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Introducción 1 TABLA DE OPERACIONES El proceso de modernización de la gestión del Estado tiene

Introducción 1

TABLA DE OPERACIONES

El proceso de modernización de la gestión del Estado tiene como finalidad fundamental la obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de manera que se logre una mejor atención a la ciudadanía, priorizando y optimizando el uso de los recursos público.

En ese sentido la Administración Financiera del Sector Público está orientada a viabilizar la gestión de los fondos públicos conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas conformantes según las medidas de política económica establecidas.

Presupuesto asigna los fondos públicos.

Tesoro Público centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda Pública.

Endeudamiento Público permite obtener financiamiento externo e interno de acuerdo a la ley del presupuesto y la capacidad de pago del país; y

Contabilidad Pública consolida la información presupuestaria y patrimonial de las entidades y organismos del Sector Público para mostrar el resultado Integral de la gestión del Estado a través de la Cuenta General de la República.

Como resultado de esta modernización se da una herramienta informática que permita una base de datos que centraliza los aspectos normativos de los entes rectores del Vice Ministerio de Hacienda para automatizar la información y el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP se constituye en el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información.

Por lo tanto, el SIAF-SP es un instrumento informático, que automatiza el proceso de ejecución presupuestal, financiero y contable, mediante un registro único de operaciones con mayor rapidez, precisión e integridad válida para la toma de decisiones de los diferentes niveles gerenciales de la organización gubernamental, siendo el medio informático para registrar los procedimientos contables de la contabilidad gubernamental la Tabla de Operaciones.

TABLA DE OPERACIONES

La Tabla de Operaciones (TO / SIAF SP), está constituida por una matriz donde se registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que son procesadas automáticamente mediante el Sistema Informático armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el registro contable de transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.

OBJETIVO

Que las operaciones ejecutadas en un año fiscal sean direccionadas a obtener reportes que permitan a la Administración de la Entidad obtener resultados a través de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Dirección Nacional de Contabilidad Pública), en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República.

1 Fuente MEF

IMPORTANCIA

El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y organismos públicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos así como los sistemas contables que le sean aplicables.

El registro contable que se efectúa utilizando el SIAF-SP se sustenta en la Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la DNCP.

La Tabla de Operaciones nos permite la contabilización de las operaciones de gastos e ingresos en el Módulo SIAF-SP que tiene como punto de partida el módulo Administrativo (Presupuestal Financiero y otros) realizado por la UE, debiendo evaluarse previamente los procesos iníciales que deben concluir en la contabilidad Y aquellas operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias) son registradas directamente en el módulo contable con notas de contabilidad.

El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones (gastos + ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los procesos iníciales del módulo administrativo conforman la contabilidad de la UE.

Además de las operaciones comunes realizadas por las Unidades Ejecutoras, la tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la actividad de la DNTP, DNEP y SUNAT.

USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES

Se encuentran comprendidas en la utilización de la Tabla de Operaciones las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Organismos del Estado.

La Tabla de Operaciones (TO / SIAF SP), está constituida por una matriz donde se registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que son procesadas automáticamente mediante el Sistema Informático armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el registro contable de transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.

OBJETIVO

Que las operaciones ejecutadas en un año fiscal sean direccionadas a obtener reportes que permitan a la Administración de la Entidad obtener resultados a través de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Dirección Nacional de Contabilidad Pública), en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República.

IMPORTANCIA

El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y organismos públicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos así como los sistemas contables que le sean aplicables.

El registro contable que se efectúa utilizando el SIAF-SP se sustenta en la Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la DNCP.

La Tabla de Operaciones nos permite la contabilización de las operaciones de gastos e ingresos en el Módulo SIAF-SP que tiene como punto de partida el módulo Administrativo (Presupuestal Financiero y otros) realizado por la UE, debiendo evaluarse previamente los procesos iníciales que deben concluir en la contabilidad Y aquellas operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias) son registradas directamente en el módulo contable con notas de contabilidad.

El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones (gastos + ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los procesos iníciales del módulo administrativo conforman la contabilidad de la UE.

Además de las operaciones comunes realizadas por las Unidades Ejecutoras, la tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la actividad de la DNTP, DNEP y SUNAT.

USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES

Se encuentran comprendidas en la utilización de la Tabla de Operaciones las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Organismos del Estado.

CONTENIDO DE LA TABLA DE OPERACIONES

Las Unidades Ejecutoras (UEs) pertenecientes al ámbito de la Dirección Nacional del Presupuesto Público (DNPP) se encuentran registrando sus Operaciones de Gasto e Ingresos en el Módulo del SIAF 2010. Los montos correspondientes a estas operaciones se consignan por Clasificador, Tipo de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso . En el caso de las Operaciones de Gasto el monto por Clasificador se distribuye entre las Cadenas Funcionales (Meta) relacionadas a ese gasto. Sin embargo, en términos contables no se requiere un registro a nivel de Meta.

Las operaciones de gastos se registran en 4 fases: comprometido, devengado, girado y pagado.

Las operaciones de ingresos se registran en 2 fases: Determinado y Recaudado.

El registro contable de estas operaciones debiera ser realizado por funcionarios del área contable de la UE. Una parte de estos registros se realizan a partir del registro previo de la gestión administrativa (Contratos, Resoluciones, Órdenes de Servicio, Órdenes de Compra, planillas, facturas, etc.). En otros casos, los registros (operaciones complementarias) se basan en las notas contables generadas por la misma área contable, sin afectación presupuestaria.

Las operaciones complementarias no tienen fases ni generan movimiento de fondos. Permiten registrar asientos tales como de apertura y cierre, salida de bienes del almacén, costo de ventas, etc.

Un sistema de este tipo requiere que el usuario del área contable tenga un ámbito de referencia de las cuentas y procedimientos contables. Esta Tabla de Operaciones (TO 2009) trata de cubrir esa necesidad. Básicamente, la TO2010 establece una relación entre los nuevos Clasificadores Presupuestales del Gasto e Ingreso, aprobado por R.D. Nº 045-2008.EF, modificado por R.D. Nº 043-2009- EF/76.01 con las cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva Versión (Inicio 2009), aprobado por R.D. 001-2009-EF/93.01 Tipo de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso. Así, la TO 2010 se constituye en una herramienta vital para el proceso de contabilización.

Dentro del Módulo contabiliza del SIAF, en algunas operaciones, el contador confirmará las cuentas y montos afectados en forma automática, en otras, deberá seleccionar las cuentas y consignar los montos correspondientes.

La TO 2010 presenta las siguientes transacciones:

a) Operaciones de Gastos. Asociadas al Tipo de Operación

b) Operaciones de Ingresos asociadas al Tipo de Operación,

c) Operaciones Complementarias.

Además de las operaciones comúnmente realizadas por las UEs, la TO 2009 comprende operaciones propias de la actividad de la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP), Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP) y la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) En el Cuadro N° 1 se indican las operaciones (por cada ciclo) comprendidas en la Tabla de Operaciones. Cuadro N° 1

 

Ciclo

Gasto

Ingreso

Complementaria

Ente

 

UE

X

X

X

DNTP

X

X

X

DNEP

X

X

X

SUNAT

 

X

La Tabla de Operaciones incorpora el Plan Contable Gubernamental Nueva Versión (Inicio 2009), aprobado por Resolución DNCP N° 001-2009-EF/93.01, el cual establece una relación más estrecha con los Clasificadores Presupuestales del Gasto e Ingresos respectivamente, así como, con los Tipo de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso.

Cuadro N° 2

Fase

Registro Contable Patrimonial

Registro Contable Presupuestario

Registro de Cuentas de Orden

Compromiso

 

X

X

Devengado

X

X

X

Girado

X

 

X

Pagado

X

   

ESTRUCTURA DE LA TABLA DE OPERACIONES

a) Código de la Operación

b) Descripción de la Operación

c) Nº de Asiento

d) Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.

e) Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.

f) Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.

Cuadro N° 3

     

Cont.

Cont.

Ctas. de

 

Código

Asiento

Patrimonial

Presupuestal

Orden

De

Descripc

 

Operación

ón

   

Debe

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Doc.

Ref.

a) Código de la Operación: compuesto por un mínimo de 12 dígitos, sirve para identificar las operaciones de gastos, ingresos y complementarias.

a.1) Ciclo de ejecución (1 dígito) Gasto (G) Ingreso (I) Operación Complementaria (C)

a.2)

Fases del Ciclo de ejecución (1 dígito)

Ciclo Gasto: Fases Comprometido (C), Devengado (D), Girado (G) y Pagado (P) Ciclo Ingreso: Fases Determinado (D) y Recaudado (R). Ciclo Complementaria: No tiene fases. En todos los casos se consigna C.

a.3)

Naturaleza del gasto o ingreso (mínimo 6 dígitos)

Son los Clasificadores del Gasto (a nivel de específica) y del Ingreso (a nivel de sub-específica) aprobados por la DNPP.

Con respecto a las operaciones complementarias, cabe señalar que éstas no se encuentran ordenadas según el Clasificador de Gasto o Ingreso. Más bien, han sido clasificadas en 14 Grupos Generales de operaciones más usuales y comunes de la Contabilidad Gubernamental. Estos grupos se encuentran ordenados en forma secuencial, cuyo detalle se encuentra indicado al inicio de la Sección de Operaciones Complementarias.

a.4) Cuenta divisionaria (mínimo 6 dígitos)

Corresponde al código de cuenta del Nuevo Plan Contable Gubernamental asociado al detalle del gasto o ingreso.

EJEMPLO 1 - Código de TO 2010 para Gasto en Alimentos y Bebidas para Consumo Humano

CICLO

G=gasto C=compromiso

FASE

CLASIF.DEL GASTO T.O DIVISIONARIA

2.3.1.1.1.1

1301.0101 GC 8301.01-8401.01

D=Devengado

1301.0101-2103.010101

CÓDIGO TO

N

GD

2105.01

G=Girado

P=Pagado

8401.01-8601.01

GG 2103.010101-

GP 2105.01-4402.01

C=Complementarias

1301.0101

C-020000-015

5301.0101-

b) Descripción de la Operación: La glosa de las operaciones de la TO 2010 es el resultado de la unión de la glosa de los Clasificadores Presupuestales del Gasto e Ingresos y las subcuentas contables del Nuevo Plan Contable Gubernamental. Así por ejemplo:

Diagrama Nº 1

1301.0101

Humano

Ciclo: Gasto (G)

Fase : Compromiso (C)

Clasificador del Gasto: Alimentos y Bebid para Cons

Subcuenta contable: Alimentos y Bebid para Cons

Glosa

G

C

Aliment

os

Bebida

s

Consu

mo

231111

para

y

Cons Glosa G C Aliment os Bebida s Consu mo 231111 para y c) Nº de

c) Nº de Asiento: Esta columna es una referencia de orden de los asientos contables en cada fase. Por lo general, en cada fase, las operaciones de gastos están asociadas a un sólo asiento patrimonial y presupuestal. Mientras que las operaciones de ingresos, en su fase recaudado, están vinculadas a 2 asientos patrimoniales.

SUSTENTO NORMATIVO

La Tabla de operaciones o modulo contabiliza en el SIAF SP tiene sustento normativo mediante las disposiciones legales siguientes:

a) LEY Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera

Art. 10.- Registro Único de Información

10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.

10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores

b) LEY Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

Art

del Sector Público (SIAF SP)

Nº 17º Registro Contable en el Sistema Integrado de Administración Financiera

El registro contable que se efectúa utilizando el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF) Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economía y Finanzas

EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal ni de Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Sí toma como referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.

El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas Unidades Ejecutoras (UEs). El registro, al nivel de las UEs, está organizado en 2 partes:

Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y

Registro Contable (contabilización de las Fases así como Notas Contables).

El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada Fase, pero no es requisito para el registro de la Fase siguiente.

A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la implantación pues el Contador participa en el proceso. Ámbitos del Sistema

Registro Único:

El concepto de Registro Único está relacionado con la simplificación del registro de las UEs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de información a los Órganos Rectores:

Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP),

Dirección General de Tesoro Público (DGTP); y

Contaduría Pública de la Nación (CPN).

Gestión de Pagaduría:

(Sólo para las operaciones financiadas con recursos de Tesoro Público). Las UEs sólo pueden registrar sus Girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones de Giro de parte del Tesoro Público. En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones de Pago, las que son transmitidas al Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan sólo aquellos cheques o cartas órdenes cargadas en su Sistema, afectando recién en ese momento la cuenta principal del Tesoro Público.

En verdad, más allá que luego tenga que intervenir el Tesoro Público para la Autorización de Pago , el Girado registrado por la UE termina en el BN, por lo que podríamos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como terminales del Tesoro Público para realizar el proceso de Pago a través del BN.

Implantación del Sistema

En el período 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la Implantación del SIAF- SP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones, para cuyo logro se han realizado programas de entrenamiento, difusión y pruebas. Ha sido fundamental el nivel de credibilidad de los Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado durante este período. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los funcionarios de

las UEs que han participado en la etapa de Implantación. Al respecto, debemos destacar algunos elementos importantes

Coordinación permanente con los Órganos Rectores. El Sistema debía adecuarse a sus procedimientos y Normas, así como instrumentos operativos (Tablas).

Acercamiento, desde fines de 1996, con los usuarios (UEs) a través de los Residentes, nexo permanente.

Registro manual paralelo en 1997. Permitió conocer el ámbito de operaciones de las UEs para su adecuado tratamiento en el Sistema. Además hizo posible un relevamiento del uso de Clasificadores Presupuestales así como operaciones contables, insumos para la primera versión de la Tabla de Operaciones. Igualmente se prestó mucha atención al tema de los documentos fuente. Se logró establecer la figura del expediente u operación, unidad de registro del sistema. En los últimos meses de 1997 las UEs registraron sus operaciones en una primera versión en Fox del Módulo de Registro SIAF-SP.

En enero de 1998, el MEF entregó 506 equipos (Computador Personal, Módem, Impresora, Estabilizador o UPS) a igual número de UEs. El equipo tiene instalado además de un software general (MSOffice97), el Módulo Visual de Registro SIAF- SP. El Sistema incluye un mecanismo de correo electrónico para la transferencia de información.

Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y sistemas entregados. Las UEs registraron y transmitieron más de un millón de operaciones por un valor cercano al 50% del total del Presupuesto Anual, las mismas que se reflejaban en la Base de Datos ORACLE de la sede MEF. Este registro permitió reforzar el entrenamiento, así como identificar nuevas operaciones para la Tabla de Operaciones. Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisión del tratamiento a las operaciones típicas (planillas, compras, encargos, caja chica, entre otras).

Personal entrenado en cada UE. A fines de 1998, antes de ponerse en marcha el Sistema existía al menos una persona adecuadamente entrenada en cada UE. Progresivamente se ha incorporado un mayor número de funcionarios, especialmente en aquellas UEs que trabajan en Red.

Organización y Puesta en Marcha de la Mesa de Atención, como centro de recepción de llamadas de los usuarios y su derivación a las diversas áreas (Soporte, Análisis, Contadores, Control de Calidad, informática).

Organización del Equipo de Soporte a Usuarios, con 12 técnicos entrenados en la instalación del Sistema, conectividad, hardware. Cuentan con un stock de equipos y partes (PCs, UPS, discos duros, tarjetas de red). Este equipo asegura que una UE restablezca su capacidad operativa en un máximo de 72 horas.

Equipos de Trabajo en la Sede:

Análisis, para revisar el tratamiento de las operaciones, preparación de manuales;

Control de Calidad, para revisar cada versión de software y apoyar a las UEs para un adecuado registro;

Contadores, encargados de elaborar y dar mantenimiento a la Tabla de Operaciones);

Informática (grupos de Análisis de Sistemas, Visual, ORACLE, Conectividad, Soporte Técnico);

Usuarios (Sectoristas) para monitorear el trabajo de Residentes.

Puesta en Marcha oficial del Sistema. A partir de enero de 1999 el SIAF se ha constituido en un Sistema Oficial de registro de las operaciones de Gasto e Ingreso de las UEs, sustituyendo diversos registros y reportes de la DNPP, la DGTP y la CPN.

Cada mes las UEs reciben, a través del SIAF, su Calendario de Compromisos (CALCOM) elaborado por la DNPP.

Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos, información que luego es transmitida al MEF para su verificación y aprobación.

En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.

El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de Específica, una Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a ese gasto. El sistema verificará si esa operación está acorde al CALCOM aplicando el criterio de techo presupuestal. La UE sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia del Calendario.

El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso.

El registro del Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vez establece techos) sino la correspondiente Autorización de Giro por parte de la DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.

La DGTP emite la Autorización de Pago de los Girados (cheques, cartas órdenes) de las UEs, transmitiéndose al BN, quien actualiza sus archivos con cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los Girados.

El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente por el Sistema, con la información de los cheques y cartas órdenes pagados remitida por el BN.

En el Ciclo de Ingreso, las UEs registran las Fases de Determinado y Recaudado.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras, complementarias, son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con los Cuentas del Plan Contable Gubernamental. Estos registros son procesados por el Sistema, permitiendo la obtención de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector Contaduría Pública de la Nación (CPN) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República. Cabe señalar que, 29 Pliegos (109 UEs) realizaron el Cierre Contable 1999 a través del Módulo Contable SIAF.

Productos del Sistema

Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.

Base de Datos con información oportuna, confiable y con cobertura adecuada.

Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecución del Presupuesto.

Ventajas de la Base de Datos

Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.

Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y contables.

Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases.

Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros del Estado.

Pone a disposición de la CPN, información para la elaboración de la Cuenta General de la República.

Permitirá la obtención de los reportes COA para SUNAT.

Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República, información de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y mejorando la capacidad de Control en oportunidad, cobertura y selectividad.

Contribuye a una mejor asignación de recursos y toma de decisiones.

Flujo de Información

Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)

Organismos Sectoriales y Pliegos.

Otras instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la República y SUNAT).

(Contraloría General de la República y SUNAT). Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economía

Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economía y Finanzas

Contabilidad Pública

La Dirección General de Contabilidad Pública tiene competencia de carácter nacional como órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar la normatividad contable de los sectores público y privado; elaborar la Cuenta General de la República procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas públicas; elaborar la Estadística Contable para la formulación de las cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluación presupuestal y proporcionar información contable oportuna para la toma de decisiones en todas las entidades.

Ministerio de Economía y Finanzas
Ministerio
de Economía y Finanzas

Módulo

Contable del SIAF-SP

2012

C.P.C.C. LUIS MUÑOZ VÁSQUEZ

Lima, julio 2012

SIA F SP

Programación. Formulación. Aprobación (Mayo-Dic delañoanterior)
Programación.
Formulación.
Aprobación
(Mayo-Dic
delañoanterior)

-M.FormulaciónPresupuestaria

Retroalimentación

Ejecucióndel Presupuesto (01.Ene-31.Dic delañocorriente)
Ejecucióndel
Presupuesto
(01.Ene-31.Dic
delañocorriente)

-M.ProcesosPresupuestarios

-M.Ejecuciónpresupuestaria.

-M.Contable

-M.RegistrodeDeudaPública

-Otros

Evaluación I-Sem(Ago) Anual(Abri-May) (añosiguiente)
Evaluación
I-Sem(Ago)
Anual(Abri-May)
(añosiguiente)

-M.ProcesosPresupuestarios

El Registro Contable en el SIAF-SP

Registro único de información Registro contable en el SIAF-SP • El registro de la información
Registro único de
información
Registro contable en el
SIAF-SP
• El registro de la información es
único y de uso obligatorio por
parte de todas las entidades del
• El registro contable que se
efectúa utilizando el Sistema
Integrado de Administración
Sector Público, a nivel nacional,
Financiera del Sector Público
regional y local y se efectúa a
través del SIAF-SP que
administra el MEF.
(SIAF-SP), tiene como sustento
la Tabla de Operaciones cuya
• El SIAF-SP es el medio oficial
para el registro, procesamiento
y generación de la información
elaboración y actualización
permanente es responsabilidad
de la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública.
relacionada con la
Administración Financiera del
Sector Público.
la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. relacionada con la Administración Financiera del Sector Público. 3

Proceso Contable Financiero

en el SIAF-SP

Proceso Contable Financiero en el SIAF-SP • Anotación de datos de transacciones en las cuentas del
• Anotación de datos de transacciones en las cuentas del plan contable, de acuerdo a
• Anotación de datos
de transacciones en
las cuentas del plan
contable, de
acuerdo a la
documentación.
Registro contable
de acuerdo a la documentación. Registro contable Elaboración de estados contables Consolidación • Las

Elaboración de estados contables

Consolidación

• Las transacciones son clasificadas y ordenadas para la elaboración de la información contable.
• Las transacciones
son clasificadas y
ordenadas para la
elaboración de la
información
contable.
• Las entidades integran los estados contables de su ámbito de competencia funcional.
• Las entidades
integran los
estados contables
de su ámbito de
competencia
funcional.
• La Dirección Gral. de Contabilidad Pública consolida información y elabora la Cuenta Gral. República
• La Dirección Gral.
de Contabilidad
Pública consolida
información y
elabora la Cuenta
Gral. República

Integración

Pública consolida información y elabora la Cuenta Gral. República Integración Módulo Contable del SIAF-SP 4
Pública consolida información y elabora la Cuenta Gral. República Integración Módulo Contable del SIAF-SP 4
Pública consolida información y elabora la Cuenta Gral. República Integración Módulo Contable del SIAF-SP 4
Módulo Contable del SIAF-SP
Módulo Contable del SIAF-SP
Pública consolida información y elabora la Cuenta Gral. República Integración Módulo Contable del SIAF-SP 4

Componentes del Registro Contable

Registros administrativos de ingresos y gastos. Notas de contabilidad. Documentos entregados.
Registros
administrativos
de ingresos y
gastos.
Notas de
contabilidad.
Documentos
entregados.

El Plan Contable Gubernamental

El Plan Contable Gubernamental 6

El Plan Contable Gubernamental

Elemento

Grupo

Cuenta

Sub Cuenta 1 2 dígitos

1 dígito

1 dígito

2 dígitos

Sub

Sub

Cuenta 2

Cuenta 3

2 dígitos

2 dígitos

 

Códigos

   

E

G

C

SC-1

SC-2

SC-3

CATALOGO DE CUENTAS

1

         

ACTIVO

1

3

       

ACTIVOS NO FINANCIEROS

1

3

01

     

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

1

3

01

02

   

Vestuarios y textiles

1

3

01

02

01

 

Vestuario, Zapatería y Accesorios, Talabartería y Materiales Textiles

1

3

01

02

01

01

Vestuario, accesorios y prendas diversas

Talabartería y Materiales Textiles 1 3 01 02 01 01 Vestuario, accesorios y prendas diversas 7

El Plan Contable Gubernamental

Botón para búsqueda Listado de cuentas Estado de la cuenta Listado de sub Naturaleza de
Botón para
búsqueda
Listado de
cuentas
Estado de la
cuenta
Listado de sub
Naturaleza de
cuentas
la cuenta
Clasificador Presupuestal
Clasificador Presupuestal

2

3 1

9

1

Materiales y utiles de enseñanza

2

3 1

9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos

 

Material didactico, accesorios y utiles de

2

3 1

9

1

2

enseñanza

2

3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza

 

Suministros para uso agropecuario,

2

3 1 10

1

forestal y veterinario

2

3 1 10

1

1 Suministros y equipo de uso zootécnico

2

3 1 10

1

2 Material biológico

2

3 1 10

1

3 Animales para estudio

 

Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y

2

3 1 10

1

4

similares

2

3 1 10

1

5 Suministros y equipo de uso forestal

2

3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal

El Plan Contable Gubernamental

Plan Contable
Plan Contable

1 3 01 09

Materiales y útiles de enseñanza

1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresosPlan Contable 1 3 01 09 Materiales y útiles de enseñanza Material didactico, accesorios y utiles

Material didactico, accesorios y utiles de

1 3 01 09 02 enseñanzaimpresos Material didactico, accesorios y utiles de 1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de

1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseñanzadidactico, accesorios y utiles de 1 3 01 09 02 enseñanza Suministros para uso agropecuario, 1

Suministros para uso agropecuario,

1 3 01 10

forestal y veterinario

1 3 01 10 01 Suministros de uso zootécnicopara uso agropecuario, 1 3 01 10 forestal y veterinario 1 3 01 10 02 Material

1 3 01 10 02 Material biológicoy veterinario 1 3 01 10 01 Suministros de uso zootécnico 1 3 01 10 03

1 3 01 10 03 Animales para estudiode uso zootécnico 1 3 01 10 02 Material biológico Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y 1 3

Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y

1 3 01 10 04 similarespara estudio Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y Suministros, accesorios y/omateriales de 1 3 01 10 05 uso

Suministros, accesorios y/omateriales de

1 3 01 10 05 uso forestaly 1 3 01 10 04 similares Suministros, accesorios y/omateriales de 1 3 01 10 06

1 3 01 10 06 Productos farmacéuticos de uso animalinsecticidas, fungicidas y 1 3 01 10 04 similares Suministros, accesorios y/omateriales de 1 3 01

Tabla de Operaciones del SIAF-SP

Ciclo
Ciclo

+

Fase
Fase

+

Tipo de Operación
Tipo de Operación

+

Clasificador
Clasificador

+

Plan de Cuentas
Plan de Cuentas

=

Tabla de Operaciones
Tabla de Operaciones

Niveles de información contable

Niveles de información contable Nivel Unidad Ejecutora  Registra, procesa, formula información contables. 
Niveles de información contable Nivel Unidad Ejecutora  Registra, procesa, formula información contables. 
Niveles de información contable Nivel Unidad Ejecutora  Registra, procesa, formula información contables. 

Nivel Unidad Ejecutora

Registra, procesa, formula información contables.

Detalle de transacciones de ingresos y gastos.

Intervienen los operadores del SIAF-SP en

la UE.

Nivel Pliego

Integra información de las

Unidades Ejecutoras .

Información resumida en los reportes contables.

Interviene el Contador General del Pliego.

Tabla de Operaciones del Módulo Contable

Tabla de Operaciones del Módulo Contable 12

Consulta de Registros Contables

Consulta de Registros Contables Ejecución de Filtros de selección búsqueda Mes contable Botones de proceso
Ejecución de Filtros de selección búsqueda Mes contable Botones de proceso automático Secuencia compromiso anual
Ejecución de
Filtros de selección
búsqueda
Mes contable
Botones de proceso
automático
Secuencia
compromiso anual

Pantalla para el Registro Contable

Clasificadores Secuencial contable Tipo contabilidad Cuentas Cuentas propuestas en la Tabla Operac. seleccionadas
Clasificadores
Secuencial contable
Tipo contabilidad
Cuentas
Cuentas propuestas
en la Tabla Operac.
seleccionadas

Registro de notas de contabilidad

Código de nota contable Grupo de nota contable Cuentas propuestas Cuentas seleccionadas
Código de nota
contable
Grupo de nota
contable
Cuentas propuestas
Cuentas
seleccionadas

Función “Agrupar Girados”

Función Agrupar Girados Criterios: Fecha, Rubro, Cta.Banc.
Función Agrupar
Girados
Criterios: Fecha,
Rubro, Cta.Banc.
Registro SIAF • Registro de ingresos • Registro de Gastos
Registro SIAF
• Registro de
ingresos
• Registro de
Gastos

Fases del Proceso Contable Presupuestal en el SIAF-SP

Proceso contable • Acumula ejecución presupuestaria
Proceso contable
• Acumula
ejecución
presupuestaria
Estados Presupuestarios • Emitir reportes de ejecución presupuestaria
Estados
Presupuestarios
• Emitir reportes
de ejecución
presupuestaria
• Acumula ejecución presupuestaria Estados Presupuestarios • Emitir reportes de ejecución presupuestaria 17

Registro Administrativo de Gastos

Fecha contable Fte. Fto./Rubro Clasificador para Tipo de Recursos para EP1 ejecución presupuestaria
Fecha contable
Fte. Fto./Rubro
Clasificador para
Tipo de Recursos para EP1
ejecución presupuestaria

Registro Administrativo de Ingresos

Fte. Fto./Rubro Tipo de Recursos para EP1 Clasificador para ejecución presupuestaria Fecha ejecución
Fte. Fto./Rubro
Tipo de Recursos para EP1
Clasificador para
ejecución presupuestaria
Fecha ejecución

Formatos del Presupuesto de Ingresos y Gastos

Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP)

Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP)

Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP)
Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP)
Ingresos y Gastos Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP) Presupuesto Institucional de Apertura Notas de
Ingresos y Gastos Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP) Presupuesto Institucional de Apertura Notas de
Ingresos y Gastos Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP) Presupuesto Institucional de Apertura Notas de

Presupuesto

Institucional de

Apertura

Notas de

Modificación

Presupuestaria

de Apertura Notas de Modificación Presupuestaria Hojas de Trabajos de Resoluciones Conciliación del Marco
de Apertura Notas de Modificación Presupuestaria Hojas de Trabajos de Resoluciones Conciliación del Marco
de Apertura Notas de Modificación Presupuestaria Hojas de Trabajos de Resoluciones Conciliación del Marco
Hojas de Trabajos de Resoluciones

Hojas de Trabajos de Resoluciones

Hojas de Trabajos de Resoluciones
Hojas de Trabajos de Resoluciones
Presupuestaria Hojas de Trabajos de Resoluciones Conciliación del Marco Presupuestal Programación del
Conciliación del Marco Presupuestal

Conciliación del Marco Presupuestal

Conciliación del Marco Presupuestal
Conciliación del Marco Presupuestal
de Resoluciones Conciliación del Marco Presupuestal Programación del Presupuesto de Ingresos (PP1)

Programación del

Presupuesto de

Ingresos (PP1)

Presupuestal Programación del Presupuesto de Ingresos (PP1) Programación del Presupuesto de Gastos (PP2) 20

Programación del

Presupuesto de

Gastos (PP2)

Ministerio de Economía y Finanzas
Ministerio
de Economía y Finanzas

C.P.C.C. Luis Muñoz Vásquez lmunoz@mef.gob.pe Telf. 311-5930 anexo 3423

Ministerio de Economía y Finanzas C.P.C.C. Luis Muñoz Vásquez lmunoz@mef.gob.pe Telf. 311-5930 anexo 3423
UsoUsoUsoUso dededede TiposTiposTiposTipos dededede OperacionesOperacionesOperacionesOperaciones SIAFSIAFSIAFSIAF
UsoUsoUsoUso dededede TiposTiposTiposTipos dededede OperacionesOperacionesOperacionesOperaciones SIAFSIAFSIAFSIAF
UsoUsoUsoUso dededede TiposTiposTiposTipos dededede OperacionesOperacionesOperacionesOperaciones SIAFSIAFSIAFSIAF
UsoUsoUsoUso dededede TiposTiposTiposTipos dededede OperacionesOperacionesOperacionesOperaciones SIAFSIAFSIAFSIAF

UsoUsoUsoUso dededede TiposTiposTiposTipos dededede OperacionesOperacionesOperacionesOperaciones SIAFSIAFSIAFSIAF

UsoUsoUsoUso dededede TiposTiposTiposTipos dededede OperacionesOperacionesOperacionesOperaciones SIAFSIAFSIAFSIAF
2
2

2

Anexo A - Tipos de Operación

Sec. Cód. Tipo de Operación Descripción 1 A ENCARGO INTERNO Entrega de dinero con cargo
Sec.
Cód.
Tipo de Operación
Descripción
1
A
ENCARGO INTERNO
Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no
incluye viáticos).
2
AV
ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS
Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por
viáticos.
3
C
GASTO-FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica,
utilizado para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios
(FF-1).
4
E
GASTO-ENCARGO
Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan
con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas
de reversión SIAF.
5
EO
ENCARGO OTORGADO
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta
Central de Encargo y Cuentas de Reversión.
6
F
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Apertura y/o ampliaciones del FPPE.
7
N
GASTO-ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que
afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es
nacional o con un código de proveedor cuando es extranjero.
8
OG
GASTO-OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN
PROVEEDOR)
Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas.
Ejemplo: Gastos Bancarios,Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones
Sociales, Subvenciones Económicas, Cuotas a Organismos Internacionales,
Suscripción de Acciones en Organismos Internacionales, etc.
9
ON
GASTO-PLANILLAS
Pago de Planillas de Haberes, Penionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.
10
RC
GASTO-FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y
REEMBOLSO)
Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3
veces el monto del fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la
Aperturay/o Ampliación.
11
RF
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
(RENDICION Y REEMBOLSO)
Rendiciones del FPPE, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del
fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la Aperturay/o
Ampliación.
12
S
GASTO- SIN CLASIFICADOR
Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.

3

Anexo A - Tipos de Operación

Sec.

Cód.

Tipo de Operación

Descripción

 

13 SD

SERVICIO DE LA DEUDA

Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses.

 

14 TC

TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS

Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma Entidad Financiera o entre diferentes Entidades Financieras.

 

15 TF

TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA

Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades, identificándo a la Entidad a quien se le otorga la transferencia.

 

16 Y

INGRESO-OPERACIONES VARIAS

Operaciones de Ingresos.

 

17 YC

INGRESO-SIN CLASIFICADOR

Operaciones de ingreso sin afectación

 

18 YF

TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA

Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le entregó la transferencia.

 

19 YG

OPERACIÓN GASTO/INGRESO

Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de FF distintas a FF-00, depósitos y giros realizados por error, etc.

 

20 YT

INGRESOS TRANSFERENCIA

Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la transferencia de parte de lo recaudado.

 

21 YV

IGV-REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT

Pago del IGV a la SUNAT.

Utilizadas sólo por los Gobiernos Locales (no existe control con SEACE):

22 CA CONTRATO-ADELANTOS Registro del adelanto al Proveedor según Contrato, para este Tipo de Operación
22 CA
CONTRATO-ADELANTOS
Registro del adelanto al Proveedor según Contrato, para este Tipo de
Operación el Sistema realizará un seguimiento teniendo en Cuenta del RUC del
Proveedor y Nº de Contrato suscrito.
23 CL
CONTRATO-LIQUIDACION
Registro de la Liquidación del Contrato, matricular previamente el Contrato
24 CP
CONTRATO-PAGOS A CUENTA
Para el registro de las liquidaciones o pagos parciales, realizando el Sistema un
seguimiento, requiere que previamente se haya matriculado el Contrato suscrito
con el Proveedor

4

GastosGastos queque sese realizanrealizan bajobajo lala modalidadmodalidad dede unun trabajadortrabajador parapara
GastosGastos queque sese realizanrealizan bajobajo lala modalidadmodalidad dede unun trabajadortrabajador parapara
GastosGastos queque sese realizanrealizan bajobajo lala modalidadmodalidad dede unun trabajadortrabajador parapara

GastosGastos queque sese realizanrealizan bajobajo lala modalidadmodalidad dede

unun

trabajadortrabajador parapara cualquiercualquier acciónacción distintadistinta aa viáticosviáticos SujetoSujeto aa rendiciónrendición

elel

encargo,encargo,

mismomismo

queque

sese

otorgaotorga

aa

Se refiere

gastos que en los cuales se

entrega recursos a un trabajador de la entidad con cargo a que él rinda cuenta luego de ejecutado el gasto.

a

los

se entrega recursos a un trabajador de la entidad con cargo a que él rinda cuenta
SonSon gastosgastos bajobajo lala modalidadmodalidad dede encargoencargo parapara viáticosviáticos queque sese

SonSon

gastosgastos bajobajo lala modalidadmodalidad dede encargoencargo parapara

viáticosviáticos queque sese otorgaotorga alal trabajadortrabajador parapara accionesacciones dede comisióncomisión dede servicio,servicio, capacitaciones,capacitaciones, etc.etc. SujetoSujeto aa rendiciónrendición

comisióncomisión dede servicio,servicio, capacitaciones,capacitaciones, etc.etc. SujetoSujeto aa rendiciónrendición
Fondo para Pagos en Efectivo El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos

Fondo para Pagos en Efectivo

El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y se destina únicamente para gastos menores que demanden su cancelación inmediata o que, por su finalidad y características, no puedan ser debidamente programados.

Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan la sustracción o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja de seguridad o en otro medio similar.

o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja de seguridad o en
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo El Fondo para Pagos en

Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo

El Fondo para Pagos en Efectivo se sujeta a las Normas Generales de Tesorería 05 y 07 aprobadas por la Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77.15 y, adicionalmente, a lo dispuesto en el presente artículo:

a) El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo es la Resolución del Director General de Administración, o de quien haga sus veces, en la que se señale la dependencia a la que se asigna el fondo, el responsable único de su administración, los responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de dicho fondo, el monto total del fondo el monto máximo para cada adquisición y los procedimientos y plazos para la rendición de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.

b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces el monto constituido, indistintamente del número de rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en el mismo periodo.

c) Los cheques se giran a nombre del responsable de la administración del Fondo para Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a favor de las cuales se asigne dicho fondo.

del Fondo para Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a favor de
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo d) No está permitida la

Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo

d) No está permitida la entrega provisional de recursos con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo, excepto cuando se autorice en forma expresa e individualizada por el Director General de Administración, o quien haga sus veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente.

e) El Director General de Administración, o quien haga sus veces, debe aprobar una Directiva para la administración del Fondo para Pagos en Efectivo, en la misma oportunidad de su constitución, y disponer la realización de arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de fiscalización y control a cargo del Órgano de Control Institucional.

Parte de las acciones a ser desarrolladas en los arqueos debe reflejarse en un estado mensual de las entregas, a que se refiere el inciso precedente, con indicación de la persona receptora, montos, finalidad, período transcurrido entre su entrega y rendición o devolución y nombre del funcionario que la autorizó, estableciéndose las medidas correctivas pertinentes.

rendición o devolución y nombre del funcionario que la autorizó, estableciéndose las medidas correctivas pertinentes.
EsteEste tipotipo dede operaciónoperación eses dede usouso exclusivoexclusivo parapara loslos gobiernosgobiernos

EsteEste tipotipo dede operaciónoperación eses dede usouso exclusivoexclusivo parapara loslos gobiernosgobiernos locales,locales, sirvesirve parapara lala aperturaapertura y/oy/o ampliacionesampliaciones dede cajacaja chicachica Se trata de los mismos gastos explicados en el Tipo de Operación F, a diferencia que son financiados con recursos de Rubros diferentes a Recursos ordinarios.

La

Caja Chica se encuentra normada en el

artículo 37 de la Directiva de Tesorería.

diferentes a Recursos ordinarios. La Caja Chica se encuentra normada en el artículo 37 de la

RF – Fondos para Pagos en efectivo (Rendición y Reembolso)

Se utiliza para registrar los gastos que atienden la reposición parcial o total del Fondo para Pagos en Efectivo una vez que se ha utilizado este fondo, el sustento para solicitar un reembolso es la Rendición de Cuentas. El fondo puede reponerse hasta por 3 veces el monto total de Fondo, indistintamente del número de veces o Rendiciones de Cuentas que se realicen o se registren en el sistema.

RC – Fondo Caja Chica (Rendición y Reembolso)

Este Tipo de Operación tiene las mismas características que el Tipo de Operación RF, siendo utilizado para reponer el Fondo Fijo aperturado con recurso de Rubros diferentes a Recursos Ordinarios.

RF, siendo utilizado para reponer el Fondo Fijo aperturado con recurso de Rubros diferentes a Recursos
Se refiere a gastos efectuados para la adquisición de bienes, servicios, consultorías y obras las
Se refiere a gastos efectuados para la adquisición de bienes, servicios, consultorías y obras las

Se refiere a gastos efectuados para la adquisición de bienes, servicios, consultorías y obras las cuales se realizan al amparo de un Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio, en estas operaciones de gastos siempre se registra el proveedor a través del RUC o del código de proveedor extranjero creado para estos fines.

gastos siempre se registra el proveedor a través del RUC o del código de proveedor extranjero
EsteEste tipotipo dede operaciónoperación SeSe utilizautiliza parapara pagospagos dede gasgastostos distintosdistintos
EsteEste tipotipo dede operaciónoperación SeSe utilizautiliza parapara pagospagos dede gasgastostos distintosdistintos

EsteEste tipotipo dede operaciónoperación SeSe utilizautiliza parapara pagospagos dede gasgastostos distintosdistintos dede BienesBienes yy Servicios.Servicios. (Sin(Sin RUCRUC))

En este Tipo de Operación se registran las operaciones con afectación presupuestal en las cuales no se puede asignar un proveedor y son diferentes a Planillas, por ejemplo gastos bancarios, pagos por sentencias judiciales, subvenciones económicas, subsidios, cuotas a organismos internacionales, etc.

bancarios, pagos por sentencias judiciales, subvenciones económicas, subsidios, cuotas a organismos internacionales, etc.
EsteEste tipotipo dede operaciónoperación SeSe utilizautiliza parapara elel pagopago dede planillas,planillas,

EsteEste tipotipo dede operaciónoperación SeSe utilizautiliza parapara elel pagopago dede planillas,planillas, dietasdietas (Sin(Sin RUC)RUC)

Clasificación utilizada para el registro de gastos de todos los tipos de Planilla que se existen, como por ejemplo Planilla de Haberes, de Pensionista, de Servicios No personales, Propinas, Racionamiento, Movilidad, Directorio, CAS, Locadores, etc.

Haberes, de Pensionista, de Servicios No personales, Propinas, Racionamiento, Movilidad, Directorio, CAS, Locadores, etc.
EO – Encargo Otorgado Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra

EO – Encargo Otorgado

Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad pública en amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecución financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.

Para utilizar este Tipo de Operación la Entidad a la cual se entrega el Encargo debe encontrarse dentro del siguiente Grupo:

• Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional.

• Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro de sus gastos.

• Una Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.

Así mismo deben existir las siguientes condiciones:

• Una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora En cargante para el Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto.

• Una Cuenta de Reversión de Encargo en la Unidad Encargada para el Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto

de Encargo en la Unidad Encargada para el Rubro y el Tipo de Recurso al cual
E – Encargo De la misma forma que el Tipo de Operación EO, se utiliza

E – Encargo

E – Encargo De la misma forma que el Tipo de Operación EO, se utiliza para

De la misma forma que el Tipo de Operación EO, se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad, pudiendo ser esta privada o pública, en amparo de un contrato o convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecución financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.

Se registra este tipo de Operación en casos de Encargos:

• Ha Entidades que no utilizan el SIAF y

• Cuando se entrega recursos a entidades que utilizan el SIAF, pero no se ha aperturado una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora Encargante o Cuentas de Reversión en la Unidad Encargada.

aperturado una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora Encargante o Cuentas de Reversión en

ENCARGOSENCARGOS

Del manejo de fondos en la modalidad de “Encargos”

Se denomina “Encargo”, en el marco de lo establecido en el inciso b) del artículo 59° de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, a la ejecución de determinadas actividades y proyectos por parte de:

a) Unidades desconcentradas conformantes de la misma Unidad Ejecutora, que para el efecto se denominan “Unidades Operativas ” ;

b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido aprobados los créditos presupuestarios correspondientes, siempre que pertenezca a otro pliego presupuestal.

62.2 Se denomina “Encargante” a la Unidad Ejecutora de donde proceden los recursos y “Encargada” a la Unidad Ejecutora u Operativa que los recibe.

a la Unidad Ejecutora de donde proceden los recursos y “Encargada” a la Unidad Ejecutora u

ENCARGOSENCARGOS

Artículo 63°.- Casos de Encargos

63.1 El manejo de fondos públicos en la modalidad de “Encargos” puede darse en los casos siguientes:

a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pliegos presupuestales. En este caso, los titulares del pliego o los funcionarios a quienes les sea delegada esta función en forma expresa, suscriben un Convenio.

b) Entre la Unidad Ejecutora y una o más de sus Unidades Operativas. En este caso, el titular del pliego o el funcionario a quien se le delegue esta función en forma expresa deberá emitir una Directiva.

63.2 Las Unidades Operativas "Encargadas" deben efectuar el registro de sus operaciones de gasto en el módulo SIAF-SP, que será instalado en la oportunidad en que la Unidad Ejecutora correspondiente asegure a la DNTP la disponibilidad de equipos, software y líneas de comunicación necesarias para ello.

63.3 Sólo proceden los “Encargos” a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.

de comunicación necesarias para ello. 63.3 Sólo proceden los “Encargos” a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.

ENCARGOSENCARGOS

Principales términos y condiciones de Convenios y Directivas de Encargos Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artículo precedente, entre otros términos y condiciones que se estimen pertinentes para garantizar la adecuada ejecución de los encargos, deben contemplar lo siguiente:

a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser ejecutados en la modalidad

de “Encargo”.

b) Los fondos que provengan de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios u

otros administrados y procesados a través de la DNTP son manejados exclusivamente en el Banco de la Nación para cuyo efecto, en el caso de las Unidades Ejecutoras, la “Encargante” debe solicitar la apertura de una cuenta central de "Encargos" y de la(s) cuenta(s) bancaria(s) de reversión necesarias y, de ser pertinente, las cuentas corrientes específicas conforme a lo establecido en la presente Directiva.

Los encargos otorgados por las Municipalidades se manejan en cuentas corrientes específicas a solicitud de la “Encargante”.

c) Las condiciones o requisitos de los actos administrativos propios de la ejecución

del gasto que es materia del Encargo, en el marco de los procedimientos y plazos

establecidos a través de la normatividad presupuestal y de tesorería vigente.

en el marco de los procedimientos y plazos establecidos a través de la normatividad presupuestal y

ENCARGOSENCARGOS

d) Inmediatamente después de aprobado el crédito presupuestario a través del

Calendario de Compromisos del período, la “Encargante” determina los conceptos y montos de las transferencias y realiza el Gasto Comprometido, Devengado y Girado en el mismo período y con la debida oportunidad a fin de permitir que la “Encargada” registre en el SIAF-SP la información de sus operaciones.

e) Los términos a que deben sujetarse las rendiciones de cuenta por parte de la

“Encargada”, respecto del cumplimiento de las actividades y proyectos encomendados, con indicación de la documentación e información sustentatoria correspondiente.

f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecución del gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30 días.

g) Los comprobantes de pago que sustenten la ejecución del gasto deben ser

emitidos a nombre de la “Encargante”.

h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las “Encargadas”, producto de la recuperación de pagos indebidos y devoluciones, deben ser depositados directamente por ellas en la respectiva cuenta central de Encargos de la “Encargante”, a través del SIAF-SP, mediante Papeleta de Depósitos (T-6), con indicación expresa del número de registro de la operación en el SIAF-SP en virtud de la cual se afectó la ejecución del gasto para efectos de las remesas correspondientes.

en el SIAF-SP en virtud de la cual se afectó la ejecución del gasto para efectos

ENCARGOSENCARGOS

i) Se prohíbe a las “Encargadas” delegar en otras Unidades Ejecutoras,

Unidades Operativas o instituciones, la ejecución de los fondos recibidos en la modalidad de “Encargo”.

j) El incumplimiento de los términos y condiciones establecidos a través de

la correspondiente Directiva o Convenio dará lugar a la suspensión de la entrega de nuevas remesas.

La Cuenta central de encargos de la Unidad Ejecutora y cuentas bancarias de reversión de las “Encar g adas”

.

65.1 Las cuentas bancarias de reversión para el manejo de “Encargos” tienen las siguientes características:

a) Bajo ningún concepto reciben abonos, salvo cuando lo disponga la DNTP;

b) Sólo registran cargos por los cheques girados o cartas orden emitida;

cargos por los cheques girados o cartas orden emitida; c) El giro y pago de cheques

c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema Nacional de Tesorería.

ENCARGOSENCARGOS

65.2 Las operaciones en la cuenta central de la Unidad Ejecutora “Encargante” se realizan únicamente mediante Cartas-Orden, siendo responsabilidad del Director General de Administración o de quien haga sus veces y del Tesorero los giros en exceso de lo autorizado en dichas cuentas centrales.

65.3 Los montos no comprometidos en el mes por las "Encargadas" deben ser devueltos por la Unidad Ejecutora "Encargante" mediante una Carta-Orden, dentro de los primeros cinco (5) días calendario del mes siguiente, a la cuenta bancaria de la cual provienen los fondos materia del Encargo.

cinco (5) días calendario del mes siguiente, a la cuenta bancaria de la cual provienen los

CA

– Contrato – Adelantos,

CL

– Contrato – Liquidación

CP

– Contrato - Pagos a Cuenta

Estos Tipos de Operación permiten hacer seguimiento a una Contrato registrado en el SIAF, lo utilizan las Municipalidades que actualmente no vinculan las operaciones de gastos a un registro en el SEACE, sea un Contrato, Orden de Compra o de Servicio.

no vinculan las operaciones de gastos a un registro en el SEACE, sea un Contrato, Orden
Este Tipo de Operación permite registrar las Operaciones de Ingresos con afectación presupuestal que perciben

Este Tipo de Operación permite registrar las Operaciones de Ingresos con afectación presupuestal que perciben las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.

las Operaciones de Ingresos con afectación presupuestal que perciben las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.

Gastos e Ingresos sin Afectación Presupuestal

S – Gasto sin Afectación Presupuestal

Se selecciona este Tipo de Operación para registrar las transacciones de Gastos que tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un Clasificador de Gastos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones se encuentran los códigos.

YC – Ingresos sin Afectación Presupuestal

Al igual que el anterior, es para registrar las transacciones de Ingresos que tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones se encuentran los códigos.

hay un Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones

Gastos e Ingresos sin Afectación Presupuestal

TC – Transferencias entre Cuentas Bancarias

Este Tipo de Operación permite registrar los traslados de fondos que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes a una misma Unidades Ejecutoras o Municipalidades

YG – Operación Gastos / Ingresos

Se utiliza para operaciones sin afectación presupuestal que involucran siempre un ingreso y un gasto como transacción financiera en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad, por ejemplo Encargos recibidos financiados con Rubros que no se ha aperturado una cuenta central de encargos, devoluciones de gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser depositados en la cuenta principal del Tesoro Público.

de gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser depositados en la cuenta principal del Tesoro

(YT) INGRESO TRANSFERENCIA

Este Tipo de Operación se crea para registro de transacciones en las que una Unidad Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de sus ingresos a otra entidad, se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudación de ingresos

YV – IGV – Rebaja de Ingresos por Pago a SUNAT

Se registra los pagos que se realizan a la SUANT por IGV recaudado a través de las operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades, en esta operación se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudación de ingresos.

en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual se considera como una
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los ingresos
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los ingresos

Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los ingresos de Deuda Pública Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Módulo de Deuda

(PD) PAGO POR DESEMBOLSO

Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los pagos de Deuda Pública Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Módulo de Deuda.

los pagos de Deuda Pública Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el

(TF) TRANFERENCIA FINANCIERA OTORGADA

SeSe utilizautiliza parapara registrarregistrar laslas transferenciastransferencias dede prepresupuestosupuesto queque realizarealiza lala entidadentidad aa otraotra entidadentidad bajobajo elel conceptoconcepto dede transferenciatransferencia presupuestal.presupuestal. Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad Ejecutora o Municipalidad entrega recursos a otra Unidad Ejecutora o Municipalidad los cuales son ingresados en el presupuesto de la Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendición de cuentas por la utilización de los fondos, en estas operaciones se ingresa el Mnemónico de la UE que recepciona los recursos.

por la utilización de los fondos, en estas operaciones se ingresa el Mnemónico de la UE
SeSe utilizautiliza parapara registrarregistrar laslas transferenciastransferencias dede presupuestopresupuesto queque

SeSe utilizautiliza parapara registrarregistrar laslas transferenciastransferencias dede presupuestopresupuesto queque reciberecibe lala entidadentidad dede otraotra bajobajo elel conceptoconcepto dede transferenciatransferencia presupuestalpresupuestal

Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades por Transferencias Financieras, en estas operaciones se ingresa el Mnemónico de la UE que entrega los recursos, estas operaciones deben registrarse afectando al Rubro 13 Donaciones y Transferencias y al Tipo de Financiamiento T Transferencias.

deben registrarse afectando al Rubro 13 Donaciones y Transferencias y al Tipo de Financiamiento T Transferencias.

Sistema Integrado de Administración Financiera para los Gobiernos Locales (SIAF-GL) 1

I. FILOSOFIA Y MODULOS DEL SISTEMA.

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los Gobiernos Locales, simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los reportes que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.

El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos Rectores y de Control y promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.

El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:

! Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación Mensual);

! Ejecución Presupuestal – Tesorería (Administrativo);

! Contabilización de Operaciones y Elaboración de los EE.FF para la Cuenta de la República 2 y

! Rentas - Catastro 3

El Módulo de Ejecución Presupuestal – Tesorería (Administrativo), está organizado en 2 partes,

! Registro Administrativo Fases del gasto ( Compromiso, Devengado, Girado y Pagado ) y del Ingreso ( Determinado y Recaudado )

! Registro Contable (contabilización de las Fases así como registro de Notas de Contabilidad) para la obtención de los Estados Presupuestarios y Financieros de acuerdo a los Instructivos Nºs 6 y 7 de la Contaduría Pública de la Nación (DNCP)

II. AMBITOS DEL SISTEMA.

Podemos decir que el Sistema tiene 3 ámbitos claramente definidos, a saber:

II.1 REGISTRO UNICO.

El concepto de Registro Único está relacionado con la simplificación del registro de los GLs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de información a los Órganos Rectores:

# Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP),

# Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP),

# Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP); y

# Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP)

II.2

GESTION DE PAGADURIA.

Los GLs sólo pueden registrar sus Girados en el Módulo SIAF-GL cuando la fase Devengado aparece aprobada, en el caso de las operaciones financiadas con Recursos Ordinarios, la

1 La reproducción total o parcial de este documento está permitida, siempre que se haga de manera exacta, se mencione la fuente y no se utilice para fines comerciales 2 A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la implantación pues el Contador participa en el proceso. 3 Incluye una ficha Catastral que consta de los siguientes formatos: Ficha Individual, Ficha Actividades Económicas, Ficha Condominio, Ficha Bienes Comunes.

DNTP emite las Autorizaciones de Pago en base a estos girados las que son transmitidas al Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan sólo aquellos Cheques o Cartas Órdenes cargadas en su Sistema, afectando recién en ese momento la Cuenta Principal del Tesoro Público. Ver Diagrama N1.

II.3 INTEGRACION.

La información registrada en cada módulo es compartida por uno o más de los otros módulos. Así, el denominado Registro Administrativo (i.e. datos de una operación de compra de un bien o un ingreso por impuesto predial) está inmediatamente a disposición del área Contable para proceder a su contabilización, que relaciona Clasificadores Presupuestarios de Gasto con el Plan Contable. El área Contable no puede modificar los Registros Administrativos. Igual ocurre con el resumen de Caja del Módulo de Recaudación que genera un resumen de ingresos en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los campos del banco y fecha de depósito de lo recaudado.

III. IMPLANTACION DEL SISTEMA.

III.1 OBJETIVOS DEL PROCESO DE IMPLANTACION.

Implantar un sistema o módulo, desde el punto de vista de Proyecto SIAF, significa contar con una versión de Sistema instalada en la institución (en este caso un Gobierno Local), personal capacitado y en uso a satisfacción del mismo.

Esto supone varias fases y participación de consultores con diferentes capacidades: Diseño y Desarrollo del Sistema, Control de Calidad, Residentes y Soporte Técnico (incluyendo Mesa de Atención).

Este proceso de implantación supone la realización de las siguientes actividades:

1. Capacitación al personal administrativo en temas referidos a manejo presupuestal, contabilidad, tesorería y normatividad en procesos de compras y adquisiciones del Estado, entre otros; a fin de garantizar la calidad de registro SIAF.

2. Redefinición de procedimientos básicos del Municipio como la Asignación Presupuestal Mensual.

3. Calendario mensual en base a un Comité de Caja, estableciendo topes de gasto de acuerdo a previsión real de ingresos.

4. Proceso crítico de migración de datos de Rentas del sistema actual al Módulo de Recaudación SIAF – GL.

5. Mesa de atención en la Sede (uso de línea 0800) para absolver consultas.

6. Apoyo de Control de Calidad in situ.

7. Soporte Técnico para atender a los GL en la operación del Sistema.

III.2 PROCESO DE IMPLANTACION DEL SIAF-GL.

En los 3 últimos años se ha venido trabajando con todos los municipios:

1. A partir de mayo del 2003 el proceso de implantación se concentró en el uso del Módulo de Formulación Presupuestal del SIAF-GL, para que todos los Gobiernos Locales (GLs) estuviesen en capacidad de formular su presupuesto 4 .

2. La cobertura ha ido creciendo desde 1,776 GLs en el 2004 hasta 1,827 GLs para el 2005 y 1,829 para el 2006, esto es 100% de cobertura.

Más allá que el uso del Sistema, lo importante ha sido capacitar al personal de los GLs en el uso de la metodología y el proceso de Formulación de su Presupuesto, que es muy similar al utilizado por las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Nacional y Regional.

En ésta y otras tareas ha jugado un rol fundamental la presencia de los técnicos Residentes por cada zona geográfica de trabajo (actualmente son 72), acompañando a los funcionarios municipales en todo el proceso de implantación y reforzando el esquema de orientación al Usuario del Proyecto.

3. Durante el año 2004 se logró equipar a los entonces 1829 GLs (un grupo de 320 no cuentan con electricidad y operan en locales alternos) con un set básico (PC 5 , impresora, MODEM, software de comunicaciones, SIAF-GL y otras licencias de Sistema Operativo y Suite de Oficina). El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3 años.

En algunos casos (aislamiento, falta de energía y conectividad), estos equipos se han instalado en locales alternos.

4. En junio del 2005 se oficializó el uso del módulo crítico que permite el Registro de Gastos e Ingresos y Contabilización. Esto, a partir de la Directiva Nº 013-2005-EF/77.15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2005”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos de 606 municipios incluyendo un “candado” (no se paga si no se registra) para las operaciones de la Fuente de Financiamiento (FF) de Recursos Ordinarios 6 .

Para esta FF, se opera con sub-cuentas (con abonos virtuales, no depósitos de efectivo). Se sigue manejando el esquema de Transferencias para las Fuentes de Financiamiento más importantes; tales como Canon, FONCOMUN.

En el periodo junio-diciembre del 2005 se logró un buen avance de registro por estos 606 GLs. El 100% de las operaciones de la FF Recursos Ordinarios han sido registradas oportunamente, sin afectar a un solo municipio en los Programas Vaso de Leche, Víctimas de Terrorismo o de los otros conceptos.

4 La Dirección Nacional del Presupuesto Público, publica todos los años (desde el 2003) Directivas para que los GLs utilicen el Módulo de Formulación Presupuestal del SIAF-GL para registrar y transmitir sus presupuestos.

5 El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3 años. 6 Incluye básicamente Programas Sociales como Vaso de Leche, Provías Rural, PRONAA - Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues, PRONAA - Otras Acciones Nutricionales y Asistencia Solidaria, FONCODES, Víctimas del Terrorismo e Imp. Derogados – D. Leg. Nº 622, D.L. 25702 y 25988).

Estos 606 GLs también avanzaron con parte del registro de las demás FF (8 adicionales).

Un grupo de 226 GLs de este grupo de 606 han presentado su Cierre Contable del 2005 (Estados Financieros, Presupuestales y Anexos) a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, a través del Sistema. Para lograr este significativo logro, el municipio tuvo que registrar en el Sistema todas sus operaciones de Gasto e Ingresos del año 2005 para todas las Fuentes de Financiamiento.

5. En el 2006 la DNTP ha emitido la Directiva Nº 002-2006-EF/77.15 15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2006”, incluyendo otros 133 GLs, pasando a 739 los GLs que están utilizando este módulo.

Estos 739 GLs (que representan el 80% del presupuesto de todos los municipios) vienen registrando sus operaciones del 2006 en el Sistema, mostrando un nivel creciente de cobertura. Aquellos municipios que están operando en línea (están realizando el registro de cada operación en el Sistema conforme se cumple cada fase administrativa), pueden verificar el aporte del Sistema como una herramienta que contribuye al orden y su gestión administrativa-financiera.

Igualmente la DNTP ha extendido el uso de subcuentas para la FF 00, para todos los 1831 municipios.

6. Si bien el SIAF-GL mantiene la filosofía y cuerpo principal del SIAF-SP, toma en cuenta el carácter autónomo de los GLs, incorporando funcionalidades tales como:

o

Mayor flexibilidad para que realicen sus Modificaciones Presupuestales;

o

El

Calendario es preparado por cada GL (nuevamente mayor flexibilidad para modificar

y

trasladar montos de un mes a otro dentro de un trimestre). Se ha sugerido la

conformación de un Comité de Caja, estableciendo topes de gasto para cada mes, basado en montos reales que dispone el municipio ya sea de transferencias del MEF (montos se reciben a través del Sistema) como los Recursos Propios, evitando emitir obligaciones que no se pueden atender; y

o

Aprobación automática de la DNTP a sus Girados para la Fuente de Recursos Ordinarios de Tesoro Público.

7. El SIAF-GL incluye el Módulo de Rentas-Catastro, orientado a incrementar los ingresos propios. Al respecto, se ha desarrollado una Metodología para estandarizar el uso de Códigos (de Predios y de Propietarios) y conceptos.

Se viene trabajando con 28 Municipios Provinciales. Otros Municipios (Ferreñafe y Cerro de Pasco, Puno, Belén) vienen aplicando con sus propios recursos esta Metodología verificándose a la fecha una recuperación de la inversión en términos de incremento de la recaudación.

IV. ASPECTOS NORMATIVOS.

1. A partir del 29 mayo de 2003, con la Ley 27978 “

autoriza un Crédito Suplementario en el

Presupuesto a favor del Ministerio de Economía y Finanzas proveniente de Operación de Endeudamiento externo con la Corporación Andina de Fomento – CAF destinada a financiar el Proyecto Sistema integrado de Administración Financiera para Gobiernos Locales”, se inicia el proceso de implantación y puesta en marcha del SIAF-GL en todos los Gobiernos Locales.

que

2. El 28 de Noviembre de 2003 se publicó en el Diario Oficial El Peruano la Ley N° 28112, “Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público”, que en su Artículo 2 señala que los Gobiernos Locales y sus respectivas entidades descentralizadas están sujetos al cumplimiento

de dicha Ley y de las leyes, normas y directivas de los sistemas confortantes de la Administración Financiera del Sector Público.

3. Con fecha 19 de marzo de 2005, la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) publicó la Directiva Nº 013-2005-EF/77.15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2005”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos de 606 municipios.

4. Con fecha 4 de febrero de 2006, la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) publicó la Directiva Nº 002-2006-EF/77.15 15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2006”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos de 133 municipios adicionales a los seleccionados en el 2005.

5. Con fecha 18 de Marzo de 2006 el Ministerio de Economía y Finanzas, con Resolución Ministerial Nº155-2006-EF/77, establece las precisiones para la Utilización de Saldo de Balance en la Fuente Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales.

6. Con fecha 22 de Marzo de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Publico (DNTP), publicó la “Ley General del Sistema Nacional de Tesorería” aprobada con la Ley Nº 28693 en el cual se establecen las Normas Generales de Tesorería.

7. Con fecha 11 de Mayo de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), emitió el Comunicado Oficial Nº002-2006–EF/77.15 en el cual se establecen fechas límites para regularizar el proceso de Registro 2006 en el SIAF.

8. Con fecha 10 de Junio de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), emitió el Comunicado Oficial Nº003-2006–EF/77.15 sobre la extensión de Plazos para el Registro del Compromiso de acuerdo a solicitud de la Municipalidad.

V. REGISTRO SIAF.

V.1 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE GASTO.

1. Cada mes los Gobiernos Locales generarán en el SIAF-GL, su Calendario de Compromisos que establece los topes máximos de gasto de dicho mes, para la combinación de Genérica de Gasto, Función Programa y Fuente de Financiamiento.

2. Los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones (expedientes) del Ciclo de Gasto, cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.

2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecución (mostrando el Sistema en la parte inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos a nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente(s) asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación está acorde al Calendario aplicando el criterio de techo presupuestal. El Municipio sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia del Calendario. Ver Pantalla Nº1

6

Pantalla Nº1
Pantalla Nº1

2.2. El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestación del servicio. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal). Ver Pantalla Nº2.

Pantalla Nº2

ejercicio presupuestal). Ver Pantalla Nº2. Pantalla Nº2 2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo,

2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir, parcial o totalmente, la obligaciones contraídas, hasta por el monto del devengado. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado. Ver Pantalla Nº3.

Pantalla Nº3

El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.

2.4. Autorización de Pago de los Girados (Cheques o Cartas Ordenes de Transferencia) de los Municipios, transmitiéndose al BN, que procesa cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los Girados. Ver Pantalla Nº4.

Pantalla Nº4

de los Girados. Ver Pantalla Nº4. Pantalla Nº4 2.5. El registro de la fase Pagado será

2.5. El registro de la fase Pagado será procesado automáticamente por el Sistema cuando se utilizan Recursos Ordinarios, con la información de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas, remitidas por el BN.

V.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE INGRESOS.

1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y Recaudado. Si bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era necesario la inclusión de un módulo específico para la administración de los ingresos de los municipios por los conceptos de impuesto predial, alcabala, licencias y reportes contables.

2. El Módulo de Recaudación incluye el registro de contribuyentes, cada contribuyente con sus datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus datos (fuente autoavalúo o catastro) lo que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del terreno (según ubicación) y el tipo de construcción. Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago por arbitrio es por cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial el módulo calcula por el acumulado de inmuebles que tiene cada contribuyente (las tasa tiene un carácter progresivo).

Adicionalmente, el módulo permite el pago de licencias y otros ingresos. Cada día el sistema genera un resumen de caja que se convierte en un registro de un expediente SIAF, fase Determinado.

El Módulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Además, en el registro del expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado con las fechas tanto de la recaudación como la de depósito en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema cuida los recursos recaudados, los mismos que en ningún caso debieran tener otro destino que su deposito en los bancos.

El Módulo de Catastro incluye una metodología uniforme para el registro de información (fichas catastrales).

V.3 REGISTRO CONTABLE.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.

El Módulo Contable, permite la obtención de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector, la Dirección Nacional de Contaduría Pública (DNCP), en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República.

VI. OTROS PRODUCTOS DEL PROYECTO.

! Base de Datos con información oportuna, confiable y cobertura adecuada.

! Monitoreo de la Ejecución del Presupuesto.

! Esquema de Contingencia para todos los GL que garantice intangibilidad y continuidad del Sistema.

! Transparencia en la gestión: sistema auditable que permite rendición de cuentas a vecinos.

VII. VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS DE GOBIERNOS LOCALES. Ver Diagrama Nº2

La Base de Datos de información de los Gobiernos Locales:

! Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.

! Permite obtener reportes consistentes de Estados Presupuestales, Financieros y anexos para la elaboración de la Cuenta General de la República.

! Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases.

! Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros de los Gobiernos Locales.

! Proporcionará a la ciudadanía información sobre los gastos de los Gobiernos Locales.

VIII.

FLUJO DE INFORMACION.

Diagrama N° 1: Flujo de Procesos del SIAF-GL

CREDITO ASUNTOS CENTRO DE MUNICIPIO MEF/CND BN CPN PUBLICO ECONOMICOS CONTINGENCIA Formula Presupuesto
CREDITO
ASUNTOS
CENTRO DE
MUNICIPIO
MEF/CND
BN
CPN
PUBLICO
ECONOMICOS
CONTINGENCIA
Formula
Presupuesto
Anual/Mensual
Registro de
Transferencia
Presupuesto
Presupuesto Total
la Deuda
de Programas
Mensual:
Base de datos
de Municipios
Publica
Sociales
-Vaso de Leche
-Prog. Sociales
Calendario Mensual
- Cuenta General de la
Republica
- Organo Rector(TO)
-Tratamiento Contable
CND
Registro Mòdulo
-Canon
Administrativo
-Foncomun
-Aduana
GASTOS
INGRESOS
_ Predial
Compromiso
_Arbitrios
Atiende
Cheques y
Devengado
Determinado
Cartas Orden
a nivel
Nacional
Girado
Recaudado
(1,2)
Recibe Pagado
Conciliacion
Contabiliza Operaciones en
base al registro administrativo
(Tabla de Operaciones)
Estados y Anexos
Financieros Ajustados
Elaboraciòn de Estados
Financieros

1. Luego abono en cuenta a proveedores y servidores

2. Luego otros bancos

Diagrama N° 2: SIAF – Flujo de Información MEF CPN TESORO Estados y Anexos Financieros
Diagrama N° 2: SIAF – Flujo de Información
MEF
CPN
TESORO
Estados y Anexos
Financieros
PUBLICO
Evaluación
Presupuesto
Vaso de Leche
FONCOMUN
Transferencias RO
Autorizaciones
Plan Contable
Tabla de Operaciones
CREDITO
PUBLICO
Registro de deuda
Registro de
BASE DE DATOS
BASE DE DATOS
Predios
(Centro de Contingencia)
Centro de Contingencia
SUNARP
DGAES
Compromisos
Reportes
Devengados
Presupuestales
Girados
Tesorería
Ingresos (Recaudación)
Contables
Cheques/Cartas
GOBIERNO
Ordenes
LOCAL
BN