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ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Expositora:
ROSE MARIE
Rio de Janeiro Atualizao: 04/09/2013
2 LEI N 5.147, DE 06 DE DEZEMBRO DE 2007. DISPE SOBRE A APLICAO DO ESTATUTO NACIONAL DA MICROEMPRESA E DA EMPRESA DE PEQUENO PORTE, DE QUE TRATA A LEI COMPLEMENTAR FEDERAL N 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 E D OUTRAS PROVIDNCIAS.
O Governador do Estado do Rio de Janeiro, Fao saber que a Assemblia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro decreta e eu sanciono a seguinte Lei: Captulo I DAS DISPOSIES GERAIS Art. 1 - Para fins de aplicao do disposto no 20 do artigo 18 da Lei Complementar Federal n. 123, de 14 de dezembro de 2006 e em atendimento ao que dispe o artigo 13 da Resoluo CGSN n. 05, de 30 de maio de 2007, assegurado e concedido microempresa e empresa de pequeno porte, optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional, as redues relativas ao Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios - ICMS previstas nesta Lei. Captulo II DAS ALQUOTAS Art. 2 - O valor do ICMS devido mensalmente pelas microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, ser determinado considerando a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao e a respectiva alquota reduzida, de acordo com a tabela a seguir: RECEITA BRUTA ALQUOTA em 12 meses (em R$) ICMS 0 180.000,00 0,70% 180.000,01 360.000,00 0,78% 360.000,01 540.000,00 0,99% 540.000,01 720.000,00 1,50% 720.000,01 900.000,00 2,50% 900.000,01 1.080.000,00 2,65% 1.080.000,01 1.260.000,00 2,75% 1.260.000,01 1.440.000,00 2,80% 1.440.000,01 1.620.000,00 2,95% 1.620.000,01 1.800.000,00 3,05% 1.800.000,01 1.980.000,00 3,21% 1.980.000,01 2.160.000,00 3,30% 2.160.000,01 2.340.000,00 3,40% 2.340.000,01 2.520.000,00 3,48% 2.520.000,01 2.700.000,00 3,51% 2.700.000,01 2.880.000,00 3,63% 2.880.000,01 3.060.000,00 3,75% 3.060.000,01 3.240.000,00 3,83% 3.240.000,01 3.420.000,00 3,91% 3.420.000,01 3.600.000,00 3,95% * Tabela - nova redao dada pela Lei n 6106/2011. 3 Pargrafo nico - Os percentuais utilizados para determinao do valor do ICMS devido mensalmente pelas microempresas e empresas de pequeno porte estabelecidas no Estado do Rio de Janeiro e enquadradas no Simples Nacional, mencionadas no caput deste artigo, sero aplicados em substituio aos constantes nas tabelas dos Anexos I e II da Lei Complementar Federal n. 123/06.
Art. 3 - Os benefcios previstos no artigo 2 desta Lei no se estendem s seguintes operaes: I) quando incidentes sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior; II) s quais estiver obrigado o contribuinte em virtude de substituio tributria, na condio de substituto ou substitudo; III) na entrada, no territrio do Estado, de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, bem como energia eltrica, quando no destinados comercializao ou industrializao; IV) relativas s hipteses de recolhimento do imposto no momento da entrada das mercadorias no territrio deste Estado, previstas no Regulamento do ICMS; V) relativas diferena de alquota nas entradas de mercadoria ou bem, oriundos de outra unidade da Federao, destinados ao consumo ou ao ativo fixo, em seu estabelecimento; VI) relativas s hipteses de responsabilidades previstas no artigo 18 da Lei n. 2.657, de 26 de dezembro de 1996; VII) de aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de documento fiscal; VIII) na operao ou prestao desacobertada de documento fiscal. Captulo III DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA Art. 4 - A microempresa ou a empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional e qualificada como contribuinte substituto em carter permanente: I - far a reteno do ICMS sobre o valor obtido pela aplicao da alquota interna sobre a margem de valor agregado da mercadoria; II - arquivar, em separado, os documentos fiscais e os comprovantes de pagamento do imposto retido, relativos s operaes realizadas com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Captulo IV DAS TAXAS Art. 5 - Os contribuintes do ICMS que comprovem a condio de estarem includos no Simples Nacional tero desconto de 70% no pagamento da taxa de servios estaduais referentes administrao tributria. Pargrafo nico - As pessoas fsicas contribuintes inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS CAD-ICMS ficam isentas do pagamento da taxa prevista no caput deste artigo. Art. 6 - A taxa relativa ao pedido de certido de regularidade fiscal somente devida pelo estabelecimento requerente. Art. 7 - A Secretaria de Estado de Fazenda poder, mediante edio de norma regulamentar prpria, dispensar a taxa de servios estaduais relativamente a atos e servios prestados pela internet. Captulo V DAS DISPOSIES FINAIS Art. 8 - Nos termos do disposto no art. 94 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Constituio Federal vigente, inserido pelo artigo 3 da Emenda Constitucional n. 42/2003 e, considerando o disposto no artigo 88 da Lei Complementar Federal n. 123/2006, a partir de 1 de julho de 2007 ficaro revogados a Lei Estadual n. 3.342, de 29 de dezembro de 1999 e demais atos e dispositivos legais estaduais que estabelecem tratamentos tributrios especficos para microempresas e empresas de pequeno porte. 4 Pargrafo nico - Os contribuintes enquadrados como microempresa ou empresa de pequeno porte no Regime Simplificado do ICMS institudo pela Lei Estadual n. 3.342/1999 que, a partir de 1 de julho de 2007 no tenham optado pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional, de que trata o Captulo IV da Lei Complementar Federal n. 123/2006, ficaro sujeitos s regras de tributao aplicveis aos demais contribuintes do ICMS. Art. 9 - As microempresas e empresas de pequeno porte, como definidas no art. 3 da Lei Complementar Federal n. 123/2006, que ingressarem no Simples Nacional no podero usufruir outro tipo de regime especial de tributao, incentivos ou benefcios fiscais, ressalvados aqueles que vierem a ser implantados nos termos do art. 155, 2, inc. XII, alnea g, da Constituio Federal. Art. 10 - As microempresas e empresas de pequeno porte que optarem pelo Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar Federal n. 123/2006, devero anular os crditos permitidos na legislao. Pargrafo nico - O Poder Executivo disciplinar a forma pela qual o contribuinte creditar-se- do ICMS quando do seu retorno ao regime de compensao do imposto. Art. 11 - As microempresas e empresas de pequeno porte que no optarem pelo Simples Nacional ficaro sujeitas ao cumprimento da legislao tributria aplicvel aos demais contribuintes do ICMS. Art. 12 Caber ao Poder Executivo regulamentar uma poltica pblica de orientao e educao fiscal aos micros e pequenos empresrios. Art. 13 - Fica o Poder Executivo autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios ao cumprimento do disposto nesta Lei. Art. 14 - Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos, relativamente ao disposto nos seus Artigos 2 e 3, a contar do ms de competncia dezembro de 2007 e, relativamente ao disposto em seu Artigo 4, a contar do ms de julho de 2007. Rio de Janeiro, 06 de dezembro de 2007. SRGIO CABRAL Governador
ENTENDA COMO A SUBSTITUIO TRIBUTRIA AFETA SUA EMPRESA
Notcia em 07/12/2012
O Brasil um dos pases com maior carga tributria do mundo - e tambm com uma das mais complexas estruturas de arrecadao de impostos, tanto federais, quanto estaduais e municipais. Ao abrir novos negcios ou diversificar os j existentes, os empreendedores devem ficar atentos ao Imposto sobre Circulao de Mercadorias (ICMS), cuja alquota varia de produto para produto e de Estado para Estado.
Como forma combater a sonegao e a informalidade das empresas, os Estados criaram, entre as dcadas de 70 e 80, a regra da Substituio Tributria, ou ICMS-ST. Em 1993, essa norma passou a fazer parte da Constituio por meio de uma emenda, sendo ento adotada por todas as unidades da federao. O que ?
"A Substituio Tributria quando o Estado cobra o imposto da venda do comerciante antes, ou seja, no momento em que a mercadoria sai da indstria", explica o juiz Jos Roberto Rosa, do Tribunal de Impostos e Taxas (TIT) do Estado de So Paulo. "Somente a lei pode colocar um produto sob a substituio tributria", acrescenta.
Isso faz do varejista o contribuinte substitudo, porque foi substitudo pela indstria ou pelo atacadista. J o contribuinte substituto ser o receptor do dinheiro na fonte, que a indstria ou atacadista. 5 A taxa de imposto sobre os produtos das empresas que no se enquadram no regime do Simples Nacional varia, mas geralmente fica em torno de 18%. "O comerciante paga 18%, sobre a diferena da venda e do valor da compra", esclarece Jos Roberto.
Discusso
A polmica em torno do ICMS-ST vem das empresas que se enquadram no Simples Nacional - um regime diferenciado de arrecadao, cobrana e fiscalizao de tributos aplicvel s micro e pequenas empresas. O ICMS dessa categoria varia de 1,25% a 3,95%, dependendo da taxa de faturamento da empresa.
Mas, por meio da Substituio Tributria, as empresas do Simples pagaro a mesma taxa que as demais. "Entretanto, no ser sobre o faturamento e, sim, sobre a margem, que a diferena do preo presumido de venda e do preo de venda da indstria", distingue o juiz.
Para Jos Chapina, presidente do Conselho de Assuntos Tributrios da Federao do Comrcio de Bens, Servios e Turismo do Estado de So Paulo (Fecomercio), foi tirada uma grande vantagem das empresas do Simples. "Antes da ST, o comrcio varejista comprava, estocava, o consumidor adquiria e somente naquele momento o comerciante pagaria o imposto incidente sobre a mercadoria", diz.
Segundo ele, as despesas das empresas aumentam e a competitividade cai. "O regime do ICMS-ST demonstra ser eficiente ao combate da informalidade no varejo, mas transfere o controle e o caixa a poucos - desrespeitado a Lei 123. Isso acaba onerando as micro e pequenas empresas do Simples Nacional com aumento de carga tributria e baixa competitividade em relao s mercadorias importadas."
o governo quem define de quanto ser o imposto incidente sobre cada produto no varejo. "Uma tabela foi criada pelo governo para determinar o preo de mercado", conta Chapina. Segundo o juiz do TIT, a lista feita por meio de uma pesquisa de mercado. "A pesquisa feita pela Fazenda, mas tambm pode ter a participao de entidades representativas dos setores. Em So Paulo, por exemplo, as entidades mais consultadas por serem consideradas idneas e eficazes so a Fundao Instituto de Pesquisas Econmicas (Fipe) e a Fundao Getulio Vargas (FGV)", diz.
Obrigatoriedade
As empresas do Simples devem ficar atentas obrigatoriedade do imposto para cada tipo de produto. "Ele no opcional, compulsrio. Quando o Estado coloca o produto no segmento do ST, toda a cadeia produtiva obrigada a cumprir", alerta Jos.
Entretanto, h a possibilidade de estorno. "Se o imposto foi cobrado na fonte, a possibilidade ressarcimento existe se no acontece a venda - por causa de furto, ou algum incidente impeditivo. A prpria Constituio garante que o comerciante receba de volta. Outra possibilidade de estorno se a venda ocorrer para uma empresa de outro Estado", explica o juiz.
Apesar de haver a possibilidade, para Chapina a chance de ressarcimento quase nula. "Buscar crdito do ICMS em razo de mercadorias no comercializadas uma misso impossvel para a pequena empresa, em razo da burocracia e do regime fiscalizador. So exigidas muitas provas do pequeno contribuinte, opina.
Fonte: Portal Terra
6 DECRETO 27.427/2000 REGULAMENTO DO ICMS-RJ ......................................................................................................................................................................... LIVRO I DA OBRIGAO PRINCIPAL ................................................................................................................................................................. ........ TTULO VI DO LANAMENTO E DA APURAO CAPTULO I DA COMPENSAO DO IMPOSTO
Art. 25. O imposto no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao com o montante cobrado nas anteriores por esta ou por outra unidade da Federao, nos termos e condies estabelecidos neste Ttulo. Art. 26. O imposto devido resulta da diferena a maior entre os dbitos e os crditos escriturais referentes a cada perodo de apurao. ............................................................................................................................................................. Art. 30. O direito ao crdito formalizado pela entrada da mercadoria no estabelecimento e condicionado idoneidade da documentao e sua regular escriturao, nos prazos e condies estabelecidos no Livro VI. 1. O direito de utilizar o crdito extingue-se depois de decorridos 5 (cinco) anos contados da data de emisso do documento. 2. A data da entrada da mercadoria ser anotada no verso do documento fiscal respectivo. 3. Na ausncia de anotao a que se refere o pargrafo anterior, considerada como de entrada da mercadoria a data de sua sada do estabelecimento remetente, observado o disposto no artigo 28, 2., do Livro VI. 4. Quando o documento fiscal deixar de ser escriturado no prazo previsto na legislao, o fato ser comunicado repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, juntamente com o pedido de aproveitamento do crdito extemporneo, se for o caso, nos termos em que dispuser a Secretaria de Estado de Fazenda. 5. Fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a disciplinar o aproveitamento extemporneo de crdito do imposto a que se refere o pargrafo anterior, bem assim aquele decorrente de documento fiscal no escriturado. Art. 31. Considera-se tambm entrada, para o fim previsto no artigo anterior, a mercadoria adquirida no mercado interno que, sem transitar pelo estabelecimento for: I - depositada por conta e ordem do adquirente em armazm geral ou depsito fechado; II - alienada; III - remetida diretamente a outro estabelecimento, prprio ou de terceiro, por qualquer motivo. Pargrafo nico - O contribuinte ter direito ao crdito na data da ocorrncia de qualquer das hipteses previstas neste artigo. Art. 32. O valor do imposto destacado no documento fiscal, relativo operao de que decorrer a entrada da mercadoria, meramente informativo, cumprindo ao contribuinte conferir sua exatido. 1. Se o destaque se apresentar em valor inferior ao correto, o contribuinte creditar-se-, inicialmente, pelo valor destacado, exigindo do remetente documento fiscal relativo diferena havida, para creditar-se do valor restante. 2. Na ausncia de destaque, o contribuinte exigir do remetente documento fiscal suplementar. 3. Se o destaque se apresentar em valor superior ao correto, o contribuinte pode, alternativamente: 1 - creditar-se pelo valor do destaque, debitando-se no mesmo perodo de apurao, pelo valor da diferena, mediante emisso de Nota Fiscal contra o remetente, cuja primeira via ser-lhe- enviada; 2 - creditar-se pelo valor correto, ficando obrigado a enviar correspondncia ao remetente, com Aviso de Recebimento (AR), dando-lhe conhecimento da irregularidade, no prazo de 30 (trinta) dias, contado da entrada da mercadoria. 7 Nota - A correspondncia de que trata este item dever ser previamente visada pela repartio fiscal de circunscrio do contribuinte. 4. Tratando-se de operao interestadual, a exigncia de documento fiscal complementar ou suplementar pode ser suprida por declarao do remetente no sentido de que o imposto foi corretamente debitado em seus livros fiscais, desde que devidamente autenticada pela repartio fiscal de circunscrio do remetente. 5. Nos casos previstos neste artigo, os lanamentos sero feitos diretamente no livro Registro de Apurao do ICMS, no campo correspondente a "Outros Crditos" ou "Outros Dbitos", conforme o caso. 6. O documento oficial, emitido pela repartio fiscal competente, comprovante do pagamento do imposto, supre a exigncia de destaque no documento fiscal. Art. 33. Ainda no caso de erro do valor do imposto destacado no documento fiscal, o remetente da mercadoria, alm das disposies previstas no artigo anterior, observar, no que couber, o seguinte: I - na ausncia de destaque ou quando o destaque se apresentar em valor inferior ao correto: 1. se o dbito do imposto, nos livros fiscais no foi registrado ou o foi pelo valor do destaque, a Nota Fiscal suplementar ou complementar, a ser emitida, ser escriturada diretamente no livro Registro de Apurao do ICMS, a ttulo de "Outros Dbitos", no perodo de apurao em que se constatar a irregularidade, e a diferena de imposto recolhida na mesma poca, em documento parte, com os acrscimos cabveis, fazendo-se a sua escriturao no livro Registro de Apurao do ICMS, a ttulo de "Dedues", pelo valor do imposto correspondente; 2. se o dbito do imposto nos livros fiscais foi feito pelo valor correto, apesar da omisso ou erro no valor do destaque, a Nota Fiscal suplementar ou complementar a ser emitida ser escriturada no livro Registro de Sadas, na coluna de "Observaes", na linha correspondente ao registro da Nota Fiscal relativa sada de mercadoria; II - quando o destaque se apresentar em valor superior ao correto: 1. se o dbito do imposto, nos livros fiscais, foi feito pelo valor do destaque e o pagamento correspondente ao respectivo perodo de apurao j houver sido realizado, ser requerida a restituio do indbito, observadas as normas aplicveis; 2. se o dbito do imposto, nos livros fiscais, foi feito pelo valor correto, apesar do erro no valor do destaque, ou se, embora feito pelo valor do destaque, o pagamento correspondente ao respectivo perodo de apurao ainda no houver sido realizado, sero feitas as necessrias anotaes ou correes, conforme o caso, nos livros Registro de Sadas e Registro de Apurao do ICMS. ..................................................................................................................................................................................
LIVRO II DA SUSTITUIO TRIBUTRIA
TTULO I DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO E DO RESPONSVEL CAPTULO I DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Art. 1. A qualidade de contribuinte substituto - responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em operaes ou prestaes antecedentes, concomitantes ou subsequentes, inclusive do valor decorrente da diferena entre as alquotas interna e interestadual nas operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final localizado em outro Estado que seja contribuinte do imposto - poder ser atribuda, nas hipteses e condies definidas pela legislao tributria: I - ao industrial, comerciante ou outra categoria de contribuinte, pelo pagamento do imposto devido em operaes ou prestaes anteriores; II - ao produtor, extrator, gerador, inclusive de energia, importador, industrial, distribuidor, comerciante ou transportador, pelo pagamento do imposto devido nas operaes ou prestaes subsequentes; III - ao depositrio, a qualquer ttulo, em relao a mercadoria depositada por contribuinte; IV - ao contratante de servio ou terceiro que participe da prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. Pargrafo nico - No caso do inciso II deste artigo, considera-se ocorrido o fato gerador, relativo s operaes ou prestaes subsequentes, to logo a mercadoria seja posta em circulao ou o servio seja iniciado pelo contribuinte substituto. 8 Art. 2. Na sada das mercadorias relacionadas no Anexo I fica atribuda ao estabelecimento industrial, na qualidade de contribuinte substituto, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes realizadas por estabelecimento distribuidor, atacadista ou varejista. 1. Na importao de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, fica o estabelecimento importador responsvel pela reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes. 2. O Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral, nos casos previstos em convnio ou protocolo, pode atribuir ao estabelecimento industrial, distribuidor ou atacadista, ou prestador de servio localizado em outra unidade da Federao, o encargo da reteno e do recolhimento do imposto relativo s operaes ou prestaes subsequentes realizadas no Estado do Rio de Janeiro. 3. A responsabilidade pelo recolhimento do imposto pode ser atribuda tambm ao adquirente da mercadoria, em substituio ao alienante. 4. Sem prejuzo das penalidades aplicveis, pode ser desqualificado o contribuinte substituto que reiteradamente descumprir a legislao, cabendo a responsabilidade pelo recolhimento do imposto ao contribuinte que receber a mercadoria. Art. 3. Equiparam-se a estabelecimento industrial, para efeito de substituio tributria: I - o contribuinte que receber mercadoria sujeita ao regime, de fora do Estado ou do exterior, para comercializao em territrio fluminense, exceto quando o imposto j tiver sido retido em outro Estado, nos termos de convnio ou protocolo; II - o contribuinte de outra unidade da Federao que realizar, inclusive por meio de veculo, operao com mercadoria sujeita ao regime, em territrio fluminense, sem destinatrio certo; III - o abatedor, o avicultor, o pregoeiro e o importador, no caso de, respectivamente, carne, ave, peixe, e fruta e alho importados. Pargrafo nico - Na hiptese dos incisos I e II, deste artigo, o imposto retido pode ser cobrado na entrada da mercadoria no territrio do Estado. CAPTULO II DO RESPONSVEL Art. 4. O contribuinte que receber, de dentro ou de fora do Estado, mercadoria sujeita substituio tributria, sem que tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria ter sido retido. 1. O disposto neste artigo: 1. tambm se aplica em relao mercadoria sujeita substituio tributria apenas nas operaes internas; 2. no exime da aplicao da penalidade prevista na legislao, qualquer contribuinte que, designado substituto, deixar de fazer a reteno do imposto; 3. no comporta benefcio de ordem. 2. Na hiptese de responsabilidade tributria em relao s operaes ou prestaes antecedentes, o imposto devido pelas referidas operaes ou prestaes ser pago pelo responsvel, quando: 1. da entrada ou recebimento da mercadoria ou do servio; 2. da sada subsequente por ele promovida, ainda que isenta ou no tributada; 3. ocorrer qualquer sada ou evento que impossibilite a ocorrncia do fato determinante do pagamento do imposto. TTULO II DO IMPOSTO RETIDO CAPTULO I DA BASE DE CLCULO Art. 5. A base de clculo do imposto devido por substituio tributria : I - no caso do inciso I, do artigo 1., o valor das operaes ou prestaes anteriores; II - no caso do inciso II do artigo 1., o preo mximo, ou nico, de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse preo, o montante formado pelo valor da operao ou prestao prpria realizada pelo contribuinte substituto, neste valor includo o valor do IPI, acrescido do frete e carreto, seguro e outros encargos cobrados ou transferveis aos adquirentes ou tomadores de servio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, da margem de valor agregado, relativa s operaes ou prestaes subsequentes, determinada pela legislao; III - no caso do inciso III, do artigo 1., o valor da mercadoria ou, na sua falta: 1. o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do local da operao, ou, na sua falta, no mercado atacadista regional, caso o remetente seja produtor, extrator ou gerador, inclusive de energia; 2. o preo FOB estabelecimento industrial vista, caso o remetente seja industrial; 9 3. o preo FOB estabelecimento comercial vista, nas vendas a outros comerciantes ou industriais, caso o remetente seja comerciante. IV - no caso do inciso IV, do artigo 1., o valor da prestao ou, na sua falta, o valor corrente do servio. 1. Integram, tambm, a base de clculo da substituio tributria as bonificaes, descontos e quaisquer outras dedues concedidas no valor total ou unitrio da mercadoria. 2. Quando o contribuinte substituto remeter mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria a substitudo intermedirio interdependente, o valor inicial para a determinao da base de clculo de reteno ser o preo praticado por esse ltimo, nas operaes com o comrcio varejista. 3. Na hiptese do 2., a critrio do fisco, pode ser concedido Regime Especial para que o substitudo intermedirio interdependente assuma a qualidade de contribuinte substituto. 4. Existindo preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, a base de clculo ser este preo. 5. Na hiptese de transferncia de mercadoria para estabelecimento varejista do contribuinte substituto, a base de clculo para reteno ser: I - o preo efetivamente praticado pelo estabelecimento varejista do contribuinte substituto, se possuir sistema integrado de contabilidade ou tabela de preos; II - a estipulada no inciso II do caput deste artigo, tomando-se como valor inicial aquele estabelecido no inciso III do caput deste artigo. 6. Em substituio ao disposto no inciso II do caput, nos termos de ato a ser editado pelo Secretrio de Estado de Fazenda, a base de clculo em relao s operaes ou prestaes subsequentes pode ser o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado do Estado do Rio de Janeiro, em condies de livre concorrncia, adotando-se para sua apurao as regras estabelecidas no Captulo II. Art. 6. A base de clculo do imposto devido por empresa distribuidora de energia eltrica, responsvel pelo pagamento do imposto relativamente s operaes anteriores, na qualidade de contribuinte substituto, o valor da operao da qual decorra o fornecimento do produto ao consumidor. CAPTULO II DA MARGEM DE VALOR AGREGADO Art. 7. A margem de valor agregado ser estabelecida com base em preos usualmente praticados no mercado, obtidos por levantamento, ainda que por amostragem ou atravs de informaes e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos setores, adotando-se a mdia ponderada dos preos coletados, observado ainda os seguintes parmetros: I - levantamento de preos efetuado por rgo oficial de pesquisa ou pela Secretaria de Estado de Fazenda; II - o levantamento dever abranger um conjunto de municpios que represente pelo menos 40% (quarenta por cento) do valor adicionado fiscal previsto na legislao que define o ndice de participao dos municpios na arrecadao do imposto; III - as informaes resultantes da pesquisa devero conter os dados cadastrais dos estabelecimentos pesquisados, as respectivas datas das coletas de preos e demais elementos suficientes para demonstrar a veracidade dos valores obtidos. Art. 8. Quando uma nova espcie de mercadoria for submetida ao regime de substituio tributria relativamente s operaes subsequentes, a Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral, atravs de seu rgo tcnico, convocar as entidades representativas do setor na produo e comercializao da mercadoria, a fim de que sugiram a margem de valor agregado a ser utilizada na composio da base de clculo do ICMS devido por substituio tributria, bem como forneam as informaes que julgarem pertinentes para justificar sua sugesto. 1. O ato convocatrio determinar o prazo para a apresentao da margem sugerida e das informaes. 2. Poder ser exigido que as informaes apresentadas estejam acompanhadas de confirmao de instituto, rgo ou entidade de pesquisa de reputao idnea, desvinculado da entidade representativa do setor, quanto fidelidade das informaes. Art. 9. Aps o recebimento e anlise das informaes, sero adotadas as medidas necessrias para a fixao da base de clculo do ICMS para efeito de substituio tributria. 1. Na hiptese de haver discordncia em relao margem sugerida, o setor ser cientificado, sendo apontados os motivos da rejeio e apresentada a pesquisa efetuada pela Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral, bem como a sistemtica aplicada. 2. O setor apresentar suas contra-razes, no prazo de 15 (quinze) dias aps a cincia. 3. Decorrido o prazo fixado no pargrafo anterior sem que tenha havido manifestao das entidades representativas do setor, presume-se aceita a pesquisa realizada pelo Estado, sendo implementada a margem de valor agregado por ele apurada. 10 4. No sendo atendida a convocao de que trata o 1. do artigo anterior, o Estado adotar a margem de valor agregado por ele apurada. 5. O disposto no pargrafo anterior tambm se aplica quando no forem aceitas as contra-razes apresentadas pelo setor. Art. 10. Na definio da metodologia da pesquisa a ser efetuada pelo rgo tcnico da Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral e pelas entidades representativas do setor envolvido para fixao da margem de valor agregado, devero ser observados os seguintes critrios, dentre outros que podero ser necessrios face a peculiaridade da mercadoria: I - identificao do produto, observadas as caractersticas particulares, tais como: tipo, espcie e unidade de medida; II - preo de venda vista no estabelecimento fabricante ou importador, includo o IPI, frete, seguro, e demais despesas cobradas do destinatrio, excludo o valor do ICMS relativo substituio tributria; III - preo de venda vista no estabelecimento atacadista, includo o frete, seguro e demais despesas cobradas do destinatrio, excludo o valor do ICMS relativo substituio tributria; IV - preo de venda vista no varejo, includo o frete, seguro e demais despesas cobradas do adquirente. 1. No sero considerados os preos de promoo, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercializao privilegiada. 2. A pesquisa ser efetivada por levantamento a ser realizado por sistema de amostragem nos setores envolvidos. 3. Sempre que possvel, a pesquisa considerar o preo de mercadoria cuja venda no varejo tenha ocorrido em perodo inferior a 30 (trinta) dias aps sua sada do estabelecimento fabricante, importador ou atacadista. 4. As informaes resultantes da pesquisa devero conter os dados cadastrais dos estabelecimentos pesquisados, as respectivas datas das coletas de preos e demais elementos suficientes para demonstrar a veracidade dos valores obtidos. Art. 11. A margem de valor agregado ser estabelecida calculando-se a relao percentual entre os preos do varejo e da indstria ou entre os preos do varejo e do atacado, adotando-se a mdia ponderada dos preos coletados. Art. 12. Aplica-se o disposto neste Captulo reviso de margem de valor agregado de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, que porventura vier a ser realizada por iniciativa do Estado ou de entidade representativa do setor interessado. Art. 13. A mercadoria submetida ao regime de substituio tributria em operao interestadual ter a margem de valor agregado estabelecida em convnio ou protocolo. TTULO III DO PAGAMENTO Art. 14. O recolhimento do ICMS retido pelo contribuinte substituto dever ser realizado at o dia 9 do ms subsequente ao da sada da mercadoria. 1. O disposto no caput no se aplica s operaes com cimento, cujo prazo de recolhimento do imposto retido por substituio tributria ser at o dia 10 do ms subsequente ao da sada da mercadoria. 2. Os percentuais de margem de valor agregado, referentes s mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, so os constantes do Anexo I. Art. 15. O sujeito passivo por substituio efetuar o recolhimento do imposto retido independentemente do resultado da apurao relativa s suas prprias operaes. Pargrafo nico - O imposto retido pelo contribuinte substituto ser recolhido mediante DARJ em separado, cdigo de receita 023-0. Art. 16. Na hiptese de o contribuinte substituto estar localizado em outra unidade da Federao, o imposto ser recolhido em agente arrecadador autorizado localizado na praa do estabelecimento remetente, em conta especial, a crdito do Estado do Rio de Janeiro, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE). 1. Os agentes arrecadadores autorizados devem repassar os valores arrecadados na forma do caput at o 3. dia til aps o efetivo recolhimento. 2. Deve ser utilizada GNRE especfica para cada convnio ou protocolo, sempre que o sujeito passivo por substituio operar com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria regidas por normas diversas. TTULO IV DA RESTITUIO E DO RESSARCIMENTO Art. 17. assegurado ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor do imposto pago por fora da substituio tributria correspondente ao fato gerador que no se realizar. 11 Art. 18. O fato gerador no realizado caracteriza-se pela inocorrncia de operao subsequente por motivo de perda, roubo, quebra, extravio, inutilizao ou consumo de mercadoria, salvo disposio em contrrio em legislao especfica. Pargrafo nico - A no realizao do fato gerador ser comunicada repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, no prazo de 10 (dez) dias a contar da data em que ocorrer o evento que a caracterize. Art. 19. A repartio fiscal, no prazo mximo de 90 (noventa) dias, efetuar as verificaes cabveis e autorizar o crdito do valor correspondente ao imposto retido, devidamente atualizado segundo os mesmos critrios aplicveis atualizao do tributo, na escrita fiscal do contribuinte. 1. O crdito ser lanado no campo 007 "Outros Crditos" do livro RAICMS, consignando-se a expresso "restituio de imposto retido". 2. No havendo deliberao no prazo de 90 (noventa) dias, o contribuinte substitudo poder efetuar o crdito objeto do pedido, observado o disposto no pargrafo seguinte. 3. Sobrevindo deciso contrria irrecorrvel, o contribuinte substitudo, no prazo de 15 (quinze) dias da respectiva notificao, efetuar o estorno dos crditos lanados, tambm devidamente atualizados, com o pagamento dos acrscimos legais cabveis. Art. 20. Na hiptese de remessa, em operao interestadual, de mercadoria cujo imposto j tenha sido objeto de reteno anterior, neste ou em outro Estado, o remetente pode se ressarcir do imposto retido, mediante a emisso de Nota Fiscal, exclusiva para esse fim, em nome do estabelecimento que tenha efetuado a reteno, pelo valor do imposto retido. NOTA - O remetente pode creditar-se do imposto relativo entrada daquela mercadoria, na proporo da quantidade sada, calculando-o sobre o valor que serviu de base de clculo da operao prpria do contribuinte substituto original, escriturando-o, no mesmo perodo de apurao, no campo "007 - Outros Crditos", do livro RAICMS. 1. A Nota Fiscal emitida para fim de ressarcimento dever ser visada pela repartio fiscal, acompanhada de relao discriminando as operaes interestaduais, facultada sua apresentao em meio magntico, na forma estabelecida pela Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral. 2. O valor do ICMS a ser ressarcido no poder ser superior ao valor retido na operao de que decorreu a entrada da mercadoria no estabelecimento. 3. Quando for impossvel determinar a correspondncia do ICMS retido na aquisio da respectiva mercadoria, tomar-se- o valor do imposto retido na sua aquisio mais recente pelo estabelecimento, proporcional quantidade sada. 4. A cpia da GNRE relativa operao interestadual que gerar direito a ressarcimento ser apresentada repartio fiscal, no prazo mximo de 10 (dez) dias aps o pagamento. 5. A empresa que descumprir o disposto no pargrafo anterior no ter visada outra Nota Fiscal de ressarcimento, at que se cumpra o exigido. 6. O estabelecimento fornecedor, de posse da Nota Fiscal de que trata o caput, visada na forma do 1., poder deduzir o valor do imposto retido, do prximo recolhimento ao Estado do Rio de Janeiro. 7. Na hiptese de desfazimento do negcio, se o imposto j houver sido recolhido, aplica-se o disposto neste artigo, no que couber. 8. O disposto nos 4. e 5. no se aplica na hiptese de a unidade federada de destino no ser signatria de protocolo ou convnio que determine a substituio tributria com as mesmas mercadorias. TTULO V DAS OBRIGAES ACESSRIAS CAPTULO I DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Art. 21. O sujeito passivo por substituio localizado em outra unidade da Federao deve providenciar sua inscrio no CADERJ, nos termos da legislao especfica. 1. O nmero de inscrio deve ser aposto em todos os documentos dirigidos a esta unidade da Federao, inclusive no de arrecadao. 2. Se o sujeito passivo por substituio no providenciar a sua inscrio nos termos deste artigo, em relao a cada operao, dever efetuar o recolhimento do imposto devido a este Estado, por ocasio da sada da mercadoria de seu estabelecimento por meio de GNRE, devendo uma via acompanhar o transporte da mercadoria. 3. No caso previsto no pargrafo anterior, dever ser emitida uma GNRE distinta para cada um dos destinatrios, constando no campo informaes complementares o nmero da nota fiscal a que se refere o respectivo recolhimento. Art. 22. O contribuinte substituto, no desempenho desta funo, deve: 12 I - emitir Nota Fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, que contenha, alm das indicaes exigidas na legislao, o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto retido; II - lanar a Nota Fiscal mencionada no inciso anterior no Registro de Sadas, da seguinte forma: 1. nas colunas prprias, os dados relativos sua operao; 2. na coluna "Observaes" na mesma linha do lanamento de que trata a alnea anterior, os valores do imposto retido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria"; 3. no caso de contribuinte que utilize o sistema eletrnico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e respectiva base de clculo sero lanados na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou cdigo "ST"; III - quando localizado em outra unidade da Federao: 1 - remeter repartio fiscal de sua circunscrio neste Estado arquivo magntico com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de substituio tributria, em conformidade com o artigo 8., do Livro VII, at o dia 20 do ms subsequente ao da realizao das operaes; 2. elaborar mensalmente a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST, Anexo III, relativamente ao imposto retido, em conformidade com o artigo 25. 1. Os valores constantes nas colunas relativas ao imposto retido e sua base de clculo, de que trata item 2, do inciso II, sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS, separadamente, a saber: 1. operaes internas; 2. operaes interestaduais. 2. Na hiptese de no terem sido realizadas, no perodo, operaes sob o regime de substituio tributria, o sujeito passivo informar, por escrito, ao fisco onde estiver inscrito como substituto tributrio, no prazo previsto no inciso III, essa circunstncia. 3. O arquivo magntico previsto no item 1, do inciso III, substitui o exigido no artigo 8., do Livro VII, desde que inclua todas as operaes nele citadas, mesmo que no realizadas sob o regime de substituio tributria. 4. O sujeito passivo por substituio no poder utilizar, no arquivo magntico referido no pargrafo anterior, sistema de codificao diverso da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto para os veculos automotores, em relao aos quais utilizar-se- o cdigo do produto estabelecido pelo industrial ou importador. 5. As operaes em que tenha ocorrido o desfazimento do negcio sero informadas em arquivo magntico em apartado. 6. O sujeito passivo por substituio que, por 60 (sessenta) dias ou 2 (dois) meses alternados, no remeter o arquivo magntico, deixar de informar por escrito no ter realizado operaes sob o regime de substituio tributria, ou, ainda, deixar de entregar a GIA-ST, poder ter sua inscrio impedida at a regularizao. 7. Na hiptese do pargrafo anterior, o sujeito passivo por substituio dever efetuar o recolhimento do imposto devido a este Estado, de acordo com o 2., do artigo 21. Art. 23. O sujeito passivo por substituio apurar os valores relativos ao imposto retido, no ltimo dia do respectivo perodo, no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha subsequente destinada a apurao relacionada com as suas prprias operaes, com a indicao da expresso "Substituio Tributria", utilizando, no que couber, os quadros "Dbitos do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos" devendo lanar: I - o valor de que trata o 1., do artigo anterior, no campo "Por Sadas com Dbito do Imposto"; II - o valor de que trata o 1., do artigo 35, no campo "Por Entradas com Crdito do Imposto"; III - para as operaes interestaduais, o registro se far em folha subsequente s operaes internas, pelos valores totais, detalhando os valores relativos a cada unidade da Federao nos quadros "Entrada" e "Sada", nas colunas "Base de Clculo" (para base de clculo do imposto retido), "Imposto Creditado" e "Imposto Debitado" (para imposto retido, identificando a unidade da Federao na coluna "Valores Contbeis"). Art. 24. Os valores referidos no artigo anterior sero declarados ao fisco, separadamente dos valores relativos s operaes prprias: I - relativamente s operaes internas; II - relativamente s operaes interestaduais, por meio do arquivo magntico a que se refere o item 1, do inciso III, do artigo 22. Art. 25. A GIA-ST de que trata o item 2, do inciso III, do artigo 22, ser utilizada para a informao e apurao do ICMS devido por substituio tributria unidade federada diversa daquela do domiclio fiscal do 13 substituto, e conter, alm da denominao "Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST", o seguinte: I - campo 1: GIA-ST Sem Movimento: assinalar com "x" na hiptese de que no tenha ocorrido operaes sujeitas substituio tributria; II - campo 2: GIA-ST Retificao: assinalar com "x" quando a GIA-ST estiver retificando outra entregue anteriormente, referente ao mesmo perodo; III - campo 3: Data de Vencimento do ICMS-ST: preencher com a data de vencimento do ICMS-ST no formato DD/MM/AAAA, podendo ser informado at 6 (seis) vencimentos diferentes e respectivos valores, conforme prazos constantes de Convnios e Protocolos ICMS; IV - campo 4: Sigla da UF Favorecida: informar a sigla da UF favorecida; V - campo 5: Perodo de Referncia: informar ms e ano do perodo de apurao do ICMS-ST, no formato MM/AAAA; VI - campo 6: Inscrio Estadual na UF Favorecida: informar o nmero da inscrio estadual como sujeito passivo por substituio tributria na UF favorecida; VII - campo 7: Valor dos Produtos: informar o valor total dos produtos sujeitos substituio tributria. Nota - Quando destinados Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, informar como se devido fosse o ICMS. VIII - campo 8: Valor do IPI: informar o valor do IPI incidente sobre os produtos sujeitos substituio tributria; IX - campo 9: Despesas Acessrias: informar o valor do frete, seguro e outras despesas acessrias cobradas ou debitadas ao destinatrio; X - campo 10: Base de Clculo do ICMS Prprio: informar o valor que serviu de base para o clculo do ICMS prprio. Nota - Quando destinados Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, informar o valor da base de clculo do crdito presumido. XI - campo 11: ICMS Prprio: informar o valor total do ICMS prprio. Nota - Quando destinados Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, informar o valor do crdito presumido. XII - campo 12: Base de Clculo do ICMS-ST: informar o valor total da base que serviu de clculo para reteno do ICMS-ST, inclusive referente s Notas Fiscais cujo ICMS-ST foi recolhido antecipadamente por GNRE, em decorrncia de inadimplncia de pagamento, de entrega de meio magntico ou de entrega de GIA- ST; XIII - campo 13: ICMS Retido por ST: informar o valor do ICMS retido por substituio tributria, inclusive os valores do ICMS-ST que foram recolhidos antecipadamente por GNRE; XIV - campo 14: ICMS de Devolues de Mercadorias: informar o valor correspondente ao ICMS relativo substituio tributria creditado em funo de devoluo de mercadorias sujeitas a substituio tributria, observado o disposto no 1.; XV - campo 15: ICMS de Ressarcimentos: informar o valor do ressarcimento de ICMS que possa ser apropriado no perodo de referncia, observado o disposto no 2.; XVI - campo 16: Crdito do Perodo Anterior: informar o valor do crdito apurado na GIA-ST do perodo anterior (campo 20) quando for o caso; XVII - campo 17: Pagamentos Antecipados: informar englobadamente, os valores de ICMS-ST recolhidos antecipadamente, nota a nota, por intermdio de GNRE, em decorrncia de inadimplncia de pagamento ou de entrega de meio magntico ou de entrega de GIA-ST. Nota - As Notas Fiscais, cujo ICMS-ST for lanado neste campo, devem estar contidas no meio magntico e fazer parte dos dados totais constante de cada GIA-ST (campos 12 e 13). XVIII - campo 18: ICMS-ST Devido: informar o valor devido referente ao ICMS substituio tributria (campo 13 menos campos 14, 15, 16 e 17); XIX - campo 19: Repasse de ICMS-ST referente a combustveis: informar o valor do ICMS-ST devido unidade federada, relativo as operaes de vendas de combustveis derivados de petrleo, cujo imposto foi recolhido anteriormente. Nota - Este campo deve ser preenchido exclusivamente pela refinaria de petrleo que efetuar o clculo de repasse, conforme relatrios recebidos de distribuidoras de combustveis, importador e Transportador Revendedor Retalhista (TRR). XX - campo 20: Crdito para Perodo Seguinte: informar o valor do crdito do ICMS-ST a ser apropriado no perodo seguinte, no caso em que a soma dos valores dos campos 14, 15, 16 e 17 seja superior ao valor do campo 13; 14 XXI - campo 21: Total do ICMS-ST a Recolher: informar o valor total do ICMS-ST a recolher (soma dos campos 18 e 19); XXII - campo 22: Nome da Unidade da Federao Favorecida: informar o nome da UF favorecida; XXIII - campo 23: Nome, Firma ou Razo Social: informar o nome, a firma ou a razo social do substituto declarante; XXIV - campo 24: DDD/Telefone: informar o nmero do DDD e do telefone do substituto para contato; XXV - campo 25: Endereo Completo: informar o logradouro, o nmero e complemento do endereo do substituto; XXVI - campo 26: Municpio/UF: informar o municpio e a sigla da UF do substituto; XXVII - campo 27: CEP: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal do endereo; XXVIII - campo 28: Inscrio no CNPJ: informar o nmero da inscrio do substituto no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica; XXIX - campo 29: Nome do Declarante: informar o nome do declarante, que dever ser scio, gerente, contabilista ou pessoa legalmente autorizada pelo substituto; XXX - campo 30: CPF/MF: informar o nmero de inscrio do declarante no Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda; XXXI - campo 31: Cargo do Declarante na Empresa: informar o cargo do declarante na empresa; XXXII - campo 32: DDD/Telefone: informar o nmero do DDD e do telefone do declarante, para contato; XXXIII - campo 33: DDD/Fax: informar o nmero do DDD e do fax do declarante, para contato; XXXIV - campo 34: E-mail do Declarante: informar e-mail, do declarante, para contato; XXXV - campo 35: Local e Data: informar o local e a data do preenchimento da GIA-ST; XXXVI - campo 36: Informaes Complementares: campo reservado para informaes relevantes para a compreenso do preenchimento da GIA-ST; XXXVII - campo 37: Se Distribuidora de Combustveis ou TRR: somente se for distribuidora de combustveis ou TRR, assinalar na quadrcula correspondente, se realizou operaes destinadas unidade federada favorecida, de combustveis derivados de petrleo cujo imposto j tenha sido retido anteriormente; XXXVIII - campo 38: Transferncias Efetuadas: informar as transferncias efetuadas para filial do sujeito passivo por substituio tributria, localizada na unidade federada favorecida, relativo a produtos sujeitos substituio tributria, observado o disposto no 3.; 1. Na hiptese do inciso XIV, existindo valor a informar, preencher o Anexo I da GIA-ST, contendo os seguintes dados: nmero da Nota Fiscal de devoluo, srie, inscrio estadual do contribuinte que est procedendo a mesma, data de emisso e valor do ICMS-ST de devoluo, relativo substituio tributria; 2. Na hiptese do inciso XV, existindo valor a informar, preencher o Anexo II da GIA-ST, contendo os seguintes dados: nmero da Nota Fiscal de ressarcimento, srie, inscrio estadual do contribuinte que est procedendo ao mesmo, data de emisso e valor do ICMS-ST de ressarcimento, relativo substituio tributria; 3. Na hiptese do inciso XXXVIII, existindo valores a informar, preencher o Anexo III da GIA-ST, contendo os seguintes dados: inscrio estadual do destinatrio, base de clculo e valor do ICMS destacado. 4. A GIA-ST deve ser remetida pelo sujeito passivo por substituio tributria repartio fiscal de circunscrio neste Estado, at o dia 10 (dez) do ms subsequente ao da apurao do imposto, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes sujeitas substituio tributria, hiptese em que dever assinalar o campo 1 correspondente expresso "GIA-ST SEM MOVIMENTO"; 5. A GIA-ST deve ser apresentada por transmisso eletrnica de dados ou em meio magntico, a critrio do fisco deste Estado, aps ser validada pelo programa de computador aprovado pela COTEPE/ICMS. 6. Na hiptese de retificao de GIA-ST anteriormente apresentada, devero ser observados, no que couber, os procedimentos previstos na legislao. Art. 26. O programa de computador de uso obrigatrio pelas unidades federadas e pelos sujeitos passivos por substituio tributria, para digitao, validao e transmisso de dados referente a GIA-ST, o aprovado pelo Ato COTEPE/ICMS 45/00, de 25 de julho de 2000." CAPTULO II DO DISTRIBUIDOR OU ATACADISTA Art. 27. O estabelecimento distribuidor ou atacadista que receber mercadoria com imposto retido deve: I - escriturar a Nota Fiscal do fornecedor na coluna "Outras", de "Operaes sem Crdito do Imposto", do livro Registro de Entradas; II - emitir Nota Fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, sem destaque do imposto, contendo, alm dos demais requisitos, a declarao "imposto retido por substituio", citando o dispositivo da legislao que determinou a reteno; 15 III - lanar a Nota Fiscal mencionada no inciso anterior na coluna "Outras", de "Operaes sem Dbito do Imposto", do livro Registro de Sadas. Art. 28. A parcela do imposto retido correspondente operao do varejista ser calculada parte pelo distribuidor ou atacadista e cobrada no corpo da Nota Fiscal de que trata o inciso II, do artigo anterior, da seguinte forma: I - deduz-se o valor do imposto destacado pelo contribuinte substituto, do que seria devido na operao prpria do atacadista ou distribuidor, segundo as normas comuns de tributao; II - o resultado encontrado nos termos do inciso anterior abatido do total do imposto retido. Art. 29. Na sada de mercadoria para utilizao em processo industrial, realizada por distribuidor ou atacadista que a tenha recebido com imposto retido, o remetente deve emitir a Nota Fiscal segundo as normas comuns de tributao, escriturando-a nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado", de "Operaes com Dbito do Imposto", do livro Registro de Sadas. 1. Na hiptese deste artigo, o distribuidor ou atacadista pode creditar-se do imposto relativo entrada daquela mercadoria, na proporo da quantidade sada, calculando-o sobre o valor que serviu de base reteno e escriturando-o, no mesmo perodo de apurao, no campo 007 "Outros Crditos" do livro RAICMS, com a expresso "imposto retido". 2. O disposto no 1. tambm se aplica na hiptese de o industrial receber mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria para utilizao como insumo em processo industrial. (AC) CAPTULO III DO VAREJISTA Art. 30. Na operao com mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente, o estabelecimento varejista deve: I - escriturar a Nota Fiscal do fornecedor na coluna "Outras", de "Operaes sem Crdito do Imposto", do livro Registro de Entradas; II - emitir documento fiscal por ECF na sada da mercadoria, conforme o disposto no Livro VIII; III - lanar o documento fiscal mencionado no inciso anterior na coluna "Outras", de "Operaes sem Dbito do Imposto", do livro Registro de Sadas. Pargrafo nico - Quando o contribuinte no estiver obrigado ao uso de ECF, o documento fiscal por ele emitido conter a declarao "imposto retido por substituio". TTULO VI DA OPERAO REALIZADA FORA DO ESTABELECIMENTO Art. 31. Na sada de mercadoria submetida ao regime de substituio tributria destinada realizao de operao fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, o contribuinte substituto emitir Nota Fiscal que contenha, alm das indicaes exigidas na legislao, o nmero e srie dos documentos fiscais a serem emitidas por ocasio das entregas da mercadoria, devendo, ainda, destacar o imposto correspondente prpria operao e reter o imposto relativo s operaes subsequentes, sobre o total do carregamento. 1. Na entrega da mercadoria, ser emitido documento fiscal, sendo indicado, alm dos requisitos exigidos na legislao, o nmero e srie da Nota Fiscal originria. 2. Por ocasio do retorno do veculo, caso no tenham sido entregues todas as mercadorias, o contribuinte pode se creditar dos respectivos impostos destacado e retido desde que cumpra as seguintes providncias, cumulativamente: 1. lance no verso da primeira via da Nota Fiscal originria: a) nmero, srie e valor dos documentos fiscais referentes s vendas realizadas; b) valores do imposto destacado e do imposto retido correspondente s vendas realizadas; c) valor das mercadorias em retorno; d) valores do imposto destacado e do imposto retido correspondentes s mercadorias em retorno; e) a quantidade de mercadoria vendida e a quantidade de mercadoria em retorno; 2. emita Nota Fiscal (entrada) que especifique as mercadorias em retorno e os respectivos valores do impostos destacado e retido. 3. O crdito a que se refere o pargrafo anterior calculado com base no valor da mercadoria constante na Nota Fiscal originria. 4. O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, ao contribuinte de outra unidade da Federao que realize, em territrio fluminense, operao sem destinatrio certo, com mercadoria submetida ao regime de substituio tributria, devendo, neste caso, ser recolhidos antecipadamente o imposto devido pela prpria operao e o retido, e visados, pela repartio fiscal de circunscrio, o documento de arrecadao e a Nota Fiscal da totalidade do carregamento. TTULO VII DA OPERAO REALIZADA EM PONTO DE VENDA 16 Art. 32. O regime de substituio tributria aplica-se remessa de mercadoria para ponto de venda fixo ou permanente, situado em via ou logradouro pblico ou particular, ou em rea de circulao de shopping center ou assemelhado, dispensado de inscrio. Pargrafo nico - O disposto no caput no se aplica a mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente. Art. 33. A responsabilidade pela reteno do ICMS de que trata o artigo anterior atribuda ao estabelecimento inscrito no Estado, ao qual o ponto de venda est vinculado. Art. 34. O imposto retido calculado pela aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre o preo de venda a varejo a ser praticado no ponto de venda, deduzindo-se, do valor obtido, o ICMS destacado na Nota Fiscal do remetente, correspondente sua operao prpria. 1. Na hiptese de desconhecimento do preo a ser praticado no ponto de venda, o imposto retido pelo contribuinte substituto calculado aplicando-se a alquota interna sobre o preo praticado pelo estabelecimento remetente com o comrcio varejista, computada a parcela correspondente ao IPI, se incidente nessa operao, sendo adicionados, ainda, frete, seguro e demais despesas porventura existentes e acrescida a margem de valor agregado de 40% (quarenta por cento). 2. No caso de o remetente no realizar operao diretamente com o comrcio varejista, ser tomado como valor de partida, para o clculo referido no pargrafo anterior, o preo praticado pelo distribuidor. 3. Quando se tratar de mercadoria especificamente submetida ao regime de substituio tributria, o percentual previsto no 1. o previsto no Anexo I. 4. O imposto retido pelo contribuinte substituto ser recolhido mediante DARJ em separado, no cdigo de receita 023-0, at o dia 9 (nove) do ms subsequente ao da sada. TTULO VIII DA DEVOLUO DE MERCADORIA Art. 35. No caso de devoluo, total ou parcial, de mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente, o contribuinte substituto originrio poder creditar-se do imposto destacado e do imposto retido, desde que constem do documento fiscal referente mercadoria devolvida: I - o nmero e a data da Nota Fiscal emitida quando da remessa originria; II - a discriminao dos motivos da devoluo; III - o valor da mercadoria devolvida, bem como os respectivos impostos destacado e retido. 1. Na hiptese do caput, o sujeito passivo por substituio dever lanar no livro Registro de Entradas: 1. o documento fiscal relativo devoluo, com utilizao das colunas "Operaes com Crdito do Imposto", na forma prevista na legislao; 2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento referido no item anterior, o valor da base de clculo e do imposto retido, relativos devoluo; 3. se o contribuinte utilizar sistema eletrnico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e respectiva base de clculo sero lanados na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou cdigo "ST". 2. Os valores relativos ao imposto retido sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS. TTULO IX DO INGRESSO NO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Art. 36. Quando nova espcie de mercadoria for submetida ao regime de substituio tributria, devero ser adotados os seguintes procedimentos: I - levantamento do estoque no dia anterior ao da entrada da mercadoria no regime de substituio tributria, que dever ser lanado no livro Registro de Inventrio, com anotao de quantidades e valores: 1 - pelo distribuidor ou atacadista: pelo preo de aquisio mais recente da mercadoria; 2 - pelo varejista: pelo preo de venda a consumidor, da referida mercadoria no dia anterior ao da implantao do regime de substituio tributria. II - clculo do imposto: 1 - pelo distribuidor ou atacadista: mediante a aplicao da alquota vigente nas operaes internas, sobre o valor do estoque apurado na forma do item 1 do inciso I, acrescido da margem de valor agregado prevista no Anexo I; 2 - pelo varejista: mediante a aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre o valor do estoque referido no item 2 do inciso I; 3 - pela Microempresa (ME) e pela Empresa de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, mediante aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre o valor adicionado mercadoria em estoque, calculado conforme a margem de valor agregado prevista no Anexo I. 17 III - pagamento do imposto, calculado na forma do inciso II, em quota nica ou em at 06 (seis) parcelas mensais, iguais e consecutivas, mediante pedido de parcelamento dirigido repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, com vencimentos na forma que dispuser a legislao.
NOTA DRA. ROSE MARIE DE BOM O ICMS APURADO EM RAZO DO INGRESSO DE MERCADORIA NO O ICMS APURADO EM RAZO DO INGRESSO DE MERCADORIA NO O ICMS APURADO EM RAZO DO INGRESSO DE MERCADORIA NO O ICMS APURADO EM RAZO DO INGRESSO DE MERCADORIA NO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA PODE SER PAGO EM AT 12 (DOZE) PARCELAS MENSAIS, ASSIM PERMITIDO PELA LEI 6.276/2012, a saber: PODE SER PAGO EM AT 12 (DOZE) PARCELAS MENSAIS, ASSIM PERMITIDO PELA LEI 6.276/2012, a saber: PODE SER PAGO EM AT 12 (DOZE) PARCELAS MENSAIS, ASSIM PERMITIDO PELA LEI 6.276/2012, a saber: PODE SER PAGO EM AT 12 (DOZE) PARCELAS MENSAIS, ASSIM PERMITIDO PELA LEI 6.276/2012, a saber:
Art. 3 Quando uma mercadoria ingressar no regime de substituio tributria, o valor do ICMS a recolher sobre o estoque levantado poder ser parcelado em at 12 (doze) meses.
1. O pagamento em cota nica dever ser efetuado at a data fixada para o pagamento da 1 parcela. 2. O pagamento do imposto a que se refere este artigo ser feito mediante DARJ em separado, emitido no Portal de Pagamentos da SEFAZ na Internet. 3. No caso de atraso no pagamento de cada uma das parcelas acarretar cobrana de atualizao monetria e dos acrscimos moratrios previstos na legislao. 4. Nas hipteses referidas nos itens 1 e 2 do inciso II do caput, o contribuinte que possua saldo credor apurado em seu livro RAICMS no perodo, poder deduzi-lo do valor do imposto devido nos termos desses itens. TTULO IX-A DA SADA DO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Art. 36-A. Quando da sada de mercadoria do regime de substituio tributria, o contribuinte deve: I - apurar o estoque da mercadoria existente aps o encerramento das operaes no ltimo dia do ms anterior, efetuando o respectivo lanamento no livro Registro de Inventrio; II - em relao mercadoria inventariada, creditar-se proporcionalmente do ICMS retido e do destacado no documento fiscal correspondente aquisio mais recente; e III - a partir do primeiro dia do ms, debitar-se normalmente do imposto por ocasio da sada da mercadoria. 1. Caso a quantidade da mercadoria inventariada seja superior discriminada no documento fiscal referido no inciso II deste artigo, o crdito da parte remanescente ser aproveitado proporcionalmente ao imposto retido e destacado, em operaes com a mesma mercadoria, na Nota Fiscal imediatamente anterior, e assim sucessivamente at que todo o estoque mencionado seja levado crdito. TTULO X DAS DISPOSIES FINAIS Art. 37. No interesse da arrecadao e da administrao fazendria, o Secretrio de Estado de Fazenda pode determinar que, em relao a qualquer das mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria: I - seja alterado o percentual de margem de valor agregado, observados os limites mximos estabelecidos na Lei n. 5.171, de 21 de dezembro de 2007; II - seja suspensa temporariamente a aplicao do regime de substituio tributria; III - o contribuinte substituto seja qualquer dos estabelecimentos participantes do ciclo de comercializao da mercadoria; IV - no seja feita a reteno do imposto na operao entre estabelecimentos industriais. Pargrafo nico - Na aplicao do disposto nos incisos I e II devem ser levadas em considerao as peculiaridades do setor econmico encarregado da reteno do imposto, bem como as condies de comercializao da mercadoria produzida no Estado. Art. 38. O regime de substituio tributria no se aplica: I - operao que destine mercadoria a sujeito passivo por substituio da mesma mercadoria; II - transferncia para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por substituio, hiptese em que a obrigao pela reteno e recolhimento do imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a empresa diversa; III - operao que destinar mercadoria para utilizao em processo de industrializao. Pargrafo nico - No se aplica o disposto no inciso III em operao realizada com lcool para uso domstico, farmacutico ou industrial, posio - 22.07, da NBM/SH, hiptese em que poder ser adotada a regra do 2., do artigo 29. (AC) Art. 39. Aplica-se a substituio tributria na hiptese de remessa de mercadoria a outro estabelecimento do mesmo titular em operaes internas e interestaduais com peas, partes e acessrios para veculos 18 automotores de que trata o Anexo I deste Livro, exceto se o destinatrio for estabelecimento industrial, ainda que por equiparao, nos termos do 6. da clusula primeira do Protocolo ICMS 41/2008.
ANEXO I LISTA DAS MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA E SEUS RESPECTIVOS PERCENTUAIS DE MARGEM DE VALOR AGREGADO (MVA) OPERAES INTERNAS E INTERESTADUAIS DESTINADAS AO ESTADO DO RIO DE JANEIRO (artigo 2 do Livro II)
1. GUA MINERAL, GASOSA OU NO, OU POTVEL, CERVEJA, CHOPE, REFRIGERANTE E OUTRAS BEBIDAS, E GELO
Embasamento legal: Protocolo ICMS 11/91 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado.
Subitem Especificao Operaes internas e interestaduais (MVA) Industrial, importador, arrematador ou engarrafador Demais substitutos (tais como, atacadistas, distribuidores) 1.1 gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais em: - Garrafa plstica de 1500 ml - Garrafa de vidro, retornvel ou no at 500 ml - No retornvel at 300 ml - gua gaseificada ou aromatizada artificialmente - Embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml - Copos plsticos e embalagens plsticas com capaci- dade at 500 ml
120% 250% 140% 140% 100% 140%
70% 170% 100% 70% 70% 100% 1.2 Cerveja 140% 70% 1.3 Chope 140% 115% 1.4 Refrigerantes e bebidas hidroeletrolticas (isotnicas) e energticas - posies 2106.90 e 2202.90 da NCM/SH: - garrafa c/capacidade igual ou superior a 600 ml - garrafa c/capacidade inferior a 600 ml e lata - "pre-mix" e "post-mix"
140% 140% 140%
40% 70% 100% 1.5 Gelo em barra ou cubo 100% 70% 1.6 Demais produtos (refrigerantes, bebidas hidroeletro- lticas e energticas, gua mineral e gelo no especifi- cados anteriormente) 140% 70%
2. CIGARROS E OUTROS DERIVADOS DO FUMO
Embasamento legal: Convnio ICMS 37/94 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado.
Subitem NCM/SH Especificao Operaes internas e interestaduais (MVA) 19 2.1 2402 Charutos, cigarrilhas e cigarros, de tabaco ou dos seus sucedneos 50% 2.2 2403.10.00 Tabaco para fumar, mesmo contendo sucedneos de tabaco em qualquer proporo 50%
3. CIMENTO
Embasamento legal: Protocolo ICM 11/85 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado.
Subitem NCM/SH Especificao Operaes internas e interestaduais (MVA) 3.1 2523 Cimento de qualquer espcie 20%
4. ENERGIA ELTRICA NO DESTINADA COMERCIALIZAO OU INDUSTRIALIZAO
Embasamento legal: Convnio ICMS 83/00 mbito de aplicao: Operaes interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado.
Subitem Especificao Operaes interestaduais (MVA) 4.1 Energia eltrica Valor da operao de que decorrer a entrada da mercadoria
5. FILME FOTOGRFICO, CINEMATOGRFICO E SLIDES
Embasamento legal: Protocolo ICM 15/85 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado.
Subitem Especificao Operaes internas e interestaduais (MVA) 5.1 Filme fotogrfico, cinematogrfico e slides 40%
6. DISCO, VIRGEM OU GRAVADO, FONOGRFICO OU QUALQUER OUTRO DISCO, FITA MAGNTICA E QUALQUER OUTRO SUPORTE, VIRGEM OU NO, PARA REPRODUO OU GRAVAO DE SOM, IMAGEM OU OUTROS FENMENOS DIFERENTES DO SOM E DA IMAGEM
Embasamento legal: Protocolo ICM 19/85 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado.
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 6.1 8523.29.21 8523.29.29 Fitas magnticas de largura no superior a 4 mm: - em cassetes 25% 35,80% 20 - outras 6.2 8523.29.22 Fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm 25% 35,80% 6.3 8523.29.23 8523.29.24 8523.29.29 Fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm: - em rolos ou carretis, de largura inferior ou igual a 50,8 mm (2) - em cassetes para gravao de vdeo - outras 25% 35,80% 6.4 8523.80.00 Discos fonogrficos 25% 35,80% 6.5 8523.40.21 Discos para sistemas de leitura por raio laser para reproduo apenas do som 25% 35,80% 6.6 8523.40.29 Outros discos para sistemas de leitura por raio laser 25% 35,80% 6.7 8523.29.32 8523.29.29 Outras fitas magnticas de largura no superior a 4 mm - em cartuchos ou cassetes - outras 25% 35,80% 6.8 8523.29.39 Outras fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm 25% 35,80% 6.9 8523.29.33 Outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm 25% 35,80% 6.10
8523.40.11
8523.29.90 8523.40.19 Outros suportes: - discos para sistema de leitura por raio laser com possibilidade de serem gravados uma nica vez (CD-R) - outros 25% 35,80% 6.11 8523.40.22
Discos para sistemas de leitura por raio "laser" para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem
25% 35,80% 6.12 8523.29.31 Fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem 25% 35,80%
7. APARELHOS DE BARBEAR; LMINAS DE BARBEAR; ISQUEIROS DE BOLSO, A GS, NO RECARREGVEIS
Embasamento legal: Protocolo ICM 16/85 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 7.1 8212.10.20 Aparelhos de barbear 30% 41,23% 7.2 8212.20.10 Lminas de barbear 30% 41,23% 7.3 9613.10.00 Isqueiros de bolso, a gs, no recarregveis 30% 41,23%
8. LMPADA ELTRICA E ELETRNICA; REATOR E "STARTER"
Embasamento legal: Protocolo ICM 17/85 21 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 8.1 8539 Lmpadas e tubos eltricos de incandescncia ou de descarga, includos os artigos denominados "faris e projetores, em unidades seladas" e as lmpadas e tubos de raios ultravioleta ou infravermelhos; lmpadas de arco 40% 52,10% 8.2 8540 Lmpadas, tubos e vlvulas, eletrnicos, de ctodo quente, ctodo frio ou fotoctodo (por exemplo, lmpadas, tubos e vlvulas, de vcuo, de vapor ou de gs, ampolas retificadoras de vapor de mercrio, tubos catdicos, tubos e vlvulas para cmeras de televiso), exceto os da posio 85.39 40% 52,10% 8.3 8504.10.00 Reatores para lmpadas ou tubos de descargas 40% 52,10% 8.4 8536.50 Outros interruptores, seccionadores e comutadores 40% 52,10%
9. PEAS, PARTES E ACESSRIOS PARA VECULOS AUTOMOTORES
Embasamento legal: Protocolo ICMS 41/08 - mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Natureza da operao realizada com as mercadorias relacionadas no Protocolo ICMS 41/08, observado ainda o disposto no 4 da clusula primeira do referido Protocolo MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) I a) Sada de estabelecimento de fabricante de veculos automotores, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei federal n 6.729, de 28 de novembro de 1979 b) Sada de estabelecimento de fabricante de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade. 33,08% 44,58% II Demais casos 59,60% 73,39%
(redao da tabela Natureza da operao realizada com as mercadorias relacionadas no Protocolo ICMS 41/08, observado ainda o disposto no 4 da clusula primeira do referido Protocolo, alterada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012)
Mercadorias relacionadas no Protocolo ICMS 41/08
Subitem NCM/SH Especificao 22 9.1 3815.12.10 3815.12.90 Catalizadores em colmia cermica ou metlica para converso cataltica de gases de escape de veculos 9.2 39.17 Tubos e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos 9.3 3918.10.00 Protetores de caamba 9.4 3923.30.00 Reservatrios de leo 9.5 3926.30.00 Frisos, decalques, molduras e acabamentos 9.6 4010.3 5910.00.00 Correias de transmisso de borracha vulcanizada, de matrias txteis, mesmo impregnadas, revestidas ou recobertas, de plstico, ou estratificadas com plstico ou reforadas com metal ou com outras matrias 9.7 4016.93.00 4823.90.9 Juntas, gaxetas e outros elementos com funo semelhante de vedao. 9.8 4016.10.10 Partes de veculos automveis, tratores e mquinas autopropulsadas 9.9 4016.99.90 5705.00.00 Tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados 9.10 5903.90.00 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plstico 9.11 5909.00.00 Mangueiras e tubos semelhantes, de matrias txteis, mesmo com reforo ou acessrios de outras matrias 9.12 6306.1 Encerados e toldos 9.13 6506.10.00 Capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteo, para uso em motocicletas, includos ciclomotores 9.14 68.13 Guarnies de frico (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos, anis, pastilhas), no montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de frico, base de amianto, de outras substncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas com txteis ou outras matrias 9.15 7007.11.00 7007.21.00 Vidros de dimenses e formatos que permitam aplicao automotiva 9.16 7009.10.00 Espelhos retrovisores 9.17 7014.00.00 Lentes de faris, lanternas e outros utenslios 9.18 7311.00.00 Cilindro de ao para GNV (gs natural veicular) 9.19 73.20 Molas e folhas de molas, de ferro ou ao 9.20 73.25 Obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao (exceto 7325.91.00) 9.21 7806.00 Peso de chumbo para balanceamento de roda 9.22 8007.00.90 Peso para balanceamento de roda e outros utenslios de estanho 9.23 8301.20 8301.60 Fechaduras e partes de fechaduras 9.24 8301.70 Chaves apresentadas isoladamente 9.25 8302.10.00 8302.30.00 Dobradias, guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns 9.26 8310.00 Tringulo de segurana 9.27 8407.3 Motores de pisto alternativo dos tipos utilizados para propulso de veculos do Captulo 87 9.28 8408.20 Motores dos tipos utilizados para propulso de veculos automotores 9.29 84.09.9 Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos motores das posies 84.07 ou 84.08. 9.30 8412.2 Motores hidrulicos 9.31 84.13.30 Bombas para combustveis, lubrificantes ou lquidos de arrefecimento, prprias para motores de ignio por centelha ou por compresso 9.32 8414.10.00 Bombas de vcuo 9.33 8414.80.1 8414.80.2 Compressores e turbocompressores de ar 9.34 8413.91.90 8414.90.10 8414.90.3 8414.90.39 Partes das bombas, compressores e turbocompressores dos subitens 9.31, 9.32 e 9.33 9.35 8415.20 Mquinas e aparelhos de ar condicionado 9.36 8421.23.00 Aparelhos para filtrar leos minerais nos motores de ignio por centelha ou por compresso 9.37 8421.29.90 Filtros a vcuo 9.38 8421.9 Partes dos aparelhos para filtrar ou depurar lquidos ou gases 23 9.39 8424.10.00 Extintores, mesmo carregados 9.40 8421.31.00 Filtros de entrada de ar para motores de ignio por centelha ou por compresso 9.41 8421.39.20 Depuradores por converso cataltica de gases de escape 9.42 8425.42.00 Macacos 9.43 8431.10.10 Partes para macacos do subitem 9.42 9.44 8431.49.2 8433.90.90 Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s mquinas agrcolas ou rodovirias 9.45 8481.10.00 Vlvulas redutoras de presso 9.46 8481.2 Vlvulas para transmisso leo-hidrulicas ou pneumticas 9.47 8481.80.92 Vlvulas solenoides 9.48 84.82 Rolamentos 9.49 84.83 rvores de transmisso (includas as rvores de "cames" e virabrequins) e manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de frico; eixos de esferas ou de roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmisso e variadores de velocidade, includos os conversores de torque; volantes e polias, includas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de acoplamento, includas as juntas de articulao 9.50 84.84 Juntas metaloplsticas; jogos ou sortidos de juntas de composies diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedao mecnicas (selos mecnicos) 9.51 8505.20 Acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios, eletromagnticos 9.52 8507.10.00 Acumuladores eltricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pisto 9.53 85.11 Aparelhos e dispositivos eltricos de ignio ou de arranque para motores de ignio por centelha ou por compresso (por exemplo, magnetos, dnamos-magnetos, bobinas de ignio, velas de ignio ou de aquecimento, motores de arranque); geradores (dnamos e alternadores, por exemplo) e conjuntores-disjuntores utilizados com estes motores. 9.54 8512.20 8512.40 8512.90 Aparelhos eltricos de iluminao ou de sinalizao (exceto os da posio 85.39), limpadores de pra-brisas, degeladores e desembaadores (desembaciadores) eltricos 9.55 8517.12.13 Telefones mveis 9.56 85.18 Alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofrequncia e partes 9.57 85.19.81 Aparelhos de reproduo de som 9.58 8525.50.1 8525.60.10 Aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rdio receptor/transmissor) 9.59 8527.2 Aparelhos receptores de radiodifuso que s funcionam com fonte externa de energia 9.60 8529.10.90 Antenas 9.61 8534.00.00 Circuitos impressos 9.62 8535.30 8536.5 Interruptores e seccionadores e comutadores 9.63 8536.10.00 Fusveis e corta-circuitos de fusveis 9.64 8536.20.00 Disjuntores 9.65 8536.4 Rels 9.66 8538 Partes reconhecveis como exclusivas ou principalmente destinadas aos aparelhos dos subitens 9.62, 9.63, 9.64 e 9.65 9.68 8539.10 Faris e projetores, em unidades seladas 9.69 8539.2 Lmpadas e tubos de incandescncia, exceto de raios ultravioleta ou infravermelhos 9.70 8544.20.00 Cabos coaxiais e outros condutores eltricos coaxiais 9.71 8544.30.00 Jogos de fios para velas de ignio e outros jogos de fios 9.72 87.07 Carroarias para os veculos automveis das posies 87.01 a 87.05, includas as cabinas. 9.73 87.08 Partes e acessrios dos veculos automveis das posies 87.01 a 87.05. 9.74 8714.1 Parte e acessrios de motocicletas (includos os ciclomotores) 9.75 8716.90.90 Engates para reboques e semi-reboques 9.76 9026.10 Medidores de nvel; Medidores de vazo 9.77 9026.20 Aparelhos para medida ou controle da presso 9.78 90.29 Contadores, indicadores de velocidade e tacmetros, suas partes e acessrios 9.79 9030.33.21 Ampermetros 9.80 9031.80.40 Aparelhos digitais, de uso em veculos automveis, para medida e indicao de 24 mltiplas grandezas tais como: velocidade mdia, consumos instantneo e mdio e autonomia (computador de bordo) 9.81 9032.89.2 Controladores eletrnicos 9.82 9104.00.00 Relgios para painis de instrumentos e relgios semelhantes 9.83 9401.20.00 9401.90.90 Assentos e partes de assentos 9.84 9613.80.00 Acendedores 9.85 4009 Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos de seus acessrios. 9.86 4504.90.00 6812.99.10 Juntas de vedao de cortia natural e de amianto 9.87 4823.40.00 Papel-diagrama para tacgrafo, em disco. 9.88 3919.10.00 3919.90.00 8708.29.99 Fitas, tiras, adesivos, auto-colantes, de plstico, refletores, mesmo em rolos; placas metlicas com pelcula de plstico refletora, prprias para colocao em carrocerias, pra-choques de veculos de carga, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bons de agentes de trnsito e de condutores de veculos, atuando como dispositivos refletivos de segurana rodovirios. 9.89 8412.31.10 Cilindros pneumticos. 9.90 8413.19.00 8413.50.90 8413.81.00 Bomba eltrica de lavador de pra-brisa 9.91 8413.60.19 8413.70.10 Bomba de assistncia de direo hidrulica 9.92 8414.59.10 8414.59.90 Motoventiladores 9.93 8421.39.90 Filtros de plen do ar-condicionado 9.94 8501.10.19 "Mquina" de vidro eltrico de porta 9.95 8501.31.10 Motor de limpador de para-brisa 9.96 8504.50.00 Bobinas de reatncia e de auto-induo. 9.97 8507.20 8507.30 Baterias de chumbo e de nquel-cdmio. 9.98 8512.30.00 Aparelhos de sinalizao acstica (buzina) 9.99 9032.89.8 9032.89.9 Instrumentos para regulao de grandezas no eltricas 9.100 9027.10.00 Analisadores de gases ou de fumaa (sonda lambda) 9.101 4008.11.00 Perfilados de borracha vulcanizada no endurecida 9.102 4911.10.10 Catlogos contendo informaes relativas a veculos 9.103 5601.22.19 Artefatos de pasta de fibra p/ uso automotivo 9.104 5703.20.00 Tapetes/carpetes naylon 9.105 5703.30.00 Tapetes mat. txteis sintticas 9.106 5911.90.00 Forrao interior capacete 9.107 6903.90.99 Outros pra-brisas 9.108 7007.29.00 Moldura com espelho 9.109 7314.50.00 Corrente de transmisso 9.110 7315.11.00 Corrente transmisso 9.111 8418.99.00 Condensador tubular metlico 9.112 8419.50 Trocadores de calor 9.113 8424.90.90 Partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar 9.114 8425.49.10 Macacos hidrulicos para veculos 9.115 8431.41.00 Caambas, ps, ganchos e tenazes p/mquinas rodovirias 9.116 8501.61.00 Geradores de corr. Alternada potencia no superior a 75 kva 9.117 8531.10.90 Aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo 9.118 9014.10.00 Bssolas 9.119 9025.19.90 Indicadores de temperatura 9.120 9025.90.10 Partes de indicadores de temperatura 9.121 9026.90 Partes de aparelhos de medida ou controle 9.122 9032.10.10 Termostatos 9.123 9032.10.90 Instrumentos e aparelhos para regulao 9.124 9032.20.00 Pressostatos 25
- O disposto acima ser estendido, de modo a atribuir a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto pelas sadas subsequentes de todas as peas, partes, componentes e acessrios conceituados no 1 da clusula primeira do Protocolo ICMS 41/08, ainda que no estejam listadas nos subitens 9.1 a 9.124, na condio de sujeito passivo por substituio, ao estabelecimento de fabricante: I - de veculos automotores para estabelecimento comercial distribuidor, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei federal n 6.729, de 28 de novembro de 1979; II - de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, para estabelecimento comercial distribuidor, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade.
- mbito de aplicao: Operaes internas
Outras peas, partes e acessrios para veculos automotores no relacionados no Protocolo ICMS 41/08 MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado I a) Sada de estabelecimento de fabricante de veculos automotores, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei federal n 6.729, de 28 de novembro de 1979 b) Sada de estabelecimento de fabricante de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade. 33,08% 44,58% II Demais casos 59,60% 73,39%
(redao da tabela Outras peas, partes e acessrios para veculos automotores no relacionados no Protocolo ICMS 41/08, alterada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012)
- Submetem-se disciplina da substituio tributria pertinente s peas, partes e acessrios para veculos automotores os produtos classificados em posies, subposies ou cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul Sistema Harmonizado - NCM/SH - discriminados no Anexo acima no Item 9, intitulado Peas, partes e acessrios para veculos automotores, ainda que possam tambm ser utilizados em processo industrial diverso do setor automotivo.
(redao do item 9, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.05.2011)
10. PILHAS E BATERIAS DE PILHA, ELTRICAS; ACUMULADORES ELTRICOS
Embasamento legal: Protocolo ICM 18/85 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 10.1 8506 Pilhas e baterias de pilhas, eltricas 40% 52,10% 10.2 8507.30.11 Acumuladores eltricos e seus separadores, mesmo de forma quadrada ou retangular de peso inferior ou igual a 2.500kg e capacidade inferior ou igual a 15Ah 40% 52,10% 10.3 8507.80.00 Outros acumuladores 40% 52,10%
11. PNEUMTICOS CMARAS DE AR E PROTETORES DE BORRACHA
Embasamento legal: Convnio ICMS 85/93 26 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 11.1 40.11 Pneus, dos tipos utilizados em automveis de passageiros (includos os veculos de uso misto - camionetas e os automveis de corrida 42% 54,27% 11.2 40.11 Pneus, dos tipos utilizados em caminhes (inclusive para os fora-de-estrada), nibus, avies, mquinas de terraplenagem, de construo e conservao de estradas, mquinas e tratores agrcolas, p- carregadeira 32% 43,41% 11.3 40.11 Pneus para motocicletas 60% 73,83% 11.4 40.11 Outros tipos de pneus, exceto para bicicleta 45% 57,53% 11.5 4012.90 40.13 Protetores, cmaras de ar 45% 57,53%
(redao da tabela de subitens, alterada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.12.2011)
12. PRODUTOS FARMACUTICOS, MEDICAMENTOS E OUTROS, TAIS COMO: SOROS E VACINAS, EXCETO PARA USO VETERINRIO Embasamento legal: Protocolo ICMS 68/07 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo o Estado de So Paulo
- Preo de tabela sugerido pelo rgo competente para a venda a consumidor e, na falta deste preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial.
- Inexistindo os valores acima, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o montante formado pelo preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o valor do IPI, o frete e/ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatrio, adicionada a parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado.
- No que tange as operaes internas, caso algum dos produtos mencionados nos subitens 12.1 e 12.2 seja excludo da incidncia das contribuies previstas no inciso I do caput do artigo 1. da Lei federal n. 10.147, de 21 de dezembro de 2000, na forma do seu 2., fica automaticamente includo no subitem 12.3 (LISTA NEUTRA).
- As mercadorias relacionadas nos subitens abaixo tero a base de clculo reduzida em 10% (dez por cento), no podendo resultar em carga de ICMS inferior a 7% (sete por cento). Subitem Especificao MVA - Contribuinte substituto MVA - Responsvel solidrio Operaes internas Operaes interestaduais Aquisies no Rio de Janeiro Aquisies em outro Estado 12.1 LISTA NEGATIVA Operaes com os produtos classificados nas posies 3002 (soros e vacinas), exceto nos itens 3002.30 e 3002.90, 3003 (medicamentos), exceto no 32,93% 44,41% 32,93% 44,41% 27 cdigo 3003.90.56, e 3004 (medicamentos), exceto no cdigo 3004.90.46, 3306.20 (fios dentais), 3306.90 (enxaguatrios bucais) e nos cdigos 3005.10.10 (ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc.) e 3006.60.00 (preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios) 12.2 LISTA POSITIVA Operaes com os produtos classificados nas posies 3002 (soros e vacinas), exceto nos itens 3002.30 e 3002.90, 3003 (medicamentos), exceto no cdigo 3003.90.56, e 3004 (medicamentos), exceto no cdigo 3004.90.46, e nos cdigos 3005.10.10 (ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc.) e 3006.60.00 (preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios), quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e COFINS previsto no art. 3 da Lei Federal n 10.147/2000 38,24% 50,18% 38,24% 50,18% 12.3 LISTA NEUTRA Operaes com provitaminas e vitaminas (posio 2936); medicamentos (cdigos 3003.90.56 e 3004.90.46); ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos etc. (posio 3005, exceto no cdigo 3005.10.10); seringas (item 9018.31); agulhas para seringas (cdigo 9018.32.1); e contraceptivos - dispositivos intra-uterinos - DIU (cdigo 9018.90.9) 41,42% 53,64% 41,42% 53,64% (redao do Item 12.3 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 43.889/2012, vigente a partir de 01.11.2012) 12.4 Demais produtos farmacuticos e medicinais de uso humano, tais como: adoante artificial; albumina; colrio oftalmolgico; contraste radiolgico; fitoterpico; hidratante (emoliente ou anti-sptico); homeoptico; laxante; oficinal (mercrio cromo, iodo, gua oxigenada, elixir paregrico etc.); leo mineral medicinal; plasma humano; produto dermatolgico medicinal; produto odontolgico; sabo, sabonete, xampu, pasta, loo e talco (medicinais); soluo para lentes de contato; soluo parenteral glicosada ou isotnica 28,82% - 28,82% 41,38%
(redao do Item 12 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.099/2009, vigente a partir de 30.10.2009)
13. RAES TIPO "PET" PARA ANIMAIS DOMSTICOS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 26/04 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 13.1 2309 Preparaes dos tipos utilizados na 46% 58,62% 28 alimentao de animais
14. SORVETES DE QUALQUER ESPCIE, INCLUSIVE SANDUCHES DE SORVETES E PREPARADOS PARA FABRICAO DE SORVETE EM MQUINA
Embasamento legal: Protocolo ICMS 20/05 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 14.1 2105.00 Sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete 70% 84,69% 14.2 18.06 19.01 21.06 Preparados para fabricao de sorvete em mquina 328% 364,99%
(redao do item 14, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.09.2012)
15. TELHAS, CUMEEIRAS E CAIXAS D'GUA DE CIMENTO, AMIANTO, FIBROCIMENTO OU POLIETILENO Embasamento legal: Protocolo ICMS 32/92 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado "Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado ) 15.1 68.11 3921.90 3925.10.00 3925.90.00 Telhas, cumeeira e caixas d'gua de cimento, amianto, fibrocimento, polietileno e fibra de vidro, inclusive suas tampas 30% 41,23%
(redao do Item 15 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.424/2010, vigente a partir de 01.05.2010)
16. TINTA, VERNIZ, SOLVENTE, DILUENTE, REMOVEDOR E MERCADORIAS CORRELATAS
Embasamento legal: Convnio ICMS 74/94 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro 29 Estado) 16.1 3208, 3209 e 3210 Tintas, vernizes e outros 35% 46,67% 16.2 2707, 2710 (exceto posio 2710.11.30), 2901, 2902, 3805, 3807, 3810 e 3814 Preparaes concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e outros 35% 46,67% 16.3 3404, 3405.20, 3405.30, 3405.90, 3905, 3907, 3910 Massas, pastas, ceras, encusticas, lquidos, preparaes e outros para dar brilho, limpeza, polimento ou conservao 35% 46,67% 16.4 2821, 3204.17, 3206 Xadrez e ps assemelhados, exceto pigmentos base de dixido de titnio classificados no cdigo NCM/SH 3206.11.19.
35% 46,67% 16.5 2706.00.00, 2715.00.00 Piche (pez) 35% 46,67% 16.6 2707, 2713, 2714, 2715.00.00, 3214, 3506, 3808, 3824, 3907, 3910, 6807 Produtos impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e cermica, colas e adesivos 35% 46,67% 16.7 3211.00.00 Secantes preparados 35% 46,67% 16.8 3815, 3824 Preparaes iniciadoras ou aceleradoras de reao, preparaes catalsticas, aglutinantes, aditivos, agentes de cura para aplicao em tintas, vernizes, bases, cimentos, concretos, rebocos e argamassas 35% 46,67% 16.9 3214, 3506, 3909, 3910 Indutos, mstiques, massas para acabamento, pintura ou vedao 35% 46,67% 16.10 3204, 3205.00.00, 3206, 3212 Corantes para aplicao em bases, tintas e vernizes 50% 62,97%
17. VECULOS AUTOMOTORES
Embasamento legal: Convnio ICMS 132/92 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado
- Em relao aos veculos sados, real ou simbolicamente das montadoras ou de suas concessionrias com destino a outra unidade da Federao, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor constante da tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, a tabela sugerida pelo fabricante, acrescido do valor do frete, do IPI e dos acessrios.
- Em relao s demais situaes o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente ou, na falta desse preo, o valor da operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 30%.
- Em se tratando de veculo importado, o valor da operao praticado pelo substituto no poder ser inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento do Imposto de Importao e sobre Produtos Industrializados. 30
- Nas operaes internas e de importao a base de clculo ser reduzida de forma que a carga tributria resulte em 12% (doze por cento).
Subitem NCM/SH Especificao Operaes internas e interestaduais (MVA) 17.1 8702.10.00 Veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel), com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6m3, mas inferior a 9m3. 30% 17.2 8702.90.90 Outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6m3, mas inferior a 9m3. 30% 17.3 8703.21.00 Automveis com motor exploso, de cilindrada no superior a 1000cm3 30% 17.4 8703.22.10 Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1000cm3, mas no superior a 1500cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Exceo: carro celular 30% 17.5 8703.22.90 Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1000cm3, mas no superior a 1500cm3 Exceo: carro celular 30% 17.6 8703.23.10 Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 3000cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.7 8703.23.90 Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 3000cm3 Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.8 8703.24.10 Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3000cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.9 8703.24.90 Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3000cm3 Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.10 8703.32.10 Automveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 2500cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio 30% 17.11 8703.32.90 Outros automveis c/motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 2500cm3 Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio 30% 17.12 8703.33.10 Automveis c/motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2500cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor Excees: carro celular e carro funerrio 30% 17.13 8703.33.90 Outros automveis c/motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2500cm3 Excees: carro celular e carro funerrio 30% 17.14 8704.21.10 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, chassis c/motor diesel ou semidiesel e cabina Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 31 17.15 8704.21.20 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, c/motor diesel ou semidiesel com caixa basculante. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.16 8704.21.30 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, frigorficos ou isotrmicos c/motor diesel ou semidiesel Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.17 8704.21.90 Outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton c/motor diesel ou semidiesel Excees: carro-forte p/ transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.18 8704.31.10 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, c/motor a exploso, chassis e cabina Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.19 8704.31.20 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, c/motor exploso/caixa basculante Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.20 8704.31.30 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, frigorficos ou isotrmicos c/motor exploso Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.21 8704.31.90 Outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, com motor a exploso Excees: carro-forte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30%
18. VECULOS DE DUAS RODAS MOTORIZADOS
Embasamento legal: Convnio ICMS 52/93 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado
- Em relao aos veculos nacionais, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor, constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, pelo fabricante, acrescido do valor do frete e dos acessrios.
- Em relao aos veculos importados, o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, acrescido do valor do frete e dos acessrios.
- Inexistindo esse valor, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o preo praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio, bem como da parcela resultante da aplicao sobre esse total do percentual de margem de valor agregado de 34% (trinta e quatro por cento).
- Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio.
- Nas operaes internas e de importao a base de clculo ser reduzida de forma que a carga tributria resulte em 12% (doze por cento).
Subitem NCM/SH Especificao Operaes internas e interestaduais (MVA) 32 18.1 8711 Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais 34%
19. APARELHOS CELULARES Embasamento legal: Convnio ICMS 135/06 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Convnio supracitado Subitem
NCM/SH
Especificao
MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 19.1 8517.12.31 Terminais portteis de telefonia celular 9% 18,42% 19.2 8517.12.13 Terminais mveis de telefonia celular para veculos automveis 9% 18,42% 19.3 8517.12.19 Outros aparelhos transmissores, com aparelho receptor incorporado, de telefonia celular 9% 18,42% 19.4 8523.52.00 Cartes inteligentes (smart cards e sim card) 9% 18,42%
(redao do Item 19 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.223/2010, vigente a partir de 11.01.2010)
20. BICICLETAS E OUTROS CICLOS SEM MOTOR; SUAS PARTES E ACESSRIOS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 203/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 20, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.06.2011) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 21, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 12.04.2012)
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 20.1 8712.00 Bicicletas e outros ciclos (includos os triciclos) sem motor. 47,00% 59,70% 20.2 4011.50.00 Pneus novos de borracha dos tipos utilizados em bicicletas 64,67% 78,90% 20.3 4013.20.00 Cmaras de ar de borracha novas dos tipos utilizados em bicicletas 64,67% 78,90% 20.4 8512.10.00 Aparelhos de iluminao ou de sinalizao visual dos tipos utilizados em bicicletas 64,67% 78,90% 20.5 8714.9 Partes e acessrios das bicicletas 64,67% 78,90%
33 (redao do Item 20 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.303/2010, vigente a partir de 01.03.2010)
21. BRINQUEDOS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 204/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 21, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.06.2011) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 21, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 12.04.2012)
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 21.1 9503.00 Triciclos, patinetes, carros de pedais e outros brinquedos semelhantes de rodas, carrinhos para bonecos, bonecos, outros brinquedos, modelos reduzidos e modelos semelhantes para divertimento, mesmo animados, e quebra-cabeas (puzzles) de qualquer tipo 57% 70,57%
(redao do Item 21 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.303/2010, vigente a partir de 01.03.2010)
22. COLCHOARIA
Embasamento legal: Protocolo ICMS 190/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do mbito de Aplicao do Item 22 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.424/2010, vigente a partir de 01.05.2010) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 22, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 12.04.2012)
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 22.1 9404.10.00 Suportes elsticos para cama 143,06% 164,07% 22.2 9404.2 Colches, inclusive box 76,87% 92,16% 22.3 9404.90.00 Travesseiros, pillow e protetores de colches 83,54% 99,40%
(redao do Item 22 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.303/2010, vigente a partir de 01.03.2010)
34 *(redao do Item 22.3 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, com vigncia retroativa a partir de 01.03.2012)
23. FERRAMENTAS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 193/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 23, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.06.2011) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 23, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 12.04.2012)
Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 23.1.1 4016.99.90 Ferramentas de borracha vulcanizada no endurecida 39,00% 51,01% 23.1.2 4417.00.10 4417.00.90 Ferramentas, armaes e cabos de ferramentas, de madeira 39,00% 51,01% 23.1.3 68.04 Ms e artefatos semelhantes, sem armao, para moer, desfibrar, triturar, amolar, polir, retificar ou cortar; pedras para amolar ou para polir, manualmente, e suas partes, de pedras naturais, de abrasivos naturais ou artificiais aglomerados ou de cermica, mesmo com partes de outras matrias 38,00% 49,93% 23.1.4 82.01 Ps, alvies, picaretas, enxadas, sachos, forcados e forquilhas, ancinhos e raspadeiras; machados, podes e ferramentas semelhantes com gume; tesouras de podar de todos os tipos; foices e foicinhas, facas para feno ou para palha, tesouras para sebes, cunhas e outras ferramentas manuais para agricultura, horticultura ou silvicultura 38,00% 49,93% 23.1.5 82.02 Serras manuais; folhas de serras de todos os tipos (includas as fresas-serras e as folhas no dentadas para serrar) 33,00% 44,49% 23.1.6 82.03 Limas, grosas, alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas, cisalhas para metais, corta-tubos, corta-pinos, saca- bocados e ferramentas semelhantes, manuais (exceto pinas para sobrancelhas NCM 8203.20.90) 33,00% 44,49% 23.1.7 82.04 Chaves de porcas, manuais (includas as chaves dinamomtricas); chaves de caixa intercambiveis, mesmo com cabos 37,00% 48,84% 23.1.8 82.05 Ferramentas manuais (includos os diamantes de vidraceiro) no especificadas nem compreendidas em outras posies, lamparinas ou lmpadas de soldar (maaricos) e semelhantes; 42,00% 54,27% 35 tornos de apertar, sargentos e semelhantes, exceto os acessrios ou partes de mquinas-ferramentas; bigornas; forjas-portteis; ms com armao, manuais ou de pedal 23.1.9 8206.00.00 Ferramentas de pelo menos duas das posies 82.02 a 82.05, acondicionadas em sortidos para venda a retalho 41,00% 53,19% 23.1.10 82.07 Ferramentas intercambiveis para ferramentas manuais, mesmo mecnicas, ou para mquinas-ferramentas (por exemplo: de embutir, estampar, puncionar, roscar, furar, mandrilar, brochar, fresar, tornear, aparafusar), includas as fieiras de estiragem ou de extruso, para metais, e as ferramentas de perfurao ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy 39,00% 51,01% 23.1.11 82.08 Facas e lminas cortantes, para mquinas ou para aparelhos mecnicos 44,00% 56,44% 23.1.12 8209.00 Plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, no montados, de ceramais ("cermets") 44,00% 56,44% 23.1.13 82.11 Facas (exceto as da posio 82.08) de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, exceto as de uso domstico 37,00% 48,84% 23.1.14 82.13 Tesouras e suas lminas 48,00% 60,79% 23.1.15 90.15 Instrumentos e aparelhos de geodsia, topografia, agrimensura, nivelamento, fotogrametria, hidrografia, oceanografia, hidrologia, meteorologia ou de geofsica, exceto bssolas; telmetros 39,00% 51,01% 23.1.16 9017.20.00 9017.30 9017.80 9017.90.90 Instrumentos de desenho, de traado ou de clculo; metros, micrmetros, paqumetros, calibres e semelhantes; partes e acessrios 43,00% 55,36% 23.1.17 9025.11.90 9025.90.90 Termmetros, exceto os clnicos, suas partes e acessrios 39,00% 51,01% 23.1.18 9025.19 9025.90.90 Pirmetros, suas partes e acessrios 39,00% 51,01%
(redao dos subitens 23.1.1 a 23.1.18 do Item 23 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 24.05.2011) mbito de aplicao : Operaes internas Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 23.2.1 8413.30.30 Bombas para leo lubrificante 37% 48,84% 23.2.2 85.13 Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia (por exemplo: de pilhas, de acumuladores, de 37% 48,84% 36 magnetos), excludos os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e automveis
(redao do Item 23 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.226/2010, vigente a partir de 12.01.2010)
24. PAPELARIA
Embasamento legal: Protocolo ICMS 199/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 24, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.06.2011) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 24, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 12.04.2012)
Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado ) 24.1 3213.10.00 Tinta guache 34% 45,58% 24.2 3703.10.10 3703.10.29 3703.20.00 3703.90.10 3704.00.00 4802.20 Papel fotogrfico, exceto: (i) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante, matte ou lustre, em rolo e, com largura igual ou superior a 102 mm e comprimento igual ou inferior a 350 m , (ii) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante ou fosco, em folha e com largura igual ou superior a 152 mm e comprimento igual ou inferior a 307 mm , (iii) papel de qualidade fotogrfica com tecnologia "Thermo-autoChrome", que submetido a um processo de aquecimento seja capaz de formar imagens por reao qumica e combinao das camadas cyan, magenta e amarela 57% 70,57% 24.3 3824.90.29 Corretivo 56% 69,48% 24.4 4016.92.00 Borracha de apagar, inclusive caneta borracha e lpis borracha 63% 77,09% 24.5 4202.1 4202.9 Maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes 43% 55,36% 37 24.6 4421.90.00 3926.90.90 Prancheta 57% 70,57% 24.7 5509.53.00 5202.99.00 Barbante de algodo e de fibra sinttica combinada com algodo 57% 70,57% 24.8 8214.10.00 Apontador de lpis 54% 67,31% 24.9 9017.20.00 Instrumento de desenho, de traado ou de clculo 57% 70,57% 24.10 9603.30.00 Pincis de escrever e desenhar 75% 90,12% 24.11 96.08 Canetas-tinteiro e outras canetas, estiletes para duplicadores, canetas porta- penas, porta-lpis e artigos semelhantes, suas partes (includas as tampas e prendedores) 57% 70,57% 24.12 9608.10.00 Canetas esferogrficas 49% 61,88% 24.13 9608.20.00 Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas 65% 79,26% 24.14 9608.40.00 Lapiseiras 50% 62,96% 24.15 96.09 Lpis, minas, pastis, carves, gizes para escrever ou desenhar e gizes de alfaiate 57% 70,57% 24.16 3407.00.10 Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas 57% 70,57% *24.17 39.01 a 39.14 3916.20.00 Espiral - perfil para encadernao, de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, 3916.20.00 57,00% 70,57% 24.18 3920.20.19 Papel celofane 57% 70,57% *24.19 39.01 a 39.14 Artigos de escritrio e artigos escolares de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, exceto estojos, 3926.10.00 57,00% 70,57% 24.20 4802.54.9 Papel seda 57% 70,57% 24.21 4421.90.00 Quadro branco, verde e cortia 57% 70,57% 24.22 4802.20.90 4811.90.90 Bobina para fax 49% 61,88% 24.23 4802.54.99 4802.57.99 4816.20.00 Bobina para mquina de calcular ou PDV 68% 82,52% *24.24 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 Cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente - todos cortados em tamanho prontos para uso escolar e domstico 57,00% 70,57% 24.25 4806.20.00 Papel impermevel 57% 70,57% 24.26 4808.10.00 Papel crepon 57% 70,57% 24.27 4810.13.90 Papel almao 57% 70,57% 24.28 4810.22.90 Papel fantasia 69% 83,60% 38 24.29 48.09 48.16 Papel-carbono, papel autocopiativo e outros papis para cpia ou duplicao (includos os papis para estnceis ou para chapas ofsete), estnceis completos e chapas ofsete, de papel, em folhas, mesmo acondicionados em caixas 57% 70,57% 24.30 4816.90.10 Papel hectogrfico 57% 70,57% 24.31 48.17 Envelopes, aerogramas, bilhetes-postais no ilustrados e cartes para correspondncia, de papel ou carto, caixas, sacos e semelhantes, de papel ou carto, contendo um sortido de artigos para correspondncia 52% 65,14% 24.32 48.20 Livros de registro e de contabilidade, blocos de notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes, cadernos, pastas para documentos, classificadores, capas para encadernao (de folhas soltas ou outras), capas de processos e outros artigos escolares, de escritrio ou de papelaria, includos os formulrios em blocos tipo "manifold", mesmo com folhas intercaladas de papel- carbono, de papel ou carto, lbuns para amostras ou para colees e capas para livros, de papel ou carto 65% 79,26% 24.33 4909.00.00 Cartes postais impressos ou ilustrados, cartes impressos com votos ou mensagens pessoais, mesmo ilustrados, com ou sem envelopes, guarnies ou aplicaes (conhecidos como cartes de expresso social - de poca / sentimento) 82% 97,73% 24.34 5210.59.90 Papel camura 57% 70,57% 24.35 7607.11.90 Papel laminado e papel espelho 57% 70,57% 24.36 9603.90.00 Apagador para quadro 57% 70,57% 24.37 9610.00.00 Lousas e quadros para escrever ou desenhar, mesmo emoldurados 57% 70,57% *24.38 4802.56 Papel cortado cut size (tipo A3, A4, ofcio I e II, carta e outros) 25,00% 35,80% 24.39 3926.10.00 Estojo escolar; estojo para 43% 55,36% 39 4420.90.00 4202.3 objetos de escrita 24.40 8304.00.00 Porta-canetas 57% 70,57% 24.41 3506.10.90 3506.91.90 Cola escolar branca e colorida, em basto ou lquida 71% 85,78%
(redao do Item 24 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.424/2010, vigente a partir de 27.04.2010)
*(redao dos subitens 24.17, 24.19, 24.24 e 24.38 do Item 24 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 24.05.2011)
25. PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 192/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 25, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.06.2011) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 25, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 06.01.2012)
SubitemNCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 25.1 7321.11.00 7321.81.00 7321.90.00 Foges de cozinha de uso domstico e suas partes 38,98% 50,99% 25.2 8418.10.00 Combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exteriores separadas 37,54% 49,43% 25.3 8418.21.00 Refrigeradores do tipo domstico, de compresso 34,49% 46,11% 25.4 8418.29.00 Outros refrigeradores do tipo domstico 48,45% 61,28% 25.5 8418.30.00 Congeladores ("freezers") horizontais tipo arca, de capacidade no superior a 800 litros 41,51% 53,74% 25.6 8418.40.00 Congeladores ("freezers") verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 900 litros 40,84% 53,01% 25.7 8418.50.10 8418.50.90 Outros congeladores ("freezers") 37,22% 49,08% 25.8 8418.69.31 Bebedouros refrigerados para gua 28,11% 39,18% 25.9 8418.69.9 Mini Adega e similares 25,91% 36,79% 25.10 8418.69.99 Mquinas para produo de gelo 50,54% 63,55% 25.11 ** 8418.99.00
Partes dos Refrigeradores, Congeladores e Mini Adegas, descritos nos itens 8418.10.00, 8418.21.00, 8418.29.00, 8418.30.00, 8418.40.00, 8418.50.10, 8418.50.90, 8418.69.9 e 8418.69.99 40,84% 53,01% 25.12 8421.12 Secadoras de roupa de uso domstico 27,59% 38,62% 25.13 8421.19.90 Outras secadoras de roupas e centrfugas para uso domstico 37,22% 49,08% 25.14 8421.9 Partes das secadoras de roupas e centrfugas de uso domstico e dos aparelhos para filtrar ou depurar gua, descritos nas posies 8421.12; 8421.19.90 e 8418.69.31. 27,85% 38,90% 40 25.15 8422.11.00 8422.90.10 Mquinas de lavar loua do tipo domstico e suas partes 41,96% 54,23% 25.16 8443.31 Mquinas que executem pelo menos duas das seguintes funes: impresso, cpia ou transmisso de telecpia (fax), capazes de ser conectadas a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede 26,19% 37,10% 25.17 8443.32 Outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, capazes de ser conectados a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede 34,82% 46,47% 25.18 8443.99 Outras mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42; e de outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, suas partes e acessrios 32,34% 43,78% 25.19 8450.11 Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automticas 31,06% 42,39% 25.20 8452.10.00 Mquinas de costura de uso domstico 44,08% 56,53% 25.21 8450.12 Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, com secador centrfugo incorporado 38,58% 50,56% 25.22 8450.19 Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico 31,28% 42,63% 25.23 8450.20 Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca 31,70% 43,08% 25.24 8450.90 Partes de mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico 31,49% 42,85% 25.25 8451.21.00 Mquinas de secar de uso domstico, e suas partes, de capacidade no superior a 10kg, em peso de roupa seca 32,01% 43,42% 25.26 8451.29.90 Outras mquinas de secar de uso domstico 48,07% 60,87% 25.27 8451.90 Partes de mquinas de secar de uso domstico 40,04% 52,14% 25.28 8471.30 Mquinas automticas para processamento de dados, portteis, de peso no superior a 10kg, contendo pelo menos uma unidade central de processamento, um teclado e uma tela 24,43% 35,18% 25.29 8471.4 Outras mquinas automticas para processamento de dados 38,73% 50,72% 25.30 8471.50.10 Unidades de processamento, de pequena capacidade, exceto as das subposies 8471.41 e 8471.49.00, podendo conter, no mesmo corpo, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memria, unidade de entrada e unidade de sada; baseadas em microprocessadores, com capacidade de instalao, dentro do mesmo gabinete, de unidades de memria da subposio 8471.70, podendo conter mltiplos conectores de expanso ("slots"), e valor FOB inferior ou igual a US$ 12.500,00, por unidade 22,03% 32,58% 25.31 8471.60.5 Unidades de entrada, exceto as das posies 8471.60.54 49,61% 62,54% 25.32 8471.60.90 Outras unidades de entrada ou de sada, podendo conter, no mesmo corpo, unidades de memria 37,22% 49,08% 25.33 8471.70 Unidades de memria 34,45% 46,07% 25.34 8471.90 Outras mquinas automticas para processamento de dados e suas unidades; leitores magnticos ou pticos, 27,12% 38,11% 41 mquinas para registrar dados em suporte sob forma codificada, e mquinas para processamento desses dados, no especificadas nem compreendidas em outras posies. 25.35 8473.30 Partes e acessrios das mquinas da posio 84.71 32,39% 43,83% 25.36 8504.3 Outros transformadores, exceto os produtos classificados nas posies 8504.33.00 e 8504.34.00 42,49% 54,80% 25.37 8504.40.10 Carregadores de acumuladores 58,46% 72,15% 25.38 8504.40.40 Equipamentos de alimentao ininterrupta de energia (UPS ou "no break") 36,26% 48,04% 25.39 85.08 Aspiradores 34,13% 45,72% 25.40 85.09 Aparelhos eletromecnicos de motor eltrico incorporado, de uso domstico e suas partes 41,66% 53,90% 25.41 8509.80.10 Enceradeiras 43,81% 56,24% 25.42 8516.10.00 Chaleiras eltricas 48,40% 61,22% 25.43 8516.40.00 Ferros eltricos de passar 42,97% 55,33% 25.44 8516.50.00 Fornos de microondas 30,78% 42,08% 25.45 8516.60.00 Outros fornos; fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras 33,60% 45,15% * 25.46 8516.71.00 Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico - Cafeteiras 41,92% 54,18% * 25.47 8516.72.00 Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico Torradeiras 30,01% 41,25% 25.48 8516.79 Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico 37,87% 49,78% 25.49 ** 8516.90.00 Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotrmicos da posio 85.16, descritos nos itens 8516.10.00, 8516.40.00, 8516.50.00, 8516.60.00, 8516.71.00, 8516.72.00 e 8516.79 37,87% 49,78% 25.50 8517.11 Aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador- microfone sem fio 38,55% 50,52% 25.51 8517.12 Telefones para redes sem fio, exceto celulares e os de uso automotivo 21,54% 32,04% 25.52 8517.18.9 Outros aparelhos telefnicos 40,53% 52,67% 25.53 8517.62.5 Aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagem ou outros dados em rede com fio, exceto os das posies 8517.62.51, 8517.62.52 e 8517.62.53 37,22% 49,08% 25.54 85.18 Microfones e seus suportes; alto-falantes, mesmo montados nos seus receptculos, fones de ouvido (auscultadores), mesmo combinados com microfone e conjuntos ou sortidos constitudos por um microfone e um ou mais alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofreqncia, aparelhos eltricos de amplificao de som; suas partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 41,69% 53,93% 25.55 85.19 85.22 Aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 41,69% 53,93% 25.56 8519.81.90 Outros aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 27,52% 38,54% 25.57 8521.90.90 Outros aparelhos videofnicos de gravao ou de reproduo, mesmo incorporando um receptor de sinais videofnicos 23,97% 34,68% 25.58 8523.51.10 Cartes de memria ("memory cards") 49,68% 62,62% 25.59 8525.80.29 Cmeras fotogrficas digitais e cmeras de vdeo e suas partes 40,26% 52,38% 42 25.60 85.27 Aparelhos receptores para radiodifuso, mesmo combinados num mesmo invlucro, com um aparelho de gravao ou de reproduo de som, ou com um relgio, exceto os classificados na posio 8527.2 que sejam de uso automotivo 37,22% 49,08% 25.61 ** 8528.49.29 8528.59.20 8528.61.00 8528.69 Monitores e projetores que no incorporem aparelhos receptores de televiso, policromticos 37,22% 49,08% 25.62 8528.51.20 Outros monitores dos tipos utilizados exclusiva ou principalmente com uma mquina automtica para processamento de dados da posio 84.71, policromticos 37,60% 49,49% 25.63 8528.7 Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de CRT (tubo de rios catdicos) 42,00% 54,27% 25.64 8528.7 Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de Plasma 29,06% 40,21% 25.65 8528.7 Outros aparelhos receptores de televiso no dotados de monitores ou display de vdeo 34,22% 45,82% 25.66 9006.10.00 Cmeras fotogrficas dos tipos utilizadas para preparao de clichs ou cilindros de impresso 37,22% 49,08% 25.67 9006.40.00 Cmeras fotogrficas para filmes de revelao e copiagem instantneas 37,22% 49,08% 25.68 9018.90.50 Aparelhos de diatermia 37,22% 49,08% 25.69 9019.10.00 Aparelhos de massagem 37,22% 49,08% 25.70 9032.89.11 Reguladores de voltagem eletrnicos 36,89% 48,72% 25.71 9504.10 Jogos de vdeo dos tipos utilizveis com receptor de televiso 29,67% 40,88% 25.72***8517.62.1 Multiplexadores e concentradores 37,00% 48,84% 25.73***8517.62.22 Centrais automticas privadas, de capacidade inferior ou igual a 25 ramais 37,00% 48,84% 25.74***8517.62.39 Outros aparelhos para comutao 37,00% 48,84% 25.75***8517.62.4 Roteadores digitais, em redes com ou sem fio 37,00% 48,84% 25.76***8517.62.62 Aparelhos emissores com receptor incorporado de sistema troncalizado (trunking), de tecnologia celular 37,00% 48,84% 25.77***8517.62.9 Outros aparelhos de recepo, converso e transmisso ou regenerao de voz, imagens ou outros dados, incluindo os aparelhos de comutao e roteamento 37,00% 48,84% 25.78***8517.70.21 Antenas prprias para telefones celulares portteis, exceto as telescpicas 37,00% 48,84%
(redao do Item 25 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.226/2010, vigente a partir de 12.01.2010)
* (redao dos subitens 25.46 e 25.47 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.424/2010, vigente a partir de 27.04.2010)
** (redao dos subitens 25.11, 25.49 e 25.61 do Item 25 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 24.05.2011)
*** (redao dos subitens 25.72 a 25.78 do Item 25 do Anexo I, do Livro II, acrescentada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 01.06.2011) 43
26. ACAR, EXCETUADOS O REFINADO E O CRISTAL
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 26.1 Acar, excetuados o refinado e o cristal 4,78% 15%
27. GUA, ADICIONADA DE ACAR OU DE OUTROS EDULCORANTES OU AROMATIZADA
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 27.1 2202.10.00 guas, includas as guas minerais e as guas gaseificadas, adicionadas de acar ou de outros edulcorantes ou aromatizadas Exceo: os nctares de frutas tornados prprios para consumo por adio de gua, acar ou outros edulcorantes e as bebidas prontas para beber base de leite, de cacau e de leite de soja 36,67% 50%
28. MATERIAIS DE LIMPEZA
Embasamento legal: Protocolo ICMS 27/10 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 28.1 2828.90.11 2828.90.19 3206.41.00 3402.20.00 3808.94.19 (ex 02 base de hipoclorito de sdio) gua sanitria, branqueador ou alvejante 70,00% 84,69% 28.2 3307.41.00 3307.49.00 3307.90.00 3808.94.19 Odorizantes / desodorizantes de ambiente e superfcie 56,00% 69,48% 28.3 3402 Outros agentes orgnicos de superfcie (exceto sabes); preparaes tensoativas, 40,88% 53,05% 44 preparaes para lavagem (includas as preparaes auxiliares para lavagem) e preparaes para limpeza (inclusive multiuso e limpadores), mesmo contendo sabo, exceto as da posio 34.01. da classificao NCM. 28.4 3405.10.00 Pomadas, cremes e preparaes semelhantes, para calados ou para couros. 62,00% 76,00% 28.5 3405.40.00 Pastas, ps, saponceos e outras preparaes para arear 57,00% 70,57% 28.6 3505.10.00 3506.91.20 3905.12.00 Facilitadores e goma para passar roupa 71,00% 85,78% 28.7 3808.50.10 3808.91 3808.92.1 3808.99 Inseticidas, rodenticidas, fungicidas, raticidas, repelentes e outros produtos semelhantes, apresentados em formas ou embalagens exclusivamente para uso domissanitrio direto 28,00% 39,06% 28.8 3808.94 Desinfetantes apresentados em quaisquer formas ou embalagens 42,00% 54,27% 28.9 3809.91.90 Amaciante/Suavizante 27,00% 37,98% 28.10 3924.10.00 3924.90.00 6805.30.10 6805.30.90 Esponjas para limpeza 59,00% 72,74% 28.11 2207.10.00 2207.20.10 lcool etlico para limpeza 31,00% 42,32% 28.12 2710.11.90 leo para conservao e limpeza de mveis e outros artigos de madeira 49,00% 61,88% 28.13 2801.10.00 2828.10.00 2933.69.11 2933.69.19 3808.94 Cloro estabilizado , cido tricoloro, isocianrico todos na forma lquida, em p, granulado, pastilhas ou em tabletes e demais desinfetantes para uso em piscinas; flutuador 3x1 ou 4x1 46,00% 58,62% 28.14 2803.00.90 Carbonato de sdio 99% 53,00% 66,22% 28.15 2806.10.20 2806.20.00 Cloreto de hidrognio (cido clordrico), cido clorossuflrico, em soluo aquosa 49,00% 61,88% 28.16 28.15 Limpador abrasivo e/ou soda custica em forma ou embalagem para uso direto 61,00% 74,91% 28.17 2827.20.90 Desumidificador de ambiente 40,00% 52,10% 28.18 2827.32.00 2827.49.21 2833.22.00 2924.1 Floculantes clarificantes, decantadores base de cloretos, oxicloretos, hidrocloretos; sulfatos de alumnio e outros sais de alumnio; todos na forma lquida, granulada, em p, pastilhas, tabletes, todos utilizados em piscinas 55,00% 68,40% 28.19 2832.20.00 2901.10.00 Tira-manchas e produtos para pr-lavagem de roupas 52,00% 65,14% 28.20 2836.20.10 2836.30.00 2836.50.00 Barrilha carbonatos de sdio, carbonato de clcio, hidrogeno carbonato de sdio ou bicarbonato de sdio, todos utilizados em piscinas 53,00% 66,22% 28.21 2902.90.20 Naftalina 28,00% 39,06% 28.22 2917.11.10 Antiferrugem 55,00% 68,40% 28.23 2923.90.90 Clarificante 55,00% 68,40% 28.24 2931.00.39 Controlador de metais 41,00% 53,19% 28.25 2933.69.19 Flutuador 4x1 46,00% 58,62% 28.26 3402.90.39 Limpa-bordas 51,00% 64,05% 28.27 34.03 Preparaes lubrificantes e preparaes dos 49,00% 61,88% 45 tipos utilizados para lubrificar e amaciar matrias txteis, para untar couros, peleteria e outras matrias 28.28 38.02 Neutralizador/eliminador de odor 58,00% 71,65% 28.29 2815.30.00 2842.10.90 2922.13 2923.90.90 3808.92 3808.93 3808.94 3808.99 Algicidas, removedores de gorduras e oleosidade, base de sais, perxido-sulfato de sdio ou potssio, todos utilizados em piscinas 60,00% 73,83% 28.30 3822.00.90 Kit teste pH/cloro, fita-teste 51,00% 64,05% 28.31 3824.90.49 Produtos para limpeza pesada 49,00% 61,88% 28.32 2806.10.20 2807.00.10 2809.20.1 3824.90.79 Redutor de pH: produtos em soluo aquosa ou no, de cidos clordricos, sulfrico fosfrico, e outros redutores de pH da subposio 3824.90.79, todos utilizados em piscinas 28,00% 39,06% 28.33 3923.2 Sacos de lixo de contedo igual ou inferior a 100 litros 49,00% 61,88% 28.34 6307.10.00 Rodilhas, esfreges, panos de prato ou de cozinha, flanelas e artefatos de limpeza semelhantes 53,00% 66,22% 28.35 7323.10.00 esponjas e palhas de l de ao ou ferro para limpeza domstica 35,00% 46,67% 28.36 8424.89 8516.79.90 Aparelhos mecnicos ou eltricos odorizantes, desinfetantes e afins 49,00% 61,88% 28.37 9603.90.00 Vassouras, rodos, cabos e afins 64,00% 78,17% 28.38 9603.10.00 Vassouras e escovas, constitudas por pequenos ramos ou outras matrias vegetais reunidas em feixes, com ou sem cabo 71,00% 85,78% 28.39 gua sanitria, detergente, produtos de limpeza e conservao domstica, quando no relacionados em outros subitens deste Anexo I 18,44% 30,00%
- Aplica-se o regime de substituio tributria, relativamente ao disposto no subitem 28.39, somente s operaes internas
(redao do item 28, alterada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012)
29. LCOOL PARA USO DOMSTICO, FARMACUTICO OU INDUSTRIAL
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 29.1 2207 lcool etlico no desnaturado, com um teor alcolico em volume igual ou superior a 80% vol.; lcool etlico e aguardentes, desnaturados, com qualquer teor alcolico 18,44% 30%
30. ALIMENTO OU PREPARAES ALIMENTCIAS, INCLUSIVE EXTRATOS, ESSNCIAS E CONCENTRADOS DE MATE E PREPARAES BASE DESTES EXTRATOS, ESSNCIAS OU 46 CONCENTRADOS BASE DE MATE E BEBIDA PRONTA BASE DE MATE (CHS PRONTOS PARA O CONSUMO)
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 30.1 2101 Extratos, essncias e concentrados de caf, de ch ou de mate e preparaes base destes produtos ou base de caf, ch ou mate; chicria torrada e outros sucedneos torrados do caf e respectivos extratos, essncias e concentrados Exceo: preparados para fabricao de sorvete em mquina 13,89% 25% 30.2 2106 Preparaes alimentcias no especificadas nem compreendidas em outras posies 13,89% 25% * 30.3 2202.10.00 Bebidas prontas base de mate (chs prontos para consumo) 13,89% 25%
* (redao do Subitem 30.3 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.424/2010, vigente a partir de 27.04.2010)
31. MATERIAIS DE CONSTRUO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO
Embasamento legal: Protocolo ICMS 196/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 31.1 3214.90.00 3816.00.1 3824.50.00 Argamassas, seladoras e massas para revestimento 37,00% 48,84% 31.2 35.06 Produtos de qualquer espcie utilizados como colas ou adesivos, acondicionados para venda a retalho como colas ou adesivos, com peso lquido no superior a 1 kilo, exceto cola basto, cola instantnea e cola branca escolar 48,02% 60,81% 31.3 39.16 Revestimentos de PVC e outros plsticos; forro, sancas e afins de PVC, para uso na construo civil 44,00% 56,44% 31.4 39.17 Tubos, e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos, para uso na construo civil 33,00% 44,49% 31.5 39.18 Revestimento de pavimento de PVC e outros plsticos 38,00% 49,93% 31.6 39.19 Chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, auto-adesivas, de plsticos, mesmo em rolos, para uso na construo civil. 39,00% 51,01% 47 31.7 39.19 39.20 39.21 Veda rosca, lona plstica, fitas isolantes e afins 28,00% 39,06% 31.8 39.21 Telhas plsticas, chapas, laminados plsticos em bobina, para uso na construo civil 42,00% 54,27% 31.9 39.22 Banheiras, boxes para chuveiros, pias, lavatrios, bids, sanitrios e seus assentos e tampas, caixas de descarga e artigos semelhantes para usos sanitrios ou higinicos, de plsticos. 41,00% 53,19% 31.10 39.24 Artefatos de higiene / toucador de plstico 52,00% 65,14% 31.11 3925.10.00 3925.90.00 Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno e outros plsticos 40,00% 52,10% 31.12 3925.20.00 Portas, janelas e afins, de plstico 37,00% 48,84% 31.13 3925.30.00 Postigos, estores (includas as venezianas) e artefatos semelhantes e suas partes 48,00% 60,79% 31.14 3926.90 Outras obras de plstico, para uso na construo civil 36,00% 47,75% 31.15 4005.91.90 Fitas emborrachadas 27,00% 37,98% 31.16 40.09 Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos dos respectivos acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies) para uso na construo civil 43,00% 55,36% 31.17 4016.91.00 Revestimentos para pavimentos (pisos) e capachos de borracha vulcanizada no endurecida 69,43% 84,07% 31.18 4016.93.00 Juntas, gaxetas e semelhantes, de borracha vulcanizada no endurecida, para uso no automotivo 47,00% 59,70% 31.19 44.08 Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contraplacados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas longitudinalmente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6mm 69,43% 84,07% 31.20 44.09 Pisos de madeira 36,00% 47,75% 31.21 4410.11.21 Painis de partculas, painis denominados oriented strand board (OSB) e painis semelhantes (por exemplo, waferboard), de madeira ou de outras matrias lenhosas, recobertos na superfcie com papel impregnado de melamina, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, em ambas as faces, com pelcula protetora na face superior e trabalho de encaixe nas quatro laterais, dos tipos utilizados para pavimentos 38,00% 49,93% 31.22 44.11 Pisos laminados com base de MDF (Mdium Density Fiberboard) e/ou madeira 37,00% 48,84% 31.23 44.18 Obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis montados para revestimento de pavimentos (pisos) e as fasquias para telhados shingles e shakes, de madeira 38,00% 49,93% 31.24 48.14 Papel de parede e revestimentos de parede 51,00% 64,05% 48 semelhantes; papel para vitrais. 31.25 57.03 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de matrias txteis, tufados, mesmo confeccionados 49,00% 61,88% 31.26 57.04 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de feltro, exceto os tufados e os flocados, mesmo confeccionados 44,00% 56,44% 31.27 59.04 Linleos, mesmo recortados, revestimentos para pavimentos (pisos) constitudos por um induto ou recobrimento aplicado sobre suporte txtil, mesmo recortados 63,00% 77,09% 31.28 63.03 Persianas de materiais txteis 47,00% 59,70% 31.29 68.02 Ladrilhos de mrmores, travertinos, lajotas, quadrotes, alabastro, nix e outras rochas carbonticas, e ladrilhos de granito, cianito, charnokito, diorito, basalto e outras rochas silicticas, com rea de at 2m2 44,00% 56,44% 31.30 68.05 Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo. 41,00% 53,19% 31.31 6807.10.00 Manta asfltica 37,00% 48,84% 31.32 6808.00.00 Painis, chapas, ladrilhos, blocos e semelhantes, de fibras vegetais, de palha ou de aparas, partculas, serragem (serradura) ou de outros desperdcios de madeira, aglomerados com cimento, gesso ou outros aglutinantes minerais, para uso na construo civil 69,43% 84,07% 31.33 68.09 Obras de gesso ou de composies base de gesso 30,00% 41,23% 31.34 68.10 Obras de cimento, de concreto ou de pedra artificial, mesmo armadas, exceto poste acima de 3 m de altura e tubos, laje, pr laje e moures 33,00% 44,49% 31.35 68.11 Caixas dgua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimento-celulose ou semelhantes, contendo ou no amianto 39,00% 51,01% 31.36 69.07 69.08 Ladrilhos e placas de cermica, exclusivamente para pavimentao ou revestimento 39,00% 51,01% 31.37 69.10 Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para usos sanitrios, de cermica 40,00% 52,10% 31.38 6912.00.00 Artefatos de higiene/toucador de cermica 54,00% 67,31% 31.39 70.03 Vidro vazado ou laminado, em chapas, folhas ou perfis, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 39,00% 51,01% 31.40 70.04 Vidro estirado ou soprado, em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 69,43% 84,07% 31.41 70.05 Vidro flotado e vidro desbastado ou polido em uma ou em ambas as faces, em chapas ou em folhas, mesmo com camada 39,00% 51,01% 49 absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 31.42 7007.19.00 Vidros temperados 36,00% 47,75% 31.43 7007.29.00 Vidros laminados 39,00% 51,01% 31.44 7008.00.00 Vidros isolantes de paredes mltiplas 50,00% 62,96% 31.45 70.09 Espelhos de vidro, mesmo emoldurados, excludos os de uso automotivo 37,00% 48,84% 31.46 70.16 Blocos, placas, tijolos, ladrilhos, telhas e outros artefatos, de vidro prensado ou moldado, mesmo armado, para construo; cubos, pastilhas e outros artigos semelhantes 61,20% 75,13% 31.47 7019 e 90.19 Banheira de hidromassagem 34,00% 45,58% 31.48 72.13 7214.20.00 7308.90.10 Vergalhes 33,00% 44,49% 31.49 7214.20.00 7308.90.10 Barras prprias para construes, exceto os vergalhes 40,00% 52,10% 31.50 7217.10.90 73.12 Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos, cordas, cabos, tranas (entranados), lingas e artefatos semelhantes, de ferro ou ao, no isolados para usos eltricos 42,00% 54,27% 31.51 7217.20.90 Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizados 40,00% 52,10% 31.52 73.07 Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao 33,00% 44,49% 31.53 7308.30.00 Portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras de ferro fundido, ferro ou ao 34,00% 45,58% 31.54 7308.40.00 7308.90 Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para estruturas de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo 39,00% 51,01% 31.55 73.10 Caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro ou ao, prprias para a construo civil; de ferro fundido, ferro ou ao 59,00% 72,74% 31.56 7313.00.00 Arame farpado, de ferro ou ao arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos utilizados em cercas 42,00% 54,27% 31.57 73.14 Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao 33,00% 44,49% 31.58 7315.11.00 Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao 69,43% 84,07% 31.59 7315.12.90 Outras correntes de elos articulados, de ferro fundido, ferro ou ao 69,43% 84,07% 31.60 7315.82.00 Correntes de elos soldados, de ferro fundido, de ferro ou ao 42,00% 54,27% 31.61 7317.00 Tachas, pregos, percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre 41,00% 53,19% 31.62 73.18 Parafusos, pinos ou pernos, roscados, 46,00% 58,62% 50 porcas, tira-fundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao 31.63 73.23 Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao 69,43% 84,07% 31.64 73.24 Artefatos de higiene ou de toucador, e suas partes; pias, banheiras, lavatrios, cubas, mictrios, tanques e afins de ferro fundido, ferro ou ao 57,00% 70,57% 31.65 73.25 Outras obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, para uso na construo civil 57,00% 70,57% 31.66 73.26 Abraadeiras 52,00% 65,14% 31.67 74.07 Barra de cobre 38,00% 49,93% 31.68 7411.10.10 Tubos de cobre e suas ligas, para instalaes de gua quente e gs, de uso na construo civil 32,00% 43,41% 31.69 74.12 Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas) de cobre e suas ligas, para uso na construo civil 31,00% 42,32% 31.70 74.15 Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre, parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso), e artefatos semelhantes, de cobre 37,00% 48,84% 31.71 7418.20.00 Artefatos de higiene/toucador de cobre 44,00% 56,44% 31.72 7607.19.90 Manta de subcobertura aluminizada 34,00% 45,58% 31.73 7609.00.00 Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas), de alumnio, para uso na construo civil 40,00% 52,10% 31.74 76.10 Construes e suas partes (inclusive pontes e elementos de pontes, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, balaustradas, e estruturas de box), de alumnio, exceto as construes, pr-fabricadas da posio 94.06; chapas, barras, perfis, tubos e semelhantes, de alumnio, prprios para construes 32,00% 43,41% 31.75 7615.20.00 Artefatos de higiene/toucador de alumnio 46,00% 58,62% 31.76 76.16 Outras obras de alumnio, prprias para construes, includas as persianas 37,00% 48,84% 31.77 8302.4 76.16 Outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns, para construes, inclusive puxadores, exceto persianas de alumnio constantes do item 76. 36,00% 47,75% 31.78 83.01 Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), de metais comuns, includas as suas partes fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns chaves para estes artigos, de metais comuns excludos os de uso automotivo 41,00% 53,19% 31.79 8302.10.00 Dobradias de metais comuns, de qualquer 46,00% 58,62% 51 tipo. 31.80 8302.50.00 Pateras, porta-chapus, cabides, e artigos semelhantes de metais comuns 50,00% 62,96% 31.81 83.07 Tubos flexveis de metais comuns, mesmo com acessrios, para uso na construo civil 37,00% 48,84% 31.82 83.11 Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhantes, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, revestidos exterior ou interiormente de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos fios e varetas de ps de metais comuns aglomerados, para metalizao por projeo 41,00% 53,19% 31.83 8419.1 Aquecedores de gua no eltricos, de aquecimento instantneo ou de acumulao 33,00% 44,49% 31.84 84.81 Torneiras, vlvulas (includas as redutoras de presso e as termostticas) e dispositivos semelhantes, para canalizaes, caldeiras, reservatrios, cubas e outros recipientes 34,00% 45,58% 31.85 8515.90.00 8515.1 8515.2 Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia 39,00% 51,01% 31.86 3824.40.00 Aditivos preparados para cimentos, argamassas ou concretos 37,00% 48,84% 31.87 3824.50.00 Argamassas e concretos, no refratrios 37,00% 48,84% 31.88 Outros azulejos, louas sanitrias e de cozinha no especificados nos demais subitens de que trata o Item 31 23,00% 35,00%
- Aplica-se o regime de substituio tributria, relativamente ao disposto nos subitens 31.86, 31.87 e 31.88, somente s operaes internas
(redao do item 31, alterada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012)
32. BALA, BOMBOM, CARAMELO, PASTILHA, DROPE, CHOCOLATE, GOMA DE MASCAR E GULOSEIMAS SEMELHANTES E OVO DE PSCOA mbito de aplicao: Operaes internas Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 32.1 1704 1806 Bala, bombom, caramelo, pastilha, drope, chocolate, goma de mascar e guloseimas semelhantes e ovo de pscoa, com ou sem cacau (includo o chocolate branco) 23% 35%
(redao do Item 32 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.099/2009, vigente a partir de 30.10.2009)
33. BISCOITOS, BOLACHAS, WAFFLES E WAFERS mbito de aplicao: Operaes internas Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto 52 (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado *33.1 1905.3 Biscoitos, bolachas, waffles e wafers. Exceo: os biscoitos e bolachas dos tipos "cream cracker", "gua e sal", "maisena" e "maria" e outros de consumo popular, no adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominao comercial 13,89% 30%
(redao do Item 33 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.099/2009, vigente a partir de 30.10.2009)
* (redao do subitem 33.1 do Item 31 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 24.05.2011)
34. FERRO PARA CONSTRUO CIVIL mbito de aplicao: Operaes internas SubitemEspecificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 34.1 Demais produtos de ferro para a construo civil, que no sejam os relacionados no item 31 18,48% 20%
(redao do Item 34 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.303/2010, vigente a partir de 01.05.2010)
35. INSETICIDA DOMSTICO
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 35.1 3808.50.10 3808.91 3808.99 Inseticida domstico 23% 35%
(redao do Item 35 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 24.05.2011)
36. LENTES DE CONTATO
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 36.1 9001.30.00 Lentes de contato 36,67% 50%
53 (redao do Item 35 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 24.05.2011)
37. OPERAES RELATIVAS A VENDAS POR SISTEMA DE MARKETING DIRETO PORTA-A-PORTA A CONSUMIDOR FINAL
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 37.1 Vendas por sistema de marketing direto porta-a-porta a consumidor final 30% 40%
38. VINAGRE PARA USO ALIMENTAR
mbito de aplicao: Operaes internas
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Aquisies em outro Estado 38.1 2209.00.00 Vinagres e seus sucedneos obtidos a partir do cido actico, para usos alimentares 18,44% 30%
39. MQUINAS E OUTRAS FERRAMENTAS Embasamento legal: Protocolo ICMS 158/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo o Estado de Minas Gerais Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado ) 39.1 84.05 Geradores de gs de ar (gs pobre) ou de gs de gua, com ou sem depuradores; geradores de acetileno e geradores semelhantes de gs, operados a gua, com ou sem depuradores 37% 48,84% 39.2 8413.20.00 Bombas manuais para lquidos, exceto das subposies 8413.11 e 8413.19 37% 48,84% 39.3 8413.50.90 Bombas volumtricas alternativas 37% 48,84% 39.5 8425.49 Macacos 37% 48,84% 39.6 8515.39.00 Mquinas e 37% 48,84% 54 aparelhos para soldar metais por arco ou jato de plasma, excludas as automticas-NCM 8515.31 39.7 9024.10.20 Mquinas e aparelhos para ensaios de dureza 37% 48,84% 39.8 9028.10 9028.90.90 Contadores de gases, suas partes e acessrios 37% 48,84% 39.9 9028.20 9028.90.90 Contadores de lquidos, suas partes e acessrios 37% 48,84% 39.10 90.29 Outros contadores (por exemplo: contadores de voltas, contadores de produo, totalizadores de caminho percorrido, podmetros, excludos os taxmetros); indicadores de velocidade e tacmetros, exceto os das posies 90.14 ou 90.15; estroboscpios; inclusive suas partes e acessrios 37% 48,84% 39.11 90.31 Instrumentos, aparelhos e mquinas de medida ou controle, no especificados nem compreendidos em outras posies do presente captulo; projetores de perfis; suas partes e acessrios; exceto aparelhos digitais de uso em veculos automveis-NCM 9031.80.40, aparelhos para anlise de txteis, computadorizados- NCM 9031.80.50 e clulas de carga- NCM 9031.80.60 37% 48,84% 39.12 8424.81 Aparelhos mecnicos para agricultura ou horticultura 37% 48,84%
55 (redao do Item 39 do Anexo I, do Livro II, acrescentada pelo Decreto n. 42.226/2010, vigente a partir de 12.01.2010) 40. MQUINAS E APARELHOS MECNICOS, ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS Embasamento legal: Protocolo ICMS 195/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
(redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 40, alterada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.06.2011) (redao do Embasamento legal e mbito de aplicao do item 40, alterada pelo Decreto n. 43.546/2012, vigente de 12.04.2012)
"Subitem NCM/SH Especificao MVA - Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado ) 40.1 8414.5 Ventiladores 35,99% 47,74% 40.2 8414.60.00 Coifas com dimenso horizontal mxima no superior a 120 cm 49,74% 62,68% 40.3 8414.90.20 Partes de ventiladores ou coifas aspirantes 35,99% 47,74% 40.4 8415.10 8415.8 8415.90.00 Mquinas e aparelhos de ar- condicionado contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a umidade, includos as mquinas e aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadamente e suas partes e peas 39,90% 51,99% 40.5 8415.10.11 Aparelhos de ar-condicionado tipo Split System (elementos separados) com unidade externa e interna 48,01% 60,80% 40.6 8415.10.19 Aparelhos de ar-condicionado com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/hora 39,90% 51,99% 40.7 8415.10.90 Aparelhos de ar-condicionado com capacidade acima de 30.000 frigorias/hora 38,58% 50,56% 40.8 8421.21.00 Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Purificadores de gua 34,19% 45,79% 40.9 8421.29.90 Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Depuradores de gua eltricos 47,21% 59,93% 40.10 8421.21.00 Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Filtros de barro 56,89% 70,45% 40.11 8421.39.30 Concentradores de oxignio por depurao do ar, com capacidade de sada inferior ou igual a 6 litros por minuto 42,12% 54,40% 40.12 8423.10.00 Balanas para pessoas, includas as balanas para 51,84% 64,96% 56 bebs; balanas de uso domstico 40.13 8424.20.00 Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes 79,76% 95,29% 40.14 8424.30.10 8424.30.90 8424.90.90 Mquinas e aparelhos de jato de gua e vapor e aparelhos de jato semelhantes e suas partes 42,12% 54,40% 40.15 8424.30.90 Lavadora de alta presso 46,45% 59,11% 40.16 8443.12.00 Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, dos tipos utilizados em escritrios, alimentados por folhas de formato no superior a 22 cm x 36 cm , quando no dobradas 42,12% 54,40% 40.17 84.67 Ferramentas pneumticas, hidrulicas ou com motor (eltrico ou no eltrico) incorporado, de uso manual 42,12% 54,40% 40.18 8467.21.00 Furadeiras eltricas 41,26% 53,47% 40.19 8468.10.00 8468.90.10 Maaricos de uso manual e suas partes 42,12% 54,40% 40.20 8468.20.00 8468.90.90 Mquinas e aparelhos a gs e suas partes 42,12% 54,40% 40.21 8214.90 8510 Aparelhos ou mquinas de barbear, mquinas de cortar o cabelo ou de tosquiar e aparelhos de depilar, de motor eltrico incorporado e suas partes 42,12% 54,40% 40.22 8515.1 Mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca 42,12% 54,40% 40.23 8515.2 Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia 42,12% 54,40% 40.24 8516.2 Aparelhos eltricos para aquecimento de ambientes 31,60% 42,97% 40.25 8516.31.00 Secadores de cabelo 44,45% 56,93% 40.26 8516.32.00 Outros aparelhos para arranjos do cabelo 44,45% 56,93% 40.27*** 84.25 Talhas, cadernais e moites 37,00% 48,84% 40.28*** 8415.90 Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia da posio 8515.2 - Exceto dos produtos destinados construo civil 39,14% 51,16%
(redao do Item 40 do Anexo I, do Livro II, alterada pelo Decreto n. 42.424/2010, vigente a partir de 27.04.2010)
*** (redao dos subitens 40.27 e 40.28 do Item 40 do Anexo I, do Livro II, acrescentada pelo Decreto n. 42.986/2011, vigente a partir de 01.06.2011)
41. MATERIAIS ELTRICOS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 84/11 57 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 41.1 8413.70.10 Eletrobombas submersveis 31,00% 42,32% 41.2 85.13 Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia (por exemplo: de pilhas, de acumuladores, de magnetos), exceto os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e automveis 39,00% 51,01% 41.3 85.16 Aquecedores eltricos de gua, includos os de imerso, chuveiros ou duchas eltricos, torneiras eltricas, resistncias de aquecimento, inclusive as de duchas e chuveiros eltricos e suas partes, exceto outros fornos, fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras, 8516.60.00 37,00% 48,84% 41.4 85.17 Aparelhos eltricos para telefonia; outros aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagens ou outros dados, includos os aparelhos para comunicao em redes por fio ou redes sem fio (tal como um rede local (LAN) ou uma rede de rea estendida (WAN)), includas suas partes, exceto os de uso automotivos e os das subposies 8517.62.51, 8517.62.52, 8527.62.53 37,00% 48,84% 41.5 85.17 Interfones, seus acessrios, tomadas e plugs 36,00% 47,75% 41.6 8517.18.99 Outros aparelhos telefnicos e videofones, exceto telefone celular 38,00% 49,93% 41.7 85.29 Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos das posies 85.25 a 85.28, exceto os de uso automotivo 39,00% 51,01% 41.8 8529.10.11 Antenas com refletor parablico, exceto para telefone celular, exceto as de uso automotivo 38,00% 49,93% 41.9 85.31 Aparelhos eltricos de sinalizao acstica ou visual (por exemplo, campainhas, sirenes, quadros indicadores, aparelhos de alarme para proteo contra roubo ou incndio), exceto os de uso automotivo 33,00% 44,49% 41.10 8531.10 Aparelhos eltricos de alarme, para proteo contra roubo ou incndio e aparelhos semelhantes, exceto os de uso automotivo 40,00% 52,10% 41.11 8531.80.00 Outros aparelhos de sinalizao acstica ou visual, exceto os de uso automotivo 34,00% 45,58% 41.12 85.33 Resistncias eltricas (includos os reostatos e os potencimetros), exceto de aquecimento 39,00% 51,01% 41.13 8534.00.00 Circuitos impressos, exceto os de uso automotivo 39,00% 51,01% 41.14 85.36 Aparelhos para interrupo, seccionamento, 38,00% 49,93% 58 proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo, interruptores, comutadores, rels, corta- circuitos, eliminadores de onda, plugues e tomadas de corrente, suportes para lmpadas e outros conectores, caixas de juno), para uma tenso no superior a 1.000V; conectores para fibras pticas, feixes ou cabos de fibras pticas, exceto stater classificado na subposio 8336.50 e os de uso automotivo 41.15 85.37 Quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos das posies 85.35 ou 85.36, para comando eltrico ou distribuio de energia eltrica, includos os que incorporem instrumentos ou aparelhos do Captulo 90 da NCM/SH, bem como os aparelhos de comando numrico 29,00% 40,15% 41.16 8541.40.11 8541.40.21 8541.40.22 Diodos emissores de luz (LED),exceto diodos laser 30,00% 41,23% 41.17 8543.70.92 Eletrificadores de cercas 38,00% 49,93% 41.18 7413.00.00 Cabos, tranas e semelhantes, de cobre, no isolados para usos eltricos, exceto os de uso automotivo 39,00% 51,01% 41.19 85.44 7413.00.00 76.05 76.14 Fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados ou no, para usos eltricos (includos os de cobre ou alumnio, envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de conexo; fios e cabos telefnicos e para transmisso de dados; cabos de fibras pticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo; cordas, cabos, tranas e semelhantes, de alumnio, no isolados para uso eltricos, exceto os de uso automotivo 36,00% 47,75% 41.20 8544.49.00 Fios e cabos eltricos, para tenso no superior a 1000V, exceto os de uso automotivo 36,00% 47,75% 41.21 85.47 Peas isolantes inteiramente de matrias isolantes, ou com simples peas metlicas de montagem (suportes roscados, por exemplo) incorporadas na massa, para mquinas, aparelhos e instalaes eltricas; tubos isoladores e suas peas de ligao, de metais comuns, isolados interiormente 38,00% 49,93% 41.22 90.32 9033.00.00 Instrumentos e aparelhos para regulao ou controle, automticos, suas partes e acessrios exceto os reguladores de voltagem eletrnicos classificados no cdigo 9032.89.11 e os controladores eletrnicos da subposio 9032.89.2 38,00% 49,93% 41.23 9030.3 Aparelhos e instrumentos para medida ou controle da tenso, intensidade, resistncia ou da potncia, sem dispositivo registrador, exceto os de uso automotivo 33,00% 44,49% 41.24 9030.89 Analisadores lgicos de circuitos digitais, de 31,00% 42,32% 59 espectro de frequncia, frequencmetros, fasmetros, e outros instrumentos e aparelhos de controle de grandezas eltricas e deteco 41.25 9107.00 Interruptores horrios e outros aparelhos que permitam acionar um mecanismo em tempo determinado, munidos de maquinismo de aparelhos de relojoaria ou de motor sncrono 37,00% 48,84% 41.26 94.05 Aparelhos de iluminao (includos os projetores) e suas partes, no especificados nem compreendidos em outras posies; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras luminosos, e artigos semelhantes, contendo uma fonte luminosa fixa permanente, e suas partes no especificadas nem compreendidas em outras posies 39,00% 51,01% 41.27 9405.10 9405.9 Lustres e outros aparelhos eltricos de iluminao, prprios para serem suspensos ou fixados no teto ou na parede, exceto os dos tipos utilizados na iluminao pblica, e suas partes 35,00% 46,67% 41.28 9405.20.00 9405.9 Abajures de cabeceira, de escritrio e lampadrios de interior, eltricos e suas partes 39,00% 51,01% 41.29 9405.40 9405.9 Outros aparelhos eltricos de iluminao e suas partes 32,00% 43,41%
(redao do item 41, acrescentada pelo Decreto n. 43.432/2012, vigente de 01.04.2012)
42. ARTEFATOS DE USO DOMSTICO
Embasamento legal: Protocolo ICMS 189/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 42.1 3924.10.00 Servios de mesa e outros utenslios de mesa ou de cozinha, de plstico, inclusive os descartveis 38,00% 49,93% 42.2 4419.00.00 Artefatos de madeira para mesa ou cozinha 63,00% 77,09% 42.3 4823.20.9 filtros descartveis para coar caf ou ch 63,00% 77,09% 42.4 4823.6 bandejas, travessas, pratos, xcaras ou chvenas, taas, copos e artigos semelhantes, de papel ou carto 63,00% 77,09% 42.5 6911.10.10 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua, inclusive os descartveis - Estojos 48,00% 60,79% 42.6 6911.10.90 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua, inclusive os descartveis - Avulsos 50,00% 62,96% 42.7 6911.10 6912.00.00 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana e de cermica 50,00% 62,96% 42.8 6912.00.00 Velas para filtros 103,00% 120,54% 42.9 70.13 Objetos de vidro para servio de mesa ou de 54,00% 67,31% 60 cozinha 42.10 7013.37.00 Outros copos exceto de vitrocermica 55,00% 68,40% 42.11 7013.42.90 Objetos para servio de mesa (exceto copos) ou de cozinha, exceto de vitrocermica outros pratos 53,00% 66,22% 42.12 7323.93.00 Artefatos de uso domstico, e suas partes, de ferro fundido, ferro ou ao; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de ao inoxidvel 70,00% 84,69% 42.13 7323.9 7418.19.00 7615.19.00 Artigos para servio de mesa ou de cozinha e suas partes, de ferro fundido, ferro, ao, cobre e alumnio 64,00% 78,17% 42.14 7615.19.00 Outros artefatos de uso domstico, de higiene ou de toucador, e suas partes, de alumnio; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes, para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de alumnio 58,00% 71,65% 42.15 7615.19.00 Outros artefatos de uso domstico de alumnio: panelas, inclusive de presso, frigideiras, caarolas e assadeiras 58,00% 71,65% 42.16 82.11 Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, de uso domstico 73,00% 87,95% 42.17 8211.91.00 Facas de mesa de lmina fixa 71,00% 85,78% 42.18 8211.92.10 Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, para cozinha ou aougue 74,00% 89,04% 42.19 82.15 Colheres, garfos, conchas, escumadeiras, ps para tortas, facas especiais para peixe ou manteiga, pinas para acar e artefatos semelhantes 69,00% 83,60% 42.20 9617.00 Garrafas trmicas e outros recipientes isotrmicos montados, com isolamento produzido pelo vcuo, e suas partes (exceto ampolas de vidro) 70,00% 84,69%
(redao do item 42, acrescentada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012)
43. INSTRUMENTOS MUSICAIS
Embasamento legal: Protocolo ICMS 194/09 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) 43.1 92.01 Pianos, mesmo automticos; cravos e outros instrumentos de cordas, com teclado 25,73% 36,60% 43.2 92.02 Outros instrumentos musicais de cordas (por exemplo: guitarras (violes), violinos, harpas) 35,10% 46,78% 43.3 92.05 Outros instrumentos musicais de sopro (por exemplo: clarinetes, trompetes, gaitas de foles) 43,88% 56,31% 43.4 9206.00.00 Instrumentos musicais de percusso (por 32,47% 43,92% 61 exemplo: tambores, caixas, xilofones, pratos, castanholas, maracs) 43.5 92.07 Instrumentos musicais cujo som produzido ou deva ser amplificado por meios eltricos (por exemplo: rgos, guitarras, acordees) 36,52% 48,32% 43.6 92.09 Partes (mecanismos de caixas de msica, por exemplo) e acessrios (por exemplo, cartes, discos e rolos para instrumentos mecnicos) de instrumentos musicais; metrnomos e diapases de todos os tipos. 35,39% 47,09%
(redao do item 42, acrescentada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012)
Nota 1 - O regime de substituio tributria se aplica tambm entrada destinada ao ativo permanente ou ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio, sendo a base de clculo corresponde ao preo efetivamente praticado na operao. Nota 2 - Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido da margem de valor agregado.. Nota 3 - Na hiptese de operao interestadual destinada ao Estado do Rio de Janeiro com os produtos relacionados nos itens 6 a 16, 19 a 25, 28, 31, 39 a 43 em que a alquota interna aplicvel (nominal ou efetiva) seja inferior ao percentual de 19% (dezenove por cento), j considerado o Fundo Estadual de Combate Pobreza (FECP), em substituio s margens de valor adicionado ajustadas constantes do presente Anexo, o contribuinte substituto deve adotar a margem obtida com a aplicao da frmula a seguir, para adequar a Margem de Valor Adicionado Ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1, onde: a) MVA ST original a margem de valor agregado indicada nos respectivos protocolos; b) ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel operao; c) ALQ intra o coeficiente correspondente alquota prevista para as operaes substitudas, no Estado do Rio de Janeiro. (redao da Nota 3, alterada pelo Decreto n. 43.749/2012, vigente a partir de 01.10.2012) Nota 4 - A MVA Ajustada e adequada, obtida nos termos da nota 3, no poder ser inferior a MVA original prevista no respectivo protocolo ou convnio. (Nota 4 includa pelo Decreto n. 42.099/2009, vigente a partir de 30.10.2009) Nota 5 - Caso sejam adotadas as disposies presentes nas notas 3 e 4, o contribuinte substituto deve consignar no documento fiscal, no campo "Informaes Complementares", o dispositivo normativo que fundamenta a aplicao da alquota interna incidente (nominal ou efetiva) inferior a 19%, a alquota respectiva e a MVA Ajustada utilizada no clculo". (Nota 5 includa pelo Decreto n. 42.099/2009, vigente a partir de 30.10.2009)
44. COSMTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR Embasamento legal: Protocolo ICMS 104/12 mbito de aplicao: Operaes internas e interestaduais envolvendo os Estados signatrios do Protocolo supracitado SUBITEM NCM/SH ESPECIFICAO MVA - CONTRIBUINTE SUBSTITUTO (OU RESPONSVEL SOLIDRIO) 62 OPERAES INTERNAS (OU AQUISIES NO RJ)
OPERAES INTERESTADUAIS (OU AQUISIES EM OUTRO ESTADO) 44.1 1211.90.90 Henna (embalagens de contedo igual ou inferior a 200g) 77,85 93,22 44.2 2712.10.00 Vaselina 49,80 62,75 44.3 2814.20.00 Amonaco em soluo aquosa (amnia) 51,73 64,84 44.4 2847.00.00 Perxido de hidrognio (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml 49,40 62,31 44.5 2914.11.00 Acetona (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml) 58,29 71,97 44.6 3006.70.00 Lubrificao ntima 61,45 75,40 44.7 3301 leos essenciais (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml) 55,23 68,64 44.8 3303.00.10 Perfumes (extratos) 50,54 52,27 44.9 3303.00.20 guas-de-colnia 55,36 57,15 44.10 3304.10.00 Produtos de maquilagem para os lbios 63,64 65,52 44.11 3304.20.10 Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel 63,64 65.52 44.12 3304.20.90 Outros produtos de maquilagem para os olhos 63,64 65,52 44.13 3304.30.00 Preparaes para manicuros e pedicuros 63,64 65,52 44.14 3304.91.00 Ps, includos os compactos, para maquilagem 63,64 65,52 44.15 3304.99.10 Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas 57,79 59,60 44.16 3304.99.90 Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele 30,74 32,24 44.17 3305.10.00 Xampus para o cabelo 36,36 37,93 63 44.18 3305.20.00 Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos 47,66 49,36 44.19 3305.30.00 Laqus para o cabelo 51,03 52,77 44.20 3305.90.00 Outras preparaes capilares 52,18 53,93 44.21 3305.90.00 Tintura para o cabelo 33,02 34,55 44.22 3306.20.00 Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fio dental) 49,05 61,93 44.23 3306.90.00 Outras preparaes para higiene bucal ou dentria 43,16 55,53 44.24 3307.10.00 Preparaes para barbear (antes, durante ou aps) 65,28 67,18 44.25 3307.20.10 Desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos 49,16 50,88 44.26 3307.20.90 Outros desodorantes corporais e antiperspirantes 50,42 52,15 44.27 3307.30.00 Sais perfumados e outras preparaes para banhos 50,42 52,15 44.28 3307.90.00 Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados 50,42 52,15 44.29 3307.90.00 Solues para lentes de contato ou para olhos artificiais 39,17 40,77 44.30 3401.19.00 Lenos umedecidos 54,77 56,55 44.31 4014.90.10 Bolsa para gelo ou para gua quente 64,76 79,00 44.32 4014.90.90 Chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas 71,57 86,39 44.33 4202.1 Malas e maletas de toucador 56,11 69,60 44.34 4818.20.0 0 Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo 67,26 81,71 44.35 4818.20.0 0 Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos igual ou superior a 80 metros e do tipo comercializado em folhas intercaladas 41,08 53,27 64 44.36 4818.30.00 Toalhas e guardanapos de mesa 57,90 71,55 44.37 4818.90.90 Toalhas de cozinha 61,86 75,85 44.38 9619.00.00 Fraldas 31,30 42,65 44.39 9619.00.00 Tampes higinicos 47,20 59,92 44.40 9619.00.00 Absorventes higinicos externos 52,22 65,37 44.41 5601.21.90 Hastes flexveis (uso no medicinal) 49,64 62,57 44.42 5603.92.90 Suti descartvel, assemelhados e papel para depilao 51,73 64,84 44.43 8203.20.90 Pinas para sobrancelhas 57,73 71,36 44.44 8214.10.00 Esptulas (artigos de cutelaria) 57,73 71,36 44.45 8214.20.00 Utenslios e sortidos de utenslios de manicuros ou de pedicuros (includas as limas para unhas) 57,73 71,36 44.46 9025.11.10 9025.19.90 Termmetros, inclusive o digital 57,26 70,85 44.47 9603.2 Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios ou para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam partes de aparelhos, exceto escovas de dentes 56,11 70,85 44.48 9603.30.00 Pincis para aplicao de produtos cosmticos 56,11 69,60 44.49 9605.00.00 Sortidos de viagem, para toucador de pessoas para costura ou para limpeza de calado ou de roupas 56,11 69,60 65 44.50 9615 Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os da posio 8516 e suas partes 56,11 69,60 44.51 9616.20.00 Borlas ou esponjas para ps ou para aplicao de outros cosmticos ou de produtos de toucador 56,11 69,60 44.52 3923.30.00 3924.90.00 3924.10.00 4014.90.90 7010.20.00 Mamadeiras 71,57 86,39
(redao do item 44, acrescentada pelo Decreto n. 43.889/2012, vigente a partir de 01.11.2012) (redao dos subitens 44.24, 44.25 e 44.26, alteradas pelo Decreto n. 43.971/2012, vigente a partir de 07.12.2012)
DECRETO N. 43.889 DE 15 DE OUTUBRO DE 2012 DOE-RJ DE 16/10/2012 / RETIF. 18/10/2012 Altera o Livro II do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n. 27.427/00 (RICMS/00) e d outras providncias. O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, tendo em vista o disposto nos Protocolos ICMS 104/12, de 31 de agosto de 2012, D E C R E T A: .............................................................................................................................................................. Art. 2. O subitem 12.3 do item 12 do Anexo I do Livro II do RICMS/00, passa a vigorar com a seguinte redao: 12. PRODUTOS FARMACUTICOS, MEDICAMENTOS E OUTROS, TAIS COMO: SOROS E VACINAS, EXCETO PARA USO VETERINRIO .................... SUBITEM ESPECIFICAO MVA CONTRIBUINTE SUBSTITUTO MVA RESPONSVEL SOLIDRIO
OPERAES INTERNAS OPERAES INTERESTADUAIS AQUISIES NO RIO DE JANEIRO AQUISIES EM OUTRO ESTADO .................... 12.3 LISTA NEUTRA Operaes com provitaminas e vitaminas (posio 2936); medicamentos (cdigos 3003.90.56 e 3004.90.46); ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos etc. (posio 3005, exceto no cdigo 41,42% 53,64% 41,42% 53,64% 66 3005.10.10); seringas (item 9018.31); agulhas para seringas (cdigo 9018.32.1); e contraceptivos - dispositivos intra-uterinos - DIU (cdigo 9018.90.9) ....................
Art. 3. O parcelamento do imposto relativo ao estoque levantado conforme rege o artigo 36 do Livro II do RICMS/00, relativamente s mercadorias ingressas no regime de substituio tributria por determinao deste Decreto, poder ser concedido em at 12 (doze) parcelas mensais, iguais e consecutivas, devendo a primeira quota ser paga at 20 de janeiro de 2013 e as demais at os dias 20 dos meses subsequentes. 1. A solicitao do parcelamento de que trata o caput deste artigo deve ser dirigida repartio fiscal de circunscrio do contribuinte at o dia 20 de dezembro de 2012. 2. A data de vencimento para o pagamento em quota nica a mesma da primeira quota do parcelamento a que alude o caput deste artigo. Art. 4. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao, produzindo seus efeitos a partir de 01 de novembro de 2012. Rio de Janeiro, 15 de outubro de 2012 SRGIO CABRAL
DECRETO N. 44.318 DE 07 DE AGOSTO DE 2013 Altera o Livro II do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427/00 (RICMS/00) e d outras providncias.
O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, tendo em vista o disposto nos Protocolos ICMS 35/13 e 45/13, ambos de 5 de abril de 2013,139/12, de 28 de setembro de 2012, no Convnio ICMS 08/12, de 30 de maro de 2012, na Resoluo n. 13/12 do Senado Federal, de 25 de abril de 2012, tendo em vista o que consta do Processo n. E-04/073/50/2013, D E C R E T A: Art. 1. O Anexo I do Livro II do Regulamento do ICMS (RICMS/00) aprovado pelo Decreto n. 27.427/00, de 17 de novembro de 2000, passa a vigorar com a redao do Anexo a este Decreto. Art. 2. O Livro II do Regulamento do ICMS (RICMS/00) passa a vigorar com as seguintes alteraes: I - incluso do 5. ao artigo 2.: "Art. 2. (...) (...) 5. O regime de substituio tributria se aplica tambm diferena entre a alquota interna e a interestadual quando da entrada destinada ao ativo permanente ou ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio, sendo a base de clculo correspondente ao preo efetivamente praticado na operao, includos, quando for o caso, os valores de frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio.. II - incluso do 7. ao artigo 5.: "Art. 5. - (...) (...) 7. Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente a essas parcelas ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no Anexo I.. 67 III - incluso dos artigos 13-A e 13-B: Art. 13-A - Observado o disposto no artigo 5. e Anexo I, nas operaes internas ou interestaduais com destino ao Estado do Rio de Janeiro, o contribuinte ou o responsvel por substituio observaro a margem de valor agregado: I - Original: quando o remetente for designado contribuinte substituto nas operaes internas; II - Ajustada: a) na hiptese de o remetente ser designado contribuinte substituto nas operaes interestaduais; b) na hiptese de aquisies realizadas em operaes provenientes de outra unidade federada por contribuinte substituto localizado neste estado com mercadoria sujeita substituio tributria quando no h convnio, protocolo ou termo de acordo atribuindo a qualidade de contribuinte substituto ao remetente. 1. Na hiptese de operaes interestaduais destinadas ao Estado do Rio de Janeiro com a adoo de alquota de 4% (quatro por cento), os sujeitos passivos por substituio devero observar a margem de valor agregado ajustada prevista na coluna do Anexo I a partir da referida alquota. 2. Aplica-se a margem de valor agregado original nas operaes interestaduais destinadas ao territrio fluminense quando no houver previso de ajuste no Anexo I ou em instrumentos normativos de que o Estado do Rio de Janeiro seja signatrio. Art. 13-B. Na hiptese de operao interestadual destinada ao Estado do Rio de Janeiro com os produtos relacionados nos itens 6 a 16, 19 a 25 e 28 a 35 em que a alquota interna aplicvel, nominal ou efetiva decorrente de reduo de base de clculo, seja inferior ao percentual de 19% (dezenove por cento), j considerado o Fundo Estadual de Combate Pobreza (FECP), em substituio s margens de valor adicionado ajustadas constantes do Anexo I, o contribuinte substituto deve adotar a margem obtida com a aplicao da frmula a seguir, para adequar a Margem de Valor Adicionado Ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1, em que: I) MVA ST original a margem de valor agregado fixada para as operaes internas no Anexo I; II) ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel operao; III) ALQ intra o coeficiente correspondente alquota interna (nominal ou efetiva decorrente de reduo de base de clculo) aplicvel s operaes realizadas pelo contribuinte substituto industrial localizado no Estado do Rio de Janeiro com as mesmas mercadorias. 1. Na hiptese de alquota efetiva inferior ao percentual de 19% (dezenove por cento), o disposto no caput somente se aplica caso a reduo de base de clculo seja concedida em carter geral, independentemente de termo de acordo ou da prtica de ato administrativo de enquadramento do contribuinte. 2. A MVA Ajustada e adequada, obtida nos termos do caput, no poder ser inferior MVA original aplicada s operaes internas. 3. Caso sejam adotadas as disposies presentes no caput, o contribuinte substituto deve consignar no documento fiscal, no campo "Informaes Complementares", o dispositivo normativo que fundamenta a aplicao da alquota interna incidente (nominal ou efetiva) inferior a 19%, a alquota respectiva e a MVA Ajustada utilizada no clculo. 4. Na hiptese de aquisies realizadas em operaes provenientes de outra unidade federada por contribuinte substituto localizado neste estado com mercadoria sujeita substituio tributria quando no h convnio, protocolo ou termo de acordo atribuindo a qualidade de contribuinte substituto ao remetente, as informaes de que trata o 3. deste 68 artigo devero ser consignadas no Documento de Arrecadao do Estado do Rio de Janeiro - DARJ que acompanha as mercadorias, no campo Informaes Complementares.. Art. 3. Tendo em vista a alterao de que trata o artigo 1. deste Decreto, o artigo 2. do Decreto 43.922/12, de 01 de novembro de 2012, passa a vigorar com a seguinte redao: Art. 2. Fica concedida, na operao de sada interna, com destino a contribuinte do imposto, promovida por industrial, importador, distribuidor ou atacadista, das mercadorias relacionadas nos subitens 36.8, 36.9, 36.10, 36.11, 36.12, 36.13, 36.14, 36.15, 36.16, 36.17, 36.18, 36.19, 36.20, 36.21, 36.24, 36.25, 36.26, 36.27, 36.28, 36.29 e 36.30, do item 36 do Anexo I do Livro II do Regulamento do ICMS (RICMS/00) aprovado pelo Decreto n. 27427/00, de 17 de novembro de 2000, reduo da base de clculo do ICMS, de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 13% (treze por cento) sobre o valor da operao prpria, sendo que 1% (um por cento) ser destinado ao Fundo de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais (FECP) de que trata a Lei estadual n. 4056/02, de 30 de dezembro de 2002. Art. 4. Os contribuintes devero observar a disciplina de que trata o artigo 36 do Livro II do RICMS/00 relativamente s mercadorias ingressas no regime de substituio tributria por fora deste Decreto. Art. 5. O parcelamento do imposto relativo ao estoque levantado conforme rege o artigo 4. deste Decreto poder ser concedido em at 12 (doze) parcelas mensais, iguais e consecutivas, devendo a primeira quota ser paga at 18 de outubro de 2013 e as demais at os dias 20 dos meses subsequentes 1. A solicitao do parcelamento de que trata o caput deve ser dirigida repartio fiscal de circunscrio do contribuinte at o dia 20 de setembro de 2013. 2. A data de vencimento para o pagamento em quota nica a mesma da primeira quota do parcelamento a que alude o caput deste artigo. Art. 6. Ficam incorporadas ao Estado do Rio de Janeiro as disposies previstas nos Protocolos ICMS 35/13 e 45/13, ambos de 5 de abril de 2013. Art. 7. Este Decreto entra em vigor na data da sua publicao, produzindo efeitos: I - relativamente s mercadorias ingressas no regime de substituio tributria por fora deste Decreto, em especial os produtos de que trata o item 29 do Anexo I no submetidos ao regime anteriormente, a partir de 1 de setembro de 2013; II - em relao s demais disposies, a partir da data da sua publicao.
Rio de Janeiro, 07 de agosto de 2013
SRGIO CABRAL ANEXO (a que se refere o artigo 1 deste Decreto) ANEXO I LISTA DAS MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA E SEUS RESPECTIVOS PERCENTUAIS DE MARGEM DE VALOR AGREGADO (MVA) OPERAES INTERNAS E INTERESTADUAIS DESTINADAS AO ESTADO DO RIO DE JANEIRO
1. GUA MINERAL, GASOSA OU NO, OU POTVEL, CERVEJA, CHOPE, REFRIGERANTE E OUTRAS BEBIDAS, E GELO
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 11/91 69 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria nas operaes com as mercadorias constantes desse item o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado do Estado do Rio de Janeiro (PMPF), com base no 10 do artigo 24 da Lei 2.657/96. As MVAs listadas sero utilizadas subsidiariamente quando no houver PMPF publicado.
Subitem Descrio MVA Original Industrial, importador, arrematador ou engarrafador Demais substitutos (tais como, atacadistas, distribuidores) 1.1 gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais em:
- Garrafa plstica de 1500 ml 120% 70% - Garrafa de vidro, retornvel ou no at 500 ml 250% 170% - No retornvel at 300 ml 140% 100% - gua gaseificada ou aromatizada artificialmente 140% 70% - Embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml 100% 70% - Copos plsticos e embalagens plsticas com capacidade at 500 ml 140% 100% 1.2 Cerveja 140% 70% 1.3 Chope 140% 115% 1.4 Refrigerantes e bebidas hidroeletrolticas (isotnicas) e energticas - posies 2106.90 e 2202.90 da NCM/SH:
- garrafa c/capacidade igual ou superior a 600 ml 140% 40% - garrafa c/capacidade inferior a 600 ml e lata 140% 70% - "pre-mix" e "post-mix" 140% 100% 1.5 Gelo em barra ou cubo 100% 70% 1.6 Demais produtos (refrigerantes, bebidas hidroeletrolticas e energticas, gua mineral e gelo no especificados anteriormente) 140% 70%
2. CIGARROS E OUTROS DERIVADOS DO FUMO
Fundamento normativo: Convnio ICMS 37/94 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Convnio supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria coma as mercadorias listadas nesse item o preo mximo de venda a consumidor fixado pelo fabricante, quando houver esse preo.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original 2.1 2402 Charutos, cigarrilhas e cigarros, de tabaco ou dos seus sucedneos 50% 2.2 2403.10.00 Tabaco para fumar, mesmo contendo sucedneos de tabaco em qualquer proporo 50%
3. CIMENTO
70 Fundamento normativo: Protocolo ICM 11/85 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original 3.1 2523 Cimento de qualquer espcie 20%
4. ENERGIA ELTRICA NO DESTINADA COMERCIALIZAO OU INDUSTRIALIZAO
Fundamento normativo: Convnio ICMS 83/00 mbito de aplicao: Operaes interestaduais envolvendo as unidades federadas signatrias do Convnio supracitado.
Subitem Descrio Base de clculo em operaes interestaduais 4.1 Energia eltrica Valor da operao de que decorrer a entrada da mercadoria
5. FILME FOTOGRFICO, CINEMATOGRFICO E SLIDES
Fundamento normativo: Protocolo ICM 15/85 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem Descrio MVA Original 5.1 Filme fotogrfico, cinematogrfico e slides 40%
6. DISCO, VIRGEM OU GRAVADO, FONOGRFICO OU QUALQUER OUTRO DISCO, FITA MAGNTICA E QUALQUER OUTRO SUPORTE, VIRGEM OU NO, PARA REPRODUO OU GRAVAO DE SOM, IMAGEM OU OUTROS FENMENOS DIFERENTES DO SOM E DA IMAGEM
Fundamento normativo: Protocolo ICM 19/85 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadu al de 4% 6.1 8523.29.21 8523.29.29 Fitas magnticas de largura no superior a 4 mm: - em cassetes - outras 25% 35,80% 48,15% 6.2 8523.29.22 Fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm 25% 35,80% 48,15% 6.3 8523.29.23 8523.29.24 8523.29.29 Fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm: - em rolos ou carretis, de largura inferior ou igual a 50,8 mm (2) - em cassetes para gravao de vdeo 25% 35,80% 48,15% 71 - outras 6.4 8523.80.00 Discos fonogrficos 25% 35,80% 48,15% 6.5 8523.40.21 Discos para sistemas de leitura por raio laser para reproduo apenas do som 25% 35,80% 48,15% 6.6 8523.40.29 Outros discos para sistemas de leitura por raio laser 25% 35,80% 48,15% 6.7 8523.29.32 8523.29.29 Outras fitas magnticas de largura no superior a 4 mm - em cartuchos ou cassetes - outras 25% 35,80% 48,15% 6.8 8523.29.39 Outras fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm 25% 35,80% 48,15% 6.9 8523.29.33 Outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm 25% 35,80% 48,15% 6.10
8523.40.11
8523.29.90 8523.40.19 Outros suportes: - discos para sistema de leitura por raio laser com possibilidade de serem gravados uma nica vez (CD- R) - outros 25% 35,80% 48,15% 6.11 8523.40.22
Discos para sistemas de leitura por raio "laser" para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem
25% 35,80% 48,15% 6.12 8523.29.31 Fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem 25% 35,80% 48,15%
7. APARELHOS DE BARBEAR; LMINAS DE BARBEAR; ISQUEIROS DE BOLSO, A GS, NO RECARREGVEIS
Fundamento normativo: Protocolo ICM 16/85 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 7.1 8212.10.20 Aparelhos de barbear 30% 41,23% 54,07% 7.2 8212.20.10 Lminas de barbear 30% 41,23% 54,07% 7.3 9613.10.00 Isqueiros de bolso, a gs, no recarregveis 30% 41,23% 54,07%
8. LMPADA ELTRICA E ELETRNICA; REATOR E "STARTER"
Fundamento normativo: Protocolo ICM 17/85 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
72 Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 8.1 8539 Lmpadas e tubos eltricos de incandescncia ou de descarga, includos os artigos denominados "faris e projetores, em unidades seladas" e as lmpadas e tubos de raios ultravioleta ou infravermelhos; lmpadas de arco 40% 52,10% 65,93% 8.2 8540 Lmpadas, tubos e vlvulas, eletrnicos, de ctodo quente, ctodo frio ou fotoctodo (por exemplo, lmpadas, tubos e vlvulas, de vcuo, de vapor ou de gs, ampolas retificadoras de vapor de mercrio, tubos catdicos, tubos e vlvulas para cmeras de televiso), exceto os da posio 85.39 40% 52,10% 65,93% 8.3 8504.10.00 Reatores para lmpadas ou tubos de descargas 40% 52,10% 65,93% 8.4 8536.50 Outros interruptores, seccionadores e comutadores 40% 52,10% 65,93%
9. PEAS, PARTES E ACESSRIOS PARA VECULOS AUTOMOTORES
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 41/08 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Natureza da operao realizada com as mercadorias relacionadas neste item, observado ainda o disposto no 4 da clusula primeira do Protocolo ICMS 41/08 MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% I a) Sada de estabelecimento de fabricante de veculos automotores, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei federal n 6.729, de 28 de novembro de 1979 b) Sada de estabelecimento de fabricante de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade. 33,08% 44,58% 57,72% II Demais casos 59,60% 73,39% 89,16%
Mercadorias:
Subitem NCM/SH Descrio 9.1 3815.12.10 3815.12.90 Catalizadores em colmia cermica ou metlica para converso cataltica de gases de escape de veculos 73 9.2 39.17 Tubos e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos 9.3 3918.10.00 Protetores de caamba 9.4 3923.30.00 Reservatrios de leo 9.5 3926.30.00 Frisos, decalques, molduras e acabamentos 9.6 4010.3 5910.00.00 Correias de transmisso de borracha vulcanizada, de matrias txteis, mesmo impregnadas, revestidas ou recobertas, de plstico, ou estratificadas com plstico ou reforadas com metal ou com outras matrias 9.7 4016.93.00 4823.90.9 Juntas, gaxetas e outros elementos com funo semelhante de vedao. 9.8 4016.10.10 Partes de veculos automveis, tratores e mquinas autopropulsadas 9.9 4016.99.90 5705.00.00 Tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados 9.10 5903.90.00 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plstico 9.11 5909.00.00 Mangueiras e tubos semelhantes, de matrias txteis, mesmo com reforo ou acessrios de outras matrias 9.12 6306.1 Encerados e toldos 9.13 6506.10.00 Capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteo, para uso em motocicletas, includos ciclomotores 9.14 68.13 Guarnies de frico (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos, anis, pastilhas), no montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de frico, base de amianto, de outras substncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas com txteis ou outras matrias 9.15 7007.11.00 7007.21.00 Vidros de dimenses e formatos que permitam aplicao automotiva 9.16 7009.10.00 Espelhos retrovisores 9.17 7014.00.00 Lentes de faris, lanternas e outros utenslios 9.18 7311.00.00 Cilindro de ao para GNV (gs natural veicular) 9.19 73.20 Molas e folhas de molas, de ferro ou ao 9.20 73.25 Obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao (exceto 7325.91.00) 9.21 7806.00 Peso de chumbo para balanceamento de roda 9.22 8007.00.90 Peso para balanceamento de roda e outros utenslios de estanho 9.23 8301.20 8301.60 Fechaduras e partes de fechaduras 9.24 8301.70 Chaves apresentadas isoladamente 9.25 8302.10.00 8302.30.00 Dobradias, guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns 9.26 8310.00 Tringulo de segurana 9.27 8407.3 Motores de pisto alternativo dos tipos utilizados para propulso de veculos do Captulo 87 9.28 8408.20 Motores dos tipos utilizados para propulso de veculos automotores 9.29 84.09.9 Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos motores das posies 84.07 ou 84.08. 9.30 8412.2 Motores hidrulicos 9.31 84.13.30 Bombas para combustveis, lubrificantes ou lquidos de arrefecimento, prprias para motores de ignio por centelha ou por compresso 9.32 8414.10.00 Bombas de vcuo 9.33 8414.80.1 8414.80.2 Compressores e turbocompressores de ar 9.34 8413.91.90 8414.90.10 8414.90.3 8414.90.39 Partes das bombas, compressores e turbocompressores dos subitens 9.31, 9.32 e 9.33 9.35 8415.20 Mquinas e aparelhos de ar condicionado 9.36 8421.23.00 Aparelhos para filtrar leos minerais nos motores de ignio por centelha ou por compresso 9.37 8421.29.90 Filtros a vcuo 9.38 8421.9 Partes dos aparelhos para filtrar ou depurar lquidos ou gases 9.39 8424.10.00 Extintores, mesmo carregados 74 9.40 8421.31.00 Filtros de entrada de ar para motores de ignio por centelha ou por compresso 9.41 8421.39.20 Depuradores por converso cataltica de gases de escape 9.42 8425.42.00 Macacos 9.43 8431.10.10 Partes para macacos do subitem 9.42 9.44 8431.49.2 8433.90.90 Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s mquinas agrcolas ou rodovirias 9.45 8481.10.00 Vlvulas redutoras de presso 9.46 8481.2 Vlvulas para transmisso leo-hidrulicas ou pneumticas 9.47 8481.80.92 Vlvulas solenoides 9.48 84.82 Rolamentos 9.49 84.83 rvores de transmisso (includas as rvores de "cames" e virabrequins) e manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de frico; eixos de esferas ou de roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmisso e variadores de velocidade, includos os conversores de torque; volantes e polias, includas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de acoplamento, includas as juntas de articulao 9.50 84.84 Juntas metaloplsticas; jogos ou sortidos de juntas de composies diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedao mecnicas (selos mecnicos) 9.51 8505.20 Acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios, eletromagnticos 9.52 8507.10.00 Acumuladores eltricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pisto 9.53 85.11 Aparelhos e dispositivos eltricos de ignio ou de arranque para motores de ignio por centelha ou por compresso (por exemplo, magnetos, dnamos- magnetos, bobinas de ignio, velas de ignio ou de aquecimento, motores de arranque); geradores (dnamos e alternadores, por exemplo) e conjuntores- disjuntores utilizados com estes motores. 9.54 8512.20 8512.40 8512.90 Aparelhos eltricos de iluminao ou de sinalizao (exceto os da posio 85.39), limpadores de pra-brisas, degeladores e desembaadores (desembaciadores) eltricos 9.55 8517.12.13 Telefones mveis 9.56 85.18 Alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofrequncia e partes 9.57 85.19.81 Aparelhos de reproduo de som 9.58 8525.50.1 8525.60.10 Aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rdio receptor/transmissor) 9.59 8527.2 Aparelhos receptores de radiodifuso que s funcionam com fonte externa de energia 9.60 8529.10.90 Antenas 9.61 8534.00.00 Circuitos impressos 9.62 8535.30 8536.5 Interruptores e seccionadores e comutadores 9.63 8536.10.00 Fusveis e corta-circuitos de fusveis 9.64 8536.20.00 Disjuntores 9.65 8536.4 Rels 9.66 8538 Partes reconhecveis como exclusivas ou principalmente destinadas aos aparelhos dos subitens 9.62, 9.63, 9.64 e 9.65 9.68 8539.10 Faris e projetores, em unidades seladas 9.69 8539.2 Lmpadas e tubos de incandescncia, exceto de raios ultravioleta ou infravermelhos 9.70 8544.20.00 Cabos coaxiais e outros condutores eltricos coaxiais 9.71 8544.30.00 Jogos de fios para velas de ignio e outros jogos de fios 9.72 87.07 Carroarias para os veculos automveis das posies 87.01 a 87.05, includas as cabinas. 9.73 87.08 Partes e acessrios dos veculos automveis das posies 87.01 a 87.05. 9.74 8714.1 Parte e acessrios de motocicletas (includos os ciclomotores) 9.75 8716.90.90 Engates para reboques e semi-reboques 9.76 9026.10 Medidores de nvel; Medidores de vazo 9.77 9026.20 Aparelhos para medida ou controle da presso 9.78 90.29 Contadores, indicadores de velocidade e tacmetros, suas partes e acessrios 75 9.79 9030.33.21 Ampermetros 9.80 9031.80.40 Aparelhos digitais, de uso em veculos automveis, para medida e indicao de mltiplas grandezas tais como: velocidade mdia, consumos instantneo e mdio e autonomia (computador de bordo) 9.81 9032.89.2 Controladores eletrnicos 9.82 9104.00.00 Relgios para painis de instrumentos e relgios semelhantes 9.83 9401.20.00 9401.90.90 Assentos e partes de assentos 9.84 9613.80.00 Acendedores 9.85 4009 Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos de seus acessrios. 9.86 4504.90.00 6812.99.10 Juntas de vedao de cortia natural e de amianto 9.87 4823.40.00 Papel-diagrama para tacgrafo, em disco. 9.88 3919.10.00 3919.90.00 8708.29.99 Fitas, tiras, adesivos, auto-colantes, de plstico, refletores, mesmo em rolos; placas metlicas com pelcula de plstico refletora, prprias para colocao em carrocerias, pra-choques de veculos de carga, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bons de agentes de trnsito e de condutores de veculos, atuando como dispositivos refletivos de segurana rodovirios. 9.89 8412.31.10 Cilindros pneumticos. 9.90 8413.19.00 8413.50.90 8413.81.00 Bomba eltrica de lavador de pra-brisa 9.91 8413.60.19 8413.70.10 Bomba de assistncia de direo hidrulica 9.92 8414.59.10 8414.59.90 Motoventiladores 9.93 8421.39.90 Filtros de plen do ar-condicionado 9.94 8501.10.19 "Mquina" de vidro eltrico de porta 9.95 8501.31.10 Motor de limpador de para-brisa 9.96 8504.50.00 Bobinas de reatncia e de auto-induo. 9.97 8507.20 8507.30 Baterias de chumbo e de nquel-cdmio. 9.98 8512.30.00 Aparelhos de sinalizao acstica (buzina) 9.99 9032.89.8 9032.89.9 Instrumentos para regulao de grandezas no eltricas 9.100 9027.10.00 Analisadores de gases ou de fumaa (sonda lambda) 9.101 4008.11.00 Perfilados de borracha vulcanizada no endurecida 9.102 4911.10.10 Catlogos contendo informaes relativas a veculos 9.103 5601.22.19 Artefatos de pasta de fibra p/ uso automotivo 9.104 5703.20.00 Tapetes/carpetes naylon 9.105 5703.30.00 Tapetes mat. txteis sintticas 9.106 5911.90.00 Forrao interior capacete 9.107 6903.90.99 Outros pra-brisas 9.108 7007.29.00 Moldura com espelho 9.109 7314.50.00 Corrente de transmisso 9.110 7315.11.00 Corrente transmisso 9.111 8418.99.00 Condensador tubular metlico 9.112 8419.50 Trocadores de calor 9.113 8424.90.90 Partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar 9.114 8425.49.10 Macacos hidrulicos para veculos 9.115 8431.41.00 Caambas, ps, ganchos e tenazes p/mquinas rodovirias 9.116 8501.61.00 Geradores de corr. Alternada potencia no superior a 75 kva 9.117 8531.10.90 Aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo 9.118 9014.10.00 Bssolas 9.119 9025.19.90 Indicadores de temperatura 9.120 9025.90.10 Partes de indicadores de temperatura 9.121 9026.90 Partes de aparelhos de medida ou controle 76 9.122 9032.10.10 Termostatos 9.123 9032.10.90 Instrumentos e aparelhos para regulao 9.124 9032.20.00 Pressostatos 9.125 Outras peas, partes e acessrios para veculos automotores no relacionados no anexo nico do Protocolo ICMS 41/08
- O disposto acima ser estendido, de modo a atribuir a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto pelas sadas subsequentes de todas as peas, partes, componentes e acessrios conceituados no 1 da clusula primeira do Protocolo ICMS 41/08, ainda que no estejam listadas nos subitens 9.1 a 9.124, na condio de sujeito passivo por substituio, ao estabelecimento de fabricante: I - de veculos automotores para estabelecimento comercial distribuidor, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei federal n 6.729, de 28 de novembro de 1979; II - de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, para estabelecimento comercial distribuidor, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade.
- Aplica-se s operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro a substituio tributria para os produtos classificados em posies, subposies ou cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul Sistema Harmonizado - NCM/SH discriminados neste item, independentemente de sua destinao.
10. PILHAS E BATERIAS DE PILHA, ELTRICAS; ACUMULADORES ELTRICOS
Fundamento normativo: Protocolo ICM 18/85 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 10.1 8506 Pilhas e baterias de pilhas, eltricas 40% 52,10% 65,93% 10.2 8507.30.11 Acumuladores eltricos e seus separadores, mesmo de forma quadrada ou retangular de peso inferior ou igual a 2.500kg e capacidade inferior ou igual a 15Ah 40% 52,10% 65,93% 10.3 8507.80.00 Outros acumuladores 40% 52,10% 65,93%
11. PNEUMTICOS CMARAS DE AR E PROTETORES DE BORRACHA
Fundamento normativo: Convnio ICMS 85/93 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Convnio supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadu al de 4% 11.1 40.11 Pneus, dos tipos utilizados em automveis de passageiros (includos os veculos de uso misto - camionetas e os automveis de corrida 42% 54,27% 68,30% 11.2 40.11 Pneus, dos tipos utilizados em caminhes (inclusive para os 32% 43,41% 56,44% 77 fora-de-estrada), nibus, avies, mquinas de terraplenagem, de construo e conservao de estradas, mquinas e tratores agrcolas, p-carregadeira 11.3 40.11 Pneus para motocicletas 60% 73,83% 89,63% 11.4 40.11 Outros tipos de pneus, exceto para bicicleta 45% 57,53% 71,85% 11.5 4012.90 40.13 Protetores, cmaras de ar 45% 57,53% 71,85%
12. PRODUTOS FARMACUTICOS, MEDICAMENTOS E OUTROS, TAIS COMO: SOROS E VACINAS, EXCETO PARA USO VETERINRIO
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 68/07 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas no Estado de So Paulo e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro. A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria nas operaes com as mercadorias constantes desse item : 1 - preo de tabela sugerido pelo rgo competente para a venda a consumidor e, na falta deste preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial; 2 - inexistindo os valores mencionados no item 1, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o montante formado pelo preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o valor do IPI, o frete e/ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatrio, adicionada a parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado. No que tange as operaes internas, caso algum dos produtos mencionados nos subitens 12.1 e 12.2 seja excludo da incidncia das contribuies previstas no inciso I do caput do artigo 1 da Lei federal n 10.147, de 21 de dezembro de 2000, na forma do seu 2., fica automaticamente includo no subitem 12.3 (LISTA NEUTRA). As mercadorias relacionadas nos subitens abaixo tero a base de clculo reduzida em 10% (dez por cento), no podendo resultar em carga de ICMS inferior a 7% (sete por cento). Subitem Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 12.1 LISTA NEGATIVA Operaes com os produtos classificados nas posies 3002 (soros e vacinas), exceto nos itens 3002.30 e 3002.90, 3003 (medicamentos), exceto no cdigo 3003.90.56, e 3004 (medicamentos), exceto no cdigo 3004.90.46, 3306.20 (fios dentais), 3306.90 (enxaguatrios bucais) e nos cdigos 3005.10.10 (ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc.) e 3006.60.00 (preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios) 32,93% 44,41% 57,55% 12.2 LISTA POSITIVA Operaes com os produtos classificados nas posies 3002 (soros e vacinas), exceto nos itens 3002.30 e 3002.90, 3003 (medicamentos), 38,24% 50,18% 63,84% 78 exceto no cdigo 3003.90.56, e 3004 (medicamentos), exceto no cdigo 3004.90.46, e nos cdigos 3005.10.10 (ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc.) e 3006.60.00 (preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios), quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e COFINS previsto no art. 3 da Lei Federal n 10.147/2000 12.3 LISTA NEUTRA Operaes com provitaminas e vitaminas (posio 2936); medicamentos (cdigos 3003.90.56 e 3004.90.46); ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos etc. (posio 3005, exceto no cdigo 3005.10.10); seringas (item 9018.31); agulhas para seringas (cdigo 9018.32.1); e contraceptivos - dispositivos intra-uterinos - DIU (cdigo 9018.90.9) 41,42% 53,64% 67,61% 12.4 Demais produtos farmacuticos e medicinais de uso humano, tais como: algodo, adoante artificial; albumina; colrio oftalmolgico; contraste radiolgico; fitoterpico; hidratante (emoliente ou anti-sptico); homeoptico; laxante; oficinal (mercrio cromo, iodo, gua oxigenada, elixir paregrico etc.); leo mineral medicinal; plasma humano; produto dermatolgico medicinal; produto odontolgico; sabo, sabonete, xampu, pasta, loo e talco (medicinais); soluo para lentes de contato; soluo parenteral glicosada ou isotnica 28,82% 39,95% 52,68%
13. RAES TIPO "PET" PARA ANIMAIS DOMSTICOS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 26/04 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 13.1 2309 Preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais 46% 58,62% 73,04%
14. SORVETES DE QUALQUER ESPCIE, INCLUSIVE SANDUCHES DE SORVETES E PREPARADOS PARA FABRICAO DE SORVETE EM MQUINA
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 20/05 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota Alquota 79 interestadual de 12% interestadual de 4% 14.1 2105.00 Sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete 70% 84,69% 101,48% 14.2 18.06 19.01 21.06 Preparados para fabricao de sorvete em mquina 328% 364,99% 407,26%
15. TELHAS, CUMEEIRAS E CAIXAS D'GUA DE CIMENTO, AMIANTO, FIBROCIMENTO OU POLIETILENO
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 32/92 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 15.1 68.11 3921.90 3925.10.00 3925.90.00 Telhas, cumeeira e caixas d'gua de cimento, amianto, fibrocimento, polietileno e fibra de vidro, inclusive suas tampas 30% 41,23% 54,07%
16. TINTA, VERNIZ, SOLVENTE, DILUENTE, REMOVEDOR E MERCADORIAS CORRELATAS
Fundamento normativo: Convnio ICMS 74/94 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Convnio supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 16.1 3208, 3209 e 3210 Tintas, vernizes e outros 35% 46,67% 60,00% 16.2 2707, 2710 (exceto posio 2710.11.30), 2901, 2902, 3805, 3807, 3810 e 3814 Preparaes concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e outros 35% 46,67% 60,00% 16.3 2710, 3404, 3405.20, 3405.30, 3405.90, 3905, 3907, 3910 Massas, pastas, ceras, encusticas, lquidos, preparaes e outros para dar brilho, limpeza, polimento ou conservao 35% 46,67% 60,00% 16.4 2821, 3204.17, 3206 Xadrez e ps assemelhados, exceto pigmentos base de dixido de titnio classificados no cdigo NCM/SH 3206.11.19.
35% 46,67% 60,00% 16.5 2706.00.00, 2715.00.00 Piche (pez) 35% 46,67% 60,00% 16.6 2707, 2713, Produtos 35% 46,67% 60,00% 80 2714, 2715.00.00, 3214, 3506, 3808, 3824, 3907, 3910, 6807 impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e cermica, colas e adesivos 16.7 3211.00.00 Secantes preparados 35% 46,67% 60,00% 16.8 3815, 3824 Preparaes iniciadoras ou aceleradoras de reao, preparaes catalsticas, aglutinantes, aditivos, agentes de cura para aplicao em tintas, vernizes, bases, cimentos, concretos, rebocos e argamassas 35% 46,67% 60,00% 16.9 3214, 3506, 3909, 3910 Indutos, mstiques, massas para acabamento, pintura ou vedao 35% 46,67% 60,00% 16.10 3204, 3205.00.00, 3206, 3212 Corantes para aplicao em bases, tintas e vernizes 50% 62,97% 77,78%
17. VECULOS AUTOMOTORES
Fundamento normativo: Convnio ICMS 132/92 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Convnio supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria nas operaes com as mercadorias constantes desse item : 1 - em relao aos veculos sados, real ou simbolicamente das montadoras ou de suas concessionrias com destino ao Estado do Rio de Janeiro, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor constante da tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, a tabela sugerida pelo fabricante, acrescido do valor do frete, do IPI e dos acessrios. 2 - em relao s demais situaes o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente ou, na falta desse preo, o valor da operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido da MVA constante desse item.
- Em se tratando de veculo importado, o valor da operao praticado pelo substituto no poder ser inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento do Imposto de Importao e sobre Produtos Industrializados.
- Nas operaes internas e de importao a base de clculo ser reduzida de forma que a carga tributria resulte em 12% (doze por cento).
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original 17.1 8702.10.00 Veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel), com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6m3, mas inferior a 9m3. 30% 17.2 8702.90.90 Outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6m3, mas inferior a 9m3. 30% 17.3 8703.21.00 Automveis com motor exploso, de cilindrada no superior a 1000cm3 30% 81 17.4 8703.22.10 Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1000cm3, mas no superior a 1500cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Exceo: carro celular 30% 17.5 8703.22.90 Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1000cm3, mas no superior a 1500cm3 Exceo: carro celular 30% 17.6 8703.23.10 Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 3000cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.7 8703.23.90 Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 3000cm3 Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.8 8703.24.10 Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3000cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.9 8703.24.90 Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3000cm3 Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida 30% 17.10 8703.32.10 Automveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 2500cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio 30% 17.11 8703.32.90 Outros automveis c/motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1500cm3, mas no superior a 2500cm3 Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio 30% 17.12 8703.33.10 Automveis c/motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2500cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor Excees: carro celular e carro funerrio 30% 17.13 8703.33.90 Outros automveis c/motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2500cm3 Excees: carro celular e carro funerrio 30% 17.14 8704.21.10 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, chassis c/motor diesel ou semidiesel e cabina Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.15 8704.21.20 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, c/motor diesel ou semidiesel com caixa basculante. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.16 8704.21.30 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, frigorficos ou isotrmicos c/motor diesel ou semidiesel Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.17 8704.21.90 Outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton c/motor diesel ou semidiesel 30% 82 Excees: carro-forte p/ transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 17.18 8704.31.10 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, c/motor a exploso, chassis e cabina Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.19 8704.31.20 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, c/motor exploso/caixa basculante Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.20 8704.31.30 Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, frigorficos ou isotrmicos c/motor exploso Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30% 17.21 8704.31.90 Outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton, com motor a exploso Excees: carro-forte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton 30%
18. VECULOS DE DUAS RODAS MOTORIZADOS
Fundamento normativo: Convnio ICMS 52/93 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Convnio supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria nas operaes com as mercadorias constantes desse item : 1 - em relao aos veculos nacionais, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor, constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, pelo fabricante, acrescido do valor do frete e dos acessrios. 2 - em relao aos veculos importados, o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, acrescido do valor do frete e dos acessrios. 3 - inexistindo os valores mencionados nos itens 1 e 2, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o valor da operao praticada pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de margem de valor agregado constante desse item.
- Nas operaes internas e de importao a base de clculo ser reduzida de forma que a carga tributria resulte em 12% (doze por cento).
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original 18.1 8711 Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais 34%
19. APARELHOS CELULARES
Fundamento normativo: Convnio ICMS 135/06 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Convnio supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA MVA Ajustada 83 Original Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 19.1 8517.12.31 Terminais portteis de telefonia celular 9% 18,42% 29,19% 19.2 8517.12.13 Terminais mveis de telefonia celular para veculos automveis 9% 18,42% 29,19% 19.3 8517.12.19 Outros aparelhos transmissores, com aparelho receptor incorporado, de telefonia celular 9% 18,42% 29,19% 19.4 8523.52.00 Cartes inteligentes (smart cards e sim card) 9% 18,42% 29,19%
20. BICICLETAS E OUTROS CICLOS SEM MOTOR; SUAS PARTES E ACESSRIOS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 203/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 20.1 8712.00 Bicicletas e outros ciclos (includos os triciclos) sem motor. 47,00% 59,70% 74,22% 20.2 4011.50.00 Pneus novos de borracha dos tipos utilizados em bicicletas 64,67% 78,90% 95,16% 20.3 4013.20.00 Cmaras de ar de borracha novas dos tipos utilizados em bicicletas 64,67% 78,90% 95,16% 20.4 8512.10.00 Aparelhos de iluminao ou de sinalizao visual dos tipos utilizados em bicicletas 64,67% 78,90% 95,16% 20.5 8714.9 Partes e acessrios das bicicletas 64,67% 78,90% 95,16%
21. BRINQUEDOS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 204/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 21.1 9503.00 Triciclos, patinetes, carros de pedais e outros brinquedos semelhantes de rodas, carrinhos para 57% 70,57% 86,07% 84 bonecos, bonecos, outros brinquedos, modelos reduzidos e modelos semelhantes para divertimento, mesmo animados, e quebra- cabeas (puzzles) de qualquer tipo
22. COLCHOARIA
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 190/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 22.1 9404.10.00 Suportes elsticos para cama 143,06% 164,07% 188,07% 22.2 9404.2 Colches, inclusive box 76,87% 92,16% 109,62% 22.3 9404.90.00 Travesseiros, pillow e protetores de colches 83,54% 99,40% 117,53%
23. FERRAMENTAS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 193/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 23.1 4016.99.90 Ferramentas de borracha vulcanizada no endurecida 39,00% 51,01% 64,74% 23.2 4417.00.10 4417.00.90 Ferramentas, armaes e cabos de ferramentas, de madeira 39,00% 51,01% 64,74% 23.3 68.04 Ms e artefatos semelhantes, sem armao, para moer, desfibrar, triturar, amolar, polir, retificar ou cortar; pedras para amolar ou para polir, manualmente, e suas partes, de pedras naturais, de abrasivos naturais ou artificiais aglomerados ou de cermica, mesmo com partes de outras matrias 38,00% 49,93% 63,56% 23.4 82.01 Ps, alvies, picaretas, enxadas, sachos, forcados e forquilhas, ancinhos e raspadeiras; machados, 38,00% 49,93% 63,56% 85 podes e ferramentas semelhantes com gume; tesouras de podar de todos os tipos; foices e foicinhas, facas para feno ou para palha, tesouras para sebes, cunhas e outras ferramentas manuais para agricultura, horticultura ou silvicultura 23.5 82.02 Serras manuais; folhas de serras de todos os tipos (includas as fresas-serras e as folhas no dentadas para serrar) 33,00% 44,49% 57,63% 23.6 82.03 Limas, grosas, alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas, cisalhas para metais, corta-tubos, corta-pinos, saca-bocados e ferramentas semelhantes, manuais (exceto pinas para sobrancelhas NCM 8203.20.90) 33,00% 44,49% 57,63% 23.7 82.04 Chaves de porcas, manuais (includas as chaves dinamomtricas); chaves de caixa intercambiveis, mesmo com cabos 37,00% 48,84% 62,37% 23.8 82.05 Ferramentas manuais (includos os diamantes de vidraceiro) no especificadas nem compreendidas em outras posies, lamparinas ou lmpadas de soldar (maaricos) e semelhantes; tornos de apertar, sargentos e semelhantes, exceto os acessrios ou partes de mquinas- ferramentas; bigornas; forjas-portteis; ms com armao, manuais ou de pedal 42,00% 54,27% 68,30% 23.9 8206.00.00 Ferramentas de pelo menos duas das posies 82.02 a 82.05, acondicionadas em sortidos para venda a retalho 41,00% 53,19% 67,11% 23.10 82.07 Ferramentas intercambiveis para ferramentas manuais, mesmo mecnicas, ou para mquinas-ferramentas (por exemplo: de embutir, estampar, puncionar, 39,00% 51,01% 64,74% 86 roscar, furar, mandrilar, brochar, fresar, tornear, aparafusar), includas as fieiras de estiragem ou de extruso, para metais, e as ferramentas de perfurao ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy 23.11 82.08 Facas e lminas cortantes, para mquinas ou para aparelhos mecnicos 44,00% 56,44% 70,67% 23.12 8209.00 Plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, no montados, de ceramais ("cermets") 44,00% 56,44% 70,67% 23.13 82.11 Facas (exceto as da posio 82.08) de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, exceto as de uso domstico 37,00% 48,84% 62,37% 23.14 82.13 Tesouras e suas lminas 48,00% 60,79% 75,41% 23.15 90.15 Instrumentos e aparelhos de geodsia, topografia, agrimensura, nivelamento, fotogrametria, hidrografia, oceanografia, hidrologia, meteorologia ou de geofsica, exceto bssolas; telmetros 39,00% 51,01% 64,74% 23.16 9017.20.00 9017.30 9017.80 9017.90.90 Instrumentos de desenho, de traado ou de clculo; metros, micrmetros, paqumetros, calibres e semelhantes; partes e acessrios 43,00% 55,36% 69,48% 23.17 9025.11.90 9025.90.90 Termmetros, exceto os clnicos, suas partes e acessrios 39,00% 51,01% 64,74% 23.18 9025.19 9025.90.90 Pirmetros, suas partes e acessrios 39,00% 51,01% 64,74% *23.19 8413.30.30 Bombas para leo lubrificante 37% 48,84% 62,37% *23.20 85.13 Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia (por exemplo: de pilhas, de acumuladores, de magnetos), excludos os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e automveis 37% 48,84% 62,37% * (item sujeito Substituio Tributria somente em operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro).
87 24. PAPELARIA
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 199/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 24.1 3213.10.00 Tinta guache 34% 45,58% 58,81% 24.2 3703.10.10 3703.10.29 3703.20.00 3703.90.10 3704.00.00 4802.20 Papel fotogrfico, exceto: (i) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante, matte ou lustre, em rolo e, com largura igual ou superior a 102 mm e comprimento igual ou inferior a 350 m, (ii) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante ou fosco, em folha e com largura igual ou superior a 152 mm e comprimento igual ou inferior a 307 mm, (iii) papel de qualidade fotogrfica com tecnologia "Thermo- autoChrome", que submetido a um processo de aquecimento seja capaz de formar imagens por reao qumica e combinao das camadas cyan, magenta e amarela 57% 70,57% 86,07% 24.3 3824.90.29 Corretivo 56% 69,48% 84,89% 24.4 4016.92.00 Borracha de apagar, inclusive caneta borracha e lpis borracha 63% 77,09% 93,19% 24.5 4202.1 4202.9 Maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes 43% 55,36% 69,48% 24.6 4421.90.00 3926.90.90 Prancheta 57% 70,57% 86,07% 24.7 5509.53.00 5202.99.00 Barbante de algodo e de fibra sinttica combinada com algodo 57% 70,57% 86,07% 24.8 8214.10.00 Apontador de lpis 54% 67,31% 82,52% 24.9 9017.20.00 Instrumento de desenho, de traado ou de clculo 57% 70,57% 86,07% 24.10 9603.30.00 Pincis de escrever e desenhar 75% 90,12% 107,41% 24.11 96.08 Canetas-tinteiro e outras canetas, estiletes para duplicadores, canetas porta- penas, porta-lpis e artigos semelhantes, suas partes (includas as tampas e prendedores) 57% 70,57% 86,07% 24.12 9608.10.00 Canetas esferogrficas 49% 61,88% 76,59% 88 24.13 9608.20.00 Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas 65% 79,26% 95,56% 24.14 9608.40.00 Lapiseiras 50% 62,96% 77,78% 24.15 96.09 Lpis, minas, pastis, carves, gizes para escrever ou desenhar e gizes de alfaiate 57% 70,57% 86,07% 24.16 3407.00.10 Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas 57% 70,57% 86,07% 24.17 39.01 a 39.14 3916.20.00 Espiral - perfil para encadernao, de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, 3916.20.00 57% 70,57% 86,07% 24.18 3920.20.19 Papel celofane 57% 70,57% 86,07% 24.19 39.01 a 39.14 Artigos de escritrio e artigos escolares de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, exceto estojos, 3926.10.00 57% 70,57% 86,07% 24.20 4802.54.9 Papel seda 57% 70,57% 86,07% 24.21 4421.90.00 Quadro branco, verde e cortia 57% 70,57% 86,07% 24.22 4802.20.90 4811.90.90 Bobina para fax 49% 61,88% 76,59% 24.23 4802.54.99 4802.57.99 4816.20.00 Bobina para mquina de calcular ou PDV 68% 82,52% 99,11% 24.24 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 Cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente - todos cortados em tamanho prontos para uso escolar e domstico 57% 70,57% 86,07% 24.25 4806.20.00 Papel impermevel 57% 70,57% 86,07% 24.26 4808.10.00 Papel crepon 57% 70,57% 86,07% 24.27 4810.13.90 Papel almao 57% 70,57% 86,07% 24.28 4810.22.90 Papel fantasia 69% 83,60% 100,30% 24.29 48.09 48.16 Papel-carbono, papel autocopiativo e outros papis para cpia ou duplicao (includos os papis para estnceis ou para chapas ofsete), estnceis completos e chapas ofsete, de papel, em folhas, mesmo acondicionados em caixas 57% 70,57% 86,07% 24.30 4816.90.10 Papel hectogrfico 57% 70,57% 86,07% 24.31 48.17 Envelopes, aerogramas, bilhetes-postais no ilustrados e cartes para correspondncia, de papel ou carto, caixas, sacos e semelhantes, de papel ou carto, contendo um sortido de artigos para correspondncia 52% 65,14% 80,15% 24.32 48.20 Livros de registro e de contabilidade, blocos de 65% 79,26% 95,56% 89 notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes, cadernos, pastas para documentos, classificadores, capas para encadernao (de folhas soltas ou outras), capas de processos e outros artigos escolares, de escritrio ou de papelaria, includos os formulrios em blocos tipo "manifold", mesmo com folhas intercaladas de papel-carbono, de papel ou carto, lbuns para amostras ou para colees e capas para livros, de papel ou carto 24.33 4909.00.00 Cartes postais impressos ou ilustrados, cartes impressos com votos ou mensagens pessoais, mesmo ilustrados, com ou sem envelopes, guarnies ou aplicaes (conhecidos como cartes de expresso social - de poca / sentimento) 82% 97,73% 115,70% 24.34 5210.59.90 Papel camura 57% 70,57% 86,07% 24.35 7607.11.90 Papel laminado e papel espelho 57% 70,57% 86,07% 24.36 9603.90.00 Apagador para quadro 57% 70,57% 86,07% 24.37 9610.00.00 Lousas e quadros para escrever ou desenhar, mesmo emoldurados 57% 70,57% 86,07% 24.38 4802.56 Papel cortado cut size (tipo A3, A4, ofcio I e II, carta e outros) 25% 35,80% 48,15% 24.39 3926.10.00 4420.90.00 4202.3 Estojo escolar; estojo para objetos de escrita 43% 55,36% 69,48% 24.40 8304.00.00 Porta-canetas 57% 70,57% 86,07% 24.41 3506.10.90 3506.91.90 Cola escolar branca e colorida, em basto ou lquida 71% 85,78% 102,67%
25. PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 192/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 25.1 7321.11.00 7321.81.00 7321.90.00 Foges de cozinha de uso domstico e suas partes 38,98%
50,99% 64,72% 25.2 8418.10.00 Combinaes de 37,54% 49,43% 63,01% 90 refrigeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exteriores separadas 25.3 8418.21.00 Refrigeradores do tipo domstico, de compresso 34,49% 46,11% 59,40% 25.4 8418.29.00 Outros refrigeradores do tipo domstico 48,45% 61,28% 75,94% 25.5 8418.30.00 Congeladores ("freezers") horizontais tipo arca, de capacidade no superior a 800 litros 41,51% 53,74% 67,72% 25.6 8418.40.00 Congeladores ("freezers") verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 900 litros 40,84% 53,01% 66,92% 25.7 8418.50.10 8418.50.90 Outros congeladores ("freezers") 37,22% 49,08% 62,63% 25.8 8418.69.31 Bebedouros refrigerados para gua 28,11% 39,18% 51,83% 25.9 8418.69.9 Mini Adega e similares 25,91% 36,79% 49,23% 25.10 8418.69.99 Mquinas para produo de gelo 50,54% 63,55% 78,42% 25.11 8418.99.00
Partes dos Refrigeradores, Congeladores e Mini Adegas, descritos nos itens 8418.10.00, 8418.21.00, 8418.29.00, 8418.30.00, 8418.40.00, 8418.50.10, 8418.50.90, 8418.69.9 e 8418.69.99 40,84% 53,01% 66,92% 25.12 8421.12 Secadoras de roupa de uso domstico 27,59% 38,62% 51,22% 25.13 8421.19.90 Outras secadoras de roupas e centrfugas para uso domstico 37,22% 49,08% 62,63% 25.14 8421.9 Partes das secadoras de roupas e centrfugas de uso domstico e dos aparelhos para filtrar ou depurar gua, descritos nas posies 8421.12; 8421.19.90 e 8418.69.31. 27,85% 38,90% 51,53% 25.15 8422.11.00 8422.90.10 Mquinas de lavar loua do tipo domstico e suas partes 41,96% 54,23% 68,25% 25.16 8443.31 Mquinas que executem pelo menos duas das seguintes funes: impresso, cpia ou transmisso de telecpia (fax), capazes de ser 26,19% 37,10% 49,56% 91 conectadas a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede 25.17 8443.32 Outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, capazes de ser conectados a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede 34,82% 46,47% 59,79% 25.18 8443.99 Outras mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42; e de outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, suas partes e acessrios 32,34% 43,78% 56,85% 25.19 8450.11 Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automticas 31,06% 42,39% 55,33% 25.20 8452.10.00 Mquinas de costura de uso domstico 44,08% 56,53% 70,76% 25.21 8450.12 Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, com secador centrfugo incorporado 38,58% 50,56% 64,24% 25.22 8450.19 Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico 31,28% 42,63% 55,59% 25.23 8450.20 Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca 31,70% 43,08% 56,09% 92 25.24 8450.90 Partes de mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico 31,49% 42,85% 55,84% 25.25 8451.21.00 Mquinas de secar de uso domstico, e suas partes, de capacidade no superior a 10kg, em peso de roupa seca 32,01% 43,42% 56,46% 25.26 8451.29.90 Outras mquinas de secar de uso domstico 48,07% 60,87% 75,49% 25.27 8451.90 Partes de mquinas de secar de uso domstico 40,04% 52,14% 65,97% 25.28 8471.30 Mquinas automticas para processamento de dados, portteis, de peso no superior a 10kg, contendo pelo menos uma unidade central de processamento, um teclado e uma tela 24,43% 35,18% 47,47% 25.29 8471.4 Outras mquinas automticas para processamento de dados 38,73% 50,72% 64,42% 25.30 8471.50.10 Unidades de processamento, de pequena capacidade, exceto as das subposies 8471.41 e 8471.49.00, podendo conter, no mesmo corpo, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memria, unidade de entrada e unidade de sada; baseadas em microprocessadores, com capacidade de instalao, dentro do mesmo gabinete, de unidades de memria da subposio 8471.70, podendo conter mltiplos conectores de expanso ("slots"), e valor FOB inferior ou igual a US$ 12.500,00, por unidade 22,03% 32,58% 44,63% 25.31 8471.60.5 Unidades de entrada, exceto as das posies 49,61% 62,54% 77,32% 93 8471.60.54 25.32 8471.60.90 Outras unidades de entrada ou de sada, podendo conter, no mesmo corpo, unidades de memria 37,22% 49,08% 62,63% 25.33 8471.70 Unidades de memria 34,45% 46,07% 59,35% 25.34 8471.90 Outras mquinas automticas para processamento de dados e suas unidades; leitores magnticos ou pticos, mquinas para registrar dados em suporte sob forma codificada, e mquinas para processamento desses dados, no especificadas nem compreendidas em outras posies. 27,12% 38,11% 50,66% 25.35 8473.30 Partes e acessrios das mquinas da posio 84.71 32,39% 43,83% 56,91% 25.36 8504.3 Outros transformadores, exceto os produtos classificados nas posies 8504.33.00 e 8504.34.00 42,49% 54,80% 68,88% 25.37 8504.40.10 Carregadores de acumuladores 58,46% 72,15% 87,80% 25.38 8504.40.40 Equipamentos de alimentao ininterrupta de energia (UPS ou "no break") 36,26% 48,04% 61,49% 25.39 85.08 Aspiradores 34,13% 45,72% 58,97% 25.40 85.09 Aparelhos eletromecnicos de motor eltrico incorporado, de uso domstico e suas partes 41,66% 53,90% 67,89% 25.41 8509.80.10 Enceradeiras 43,81% 56,24% 70,44% 25.42 8516.10.00 Chaleiras eltricas 48,40% 61,22% 75,88% 25.43 8516.40.00 Ferros eltricos de passar 42,97% 55,33% 69,45% 25.44 8516.50.00 Fornos de microondas 30,78% 42,08% 55,00% 25.45 8516.60.00 Outros fornos; fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras 33,60% 45,15% 58,34% 25.46 8516.71.00 Outros aparelhos eletrotrmicos para uso 41,92% 54,18% 68,20% 94 domstico - Cafeteiras 25.47 8516.72.00 Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico Torradeiras 30,01% 41,25% 54,09% 25.48 8516.79 Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico 37,87% 49,78% 63,40% 25.49 8516.90.00 Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotrmicos da posio 85.16, descritos nos itens 8516.10.00, 8516.40.00, 8516.50.00, 8516.60.00, 8516.71.00, 8516.72.00 e 8516.79 37,87% 49,78% 63,40% 25.50 8517.11 Aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador- microfone sem fio 38,55% 50,52% 64,21% 25.51 8517.12 Telefones para redes sem fio, exceto celulares e os de uso automotivo 21,54% 32,04% 44,05% 25.52 8517.18.9 Outros aparelhos telefnicos 40,53% 52,67% 66,55% 25.53 8517.62.5 Aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagem ou outros dados em rede com fio, exceto os das posies 8517.62.51, 8517.62.52 e 8517.62.53 37,22% 49,08% 62,63% 25.54 85.18 Microfones e seus suportes; alto-falantes, mesmo montados nos seus receptculos, fones de ouvido (auscultadores), mesmo combinados com microfone e conjuntos ou sortidos constitudos por um microfone e um ou mais alto- falantes, amplificadores eltricos de audiofreqncia, aparelhos eltricos de amplificao de som; suas partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 41,69% 53,93% 67,93% 25.55 85.19 85.22 Aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 41,69% 53,93% 67,93% 25.56 8519.81.90 Outros aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 27,52% 38,54% 51,13% 25.57 8521.90.90 Outros aparelhos videofnicos de gravao ou de reproduo, mesmo 23,97% 34,68% 46,93% 95 incorporando um receptor de sinais videofnicos 25.58 8523.51.10 Cartes de memria ("memory cards") 49,68% 62,62% 77,40% 25.59 8525.80.29 Cmeras fotogrficas digitais e cmeras de vdeo e suas partes 40,26% 52,38% 66,23% 25.60 85.27 Aparelhos receptores para radiodifuso, mesmo combinados num mesmo invlucro, com um aparelho de gravao ou de reproduo de som, ou com um relgio, exceto os classificados na posio 8527.2 que sejam de uso automotivo 37,22% 49,08% 62,63% 25.61 8528.49.29 8528.59.20 8528.61.00 8528.69 Monitores e projetores que no incorporem aparelhos receptores de televiso, policromticos 37,22% 49,08% 62,63% 25.62 8528.51.20 Outros monitores dos tipos utilizados exclusiva ou principalmente com uma mquina automtica para processamento de dados da posio 84.71, policromticos 37,60% 49,49% 63,08% 25.63 8528.7 Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de CRT (tubo de rios catdicos) 42,00% 54,27% 68,30% 25.64 8528.7 Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de Plasma 29,06% 40,21% 52,96% 25.65 8528.7 Outros aparelhos receptores de televiso no dotados de monitores ou display de vdeo 34,22% 45,82% 59,08% 25.66 9006.10.00 Cmeras fotogrficas dos tipos utilizadas para preparao de clichs ou cilindros de impresso 37,22% 49,08% 62,63% 25.67 9006.40.00 Cmeras fotogrficas para filmes de revelao e copiagem instantneas 37,22% 49,08% 62,63% 25.68 9018.90.50 Aparelhos de diatermia 37,22% 49,08% 62,63% 25.69 9019.10.00 Aparelhos de massagem 37,22% 49,08% 62,63% 25.70 9032.89.11 Reguladores de voltagem eletrnicos 36,89% 48,72% 62,24% 96 25.71 9504.10 Jogos de vdeo dos tipos utilizveis com receptor de televiso 29,67% 40,88% 53,68% 25.72 8517.62.1 Multiplexadores e concentradores 37,00% 48,84% 62,37% 25.73 8517.62.22 Centrais automticas privadas, de capacidade inferior ou igual a 25 ramais 37,00% 48,84% 62,37% 25.74 8517.62.39 Outros aparelhos para comutao 37,00% 48,84% 62,37% 25.75 8517.62.4 Roteadores digitais, em redes com ou sem fio 37,00% 48,84% 62,37% 25.76 8517.62.62 Aparelhos emissores com receptor incorporado de sistema troncalizado (trunking), de tecnologia celular 37,00% 48,84% 62,37% 25.77 8517.62.9 Outros aparelhos de recepo, converso e transmisso ou regenerao de voz, imagens ou outros dados, incluindo os aparelhos de comutao e roteamento 37,00% 48,84% 62,37% 25.78 8517.70.21 Antenas prprias para telefones celulares portteis, exceto as telescpicas 37,00% 48,84% 62,37%
26. LENTES DE CONTATO
mbito de aplicao: Operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 26.1 9001.30.00 Lentes de contato 36,67% 48,48% 61,98%
27. OPERAES RELATIVAS A VENDAS POR SISTEMA DE MARKETING DIRETO PORTA-A- PORTA A CONSUMIDOR FINAL
mbito de aplicao: Operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 27.1 Vendas por sistema de marketing direto porta-a-porta a consumidor final 30% 40% 54,07%
28. MATERIAIS DE LIMPEZA
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 27/10 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
97 Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 28.1 2828.90.11 2828.90.19 3206.41.00 3402.20.00 3808.94.19 (ex 02 base de hipoclorito de sdio) gua sanitria, branqueador ou alvejante 70,00% 84,69% 101,48% 28.2 3307.41.00 3307.49.00 3307.90.00 3808.94.19 Odorizantes / desodorizantes de ambiente e superfcie 56,00% 69,48% 84,89% 28.3 3402 Outros agentes orgnicos de superfcie (exceto sabes); preparaes tensoativas, preparaes para lavagem (includas as preparaes auxiliares para lavagem) e preparaes para limpeza (inclusive multiuso e limpadores), mesmo contendo sabo, exceto as da posio 34.01. da classificao NCM. 40,88% 53,05% 66,97% 28.4 3405.10.00 Pomadas, cremes e preparaes semelhantes, para calados ou para couros. 62,00% 76,00% 92,00% 28.5 3405.40.00 Pastas, ps, saponceos e outras preparaes para arear 57,00% 70,57% 86,07% 28.6 3505.10.00 3506.91.20 3905.12.00 Facilitadores e goma para passar roupa 71,00% 85,78% 102,67% 28.7 3808.50.10 3808.91 3808.92.1 3808.99 Inseticidas, rodenticidas, fungicidas, raticidas, repelentes e outros produtos semelhantes, apresentados em formas ou embalagens exclusivamente para uso domissanitrio direto 28,00% 39,06% 51,70% 28.8 3808.94 Desinfetantes apresentados em quaisquer formas ou embalagens 42,00% 54,27% 68,30% 28.9 3809.91.90 Amaciante/Suavizante 27,00% 37,98% 50,52% 28.10 3924.10.00 3924.90.00 6805.30.10 6805.30.90 Esponjas para limpeza 59,00% 72,74% 88,44% 28.11 2207.10.00 2207.20.10 lcool etlico para limpeza 31,00% 42,32% 55,26% 28.12 2710.11.90 leo para conservao e limpeza de mveis e outros artigos de madeira 49,00% 61,88% 76,59% 28.13 2801.10.00 2828.10.00 Cloro estabilizado , cido tricoloro, isocianrico todos 46,00% 58,62% 73,04% 98 2933.69.11 2933.69.19 3808.94 na forma lquida, em p, granulado, pastilhas ou em tabletes e demais desinfetantes para uso em piscinas; flutuador 3x1 ou 4x1 28.14 2803.00.90 Carbonato de sdio 99% 53,00% 66,22% 81,33% 28.15 2806.10.20 2806.20.00 Cloreto de hidrognio (cido clordrico), cido clorossuflrico, em soluo aquosa 49,00% 61,88% 76,59% 28.16 28.15 Limpador abrasivo e/ou soda custica em forma ou embalagem para uso direto 61,00% 74,91% 90,81% 28.17 2827.20.90 Desumidificador de ambiente 40,00% 52,10% 65,93% 28.18 2827.32.00 2827.49.21 2833.22.00 2924.1 Floculantes clarificantes, decantadores base de cloretos, oxicloretos, hidrocloretos; sulfatos de alumnio e outros sais de alumnio; todos na forma lquida, granulada, em p, pastilhas, tabletes, todos utilizados em piscinas 55,00% 68,40% 83,70% 28.19 2832.20.00 2901.10.00 Tira-manchas e produtos para pr-lavagem de roupas 52,00% 65,14% 80,15% 28.20 2836.20.10 2836.30.00 2836.50.00 Barrilha carbonatos de sdio, carbonato de clcio, hidrogeno carbonato de sdio ou bicarbonato de sdio, todos utilizados em piscinas 53,00% 66,22% 81,33% 28.21 2902.90.20 Naftalina 28,00% 39,06% 51,70% 28.22 2917.11.10 Antiferrugem 55,00% 68,40% 83,70% 28.23 2923.90.90 Clarificante 55,00% 68,40% 83,70% 28.24 2931.00.39 Controlador de metais 41,00% 53,19% 67,11% 28.25 2933.69.19 Flutuador 4x1 46,00% 58,62% 73,04% 28.26 3402.90.39 Limpa-bordas 51,00% 64,05% 78,96% 28.27 34.03 Preparaes lubrificantes e preparaes dos tipos utilizados para lubrificar e amaciar matrias txteis, para untar couros, peleteria e outras matrias 49,00% 61,88% 76,59% 28.28 38.02 Neutralizador/eliminador de odor 58,00% 71,65% 87,26% 28.29 2815.30.00 2842.10.90 2922.13 2923.90.90 3808.92 3808.93 3808.94 3808.99 Algicidas, removedores de gorduras e oleosidade, base de sais, perxido- sulfato de sdio ou potssio, todos utilizados em piscinas 60,00% 73,83% 89,63% 28.30 3822.00.90 Kit teste pH/cloro, fita-teste 51,00% 64,05% 78,96% 28.31 3824.90.49 Produtos para limpeza pesada 49,00% 61,88% 76,59% 28.32 2806.10.20 2807.00.10 Redutor de pH: produtos em soluo aquosa ou no, de 28,00% 39,06% 51,70% 99 2809.20.1 3824.90.79 cidos clordricos, sulfrico fosfrico, e outros redutores de pH da subposio 3824.90.79, todos utilizados em piscinas 28.33 3923.2 Sacos de lixo de contedo igual ou inferior a 100 litros 49,00% 61,88% 76,59% 28.34 6307.10.00 Rodilhas, esfreges, panos de prato ou de cozinha, flanelas e artefatos de limpeza semelhantes 53,00% 66,22% 81,33% 28.35 7323.10.00 esponjas e palhas de l de ao ou ferro para limpeza domstica 35,00% 46,67% 60,00% 28.36 8424.89 8516.79.90 Aparelhos mecnicos ou eltricos odorizantes, desinfetantes e afins 49,00% 61,88% 76,59% 28.37 9603.90.00 Vassouras, rodos, cabos e afins 64,00% 78,17% 94,37% 28.38 9603.10.00 Vassouras e escovas, constitudas por pequenos ramos ou outras matrias vegetais reunidas em feixes, com ou sem cabo 71,00% 85,78% 102,67% *28.39 Detergente, produtos de limpeza e conservao domstica, quando no relacionados em outros subitens deste Anexo 18,44% 28,68% 40,37% *28.40 3808.50.10 3808.91 3808.99 Outros inseticidas domsticos, quando no relacionados em outros subitens deste Anexo 23% 33,63% 45,78% * (item sujeito Substituio Tributria somente em operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro).
29. PRODUTOS ALIMENTCIOS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 45/13 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
29.1 CHOCOLATES
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.1.1 1704.90.10 Chocolate branco, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 40,88% 53,05% 66,97% 29.1.2 1806.31.10 1806.31.20 Chocolates contendo cacau, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 37,35% 49,22% 62,79% 29.1.3 1806.32.10 1806.32.20 Chocolate em barras, tabletes ou blocos ou no estado lquido, em pasta, em p, grnulos ou formas 39,46% 51,51% 65,29% 100 semelhantes, em recipientes ou embalagens imediatas de contedo igual ou inferior a 2 kg 29.1.4 1806.90 Chocolates e outras preparaes alimentcias contendo cacau, em embalagens de contedo igual ou inferior a 1 kg, excludos os achocolatados em p 44,4% 56,88% 71,14% 29.1.5 1806.90 Achocolatados em p, em embalagens de contedo igual ou inferior a 1 kg 25,26% 36,08% 48,46% 29.1.6 1806.90.00 Caixas de bombons contendo cacau, em embalagens de contedo entre 400g a 1 kg 23,74% 34,43% 46,65% 29.1.7 1704.90.20 1704.90.90 Bombons, inclusive base de chocolate branco, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, sem cacau 53,94% 67,24% 82,45% 29.1.8 1704.10.00 2106.90.50 Gomas de mascar com ou sem acar 63,57% 77,71% 93,86% 29.1.9 1806.90.00 Bombons, balas, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, contendo cacau 47,09% 59,80% 74,33% 29.1.10 2106.90.60 2106.90.90 Balas, caramelos, confeitos, pastilhas e produtos semelhantes sem acar 60,38% 74,24% 90,08% *29.1.11 1704.90 Outros produtos de confeitaria sem cacau (incluindo o chocolate branco), no relacionados em outros subitens deste Anexo 23% 33,63% 45,78% *29.1.12 1806 Outros chocolates e outras preparaes alimentcias que contenham cacau, no relacionados em outros subitens deste Anexo 23% 33,63% 45,78% * (item sujeito Substituio Tributria somente em operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro).
29.2 SUCOS E BEBIDAS
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.2.1 2101.20 2202.90.00 Bebidas prontas base de mate ou ch 48,22% 61,03% 75,67% 29.2.2 2106.90.10 1701.91.00 Preparaes em p para a elaborao de bebidas 50,49% 63,50% 78,36% 29.2.3 2202.10.00 Refrescos e outras bebidas no alcolicas, exceto os 36,56% 48,36% 61,85% 101 refrigerantes e as demais bebidas de que trata o Protocolo ICMS 11/91 29.2.4 2202.90.00 Bebidas prontas base de caf 42,33% 54,63% 68,69% 29.2.5 20.09 Sucos de frutas, ou mistura de sucos de fruta 42,33% 54,63% 68,69% 29.2.6 2009.8 gua de coco 41,76% 54,01% 68,01% 29.2.7 2202.90.00 Nctares de frutas e outras bebidas no alcolicas prontas para beber, exceto isotnicos. 38,8% 50,80% 64,50% 29.2.8 2202.90.00 Bebidas alimentares prontas base de soja, leite ou cacau 30,42% 41,69% 54,57% 29.2.9 2202.10.00 Refrescos e outras bebidas prontas para beber base de ch e mate 47,98% 60,77% 75,38% *29.2.10 2202.10.00 Outras guas, includas as guas minerais e as guas gaseificadas, adicionadas de acar ou de outros edulcorantes ou aromatizadas, no relacionados em outros subitens deste Anexo 36,67% 48,48% 61,98% * (item sujeito Substituio Tributria somente em operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro).
29.3 - LATICNIOS E MATINAIS
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.3.1 0402.1 0402.2 0402.9 Leite em p, blocos ou grnulos, exceto creme de leite 17,38% 27,52% 39,12% 29.3.2 1702.90.00 Preparaes em p para elaborao de bebidas instantneas, em embalagens de contedo inferior a 1 kg 42,33% 54,63% 68,69% 29.3.3 1901.10.20 Farinha lctea 32,78% 44,25% 57,37% 29.3.4 1901.10.10 Leite modificado para alimentao de lactentes 35,38% 47,08% 60,45% 29.3.5 1901.10.90 1901.10.30 Preparaes para alimentao infantil base de farinhas, grumos, smolas ou amidos e outros 36,63% 48,44% 61,93% 29.3.6 0401.10.10 0401.20.10 Leite longa vida (UHT - Ultra High Temperature), em recipiente de contedo inferior ou igual a 2 litros 14,82% 24,74% 36,08% 29.3.7 04.01 e 04.02 Creme de leite, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg 31,25% 42,59% 55,56% 29.3.8 04.02 Leite condensado, em recipiente de contedo 24,93% 35,73% 48,07% 102 inferior ou igual a 1 kg 29.3.9 04.03 iogurte e leite fermentado, em recipiente de contedo inferior ou igual a 2 litros 30,86% 42,17% 55,09% 29.3.10 04.04 04.06 requeijo e similares, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 10 gramas 37,01% 48,85% 62,38% 29.3.11 04.05 manteiga, em embalagem de contedo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 10 gramas 37,88% 49,80% 63,41% 29.3.12 15.17 margarina, em recipiente de contedo superior a 500 gramas e inferior ou igual a 1 kg 30,19% 41,44% 54,30%
29.4 SNACKS, CEREAIS E CONGNERES
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.4.1 1904.10.00 1904.90.00 Produtos base de cereais, obtidos por expanso ou torrefao 40,6% 52,75% 66,64% 29.4.2 1905.90.90 Salgadinhos diversos 49,16% 62,05% 76,78% 29.4.3 2005.20.00 2005.9 Batata frita, inhame e mandioca fritos 36,28% 48,06% 61,52% 29.4.4 2008.1 amendoim e castanhas tipo aperitivo, em embalagem de contedo inferior ou igual a 1 kg 49,98% 62,94% 77,75%
29.5 - MOLHOS, TEMPEROS e CONDIMENTOS
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.5.1 2103.20.10 Catchup em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 54,07% 67,38% 82,60% 29.5.2 2103.90.21 2103.90.91 Condimentos e temperos compostos, incluindo molho de pimenta e outros molhos, em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg 56,73% 70,27% 85,75% 29.5.3 2103.10.10 Molhos de soja preparados 55,07% 68,47% 83,79% 103 em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 29.5.4 2103.30.10 Farinha de mostarda em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 42,33% 54,63% 68,69% 29.5.5 2103.30.21 Mostarda preparada em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 57,42% 71,02% 86,57% 29.5.6 2103.90.11 Maionese em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 26,24% 37,15% 49,62% 29.5.7 20.02 Tomates preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 41,05% 53,24% 67,17% 29.5.8 2103.20.10 Molhos de tomate em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg 51,63% 64,73% 79,71%
29.6 BARRAS DE CEREAIS Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.6.1 1904.20.00 1904.90.00 Barra de cereais 51,64% 64,74% 79,72% 29.6.2 1806.90.00 Barra de cereais contendo cacau 51,64% 64,74% 79,72% 29.6.3 2106.10.00 2106.90.30 2106.90.90 Complementos alimentares compreendendo, entre outros, shakes para ganho ou perda de peso, barras e ps de protenas, tabletes ou barras de fibras vegetais, suplementos alimentares de vitaminas e minerais em geral, mega 3 e demais suplementos similares, ainda que em cpsulas 39,18% 51,21% 64,95%
29.7 PRODUTOS BASE DE TRIGO E FARINHAS 104 Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.7.1 1902.30.00 Massas alimentcias tipo instantnea, exceto a massa de macarro desidratada 49,92% 62,88% 77,68% 29.7.2 19.02 Massas alimentcias, cozidas ou recheadas (de carne ou de outras substncias) ou preparadas de outro modo 37,51% 49,39% 62,97% 29.7.3 1905.10.00 Po denominado knackebrot 28,45% 39,55% 52,24% 29.7.4 1905.20 Bolo de forma, pes industrializados, inclusive de especiarias, exceto panetones classificados no cdigo 1905.20.10 28,45% 39,55% 52,24% 29.7.5 1905.31 Biscoitos e bolachas (exceto dos tipos "cream cracker", "gua e sal", "maisena" e "maria" e outros de consumo popular, no adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominao comercial) 33,52% 45,06% 58,25% 29.7.6 1905.32 Waffles e wafers - sem cobertura 47,46% 60,20% 74,77% 29.7.7 1905.32 Waffles e wafers- com cobertura 34,3% 45,91% 59,17% 29.7.8 1905.40 Torradas, po torrado e produtos semelhantes torrados 28,45% 39,55% 52,24% 29.7.9 1905.90.10 Outros pes de forma 28,45% 39,55% 52,24% 29.7.10 1905.90.20 Outras bolachas, exceto casquinhas para sorvete 28,45% 39,55% 52,24% 29.7.11 1905.90.90 Outros pes e bolos industrializados e produtos de panificao no especificados anteriormente, exceto po francs de at 200g e casquinhas para sorvete 28,45% 39,55% 52,24%
29.8 LEOS Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.8.1 15.08 leo de amendoim refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 42,33% 54,63% 68,69% 105 29.8.2 15.09 Azeites de oliva, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 35,43% 47,13% 60,51% 29.8.3 1510.00.00 Outros leos e respectivas fraes, obtidos exclusivamente a partir de azeitonas, mesmo refinados, mas no quimicamente modificados, e misturas desses leos ou fraes com leos ou fraes da posio 15.09, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 46,46% 59,12% 73,58% 29.8.4 1512.19.11 1512.29.10 leo de girassol ou de algodo refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 25,34% 36,17% 48,55% 29.8.5 1514.1 leo de canola, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 25,31% 36,14% 48,52% 29.8.6 1515.19.00 leo de linhaa refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 42,33% 54,63% 68,69% 29.8.7 1515.29.10 leo de milho refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 25,38% 36,22% 48,60% 29.8.8 1512.29.90 1515.90.22 Outros leos refinados, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 42,33% 54,63% 68,69% 29.8.9 1517.90.10 Misturas de leos refinados, para consumo 36,83% 48,65% 62,17% 106 humano, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros
29.9 PRODUTOS BASE DE CARNE E PEIXE Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.9.1 1601.00.00 Enchidos (embutidos) e produtos semelhantes, de carne, miudezas ou sangue, exceto produtos comestveis resultantes da matana de gado e aves em estado natural, resfriado ou congelado; charque, salsicha, linguia e mortadela 38% 49,93% 63,56% 29.9.2 16.02 Outras preparaes e conservas de carne, miudezas ou de sangue, exceto produtos comestveis resultantes da matana de gado e aves em estado natural, resfriado ou congelado; charque, salsicha, linguia e mortadela 38,46% 50,43% 64,10% 29.9.3 16.04 Preparaes e conservas de peixes, excetuada a sardinha em lata; caviar e seus sucedneos preparados a partir de ovas de peixe 38,81% 50,81% 64,52% 29.9.4 16.05 Crustceos, moluscos e outros invertebrados aquticos, preparados ou em conservas 42,33% 54,63% 68,69%
29.10 PRODUTOS HORTCOLAS E FRUTAS Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.10.1 07.10 Produtos hortcolas, cozidos em gua ou vapor, congelados, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 42,33% 54,63% 68,69% 29.10.2 08.11 Frutas, no cozidas ou cozidas em gua ou vapor, congeladas, mesmo adicionadas de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 42,33% 54,63% 68,69% 107 29.10.3 20.01 Produtos hortcolas, frutas e outras partes comestveis de plantas, preparados ou conservados em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 53,14% 66,37% 81,50% 29.10.4 20.03 Cogumelos e trufas, preparados ou conservados, exceto em vinagre ou cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 39,32% 51,36% 65,12% 29.10.5 20.04 Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 42,33% 54,63% 68,69% 29.10.6 20.05 Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, no congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, excludos batata, inhame e mandioca fritos, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 49,06% 61,94% 76,66% 29.10.7 2006.00.00 Produtos hortcolas, frutas, cascas de frutas e outras partes de plantas, conservados com acar (passados por calda, glaceados ou crista-lizados), em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 42,33% 54,63% 68,69% 29.10.8 20.07 Doces, gelias, marmelades, purs e pastas de frutas, obtidos por cozimento, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 10 gramas 58,67% 72,38% 88,05% 29.10.9 20.08 Frutas e outras partes comestveis de plantas, preparadas ou conservadas de outro modo, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes ou de lcool, no especificadas nem compreendidas em outras posies, excludos os amendoins e castanhas 41,29% 53,50% 67,45% 108 tipo aperitivo, da posio 2008.1, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg
29.11 OUTROS Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 29.11.1 2104.20.00 Preparaes alimentcias compostas homogeneizadas (alimento infantil em conserva salgado ou doce) 42,33% 54,63% 68,69% 29.11.2 2104.10.11 Preparaes para caldos em embalagens igual ou inferior a 1kg 49,43% 62,34% 77,10% 29.11.3 2104.10.11 Preparaes para sopas em embalagens igual ou inferior a 1kg 48,66% 61,51% 76,19% 29.11.4 2104.10.2 Caldos e sopas preparados 42,33% 54,63% 68,69% 29.11.5 09.02 Ch, mesmo aromatizado 40,17% 52,28% 66,13% 29.11.6 0903.00 Mate 57,38% 70,98% 86,52% 29.11.7 1701.1, 1701.99 Acar, em embalagens de contedo inferior ou igual a 2 kg, exceto acar cristal e refinado, bem como as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 16,41% 26,47% 37,97% 29.11.8 2008.19.00 Milho para pipoca (microondas) 41,06% 53,25% 67,18% 29.11.9 2101.1 Extratos, essncias e concentrados de caf e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de caf, em embalagens de contedo inferior ou igual a 500 gramas 51,1% 64,16% 79,08% 29.11.10 2101.20 Extratos, essncias e concentrados de ch ou de mate e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de ch ou de mate, em embalagens de contedo inferior ou igual a 500 gramas, exceto as bebidas prontas base de mate ou ch 48,22% 61,03% 75,67% 29.11.11 2106.90.2 Ps, inclusive com adio de acar ou outro edulcorante, para a fabricao de pudins, cremes, sorvetes, flans, gelatinas ou preparaes similares, de contedo 46,21% 58,85% 73,29% 109 inferior ou igual a 500 gramas, exceto aqueles de que trata o Protocolo ICMS 20/05 29.11.12 2924.29.91 2925.11.00 2929.90.11 2905.43.00 2905.44.00 2940.00.93 2106.90.30 2106.90.90 Edulcorantes em geral em embalagem de contedo igual ou inferior a 5 litros 42,33% 54,63% 68,69% *29.11.13 17.01 17.02 Outros tipos de acar no relacionados em outros subitens deste Anexo, excetuados o refinado e o cristal 4,78% 13,84% 24,18% *29.11.14 2101 Outros extratos, essncias e concentrados de caf, ch ou mate e preparaes base destes produtos ou base de caf, ch ou mate; chicria torrada e outros sucedneos torrados do caf e respectivos extratos, essncias e concentrados, no relacionados em outros subitens deste Anexo. 13,89% 23,73% 34,98% *29.11.15 2106 Outras preparaes alimentcias no especificadas nem compreendidas noutras posies NCM/SH, desde que no relacionados em outros subitens deste Anexo 13,89% 23,73% 34,98% * (item sujeito Substituio Tributria somente em operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro)
30. MATERIAIS DE CONSTRUO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 196/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 30.1 3214.90.00 3816.00.1 3824.50.00 Argamassas, seladoras e massas para revestimento 37,00% 48,84% 62,37% 30.2 35.06 Produtos de qualquer espcie utilizados como colas ou adesivos, acondicionados para venda 48,02% 60,81% 75,43% 110 a retalho como colas ou adesivos, com peso lquido no superior a 1 kilo, exceto cola basto, cola instantnea e cola branca escolar 30.3 39.16 Revestimentos de PVC e outros plsticos; forro, sancas e afins de PVC, para uso na construo civil 44,00% 56,44% 70,67% 30.4 39.17 Tubos, e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos, para uso na construo civil 33,00% 44,49% 57,63% 30.5 39.18 Revestimento de pavimento de PVC e outros plsticos 38,00% 49,93% 63,56% 30.6 39.19 Chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, auto-adesivas, de plsticos, mesmo em rolos, para uso na construo civil. 39,00% 51,01% 64,74% 30.7 39.19 39.20 39.21 Veda rosca, lona plstica, fitas isolantes e afins 28,00% 39,06% 51,70% 30.8 39.21 Telhas plsticas, chapas, laminados plsticos em bobina, para uso na construo civil 42,00% 54,27% 68,30% 30.9 39.22 Banheiras, boxes para chuveiros, pias, lavatrios, bids, sanitrios e seus assentos e tampas, caixas de descarga e artigos semelhantes para usos sanitrios ou higinicos, de plsticos. 41,00% 53,19% 67,11% 30.10 39.24 Artefatos de higiene / toucador de plstico 52,00% 65,14% 80,15% 30.11 3925.10.00 3925.90.00 Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno e outros plsticos 40,00% 52,10% 65,93% 30.12 3925.20.00 Portas, janelas e afins, de plstico 37,00% 48,84% 62,37% 30.13 3925.30.00 Postigos, estores (includas as venezianas) e artefatos semelhantes e suas partes 48,00% 60,79% 75,41% 30.14 3926.90 Outras obras de plstico, para uso na construo civil 36,00% 47,75% 61,19% 30.15 4005.91.90 Fitas emborrachadas 27,00% 37,98% 50,52% 30.16 40.09 Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos dos respectivos acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, 43,00% 55,36% 69,48% 111 unies) para uso na construo civil 30.17 4016.91.00 Revestimentos para pavimentos (pisos) e capachos de borracha vulcanizada no endurecida 69,43% 84,07% 100,81% 30.18 4016.93.00 Juntas, gaxetas e semelhantes, de borracha vulcanizada no endurecida, para uso no automotivo 47,00% 59,70% 74,22% 30.19 44.08 Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contraplacados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas longitudinalmente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6mm 69,43% 84,07% 100,81% 30.20 44.09 Pisos de madeira 36,00% 47,75% 61,19% 30.21 4410.11.21 Painis de partculas, painis denominados oriented strand board (OSB) e painis semelhantes (por exemplo, waferboard), de madeira ou de outras matrias lenhosas, recobertos na superfcie com papel impregnado de melamina, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, em ambas as faces, com pelcula protetora na face superior e trabalho de encaixe nas quatro laterais, dos tipos utilizados para pavimentos 38,00% 49,93% 63,56% 30.22 44.11 Pisos laminados com base de MDF (Mdium Density Fiberboard) e/ou madeira 37,00% 48,84% 62,37% 30.23 44.18 Obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis montados para revestimento de pavimentos (pisos) e as fasquias para telhados 38,00% 49,93% 63,56% 112 shingles e shakes, de madeira 30.24 48.14 Papel de parede e revestimentos de parede semelhantes; papel para vitrais. 51,00% 64,05% 78,96% 30.25 57.03 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de matrias txteis, tufados, mesmo confeccionados 49,00% 61,88% 76,59% 30.26 57.04 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de feltro, exceto os tufados e os flocados, mesmo confeccionados 44,00% 56,44% 70,67% 30.27 59.04 Linleos, mesmo recortados, revestimentos para pavimentos (pisos) constitudos por um induto ou recobrimento aplicado sobre suporte txtil, mesmo recortados 63,00% 77,09% 93,19% 30.28 63.03 Persianas de materiais txteis 47,00% 59,70% 74,22% 30.29 68.02 Ladrilhos de mrmores, travertinos, lajotas, quadrotes, alabastro, nix e outras rochas carbonticas, e ladrilhos de granito, cianito, charnokito, diorito, basalto e outras rochas silicticas, com rea de at 2m2 44,00% 56,44% 70,67% 30.30 68.05 Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo. 41,00% 53,19% 67,11% 30.31 6807.10.00 Manta asfltica 37,00% 48,84% 62,37% 30.32 6808.00.00 Painis, chapas, ladrilhos, blocos e semelhantes, de fibras vegetais, de palha ou de aparas, partculas, serragem (serradura) ou de outros desperdcios de madeira, aglomerados com cimento, gesso ou outros aglutinantes minerais, para uso na construo civil 69,43% 84,07% 100,81% 30.33 68.09 Obras de gesso ou de composies base de gesso 30,00% 41,23% 54,07% 30.34 68.10 Obras de cimento, de concreto ou de pedra artificial, mesmo armadas, 33,00% 44,49% 57,63% 113 exceto poste acima de 3 m de altura e tubos, laje, pr laje e moures 30.35 68.11 Caixas dgua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimento- celulose ou semelhantes, contendo ou no amianto 39,00% 51,01% 64,74% 30.36 69.07 69.08 Ladrilhos e placas de cermica, exclusivamente para pavimentao ou revestimento 39,00% 51,01% 64,74% 30.37 69.10 Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para usos sanitrios, de cermica 40,00% 52,10% 65,93% 30.38 6912.00.00 Artefatos de higiene/toucador de cermica 54,00% 67,31% 82,52% 30.39 70.03 Vidro vazado ou laminado, em chapas, folhas ou perfis, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 39,00% 51,01% 64,74% 30.40 70.04 Vidro estirado ou soprado, em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 69,43% 84,07% 100,81% 30.41 70.05 Vidro flotado e vidro desbastado ou polido em uma ou em ambas as faces, em chapas ou em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 39,00% 51,01% 64,74% 30.42 7007.19.00 Vidros temperados 36,00% 47,75% 61,19% 30.43 7007.29.00 Vidros laminados 39,00% 51,01% 64,74% 30.44 7008.00.00 Vidros isolantes de paredes mltiplas 50,00% 62,96% 77,78% 30.45 70.09 Espelhos de vidro, mesmo emoldurados, excludos os de uso automotivo 37,00% 48,84% 62,37% 30.46 70.16 Blocos, placas, tijolos, ladrilhos, telhas e outros artefatos, de vidro prensado ou moldado, mesmo armado, para construo; cubos, pastilhas e outros artigos semelhantes 61,20% 75,13% 91,05% 30.47 7019 e 90.19 Banheira de hidromassagem 34,00% 45,58% 58,81% 114 30.48 72.13 7214.20.00 7308.90.10 Vergalhes 33,00% 44,49% 57,63% 30.49 7214.20.00 7308.90.10 Barras prprias para construes, exceto os vergalhes 40,00% 52,10% 65,93% 30.50 7217.10.90 73.12 Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos, cordas, cabos, tranas (entranados), lingas e artefatos semelhantes, de ferro ou ao, no isolados para usos eltricos 42,00% 54,27% 68,30% 30.51 7217.20.90 Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizados 40,00% 52,10% 65,93% 30.52 73.07 Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao 33,00% 44,49% 57,63% 30.53 7308.30.00 Portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras de ferro fundido, ferro ou ao 34,00% 45,58% 58,81% 30.54 7308.40.00 7308.90 Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para estruturas de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo 39,00% 51,01% 64,74% 30.55 73.10 Caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro ou ao, prprias para a construo civil; de ferro fundido, ferro ou ao 59,00% 72,74% 88,44% 30.56 7313.00.00 Arame farpado, de ferro ou ao arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos utilizados em cercas 42,00% 54,27% 68,30% 30.57 73.14 Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao 33,00% 44,49% 57,63% 30.58 7315.11.00 Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao 69,43% 84,07% 100,81% 30.59 7315.12.90 Outras correntes de elos articulados, de ferro fundido, ferro ou ao 69,43% 84,07% 100,81% 30.60 7315.82.00 Correntes de elos soldados, de ferro fundido, de ferro ou ao 42,00% 54,27% 68,30% 30.61 7317.00 Tachas, pregos, 41,00% 53,19% 67,11% 115 percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre 30.62 73.18 Parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, tira-fundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao 46,00% 58,62% 73,04% 30.63 73.23 Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao 69,43% 84,07% 100,81% 30.64 73.24 Artefatos de higiene ou de toucador, e suas partes; pias, banheiras, lavatrios, cubas, mictrios, tanques e afins de ferro fundido, ferro ou ao 57,00% 70,57% 86,07% 30.65 73.25 Outras obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, para uso na construo civil 57,00% 70,57% 86,07% 30.66 73.26 Abraadeiras 52,00% 65,14% 80,15% 30.67 74.07 Barra de cobre 38,00% 49,93% 63,56% 30.68 7411.10.10 Tubos de cobre e suas ligas, para instalaes de gua quente e gs, de uso na construo civil 32,00% 43,41% 56,44% 30.69 74.12 Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas) de cobre e suas ligas, para uso na construo civil 31,00% 42,32% 55,26% 30.70 74.15 Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre, parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso), e artefatos semelhantes, de cobre 37,00% 48,84% 62,37% 30.71 7418.20.00 Artefatos de higiene/toucador de cobre 44,00% 56,44% 70,67% 30.72 7607.19.90 Manta de subcobertura aluminizada 34,00% 45,58% 58,81% 116 30.73 7609.00.00 Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas), de alumnio, para uso na construo civil 40,00% 52,10% 65,93% 30.74 76.10 Construes e suas partes (inclusive pontes e elementos de pontes, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, balaustradas, e estruturas de box), de alumnio, exceto as construes, pr-fabricadas da posio 94.06; chapas, barras, perfis, tubos e semelhantes, de alumnio, prprios para construes 32,00% 43,41% 56,44% 30.75 7615.20.00 Artefatos de higiene/toucador de alumnio 46,00% 58,62% 73,04% 30.76 76.16 Outras obras de alumnio, prprias para construes, includas as persianas 37,00% 48,84% 62,37% 30.77 8302.4 76.16 Outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns, para construes, inclusive puxadores, exceto persianas de alumnio constantes do item 76. 36,00% 47,75% 61,19% 30.78 83.01 Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), de metais comuns, includas as suas partes fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns chaves para estes artigos, de metais comuns excludos os de uso automotivo 41,00% 53,19% 67,11% 30.79 8302.10.00 Dobradias de metais comuns, de qualquer tipo. 46,00% 58,62% 73,04% 30.80 8302.50.00 Pateras, porta-chapus, cabides, e artigos semelhantes de metais comuns 50,00% 62,96% 77,78% 30.81 83.07 Tubos flexveis de metais comuns, mesmo com acessrios, para uso na construo civil 37,00% 48,84% 62,37% 30.82 83.11 Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhantes, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, 41,00% 53,19% 67,11% 117 revestidos exterior ou interiormente de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos fios e varetas de ps de metais comuns aglomerados, para metalizao por projeo 30.83 8419.1 Aquecedores de gua no eltricos, de aquecimento instantneo ou de acumulao 33,00% 44,49% 57,63% 30.84 84.81 Torneiras, vlvulas (includas as redutoras de presso e as termostticas) e dispositivos semelhantes, para canalizaes, caldeiras, reservatrios, cubas e outros recipientes 34,00% 45,58% 58,81% 30.85 8515.90.00 8515.1 8515.2 Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia 39,00% 51,01% 64,74% 30.86 44.07 Madeira serrada ou fendida longitudinalmente, cortada em folhas ou desenrolada, mesmo aplainada, polida ou unida pelas extremidades, de espessura superior a 6mm 36,00% 47,75% 61,19% *30.87 3824.40.00 Aditivos preparados para cimentos, argamassas ou concretos 37,00% 48,84% 62,37% *30.88 3824.50.00 Argamassas e concretos, no refratrios 37,00% 48,84% 62,37% *30.89 Outros azulejos, louas sanitrias e de cozinha no relacionados neste Anexo 23,00% 33,63% 45,78% *30.90 Demais produtos de ferro para a construo civil, no relacionados neste Anexo 18,48% 28,72% 40,42% * (item sujeito Substituio Tributria somente em operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro)
31. MQUINAS E OUTRAS FERRAMENTAS Fundamento normativo: Protocolo ICMS 158/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 31.1 84.05 Geradores de gs de ar (gs pobre) ou de gs de gua, 37% 48,84% 62,37% 118 com ou sem depuradores; geradores de acetileno e geradores semelhantes de gs, operados a gua, com ou sem depuradores 31.2 8413.20.00 Bombas manuais para lquidos, exceto das subposies 8413.11 e 8413.19 37% 48,84% 62,37% 31.3 8413.50.90 Bombas volumtricas alternativas 37% 48,84% 62,37% 31.4 8425.49 Macacos 37% 48,84% 62,37% 31.5 8515.39.00 Mquinas e aparelhos para soldar metais por arco ou jato de plasma, excludas as automticas-NCM 8515.31 37% 48,84% 62,37% 31.6 9024.10.20 Mquinas e aparelhos para ensaios de dureza 37% 48,84% 62,37% 31.7 9028.10 9028.90.90 Contadores de gases, suas partes e acessrios 37% 48,84% 62,37% 31.8 9028.20 9028.90.90 Contadores de lquidos, suas partes e acessrios 37% 48,84% 62,37% 31.9 90.29 Outros contadores (por exemplo: contadores de voltas, contadores de produo, totalizadores de caminho percorrido, podmetros, excludos os taxmetros); indicadores de velocidade e tacmetros, exceto os das posies 90.14 ou 90.15; estroboscpios; inclusive suas partes e acessrios 37% 48,84% 62,37% 31.10 90.31 Instrumentos, aparelhos e mquinas de medida ou controle, no especificados nem compreendidos em outras posies do presente captulo; projetores de perfis; suas partes e acessrios; exceto aparelhos digitais de uso em veculos automveis-NCM 9031.80.40, aparelhos para anlise de txteis, computadorizados-NCM 9031.80.50 e clulas de carga-NCM 9031.80.60 37% 48,84% 62,37% 31.11 8424.81 Aparelhos mecnicos para agricultura ou horticultura 37% 48,84% 62,37%
32. MQUINAS E APARELHOS MECNICOS, ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS Fundamento normativo: Protocolo ICMS 195/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada 119 Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 32.1 8414.5 Ventiladores 35,99% 47,74% 61,17% 32.2 8414.60.00 Coifas com dimenso horizontal mxima no superior a 120 cm 49,74% 62,68% 77,47% 32.3 8414.90.20 Partes de ventiladores ou coifas aspirantes 35,99% 47,74% 61,17% 32.4 8415.10 8415.8 8415.90.00 Mquinas e aparelhos de ar- condicionado contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a umidade, includos as mquinas e aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadamente e suas partes e peas 39,90% 51,99% 65,81% 32.5 8415.10.11 Aparelhos de ar-condicionado tipo Split System (elementos separados) com unidade externa e interna 48,01% 60,80% 75,42% 32.6 8415.10.19 Aparelhos de ar-condicionado com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/hora 39,90% 51,99% 65,81% 32.7 8415.10.90 Aparelhos de ar-condicionado com capacidade acima de 30.000 frigorias/hora 38,58% 50,56% 64,24% 32.8 8421.21.00 Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Purificadores de gua 34,19% 45,79% 59,04% 32.9 8421.29.90 Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Depuradores de gua eltricos 47,21% 59,93% 74,47% 32.10 8421.21.00 Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Filtros de barro 56,89% 70,45% 85,94% 32.11 8421.39.30 Concentradores de oxignio por depurao do ar, com capacidade de sada inferior ou igual a 6 litros por minuto 42,12% 54,40% 68,44% 32.12 8423.10.00 Balanas para pessoas, includas as balanas para bebs; balanas de uso domstico 51,84% 64,96% 79,96% 32.13 8424.20.00 Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes 79,76% 95,29% 113,05% 32.14 8424.30.10 8424.30.90 8424.90.90 Mquinas e aparelhos de jato de gua e vapor e aparelhos de jato semelhantes e suas partes 42,12% 54,40% 68,44% 32.15 8424.30.90 Lavadora de alta presso 46,45% 59,11% 73,57% 32.16 8443.12.00 Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, dos tipos utilizados em escritrios, alimentados por folhas de formato no superior a 22 cm x 36 cm , quando no dobradas 42,12% 54,40% 68,44% 32.17 84.67 Ferramentas pneumticas, 42,12% 54,40% 68,44% 120 hidrulicas ou com motor (eltrico ou no eltrico) incorporado, de uso manual 32.18 8467.21.00 Furadeiras eltricas 41,26% 53,47% 67,42% 32.19 8468.10.00 8468.90.10 Maaricos de uso manual e suas partes 42,12% 54,40% 68,44% 32.20 8468.20.00 8468.90.90 Mquinas e aparelhos a gs e suas partes 42,12% 54,40% 68,44% 32.21 8214.90 8510 Aparelhos ou mquinas de barbear, mquinas de cortar o cabelo ou de tosquiar e aparelhos de depilar, de motor eltrico incorporado e suas partes 42,12% 54,40% 68,44% 32.22 8515.1 Mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca 42,12% 54,40% 68,44% 32.23 8515.2 Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia 42,12% 54,40% 68,44% 32.24 8516.2 Aparelhos eltricos para aquecimento de ambientes 31,60% 42,97% 55,97% 32.25 8516.31.00 Secadores de cabelo 44,45% 56,93% 71,20% 32.26 8516.32.00 Outros aparelhos para arranjos do cabelo 44,45% 56,93% 71,20% 32.27 84.25 Talhas, cadernais e moites 37,00% 48,84% 62,37% 32.28 8415.90 Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia da posio 8515.2 - Exceto dos produtos destinados construo civil 39,14% 51,16% 64,91%
33. MATERIAIS ELTRICOS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 84/11 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Especificao MVA Contribuinte Substituto (ou Responsvel solidrio) Operaes internas (ou aquisies no RJ) Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) sujeitas alquota de 12% Operaes interestaduais (ou aquisies em outro Estado) sujeitas alquota de 4% 33.1 8413.70.10 Eletrobombas submersveis 31,00% 42,32% 55,26% 33.2 85.13 Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia (por exemplo: de pilhas, de acumuladores, de magnetos), exceto os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e 39,00% 51,01% 64,74% 121 automveis 33.3 85.16 Aquecedores eltricos de gua, includos os de imerso, chuveiros ou duchas eltricos, torneiras eltricas, resistncias de aquecimento, inclusive as de duchas e chuveiros eltricos e suas partes, exceto outros fornos, fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras, 8516.60.00 37,00% 48,84% 62,37% 33.4 85.17 Aparelhos eltricos para telefonia; outros aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagens ou outros dados, includos os aparelhos para comunicao em redes por fio ou redes sem fio (tal como um rede local (LAN) ou uma rede de rea estendida (WAN)), includas suas partes, exceto os de uso automotivos e os das subposies 8517.62.51, 8517.62.52, 8527.62.53 37,00% 48,84% 62,37% 33.5 85.17 Interfones, seus acessrios, tomadas e plugs 36,00% 47,75% 61,19% 33.6 8517.18.99 Outros aparelhos telefnicos e videofones, exceto telefone celular 38,00% 49,93% 63,56% 33.7 85.29 Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos das posies 85.25 a 85.28, exceto os de uso automotivo 39,00% 51,01% 64,74% 33.8 8529.10.11 Antenas com refletor parablico, exceto para telefone celular, exceto as de uso automotivo 38,00% 49,93% 63,56% 33.9 85.31 Aparelhos eltricos de sinalizao acstica ou visual (por exemplo, campainhas, sirenes, quadros indicadores, aparelhos de alarme para proteo contra roubo ou incndio), exceto os de uso automotivo 33,00% 44,49% 57,63% 33.10 8531.10 Aparelhos eltricos de 40,00% 52,10% 65,93% 122 alarme, para proteo contra roubo ou incndio e aparelhos semelhantes, exceto os de uso automotivo 33.11 8531.80.00 Outros aparelhos de sinalizao acstica ou visual, exceto os de uso automotivo 34,00% 45,58% 58,81% 33.12 85.33 Resistncias eltricas (includos os reostatos e os potencimetros), exceto de aquecimento 39,00% 51,01% 64,74% 33.13 8534.00.00 Circuitos impressos, exceto os de uso automotivo 39,00% 51,01% 64,74% 33.14 85.36 Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo, interruptores, comutadores, rels, corta-circuitos, eliminadores de onda, plugues e tomadas de corrente, suportes para lmpadas e outros conectores, caixas de juno), para uma tenso no superior a 1.000V; conectores para fibras pticas, feixes ou cabos de fibras pticas, exceto stater classificado na subposio 8336.50 e os de uso automotivo 38,00% 49,93% 63,56% 33.15 85.37 Quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos das posies 85.35 ou 85.36, para comando eltrico ou distribuio de energia eltrica, includos os que incorporem instrumentos ou aparelhos do Captulo 90 da NCM/SH, bem como os aparelhos de comando numrico 29,00% 40,15% 52,89% 33.16 8541.40.11 8541.40.21 8541.40.22 Diodos emissores de luz (LED),exceto diodos laser 30,00% 41,23% 54,07% 33.17 8543.70.92 Eletrificadores de cercas 38,00% 49,93% 63,56% 33.18 7413.00.00 Cabos, tranas e semelhantes, de cobre, no isolados para usos eltricos, exceto os de 39,00% 51,01% 64,74% 123 uso automotivo 33.19 85.44 7413.00.00 76.05 76.14 Fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados ou no, para usos eltricos (includos os de cobre ou alumnio, envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de conexo; fios e cabos telefnicos e para transmisso de dados; cabos de fibras pticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo; cordas, cabos, tranas e semelhantes, de alumnio, no isolados para uso eltricos, exceto os de uso automotivo 36,00% 47,75% 61,19% 33.20 8544.49.00 Fios e cabos eltricos, para tenso no superior a 1000V, exceto os de uso automotivo 36,00% 47,75% 61,19% 33.21 85.47 Peas isolantes inteiramente de matrias isolantes, ou com simples peas metlicas de montagem (suportes roscados, por exemplo) incorporadas na massa, para mquinas, aparelhos e instalaes eltricas; tubos isoladores e suas peas de ligao, de metais comuns, isolados interiormente 38,00% 49,93% 63,56% 33.22 90.32 9033.00.00 Instrumentos e aparelhos para regulao ou controle, automticos, suas partes e acessrios exceto os reguladores de voltagem eletrnicos classificados no cdigo 9032.89.11 e os controladores eletrnicos da subposio 9032.89.2 38,00% 49,93% 63,56% 33.23 9030.3 Aparelhos e instrumentos para medida ou controle da tenso, intensidade, resistncia ou da potncia, sem dispositivo registrador, exceto os de uso automotivo 33,00% 44,49% 57,63% 33.24 9030.89 Analisadores lgicos de 31,00% 42,32% 55,26% 124 circuitos digitais, de espectro de frequncia, frequencmetros, fasmetros, e outros instrumentos e aparelhos de controle de grandezas eltricas e deteco 33.25 9107.00 Interruptores horrios e outros aparelhos que permitam acionar um mecanismo em tempo determinado, munidos de maquinismo de aparelhos de relojoaria ou de motor sncrono 37,00% 48,84% 62,37% 33.26 94.05 Aparelhos de iluminao (includos os projetores) e suas partes, no especificados nem compreendidos em outras posies; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras luminosos, e artigos semelhantes, contendo uma fonte luminosa fixa permanente, e suas partes no especificadas nem compreendidas em outras posies 39,00% 51,01% 64,74% 33.27 9405.10 9405.9 Lustres e outros aparelhos eltricos de iluminao, prprios para serem suspensos ou fixados no teto ou na parede, exceto os dos tipos utilizados na iluminao pblica, e suas partes 35,00% 46,67% 60,00% 33.28 9405.20.00 9405.9 Abajures de cabeceira, de escritrio e lampadrios de interior, eltricos e suas partes 39,00% 51,01% 64,74% 33.29 9405.40 9405.9 Outros aparelhos eltricos de iluminao e suas partes 32,00% 43,41% 56,44%
34. ARTEFATOS DE USO DOMSTICO
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 189/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 34.1 3924.10.00 Servios de mesa e outros 38,00% 49,93% 63,56% 125 utenslios de mesa ou de cozinha, de plstico, inclusive os descartveis 34.2 4419.00.00 Artefatos de madeira para mesa ou cozinha 63,00% 77,09% 93,19% 34.3 4823.20.9 filtros descartveis para coar caf ou ch 63,00% 77,09% 93,19% 34.4 4823.6 bandejas, travessas, pratos, xcaras ou chvenas, taas, copos e artigos semelhantes, de papel ou carto 63,00% 77,09% 93,19% 34.5 6911.10.10 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua, inclusive os descartveis - Estojos 48,00% 60,79% 75,41% 34.6 6911.10.90 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua, inclusive os descartveis - Avulsos 50,00% 62,96% 77,78% 34.7 6911.10 6912.00.00 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana e de cermica 50,00% 62,96% 77,78% 34.8 6912.00.00 Velas para filtros 103,00% 120,54% 140,59% 34.9 70.13 Objetos de vidro para servio de mesa ou de cozinha 54,00% 67,31% 82,52% 34.10 7013.37.00 Outros copos exceto de vitrocermica 55,00% 68,40% 83,70% 34.11 7013.42.90 Objetos para servio de mesa (exceto copos) ou de cozinha, exceto de vitrocermica outros pratos 53,00% 66,22% 81,33% 34.12 7323.93.00 Artefatos de uso domstico, e suas partes, de ferro fundido, ferro ou ao; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de ao inoxidvel 70,00% 84,69% 101,48% 34.13 7323.9 7418.19.00 7615.19.00 Artigos para servio de mesa ou de cozinha e suas partes, de ferro fundido, ferro, ao, cobre e alumnio 64,00% 78,17% 94,37% 34.14 7615.19.00 Outros artefatos de uso domstico, de higiene ou de toucador, e suas partes, de alumnio; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes, para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de alumnio 58,00% 71,65% 87,26% 34.15 7615.19.00 Outros artefatos de uso domstico de alumnio: panelas, inclusive de presso, frigideiras, caarolas e assadeiras 58,00% 71,65% 87,26% 126 34.16 82.11 Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, de uso domstico 73,00% 87,95% 105,04% 34.17 8211.91.00 Facas de mesa de lmina fixa 71,00% 85,78% 102,67% 34.18 8211.92.10 Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, para cozinha ou aougue 74,00% 89,04% 106,22% 34.19 82.15 Colheres, garfos, conchas, escumadeiras, ps para tortas, facas especiais para peixe ou manteiga, pinas para acar e artefatos semelhantes 69,00% 83,60% 100,30% 34.20 9617.00 Garrafas trmicas e outros recipientes isotrmicos montados, com isolamento produzido pelo vcuo, e suas partes (exceto ampolas de vidro) 70,00% 84,69% 101,48%
35. INSTRUMENTOS MUSICAIS
Fundamento normativo: Protocolo ICMS 194/09 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 35.1 92.01 Pianos, mesmo automticos; cravos e outros instrumentos de cordas, com teclado 25,73% 36,60% 49,01% 35.2 92.02 Outros instrumentos musicais de cordas (por exemplo: guitarras (violes), violinos, harpas) 35,10% 46,78% 60,12% 35.3 92.05 Outros instrumentos musicais de sopro (por exemplo: clarinetes, trompetes, gaitas de foles) 43,88% 56,31% 70,52% 35.4 9206.00.00 Instrumentos musicais de percusso (por exemplo: tambores, caixas, xilofones, pratos, castanholas, maracs) 32,47% 43,92% 57,00% 35.5 92.07 Instrumentos musicais cujo som produzido ou deva ser amplificado por meios eltricos (por exemplo: rgos, guitarras, acordees) 36,52% 48,32% 61,80% 35.6 92.09 Partes (mecanismos de 35,39% 47,09% 60,46% 127 caixas de msica, por exemplo) e acessrios (por exemplo, cartes, discos e rolos para instrumentos mecnicos) de instrumentos musicais; metrnomos e diapases de todos os tipos.
36. COSMTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR Fundamento normativo: Protocolo ICMS 104/12 mbito de aplicao: Operaes internas, interestaduais originadas nas unidades federadas signatrias do Protocolo supracitado e aquisies de mercadorias procedentes das demais unidades federadas por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 36.1 1211.90.90 Henna (embalagens de contedo igual ou inferior a 200g) 77,85% 93,22% 110,79% 36.2 2712.10.00 Vaselina 49,80% 62,75% 77,54% 36.3 2814.20.00 Amonaco em soluo aquosa (amnia) 51,73% 64,84% 79,83% 36.4 2847.00.00 Perxido de hidrognio (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml 49,40% 62,31% 77,07% 36.5 2914.11.00 Acetona (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml) 58,29% 71,97% 87,60% 36.6 3006.70.00 Lubrificao ntima 61,45% 75,40% 91,35% 36.7 3301 leos essenciais (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml) 55,23% 68,64% 83,98% 36.8 3303.00.10 Perfumes (extratos) 50,54% 52,27% 66,11% 36.9 3303.00.20 guas-de-colnia 55,36% 57,15% 71,43% 36.10 3304.10.00 Produtos de maquilagem para os lbios 63,64% 65,52% 80,57% 36.11 3304.20.10 Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel 63,64% 65,52% 80,57% 36.12 3304.20.90 Outros produtos de maquilagem para os olhos 63,64% 65,52% 80,57% 36.13 3304.30.00 Preparaes para manicuros e pedicuros 63,64% 65,52% 80,57% 36.14 3304.91.00 Ps, includos os compactos, para maquilagem 63,64% 65,52% 80,57% 36.15 3304.99.10 Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas 57,79% 59,60% 74,11% 36.16 3304.99.90 Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele 30,74% 32,24% 44,26% 36.17 3305.10.00 Xampus para o cabelo 36,36% 37,93% 50,47% 128 36.18 3305.20.00 Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos 47,66% 49,36% 62,94% 36.19 3305.30.00 Laqus para o cabelo 51,03% 52,77% 66,65% 36.20 3305.90.00 Outras preparaes capilares 52,18% 53,93% 67,92% 36.21 3305.90.00 Tintura para o cabelo 33,02% 34,55% 46,78% 36.22 3306.20.00 Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fio dental) 49,05% 61,93% 76,65% 36.23 3306.90.00 Outras preparaes para higiene bucal ou dentria 43,16% 55,53% 69,67% 36.24 3307.10.00 Preparaes para barbear (antes, durante ou aps) 65,28% 67,18% 82,38% 36.25 3307.20.10 Desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos 49,16% 50,88% 64,59% 36.26 3307.20.90 Outros desodorantes corporais e antiperspirantes 50,42% 52,15% 65,98% 36.27 3307.30.00 Sais perfumados e outras preparaes para banhos 50,42% 52,15% 65,98% 36.28 3307.90.00 Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados 50,42% 52,15% 65,98% 36.29 3307.90.00 Solues para lentes de contato ou para olhos artificiais 39,17% 40,77% 53,57% 36.30 3401.19.00 Lenos umedecidos 54,77% 56,55% 70,78% 36.31 4014.90.10 Bolsa para gelo ou para gua quente 64,76% 79,00% 95,27% 36.32 4014.90.90 Chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas 71,57% 86,39% 103,34% 36.33 4202.1 Malas e maletas de toucador 56,11% 69,60% 85,02% 36.34 4818.20.00 Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo 67,26% 81,71% 98,23% 36.35 4818.20.00 Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos igual ou superior a 80 metros e do tipo comercializado em folhas intercaladas 41,08% 53,27% 67,21% 36.36 4818.30.00 Toalhas e guardanapos de mesa 57,90% 71,55% 87,14% 36.37 4818.90.90 Toalhas de cozinha 61,86% 75,85% 91,83% 36.38 9619.00.00 Fraldas 31,30% 42,65% 55,61% 36.39 9619.00.00 Tampes higinicos 47,20% 59,92% 74,46% 36.40 9619.00.00 Absorventes higinicos externos 52,22% 65,37% 80,41% 36.41 5601.21.90 Hastes flexveis (uso no medicinal) 49,64% 62,57% 77,35% 36.42 5603.92.90 Suti descartvel, assemelhados e papel para depilao 51,73% 64,84% 79,83% 36.43 8203.20.90 Pinas para sobrancelhas 57,73% 71,36% 86,94% 36.44 8214.10.00 Esptulas (artigos de cutelaria) 57,73% 71,36% 86,94% 36.45 8214.20.00 Utenslios e sortidos de utenslios de manicuros ou de pedicuros (includas as limas para unhas) 57,73% 71,36% 86,94% 129 36.46 9025.11.10 9025.19.90 Termmetros, inclusive o digital 57,26% 70,85% 86,38% 36.47 9603.2 Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios ou para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam partes de aparelhos, exceto escovas de dentes 56,11% 69,60% 85,02% 36.48 9603.30.00 Pincis para aplicao de produtos cosmticos 56,11% 69,60% 85,02% 36.49 9605.00.00 Sortidos de viagem, para toucador de pessoas para costura ou para limpeza de calado ou de roupas 56,11% 69,60% 85,02% 36.50 9615 Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os da posio 8516 e suas partes 56,11% 69,60% 85,02% 36.51 9616.20.00 Borlas ou esponjas para ps ou para aplicao de outros cosmticos ou de produtos de toucador 56,11% 69,60% 85,02% 36.52 3923.30.00 3924.90.00 3924.10.00 4014.90.90 7010.20.00 Mamadeiras 71,57% 86,39% 103,34%
37. LCOOL PARA USO FARMACUTICO OU INDUSTRIAL
mbito de aplicao: Operaes internas e aquisies de mercadorias procedentes de outra unidade da federao por contribuintes localizados no Estado do Rio de Janeiro.
Subitem NCM/SH Descrio MVA Original MVA Ajustada Alquota interestadual de 12% Alquota interestadual de 4% 37.1, para aprimoram ento, 2207 lcool etlico no desnaturado, com um teor alcolico em volume igual ou superior a 80% vol.; lcool etlico e aguardentes, desnaturados, com qualquer teor alcolico, no relacionados em outros subitens deste Anexo 18,44% 28,68% 40,37%
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SEFAZ RJ ESCLARECE NO SEU DVIDAS DA SEMANA QUE: 130 SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA PAGAMENTO DECENDIAL - P. De acordo com a Resoluo SER n 114/04, de 30.06.04, os prazos de recolhimento do ICMS devido por substituio tributria previstos na Resoluo SER n 80/04 foram alterados, passando a apurao do imposto retido ser feita no ltimo dia de cada decndio. Com esta alterao, os livros Registro de Apurao do ICMS, Registro de Sadas e Registro de Entradas devem ser fechados por decndio ? R.: No. O contribuinte apurar os valores referentes ao ICMS retido, no ltimo dia de cada decndio utilizando memria de clculo. A escriturao dos valores relativos ao imposto retido se dar no ltimo dia do perodo no livro Registro de Apurao do ICMS, de forma globalizada, em folha subsequente destinada a apurao relacionada com as suas prprias operaes, com a indicao da expresso "Substituio Tributria", obedecendo ao artigo 23, do Livro II, do Regulamento do ICMS (RICMS/00), aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000. ACESSRIOS PARA SORVETE TRIBUTAO - P - OS ACESSRIOS PARA SORVETE ESTO SUJEITOS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA? R: No. O contribuinte deve atender ao disposto no Protocolo ICMS 20/2005. Conforme 1 da clusula primeira do Protocolo ICMS 20/05, esto sujeitos ao regime de substituio tributria os sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvetes, classificados na posio 2105.00 da NCM e os preparados para fabricao de sorvete em mquina, classificados na posio 1806, 1901 e 2106 da NCM. Portanto, os acessrios sujeitam-se tributao normal.
ACETONA AMNIA TRIBUTAO - P - Removedor de esmaltes sem acetona, classificado na posio 2915.29.29 da NBM/SH e amnia diluda, classificada na posio 3809.91.90 da NBM/SH esto sujeitos ao regime de substituio tributria? Qual a alquota a ser utilizada nas operaes de sadas internas? R: O Decreto 35418/04, de 11 de maio de 2004, suspendeu a partir de 1 de maio de 2004 a aplicao do regime de substituio tributria, estabelecido no Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS (RICMS/00), aprovado pelo Decreto n 27427/00, de 17 de novembro de 2000, em relao s operaes com produtos de toucador, conforme relao constante do Anexo nico do mencionado Decreto. A amnia utilizada como produto farmacutico de uso humano est sujeita ao regime de substituio tributria, conforme Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427/00, de 17 de novembro de 2000. Nas operaes internas aplica-se a alquota de 19%, de acordo com o inciso I do artigo 14 da Lei n 2657/96, j includo o adicional de 1% referente ao FECP, institudo pela Lei n 4056/02.
ACHOCOLATADO TRIBUTAO - P De acordo com o Decreto n 38122/05, os achocolatados (tipo Nescau) esto includos no regime de substituio tributria? Qual a sua posio na NBM/SH? R: Os achocolatados no esto includos no regime de substituio tributria. O achocolatado em p est classificado na posio 1806.90.00 da NBM/SH. O achocolatado lquido se classifica na posio 2202.90.00 da NBM/SH.
GUA OXIGENADA CLASSIFICAO FISCAL TRIBUTAO - P. A gua oxigenada de 20 e 30 volumes usada na preparao de tintura de cabelos classificada na posio 2847.00.00? Qual a alquota do ICMS a que est sujeita? Est sujeita ao regime de substituio tributria? R: A classificao fiscal est correta. O produto gua oxigenada est includo no Anexo II, do Livro II, do RICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000, no item "Produtos farmacuticos e medicinais de uso humano", estando, portanto, sujeito ao regime de substituio tributria. A alquota do ICMS de 18% (dezoito por cento). Deve ser adicionado de 1% relativo ao FECP.
GUA DE COCO TRIBUTAO - P. 1 - A gua de coco em caixinha est sujeita ao regime de substituio tributria? 2 - Qual a alquota interna da gua de coco? R.: 1 - Esto includas no regime de substituio tributria, nas operaes internas, todas as bebidas classificadas na posio 22.02 da NBM/SH, devendo o interessado consultar o item 1, do Parecer Normativo n 3, de 10 de outubro de 2002. 2 - A alquota do ICMS 19% (dezenove por cento) j includo o Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais (FECP).
SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA VINHO EXCLUSO - P. Vinho est sujeito ao regime de substituio tributria no Estado do Rio de Janeiro? 131 R.: O Decreto n 36111, de 25 de agosto de 2004, excluiu a partir de 1 de setembro de 2004, o item Bebida Alcolica posio 2204 a 2208 da NBM/SH do Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427 de 17 de novembro de 2000. Portanto, este item no estar mais sujeito ao regime de substituio tributria nas operaes internas no Estado do Rio de Janeiro, a partir daquela data.
Substituio tributria interna reteno na entrada - P. Contribuinte que receber produtos constantes do Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427/00, de microempresa, sem que tenha sido feita a reteno, fica responsvel pelo pagamento do ICMS por substituio tributria? Qual o valor do ICMS normal a ser abatido para apurar o ICMS por substituio? R.: Sim, caso o contribuinte receba mercadorias constantes do Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000, sem que tenha sido feita a reteno fica responsvel pelo pagamento do ICMS relativo substituio tributria. As microempresas ou empresas de pequeno porte enquadradas no Regime Simplificado do ICMS esto obrigadas reteno e pagamento do imposto relativo substituio tributria, na qualidade de responsvel, caso recebam mercadoria sem a reteno do imposto. Dessa forma, ao adquirir, em operao interna, mercadoria sujeita substituio tributria de contribuinte enquadrado no Regime Simplificado do ICMS, a Nota Fiscal deve conter a expresso "imposto retido por substituio" e o dispositivo que determinou a reteno. Na hiptese de receber mercadoria de microempresa sem a informao sobre a reteno do ICMS, para clculo do imposto retido por substituio tributria, o contribuinte deve somar ao valor da Nota Fiscal de aquisio as despesas de frete, seguro e demais despesas acrescendo a esse total a margem de valor agregado prevista na legislao e multiplicar o resultado pela alquota interna para a mercadoria, no tendo, neste caso, valor a abater.
SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA VIDROS - P. Empresa fabricante de vidros planos e cristais, sujeitos ao regime de substituio tributria, pergunta como deve proceder nos seguintes casos: 1 - Na aquisio de vidro de contribuinte localizado em outra unidade da Federao? 2 - Na importao de vidros? 3 - Deve pagar o ICMS relativo ao estoque de vidros adquiridos de terceiros? 4 Deve reter o imposto na venda para contribuinte que utiliza o vidro como matria-prima? R.: 1 - Caso o estabelecimento localizado neste estado tenha atividade industrial, a reteno do imposto ser feita na sada. 2 - Na importao de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, o estabelecimento importador fica responsvel pela reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, isto , a reteno do imposto far-se- por ocasio da sada da mercadoria do estabelecimento do importador, consoante o disposto no 1, do artigo 2, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000. 3 - No. Considerando que o contribuinte industrial, a reteno do imposto feita na sada da mercadoria de seu estabelecimento. 4 - De acordo com o inciso III, do artigo 38, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000, o regime de substituio tributria no se aplica operao que destinar mercadoria para utilizao em processo de industrializao. Cabe acrescentar que o corte do vidro para instalao em esquadrias e a colocao de moldura em espelhos e quadros no se considera industrializao, devendo o imposto ser retido por ocasio da sada dos vidros e espelhos do estabelecimento industrial. Este item foi excludo do regime de substituio tributria.
SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA VENDA INTERESTADUAL - P. Uma empresa com a atividade de indstria e comrcio de xaropes concentrados posio 2202 NBM/SH, quando emite Nota Fiscal de venda para fora do Estado do Rio de Janeiro precisa pagar o ICMS substituio tributria? R.: Os produtos listados no Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000, esto sujeitos ao regime de substituio tributria somente nas operaes internas. Portanto, nas operaes interestaduais, o interessado utilizar o sistema de tributao normal.
132 SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA TRIBUTAO DEFINITIVA - P. Um estabelecimento varejista recebe mercadoria constante do Anexo II, do Livro II, do RICMS/00, fazendo a reteno do imposto por ocasio da entrada no seu estabelecimento, utilizando a margem de valor agregado prpria para a mercadoria. No entanto, caso o seu preo de revenda seja inferior ao que serviu de base de clculo da reteno, pode o contribuinte compensar a diferena de imposto retido? R.: No. Na substituio tributria no cabe a restituio ou cobrana complementar do ICMS quando a operao ou prestao subsequente cobrana do imposto se realizar com valor inferior ou superior quele estabelecido para a base de clculo. A tributao definitiva em se tratando de mercadoria sujeita substituio tributria. SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA TRANSFERNCIA INTERESTADUAL RETENO NA ENTRADA - P. Indstria farmacutica com matriz no Estado de So Paulo e filial no Estado do Rio de Janeiro deve fazer a reteno do ICMS por substituio tributria nas operaes de transferncia de mercadorias da matriz para a filial? R.: Em operaes interestaduais, a responsabilidade pelo pagamento do ICMS substituio tributria dos produtos relacionados no Anexo II , do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427 de 17 de novembro de 2000, do destinatrio localizado no Estado do Rio de Janeiro, devendo ser pago antecipadamente, conforme disposto na Resoluo SER n 80/04. Entretanto, facultado ao remetente firmar Termo de Acordo com a Secretaria de Estado da Receita do Rio de Janeiro, devendo para maiores detalhes entrar em contato com o Departamento Especializado de Fiscalizao DEF.06 - Substituio Tributria, telefones (21) 2224-0805 / 2224-4384 / 3852-8843. O pagamento antecipado do ICMS substituio tributria, quando efetuado pelo remetente localizado em outra unidade federada deve ser feito por meio de GNRE em nome do adquirente, inclusive com o CNPJ deste e o FECP pago em DARJ com o CNPJ e inscrio estadual do destinatrio.
SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA TRANSFERNCIA INTERESTADUAL - P. possvel a um contribuinte estabelecido em outro estado efetuar transferncia de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria para sua filial localizada no Estado do Rio de Janeiro, sem que faa a reteno antecipada do imposto, conforme determina a Resoluo SER n 80/04? R.: Nas transferncias de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria somente pode ser dispensada a reteno do imposto pelo estabelecimento remetente na hiptese deste estar inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro (CADERJ), conforme prev o inciso II, do artigo 38 , do Livro II, do Regulamento do ICMS (RICMS/00), aprovado pelo Decreto n 27427 , de 17 de novembro de 2000, o qual determina que o regime de substituio tributria no se aplica transferncia para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por substituio, hiptese em que a obrigao pela reteno e recolhimento do imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a empresa diversa. Assim, caso o remetente localizado em outra unidade federada seja inscrito no CADERJ na condio de contribuinte substituto, por fora de convnio ou protocolo ou por celebrao de Termo de Acordo, poder efetuar a remessa para outro estabelecimento seu localizado no Estado do Rio de Janeiro, desde que no varejista, sem efetuar a reteno do ICMS relativo s operaes subsequentes. Se o estabelecimento remetente no inscrito no CADERJ, o ICMS devido por substituio tributria deve ser recolhido antecipadamente por GNRE, ou no momento da entrada neste Estado.
SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA SABO EM P MARGEM DE VALOR AGREGADO - P. Qual a margem de valor agregado aplicvel em operaes com sabo em p para clculo do ICMS devido por substituio tributria? R.: O sabo em p destinado limpeza domstica enquadra-se no item "gua sanitria, detergente, produtos de limpeza e conservao domstica", cuja margem de valor agregado de 30 %.
SUBSTITUIO TRIBUTRIA INTERNA RESPONSABILIDADE DO DESTINATRIO - P 1) Contribuinte que adquire mercadorias oriundas de outra unidade da Federao, relacionadas no Anexo II do Livro II do RICMS/00, sujeitas ao regime de substituio tributaria do ICMS apenas nas operaes internas, sem a devida reteno considerado contribuinte substituto ou substitudo? 2) Qual CFOP utilizar em suas Notas Fiscais de venda? R: 1) O adquirente considerado substitudo. Entretanto, caso receba mercadorias constantes do Anexo II, do Livro II, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000, de dentro ou fora do Estado sem que tenha sido feita a reteno fica responsvel pelo recolhimento do ICMS relativo substituio tributria. Nos termos do artigo 4. da Resoluo SER 80/04, no caso de no ser realizado o pagamento na forma 133 prevista no artigo 3., nem efetuada a reteno prevista no artigo 1. ou 2., a responsabilidade pelo pagamento do imposto que deixou de ser pago ou retido caber ao contribuinte que recebeu a mercadoria. O pagamento do ICMS-ST ser feito mediante DARJ em separado, cdigo de receita 023-0, e o pagamento do Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais FECP ser feito em outro DARJ, com o cdigo de receita 750-1. 2) O remetente de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria apenas nas operaes internas no Estado do Rio de Janeiro, localizado em outra unidade da Federao, deve emitir a Nota Fiscal com o CFOP 6.101 ou 6.102, conforme o caso. O destinatrio deve registrar a Nota Fiscal nos livros fiscais com o CFOP 2.403. Por ocasio da subsequente sada interna, deve utilizar o CFOP 5.405.
PORTARIA ST N. 116 DE 01 DE JULHO DE 2004 Publicada no D.O.E. em 05.07.2004, pag. 14 Firma entendimento quanto excluso de mercadorias do regime de substituio tributria de que trata o Decreto n. 35.418/2004. O SUPERINTENDENTE DE TRIBUTAO, no uso de suas atribuies, tendo em vista o grande nmero de perguntas sobre a excluso do regime de substituio tributria de mercadorias relacionadas no Anexo nico do Decreto n. 35.418, de 11 de maio de 2004, R E S O L V E: Art. 1. Relativamente ao item "34.01 - sabes; produtos e preparaes orgnicos tensoativos utilizados como sabo, em barras, pes, pedaos ou figuras moldados, mesmo contendo sabo; produtos e preparaes orgnicos tensoativos destinados lavagem da pele, na forma de lquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabo; papel, pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos, impregnados, revestidos ou recobertos de sabo ou de detergentes", e seus subitens, constantes do Anexo nico do Decreto n. 35.418/04, somente esto excludos do regime de substituio tributria os produtos de toucador de higiene pessoal. Pargrafo nico - Permanecem sujeitas ao regime de substituio tributria as mercadorias classificadas na posio 34.01 e suas subposies da NBM/SH que se destinam limpeza e conservao domstica, tais como sabes e detergentes, em barra, tablete, p ou lquido, para roupas, louas, pisos etc. Art. 2. Esta portaria entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. Rio de Janeiro, 1 de julho de 2004. Alberto da Silva Lopes Superintendente de Tributao
PARECER NORMATIVO N. 03, DE 10 DE OUTUBRO DE 2002 Publicado no D.O.E. de 18.10.2002 Fixa entendimento quanto incluso de mercadorias no Regime de Substituio Tributria nas Operaes Internas, de que trata o Anexo II, do Livro II, do RICMS/00, e d outras providncias.
Senhor Superintendente, Cuida o presente parecer de dirimir dvidas frequentes apresentadas por contribuintes substitutos e responsveis relativamente ao regime de substituio tributria. Preliminarmente, cumpre esclarecer que o regime de substituio tributria est previsto no 7, do artigo 150, da Constituio Federal e no artigo 6, da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, o qual determina, in verbis: "Art. 6 Lei estadual poder atribuir a contribuinte do imposto ou a depositrio a qualquer ttulo a responsabilidade pelo seu pagamento, hiptese em que o contribuinte assumir a condio de substituto tributrio.". 134 No Estado do Rio de Janeiro, a Lei n 846, de 30 de maio de 1985, relaciona em seu anexo as mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria e a Lei n 2657, de 26 de dezembro de 1996, no Captulo V, dispe sobre contribuinte substituto, base de clculo de reteno, margem de valor agregado e responsabilidade solidria em relao ao adquirente de mercadoria sujeita substituio tributria. O Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00), trata da matria nos Livros II, "Da substituio tributria" e IV, "Do regime de substituio tributria aplicvel s operaes com combustvel e lubrificante". Em 26 de junho de 2002, foi editado o Decreto n 31424, que introduziu alteraes no Livro II, do RICMS/00, entre elas a incluso de mercadorias no Anexo II, que trata das mercadorias submetidas ao regime de substituio tributria apenas nas operaes internas. Essas mercadorias, embora listadas no anexo da Lei n 846/85 e, portanto, sujeitas substituio tributria, haviam sido temporariamente suspensas desse regime de tributao, conforme artigo 4, da Resoluo SEF n 1210, de 22 de junho de 1985. Uma das dvidas mais frequentes dos contribuintes trazidas ao conhecimento desta Superintendncia diz respeito s mercadorias acrescentadas ao Anexo II, do Livro II, do RICMS/00, pelo decreto acima citado. Passamos, pois, a comentar sobre a incluso ou no de mercadorias no Anexo II, do Livro II, do RICMS/00: 1 - "gua, adicionada de acar ou de outros edulcorantes ou aromatizada - posio 22.02 da NBM/SH": esto includas nesse item todas as bebidas classificadas nessa posio da NBM/SH, com exceo dos refrigerantes relacionados no Protocolo ICMS 11/91, os quais esto sujeitos substituio tributria tambm nas operaes interestaduais, devendo ser obedecida a legislao especfica. A posio 22.02 da NBM/SH engloba as bebidas no alcolicas, entre elas as guas minerais adicionadas de acar ou de outros edulcorantes ou aromatizadas, os refrescos ou refrigerantes, cola, laranjadas ou limonadas, constitudas por gua potvel comum, com ou sem acar ou outros edulcorantes, aromatizadas com sucos, essncias de frutos ou com extratos compostos ou adicionados de cido tartrico e de cido ctrico. Tambm esto includos na posio 22.02 da NBM/SH, nctares de frutas tornados prprios para consumo por adio de gua, acar ou outros edulcorantes e filtrao e outros produtos alimentcios lquidos, suscetveis de consumo direto como bebidas, tais como aquelas base de leite e de cacau, em especial as achocolotadas prontas para beber e as bebidas base de leite de soja. Os sucos naturais industrializados, no diludos e no adicionados de acar ou edulcorantes no se incluem nesse item; 2 - "gua sanitria, detergente, produtos de limpeza e conservao domstica": esse item abrange todos os produtos qumicos destinados limpeza e conservao, tais como os sabes e os detergentes, em p ou lquido, para roupas ou para louas, os desinfetantes, os alvejantes, os amaciantes, os saponceos etc. Contudo, os utenslios utilizados na limpeza e conservao domstica, como esponjas, vassouras, baldes, rodos, no esto includos no item em questo; 3 - "lcool para uso domstico e farmacutico - posio 22.07 da NBM/SH": nesse item est includo somente o lcool etlico, comumente conhecido como "lcool", imprprio para consumo humano e utilizado em limpeza e desinfeco. Exclui-se desse item o combustvel slido base de lcool; 4 - "Alimento ou preparaes alimentcias - posies 21.01 e 21.06 da NBM/SH": nesse item esto includas todas as mercadorias classificadas nas posies 21.01 e 21.06 da NBM/SH. A posio 21.01 compreende extratos, essncias e concentrados de caf, ch ou de mate e preparaes base desses produtos ou base de caf, ch ou mate e tambm chicria torrada e outros sucedneos torrados do caf e respectivos extratos, essncias e concentrados. Os exemplos mais comuns das mercadorias includas nesse item so o caf, ch e mate instantneos, mesmo adicionados de acar, leite, gorduras vegetais ou outras substncias. Tambm esto includos os produtos torrados destinados a substituir ou imitar o caf (caf de cevada, caf de malte, caf de bolota etc.). No entanto, o caf torrado e modo (mesmo descafeinado), o ch (preto ou verde) e o mate em folhas ou saquinhos, assim como as plantas para infuses como: boldo, erva-cidreira, camomila, hortel, no esto includos nesse item. Na posio 21.06 esto includos os concentrados de protenas e 135 substncias proticas texturizadas, especialmente, os ps para preparar pudins, cremes, sorvetes, sobremesas, gelias e semelhantes; as preparaes alimentcias que consistam em mel natural enriquecido com gelia real; os hidrolisatos de protenas; os concentrados de protenas; os bombons e pastilhas especiais para diabticos; as preparaes compostas para refrescos, refrigerantes e outras bebidas; os produtos constitudos por misturas de plantas, sementes ou frutas de espcies diferentes, normalmente utilizadas em infuses etc. Assim, os denominados "chs" mistos de frutas e plantas ou de mais de uma espcie de plantas, classificados na posio 21.06 da NBM/SH esto sujeitos substituio tributria; 5 - "Azulejo, loua sanitria e de cozinha": esto includos nesse item apenas os azulejos utilizados como revestimento de paredes. Outros revestimentos cermicos, ladrilhos hidrulicos, pastilhas etc. no esto sujeitos ao regime de substituio tributria. As louas sanitrias so aquelas utilizadas em banheiros, cozinhas e reas de servio; 6 - "Bala, bombom, caramelo, pastilha, drope, chocolate, goma de mascar e guloseimas semelhantes, ovo de pscoa - posies 17.04 e 18.06 da NBM/SH": a citao das posies da NBM/SH nesse item no significa que todas os produtos nelas classificados estejam submetidos ao regime de substituio tributria. Ao contrrio, esto sujeitos ao regime de tributao somente: bala, bombom, caramelo, pastilha, drope, chocolate, goma de mascar, ovo de pscoa e guloseimas semelhantes, quando classificados nessas posies, a no ser que especificados em outro item dos Anexos I ou II, do Livro II, do RICMS/00. importante lembrar que os achocolatados em p, embora classificados na posio da 18.06 da NBM/SH, no esto includos no regime de substituio tributria por no se enquadrarem na definio do item, isto guloseimas prontas para degustao; 7 - "Bebida alcolica - posio 22.04 a 22.08 da NBM/SH": todas as bebidas alcolicas dessas posies esto includas no regime de substituio tributria; 8 - "Fechadura, cadeado, chave pronta ou semipronta - posio 83.01 da NBM/SH": esto includos nesse item as fechaduras de qualquer tipo, bem como os ferrolhos de segurana; os cadeados, includos os fechos de segurana com chave; os fechos e armaes com fecho que tenham fechadura e as chaves para esses artigos, acabadas ou no. Cumpre acrescentar que esse item abrange dispositivos de fecho cujo mecanismo seja acionado por meio de chave ou por meio de uma combinao de nmeros ou letras (denominados "segredos") e tambm as fechaduras de acionamento e bloqueio eltrico, que podem funcionar, por exemplo, com a introduo de um carto magntico, pela composio de um cdigo sobre um teclado eletrnico ou por um sinal de rdio ; 9 - "Ferro para construo civil": todo ferro utilizado nas armaes de estrutura de concreto armado, inclusive o utilizado para fazer colunas, vigas, radis, estribos e outros, e suas amarraes, est sujeito ao regime de substituio tributria; 10 - "Fio eltrico, fita isolante, tomada e interruptor": nesse item incluem-se os fios e cabos eltricos de qualquer dimetro, inclusive as extenses, as fitas isolantes, as tomadas e interruptores e suas partes, ainda que vendidas isoladamente; 11 - "Fsforo de segurana - posio 3605.00.00 da NBM/SH": entende-se como fsforo de segurana aquele que produz pequena chama por frico em superfcie preparada para esse fim; 12 - "Fogos de artifcio": esse item inclui somente os fogos de artifcio utilizados para fins de divertimento, tais como: bombas, foguetes, tubos de ar, jato luminoso, archotes, fogos de bengala etc., cuja finalidade proporcionar espetculos pelos seus efeitos sonoros, luminosos e fumgenos, devido sua combusto; 13 - "Inseticida domstico": esse item inclui somente o inseticida vendido em embalagem prpria para uso domstico, excludos os agrotxicos utilizados na produo rural. Esto excludos, tambm, os inseticidas vendidos em embalagem industrial, utilizados por empresas de desinfeco, imunizao, higienizao, desratizao e congneres, mencionadas no item 16, da Lista de Servios a que se refere o artigo 8, do Decreto-lei n 406/68; 14 - "culos, armao de culos, lente para culos e lentes de contato": esse item inclui os culos utilizados tanto para fins corretivos como estticos, as armaes e lentes para culos e as lentes de contato; 136 15 - "Pes industrializados, torradas, bolachas, biscoitos, waffles e wafers - posio 19.05 da NBM/SH": a posio 19.05 da NBM/SH inclui outros produtos que no os citados nesse item da Lei n 846/85. Esto sujeitos ao regime de substituio tributria apenas os pes industrializados, inclusive os pes de especiarias, as torradas, as bolachas e os biscoitos de qualquer tipo, doces ou salgados, inclusive aqueles obtidos a partir de massa base de p de batata ou de farinha de milho adicionada de condimento de queijo, glutamato de sdio e sal, e fritos em leo vegetal, os waffles e wafers; 16 - "Peas e acessrios para veculos automotores": a listagem apresentada nesse item no tem carter restritivo, mas explicativo. Todas as peas e acessrios destinados ao uso em veculo automotor esto sujeitas ao regime de substituio tributria. Esclarecemos que os produtos listados, quando destinados a outros usos tais como: rolamentos para mquinas de lavar, molas para relgios, ar condicionado industrial ou domstico etc. no esto sujeitos substituio tributria; 17 - "Perfume e gua de colnia de qualquer tipo, desodorante, talco, cosmtico e produtos de toucador": esto includos nesse item os perfumes e guas de colnia ou de lavanda, apresentados sob qualquer forma (lquido ou em basto); os desodorantes corporais e antiperspirantes; os talcos de qualquer tipo (includo o no perfumado e para bebs); os produtos de beleza ou maquilagem tais como: batons e outros produtos para lbios, sombras para olhos, mscaras, lpis para sobrancelhas e outros produtos de maquilagem para olhos, preparaes para conservao e cuidados da pele (exceto os medicamentos), p de arroz (mesmo compacto), base para o rosto, outros ps e pinturas para o rosto, leites de beleza ou de toucador, loes tnicas ou loes para o corpo, vaselina prpria para o cuidado da pele, cremes de beleza, cremes nutritivos, cremes de proteo para evitar irritaes da pele, preparaes para o tratamento de acne (no enquadrados como medicamentos), produtos para manicuros e pedicuros, como esmaltes e removedores de esmalte e de cutculas; produtos de toucador, tais como: xampu, preparaes para ondulao ou alisamento permanentes dos cabelos, laqus, condicionador, tintura, fixador, descolorante, leos, cremes, brilhantinas, etc. Tambm esto sujeitos ao regime de substituio tributria os sais perfumados para banhos, os depilatrios, os preparados bronzeadores e filtros solares, as pastas, feltros e falsos tecidos impregnados, revestidos ou recobertos de perfumes ou de cosmticos, as loes para aps barba e os produtos de toucador para animais. Cumpre lembrar que j se encontravam no regime de substituio tributria, desde dezembro de 1985, os produtos farmacuticos e medicinais de uso humano, tais como homeoptico, oficinal (mercrio cromo, iodo, gua oxigenada, elixir paregrico etc.), fitoterpico (derivado de planta), soluo parenteral glicosada ou isotnica, soro (antiofdico, anti-rbico, antitetnico etc.), vacina, albumina ou plasma humano, colrio oftalmolgico, soluo para lentes de contato, produto odontolgico, leo mineral medicinal, adoante artificial, produto dermatolgico medicinal, pastilha, contraste radiolgico e laxante, sabo, sabonete, xampu, pasta, loo e talco medicinais, hidratantes, emolientes ou anti- spticos e, bem assim, os medicamentos e produtos listados na clusula primeira do Convnio ICMS 76/94, estes ltimos tanto nas operaes internas quanto nas interestaduais; 18 - "Sabo, sabonete e creme de barbear": esto includos nesse item os sabes e os produtos e preparaes orgnicos tensoativos utilizados como sabo e os destinados lavagem da pele na forma de lquido ou creme, classificados na posio 34.01 da NBM/SH; e os cremes e espumas para barbear da posio 3307.10 da NBM/SH; 19 - "Suco concentrado de fruta, lquido, em p ou em pasta": o suco concentrado de fruta, lquido, em p ou em pasta, sujeito ao regime de substituio tributria aquele que, classificado na posio 20.09 da NBM/SH, apresenta-se concentrado (congelado ou no) ou sob a forma de cristais ou em p. Os sucos de frutas adicionados de gua em proporo superior necessria para dar ao concentrado a composio do suco no seu estado natural, conferem ao produto obtido o carter de diluies identificveis com as bebidas das posies 22.02, tambm sujeitas ao regime de substituio tributria. No esto sujeitos ao regime de substituio tributria os sucos naturais de frutas, no concentrados nem diludos, embora industrializados; 137 20 - "Vidro, espelho e cristal": nesse item incluem-se somente os vidros planos utilizados comumente na construo civil, mesmo os de superfcie irregular (martelados, canelados, adiamantados etc.), os vidros de segurana temperados, utilizados em boxes de banheiros e os espelhos; 21 - "Vinagre para uso alimentar - posio 2209.00.00 da NBM/SH": esto includos nesse item os vinagres de vinho, de cerveja, de malte, de sidra, de perada, de ma ou de outros mostos fermentados de frutas, os vinagres de lcool e demais vinagres utilizados na alimentao. Outra dvida comum aos contribuintes diz respeito ao pagamento do imposto devido por substituio tributria na hiptese de aquisio de mercadoria sujeita ao regime sem que tenha sido feita a reteno na operao anterior. A Lei n 2657/96 determina que o contribuinte que receber, de dentro ou de fora do Estado, mercadoria sujeita substituio tributria, sem que tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria ter sido retido. A Lei n 3342, de 29 de dezembro de 1999, que estabelece normas relativas ao tratamento diferenciado, simplificado, aplicvel s microempresas e empresas de pequeno porte, no inciso I, do artigo 13, obriga o contribuinte enquadrado no Regime Simplificado do ICMS a recolher o imposto a que se acha obrigado em virtude de substituio tributria. Assim, todo o contribuinte que receba mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria sem que tenha sido feita a reteno na operao anterior, est obrigado a reter o imposto na entrada em seu estabelecimento. A legislao estadual trata da matria nas Resolues SEF ns 3014, de 8 de maro de 1999, e 6464, de 18 de julho de 2002. Ambas determinam que o pagamento do imposto devido por substituio tributria seja feito mediante DARJ em separado, cdigo de receita 023-0, at o dia 9 (nove) do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento. H, tambm, muitas perguntas sobre ressarcimento de imposto retido, que no deve ser confundido com estorno ou anulao de reteno. O ressarcimento ocorre quando o contribuinte recebe mercadoria com imposto retido e, posteriormente, remete essa mesma mercadoria para outra unidade federada. O procedimento para se efetuar o ressarcimento est previsto no artigo 20, do Livro II, do RICMS/00. O estorno ou anulao da reteno acontece nos casos em que o prprio contribuinte que efetuou a reteno do imposto na entrada da mercadoria em seu estabelecimento, na qualidade de responsvel, a remete para outro estado ou para contribuinte que v utiliz-la em processo industrial. Nessa hiptese, o contribuinte deve anular a reteno anterior, mediante estorno de dbito em sua escrita fiscal, na proporo da quantidade sada, conforme estabelece a Resoluo SEF n 6494, de 30 de setembro de 2002. Cabe acrescentar algumas consideraes sobre a base de clculo de reteno das mercadorias listadas no Anexo II, do Livro II, do RICMS/00, sujeitas ao regime de substituio tributria apenas nas operaes internas. O contribuinte que recebe essas mercadorias em operao interestadual e, portanto, sem o imposto retido, deve, em princpio, determinar a base de clculo de reteno relativamente s operaes subsequentes de acordo com o disposto no inciso II, do artigo 22, da Lei n 2657/96, isto : o preo de aquisio, includos os valores correspondentes a frete e carreto, seguro, imposto e outros encargos transferveis ao destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao de percentual de margem de comercializao determinado pela legislao. No entanto, caso receba essas mercadorias em transferncia, a base de clculo de reteno deve ser determinada da seguinte forma: 1 - o destinatrio distribuidor ou atacadista: a reteno no ser feita na entrada da mercadoria no estabelecimento, mas na sua sada, segundo determina o inciso II, do artigo 38, do Livro II, do RICMS/00, sendo o imposto retido calculado tomando como valor inicial o preo de venda da mercadoria praticado pelo atacadista; 2 - o destinatrio varejista: a reteno feita na entrada, sendo o imposto retido calculado tomando como valor inicial o preo de venda da mercadoria praticado pela indstria. Na hiptese de remessa dessas mesmas mercadorias a substitudo intermedirio interdependente, o 4, do artigo 22, da Lei n 2657/96, estabelece que o valor inicial para a determinao da base de clculo de reteno ser o preo praticado por esse ltimo. Dessa forma, o imposto a ser retido na entrada da mercadoria no estabelecimento calculado tomando como valor inicial: 138 1 - o preo de venda da mercadoria praticado pelo atacadista, caso o destinatrio seja distribuidor ou atacadista; 2 - o preo de venda da mercadoria praticado pela indstria , caso o destinatrio seja varejista. Relativamente escriturao a ser efetuada pelo contribuinte substitudo, responsvel pela reteno e recolhimento do imposto na entrada em seu estabelecimento, devem ser atendidas as determinaes da Resoluo SEF n 6494, de 30 de setembro de 2002. Lembramos que as microempresas e empresas de pequeno porte enquadradas no Regime Simplificado do ICMS esto dispensadas da escriturao de livros fiscais e da entrega da GIA-ICMS. No entanto, caso seja do seu interesse, podero escriturar os livros fiscais a fim de melhor controlar os pagamentos do imposto devido por substituio tributria a que esto obrigadas. considerao de V.S. C.T., em 9 de outubro de 2002 Luciana Azevedo da Cunha Fulp Fiscal de Rendas - Consultor Tributrio Matrcula n 294.672-1
RESOLUO SEFAZ N. 537 DE 28 DE SETEMBRO DE 2012 Publicada no D.O.E. de 01.10.2012, pg. 09 Dispe sobre a Substituio Tributria no Estado do Rio de Janeiro. O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso de suas atribuies e tendo em vista o disposto no art. 9. da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996, o Captulo V da Lei n. 2.657, de 26 de dezembro de 1996, e o contido nos Livros II e IV do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000, nos termos do Processo n. E-04/008.832/2012, R E S O L V E: Captulo I Disposies Preliminares Art. 1. Esta Resoluo disciplina a operacionalizao e os procedimentos a serem realizados pelos contribuintes substitutos e demais obrigados, substitudos e transportadores, em operaes internas e interestaduais com as mercadorias a seguir indicadas, sem prejuzo da aplicabilidade das demais normas especficas fixadas na legislao do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS): I - aquelas de que trata o Anexo I do Livro II do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00); e II - as mercadorias relacionadas no art. 1. do Livro IV do RICMS/00. Captulo II Do remetente designado contribuinte substituto nas operaes internas Art. 2. Na sada interna das mercadorias a que se referem os incisos I e II do art. 1. desta Resoluo fica atribuda ao estabelecimento industrial localizado neste Estado a responsabilidade pela reteno e o pagamento do ICMS relativo s operaes subsequentes destinadas a contribuinte do imposto, observadas as disciplinas especficas fixadas na legislao tributria, especialmente ao disposto nos 1., 5. e 6. do art. 1., art. 19 e art. 45 do Livro IV do RICMS, no que se refere ao lcool etlico hidratado combustvel (AEHC), ao leo combustvel e ao querosene de aviao (QAV), ao gs natural veicular (GNV), ao lcool etlico anidro combustvel (AEAC) e ao leo lubrificante acabado. 1. Na importao de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria fica o estabelecimento importador, na qualidade de contribuinte substituto, responsvel pela reteno e o pagamento do ICMS relativo s operaes subsequentes, no momento da sada da mercadoria do seu estabelecimento. 2. O contribuinte fluminense destinatrio de mercadoria, bem ou servio sujeitos substituio tributria em operao ou prestao originada no prprio Estado do Rio de Janeiro nos termos do caput deste artigo, sem que tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria ter sido retido, nos termos do art. 25 da Lei n. 2.657/96. 3. Os sujeitos passivos de que trata este captulo devero observar, para a formao da base de clculo do imposto devido por substituio tributria, quando inexistir o preo mximo, ou nico, de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado do Estado do Rio de Janeiro, em condies de livre concorrncia (PMPF) de que trata o 10 do art. 24 da Lei n. 2657/96, quando adotado expressamente pela legislao tributria, ou, na sua falta, alternativamente, a Margem de Valor Agregado aplicvel s operaes internas (MVA Original). 139 4. Considera-se devido o imposto por substituio tributria na hiptese do caput deste artigo na sada do estabelecimento do contribuinte substituto. Captulo III Do remetente designado contribuinte substituto em operaes interestaduais com destino ao Estado do Rio de Janeiro Art. 3. Na hiptese de contribuinte substituto, industrial ou no, localizado em outra unidade federada signatria de acordo firmado com o Estado do Rio de Janeiro (protocolo ou convnio), fica atribuda ao remetente na operao interestadual, ainda que o imposto j tenha sido retido anteriormente, a responsabilidade pela reteno e o pagamento do ICMS relativo s operaes subsequentes destinadas a contribuinte do imposto localizado neste estado. 1. O disposto no caput deste artigo tambm se aplica na hiptese de o remetente firmar com o Estado do Rio de Janeiro Termo de Acordo a que se refere o Captulo VI desta Resoluo. 2. - REDAO ATUAL DADA PELA RESOLUO SEFAZ 538/2012 - Nas hipteses de que tratam o caput e o 1. deste artigo, a Secretaria de Estado de Fazenda poder conceder ao sujeito passivo por substituio localizado em outra unidade da Federao inscrio no Cadastro de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro do ICMS (SICAD), nos termos do art. 21 do Livro II do RICMS/00 e do artigo 31, II da Resoluo SEF n. 2.861, de 24 de outubro de 1997, observadas as disciplinas especficas fixadas na legislao tributria. REDAO ORIGINRIA: 2. Nas hipteses de que tratam o caput e o 1. deste artigo, a Secretaria de Estado de Fazenda poder conceder ao sujeito passivo por substituio localizado em outra unidade da Federao inscrio no Cadastro de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro do ICMS (SICAD), nos termos do art. 21 do Livro II do RICMS/00 e do artigo 31, II da Resoluo SEF n. 2.861, de 24 de outubro de 1997, observadas as disciplinas especficas fixadas na legislao tributria. 3. Caso o remetente no possua inscrio no SICAD, o transporte da mercadoria deve estar acompanhado do comprovante do pagamento do imposto, nos termos do 2. do art. 21 do Livro II do RICMS/00 e do demonstrativo de pagamento de que trata o 3. do art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 468, de 27 de dezembro de 2011. 4. O contribuinte fluminense destinatrio de mercadoria ou bem sujeitos substituio tributria, quando proveniente de outra unidade da Federao, nos termos do caput e dos 1. e 3. deste artigo, sem que tenha sido feita a reteno total na operao anterior, ou quando esta for feita parcialmente, fica responsvel pelo pagamento do imposto que deveria ter sido retido, sendo exigvel o montante integral ou parcial, conforme o caso, no momento da entrada da mercadoria ou bem no territrio fluminense. 5. Identificada a falta de reteno a que alude o caput e os 1. e 3. ou a inexistncia do pagamento de que trata o 4., todos deste artigo, no curso de fiscalizao de trnsito da mercadoria ou em barreira fiscal fluminense, lavrar-se- auto de infrao, exigindo-se o ICMS devido: I - do remetente, caso inscrito no SICAD; II - do destinatrio inscrito e localizado no Estado do Rio de Janeiro, caso o remetente no seja inscrito do SICAD ou na hiptese em que, dispondo de inscrio, esta se encontre na situao cadastral de paralisada, suspensa, baixada, impedida ou cancelada, nos termos da legislao especfica, devendo, nesses casos, a critrio da autoridade fiscal, ser cientificado o autuado no prprio local em que for constatada a infrao, observado o disposto no 9. do art. 4. desta Resoluo, ou por via postal, com prova de recebimento no domiclio tributrio do sujeito passivo, ou por meio eletrnico, nos termos previstos na legislao tributria. 6. (REVOGADO PELA RESOLUO SEFAZ 538/2012) REDAO ORIGINRIA: 6 - Em substituio ao procedimento descrito no 5. deste artigo, considerada a inidoneidade do documento fiscal, nos termos do artigo 24 do Livro VI do RICMS/2000, do art. 18, IV, c e art. 59, IX, b da Lei n. 2.657/96, a autoridade fiscal poder exigir o total do imposto devido e demais acrscimos legais do transportador, se for o caso. 7. Inexistindo preo mximo ou nico de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, os sujeitos passivos de que trata este Captulo III devero utilizar o PMPF, quando expressamente adotado pela legislao estadual, ou, na sua falta, alternativamente, a Margem de Valor Agregado aplicvel s operaes interestaduais (MVA Ajustada) para a determinao da base de clculo do imposto devido por substituio tributria. 8. Considera-se devido o imposto por substituio tributria na hiptese do caput deste artigo na sada do estabelecimento do contribuinte substituto. Captulo IV Das aquisies realizadas em operaes provenientes de outra unidade federada por contribuinte substituto localizado neste Estado com mercadoria sujeita substituio tributria quando no h 140 convnio, protocolo ou termo de acordo atribuindo a qualidade de contribuinte substituto ao remetente Art. 4. Em operao com mercadoria proveniente de outro estado sujeita ao regime de substituio tributria em que no h convnio, protocolo ou termo de acordo atribuindo a qualidade de contribuinte substituto ao remetente, fica atribuda ao contribuinte fluminense destinatrio localizado neste Estado a condio de substituto, responsvel pela reteno e o pagamento do ICMS devido nas sadas internas subsequentes quela interestadual, nos termos do art. 21, inciso VI, da Lei n. 2.657/96, observado o disposto nos pargrafos deste artigo. 1. Considera-se ocorrido o fato gerador no caso de que trata o caput deste artigo no momento da entrada da mercadoria ou bem no territrio deste Estado, inclusive na hiptese de destinatrio varejista fluminense, em razo do disposto no art. 23, inciso IV, item 2, e 1., 2. e 3. do art. 39 da Lei n. 2.657/96, devendo a autoridade fiscal exigir neste momento a apresentao do comprovante de pagamento do ICMS devido, observado o disposto nos 7., 8. e 9. deste artigo. 2. A base de clculo na hiptese de que trata o caput deste artigo o preo mximo, ou nico, de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador. 3. Inexistindo os preos mencionados no 2. deste artigo, os sujeitos passivos de que trata este Captulo IV devero utilizar o PMPF, quando expressamente adotado pela legislao estadual, ou, na sua falta, alternativamente, a Margem de Valor Agregado aplicvel s operaes interestaduais (MVA Ajustada) para a determinao da base de clculo do imposto devido por substituio tributria. 4. O valor do ICMS devido por substituio tributria de que trata este Captulo IV, ser obtido por meio da multiplicao da alquota aplicvel s operaes internas pela base de clculo fixada nos termos dos 2. e 3. deste artigo, deduzido do imposto destacado pelo remetente em sua nota fiscal. 5. O imposto apurado consoante o 4. deste artigo ser pago em DARJ nico em separado, gerado pelo Portal de Pagamentos da SEFAZ-RJ na Internet (www.fazenda.rj.gov.br), utilizando-se a natureza Substituio Tributria por Responsabilidade, englobando o ICMS incidente nas sadas internas subsequentes quela interestadual, inclusive o percentual relativo ao Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais (FECP), apurado, separadamente, pela aplicao da alquota de 1% (um por cento) sobre a base de clculo fixada nos termos do 2. deste artigo. 6. A responsabilidade prevista no caput deste artigo aplica-se tambm ao estabelecimento depositrio, na operao de remessa de mercadoria para depsito neste Estado. 7. O pagamento do ICMS inclusive o relativo ao adicional relativo ao FECP devido nos termos deste Captulo dever ser comprovado no posto de fiscalizao interestadual, devendo uma das vias do comprovante de recolhimento, junto com o DANFE de remessa, acompanhar o transporte da mercadoria, observado o disposto no artigo 5. e ressalvada a hiptese de o remetente firmar Termo de Acordo nos termos do art. 10, ambos desta Resoluo. 8. Caso seja constatado o descumprimento do disposto no caput e nos 1. a 7. deste artigo, bem como no art. 5., II, b, desta Resoluo, a autoridade fiscal dever lavrar auto de infrao, exigindo o total do imposto devido e demais acrscimos legais do contribuinte inscrito neste Estado destinatrio da mercadoria ou bem sujeitos substituio tributria. 9. A cincia da exigncia do crdito tributrio constitudo nos termos do 8 deste artigo dever ser realizada: I - pessoalmente, no prprio local da lavratura do auto de infrao, por pessoa habilitada nos termos do ato constitutivo da sociedade e alteraes contratuais; II - por meio de procurador, no prprio local da lavratura do auto de infrao, exclusivamente na hiptese em que o instrumento de mandato atribua de forma expressa esta possibilidade; III - por via postal, com prova de recebimento no domiclio tributrio do sujeito passivo, ou por meio eletrnico, nos termos previstos na legislao tributria, na hiptese de no serem possveis os meios indicados nos incisos I e II deste pargrafo; 10. O destinatrio da mercadoria a que se refere o caput deste artigo deve manter arquivada uma via do comprovante de recolhimento e uma via do demonstrativo de pagamento de que trata o artigo 11 da Resoluo SEFAZ n. 468/11, junto ao DANFE de remessa que acompanhou o transporte da mercadoria. Captulo V Dos documentos de arrecadao para o pagamento do ICMS e do adicional do FECP devidos em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria Art. 5. O pagamento do ICMS e do adicional relativo ao FECP, devidos por operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria de que trata esta Resoluo, dever ser efetuado: I - por meio da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, gerada pelo Portal de Pagamentos da SEFAZ-RJ, na Internet (www.fazenda.rj.gov.br), utilizando-se a natureza da receita Substituio Tributria por Responsabilidade, conforme Anexo II desta Resoluo, na hiptese de se tratar de contribuinte substituto localizado em outra Unidade da Federao por fora: 141 a) de convnio ou protocolo firmado entre o Estado do Rio de Janeiro e a Unidade da Federao onde o remetente est localizado, conforme caput do art. 3. desta Resoluo; b) de Termo de Acordo firmado pelo contribuinte com o Estado do Rio de Janeiro, na hiptese de no haver convnio ou protocolo firmado entre o Estado do Rio de Janeiro e a Unidade da Federao onde est localizado o remetente, conforme 1. do art. 3. desta Resoluo; II - por meio do Documento de Arrecadao do Estado do Rio de Janeiro - DARJ, gerado pelo Portal de Pagamentos da SEFAZ-RJ na Internet (www.fazenda.rj.gov.br), no caso de o recolhimento ser efetuado: a) pelo remetente industrial localizado no Estado do Rio de Janeiro, em operaes internas, ou pelo importador, designados contribuintes substitutos, conforme artigo 2. desta Resoluo, utilizando-se a natureza Substituio Tributria por Operao Prpria, conforme Anexo I desta Resoluo; b) pelo contribuinte fluminense destinatrio de mercadoria ou bem proveniente de outra Unidade da Federao, na qualidade de contribuinte substituto, utilizando-se a natureza Substituio tributria por Responsabilidade, conforme Anexo II desta Resoluo; c) nas demais hipteses em que o imposto seja devido pelo adquirente ou destinatrio localizado no Estado do Rio de Janeiro ou pelo transportador, por fora de responsabilidade solidria ou por substituio, na forma do 2. do artigo 2., dos 3. a 7. do art. 3. e dos 6. e 7. do artigo 4. desta Resoluo, utilizando-se a natureza Substituio Tributria por Responsabilidade, conforme Anexo II desta Resoluo. III - por meio da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE ou meio do Documento de Arrecadao do Estado do Rio de Janeiro - DARJ, gerados pelo Portal de Pagamentos da SEFAZ-RJ, na Internet (www.fazenda.rj.gov.br), utilizando-se a natureza Substituio Tributria por Responsabilidade, conforme Anexo II desta Resoluo, na hiptese de pagamento efetuado pelo remetente localizado em outra Unidade da Federao, em nome do destinatrio designado substituto tributrio, na hiptese de que trata o Captulo IV desta Resoluo, conforme Anexo II desta Resoluo. Pargrafo nico - O adicional relativo ao FECP deve ser calculado, na forma do art. 4. da Resoluo SEF n. 6.556/03, e recolhido juntamente com o ICMS no mesmo DARJ ou na mesma GNRE, conforme o caso, devendo ser informado separadamente na emisso do documento de arrecadao. Art. 6. Ressalvadas as disciplinas especficas a que se referem os arts. 7. e 17 desta Resoluo, o ICMS devido deve ser pago at: I - o dia 9 (nove) do ms subsequente ao da sada da mercadoria, nas hipteses disciplinadas na alnea a do inciso II do art. 5. desta Resoluo e nas alneas a e b do inciso I do mesmo artigo, exclusivamente na hiptese em que for cumprida a exigncia fixada no 2. do art. 3.; II - a data da sada da mercadoria do estabelecimento: a) do contribuinte substituto localizado em outra unidade federada por fora de convnio ou protocolo, caso o remetente no providencie a sua inscrio no SICAD, descumprindo o disposto no art. 21 do Livro II do RICMS/2000, ou que, dispondo de inscrio, esta se encontre na situao cadastral de paralisada, suspensa, baixada, impedida ou cancelada, nas hipteses de que tratam as alneas a e b, do inciso I, do artigo 5. desta Resoluo; b) do remetente localizado em outra unidade federada, na hiptese de que trata a alnea c do inciso II do art. 5. desta Resoluo; III - a data entrada da mercadoria: a) no estabelecimento do adquirente responsvel, nos casos disciplinados no 2. do art. 2. desta Resoluo; b) no territrio fluminense, em se tratando de operao interestadual, nas demais hipteses de que trata esta Resoluo. 1. Na hiptese de que trata o inciso II deste artigo, o sujeito passivo por substituio deve efetuar o pagamento do imposto devido a este Estado em relao a cada operao, devendo uma via do documento de arrecadao e uma via do demonstrativo de pagamento de que trata o art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 468/11 acompanhar o transporte da mercadoria, GNRE ou DARJ, conforme o caso. 2. No caso previsto no 1. deste artigo dever ser emitido um DARJ ou uma GNRE, conforme o caso, distinto para cada um dos destinatrios, devendo constar no demonstrativo de pagamento de que trata o art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 468/11, o tipo, a srie, o nmero e a data de emisso da nota fiscal e o CNPJ de seu emitente. 3. O contribuinte de que trata o 2. do art. 3. desta Resoluo que, apesar de inscrito no SICAD e de consignar o total do imposto retido nas notas fiscais de sada destinadas ao Estado do Rio de Janeiro, estiver inadimplente com o fisco fluminense, poder ter sua inscrio impedida pelo titular da repartio fiscal de circunscrio. 4. A partir da data do impedimento a que se refere o 3. deste artigo, o trnsito das mercadorias deve ser acompanhado pelo DARJ ou pela GNRE relativo operao, conforme o caso, e pelo demonstrativo de pagamento de que trata o art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 468/11. 5. Na hiptese de descumprimento do disposto no 4. deste artigo, ser exigido o total do imposto devido 142 do contribuinte destinatrio inscrito neste Estado, observado o disposto no 9. do art. 4. desta Resoluo. Art. 7. Nos termos do disposto no 1. do art. 14 do Livro II do RICMS/2000, exclusivamente nas hipteses disciplinadas na alnea a do inciso II do artigo 5. desta Resoluo e nas alneas a e b do inciso I do mesmo artigo, caso seja cumprida a exigncia fixada no 2. do art. 3. deste ato, o ICMS devido nas operaes com cimento pode ser pago at o dia 10 (dez) do ms subsequente ao da sada da mercadoria. Art. 8. O DARJ e a GNRE de que trata esta Resoluo devem ser emitidos exclusivamente pelo Portal de Pagamentos da SEFAZ-RJ, na Internet, no endereo www.fazenda.rj.gov.br. Art. 9. Fica a Superintendncia de Arrecadao, Cadastro e Informaes Econmico-Fiscais - SUACIEF - autorizada a instituir, alterar ou extinguir naturezas de receita e cdigos de identificao internos de recolhimento e a baixar normas complementares visando atualizao dos Anexos desta Resoluo. Captulo VI Do "Termo de Acordo" Art. 10. Fica facultado ao contribuinte estabelecido em outra unidade da Federao firmar "Termo de Acordo" para a reteno e o pagamento do ICMS na remessa para este Estado de mercadoria submetida ao regime de substituio tributria somente em operaes internas, em que no haja Convnio ou Protocolo firmado pelo Estado do Rio de Janeiro. 1. O imposto de que trata o caput deste artigo, nos termos da alnea b do inciso I do artigo 5. e do inciso I do artigo 6. desta Resoluo, ser recolhido por meio de GNRE, at o dia 9 (nove) do ms subsequente ao da sada da mercadoria do estabelecimento do remetente, excetuada a hiptese prevista no art. 7. desta Resoluo. 2. Fica atribuda aos titulares das Inspetorias de Fiscalizao Especializada correspondentes a competncia para firmar o Termo de Acordo, cujo modelo ser institudo por meio de Portaria a ser editada pelo Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao. 3. A Subsecretaria Adjunta de Fiscalizao editar ato, sempre que necessrio, para divulgar relao consolidada dos termos de acordo firmados com a Secretaria de Estado de Fazenda. 4. O Termo de Acordo somente ser firmado com contribuinte inscrito no SICAD, ou que solicite sua inscrio concomitantemente com a apresentao da proposta de sua assinatura. Art. 11. So competentes para assinar os termos de acordo de que trata este Captulo, no caso de sociedade annima, seus diretores eleitos constantes da Ata de Assemblia mais recente e, nos demais casos, os scios com poderes de gerncia ou administrao, conforme estabelecido no contrato social. 1. Na hiptese de o acordante se fazer representar por mandatrio, a legitimidade deste comprovar-se- pela juntada ao processo do respectivo instrumento de mandato, alm de cpia do estatuto ou contrato social do outorgante e identidade e CPF do outorgado. 2. O instrumento de mandato deve ser especfico para a assinatura de cada termo de acordo. 3. Consideram-se vlidos os atos praticados por mandatrio at o momento em que, no processo, o mandante declare, expressamente, a extino do mandato. Art. 12. O "Termo de Acordo" no ser firmado, ou poder ser cancelado a qualquer tempo, nas seguintes hipteses, observadas em relao ao contribuinte: I - for julgado insatisfatrio elemento constante de seus documentos ou livros fiscais ou comerciais; II - for enquadrado em qualquer das hipteses previstas no art. 43, do Livro I, do Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000; III - for notificado para exibir livro ou documento, no o fizer no prazo concedido; IV - utilizar, em desacordo com a finalidade prevista na legislao, livro ou documento, bem como alterar lanamento neles efetuado ou declarar valor notadamente inferior ao preo corrente da mercadoria ou de sua similar; V - deixar de entregar, por perodo superior a 60 (sessenta) dias, documento ou declarao exigida pela legislao; VI - deixar de recolher imposto devido em prazo estabelecido na legislao; VII - for constatado indcio de infrao legislao, mesmo no caso de deciso final que conclua pela no existncia de crdito tributrio respectivo, por falta ou insuficincia de elemento probatrio. Art. 13. No caso de, por qualquer motivo, no ser efetuada a reteno de que trata o art. 10 ou quando houver reteno a menor, a responsabilidade pelo pagamento do imposto que deixou de ser retido, e demais acrscimos legais, caber ao contribuinte destinatrio da mercadoria ou bem proveniente de outra unidade da federao, aplicando-se hiptese o disposto nos 3. a 7. do art. 3. desta Resoluo. Captulo VII Da escriturao fiscal a ser adotada por contribuinte que receba ou remeta mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria Art. 14. Observado o disposto nos Captulos II e III do Ttulo V Livro II do RICMS e da disciplina especfica de que trata o art. 17 desta Resoluo, o contribuinte que receber de dentro ou de fora do Estado mercadoria sujeita substituio tributria, sem que a reteno ou o pagamento antecipado do imposto tenha sido feito, 143 deve, na qualidade de responsvel pelo pagamento do imposto relativo s operaes subsequentes, escriturar o livro Registro de Entradas da seguinte forma: I - a nota fiscal relativa aquisio deve ser escriturada na coluna "Outras" de "Operaes sem Crdito do Imposto"; II - a base de clculo e o valor do ICMS relativo substituio tributria devido pelo responsvel devem ser escriturados na coluna "Observaes", utilizando-se colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria", na mesma linha do lanamento da nota fiscal correspondente aquisio e totalizados no ltimo dia do perodo previsto para apurao do ICMS substituio tributria. 1. Caso o contribuinte utilize o sistema eletrnico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e a respectiva base de clculo devem ser escriturados na linha imediatamente abaixo a do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou o cdigo "ST". 2. Caso o contribuinte utilize a Escriturao Fiscal Digital (EFD), dever informar: I - no registro C100, sem preenchimento dos campos 21 a 24, a nota fiscal relativa aquisio; II - nos campos 05 e 07 do registro C197, a base de clculo e o valor do ICMS relativo substituio tributria devido pelo responsvel; III - no campo 2 do registro C197, o cdigo RJ71000001. Art. 15. O valor total do ICMS devido por substituio tributria a que se refere o art. 14 desta Resoluo e a respectiva base de clculo devem ser escriturados no campo "Observaes" do livro Registro de Apurao do ICMS, na mesma folha correspondente as da operao do prprio contribuinte, assim como, a data de pagamento dos respectivos DARJ. Pargrafo nico - Caso o contribuinte utilize a Escriturao Fiscal Digital (EFD), dever informar no campo 15 do registro E110, o valor total do ICMS devido por substituio tributria a que se refere o artigo 14 desta Resoluo. Art. 16. No caso de devoluo ou remessa interestadual de mercadoria de que trata o art. 4. desta Resoluo, cujo imposto por substituio tributria tenha sido pago antecipadamente por DARJ pelo adquirente ou pelo remetente em seu nome, este deve adotar o seguinte procedimento: I - emitir nota fiscal com destaque do imposto, indicando no campo "Informaes Complementares": a) o nmero e a data da nota fiscal relativa aquisio; b) no caso de devoluo, as razes que deram causa; c) o valor do ICMS substituio tributria referente entrada, calculado proporcionalmente quantidade que est sendo devolvida ou remetida para outra unidade federada; d) o valor e a data da GNRE ou do DARJ referente aquisio original; II - lanar a nota fiscal a que se refere o inciso anterior no livro Registro de Sadas em "Operaes com dbito do ICMS", anotando na coluna "Observaes" que se trata de "devoluo/ST" ou "remessa interestadual/ST"; III - utilizar como crditos fiscais, total ou proporcionalmente, conforme o caso, o imposto destacado na nota fiscal de aquisio da mercadoria e ao pagamento antecipado constante no documento relativo ao pagamento do imposto, escriturando-os no quadro "Crdito do Imposto - Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, na mesma folha destinada apurao relacionada com as suas prprias operaes. 1. Caso o contribuinte utilize a Escriturao Fiscal Digital (EFD), a nota fiscal a que se refere o inciso I dever ser informada no registro C100, sem o preenchimento dos campos 23 e 24, devendo ser informados: I - o Registro C113 com o nmero e a data da nota fiscal relativa aquisio; II - o Registro C112 com o valor e a data da GNRE ou do DARJ referente aquisio original; III - o Registro C197 com cdigo RJ10100000 Outros Crditos (devoluo/ST ou remessa interestadual/ST), com o valor total ou proporcionalmente, conforme o caso, do imposto destacado na nota fiscal de aquisio da mercadoria e do pagamento antecipado constante no documento relativo ao pagamento do imposto. 2. Quando for impossvel determinar a correspondncia do ICMS pago por substituio tributria quando da aquisio da respectiva mercadoria, tomar-se- o valor do imposto pago por ocasio da ltima aquisio do mesmo produto, proporcionalmente quantidade sada. Captulo VIII Das disposies finais Art. 17. Fica o Subsecretrio de Receita autorizado a editar os atos que se fizerem necessrios ao cumprimento das normas estabelecidas nesta Resoluo. Art. 18. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogada a Resoluo SER n. 80, de 12 de fevereiro de 2004, a Resoluo SEFAZ n. 27, de 1. de abril de 2007, a Resoluo SEF n. 6.470, de 29 de julho de 2002, a Resoluo SEF n. 6.475, de 5 de agosto de 2002, a Resoluo SEF n. 6.464, de 18 de julho de 2002 e os arts. 1. a 5. da Resoluo SER n. 119, de 6 de agosto de 2004. Rio de Janeiro, 28 de setembro de 2012 RENATO VILLELA 144 Secretrio de Estado de Fazenda
ANEXO I NATUREZA DA RECEITA E LISTA DE PRODUTOS Para uso de contribuintes nas situaes previstas no artigo 5., inc. II, alnea "a" da Resoluo SEFAZ n. 537/2012. DARJ Pagamento efetuado pelo REMETENTE (Industrial) ou pelo IMPORTADOR, localizados no Estado do Rio de Janeiro. Natureza: Substituio Tributria por Operao Prpria Produto Cdigo Interno Bebidas 108 Cigarros e outros produtos derivados do fumo 116 Veculos e pneumticos 124 Medicamentos e produtos farmacuticos 132 Peas, partes e acessrios para veculos automotores 140 Material de construo 159 Produtos alimentcios 167 Cimento 175 Tintas e vernizes 183 Venda porta a porta 191 Material de limpeza domstica 205 Outros 396 Nota: DARJ emitido em nome do REMETENTE.
ANEXO II REDAO ATUAL DADA PELA RESOLUO SEFAZ N 538, DE 2012, COM VIGNCIA A PARTIR DE 05/10/2012 NATUREZA DA RECEITA E LISTA DE PRODUTOS Para uso de contribuintes nas situaes previstas no artigo 5., inciso II, alneas "a" e "c" da Resoluo SEFAZ n. 537/12. DARJ E GNRE Pagamento efetuado pelo REMETENTE, localizado em outra unidade da Federao, ou pelo DESTINATRIO, localizado no Estado do Rio de Janeiro NATUREZA: SUBSTITUIO TRIBUTRIA POR RESPONSABILIDADE PRODUTO CDIGO INTERNO Bebidas 400 Cigarros e outros produtos derivados do fumo 418 Veculos e pneumticos 426 Medicamentos e produtos farmacuticos 434 Peas, partes e acessrios para veculos automotores 442 Material de construo 450 Produtos alimentcios 469 Cimento 477 Tintas e vernizes 485 Venda porta a porta 493 Material de limpeza domstica 507 Outros 698 Nota: O DARJ e GNRE emitidos em nome do DESTINATRIO ou do REMETENTE, conforme o caso.
145 RESOLUO SER N. 119 DE 06 DE AGOSTO DE 2004 Publicada no D.O.E. de 09.08.2004, pg. 17 / Retificado no D.O.E de 10.08/2004, pg. 08 Dispe sobre a escriturao fiscal a ser adotada por contribuinte que receber mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria e d outras providncias.
O SECRETRIO DE ESTADO DA RECEITA, no uso de suas atribuies legais, R E S O L V E: ............................................................................................................................................................. Art. 6. Os artigos 13, 14 e 21 da Resoluo SEF n. 6.410, de 26 de maro de 2002, passam a vigorar com a seguinte redao: I artigo 13: "Art. 13. A Ficha "Substituio Tributria Interna" dever ser preenchida, pelos contribuintes substitutos tributrios em carter permanente, localizados neste Estado, para informao da reteno do ICMS em favor do Estado do Rio de Janeiro, decorrente de operaes internas sujeitas ao regime de substituio tributria, compreendendo os valores que devem ser registrados no Livro Registro de Apurao do ICMS em folha subsequente destinada apurao do ICMS das operaes prprias do estabelecimento, consoante disposto na clusula stima do Ajuste SINIEF 4/93. 1. Os valores sero registrados nos CFOP de cada operao e prestao e na codificao de ocorrncia especfica, devendo ser complementadas as informaes exigidas conforme o tipo de evento declarado, aplicando-se, no que couber, as rotinas de preenchimento da Ficha "Operaes Prprias". 2. Os contribuintes substitutos tributrios em carter permanente devero informar a Ficha "Substituio Tributria Interna" ainda que, em carter eventual, no tenham realizado operaes sujeitas substituio tributria no perodo de apurao, indicando, neste caso, a opo "sem movimento" da referida Ficha."; II artigo 14: "Art. 14. A Ficha "Outros ICMS Devidos" dever ser preenchida, pelos contribuintes obrigados entrega da GIA-ICMS e que efetuaram operaes sujeitas ao dbito do imposto no perodo de apurao referente a: I - diferencial de alquotas na entrada, no estabelecimento, de mercadoria proveniente de outra unidade da Federao, destinada a consumo ou ativo fixos e na utilizao, pelo contribuinte, de servio cuja prestao se tenha iniciado em outra UF e no esteja vinculada a operao ou prestao subsequente alcanada pela incidncia do imposto; II - recebimento de mercadorias sujeitas substituio tributria sem que a reteno ou pagamento do ICMS tenha sido efetuado pelo remetente ou transportador; III operaes de importao, cujo desembarao aduaneiro tenha ocorrido no perodo; IV FECP referente s operaes e prestaes internas, importao, ao diferencial de alquotas e ao repasse do imposto relativo a combustveis derivados de petrleo provenientes de outras unidades federadas."; III artigo 21: "Art. 21. A entrega extempornea de GIA-ICMS relativa a perodos anteriores dever ser feita no modelo de declarao institudo por esta resoluo, preenchendo-se suas fichas e subfichas relativamente ao ICMS declarado no perodo com a aplicao da legislao vigente poca da respectiva obrigao principal. 1 Para o preenchimento da declarao na situao referida no caput, devem ser observadas as instrues disponibilizadas no site www.sef.rj.gov.br da Secretaria de Estado da Receita (SER). 2 O disposto no neste artigo tambm se aplica para a apresentao de GIA-ICMS Retificadora de declarao entregue nos antigos modelos.". Art. 7. Fica revogada a Resoluo SEF n 6.494, de 30 de setembro de 2002, e o 2 do artigo 4 da Resoluo SER n 080, de 12 de fevereiro de 2004. Art. 8. As informaes relativas aos incisos II, III e IV do artigo 14 da Resoluo SEF n 6.410/2002, com a nova redao dada pelo inciso II do artigo 5 desta Resoluo devem ser declaradas a partir do perodo de referncia agosto de 2004. 146 Art. 9. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, retroagindo seus efeitos a 1 de agosto de 2004, ficando revogadas as demais disposies em contrrio. Rio de Janeiro, 06 de agosto de 2004 MARIO TINOCO DA SILVA Secretrio de Estado da Receita
LEI 2.657, DE 26/12/1996 DOE-RJ DE 27/12/1996
O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Fao saber que a Assemblia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro decreta e eu sanciono a seguinte LEI: CAPTULO I DO FATO GERADOR Art. 1. Fica institudo o imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao - ICMS, que tem como fato gerador a operao relativa circulao de mercadoria e a prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que a operao ou a prestao se inicie no exterior. ............................................................................................................................................................. CAPTULO V DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA SEO I - Do Contribuinte Substituto Art. 21. A qualidade de contribuinte substituto, responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em operaes ou prestaes antecedentes, concomitantes ou subsequentes, poder ser atribuda, nas hipteses e condies definidas pela legislao tributria: I - ao industrial, comerciante ou outra categoria de contribuinte, pelo pagamento do imposto devido em operaes anteriores; II - ao produtor, extrator, gerador, inclusive de energia, importador, industrial, distribuidor, comerciante ou transportador, pelo pagamento do imposto devido nas operaes subsequentes; III - ao depositrio, a qualquer ttulo, em relao mercadoria depositada por contribuinte; IV - ao remetente, pelo pagamento do imposto devido em decorrncia da diferena entre a alquota interna e interestadual, em operaes interestaduais que destinem mercadorias ou bens para uso, consumo ou ativo permanente, a destinatrio contribuinte localizado neste Estado; V - ao contratante de servio ou terceiro que participe da prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao; VI - ao adquirente ou destinatrio da mercadoria, pelo pagamento do imposto em operaes antecedentes ou subsequentes. 1. Caso o contribuinte substituto remetente esteja localizado em outra unidade federada, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto depender da celebrao de acordo entre o Estado do Rio de Janeiro e a unidade federada de origem da mercadoria. 2. Sem prejuzo das penalidades cabveis, poder perder a qualidade de contribuinte substituto aquele que deixar de cumprir obrigaes que interfiram direta ou indiretamente no regime de substituio tributria. (redao do 2. do Artigo 21, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012) 3. No caso do 2, poder ser exigido o pagamento do imposto devido em relao a cada operao por ocasio da sada da mercadoria do estabelecimento do remetente, devendo uma via do comprovante do pagamento acompanhar o transporte da mercadoria. 4. Na ausncia de acordo entre o Estado do Rio de Janeiro e as demais unidades federadas, fica o Poder Executivo autorizado a celebrar Termo de Acordo com contribuinte localizado em outra unidade da Federao para que este assuma a qualidade de contribuinte substituto prevista neste artigo. SEO II Das Mercadorias Sujeitas ao Regime de Substituio Tributria 147 Art. 22. Ficam sujeitas ao regime de substituio tributria as operaes com as mercadorias listadas no Anexo nico. SEO III Do Momento em que Devido o Imposto Relativo Substituio Tributria Art. 23. Considera-se devido o imposto por substituio tributria na hiptese: I do inciso I do artigo 21, na entrada ou recebimento da mercadoria ou do servio; II - dos incisos II, III e IV do artigo 21, na sada do estabelecimento do contribuinte substituto; III do inciso V do artigo 21, no incio da prestao do servio; IV do inciso VI do artigo 21: 1 - na entrada no estabelecimento do destinatrio, em se tratando de operaes com mercadoria praticadas no prprio Estado do Rio de Janeiro; (redao do item 1 do inciso IV do Artigo 23, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012) 2 - na entrada no territrio fluminense, em se tratando de operaes com mercadoria procedente de outra unidade da Federao; (redao do item 2 do inciso IV do Artigo 23, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012) Pargrafo nico - Na hiptese do inciso I deste artigo, o imposto poder ser exigido do contribuinte substituto, quando: I - da entrada ou recebimento da mercadoria ou do servio; II - da sada subsequente por ele promovida, ainda que isenta ou no tributada; III - ocorrer qualquer sada ou evento que impossibilite a ocorrncia do fato determinante do pagamento do imposto. (redao do Pargrafo nico do Artigo 23, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012) SEO IV Da Base de Clculo Art. 24. A base de clculo do imposto devido por substituio tributria : I - no caso do inciso I do artigo 21, o valor da operao ou prestaes anteriores; II no caso dos incisos II e VI do Artigo 21, o preo mximo, ou nico, de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse preo, o montante formado pelo valor da operao ou prestao prpria realizada pelo contribuinte substituto, neste valor includo o valor do IPI, acrescido do frete e carreto, seguro e outros encargos cobrados ou transferveis aos adquirentes ou tomadores de servio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, da margem de valor agregado, relativa s operaes ou prestaes subseqentes, determinada pela legislao; III - no caso do inciso III do artigo 21, o valor da mercadoria ou, na sua falta, o preo referido no artigo 7; IV - no caso do inciso IV do artigo 21, o valor da operao de que decorrer a sada da mercadoria, sendo o imposto a pagar resultante da aplicao, sobre a base de clculo, do percentual equivalente diferena entre a alquota interna e a interestadual; V - no caso do inciso V do artigo 21, o valor da prestao ou, na sua falta, o valor referido no artigo 10. 1.Integram, tambm, a base de clculo da substituio tributria as bonificaes, descontos e quaisquer outras dedues concedidas no valor total ou unitrio da mercadoria. 2. Quando o contribuinte substituto remeter mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria a substitudo intermedirio interdependente, o valor inicial para a determinao da base de clculo de reteno ser o preo praticado por esse ltimo, nas operaes com o comrcio varejista. 3. Na hiptese do 2., a critrio do fisco, pode ser concedido Regime Especial para que o substitudo intermedirio interdependente assuma a qualidade de contribuinte substituto. 4. Existindo preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, a base de clculo ser este preo. 5. Na hiptese de transferncia de mercadoria para estabelecimento varejista do contribuinte substituto, a base de clculo para reteno ser: I - o preo efetivamente praticado pelo estabelecimento varejista do contribuinte substituto, se possuir sistema integrado de contabilidade ou tabela de preos; II - a estipulada no inciso II do caput deste artigo, tomando-se como valor inicial aquele estabelecido no Artigo 7 desta Lei. 6.A base de clculo do imposto devido por empresa distribuidora de energia eltrica, responsvel pelo pagamento do imposto relativamente s operaes anteriores e posteriores, na qualidade de contribuinte substituto, o valor da operao da qual decorra o fornecimento do produto ao 148 consumidor. 7.A margem de valor agregado referida no inciso II do caput, que corresponde margem praticada pelo comrcio varejista, ser estabelecida com base em preos usualmente praticados no mercado varejista, obtidos por levantamento, ainda que por amostragem ou atravs de informaes e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos setores, adotando-se a mdia ponderada dos preos coletados, observado ainda os seguintes parmetros: I levantamento de preos efetuado por rgo oficial de pesquisa ou pela Secretaria de Estado de Fazenda; II o levantamento dever abranger um conjunto de municpios que represente pelo menos 40% (quarenta por cento) do valor adicionado fiscal previsto na legislao que define o ndice de participao dos municpios na arrecadao do imposto; III as informaes resultantes da pesquisa devero conter os dados cadastrais dos estabelecimentos pesquisados, as respectivas datas das coletas de preos e demais elementos suficientes para demonstrar a veracidade dos valores obtidos. 8. Para fixao da margem de valor agregado, devero ser observados os seguintes critrios, entre outros que podero ser necessrios face peculiaridade da mercadoria: I - identificao do produto, observadas as caractersticas particulares, tais como: tipo, espcie e unidade de medida; II - preo de venda vista no estabelecimento fabricante ou importador, includo o IPI, frete, seguro, e demais despesas cobradas do destinatrio, excludo o valor do ICMS relativo substituio tributria; III - preo de venda vista no estabelecimento atacadista, includo o frete, seguro e demais despesas cobradas do destinatrio, excludo o valor do ICMS relativo substituio tributria; IV - preo de venda vista no varejo, includo o frete, seguro e demais despesas cobradas do adquirente. 9. No levantamento dos preos para fixao da margem de valor agregado podero ser desconsiderados os preos de promoo, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercializao privilegiada. 10. A critrio do fisco, em substituio ao disposto no inciso II do caput, a base de clculo em relao s operaes ou prestaes subsequentes pode ser o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado do Estado do Rio de Janeiro, em condies de livre concorrncia, adotando- se para sua apurao as regras estabelecidas nos 7., 8. e 9.. (redao do 10 do Artigo 24, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012) SEO V Da Responsabilidade Solidria Art. 25. O contribuinte fluminense destinatrio da mercadoria, bem ou servio sujeitos substituio tributria fica solidariamente responsvel pelo pagamento do imposto que deveria ter sido retido na operao anterior. Pargrafo nico - O disposto neste artigo: I - no exime da aplicao da penalidade prevista no inciso LV do art. 59, qualquer contribuinte que, designado substituto, deixar de fazer a reteno do imposto; II - no comporta benefcio de ordem. (redao do Artigo 25, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012) SEO VI Do Clculo do Imposto Art. 26. O imposto devido por substituio tributria ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre a base de clculo estabelecida no artigo 24, deduzindo-se do valor obtido o imposto devido pela operao do prprio remetente. (redao do Artigo 26, alterada pela Lei n. 5.171/2007, com efeitos a partir de 26.12.2007) SEO VII Das Disposies Finais Art. 27. assegurado ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor do imposto pago por fora da substituio tributria correspondente ao fato gerador que no se realizar. 1. Formulado o pedido de restituio e no havendo deliberao no prazo de 90 (noventa) dias, o contribuinte substitudo poder se creditar, em sua escrita fiscal, do valor objeto do pedido, devidamente atualizado, segundo os mesmos critrios aplicveis ao tributo. 2. Na hiptese do pargrafo anterior, sobrevindo deciso contrria irrecorrvel, o contribuinte substitudo, no prazo de 15 (quinze) dias da respectiva notificao, proceder ao estorno dos 149 crditos lanados, tambm devidamente atualizados, com o pagamento dos acrscimos legais cabveis. Art. 28. Nas operaes interestaduais entre contribuintes com mercadorias j alcanadas pela substituio tributria, assegurado ao remetente o ressarcimento do imposto retido na operao anterior, nos termos definidos pelo Poder Executivo. Art. 29. O regime de substituio tributria no se aplica: I - operao que destine mercadoria a sujeito passivo por substituio da mesma mercadoria; II - transferncia para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por substituio, hiptese em que a obrigao pela reteno e recolhimento do imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a empresa diversa; III - operao que destinar mercadoria para utilizao em processo de industrializao. Art. 29-A - No interesse da arrecadao e da Administrao Fazendria, o Poder Executivo pode determinar que, em relao a qualquer das mercadorias listadas no Anexo nico: I - seja suspensa temporariamente a aplicao do regime de substituio tributria; II - sejam separadas em subitens, cada qual com margem de valor agregado e especificao prpria; III - o contribuinte substituto seja qualquer dos estabelecimentos participantes do ciclo de comercializao da mercadoria. Pargrafo nico - Na aplicao do disposto nos incisos I e II devem ser levadas em considerao as peculiaridades do setor econmico encarregado da reteno do imposto, bem como as condies de comercializao da mercadoria produzida no Estado. .............................................................................................................................................................. ANEXO NICO (redao do ANEXO NICO, alterada pela Lei n. 6.276/2012, vigente a partir de 02.07.2012
ITEM MERCADORIA 1 ACAR; 2 GUA ADICIONADA DE ACAR OU DE OUTROS EDULCORANTES OU AROMATIZANTES; 3 GUA MINERAL (GASOSA OU NO), NATURAL OU POTVEL ENVASADA; 4 LCOOL COMBUSTVEL; 5 LCOOL PARA USO DOMSTICO, FARMACUTICO OU INDUSTRIAL; 6 ALHO; 7 ALIMENTO, PREPARAES ALIMENTARES, TEMPERO, LEO VEGETAL COMESTVEL E GORDURA DE ORIGEM ANIMAL OU VEGETAL, APRESENTADO EM QUALQUER TIPO DE EMBALAGEM; 8 APARELHOS, ARTEFATOS, MQUINAS E EQUIPAMENTOS, DITOS DE USO DOMSTICO, SUAS PARTES E ACESSRIOS; 9 ARTEFATOS DE COURO E SIMILARES; 10 ARTEFATOS DE CUTELARIA, TALHERES, BAIXELAS E SUAS PARTES; 11 ARTIGOS DE PAPELARIA; 12 BALA, BOMBOM, CARAMELO, PASTILHA, DROPE, CHOCOLATE E OUTRAS PREPARAES ALIMENTCIAS CONTENDO CACAU, OVO DE PSCOA, GOMA DE MASCAR CONFEITOS E GULOSEIMAS SE MELHANTES, COM OU SEM ADIO DE ACAR; 13 BEBIDA PRONTA (CH E MATE PRONTOS, BEBIDAS BASE DE CACAU, DE SOJA, BEBIDAS ENERGTICAS E HIDROELETROLTUCAS E OUTRAS BEBIDAS NO ALCOLICAS); 14 BICICLETA, CICLOS SEM MOTOR, SUAS PARTES E ACESSRIOS; 15 BISCOITO, SALGADINHO, PO INDUSTRIALIZADO, BOLACHA, PIZZA, WAFFLES, WAFERS E PRODUTOS SEMELHANTES BASE DE QUALQUER TIPO DE FARINHA OU DE MASSA; 16 BRINQUEDO, JOGO, ARTIGOS PARA DIVERTIMENTO OU ESPORTE, SUAS PARTES E ACESSRIOS; 17 CAF, MATE E CHS; 18 CALADO, CHAPU, GUARDA-CHUVA, SOMBRINHA, GUARDA-SOL, MALA, BOLSA, PORTA- NQUEIS, CHAVEIRO, ARTEFATOS SEME LHANTES E SUAS PARTES; 19 CERVEJA, CHOPE, REFRIGERANTE, INCLUSIVE "PR-MIX" E "POST-MIX"; 20 CIGARRO, CIGARRILHA, CHARUTO, FUMO E OUTROS DERIVADOS DO FUMO; 21 CIMENTO DE QUALQUER TIPO; 150 22 COLCHO, EDREDON, ALMOFADA, PUFE, TRAVESSEIRO E ARTIGOS SEMELHANTES; 23 COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES LQUIDOS OU GASOSOS, DERI VADOS DE PETRLEO OU NO; 24 COSMTICO, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR; 25 DISCO, VIRGEM OU GRAVADO, FONOGRFICO OU QUALQUER OU TRO DISCO, FITA MAGNTICA E QUALQUER OUTRO SUPORTE, VIRGEM OU NO, PARA REPRODUO OU GRAVAO DE SOM, IMAGEM OU OUTROS FENMENOS DIFERENTES DO SOM E DA IMAGEM; 26 ENERGIA ELTRICA; 27 FARINHA DE TRIGO, INCLUSIVE PR-MISTURA; 28 FERRAMENTAS; 29 FILMES FOTOGRFICOS E CINEMATOGRFICOS E SLIDES; 30 FSFORO DE SEGURANA; 31 GS NATURAL; 32 GELO; 33 INSETICIDA DOMSTICO; 34 INSTRUMENTOS MUSICAIS; 35 ISQUEIRO DE QUALQUER TIPO; 36 JIA E DEMAIS ARTEFATOS DE JOALHERIA OU OURIVESARIA; 37 LMINA E APARELHO DE BARBEAR; 38 LMPADA ELTRICA E ELETRNICA, SUAS PARTES E COMPONEN TES E FIO ELTRICO, FITA ISOLANTE, TOMADA E INTERRUPTOR ELTRICO; 39 LEITE; 40 LATICNIOS E CORRELATOS; 41 LOUA DE CERMICA OU PORCELANA; 42 MACARRO E MASSA ALIMENTCIA DE QUALQUER ESPCIE; 43 MAMADEIRA, BICO, CHUPETA, COPO DE MAMADEIRA E PRODUTOS CORRELATOS; 44 MATERIAIS DE CONSTRUO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO; 45 MATERIAIS TXTEIS E SUAS OBRAS; 46 MATERIAL DE USO, DE LIMPEZA E CONSERVAO DOMSTICA; 47 MATERIAL DE LIMPEZA E TRATAMENTO DE PISCINAS; 48 MEDICAMENTOS E OUTROS PRODUTOS FARMACUTICOS (SORO, VACINA, ALGODO, GAZE, ATADURA, ABSORVENTES HIGINICOS, PRESERVATIVOS, ESCOVAS E PASTAS DENTIFRCIAS, PR-VITA MINAS E VITAMINAS, CONTRACEPTIVOS, FIO DENTAL, PREPARAO PARA HIGIENE BUCAL E DENTRIA, FRALDAS, ESPARADRAPO, SERINGA, AGULHA PARA SERINGAS, PREPARAES QUMICAS BASE DE HORMNIOS OU DE ESPERMICIDAS ETC.); 49 MVEIS, MOBILIRIO, LUMINRIA E OUTROS APARELHOS DE ILUMINAO; 50 OPERAES RELATIVAS A VENDAS POR SISTEMA DE MARKETING DIRETO PORTA-A- PORTA A CONSUMIDOR FINAL; 51 PAPEL HIGINICO, TOALHA DE PAPEL, GUARDANAPO DE PAPEL E ARTIGOS SEMELHANTES; 52 PEAS, COMPONENTES E ACESSRIOS DE PRODUTOS AUTOPRO PULSADOS; 53 PETRLEO; 54 PILHAS E BATERIAS; 55 PLSTICOS E SUAS OBRAS; 56 PNEUMTICOS, CMARAS-DE-AR E PROTETORES DE BORRACHA, BATERIA, PEAS E ACESSRIOS PARA VECULOS AUTOMOTORES; 57 PREPARADOS PARA FABRICAO DE SORVETE EM MQUINA; 58 PRODUTO COMESTVEL DE ORIGEM ANIMAL INDUSTRIALIZADO; 59 PRODUTOS ELETRNICOS E DE INFORMTICA, SEUS COMPONENTES, SUAS PARTES E ACESSRIOS; 60 PRODUTO MINERAL; 61 PRODUTOS PTICOS, SUAS PARTES E ACESSRIOS; 62 PRODUTOS UTILIZADOS EM APARELHOS, EQUIPAMENTOS, M QUINAS, MOTORES E VECULOS (DERIVADOS DE PETRLEO OU NO) E AGUARRS; 63 RAO PARA ANIMAIS DOMSTICOS; 64 RELGIO DE PULSO, SUAS PARTES E ACESSRIOS; 151 65 SORVETE DE QUALQUER ESPCIE, INCLUSIVE SANDUCHE DE SORVETE E ACESSRIOS; 66 SUCO DE FRUTA CONCENTRADO OU NO EM QUALQUER APRE SENTAO; 67 TELHA, CUMEEIRA E CAIXA D'GUA DE QUALQUER MATERIAL; 68 TINTA, VERNIZ, SOLVENTE, DILUENTE, REMOVEDOR E MERCADORIAS CORRELATAS; 69 VECULO AUTOMOTOR; 70 VIDRO, ESPELHO, CRISTAL E SUAS OBRAS; 71 VINAGRE PARA USO ALIMENTAR; 72 VINHO, VERMUTE, AGUARDENTE, LICOR, USQUE E OUTRAS BEBIDAS DESTILADAS OU FERMENTADAS.
ALTERAO NA SUBSTITUIO TRIBUTRIA NO ESTADO DO RIO
A Lei 2.657/96, Lei do ICMS do Estado do Rio de Janeiro, previa uma margem de valor agregado (MVA) mxima. Mas, infelizmente, a Assembleia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro aprovou a Lei 6.276, de 29 de junho, derrubando estes limites, mesmo sob os protestos do Sistema FIRJAN, que queria as definies das margens em lei e uma participao efetiva dos setores antes da adoo de um percentual de margem pelo fisco estadual. Aps muita discusso, o Sistema FIRJAN conseguiu o compromisso do governo em encaminhar uma soluo para as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional no que tange Substituio Tributria, bem como, o parcelamento do ICMS sobre o estoque levantado quando uma mercadoria ingressar no regime. Quanto pleiteada participao das entidades no processo de instituio da margem, h previso na lei de uma audincia pblica prvia entrada em vigor da margem de valor agregado (MVA). Como a lei autoriza o executivo a incluir as mercadorias nela especificadas na substituio tributria, preciso consultar o Portal da Fazenda para conhecer as mercadorias que realmente esto no regime.
Saiba mais: LEI N 6.276, DE 29 DE JUNHO DE 2012. ALTERA DISPOSITIVOS DA LEI N 2.657/96, QUE DISPE SOBRE O IMPOSTO SOBRE CIRCULAO DE MERCADORIAS E SERVIOS
O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Fao saber que a Assemblia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro decreta e eu sanciono a seguinte Lei: .................................................................................................................................................................
Art. 3 Quando uma mercadoria ingressar no regime de substituio tributria, o valor do ICMS recolher sobre o estoque levantado poder ser parcelado em at 12 (doze) meses.
Art. 4 As margens de valor agregado somente sero definidas por intermdio das pesquisas de mercado efetuadas por instituies de reconhecida capacidade tcnica em nvel nacional ou por adeso a protocolos firmados no mbito do CONFAZ - Conselho Nacional de Poltica Fazendria. 1 - As margens de valor agregado definidas conforme o caput deste artigo sero encaminhadas, pela Secretaria de Estado de Fazenda previamente a sua entrada em vigor s entidades representativas dos setores relevantes e Comisso de Tributao, Controle da Arrecadao Estadual e de Fiscalizao dos Tributos Estaduais da Assembleia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro. 2 - A Comisso de Tributao, Controle da Arrecadao Estadual e de Fiscalizao dos Tributos Estaduais da Assembleia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro, dever, no prazo de quinze dias, realizar Audincia Pblica sobre a matria, momento em que dever receber formalmente as eventuais manifestaes das entidades representativas. 3 - As manifestaes mencionadas no pargrafo anterior sero encaminhadas Secretaria de Estado de Fazenda que ter o prazo de quinze dias para avaliao e, em caso de discordncia, expor seus fundamentos. 4 - Caso a Comisso de Tributao no cumpra o disposto no 2 deste artigo, a Secretaria de Estado de Fazenda publicar Resoluo com as novas margens de valor agregado.
Art. 5 Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao. 152
Rio de Janeiro, em 29 de junho de 2012. SRGIO CABRAL GOVERNADOR
CST CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA
Tabela A - Origem da Mercadoria 0 - Nacional 1 - Estrangeira - Importao direta 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno
Tabela B - Tributao pelo ICMS 00 - Tributada integralmente 10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 20 - Com reduo de base de clculo 30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 40 - Isenta 41 - No tributada 50 - Suspenso 51 - Diferimento 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria 90 - Outras
CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES - ........................................................................................................................................................... 5.400 - SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA 5.401 - Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. 5.402 - Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto. Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto 5.403 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. 5.405 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. 5.408 - Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. 5.409 - Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. 153 5.410 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria". 5.411 - Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. 5.412 - Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo 1.406 - Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. 5.413 - Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo 1.407 - Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. 5.414 - Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. 5.415 - Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. ....................................................................................................................................................................................................
RESOLUO SENADO FEDERAL 13, DE 2012 D.O.U.: 26.04.2012 Estabelece alquotas do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior. O Senado Federal resolve: Art. 1 A alquota do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior, ser de 4% (quatro por cento). 1 O disposto neste artigo aplica-se aos bens e mercadorias importados do exterior que, aps seu desembarao aduaneiro: I - no tenham sido submetidos a processo de industrializao; II - ainda que submetidos a qualquer processo de transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovao ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento). 2 O Contedo de Importao a que se refere o inciso II do 1 o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operao de sada interestadual da mercadoria ou bem. 3 O Conselho Nacional de Poltica Fazendria (Confaz) poder baixar normas para fins de definio dos critrios e procedimentos a serem observados no processo de Certificao de Contedo de Importao (CCI). 4 O disposto nos 1 e 2 no se aplica: I - aos bens e mercadorias importados do exterior que no tenham similar nacional, a serem definidos em lista a ser editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior (Camex) para os fins desta Resoluo; 154 II - aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o Decreto-Lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, e as Leis ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e 11.484, de 31 de maio de 2007. Art. 2 O disposto nesta Resoluo no se aplica s operaes que destinem gs natural importado do exterior a outros Estados. Art. 3 Esta Resoluo entra em vigor em 1 de janeiro de 2013. Senado Federal, em 25 de abril de 2012. Senadora MARTA SUPLICY Primeira Vice-Presidente do Senado Federal, no exerccio da Presidncia
CONVNIO ICMS 123, DE 7 DE NOVEMBRO DE 2012 Publicado no DOU de 09.11.12
Dispe sobre a no aplicao de benefcios fiscais de ICMS na operao interestadual com bem ou mercadoria importados submetidos tributao prevista na Resoluo do Senado Federal n 13/12.
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 183 reunio extraordinria, realizada em Braslia, DF, no dia 7 de novembro de 2012, tendo em vista o disposto na Lei Complementar n 24, de 7 de janeiro de 1975, e o disposto na Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012, resolve celebrar o seguinte C O N V N I O Clusula primeira Na operao interestadual com bem ou mercadoria importados do exterior, ou com contedo de importao, sujeitos alquota do ICMS de 4% (quatro por cento) prevista na Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012, no se aplica benefcio fiscal, anteriormente concedido, exceto se: I - de sua aplicao em 31 de dezembro de 2012 resultar carga tributria menor que 4% (quatro por cento); II - tratar-se de iseno.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso I do caput, dever ser mantida a carga tributria prevista na data de 31 de dezembro de 2012.
Clusula segunda Este convnio entra em vigor na data da publicao de sua ratificao nacional, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013.
Presidente do CONFAZ Nelson Henrique Barbosa Filho p/ Guido Mantega; Acre - Mncio Lima Cordeiro, Alagoas - Maurcio Acioli Toledo, Amap - Jucinete Carvalho de Alencar, Amazonas Juarez Paulo Tridapalli p/ Isper Abrahim Lima, Bahia Luiz Alberto Bastos Petitinga, Cear Francisco Sebastio de Souza p/ Carlos Mauro Benevides Filho, Distrito Federal Adonias dos Reis Santiago, Esprito Santo - Maurcio Czar Duque, Gois - Simo Cirineu Dias, Maranho - Claudio Jos Trincho Santos, Mato Grosso Marcel Souza de Cursi, Mato Grosso do Sul Jader Rieffe Julianelli Afonso, Minas Gerais - Leonardo Maurcio Colombini Lima, Par Jos Barroso Tostes Neto, Paraba Marialvo Laureano dos Santos Filho, Paran - Luiz Carlos Hauly, Pernambuco - Paulo Henrique Saraiva Cmara, Piau - Antnio Silvano Alencar de Almeida, Rio de Janeiro - Renato Augusto Zagallo Villela dos Santos, Rio Grande do Norte Andr Horta Melo p/ Jos Airton da Silva; Rio Grande do Sul - Odir Alberto Pinheiro Tonollier, Rondnia - Benedito Antnio Alves, Roraima Luiz Renato Maciel de Melo, Santa Catarina Nelson Antnio Serpa, So Paulo - Andrea Sandro Calabi, Sergipe Joo Andrade Vieira da Silva, Tocantins - Jos Jamil Fernandes Martins.
AJUSTE SINIEF 19, DE 7 DE NOVEMBRO DE 2012 Publicado no DOU de 09.11.12 Dispe sobre procedimentos a serem observados na aplicao da tributao pelo ICMS prevista na Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012.
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 183 reunio extraordinria, realizada em Braslia, DF, no dia 7 de novembro de 2012, conforme os arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), e tendo em vista o disposto na Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012, resolve celebrar o seguinte A J U S T E Clusula primeira A tributao do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS - de que trata a Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012, dar-se- com a observncia ao disposto neste ajuste. 155
Clusula segunda A alquota do ICMS de 4% (quatro por cento) aplica-se nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, aps o desembarao aduaneiro: I - no tenham sido submetidos a processo de industrializao; II - ainda que submetidos a processo de transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento renovao ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento).
Clusula terceira No se aplica a alquota do ICMS de 4% (quatro por cento) nas operaes interestaduais com: I - bens e mercadorias importados do exterior que no tenham similar nacional, definidos em lista editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior - CAMEX - para os fins da Resoluo do Senado Federal n 13/2012; II - bens e mercadorias produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o Decreto-Lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, e as Leis ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e 11.484, de 31 de maio de 2007; III - gs natural importado do exterior.
Clusula quarta Contedo de Importao o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operao de sada interestadual da mercadoria ou bem submetido a processo de industrializao. 1 O Contedo de Importao dever ser recalculado sempre que, aps sua ltima aferio, a mercadoria ou bem objeto de operao interestadual tenha sido submetido a novo processo de industrializao. 2 Considera-se: I - valor da parcela importada do exterior, o valor da importao que corresponde ao valor da base de clculo do ICMS incidente na operao de importao conforme descrito no art. 13, inciso V, da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996; II - valor total da operao de sada interestadual, o valor total do bem ou da mercadoria includos os tributos incidentes na operao prpria do remetente.
Clusula quinta No caso de operaes com bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de industrializao, o contribuinte industrializador dever preencher a Ficha de Contedo de Importao - FCI, conforme modelo do Anexo nico, na qual dever constar: I - descrio da mercadoria ou bem resultante do processo de industrializao; II - o cdigo de classificao na Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM/SH; III cdigo do bem ou da mercadoria; IV - o cdigo GTIN (Numerao Global de Item Comercial), quando o bem ou mercadoria possuir; V unidade de medida; VI valor da parcela importada do exterior ; VII valor total da sada interestadual; VIII contedo de importao calculado nos termos da clusula quarta. 1 Com base nas informaes descritas nos incisos I a VIII do caput, a FCI dever ser preenchida e entregue, nos termos da clusula sexta: I - de forma individualizada por bem ou mercadoria produzidos; II - utilizando-se o valor unitrio, que ser calculado pela mdia aritmtica ponderada, praticado no ltimo perodo de apurao. 2 Dever ser apresentada nova FCI toda vez que houver alterao em percentual superior a 5 % (cinco por cento) no Contedo de Importao ou que implique alterao da alquota interestadual aplicavel operao. 3 No preenchimento da FCI dever ser observado ainda o disposto em Ato COTEPE/ICMS.
Clusula sexta O contribuinte sujeito ao preenchimento da FCI dever prestar a informao unidade federada de origem por meio de declarao em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. 1 O arquivo digital de que trata o caput dever ser enviado via internet para o ambiente virtual indicado pela unidade federada do contribuinte por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 2 Uma vez recepcionado o arquivo digital pela administrao tributria, ser automaticamente expedido recibo de entrega e nmero de controle da FCI, o qual dever ser indicado pelo contribuinte nos documentos fiscais de sada que realizar com o bem ou mercadoria descrito na respectiva declarao. 156 3 A informao prestada pelo contribuinte ser disponibilizada para as unidades federadas envolvidas na operao. 4 A recepo do arquivo digital da FCI no implicar reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, ficando sujeitas homologao posterior pela administrao tributria.
Clusula stima Dever ser informado em campo prprio da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e: I - o valor da parcela importada do exterior, o nmero da FCI e o Contedo de Importao expresso percentualmente, calculado nos termos da clusula quarta, no caso de bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente; II - o valor da importao, no caso de bens ou mercadorias importados que no tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente.
Clusula oitava O contribuinte que realize operaes interestaduais com bens e mercadorias importados ou com Contedo de Importao dever manter sob sua guarda pelo perodo decadencial os documentos comprobatrios do valor da importao ou, quando for o caso, do clculo do Contedo de Importao, contendo no mnimo: I - descrio das matrias-primas, materiais secundrios, insumos, partes e peas, importados ou que tenham Contedo de Importao, utilizados ou consumidos no processo de industrializao, informando, ainda; a) o cdigo de classificao na Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM/SH; b) o cdigo GTIN (Numerao Global de Item Comercial), quando o bem ou mercadoria possuir; c) as quantidades e os valores; II - Contedo de Importao calculado nos termos da clusula quarta, quando existente; III o arquivo digital de que trata a clusula quinta, quando for o caso.
Clusula nona As Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao das unidades federadas prestaro assistncia mtua para a fiscalizao das operaes abrangidas por este ajuste, podendo, tambm, mediante acordo prvio, designar funcionrios para exercerem atividades de interesse da unidade federada junto s reparties da outra.
Clusula dcima Enquanto no forem criados campos prprios na NF-e, de que trata a clusula stima, devero ser informados no campo Informaes Adicionais, por mercadoria ou bem o valor da parcela importada, o nmero da FCI e o Contedo de Importao ou o valor da importao do correspondente item da NF-e com a expresso: Resoluo do Senado Federal n 13/12, Valor da Parcela Importada R$ ________, Nmero da FCI_______, Contedo de Importao ___%, Valor da Importao R$ ____________.
Clusula dcima primeira As disposies contidas neste ajuste aplicam-se aos bens e mercadorias importados, ou que possuam Contedo de Importao, que se encontrarem em estoque em 31 de dezembro de 2012. Pargrafo nico. Na impossibilidade de se determinar o valor da importao ou do Contedo de Importao, o contribuinte poder considerar o valor da ltima importao.
Clusula dcima segunda Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013.
Presidente do CONFAZ Nelson Henrique Barbosa Filho p/ Guido Mantega; Acre - Mncio Lima Cordeiro, Alagoas - Maurcio Acioli Toledo, Amap - Jucinete Carvalho de Alencar, Amazonas Juarez Paulo Tridapalli p/ Isper Abrahim Lima, Bahia Luiz Alberto Bastos Petitinga, Cear Francisco Sebastio de Souza p/ Carlos Mauro Benevides Filho, Distrito Federal Adonias dos Reis Santiago, Esprito Santo - Maurcio Czar Duque, Gois - Simo Cirineu Dias, Maranho - Claudio Jos Trincho Santos, Mato Grosso Marcel Souza de Cursi, Mato Grosso do Sul Jader Rieffe Julianelli Afonso, Minas Gerais - Leonardo Maurcio Colombini Lima, Par Jos Barroso Tostes Neto, Paraba Marialvo Laureano dos Santos Filho, Paran - Luiz Carlos Hauly, Pernambuco - Paulo Henrique Saraiva Cmara, Piau - Antnio Silvano Alencar de Almeida, Rio de Janeiro - Renato Augusto Zagallo Villela dos Santos, Rio Grande do Norte Andr Horta Melo p/ Jos Airton da Silva; Rio Grande do Sul - Odir Alberto Pinheiro Tonollier, Rondnia - Benedito Antnio Alves, Roraima Luiz Renato Maciel de Melo, Santa Catarina Nelson Antnio Serpa, So Paulo - Andrea Sandro Calabi, Sergipe Joo Andrade Vieira da Silva, Tocantins - Jos Jamil Fernandes Martins.
ANEXO NICO 157 Ficha de Contedo de Importao - FCI
Razo Social
Endereo
Municpio
UF
Insc. Estadual CNPJ
DADOS DO BEM OU MERCADORIA RESULTANTE DA INDUSTRIALIZAO
Descrio da Mercadoria
Cdigo NCM
Cdigo da mercadoria
F.C.I. N
Cdigo GTIN
Contedo de Importao (C.I.) %
Unidade de medida
Valor da parcela importada do exterior
Valor Total da sada Interestadual
AJUSTE SINIEF 20, DE 7 DE NOVEMBRO DE 2012 Publicado no DOU de 09.11.12
Altera o Convnio s/n, que instituiu o Sistema Nacional Integrado de Informaes Econmico-Fiscais - SINIEF -, relativamente ao Anexo Cdigo de Situao Tributria.
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 183 reunio extraordinria, realizada em Braslia, DF, no dia 7 de novembro de 2012, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), e na Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012, resolve celebrar o seguinte
A J U S T E
Clusula primeira A Tabela A - Origem da Mercadoria ou Servio, do Anexo Cdigo de Situao Tributria do Convnio s/n, de 15 de dezembro de 1970, que instituiu o Sistema Integrado de Informaes Econmico-Fiscais - SINIEF passa a viger com a seguinte redao:
"Tabela A - Origem da Mercadoria ou Servio 0 - Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3 a 5; 1 - Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7; 3 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento); 4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07; 5 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por cento); 6 - Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX; 7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX.".
Clusula segunda A Nota Explicativa do Anexo Cdigo de Situao Tributria do Convnio s/n, de 15 de dezembro de 1970, fica acrescida dos itens 2 e 3 com as seguintes redaes, numerando-se o item j existente para item 1:
158 2. O contedo de importao a que se referem os cdigos 3 e 5 da Tabela A aferido de acordo com normas expedidas pelo Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ.
3. A lista a que se refere a Resoluo do Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior - CAMEX -, de que tratam os cdigos 6 e 7 da Tabela A, contempla, nos termos da Resoluo do Senado Federal n 13/12, os bens ou mercadorias importados sem similar nacional..
Clusula terceira Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013.
Presidente do CONFAZ Nelson Henrique Barbosa Filho p/ Guido Mantega; Acre - Mncio Lima Cordeiro, Alagoas - Maurcio Acioli Toledo, Amap - Jucinete Carvalho de Alencar, Amazonas Juarez Paulo Tridapalli p/ Isper Abrahim Lima, Bahia Luiz Alberto Bastos Petitinga, Cear Francisco Sebastio de Souza p/ Carlos Mauro Benevides Filho, Distrito Federal Adonias dos Reis Santiago, Esprito Santo - Maurcio Czar Duque, Gois - Simo Cirineu Dias, Maranho - Claudio Jos Trincho Santos, Mato Grosso Marcel Souza de Cursi, Mato Grosso do Sul Jader Rieffe Julianelli Afonso, Minas Gerais - Leonardo Maurcio Colombini Lima, Par Jos Barroso Tostes Neto, Paraba Marialvo Laureano dos Santos Filho, Paran - Luiz Carlos Hauly, Pernambuco - Paulo Henrique Saraiva Cmara, Piau - Antnio Silvano Alencar de Almeida, Rio de Janeiro - Renato Augusto Zagallo Villela dos Santos, Rio Grande do Norte Andr Horta Melo p/ Jos Airton da Silva; Rio Grande do Sul - Odir Alberto Pinheiro Tonollier, Rondnia - Benedito Antnio Alves, Roraima Luiz Renato Maciel de Melo, Santa Catarina Nelson Antnio Serpa, So Paulo - Andrea Sandro Calabi, Sergipe Joo Andrade Vieira da Silva, Tocantins - Jos Jamil Fernandes Martins.
RESOLUO N 79, DE 1 DE NOVEMBRO DE 2012 (Publicada no D.O.U. de 07/11/2012) Dispe sobre a lista de bens sem similar nacional a que se refere o inciso I do 4 do art. 1 da Resoluo do Senado n 13, de 25 de abril de 2012.
O PRESIDENTE DO CONSELHO DE MINISTROS DA CMARA DE COMRCIO EXTERIOR - CAMEX, no uso da atribuio que lhe confere o inciso VI do art. 7 do Anexo da Resoluo CAMEX n 11, de 25 de abril de 2005, com redao da Resoluo CAMEX n 31, de 25 de abril de 2012, ouvidos os respectivos membros, e considerando o disposto no inciso I do 4 do art. 1 da Resoluo do Senado n 13, de 25 de abril de 2012, resolve: Art. 1 Para fins exclusivamente do disposto no inciso I do 4 do art. 1 da Resoluo do Senado n 13, de 2012, a lista de bens e mercadorias importados do exterior sem similar nacional compe- se de: I - bens e mercadorias sujeitos a alquota de zero ou dois por cento do Imposto de Importao, conforme previsto nos anexos I, II e III da Resoluo Camex n 94, de 8 de dezembro de 2011, e que estejam classificados nos captulos 25, 28 a 35, 37 a 40, 48, 54 a 56, 68 a 70, 72 e 73, 84 a 88 e 90 da NCM ou nos cdigos 2603.00.10, 2613.10.10, 2613.10.90, 8101.10.00, 8101.94.00, 8102.10.00, 8102.94.00, 8106.00.10, 8108.20.00, 8109.20.00, 8110.10.10, 8112.21.10, 8112.21.20, 8112.51.00. II - bens e mercadorias relacionados em destaques Ex constantes do anexo da Resoluo Camex n 71, de 14 de setembro de 2010; e III - bens e mercadorias objeto de concesso de ex-tarifrio em vigor estabelecido na forma das Resolues Camex n 35, de 22 de novembro de 2006, e n 17, de 3 de abril de 2012. Pargrafo nico. A relao de bens referente ao inciso III ser elaborada pela Secretaria de Desenvolvimento da Produo do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior. Art. 2 A Secretaria-Executiva da Cmara de Comrcio Exterior disponibilizar em seu stio eletrnico (http://www.camex.gov.br) a lista consolidada referente ao art. 1 desta Resoluo. Pargrafo nico. A disponibilizao em stio eletrnico no substitui os textos publicados no Dirio Oficial da Unio. Art. 3 Tambm sero considerados sem similar nacional os bens e mercadorias cuja inexistncia de produo nacional tenha sido atestada pela Secretaria de Comrcio Exterior do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior em procedimento especfico de licenciamento de importao de bens usados ou beneficiados pela iseno ou reduo do imposto de importao a que se refere o art. 118 do Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009. 159 Art. 4 Esta Resoluo entra em vigor na data da sua publicao, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013. FERNANDO DAMATA PIMENTEL