ste es el subttulo

EXPOSITOR:
Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr
996326858 RPM: #202171
esthermezaz@gmail.com
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
DEL SECTOR PUBLICO
y el PRESUPUESTO
TEMARIO
1. Administracin Financiera del Estado
2. Marco Macroeconmico Multianual
3. Sistema Nacional de Planificacin
4. Sistema Nacional de Inversin Pblica
5. Sistema de Presupuesto
-Programacin y Formulacin Presupuestaria
Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados
-Presupuesto de Apertura
-Ejecucin Presupuestaria
-Evaluacin y Control
6. Sistema de Tesorera
7. Sistema de Endeudamiento
8. Sistema de Contabilidad
9. Presupuesto y Control
10. Transparencia y Control
2
3
ENTI DADES DEL SECTOR PBLI CO
Gobierno
REGIONAL
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
LOCAL
FONAFE
OTROS
116 Pliegos
271 UEs
Ministerios
Hospitales
USEs
Universida-des
US$ 9 095 MM
26 Pliegos
322 UEs
26 Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
US$ 1984 MM
1 829 Munici-
palidades
(Provinciales y
Distritales)
US$ 1 659 MM
41 Empresas
US$ 3 432 MM
BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficien-
cias
119 Entidades
US$ 727 MM
17 Entidades
nacionales
US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
ETEs
SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOS
SP Financiero = FONAFE+ Otros
4
ALTA DIRECCIN
UNIDADES
JERARQUICAS
Polticas Institucionales.
Reglamento de Organizacin y
Funciones - ROF.
Organigrama.
Manual de Organizacin y Funciones
- MOF.
Cuadro Analtico de Personal - CAP
Manual de Procedimientos.
Cdigo de tica.
Texto nico de Procedimientos
Administrativos - TUPA
ORGANIZACIN
NORMATIVA
GESTIN
NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA
ENTIDAD:
- Directivas.
- Procedimientos.
NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS
EXTERNOS:
Publicadas obligatoriamente en el Diario
Oficial El Peruano.
Plan Estratgico Institucional.
Plan Operativo y verificacin de
cumplimiento.
Informe Financiero-
Presupuestario.
Informes peridicos.
Informe de Gestin.
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIN
DEL RIESGO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
CONTABILIDAD
INFORMATICA
TESORERA
ABASTECIMIENTO
PRESUPUESTO
PERSONAL
ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PBLICA
MONITOREO Y/O SUPERVISIN
Fuente: Manual de Gestion Publica, 2003
5
1. ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL ESTADO
Bolivia
Brasil
Argentina
Chile
Colombia
Ecuador
Paraguay
Uruguay
Venezuela
El Salvador
Guatemala
Per
Costa Rica
Panam
Nicaragua
Honduras
R. Dominicana
Sistema Administracin Financiera Amrica Latina
PER: Administracin Financiera del
Sector Pblico LEY N 28112
PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS
NORMAS NORMAS
PRINCIPIOS PRINCIPIOS
AF
AF
SISTEMAS SISTEMAS
TRANSPARENCIA
LEGALIDAD
EFICIENCIA
EFICACIA
PRINCIPIOS
SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIN FINANCIERA - SIAF
Registro de
Operaciones
Procesamiento
de la
Informacin
De las
Transacciones
Importancia:
PLANIFICACIN
OBTENCIN
ASIGNACIN
UTILIZACIN
REGISTRO
INFORMACIN
CONTROL
Persigue LA EFICIENTE
GESTIN DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
DEL ESTADO
Caracter
Caracter

sticas
sticas
Constituda por Sistemas
Con Facultades
Competencias
PROCEDIMIENTOS Y
DIRECTIVAS
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
(DGPP) (DGPP)
TESORER TESORER A A
(DGTE) (DGTE)
ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO
CONTABILIDAD CONTABILIDAD
(DGCP) (DGCP)
Sistemas que lo integran:
Mejorar la capacidad de gesti Mejorar la capacidad de gesti n financiera mediante la adecuada n financiera mediante la adecuada
utilizaci utilizaci n de los recursos: n de los recursos:
PRESUPUESTO => prev fuentes y asigna
fondos
TESORERA => determina la cuanta de
ingresos
DEUDA => capta va endeudamiento
CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General
GENERAN INFORMACIN INTEGRADA
Proveer mecanismos adecuados para
el registro y control diario
Agilizar Programacin Financiera
Contabilidad una fuente segura
Transparencia en la ejecucin de los
gastos
Programacin y seguimiento fsico-
financiero
Registros contables
Ventajas:
Ventajas:
Control de la deuda
Informacin Gerencial y Analtica
Identificacin de reas/asuntos/
unidades a ser fiscalizadas
Disminucin de reuniones y traslados
Auditora
Ventajas:
Ventajas:
Mejor tcnica para seleccionar
entidades a ser auditadas
Mayor presencia de la accin
fiscalizadora
Proveer informacin consolidada en
forma oportuna
Mejorar las herramientas para la
toma de decisiones
Ventajas:
Ventajas:
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS
Control Control
Tesorera
Compras y Compras y
Suministros Suministros
Cr Cr dito dito
P P blico blico
Contabilidad Contabilidad
Interrelaciones Interrelaciones
Presupuesto Presupuesto
Administracin
Tributaria
Personal Personal
Fuente: Marcus Makon - CEPAL
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL ESTADO
Fuente: Reproducido de la pgina web del MEF-SIAF
Mdulo de FORMULACIN
Etapa previa a la
Ejecucin
Mdulo de MODIFICACIONES
PRESUPUESTALES
Mdulo de EJECUCIN
PRESUPUESTAL
Mdulo de CONTABILIZACIN
DE OPERACIONES
Mdulo de Recaudacin
Ciclo del gasto y del
ingreso
Elaboracin de
Estados Financieros
Ajustar techos /
previsin de ingresos
Por impuestos predial,
arbitrios y otros
SIAF para los Gobiernos Locales:
20
2. MARCO
MACROECONOMICO
MULTIANUAL
Ley de Prudencia y Transparenci a ( Ley 272455 ), establecer
los lineami entos para una mejor gesti n de las finanzas
pblicas, as como crear un fondo de estabilizacin fi scal.
Es un documento elaborado de conformi dad a la Ley 272455,
de forma anual para un perodo de tres aos, el ao para que
se esta elaborando el presupuesto y los dos aos siguientes.
Contiene un conj unto de medi das de poltica econmica
especialmente vi nculadas a la estabilidad macroeconmica, la
consolidacin insti tuci onal, la transparencia de las acciones
pblicas, as como la promocin de la i nversin privada y la
racionalizacin del gasto.
Sirve como gua para que los distintos agentes econmicos
puedan tomar de manera informada sus decisiones de
consumo, ahorro o inversi n.
DEFINICION
Sectores Productivos
SUNAT
INFORMACION
CONTEXTO INTERNACIONAL PROGRAMA ECONOMICO
PROYECCIONES MACROECONOMICAS
Modelo Macroeconmico del (MEF)
- Indicadores macroeconmicos globales.
- PBI, Oferta y demanda gl obal.
- Inflacin y Tipo de Cambio.
- Exportaciones, Importacin y Balanza Comercial
SITUACION MACROECONOMICA INICIAL
ADUANAS
BCRP
ELABORACION
Declaracin de Principios de Poltica Fiscal
Las metas de la poltica fiscal
Las previsiones correspondientes:
1. Las principales variabl es macroeconmicas.
2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales.
3. La relacin de los princi pales proyectos de inversin
publica con sus montos.
4. El nivel de endeudamiento publico y una proyeccin
del perfil de pago de l a deuda de largo pl azo.
5. Los indicadores que evalen la sostenibilidad de la
poltica fiscal en el medi ano y l argo plazo.
1. Lineamientos de la poltica econmica.
2. Objetivos de la poltica fiscal de mediano plazo
CONTENIDO
PROYECCIONES MACROECONOMICAS
+
POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
PROYECCION
DE INGRESOS
META DE
DEFICIT FISCAL
(< 1% DEL PBI)
FINANCIAMIENTO DEL D.F.
Y PROYECCION DE SERVICIO
DE LA DEUDA PUBLICA
GASTO
PUBLICO
PRESUPUESTO PUBLICO
UTILIDAD
3. SISTEMA NACIONAL DE
PLANIFICACION ESTRATEGICA
(Ley N 28522)
SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
() Conjunto de rganos estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar la planificacin concertada como instrumento tcnico de
gobierno, orientador y ordenador de acciones necesarias para lograr el
desarrollo integral del pas (LEY N 28522 )
Establecen un Modelo de Gestin
Pblica
Asignacin de recursos
pblicos a travs de:
Planificacin
Organizacin
Ejecucin
Control
Sistemas Administrativos
en la Gestin Econmico-
financiera del Estado
Sistemas
Administrativos
de Presupuesto
Pblico y
Endeudamiento
Sistema
Nacional de
Planeamiento
Estratgico
Ley Orgnica del Poder Ejecutivo.
Ley de Bases de la Descentralizacin
. Ley de Presupuesto
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales
Ley de Endeudamiento del SP
Ley del SNIP
Sistemas
Administrativos
del Contabilidad
y Tesorera, Y
SIAF
Artculo 2.- LEY N 28522
El Sistema Nacional de Planeamiento
Estratgico descentralizado tiene por finalidad
conducir y organizar la participacin de los
diversos organismos del sector pblico, para
que junto con el sector privado se formule y
realice el monitoreo de los planes y
objetivos estratgicos de desarrollo en los
niveles nacional, regional y local.
Enfoque global: Enfoque global:
SI STEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO SI STEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO ESTRATEGICO
CONSULTA Y
CONCERTACIN
ELABORACIN
Y AJUSTE
IMPLEMENTACIN
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIN
ESTADO
SOCIEDAD
CIVIL
PLADES (*)
PESEMs, PEIS
POIs
Polticas
Nacionales
Directivas
de Gestin
Planes
Territoriales
MMM
Polticas de
Estado
(Acuerdo
Nacional)
ARTI CULACI N DE LOS PLANES
POLITICAS
PROGRAMAS
PROYECTOS
(*) Plan Estratgico de
Desarrollo Nacional
Relacin entre Planificacin y Presupuesto
SISTEMA DE PLANIFICACION
Sistemas Administrativos
de Presupuesto Pblico y
Endeudamiento
PLANES DE
DESARROLLO
PROGRAMACION
PRESUPESTAL
MULTIANUAL
Programas
Estratgicos
PLAN
OPERATIVO
ANUAL -
INSTITUCION
AL
Programas
Institucionales
PRESUPUESTO
ANUAL
EXPRESION FINANCIERA DEL
PLAN
SNIP
PLADES
Apertura
Programtica
Situaci
Situaci

n Actual
n Actual
POAs institucionales
no responden a
Planes de mediano
plazo
PLADES
ESTRATEGIAS
NACIONALES
PESEMS
PEIS
POA2 POA1
En los planes no se
refleja la inversin
privada.
Deficiente
capacidad tcnica
en las entidades
para seguimiento.
No existe
coherencia entre
Planes de diferentes
niveles de Gobierno
Los Planes no se
orientan a la
implementacin de
Polticas Nacionales
No existe un real
compromiso entre
Estado y la sociedad
civil para la
utilizacin de la PE
No se establecieron
ni implementaron los
niveles y mecanismos
de participacin
intersectorial o inter
gubernamental
Los PESEM, no
responden a
estrategias de
desarrollo superior.
No se realiz la
compatibilizacin de
los Planes de
mediano/largo plazo.
No se han promovido
las normas del
CEPLAN en ningn
nivel del Estado.
Predominan POAs
con proyectos
surgidos de
conflictos
(coyuntura)
N
o

e
x
i
s
t
e

c
o
m
p
a
t
i
b
i
l
i
z
a
c
i

n
Requiere desarrollar a distintos niveles:
Articulacin de los planes de diferentes niveles y el
Presupuesto.
Identificacin de programas y proyectos para alcanzar
los objetivos.
Seleccin de las mejores opciones y cuantificacin de
los recursos financieros disponibles.
Definicin de cronogramas para la ejecucin de
programas y proyectos.
Evaluacin y ajuste de los objetivos y polticas.
Alternativas de suscripcin de convenios econmicos y
sociales pblico - privados.
Relacin entre Planificacin y Presupuesto
EL MODELO DE GESTI N POR RESULTADOS Y
LA PLANI FI CACIN ESTRATGI CA
Permite a las entidades pblicas:
Estructurar la gestin pblica en torno a:
Descentralizar la toma de decisiones.
Articular la toma de decisiones, el planeamiento
estratgico, el proceso de programacin presupuestaria,
la reingeniera de procesos, el monitoreo de gestin y la
rendicin de cuentas por resultados.
Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.
RESULTADOS PRODUCTOS
INDICADORES RECURSOS
34
FUENTE:MEF
35
Fuente: Lineamiento Estratgicos de
Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
36
Fuente: Lineamiento Estratgicos de
Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
37
Base para un exitoso Plan Estratgico
X = 2Y
2
+ e
Z
a=b
b=c
a=c
+
Intuicin Anlisis
Buenas decisiones estratgicas
38
Por qu y para qu debe
llevarse adelante el plan
estratgico?
Qu cambios se desea
lograr? Cules son los
objetivos?
Cmo se van a realizar las
actividades?
Cundo se van a llevar a
cabo?
Dnde se van a realizar?
Quines lo van a poner en
prctica?
Con qu recursos se van a
hacer?
Preguntas bsicas para elaborar y
desarrollar un plan estratgico
39
FUENTE:MEF
40
MARCO MACRO-ECONMICO
2011- 2013
POLITICA SECTORIAL PARA EL
SECTOR .EN EL
PER 2011-2013
PESEM 2011-2013
Planes Estratgicos Sectoriales
Multianuales
PEI 2011-2013
Planes Estratgicos Institucionales
POI 2011
Planes Operativos Institucionales
PRESUPUESTO
NECESIDADES DE INVERSIN
BANCO DE PROYECTOS
PROGRAMA DE INVERSIN
PBLICA
Indicadores
Tendencias Principales
Variables
Prioridades
Prioridades
Lineamientos
Responsabilidades de
Ejecucin
Ajuste y Ejecucin de
Programacin de
Acciones
PROYECTOS
PRIORIZADOS
Programacin
Actividad Proyecto
Prioridades
- Misin
- Visin
- FODA
- O.Generales
- O.Especifi cos
- O.Estratgi cos
Acciones
- Permanentes
- Temporales

MTC
Instituciones
Pblicas
Programacin
de Acciones
- Misin
- Vi si n
- FODA

Acciones Priorizados
- Permanentes
- Temporales
Formulacin Asignacin MEF
Dignostico Institucional
- Instituci n
- Infraestructura
- Servicios
- O.Generales
- O.Especifi cos
- O.Estratgi cos
Demanda de
Recursos
- Actividad
- Proyecto
41
Formulacin
Aplicacin
Evaluacin
Actualizacin
PROCESO DEL PLAN OPERATI VO
I NSTI TUCI ONAL
42
JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional)
Unidad
Operati va
Resultados del
planeamiento
estratgico.
Categora
Funcional
Programtica
Funcin
Programa
Sub
programa
Actividad/
Proyecto
Objetivos
Estratgico
General
Visin/
Misin
Accin
Permanente/
Accin
Temporal
Objetivo
Estratgico
Especifico
Sector Institucional
Pliego Presupuestario
Unidad Ejecutora
FUENTE:MEF
43
CARCTER DE LOS INDICADORES
Nivel de objetivos Carcter de Indicadores Responsabilidad
Impacto
Pruebas estadsticas a largo plazo de repercusiones del
proyecto.
Organismos nacionales y
sectoriales
Resul tado
Encuestas sociales y econmicas de resultados y efectos
de los proyectos
Indicadores de orientacipon que brindan alerta temprana
sobre las percepciones de los beneficios y su reaccin frente
al proyecto.
Evaluadores del proyecto o
evaluadores independientes
Personal del proyecto.
Producto
Registros administrativos.
Informacin interna.
Personal del proyecto
Insumo
Administracin de tareas de procesos del proyecto.
Contabilidad financiera.
Registros administrativos de recursos disponibles y
utilizados.
Personal del proyecto
FUENTE:MEF
Determinacin de:
ESCALA DE PRIORIDADES
INFRAESTRUCTURA
culminacin de obras en
curso
Restricciones presupuestales y
viabilidad tcnica de proyectos
Recursos para el Desarrollo
del proceso de planeamiento y
programacin participativa
Publicacin (30 Mayo) de los
PDDCs
Disciplina Fiscal
US$ 1 100 millones por
ao
Relacin definitiva de
proyectos de Inversin
Referentes para la
determinacin de los
proyectos
Ordenar expectativas de
gasto y mejorar
productividad/recursos
Aspectos a tener en cuenta:
45
4. SISTEMA NACIONAL DE
INVERSIN PBLICA
(Ley N 27293 )
ANTECEDENTES
ANTECEDENTES
-
-
SNIP
SNIP
PROYECTOS PROYECTOS MALOS MALOS : : Generalmente han hecho Generalmente han hecho
este ciclo de proyecto este ciclo de proyecto: :
Expediente
Tcnico
Ejecucin
de Obra
Idea
DUPLICIDAD DE LA INVERSION
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
SOBREDIMENSIONAMIENTO
DE LA INVERSION
DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
ALTO RIESGO DE LA INVERSION
PROYECTOS NO RENTABLES
Con estos resultados:
USO INEFICIENTE DE LOS
RECURSOS PBLICOS
Fuente: MEF
DUPLICIDAD DE LA INVERSION
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
SOBREDIMENSIONAMIENTO
DE LA INVERSION
DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
ALTO RIESGO DE LA INVERSION
PROYECTOS NO RENTABLES
Sin SNIP
Se corre el riesgo de invertir mal
INEFICACIA, INEFICIENCIA
Y CORRUPCIN
HOSPITALES
CHOTA PIURA
6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS
EJEMPLOS

SANEAMIENTO
RURAL
DE US$ 400 MM
INVERTIDOS SON
SOSTENIBLES
SOLO 100
INVERSIN DE INADE
(US$ 3,000)
ES 38 VECES MS QUE
EL PRECIO DE LA TIERRA.
TRANSPORTES
ILO-
DESAGUADERO.
DEMANDA
PROYECTADA:
4000 POR DA.
DEMANDA
REALIZADA: 500.
Fuente: MEF
Fases de los Proyectos de Inversin
Banco de Proyectos
Programa Multianual Inversin Pblica
Sistema de Seguimiento y Monitoreo
INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP
Programas de Inversin
UF, OPI y DGPM actan como en un proyecto
FORMULA ESTUDIOS
UF
EVALUA ESTUDIOS
DECLARA VIABLE PROGRAMA
DGPI
OPI
DECLARA VIABLE
ALGUNOS
PROYECTOS DEL
PROGRAMA Y
DELEGA OTROS
DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS
DEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS
DECLARA VIABLE
TODOS LOS
PROYECTOS
DEL PROGRAMA
TUMBES
Parque al rbitro
Monumento al Lagarto

Fuente: MEF
Malecn
de 2 pisos
La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8%
del promedio nacional.
Slo el 51.7% de la poblacin tiene abastecimiento de
agua, frente al 62.2%del promedio del pas.
TUMBES
Fuente: MEF

Mirador de Tambopata
El Municipio de Tambopata
construy un mirador de ms
de 40 m. de altura.
Pese a que cost 2 millones de
soles y el mantenimiento
mensual es de S/ . 200,000, el
ascensor no est operativo por
los altos costos de electricidad.
Adems, su ubicacin obstruye
el trfico.
La tasa de analfabetismo es de
22.3%, mayor que el 11.8%del
promedio nacional.
Slo el 34.8%de la poblacin
cuenta con abastecimiento de
agua. Fuente: MEF
MADRE DE DIOS MADRE DE DIOS
Centro Cvico en Palca
Auditorio Subterrneo

El 84.4%de la poblacin se
encuentra en situacin de
pobreza.
El 33.3% de la poblacin
cuenta con abastecimiento
de agua
Slo el 0.9%tiene acceso a
telefona fija, muy por debajo
del 22%de la poblacin
peruana.
Fuente: MEF
HUANCAVELICA HUANCAVELICA
56
5. SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PBLICO
(Ley N 28411 )
57
Instrumento de la Gesti Instrumento de la Gesti n Econ n Econ mica y Financi era, en el cual se mica y Financi era, en el cual se
estiman : estiman :
Los INGRESOS a obtenerse.
Se autorizan niveles mximos de GASTO.
PRESUPUESTO
58
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO: : Instrumento de la Instrumento de la
planificaci planificaci n, para concretar en t n, para concretar en t rminos rminos
financieros los planes de acci financieros los planes de acci n. n.
PLANIFICACIN
RESULTADOS
FINANCIEROS Y
REALES
Retroalimentacin
(Entrada)
(Salidas)
59
ORGANIZACION DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
UNIDADES UNIDADES
EJECUTORAS EJECUTORAS
DNPP DNPP
VICEMINISTERIO DE HACIENDA VICEMINISTERIO DE HACIENDA
MEF
MEF
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMASy PPROCEDIMIENTOS
60
ORGANIZACION DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
LEY ANUAL DE PRESUPUESTO LEY ANUAL DE PRESUPUESTO
LEY DEL SISTEMA LEY DEL SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
DIRECTIVAS DIRECTIVAS
DGPP
DGPP
PRINCIPIOS
NORMAS
TECNICAS
METODOS
PROCEDIMIENTOS
QUE REGULAN EL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
CAP CAP TULO II. TULO II.- - Integrantes del Sistema Nacional de Integrantes del Sistema Nacional de
Presupuesto Presupuesto
Direccin Nacional de
Presupuesto
Oficina de
Presupuesto
Oficina de
Presupuesto
Titular de la entidad
CAPITULO III. CAPITULO III.- - El Presupuesto del Sector El Presupuesto del Sector
P P blico blico
Principios que
enmarcan la
Gestin
Presupuestaria
Principios que Principios que
enmarcan la enmarcan la
Gesti Gesti n n
Presupuestaria Presupuestaria
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Fases del Proceso Presupuestario
1. Programacin (Mayo a Junio del ao anterior)
2. Formulacin (Julio a Agosto del ao anterior)
3. Aprobacin (Hasta el 30 Nov. Del ao anterior)
4. Ejecucin (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )
5. Evaluacin (Anual despus de 30 das de vencido
el ejercicio presupuestario, En mayo del ao
siguiente

Programaci Programaci n Presupuestaria n Presupuestaria

68
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Plan de Implementacin y formulacin
69
ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
DIRECTIVA GENERAL DIRECTIVA PpR
ASIGNACIN DE RECURSOS
vigente al 2011
PLIEGO PLIEGO
FUNCIN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIV / PROY
COMPONENTE
META
FUNCIN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIV / PROY
COMPONENTE
META
PROGRAMA
ESTRATGICO
Resultado
Final
Resultado
Intermedio
Productos
Subproductos
71
ARTCULO 4 PROGRAMA ESTRATGICO
Responde a un modelo causal para lograr
resultados, cuyos niveles guardan una relaci n
lgica de medios-fines: insumos, subproductos,
productos, resultados intermedios y finales.
Permite establecer una cadena de
responsabilidades asociada a la relacin lgica de
medios-fines y al logro de los resultados finales,
intermedios, generaci n de productos y
subproductos
Primer nivel de la Estructura Funcional
Programtica antes de la Funci n.
72
73
74
Elementos del PpR vigente al 2011
Recursos Programas Resultados Objetivos
Indicadores
Rendicin de
cuentas
Evaluaciones
Incentivos a la
gestin
Contratos de Gestin
Flexibil. de proceso
Seguimiento
Direccin
ejecutiva
Asignacin
concursal de
fondos
Costeo de acciones
(Contabilidad x costos)
Programacin
Estratgica
FUENTE:MEF
75
Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestin
Sistema
Planeamiento
Sistema
Presupuesto
Procesos
Administrativos
Sistema de
S&E
Sistema integrado / interrelacionado
FUENTE:MEF
76
Gestin y Presupuesto por Resultados
Formulacin de
la Programacin
Presupuestal
Asignacin del
Presupuesto
Ejecucin
institucional
Evaluacin y
rendicin de
cuentas
Planificacin
sectorial,
regional y local
Gestin para
Resultados
(REFORMA)
Presupuesto
por
Resultados
FUENTE:MEF
77
Componentes
Presupuesto
por
Resul tados
Programacin
presupuestaria
estratgica
Seguimiento y
Evaluacin
Capacidad de
gestin
institucional
Transparencia y
rendicin de
cuentas
Normatividad
Planificar y presupuestar
multianualmente y
multisectorialmente.
Verificar avances
en funcin a lo
planificado
Impulsar
modernizacin en
la gestin pblica
Informar al ciudadano
sobre los servicios
otorgados y los grados
de avance
Racionalizar y
simplificar la
normatividad
FUENTE:MEF
78
ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATGICA:
79
80
Fuente: Manual PPR-
MEF
81
Fuente: Manual PPR-
MEF

Formulaci Formulaci n Presupuestaria n Presupuestaria

84
INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA
FORMULACION DEL PRESUPUESTO FORMULACION DEL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL
Los Pliegos deben remitir en el plazo seal ado el informe de la
siguiente forma :
. Misin del pliego
. Objetivos Institucionales (Generales,parci ales,especficos)
. Escala de prioridades.
. Fichas de Actividades y Proyectos.
. Cuadros de gastos en Personal
. Cuadros para l a asignacin de Personal (CAP) y (PAP)
. Diskettes y Reportes
. Autorizacin de nuevos cdigos Presupuestarios.
. FODA
. MARCO LOGICO
. ARBOL DE PROBLEMAS ..
85
Ingresos corrientes
Transferencias
1
2
3
C
l
a
s
i
f
i
c
a
c
i

n

e
c
o
n

m
i
c
a
I
n
g
r
e
s
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n

e
l

p
r
e
s
u
p
u
e
s
t
o
Ingresos de capital
Clasificacin de Ingresos
FUENTE:MEF
86
Clasificacin de Gastos
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
- Intereses y cargos por deuda
- Amortizacin de deuda
G
a
s
t
o
s

e
n

e
l

p
r
e
s
u
p
u
e
s
t
o
G
a
s
t
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s

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l
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c
l
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c
a
c
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n

e
c
o
n

m
i
c
a
1
2
3
4
Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4
Gastos en la clasificacin econmica: 1+2+3
FUENTE:MEF
87
Estructura de los Clasificadores de
Estructura de los Clasificadores de
Ingresos y Egresos
Ingresos y Egresos
a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado Tipo de Transaccin y que est dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios
b) Cada Tipo de Transaccin est divido en 3 Niveles:
Genrica
Subgenrica
Especfica
88
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
INGRESOS
Genrica del Ingreso
1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2 Obligaciones Sociales
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Ingreso
6 Venta de Activos No Financieros
7 Venta de Activos Financieros
8 Endeudamiento
Sub Genrica del Ingreso
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u
obtienen.
Especfica del Ingreso
Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto
de la agregacin ms especfico que identifica y clasifica los recursos.
89
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
Genrica del Gasto
0 Reserva de Contingencia
1 Personal y Obligaciones Sociales
2 Pensiones y otras Prestaciones
Sociales
3 Bienes y Servicios
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Gastos
6 Adquisicin de Activos No
Financieros
7 Adquisicin de Activos Financieros
8 Servicio de la Deuda Pblica
90
Sub Genrica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las
genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y
financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u
operacin de los Servicios que presta el Estado.
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas
Gubernamentales
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares
91
Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la
produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro
2.6 Adquisicin de Activos no Financieros
2.7 Adquisicin de Activos Financieros
Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento
de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.
2.8 Servicio de la Deuda Pblica
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
Sub Genrica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las
genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y
financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

93
APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS
INSTITUCIONALES
La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico remite a
cada pliego Presupuestario,antes de inicio del ao fiscal el
denominado Reporte Oficial, que contiene el
desagregado del Presupuesto.
1. Ingresos - a nivel de Pliego.
94
2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Funcin,Programa,Sub
programa, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y
Grupo Genrico del Gasto.
F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.G
El Titular del Pliego,mediante Resolucin correspondiente y
dentro de los primeros diez (10) de iniciado el ao fiscal aprueba
el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a
dicha Resolucin el Reporte Oficial suscrito por el Jefe de la
Oficina de Presupuesto y Planificacin o el que haga sus veces.
El pliego debe remitir copia de la Resolucin que aprueba el
Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 das de
aprobada,es decir el 15 de enero a la Direccin General de
Presupuesto Pblico a la Comisin de Presupuesto del Congreso
de la Repblica y a la Contralora General.
95
PAUTAS PARA LA PROGRAMACIN DE GASTOS
DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL
ELABORACI ELABORACI N N
DE LA DE LA
ASIGNACI ASIGNACI N N
TRIMESTRAL TRIMESTRAL
AUTORIZACI AUTORIZACI N N
DE LOS DE LOS
CALENDARIOS CALENDARIOS
DNPP
DNPP
Prioridades
Objetivos Institucionales
Requerimiento de Gasto informado
Unidades Ejecutoras
Proyecciones de INGRESOS
por Fuente de Financiamiento
Marco de la
Escala de
Prioridades
96
PROGRAMACI PROGRAMACI N TRIMESTRAL DE GASTOS N TRIMESTRAL DE GASTOS
Cr Cr dito Externo dito Externo
Donaciones Donaciones
Contrapartida Contrapartida
Adelantos de Obra Adelantos de Obra
Valorizaciones Valorizaciones
.. ..
Licitaciones Licitaciones
Concursos Concursos
DNPP
PLAN ANUAL DE
ADQUISICIONES
INVERSIONES
97
PROGRAMACIN DE METAS
PRESUPUESTARIAS
CRONOGRAMA DE
EJECUCIN FSICA
CRONOGRAMAS DE INVERSIN
PLAN ANUAL DE
ADQUISICIONES
PERODO DE CUMPLIMIENTO DE
META
CRONOGRAMA DE
DESEMBOLSOS
RELACIN CON EL PLAN
OPERATIVO
EJERCICIO PRESUPUESTARIO EJERCICIO PRESUPUESTARIO
Ejercicio Fiscal , se inicia el Ejercicio Fiscal , se inicia el
1ro de enero y termina el 1ro de enero y termina el
31 de diciembre 31 de diciembre
Per Per odo de Regularizaci odo de Regularizaci n, n,
en el que se completa el en el que se completa el
registro de informaci registro de informaci n del n del
a a o (art.29 de ley 28411). o (art.29 de ley 28411).
REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE
PRESUP.
SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-
PROY / F.F / G.G.G
El Titular del Pliego, mediante
Resolucin aprueba antes de que
finalice el ao fiscal, el PIA 2011
para lo cual la DGPP remite el
denominado Reporte Oficial.
SECTOR / PL IEGO/ UE / FUN /PROG. FUN/
SUB PROG FUNCIONAL/
PROGRAMA ESTRATEGICO
/ ACT-PROY / COMPONENTE/ META/
F.F / TIPO DE T./ G.G./ SUB-GEN/ESPEC.G/
COSTO DE ESPECIFICA DEL GASTO (CIFRA)
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA

CAPITULO IV. CAPITULO IV.- - Ejecuci Ejecuci n Presupuestaria n Presupuestaria

MARCO PRESUPUESTAL (PIA)
PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el
pliego)
PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL -
PCA (AUTORIZADO POR DNPP)
EJECUCION:
COMPROMISO (Anual/Mensual)
(Efecta el pliego)
DEVENGADO (Efecta el pliego)
PAGADO (Efecta el pliego)
PROCESO DE E J E C U C I O N
MARCO PRESUPUESTAL (PIA)
PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el pliego)
COMPROMISO Anual/Mensual (Efecta
el pliego)
DEVENGADO (Efecta el pliego)
C. DE PAGO (CON RES. DEL TITULAR DEL
PAGADO (Efecta el pliego)
PROCESO DE E J E C U C I O N
Ley Anual
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
Proyeccin -
2011 Ingresos y
Gastos
Proyeccin -
2011 Ingresos y
Gastos
DGAES -
DGPP
105
Programacin de
Compromisos Anual
(PCA)
Programacin de
Compromisos Anual
(PCA)
DGPP
- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de
gasto
- Puede ser Incrementado Previa
Evaluacin
Trimestral (DGAES DGPP)
- Asignacin Total a comprometer en el
ao
- Pliego puede modificar entre sus UEs
1
2
3
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGAES los montos mximos de gasto sobre la base de las
reglas fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2011 = PCA.
PCA
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
106
ARTICULO 2 RESOLUCIONDIRECTORAL N 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CDIGO
DOCUMENTO
NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO
031 ORDENDE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO
032 ORDENDE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041 PLANILLA DE PROPINAS
042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
059 CONTRATO COMPRA-VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
235 PLANILLA OCASIONALES
1/ Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,
sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA
Compromiso
Anual
Compromiso
Anual
Certifi caci n
Presupuestal
Certifi caci n
Presupuestal
107
Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)
Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)
Prioriza bienes,
servicios y
proyectos
DGPP
Marco
Presup.
PIA - PIM
Marco
Presup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado
Devengado
Pago
Pago
Giro
Giro
PLIEGO DNT
P
PLIEGO
NORMADO - DNTP
La DGPP asigna la PCA a Nivel
de pliego, fuente de
financiamiento y genrica del
gasto
La DGPP asigna la PCA a Nivel
de pliego, fuente de
financiamiento y genrica del
gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y
proyectos que ejecutar en base a la
PCA
El Pliego prioriza los bienes, servicios y
proyectos que ejecutar en base a la
PCA
La Certificacin Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
La Certificacin Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM
de cada bien o servicio priorizado en la
PCA
El compromiso se realiza en base al PIM
de cada bien o servicio priorizado en la
PCA
El Pliego distribuye la PCA
en cada una de sus UEs
El Pliego distribuye la PCA
en cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de
la compra del bien, del servicios
prestado o proyecto ejecutado,
efecta el devengo
El Pliego realizada la conformidad de
la compra del bien, del servicios
prestado o proyecto ejecutado,
efecta el devengo
La DNTP autoriza el giro
La DNTP autoriza el giro
NORMADO - DGPP
El Pliego efecta el pago
El Pliego efecta el pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Personal y Obligaciones Soci ales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Marco
Presupuestal
PIA PIM
S/. 14 500 000
Compromiso
Anual
Compromiso
Anual
Devengado
Devengado Pago
DGPP
12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000
700 000
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000
180 000
IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000
80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000
80 000
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
PLIEGO -
UE
Giro
Giro
DNTP
PCA
Personal y
Y Obligaciones
Sociales
S/. 14 000 000
PCA
Personal y
Y Obligaciones
Sociales
S/. 14 000 000
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
108
PLIEGO-
UE
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
UE
Prioriza
2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones , aguinaldos
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones , aguinaldos
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolucin
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolucin
Oficina Financiera
devenga con
La resolucin
Oficina Financiera
devenga con
La resolucin
La oficina encargada
(personal)
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)
1
3
4
5
6
7
2
8
9
1
0
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
1
1
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Bienes y Servicios
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 60 000 000
Devengado
Devengado Pago
DGPP -
DGAES
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000
500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3000 000 300 000 300 000
300 000
S r 8 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
PLIEGO -
UE
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
(PAAC)
Giro
Giro
DNTP
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
109
PLIEGO -
UE
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Compromiso
Anual
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de Contratos B/Spor la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Servicios Bsi cos
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000
Devengado
Devengado Pago
DGPP -
DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000
8 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
bsicos
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
bsicos
PLIEGO -
UE
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
Giro
Giro
DNTP
PCA
Servicios
Bsicos
S/. 95 000
PCA
Servicios
Bsicos
S/. 95 000
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
110
PLIEGO -
UE
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por los
servicios bsicos
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por los
servicios bsicos
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Compromiso
Anual
1
2
3
4
5
6
7
8
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de recursos para el pago
de servicios bsicos
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
bsicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Contrata
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000 000
Devengado
Devengado Pago
DGPP -
DGAES
90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000
4 000 000
P b 8 000 000
P c 9 000 000
P d 10 000 000
P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000
1 000 000
P r 50 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
PLIEGO -
UE
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
(PMIP)
Giro
Giro
DNTP
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente,
adelantos o
valorizaciones
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente,
adelantos o
valorizaciones
111
PLIEGO -
UE
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Compromiso
Anual
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Administracin Directa
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 20 000 000
Devengado
Devengado Pago
DGPP -
DGAES
18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000
1 200 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000
600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000
500 000
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000
100 000
Pb 9 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
PLIEGO -
UE
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
para la contratacin de
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)
Giro
Giro
DNTP
PCA
Proyectos
S/. 18 000 000
PCA
Proyectos
S/. 18 000 000
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente
por los bienes
y servicios entregados
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente
por los bienes
y servicios entregados
112
PLIEGO -
UE
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Compromiso
Anual
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS
El crdito presupuestario se destina a
la finalidad a la que haya sido
autorizado en los presupuestos, o
lo que resulte de las modificaciones
presupuestarias
PROGRAMACIN MENSUAL
La ingresos permitir conocer la disponibilidad
de ingresos para la atencin del pago de
obligaciones.
La Programacin de Gastos permitir conocer la
oportunidad de los recursos que se requieren
para el pago mensual, mejorar la eficiencia en el
uso de los recursos, que es tomada por la DGPP
para la aprobacin del PCA, el que es
asignado por cada fuente de financiamiento y
a nivel de generica.
PROGRAMACIN MENSUAL
La entidades debenasumir
compromisos por la totalidad del
crdito presupuestario aprobado en la
Ley de presupuesto,
independientemente de la programacin
inicial, la atencin de los pagos de los
compromisos efectuados la entidad se
sujetan al PCA.
116
FASES DE LA EJECUCIN
FASES DE LA EJECUCI FASES DE LA EJECUCI N N
COMPROMISO COMPROMISO
ANUAL/MENSUAL ANUAL/MENSUAL
DEVENGADO DEVENGADO
CALENDARIO DE CALENDARIO DE
PAGO PAGO
PAGADO PAGADO
117
COMPROMISO ANUAL:
Autoridad efectua su
compromiso anual sobre la
base de sus contratos,
proyeccion de planillas y
otros regulados
Afecta parcialmente o
totalmente al Crdito
Presupuestario.
Compromiso debe
efectuarse de acuerdo al
crdito presupuestario
(mensualizacin anual).
S/
.
118
A. A. Oficina de Administraci Oficina de Administraci n n
B. B. Oficina de Presupuesto Oficina de Presupuesto
C. C. Oficina de Personal/Log Oficina de Personal/Log stica stica
Autoridades competentes para el COMPROMISO Autoridades competentes para el COMPROMISO
}
}
De acuerdo al
artculo
119
COMPROMISO ANUAL, a travs de
documentos como:
PREPARATORIA PREPARATORIA
EJ ECUTORIA EJ ECUTORIA
Certificacin del Gasto
(Logstica, personal,)
Proyectos => Ao
fiscal
Inicio del compromiso
Devengado
Pagado
Orden de Compra
Orden de Servicio
Planilla nica de Pagos
Contratos
Otros que dejen
constancia expresa de la
afectacin preventiva
120
VERIFICACI VERIFICACI N DEL COMPROMISO N DEL COMPROMISO
Emitido por Autoridad Emitido por Autoridad
Competente Competente
Previo a una Previo a una
CUENTA por PAGAR CUENTA por PAGAR
Aprobado en base Aprobado en base
Al Cr Al Cr dito dito
Presupuestario Presupuestario
121
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS
Control Control
Patrimonial Patrimonial
Tesorera
Compras y Compras y
Suministros Suministros
Cr Cr dito dito
P P blico blico
Contabilidad Contabilidad
Interrelaciones Interrelaciones
Presupuesto Presupuesto
Administracin
Tributaria
Personal Personal
Fuente: Marcus Makon - CEPAL
122
2010 Contadura Pblica de la Nacin a cargo del
CIERRE PRESUPUESTARIO
2010 2010 Contadur Contadur a P a P blica de la Naci blica de la Naci n a cargo del n a cargo del
CIERRE PRESUPUESTARIO CIERRE PRESUPUESTARIO
21. FEBRERO 21. FEBRERO
PRESENTAR A PRESENTAR A
DNPP DNPP
01.MARZO 01.MARZO
REUNIONES DE REUNIONES DE
CONCILIACI CONCILIACI N N
31.MARZO 31.MARZO
PER PER ODO DE ODO DE
REGULARIZACI REGULARIZACI N N
ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
Compromiso.- no puede mayor al crdito
presupuestario bajo sancin de nulidad.
En materia de adquisiciones y contrataciones de
bienes y servicios y obras se sustenta con el
CONTRATO y las ordenes de bienes y
servicios pueden ser cuando se trate de un
proceso de adjudicacin de menor cuanta,
ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
En materia de personal con las
respectivas planillas anualizadas
conforme a los contratos y
resoluciones.
En Materia de gasto sin
contraprestacin se sustenta en
el dispositivo legal, convenio, o
resolucin en calidad de cosa
juzgada.
ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
En Viticos.- Planilla por
viticos documento similar que
sustente una relacin de gasto por
persona o la que corresponda para
gastos en servicios pblicos.
Los crditos presupuestarios deben
dar cobertura hasta el nivel
especfico del gasto.
ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
Devengado.- es el acto mediante el cual
se reconoce una obligacin derivada de un
gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditacin documentada
de la prestacion del servicio, la recepcion
del bien y la conformidad del usuario.
Pagado.- es el acto mediante el cual se
extingue la obligacin.
Cambios en el Registro Administrativo
Fase Compromiso :
Las entidades podrn comprometer sus
operaciones de gastos total o parcial contra el
Marco Presupuestal a nivel especfico de gasto y
de Rubro, Meta y Cadena de Gasto.
El Mdulo validar y/o controlar que exista los
saldos suficientes de crdito presupuestario a
nivel especfico de gasto.
MODIFICACIONES
Modificaciones Presupuestarias Modificaciones Presupuestarias: : Son las Son las
variaciones que se producen durante el A variaciones que se producen durante el A o o
Fiscal en el presupuesto. Fiscal en el presupuesto.
NIVEL
INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO
MODIFICACIONES A NIVEL
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL
Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango:
Ley, DU, DS, RTP,
segn
corresponda.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos y Anulaciones presupuestarias
Entre unidades ejecutoras
Dentro de una misma unidad
ejecutora
Resolucin Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico
del gasto
Nota de Modificacin
Copia a la DNPP
Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras
CR
CR

DITOS Y ANULACIONES
DITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del
gasto
Nota de Modificacin
Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable
OPP y Convenio
Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora
CR
CR

DITOS Y ANULACIONES
DITOS Y ANULACIONES
Cumplimiento de
Metas
Presupuestarias
133
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
Modificaciones Presupuestarias: conllevan al
incremento o disminucin de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la
creacin de nuevas metas.
Presupuesto
Institucional de
Apertura (PIA)
Modificaciones
Presupuestarias

135
Control Previo de
Compromisos
Presupuestales.
Control de
Evaluacin
Presupuestal.
Controles para la
programacin de
la ejecucin
presupuestaria.
PRESUPUESTO
INICIAL
AUTORIZADO
+ / -
MODIFICACIONES
(Aumento y/ o disminucin)
PRESUPUESTO
FINAL
AUTORIZADO
Control del Marco Presupuestario de cada entidad.
PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES
MEF
DNPP DGCP
FONAFE
ESTADO DE
TESORERA
ESTADO DE
LA DEUDA
PBLICA
EVALUACIN DEL
MARCO Y EJ ECUCIN
PRESUPUESTAL
EMPRESAS DEL
ESTADO
CPN DGTP
INTEGRACIN Y
CONSOLIDACIN
DE LA INFORMACIN
FINANCIERA Y
PRESUPUESTAL.
ACTIVIDAD
GUBERNAMENTAL
Y EMPRESARIAL DEL
ESTADO.
EVALUACIN DEL
MARCO Y
EJ ECUCIN
PRESUPUESTAL
GOBIERNO
CENTRAL
E INSTANCIAS
DECENTRALIZA
DAS
COMISIONES
CGR
AUDITORA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
PROCESOS DE EJECUCIN DE LOS EXAMENES ESPECIALES
SIAF
137
SECCIONES
SECCIONES
ENTIDADES SELECCIONADAS
ENTIDADES SELECCIONADAS
Entidades ms significativas por:
- Presupuesto
- Polticas
- Objetivos (Misin Institucional)
Entidades ms significativas por:
- Presupuesto
- Polticas
- Objetivos (Misin Institucional)
- Plan de auditora
- Inf. Presupuestal
- Examen Aud. CGR
- Examen SOAs
- Examen Aud. OAI
- Solicitudes (oficios)
- Plan de auditora
- Inf. Presupuestal
- Examen Aud. CGR
- Examen SOAs
- Examen Aud. OAI
- Solicitudes (oficios)
Resultados
Resultados
Polticas
Polticas
Normativa
Normativa
Metas de
Inversin
Metas de
Inversin
Impacto
Impacto
Gestin
Empresarial
Gestin
Empresarial
Evaluacin Rentabilidad
Evaluacin Rentabilidad
Situacin Financiera
Organizacin
Organizacin
Presupuesto
Presupuesto
Estructura Funcional
Estructura Funcional
Interrelacin con otras
Entidades vinculadas
Interrelacin con otras
Entidades vinculadas
Estructura Orgnica
Estructura Orgnica
Toma decisiones inter
e intra institucional
Toma decisiones inter
e intra institucional
(Fuentes de Informacin)
Fuente y uso
de recursos
Fuente y uso
de recursos
Eficacia y eficiencia
Presupuestal
Eficacia y eficiencia
Presupuestal
Resultado
Presupuestal
Resultado
Presupuestal
Plan Aud. de
cada Gerencia
Plan Aud. de
cada Gerencia
FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIN
DE LA GESTIN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO
138
Principales normas de
Principales normas de
presupuesto/control
presupuesto/control
Medidas de Austeridad
Disposiciones de Racionalidad
Disposiciones en disciplina Presupuestaria
Transferencias al CAFAE
Control Presupuestario
139
DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD
LEY DE RACIONALIDAD LEY DE RACIONALIDAD
DE LOS GASTOS DE LOS GASTOS
P P BLICOS BLICOS
LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEY DE LEY DE
PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL
SECTOR P SECTOR P BLICO BLICO
PARA EL A PARA EL A O O
FISCAL FISCAL
MARCO MARCO
LEGAL LEGAL
140
PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
Organismos Organismos
Reguladores Reguladores
Tope en
Telefona Mvil
Reducir Reducir
Viajes al Viajes al
Exterior Exterior
CAS seg CAS seg n n
necesidades necesidades
Escolaridad Escolaridad
Presupuesto Presupuesto
Adquisici Adquisici n n
Veh. Motores Veh. Motores
Mobiliario de
Oficina
Reducir Reducir
Bienes y Bienes y
Servicios Servicios
PERSONAL (01)
NO ES OBJETO DE CRDITO
CON CARGO A ANULACIONES
O. PREVISONALES
NO PODR SER
HABILITADOR
EJECUCIN
CONCORDANCIA
CON OBJETIVOS
Y METAS
(POI)
PROYECTOS DE
INVERSIN
PBLICA TENER
DECLARATORIA
DE VIABILIDAD
e Ingresado al PMIP
NORMAS DEL
SNIP ALCANZA A
PROYECTOS
FORMULADOS Y
EJECUTADOS POR
TERCEROS
Disciplinas Disciplinas
Presupuestaria Presupuestaria
INGRESO AL SECTOR PBLICO:
CONCURSO PBLICO
PLAZA PRESUPUESTADA
PAGO DE
REMUNERACIONES
DOCUEMNTO DE
COMPROMISO:
PALNILLA NICA
DE PAGOS
142
DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS
PROGRAMAS SOCIALES
DE LUCHA CONTRA LA
POBREZA
SALUD INDIVIDUAL
SALUD COLECTIVA
EDUCACIN INICIAL
EDUCACIN PRIMARIA
EDUCACIN SECUNDARIA
PROGRAMAS
ESTRATEGICOS (PPR)
NO PUEDE SER
OBJETO DE
ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS
143
Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS
al MENOR COSTO POSIBLE:
Revisin de Procesos y Procedimientos
Revisiones Integrales de PLANILLAS / SISPER
Medidas de AHORRO EFECTIVO
Optimizar la utilizacin de los espacios fsicos
Evaluar de manera semestral las DONACIONES
y SUBVENCIONES
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
144
Nombramiento de Plaza
Presupuestada, slo en:
Magistrados del Poder Judicial
Fiscales del Ministerio Pblico
Docentes Universitarios
Magisterio Nacional
Profesional/Asistenciales Salud
Fuerza Armada/Polcia Nacional
Academia Diplomtica
Independiente del
Rgimen Laboral
Prohibido Gastos por
Agasajos por fechas
festivas
No pago de Horas Extras
excluidas FONAFE
Recursos Pblicos o Recursos
transferidos al CAFAE
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
145
Contratos de CAS y/o
Locacin de Servicios
con Personas Naturales
Previsto en el presupuesto
No realizar actividades o
funciones equivalentes a las del
CAP
Procedimientos para
una adecuada
RACIONALIZACIn
Determinar las estrictamente
necesarias / necesidad de servicio
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD

OBJETIVOS
Grado de eficiencia en las metas
Medir y examinar los resultados obtenidos
Analizar las desviaciones presentadas
Revisar el comportamiento de la ejecucin
Comparar los costos de Actividades y
Proyectos
Adopcin de medidas correctivas
ETAPAS ETAPAS
- Primera Etapa
- Segunda Etapa
- Tercera Etapa
- Cuarta Etapa
Revisin de Ejecucin Presupuestaria
Anlisis del Desempeo de la Gestin
Enumeracin de los problemas presentados
Definicin de medidas correctivas
EVALUACI EVALUACI N PRESUPUESTARIA N PRESUPUESTARIA
REVISION DE LA EJECUCION REVISION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
Comparar la informacin
contenida en el Presupuesto
Institucional de Apertura y el
Presupuesto Institucional
Modificado, con la ejecucin
presupuestaria.
OBJETIVO OBJETIVO
Compromisos
realizados vs.
PIA/PIM
a nivel de:
Categora Gasto
Grupo Genrico
Ejecucin vs.
PIA
Ejecucin vs.
PIM
Ejecucin
Presupuestal
vs.
Calendario
Compromiso
PROCESOS PROCESOS
Procesos que comprenden? Procesos que comprenden?
Examen del grado de avance
en la ejecucin presupuestaria
rsepecto del PIA y del PIM
Examen del grado
de cumplimiento de
las metas
presupuestarias
Apli cacin de los
Indicadores
Presupuestarios
En que consiste?
En el anlisis del empleo de
los recursos asignados,
nmero de metas cumpli das,
priorizacin de gastos
aplicada en la ejecucin de
egresos, de objetivos
institucionales alcanzados.
Los resultados que se
muestren cuenten con
los requisitos de
confiabilidad, seguridad
y oportunidad
Supone
coordinacin de
carcter
institucional
ANALISIS DEL DESEMPE ANALISIS DEL DESEMPE O DE LA O DE LA
GESTION GESTION
ANALISIS DEL DESEMPEO DE LA GESTION
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
Eficaci a Eficaci a Eficaci a
Eficienci a Eficienci a Eficienci a
Desempeo Desempe Desempe o o
Determina el cumplimiento de las metas programadas para el perodo,
respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.
Identifica el avance de la ejecucin presupuestaria de gastos
Ejecucin Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados
Ejecuci Ejecuci n Presupuestaria de n Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados / Monto de Ingresos Estimados
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Form Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1 ulada X1
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Progra Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1 mada X1
Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)
Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G) (C.G)
Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)
Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G) (G.G)
Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)
Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G) (C.G)
Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (G.G)
Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (G.G) (G.G)
Indicador de Eficacia
Indicador de Eficacia
Indicador de Eficiencia Indicador de Eficiencia Indicador de Eficiencia
En el Presupuesto I nstitucional de Apertura ( PI A) En el Presupuesto I nstitucional de Apertura ( PI A)
3 Monto del PIA para la meta formulada X
= A
Cantidad de la meta presupuestaria formulada X
3 Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta
formulada X = B
Cantidad de la meta presupuestaria obtenida
A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)
Relaciona dos variables: los recursos
financieros y las metas.
Muestra la optimizacin de los insumos
logrados a travs de la Gestin Presupuestal
Relaciona dos variables: los Relaciona dos variables: los recursos recursos
financieros financieros y las y las metas metas. .
Muestra la optimizaci Muestra la optimizaci n de los insumos n de los insumos
logrados a trav logrados a trav s de la s de la Gesti Gesti n Presupuestal n Presupuestal
Indicador de Eficiencia Indicador de Eficiencia Indicador de Eficiencia
En el Presupuesto I nstitucional Modificado( PI M) En el Presupuesto I nstitucional Modificado( PI M)
3 Monto del PIM para la meta programada X
= A
Cantidad de la meta presupuestaria programada X
3 Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta
programada X = B
Cantidad de la meta presupuestaria obtenida
A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)
Relaciona dos variables: los recursos
financieros y las metas.
Muestra la optimizacin de los insumos
logrados a travs de la Gestin Presupuestal
Relaciona dos variables: los Relaciona dos variables: los recursos recursos
financieros financieros y las y las metas metas. .
Muestra la optimizaci Muestra la optimizaci n de los insumos n de los insumos
logrados a trav logrados a trav s de la s de la Gesti Gesti n Presupuestal n Presupuestal
Determina el logro de los Determina el logro de los
objetivos institucionales objetivos institucionales
establecidos para el a establecidos para el a o fiscal, o fiscal,
teniendo en cuenta el grado de teniendo en cuenta el grado de
cumplimiento de las metas cumplimiento de las metas
presupuestarias formuladas presupuestarias formuladas
para el per para el per odo. odo.
B B
24%
A A
40.2%
Indicador de Desempeo Indicador de Desempe Indicador de Desempe o o
La contrastacin de los
resultados (Componentes
y metas cumplidas)
alcanzados respeto al
logro de los objetivos
institucionales
determinados por el
pliego para el ao fiscal,
constituye el insumo para
los posteriores anlisis
de la Evaluacin del Plan
Institucional desarrollado
para el perodo.
Oficinas de Presupuesto
proponen la metodologa
para construir dicho
indicador.
La contrastaci La contrastaci n de los n de los
resultados (Componentes resultados (Componentes
y metas cumplidas) y metas cumplidas)
alcanzados respeto al alcanzados respeto al
logro de los objetivos logro de los objetivos
institucionales institucionales
determinados por el determinados por el
pliego para el a pliego para el a o fiscal, o fiscal,
constituye el insumo para constituye el insumo para
los posteriores an los posteriores an lisis lisis
de la Evaluaci de la Evaluaci n del Plan n del Plan
Institucional desarrollado Institucional desarrollado
para el per para el per odo. odo.
Oficinas de Presupuesto Oficinas de Presupuesto
proponen la metodolog proponen la metodolog a a
para construir dicho para construir dicho
indicador. indicador.
ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS
Coeficiente de eficacia Coeficiente de eficacia
debe tender a debe tender a 1 1
Consiste en determinar las causas de las
variaciones observadas en el cumplimiento
de los objetivos y metas.
Consiste en determinar las causas de las Consiste en determinar las causas de las
variaciones observadas en el cumplimiento variaciones observadas en el cumplimiento
de los objetivos y metas. de los objetivos y metas.
Coeficiente de eficacia Coeficiente de eficacia
debe debe
tender a tender a 0 0
Coeficiente de desempe Coeficiente de desempe o: o:
su an su an lisis debe conducir a lisis debe conducir a
explicar y conducir los valores explicar y conducir los valores
que se muestran que se muestran
DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS
PROCESO
Formulacin a nivel de Categor Categor a Presupuestaria a Presupuestaria
Considerar el Aspecto Presupuestario Aspecto Presupuestario y factores que han
incido en la ejecucin (falta de liquidez,fenmenos naturales..)
Anlisis de la pertinencia de la Estructura Funcional Estructura Funcional
Program Program tica tica.
Comentario o crtica a las metas presupuestarias utilizadas
OBJETIVO OBJETIVO
Proponer soluciones t Proponer soluciones t cnicas necesarias como: cnicas necesarias como:
. definici . definici n de nuevas Actividades y Proyectos n de nuevas Actividades y Proyectos
. perfeccionamiento de la programaci . perfeccionamiento de la programaci n presupuestal n presupuestal
. selecci . selecci n y/o determinaci n y/o determinaci n de metas presupuestarias n de metas presupuestarias
Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas
RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DEL RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DEL
SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
Del Titular del Pliego
Del Titular del Pliego Del Titular del Pliego
3 3 Presentaci Presentaci n oportuna de la informaci n oportuna de la informaci n. n.
3 3 Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad
de los procesos. de los procesos.
De la Oficina de Presupuesto
De la Oficina de Presupuesto De la Oficina de Presupuesto
3 3 Consolidaci Consolidaci n de la Evaluaci n de la Evaluaci n Institucional. n Institucional.
3 3 Elaboraci Elaboraci n del Informe final de evaluaci n del Informe final de evaluaci n. n.
3 3 Dictar medidas complementarias, no implica Dictar medidas complementarias, no implica
delegaci delegaci n de responsabilidades. n de responsabilidades.
3 3 Asesor Asesor a y apoyo a las Unidades Ejecutoras a y apoyo a las Unidades Ejecutoras
Caractersticas del tratamiento de la
informacin de Evaluacin Institucional
Caracter Caracter sticas del tratamiento de la sticas del tratamiento de la
informaci informaci n de Evaluaci n de Evaluaci n Institucional n Institucional
. . Criterios homog Criterios homog neos, neos,
claros y precisos. claros y precisos.
. Descentralizaci . Descentralizaci n n
Operativa y Centralizaci Operativa y Centralizaci n n
Normativa. Normativa.
. Estrecha colaboraci . Estrecha colaboraci n de n de
todas las dependencias de la todas las dependencias de la
entidad. entidad.
15 15
Esquema de presentaci Esquema de presentaci n del Informe Final de la Evaluaci n del Informe Final de la Evaluaci n Institucional n Institucional
Evaluaci Evaluaci n Semestral y/o Anual n Semestral y/o Anual
Parte I: Parte I:Revisi Revisi n de la Ejecuci n de la Ejecuci n n
Presupuestaria Presupuestaria
Parte II: Parte II: An An lisis del Desempe lisis del Desempe o de la o de la
Gesti Gesti n n
Parte III: Parte III: Enumeraci Enumeraci n de problemas n de problemas
presentados presentados
Parte IV: Parte IV: Definici Definici n de medidas n de medidas
correctivas correctivas
Plazos de presentaci Plazos de presentaci n n
- Semestral : dentro de los 20 das de
vencido
- Anual : dentro de los 15 das de
vencido el ejercicio presupuestario
Se remite a: Comisin de Presupuesto del Congreso, a
la Contralora General y a la DNPP
Se remite a: Comisi Se remite a: Comisi n de Presupuesto del Congreso, a n de Presupuesto del Congreso, a
la Contralor la Contralor a General y a la DNPP a General y a la DNPP
160
6. SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
Administracin
de Fondos
Pblicos
SISTEMA DE
TESORERA
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE
TESORERA
UNIDADES UNIDADES
EJECUTORAS EJECUTORAS
DNTP DNTP
VICEMINISTERIO DE HACIENDA VICEMINISTERIO DE HACIENDA
MEF
MEF
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Centralizar la disponiiblidad de fondos pblicos
Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo
a los fondos pblicos que administra
Principales atribuciones de la DNTP:
Custodiar los valores del Tesoro Pblico
Emitir opinin autorizada en materia de tesorera
Caja nica del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:
Centralizar las
cuentas para asegurar
una gestin integral
de los RR Financieros
Cuenta Principal /
Subcuentas
Cuenta Principal =>
RR.OO
S/
.
APERTURA
DE CUENTA
BANCARIA
MANEJO DE
CUENTA
BANCARIA
CIERRE DE
CUENTAS
BANCARIAS COLOCACIN
DE
FONDOS
PBLICOS
DNTP DNTP
166
7. SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA DE
ENDEUDAMIENTO
Eficiente manejo
a plazos mayores
a Un ao
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE
ENDEUDAMIENTO
UNIDADES UNIDADES
EJECUTORAS EJECUTORAS
DNEP DNEP
VICEMINISTERIO DE HACIENDA VICEMINISTERIO DE HACIENDA
MEF
MEF
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
Conducir la Programacin, concertacin y el desembolso de
las operaciones de endeudamiento
Registrar la Deuda
Atender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno Nacional
Principales atribuciones de la DNEP:
Desarrollar la Administracin de Pasivos
Actuar como AGENTE FINANCIERO NICO del Gobierno
Nacional
Montos mximos de
endeudamiento
Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o
garantizar operaciones de endeudamiento externo
por un monto equivalente a US$ 2 650 000 000.00
Entidad o sector de destino US$
a
)
Sectores econmicos y sociales hasta 820 000 000.00
b
)
Defensa Nacional y Orden Interno hasta 30 000 000.00
c
)
Apoyo a la Balanza de Pagos hasta 1 800 000 000.00
Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o
garantizar operaciones de endeudamiento interno
por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00,
incluyendo emisin de bonos por 3 766 145 000.00
(D.S. N 015-2005-EF)
Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o
garantizar operaciones de endeudamiento interno
por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00,
incluyendo emisin de bonos por 3 766 145 000.00
(D.S. N 015-2005-EF)
1. Estudio tcnico que demuestre de manera
cuantitativa que lo beneficios del uso de estos
recursos exceden el costo total de dicha operaci n.
2. Favorable de DNEP del MEF sustentando las
condiciones favorables de la operaci n de
endeudamiento.
3. Informe tcnico favorable de la DGPM del MEF
aprobando el estudio tcnico 1.
Las operaciones de endeudamiento que
requieran el AVAL o garanta del Gobierno
Nacional cuyo destino no es el financiamiento de
proyectos de inversin pblica ni apoyo a la
Balanza de pagos deber contar con a) y c) y
adems:
Las operaciones de endeudamiento que
requieran el AVAL o garanta del Gobierno
Nacional cuyo destino no es el financiamiento de
proyectos de inversin pblica ni apoyo a la
Balanza de pagos deber contar con a) y c) y
adems:
173
8. SISTEMA NACIONAL DE
CONTABILIDAD
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
RENDICIN de
CUENTA y la
elaboracin de
la CUENTA
GENERAL
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD
OFICINAS DE OFICINAS DE
CONTABILIDAD CONTABILIDAD
Consejo Consejo
Normativo de Normativo de
Contabilidad Contabilidad
DNCP / VICEMINISTERIO DE DNCP / VICEMINISTERIO DE
HACIENDA HACIENDA
MEF
MEF
Normar los procedimientos contables para el registro
sistemtico de todas las transacciones
Elaborar los informes financieros de la gestin
Recibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para la
elaboracin de la CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
Principales atribuciones de la DNCP:
Evaluar la aplicacin de las normas de contabilidad
BCRP
CONASEV
SBS
SUNAT
INEI
FONAFE
Direccin Nacional Contabilidad
Pblica
Federacin de Colegios de Contadores
Facultad de Ciencias Contables
Confederacin Nacional de
Instituciones Empresariales Privadas
CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD
178
9. PRESUPUESTO Y CONTROL
III
Acti vi dades de
Control Externo
II
Acti vi dades de
Control Interno
IV
Auditoria
Gubernamental
V
Informe de
Auditoria
CONTROL
EXTERNO
Posterior
CONTROL
INTERNO Previo
Simultneo
Posterior
FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL FASE DE GESTI FASE DE GESTI N N
FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL
I
Constitucin de
una enti dad
pbl ica
Control Interno
Sistemas
Admini strati vos
Fuente: Manual de Gestin Pblica
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
Proceso continuo
Direccin
Gerencia
Personal
Realizado por:
Para proporcionar Seguridad Razonable
Estructura de Control Interno
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
SISTEMA INFORMACION
Y COMUNICACIN
SUPERVISIN
Fuente: Manual de Gestin Pblica
182
10. LEY N 10. LEY N 27806 D.S.N 27806 D.S.N 043 043- -2003 2003- -PCM/ PCM/
D.S.N D.S.N 063 063- -2010 2010- -PCM PCM
GRACIAS por su atenci
GRACIAS por su atenci

n
n
Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr
996326858 RPM: #202171
esthermezaz@gmail.com