Contabilidad I - Mdulo I - Fa.E.A. U.N.Co.

Alumno:............................................

Prof.: Gaig Jorge A

Final Regular

Nro. de legajo: ................................

18/12/2013

Saldos al 31-12-12
Banco Ro cta.cte.
Caja
Deudores por Ventas
Mercaderas
IVA CF
Anticipo a Proveedores
Computadoras y Accesorios
CMV
Amort.Acum.Comp.y Acces.
Previsin p/Ds.Incobrables
IVA DF
Provisin p/Imp. a las Gcias (Ao 2011)
Capital
Aportes Irrevocables
Res.Legal
Res.Estatutaria
Res. No Asignados
Ventas
Gastos de Administracin
Gastos de Comercializacin
Total

Debe
Haber
20.000
10.000
55.000
80.000 (1.000 unid. a $ 80 c/u)
6.000
200 (Mantenimiento impresoras)
50.000
159.200
30.952,38
8.000
40.447,62
10.500
92.000
24.000
5.000
23.000
40.300
519.200
5.000
8.000
393.400
393.400

Datos adicionales para el ejercicio 2012:

1) El 22/12 se realiz un arqueo de caja, del cual surgi:
a) Duplicado Recibo por cobro a Ds. por Ventas por $ 5.000.
b) Fc. C por honorarios mensuales al abogado $ 3.000.
c) Anticipo de sueldos a empleado $ 1.000.
d) Efectivo recontado: $ 850.
2) Al 23/12 el abogado nos informa que ser imposible cobrarle al cliente Snchez, cuyo crdito asciende a $ 12.000
(incluido dentro de los Ds.Ventas y que fuera previsionado en el ejercicio anterior) ya que durante el presente ejercicio
fue estafado por su socio.
3) La empresa determina el CMV por mtodo UEPS. Se detect que se omitieron registrar las siguientes operaciones:
a) 01/12: Original Fc. A por compra de 500 unidades de mercaderas a $ 90 c/u + IVA, abonando con cheque
diferido a 30 das por lo cual nos recargan $ 200 + IVA de inters.
b) 12/12: Duplicado Fc. A por venta de 200 unidades de mercaderas a $ 100 c/u + IVA. El cliente realiza una
transferencia bancaria en nuestra cuenta corriente del Banco Ro.
c) 31/12: El recuento fsico de las mercaderas arroja 790 unidades. Valor de mercado al cierre: $ 75 c/unidad. Las
mercaderas requieren esfuerzo de venta.
4) El saldo correspondiente a la cuenta Computadoras y Accesorios corresponde a cinco PC y dos impresoras lser
adquiridas en el ao 2010. Las siguientes operaciones no fueron registradas
a) 15/12/2012 se recibe Fc.C por $ 2.200 de tcnico que realiz tareas de limpieza a las impresoras, por el cual se
le haba anticipado $ 200 a cuenta. Por la diferencia se le entrega cheque al da.
b) La empresa amortiza estos bienes de uso por ao de alta, por mtodo decreciente suma de dgitos en 5 aos.
5) La conciliacin bancaria realizada, arroja las siguientes diferencias:
Cheques no presentados al cobro: $ 4.000
Gastos bancarios: $ 200
Depsito de cheque al da no acreditado: $ 1.000
6) Determinar la posicin mensual del IVA para preparar la declaracin jurada pertinente.
7) El 01/12 Se contrat a una persona para la administracin del ente. Liquidar el sueldo al 31/12 teniendo en cuenta que su
sueldo bsico es de $ 5.000 + Zona 20% + $ 200 Hs Extras. Retenciones: 11% Jubilacin, 3% Ley 19032, 3% Obra
social, 2% Sindicato. Contribuciones Patronales: 16% Jubilacin, 6% Obra social, 3% Sindicato

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8) Se present la declaracin jurada del Impuesto a las Ganancias del ao 2011 arrojando un impuesto determinado de $
11.000 el cual aun se mantiene impago. Se estima el Impuesto a las Ganancias del ao 2012 calculando el 35% sobre el
resultado del ejercicio 2012.
9) Se omiti registrar el Acta de Asamblea de Accionistas del 30/04/12 en la cual se realiz la siguiente distribucin de
utilidades:
I. Reserva legal
$ 3.000
II. Reserva facultativa
$ 4.000
III. Dividendos en efectivo
$ 6.000
IV. Dividendos en Acciones
$ 8.000
Por decisin de la asamblea de socios, los aportes irrevocables sern devueltos a los socios decidindose que no se
capitalizarn.
Al 30/09/2012: se abonaron los dividendos en efectivo y las acciones fueron entregadas a los accionistas.
10) Realizar el asiento de cierre o refundicin de cuentas de resultados.
Tarea:
I) En funcin de los Datos Adicionales, contabilizar las operaciones que considere pertinentes.
II) Exponer el Estado de Situacin Patrimonial, el Estado de Resultados y el Estado de Evolucin del Patrimonio Neto al
31/12/2012.

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Teora

Indique si las siguientes afirmaciones son V o F y justifique brevemente en los espacios asignados.
1)

El costo de un bien es el precio facturado por su vendedor menos los intereses que pudiere contener sin incluir
los impuestos que sean recuperables del fisco.

2)

Cuando la empresa utiliza como mtodo de costeo PEPS, el valor que obtiene del CMV resulta mayor que si
utilizara UEPS.

3)

Cuando una persona suscribe acciones de una sociedad annima y se compromete a aportar bienes, deben
cargarse las cuentas representativas de stos al momento de la suscripcin.

4)

Si se recibe en donacin una PC, cambia la financiacin propia y los recursos del ente.

5)

La distribucin de resultados no asignados siempre genera una variacin patrimonial modificativa.