$o o periodo econmico
informado.
El Es'a(* (e M*+%-%e&'* (e las C"e&'as (e Pa'$%-*&%*: (a informacin relativa a las
cuentas de patrimonio, deber ser presentada en un estado separado, cuya estructura para su
presentacin responder al siguiente es?uema: Certificados de %portacin, Certificados de
#nversin, Certificados de ,otacin, >onaciones y (egados, @ondos y ,eservas, y
Excedentes A>ficit;, deber contener los siguientes elementos:
aldo de estas cuentas al inicio del a$o periodo econmico,
(os movimientos originados por el ejercicio econmico ?ue afecten las partidas ?ue
integran la presentacin de este estado.
J finali*ara con el saldo acumulado al cierre del ejercicio informado de los distintos
renglones provenientes del periodo anterior y los movimientos del ejercicio actual.
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP G
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1.
M*(el* Es'a(* (e M*+%-%e&'* (e las C"e&'as (e Pa'$%-*&%*
COOPERATIVA BBBB: R.L.
ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO
PARA EL ACO TERMINADO AL 31D12DBBB EBPRESADO A VALORES >ISTORICOS
De'alle Ce$'%,%)a(*
s
A#*$'a)%2&
Ce$'%,%)a(*s
As*)%a)%2&
Ce$'%,%)a(*s
&
D*&a)%*&es
Le6a(*s
8*&(*s 1
Rese$+as
E4)e(e&'es
D<,%)%'
T*'al
Pa'$%-*&%*
Sal(* al I&%)%* (el
aE* 31D12D HHHH HHHH HH HHHH H.HHHH
Ce$'%,%)a(*s (e
a#*$'a)%2& #a6a(*s AHHH; AHHH;
D*&a)%2& Re)%/%(a HHH HHH
D%s'$%/")%2&
E4)e(e&'e AHHHH; AHHHH;
E4)e(e&'e (el
E9e$)%)%* HHHH HHHH
Sal(* AL 31D12DBB HHHH HHHH =====.====== HHH HH HHHH HHHHH
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 11
EL IN8ORME DE LOS CONTADORES PFBLICOS INDEPENDIENTES
(os contadores p3blicos en ejercicio independiente de la profesin deben inscribirse en
el ,egistro de Contadores ?ue lleva la uperintendencia !acional de Cooperativas a fin
de poder auditar este tipo de %sociaciones. % tal fin los Contadores <3blicos
independientes, dirigirn a la uperintendencia la respectiva solicitud y se comprometen
a dar fiel cumplimiento a las normas dictadas por este ente. (a inscripcin no se
efectuar, si el solicitante no re3ne los re?uisitos re?ueridos por I!%C""< para tal
actuacin profesional. En la ejecucin de su trabajo profesional el contador <3blico
colegiado en ejercicio independiente, debe regirse por las normas de auditoria
generalmente aceptadas en 5ene*uela. (a uperintendencia !acional de Cooperativas,
exige a los Contadores <3blicos en ejercicio #ndependiente, ?ue identifi?uen en su
informe el !3mero de ,egistro asignado por esta uperintendencia. %dems, podra
solicitar a estos profesionales, la presentacin de los papeles de trabajo ?ue sirvieron de
base para sustentar su actuacin profesional.
LAS NOTAS REVELATORIAS A LOS ESTADOS 8INANCIEROS
(as notas a los estados financieros comprenden descripciones narrativas y anlisis
detallados de las partidas ?ue se encuentran en el cuerpo principal del balance, del
estado de resultado, del estado de flujo de efectivo y del estado de cambios en el
patrimonio, as como informaciones de carcter adicional, tales como las relativas a las
obligaciones contingentes o a los compromisos. %dems en las notas se incluye
informacin ?ue las !ormas #nternacionales de Contabilidad exigen o aconsejan
presentar a las empresas, as como otro tipo de datos necesarios para conseguir una
presentacin ra*onable. Tambin, estas notas revelatorias deben contener en forma
concisa entre otras, la siguiente informacin, sin ?ue el se$alamiento de stas tenga
carcter limitativo, sino simplemente enunciativo:
1. ,eferencia general sobre las prcticas contables utili*adas en la elaboracin de los
estados financieros.
/. Cambios en las prcticas contables ocurridas durante el a$o o periodo econmico, y
sus efectos en los estados financieros presentados, con respecto a los a$os o periodos
econmicos anteriores.
'. ,eclamaciones, litigios y contingencias en curso, en contra o a favor de la asociacin
cooperativa, ?ue puedan afectar de manera significativa los estados financieros del
ente.
C. Cambios por @usin o cual?uier otro acontecimiento ?ue impli?ue modificaciones
significativas, en los estados financieros.
7. ,estricciones o limitaciones ?ue existan sobre la disponibilidad del efectivo.
&. Condiciones especiales ?ue existan sobre las cuentas por cobrar, entregadas o
recibidas, ?ue modifi?uen la disponibilidad de las mismas.
6. >etalles de los distintos renglones del inventario, cuando no estn expresados en el
cuerpo del 4alance 2eneral, tales como: mercancas, productos terminados, productos
en proceso, materia prima, material indirecto y suministros de fabrica, mercancas en
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1/
transito, repuestos y suministros, y otros inventarios distintos a los antes
mencionados.
8. 4ases de valuacin de los inventarios y los mtodos de determinacin de sus costos.
G. >etalle de las propiedades, planta y e?uipo, cuando no estn mostrados en el cuerpo
del balance general. >ebe se$alarse la base de valuacinB y, en los casos en ?ue sta
no sea el costo de ad?uisicin, debe indicarse como se determino, la valuacin
adoptada.
1.. 9todo adoptado para el clculo de la depreciacin o agotamiento. >ebe indicarse,
adems el monto de las depreciaciones cargadas a los resultados del a$o o periodo
econmico y el monto de los activos ?ue existan totalmente depreciados.
11. >etalle de los activos intangibles. >ebe indicarse, adems, la base de valuacin,
el mtodo de amorti*acin, el monto aplicable al a$o o periodo econmico y el
lapso en ?ue estos activos se estn amorti*ando.
1/. >etalles de las obligaciones a largo pla*o, indicando: vencimiento, tasa de inters,
forma de pago y condiciones o restricciones importantes.
1'. %nticipos importantes, dados o recibidos, para las operaciones futuras.
1C. 4ase para el clculo de los fondos de reserva para emergencia, educacin,
proteccin social y otros fondos estatutarios de la asociacin cooperativa.
17. aldos y transacciones en moneda extranjera:
a; >etalle de los saldos de las principales cuentas y transacciones importantes en
moneda extranjera, incluidos en los estados financieros.
b; Tasa de cambio utili*adas en la presentacin de los saldos en moneda
extranjera.
c; 9onto de las ganancias o prdidas netas por fluctuaciones cambiarias.
d; Compromisos importantes en moneda extranjera.
1&. >etalle de los fondos de pensiones, de jubilaciones y de cuales?uiera otros, distintos
a los establecidos por las disposiciones legales.
16. <olticas de registro contable de los activos fijos, indicando el tratamiento a los
gastos de mantenimiento y reparaciones.
18. 4ase de contabili*acin de los ingresos y los egresos, con indicacin del momento
de registro.
1G. 4ase para el clculo de los anticipos societarios a cuenta de excedentes.
/.. >etalle de los movimientos ?ue disminuyan los fondos de reserva de emergencia,
educacin y otros fondos permanentes, as como los legados, donaciones y
cual?uier otro bien o derec0o patrimonial, otorgado a la cooperativa.
/1. 4ase para el clculo de los excedentes del ejercicio ?ue sern repartidos entre los
asociados.
//. >etalle del procedimiento seleccionado para la distribucin de los excedentes,
considerando las siguientes bases: Como reconocimiento al esfuer*o colectivo, en
proporcin a las operaciones efectuadas con la cooperativa, en proporcin al trabajo
reali*ado y en proporcin a las aportaciones pagadas por los asociados a la fec0a de
cierre.
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1'
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
BALANCE GENERAL #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 al 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es >%s'2$%)*s * N*-%&ales
'1F1/FH/ '1F1/FH1
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Efectivo en Caja y Bancos
Inversiones Temporales
Cuentas y Efectos por Cobrar Comerciales
Menos Provisin para Cuentas Incobrables
Inventarios
Anticipos otorgados ________________________
Total Activo Circulante
ACTIVO I!O O PROPIEDADES PLANTAS " E#UIPOS
Terrenos
Construcciones en Proceso
Edificaciones
Mauinarias y Euipos
Mobiliario y !e"#culos
Menos $epreciacin Acumulada Activos fijos ________________________
Total Activo i$o o Pro%ie&a& Planta y E'ui%o(
OTROS ACTIVOS
Inversiones en Certificados de Aportacin
%tras Inversiones a &argo Pla'o
Cuentas a Cobrar A largo Pla'o Comerciales
Cuentas a Cobrar a &argo Pla'o Asociados y Empleados
(astos Pagados por Anticipado ________________________
Total Otro( Activo(
CAR)OS DIERIDOS
$epsitos en (arant#a _________________________
Total Car*o( Di+eri&os
TOTAL ACTIVOS
PASIVO " PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
$eudas y )obregiros Bancarios
Efectos por Pagar
Cuentas por Pagar
*etenciones y contribuciones por pagar
E+cedentes por pagar a los asociados
(astos Acumulados por Pagar
Anticipos *ecibidos
Porcin Circulante $euda a largo pla'o
%tras cuentas por pagar _________________________
Total Pa(ivo Circulante
PASIVO A LAR) PLA,O
$euda a largo pla'o
Prestaciones )ociales
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1C
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
BALANCE GENERAL #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 al 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es >%s'2$%)*s * N*-%&ales
'1F1/FH/ '1F1/FH1
Total Pa(ivo a Lar*o Pla-o
OTROS PASIVOS
Cuentas a pagar Cooperativistas, Empleados
Cuentas por Pagar %rganismos de Integracin
Cuentas por Pagar Cooperativas
Total Otro( Pa(ivo(
CR.DITOS DIERIDOS
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CERTIICADOS
Aportacin
Asociacin
Inversin
*otativos
Total Certi+ica&o(
Menos Parte -o Pagada de los Certificados
Certi+ica&o( Pa*a&o(
DONACIONES O LE)ADOS
ONDOS DE RESERVAS IRREPARTI/LES
*eserva de Emergencia
*eservas de Educacin
*eserva de Proteccin )ocial
%tras *eservas
Total on&o( y Re(erva( Irre%arti0le(
E1CEDENTE O D2ICIT ACUMULADO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO " PATRIMONIO
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 17
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
Es'a(* (e Res"l'a(* #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 al 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es >%s'2$%)*s * N*-%&ales

'1F1/FH/ '1F1/FH1
I&6$es*s B$"'*s
9enos: a; >evoluciones en 5entas
b; >escuentos en 5entas
I&6$es*s Ne'*s #*$ Ve&'as
9enos
C*s'* (e Ve&'a (e las Me$)a&)?as * Se$+%)%*s Ve&(%(*s
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 B$"'* e& Ve&'a
9enos:
Gas'*s (e O#e$a)%*&es
a3 Gas'*s Ge&e$ales 1 (e A(-%&%s'$a)%2&
03 Gas'*s (e Ve&'as
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* e& O#e$a)%*&es
M=s #ngresos Extraordinarios
Me&*s Egresos Extraordinarios
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* (el E9e$)%)%*
Me&*s: @ondo de ,eserva de Emergencia A1D #ngresos !eto por 5entas;
@ondo de Educacin A1D #ngresos !eto por 5entas;
@ondo de <roteccin ocial A1D #ngresos !eto por 5entas;
Me&*s: A&'%)%#*s S*)%e'a$%*s
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* a&'es (el 3@A 8*&(*s 1 Rese$+as
9enos: @ondo de ,eserva Emergencia A1.D del Excedente A>ficit; !eto antes '.D @ y ,;
@ondo de Educacin A1.D del Excedente A>ficit; !eto antes '.D @ondos y ,.;
@ondo de <roteccin ocial A1.D del Excedente A>ficit; !eto antes '.D @ y , ;
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 (el e9e$)%)%*
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1&
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
Es'a(* (e 8l"9* (e E,e)'%+* #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es >%s'2$%)*s * N*-%&ales

31D12DB2 31D12DB1
E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e 3Us* e&5 las A)'%+%(a(es
O#e$a)%*&ales:
Excedente A>ficit; del Ejercicio
A9"s'es #a$a C*&)%l%a$ el E4)e(e&'e * D<,%)%' )*& el
M*&'* Ne'* (el E,e)'%+*:
M*+%-%e&'* (e E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e las A)'%+%(a(es
O#e$a)%*&ales:
>epreciaciones de %ctivos
Ca-/%*s e& A)'%+*s 1 Pas%+*s:
%umentos de Cuentas a Cobrar y "tros %ctivos circulantes
%umento en Cuentas e #mpuestos por pagar:

TOTAL AJUSTES
E,e)'%+* Ne'* U'%l%7a(* e& las A)'%+%(a(es O#e$a)%*&ales
M*+%-%e&'* (el E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e Las A)'%+%(a(es (e
8%&a&)%a-%e&'*:
M*+%-%e&'* (e E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e Las A)'%+%(a(es (e
I&+e$s%2&:
A"-e&'* 3(%s-%&")%2&5 Ne'* e& el E,e)'%+*
E,e)'%+* al I&%)%* (el aE*
E,e)'%+* al )%e$$e (el aE*
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 16
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 18
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
BALANCE GENERAL #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 al 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es C*&s'a&'es (e D%)%e-/$e (el B2
31D12DB2 31D12DB1
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Efectivo en Caja y Bancos
Inversiones Temporales
Cuentas y Efectos por Cobrar Comerciales
Menos Provisin para Cuentas Incobrables
Inventarios
Anticipos otorgados
Total Activo Circulante
ACTIVO I!O O PROPIEDADES PLANTAS " E#UIPOS
Terrenos
Construcciones en Proceso
Edificaciones
Mauinarias y Euipos
Mobiliario y !e"#culos
Menos $epreciacin Acumulada Activos fijos
Total Activo i$o o Pro%ie&a& Planta y E'ui%o(
OTROS ACTIVOS
Inversiones en Certificados de Aportacin
%tras Inversiones a &argo Pla'o
Cuentas a Cobrar A largo Pla'o Comerciales
Cuentas a Cobrar a &argo Pla'o Asociados y Empleados
(astos Pagados por Anticipado
Total Otro( Activo(
CAR)OS DIERIDOS
$epsitos en (arant#a
Total Car*o( Di+eri&os
TOTAL ACTIVOS
PASIVO " PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
$eudas y )obregiros Bancarios
Efectos por Pagar
Cuentas por Pagar
*etenciones y contribuciones por pagar
E+cedentes por pagar a los asociados
(astos Acumulados por Pagar
Anticipos *ecibidos
Porcin Circulante $euda a largo pla'o
%tras cuentas por pagar
Total Pa(ivo Circulante
PASIVO A LAR) PLA,O
$euda a largo pla'o
Prestaciones )ociales
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP 1G
Total Pa(ivo a Lar*o Pla-o
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
BALANCE GENERAL #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 al 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es C*&s'a&'es (e D%)%e-/$e (el B2
'1F1/FH/ '1F1/FH1
OTROS PASIVOS
Cuentas a pagar Cooperativistas, Empleados
Cuentas por Pagar %rganismos de Integracin
Cuentas por Pagar Cooperativas
Total Otro( Pa(ivo(
CR.DITOS DIERIDOS
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CERTIICADOS Actuali-a&o( e'uivalente al Certi+ica&o &e
A%ortaci4n &e /(. No5inale(.
Aportacin
Asociacin
Inversin
*otativos
Total Certi+ica&o(
Menos Parte -o Pagada de los Certificados
Certi+ica&o( Pa*a&o(
DONACIONES O LE)ADOS
ONDOS DE RESERVAS IRREPARTI/LES
*eserva de Emergencia
*eservas de Educacin
*eserva de Proteccin )ocial
%tras *eservas
Total on&o( y Re(erva( Irre%arti0le(
E1CEDENTE O D2ICIT ACUMULADO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO " PATRIMONIO
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP /.
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
Es'a(* (e Res"l'a(* #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 al 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es (e M*&e(a C*&s'a&'e (e D%)%e-/$e (el aE* B2
'1F1/FH/ '1F1/FH1
I&6$es*s B$"'*s
9enos: a; >evoluciones en 5entas
b; >escuentos en 5entas
I&6$es*s Ne'*s #*$ Ve&'as
C*s'* (e Ve&'a (e las Me$)a&)?as * Se$+%)%*s Ve&(%(*s
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 B$"'* e& Ve&'a
Gas'*s (e O#e$a)%*&es
a5 Gas'*s Ge&e$ales 1 (e A(-%&%s'$a)%2&
/5 Gas'*s (e Ve&'as
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* e& O#e$a)%*&es
C*s'* Be&e,%)%* I&'e6$al (e 8%&a&)%a-%e&'*
#ntereses 2anados y causados !etos
2anancia o <rdida cambiaria
2anancia o <rdida 9onetaria
T*'al C*s'* Be&e,%)%* I&'e6$al (e 8%&a&)%a-%e&'*
M=s #ngresos Extraordinarios
Me&*s Egresos Extraordinarios
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* (el E9e$)%)%*
Me&*s: @ondo de ,eserva de Emergencia A1D #ngresos !eto por 5entas;
@ondo de Educacin A1D #ngresos !eto por 5entas;
@ondo de <roteccin ocial A1D #ngresos !eto por 5entas;
Me&*s: A&'%)%#*s S*)%e'a$%*s
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 Ne'* a&'es (el 3@A 8*&(*s 1 Rese$+as
9enos: @ondo de ,eserva Emergencia A1.D del Excedente A>ficit; !eto antes '.D @ y ,;
@ondo de Educacin A1.D del Excedente A>ficit; !eto antes '.D @ondos y ,.;
@ondo de <roteccin ocial A1.D del Excedente A>ficit; !eto antes '.D @ y , ;
E4)e(e&'e 3D<,%)%'5 (el E9e$)%)%*
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP /1
ASOCIACIGN COOPERATIVA HBBBI: R.L.
Es'a(* (e 8l"9* (e E,e)'%+* #*$ l*s aE*s 'e$-%&a(*s al 31D12DB2 1 31D12DB1
E4#$esa(*s a Val*$es (e M*&e(a C*&s'a&'e (e D%)%e-/$e (el aE* B2

31D12DB2 31D12DB1
E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e 3Us* e&5 las A)'%+%(a(es
O#e$a)%*&ales:
Excedente A>ficit; del Ejercicio
A9"s'es #a$a C*&)%l%a$ el E4)e(e&'e * D<,%)%' )*& el
M*&'* Ne'* (el E,e)'%+*:
M*+%-%e&'* (e E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e las A)'%+%(a(es
O#e$a)%*&ales:
>epreciaciones de %ctivos
Ca-/%*s e& A)'%+*s 1 Pas%+*s:
%umentos de Cuentas a Cobrar y "tros %ctivos circulantes
%umento en Cuentas e #mpuestos por pagar:
TOTAL AJUSTES
E,e)'%+* Ne'* U'%l%7a(* e& las A)'%+%(a(es O#e$a)%*&ales
M*+%-%e&'* (el E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e Las A)'%+%(a(es (e
8%&a&)%a-%e&'*:
M*+%-%e&'* (e E,e)'%+* P$*+e&%e&'e (e Las A)'%+%(a(es (e
I&+e$s%2&:
A"-e&'* 3(%s-%&")%2&5 Ne'* e& el E,e)'%+*
E,e)'%+* al I&%)%* (el aE*
E,e)'%+* al )%e$$e (el aE*
I&,*$-a)%2& )*-#le-e&'a$%a s*/$e 8l"9*s (e E,e)'%+*:
Res"l'a(* M*&e'a$%* (el E9e$)%)%* )*$$es#*&(%e&'e:
De'alle 31D12DB2 31D12DB1
. A)'%+%(a(es O#e$a)%*&ales
. A)'%+%(a(es (e I&+e$s%2&
. A)'%+%(a(es (e 8%&a&)%a-%e&'*
. E,e)'%+* e;"%+ale&'es al %&%)%*
.Res"l'a(* M*&e'a$%* (el
E9e$)%)%*
S"#e$%&'e&(e&)%a Na)%*&al (e C**#e$a'%+as SUNACOOP //