Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Treinamento
Conhecimento de Transporte
Eletrnico ( CT-e)
Estado de Minas Gerais
Infofisco Informtica
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
SUMRIO
1. INTRODUO/HISTRICO................................................................................................................................... 02
2. DACTE - DOCUMENTO AUXILIAR DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO........................... 03
3. OBRIGATORIEDADE.............................................................................................................................................. 04
4. O QUE PRECISO PARA EMITIR O CT-e ??.......................................................................................................... 12
5. CERTIFICAO DIGITAL....................................................................................................................................... 12
6. CREDENCIAMENTO............................................................................................................................................... 13
7. FASES DO PROJETO NA EMPRESA (CT-e)......................................................................................................... 15
8. EMISSOR GRATUITO CT-e: CADASTRO EMITENTE E CERTIFICADO DIGITAL........................................... 22
9. EMISSOR GRATUITO CT-e: CADASTRO - CLIENTE........................................................................................ 25
10. EMISSOR GRATUITO CT-e: DIGITAR CT-e........................................................................................................ 27
11. EMISSOR GRATUITO CT-e: VALIDAR CT-e....................................................................................................... 34
12. EMISSOR GRATUITO CT-e: ASSINAR CT-e....................................................................................................... 35
13. EMISSOR GRATUITO CT-e: TRANSMITIR CT-e................................................................................................ 36
14. EMISSOR GRATUITO CT-e: IMPRIMIR CT-e...................................................................................................... 36
15. EMISSOR GRATUITO CT-e: CANCELAR CT-e................................................................................................... 37
16. EMISSOR GRATUITO CT-e: INUTILIZAR FAIXA DE NUMERAO DO CT-e................................................... 38
17. EMISSOR GRATUITO CT-e: EXCLUIR CT-e....................................................................................................... 39
18. EMISSOR GRATUITO CT-e: EXPORTAR CT-e................................................................................................... 40
19. CONTINGNCIA DO CT-e.................................................................................................................................... 40
20. WERSERVICE SOFTWARE PROPRIETRIO.................................................................................................. 42
21. PENALIDADES - NO EMISSO DO CT-e.......................................................................................................... 43
22. CT-e x RELACIONAMENTO C/ CONTABILIDADE............................................................................................ 43
23. ESCRITURAO FISCAL CT-e.......................................................................................................................... 44
24. FONTES ............................................................................................................................................................... 44
25. ESCLARECIMENTOS DO CT-e (Perguntas e Respostas)...................................................................................45
27. ANEXOS ............................................................................................................................................................... 63
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
1. INTRODUO/HISTRICO
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretario da Receita Federal do Brasil, na 112 reunio
extraordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em Braslia, DF, no dia 25 de outubro de
2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966),
resolvem celebrar o seguinte:
Clusula primeira Fica institudo o Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, que poder ser
utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a
Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em substituio aos
seguintes documentos:
I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
III - Conhecimento Areo, modelo 10;
IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27;
VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.
1 Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de
cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso de que trata o
inciso III da clusula oitava.
2 O documento constante do caput tambm poder ser utilizado na prestao de servio de transporte
de cargas efetuada por meio de dutos.
3 A obrigatoriedade da utilizao do CT-e ser fixada por Protocolo ICMS, dispensada a exigncia do
Protocolo na hiptese de contribuinte que possui inscrio em uma nica unidade federada.
4 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 3, as unidades federadas
podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou
natureza da operao por eles exercida.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
3. OBRIGATORIEDADE
Conforme AJUSTE SINIEF 18, DE 21 DE DEZEMBRO DE 2011, esto obrigados a emitir CT-e:
I - 1 de setembro de 2012, para os contribuintes do modal:
a) rodovirio relacionados no Anexo nico;
b) dutovirio;
c) areo;
II - 1 de dezembro de 2012, para os contribuintes do modal ferrovirio;
III - 1 de maro de 2013, para os contribuintes do modal aquavirio;
IV - 1 de agosto de 2013, para os contribuintes do modal rodovirio, cadastrados com regime de apurao normal;
V - 1 de dezembro de 2013, para os contribuintes:
a) do modal rodovirio, optantes pelo regime do Simples Nacional;
b) cadastrados como operadores no sistema Multimodal de Cargas.".
ANEXO NICO
LISTAS CONTRIBUINTES DE ICMS DO MODAL RODOVIRIO
(Clusula vigsima quarta, inciso I, alnea a)
ITEM
CNPJ BASE
RAZO SOCIAL
4961504
55753578
11404873
65744138
82110818
1661770
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
87548038
46435293
62808571
10
1125797
11
9634633
12
9554821
13
6208105
14
11456525
15
1107327
16
4121460
17
76592484
18
6127770
19
07223558
20
59530832
21
48740351
22
00384587
BRASUL LTDA
23
60395589
24
5160935
25
84046101
26
80220627
27
8706145
28
82270711
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
29
1622516
30
7814950
31
8152302
32
1527330
33
43854116
34
25650383
35
85459857
36
33127002
37
89621080
38
8628629
39
94511987
40
71895023
41
81800849
42
3615415
43
78989431
44
78807427
45
48060297
46
59172676
DACUNHA S A
47
76642743
48
22447684
49
3591919
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
50
58092305
51
8219203
52
73500167
53
52492006
54
60664828
55
51485274
56
53237962
57
55065981
58
54834007
59
45110319
60
02933657
61
24640211
62
50935436
63
78384674
64
52438082
65
19368927
66
428307
67
1743404
68
9913147
69
10872200
70
93262616
71
85127983
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
72
657565
73
61288940
GAFOR LTDA
74
362811
75
5457125
76
1179445
77
5833663
78
23654551
79
163083
80
47888128
81
6915050
82
5011676
83
4255617
84
88301882
85
31807464
86
3469003
87
07451885
88
49871213
IC TRANSPORTES LTDA.
89
10827873
90
58498254
91
52134798
92
9795030
93
3558055
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
94
02750555
95
22466189
96
88668298
97
7437567
98
7755311
99
10761960
100
49025695
101
3058637
102
4884082
103
75627836
104
20147617
105
52548435
JSL S/A.
106
52548435
107
3225625
108
03011765
109
9411448
110
02870124
111
84156249
112
05302000
113
43368422
114
9526131
115
3203556
10
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
116
4548589
117
2793723
118
5684084
119
46917936
120
11482301
MC - TRANSPORTES LTDA
121
2601134
122
23864838
123
58180316
124
10950605
125
58506155
126
88009030
127
04525822
128
04937694
129
4412314
130
83336180
131
46515946
132
4892671
133
06886401
134
75609123
135
39372677
136
17463456
137
59460592
11
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
138
3529921
139
00116506
140
63935688
141
60510583
142
88317847
143
05685961
144
83083428
145
10213051
146
63050512
147
23245012
148
60960473
149
02144858
150
44914992
151
43025774
152
4473144
153
22777692
154
3837329
155
43954460
156
98522246
157
50437409
158
90192899
159
19199348
12
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
160
19199348
161
4711147
162
8310367
163
6013646
164
2983304
165
3077452
166
56764822
T.H.V.-TRANSPORTES LTDA
167
1610798
168
3887331
169
02351144
170
11552312
171
73939449
172
5263318
173
04337030
174
57692055
175
95591723
176
67546671
177
82809088
178
66702325
179
20468310
180
59305573
181
76595503
13
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
182
03052564
183
61031480
184
81108029
185
1553367
186
56041825
TRANSCORDEIRO LIMITADA
187
43053081
188
01259730
189
58818022
190
49612377
191
30581433
192
83630053
193
2804480
TRANSJORDANO LTDA
194
65311235
TRANSKOMPA LTDA
195
54113576
196
79942140
197
3831403
198
50505924
199
55890016
200
55890016
TRANSNOVAG TRANSPORTES SA
201
89207211
202
1501729
203
44191880
14
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
204
43244631
205
53982542
206
35960202
207
63073266
208
60702362
209
44597524
210
33530734
211
43251230
212
47698881
213
4764558
214
9517334
215
3638844
216
44381184
217
32438772
218
55184691
219
3029662
220
86501400
221
88085485
222
43399567
223
3005559
224
53753927
225
44801942
15
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
226
75073767
227
60746518
228
44720159
229
38912598
230
78147105
231
52397767
232
45059060
233
78663788
234
9576958
235
75553115
236
4503660
237
58525197
238
88473731
239
84300540
240
61139432
241
92644483
242
57543795
243
49151483
244
87440434
245
87689402
246
17215039
247
76302157
16
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
248
29291184
249
89823918
250
89317697
251
274729
252
90735549
253
5220925
254
23653694
TRANSTASSI LTDA
255
86447224
256
82604042
257
78531530
258
59107938
259
48818918
260
4471568
261
42310177
262
69151595
263
634453
264
5212596
265
233065
266
7032746
267
69037463
268
81127144
269
1176077
17
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
270
10299567
271
57894016
272
93949899
273
7031916
274
03232675
275
55340921
276
52611183
277
32681371
278
1854285
18
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
19
CERTIFICADO e-CNPJ:
Permite a integridade e autoria da gerao do Conhec. de Transp. Eletrnico
Atende diversos servios Assinar documentos eletrnicos, Consultas de Certides e Declaraes IRPF,
DIPJ e DCTF e tambm a gerao da NF eletrnica
PARCERIA AR KRYPTON SERASA:
Convnio firmado com preo diferenciado para clientes
E-CNPJ R$ 465,00 (A3 Token)
Procure a AR Krypton
Contato: Dulio e Ndia (arkrypton@krypton.com.br)
Tel: (31) 3327-6670
Site: www.krypton.com.br
6. CREDENCIAMENTO
As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo:
Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O
credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou
seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos
quais deseja emitir CT-e;
Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ
da empresa;
Possuir acesso internet;
Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o Emissor de CT-e, para os casos de
empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios);
Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar
emitir CT-e;
Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com
validade jurdica).
Link na internet para baixar o formulrio para cadastro:
http://portalcte.fazenda.mg.gov.br/files/MOD060410_Cadastro_Emissor_Conhecimento_Transporte_Eletronico.doc
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
20
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
21
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
22
ser
autorizadora
ou
destinatria)
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
23
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
24
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
401
402
25
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
404
405
406
407
408
409
410
411
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
467
468
469
470
471
26
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
27
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
28
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
29
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
30
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
31
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
32
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
33
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
34
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
35
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
36
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
37
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
38
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
39
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
40
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
41
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
42
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
43
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
44
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
45
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
46
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
47
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
48
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
49
SISTEMA INFOFISCO:
* Quero melhor a produtividade na emisso de conhecimentos de transportes eletrnicos na sua empresa??
* Estou obrigado a gerar o Sintegra ou Sped Fiscal (ICMS/IPI) e Sped Contribuies (Pis/Cofins) dos meus CT-e ??
* Procure a Infofisco Solues em TI para a integrao da inteligncia fiscal com seus negcios.
* A empresa desenvolveu a soluo no mercado CT-e Gerador e tambm os mdulos Sintegra ou Sped Fiscal
(ICMS/IPI) e Sped Contribuies (Pis/Cofins).
* Mais informaes no site www.infofisco.com.br.
* Contato: rea Comercial (atendimento@infofisco.com.br) Tel. (31) 3224-2039
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
50
O CONTRIBUINTE AUTORIZADO A UTILIZAR O CT-E DEVER AFIXAR UMA PLACA COM OS DIZERES:
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
51
Reduo de custos de impresso do documento fiscal, uma vez que o documento emitido
eletronicamente. O modelo do CT-e contempla a impresso de um documento em papel, chamado de
Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE), cuja funo acompanhar a
realizao da prestao de servio e conseqentemente o trnsito das mercadorias transportadas, alm de
possibilitar ou facilitar a consulta do respectivo CT-e na internet. Apesar de ainda haver, portanto, a
impresso de um documento em papel, deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4
(exceto papel jornal).
Reduo de custos de aquisio de papel, pelos mesmos motivos expostos acima;
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
52
Para as empresas tomadoras da Prestao de Servios do Conhecimento Eletrnico (compradoras), podemos citar
os seguintes benefcios:
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
53
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
54
Os documentos que no foram substitudos pelo CT-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao
em vigor.
5. O que muda para meu cliente (tomador do servio) se minha empresa de transporte de cargas passar a utilizar
CT-e para documentar minhas prestaes?
A principal mudana para os Tomadores de servio de empresas de transporte de cargas usurias do CT-e a
necessidade de verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a
concesso da Autorizao de Uso do CT-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou
Portal Nacional do conhecimento Eletrnico.
O emitente e o tomador do CT-e devero conservar o documento eletrnico em arquivo digital pelo prazo previsto
na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 57 na escriturao do CT-e para
identificar o modelo.
Caso o Tomador de servio no seja credenciado a emitir CT-e, alternativamente conservao do arquivo digital j
mencionado, ele poder conservar o DACTE relativo ao CT-e e efetuar a escriturao do CT-e com base nas
informaes contidas no DACTE, desde que feitas as verificaes citadas acima.
6. O CT-e ser aceito em outros Estados e pela Receita Federal?
Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Conhecimento de Transporte Eletrnico
pelo Ajuste SINIEF 09/07 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou
no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Conhecimento de Transporte Eletrnico, o modelo
reconhecido como hbil para acobertar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio
nacional.
Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem
emissores de CT-e estaro aptas ao recebimento dos Conhecimentos Eletrnicos, que contenham Destinatrios da
Carga em seus Estados.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
55
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
56
2. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir CT-e?
As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo:
Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O
credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou
seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos
quais deseja emitir CT-e;
Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ
da empresa;
Possuir acesso internet;
Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o Emissor de CT-e, para os casos de
empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios);
Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar
emitir CT-e;
Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com
validade jurdica).
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
57
3. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, seria correto afirmar que as informaes do CT-e
no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica?
No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j
transmitidas por meio do Conhecimento de Transporte Eletrnico.
Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao
Digital (SPED), tais como, a Escriturao Fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente,
estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao
destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor.
4. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, a empresa de transporte de cargas
emitente no mais precisa guardar o CT-e?
No. O emitente do documento, bem como, o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital
todos os CT-es emitidos pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais.
Quando solicitado, quer seja ao emitente ou ao tomador do servio, dever ser apresentado administrao
tributria solicitante o arquivo digital devidamente autorizado.
Caso o tomador do servio no seja credenciado para a emisso de NF-e ou CT-e, poder armazenar apenas o
DACTE, pelo prazo decadencial, alm de se cercar de todos os cuidados de verificao da veracidade das
informaes descritas no DACTE.
5. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico dos CT-es, seriam estes disponibilizados para recuperao
por parte da SEFAZ?
No h previso deste servio, pelo menos no curto e mdio prazo. Da mesma forma que a guarda dos
conhecimentos de Transporte de cada modal emitido em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo
destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do
documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos,
permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
58
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
59
Dessa forma, um CT-e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa simplesmente
que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma determinada prestao de servio de transporte a
partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais (autoria, leiaute, numerao
e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de
mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal.
Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao,
o CT-e ser rejeitado, no sendo, neste caso, gravado no Banco de Dados da SEFAZ.
Importante: ao rejeitar um CT-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos de erros e a
respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao do Contribuinte.
A SEFAZ poder, ainda, denegar um CT-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir CT-e. Neste caso,
aquele CT-e ser gravado no banco de dados da SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder
utiliz-lo. Em outras palavras, o nmero do CT-e denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado.
3. Quanto tempo demora a autorizao de um CT-e pela Secretaria da Fazenda?
A infra-estrutura de recepo dos CT-e dimensionada para que um lote de Conhecimentos Eletrnicos seja
autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 3 (trs) minutos.
4. Como deve ser a numerao / sries do CT-e em relao ao Conhecimento de Transporte em papel?
A numerao utilizada pelo CT-e ser distinta e independente da numerao utilizada pelo Conhecimento de
Transporte em papel. Ressalte-se que o CT-e uma nova espcie de documento fiscal, modelo "57".
Independentemente do tipo de prestao, a numerao do CT-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por
estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite.
O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e, designadas por algarismos arbicos, em
ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie, observado o disposto em ato COTEPE.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
60
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
61
7. possvel o envio por lote de CT-e ou a emisso deve ser feita conhecimento a conhecimento?
O CT-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita conhecimento a conhecimento, sendo que cada
CT-e deve ter a sua assinatura digital individual.
O processo de transmisso do CT-e deve ser realizado em lotes. O lote de CT-e pode conter at 50 CT-e (ou seja,
pode conter at mesmo um nico CT-e), no devendo, entretanto, exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes.
8. Se algum CT-e for objeto de rejeio, todo o lote ser rejeitado tambm?
No. Os CT-e podem ser transmitidos em lote, mas a validao sempre individual, conhecimento a conhecimento.
Desta forma, se num lote de 50 CT-es 3 forem rejeitados, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de 47 CT-es e
a rejeio de 3.
9. O CT-e pode ser emitido tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda?
No, o modelo nacional do conhecimento de transporte eletrnico pressupe a existncia de arquivo eletrnico
autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, ou a partir de sistema adquirido
de terceiros, ou ainda, a partir do programa emissor de CT-e, disponibilizado pela SEFAZ para uso pelas micros e
pequenas empresas.
Correo, cancelamento e inutilizao de CT-e
10. possvel alterar um Conhecimento Eletrnico emitido?
Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, um CT-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer
modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital.
O emitente poder:
antes de iniciada a prestao de servio de transporte, efetuar o cancelamento do CT-e, por meio da
gerao de um arquivo XML especfico para isso. Da mesma forma que foi realizada a emisso de um CTe, o pedido de cancelamento de um CT-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo
de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
62
caso o erro tenha gerado emisso de um CT-e com valor inferior ao correto, o contribuinte poder emitir um
CT-e complementar, contendo as diferenas faltantes no CT-e inicial, por meio de gerao de um arquivo
XML no mesmo padro do primeiro emitido com erro.
sanar erros em campos especficos do CT-e, no vedados pela legislao, por meio de Carta de Correo
Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever
observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE;
poder ainda, em caso de CT-e emitidos incorretamente com valor superior ao correto, utilizar-se da
Anulao de Dbitos, prevista na clusula 17 do Ajuste SINIEF 09/07.
1 - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo,
quantidade, valor da prestao;
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
63
Quando houver mais de uma CC-e para um mesmo CT-e, devero ser consolidados no ltimo CC-e todas as
informaes
retificadas
anteriormente.
O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato COTEPE.
13. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de CT-e (h previso de CT-e
complementar)? E erros mais simples como nome do Tomador, nome do Remetente, erro no endereo, erro no
CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ?
Com relao Carta de Correo, vide a questo 12.
Um CT-e autorizado pela SEFAZ no pode ser mais modificado, mesmo que seja para correo de erros de
preenchimento. Ressalte-se que o CT-e tem existncia prpria e a autorizao de uso do mesmo est vinculado ao
documento eletrnico original, de modo que qualquer alterao de contedo ir invalidar a assinatura digital do
referido documento e a respectiva autorizao de uso.
Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes do inicio da prestao, o CTe poder ser cancelado e ser ento emitido um conhecimento eletrnico com as correes necessrias.
H ainda a possibilidade de emisso de NF-e complementar nas situaes previstas na legislao. As hipteses de
emisso de NF complementar podem ser consultadas no Artigo 182 do RICMS.
14. O que a inutilizao de nmero do CT-e?
Durante a emisso de CT-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de sistemas do
contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: o CT-e n 100 e a n 110 foram emitidos, mas a
faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da emisso do n 110.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
64
A funcionalidade de inutilizao de nmero do CT-e tem a finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ,
at o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de CT-e que no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma
quebra de seqncia da numerao do CT-e. A inutilizao de nmero s possvel caso a numerao ainda no
tenha sido utilizada em nenhum CT-e (autorizado, cancelado ou denegado).
Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte de
irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de
dolo, fraude ou simulao apurados.
Envio do CT-e ao Tomador de Servio
15. Qual a forma estabelecida para a entrega do CT-e ao cliente Tomador do Servio? Esta entrega obrigatria ou
basta entregar o DACTE?
No h regras estabelecidas da forma como o transportador ir entregar o CT-e a seu cliente Tomador do Servio,
de modo que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que as partes envolvidas escolherem. A transmisso,
em comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e acessvel
mediante uma senha etc.
A entrega do CT-e ao tomador do servio , no entanto, obrigatria, pois este o documento fiscal que possui
validade jurdica para todos os fins.
Consulta de um CT-e na Internet
16. A consulta da validade, existncia e autorizao de um CT-e obrigatrio ou facultativo?
A consulta do CT-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DACTE, tanto no
Portal Nacional dos documentos eletrnicos como no site da SEFAZ do Estado de Emisso do CT-e.
importante frisar que a consulta do CT-e na internet permite que o Tomador do Servio tenha mais segurana na
prestao, pois um mecanismo de verificao se a mesma foi declarada ao fisco.
Cabe destacar que o tomador de servio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que realizou a
consulta de validade do CT-e.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
65
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
66
O transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo
estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados
administrao tributria, quando solicitado. Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de
documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da
prestao, quando solicitado.
Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade do documento eletrnico emitido e
a existncia de Autorizao de uso do mesmo se aplica a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir
eletronicamente ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio e tomador.
20. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se o CT-e permite 9 caracteres?
O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a situao reportada, no
item especifico, a seguir transcrito:
.... CAMPO XX - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos
V. DACTE
1. O que acompanhar a Prestao de Servio de Transporte?
O DACTE (Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico) uma representao simplificada do
CT-e. Tem as seguintes funes:
conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes do Conhecimento de Transporte
Eletrnico (Chave de Acesso);
acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a prestao em curso
(emitente, destinatrio, valores, etc);
Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por CT-e, no caso do tomador do servio no ser
contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
67
Caractersticas do DACTE:
O DACTE deve ser impresso pelo vendedor da mercadoria antes da circulao da mesma;
O DACTE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da
Autorizao de Uso do respectivo CT-e;
Quando a legislao tributria previr a utilizao de vias adicionais para os documentos previstos nos
incisos da clusula primeira, o contribuinte que utilizar o CT-e dever imprimir o DACTE com o nmero de
cpias necessrias para cumprir a respectiva norma, sendo todas consideradas originais;
Dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo A4 (210 x 297 mm), impresso em papel, exceto
papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, papel de segurana ou formulrio contnuo, bem como ser
pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes
estejam bem legveis;
O DACTE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo
ou do cdigo de barras por leitor ptico;
permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de interesse do emitente e no
existentes em seu leiaute;
Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser delimitado por uma
borda;
O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o
leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os
campos obrigatrios do CT-e constantes do DACTE.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
68
Respeitada a condio anteriormente descrita, o DACTE poder ser impresso, reimpresso ou copiado para atender
s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos.
4. A emisso do DACTE feita por um sistema individual? Como emitir o DACTE?
Para que no haja nenhuma divergncia entre o DACTE e o CT-e, o ideal que o DACTE seja impresso pelo
mesmo sistema gerador do CT-e. No poder haver divergncias entre o CT-e e sua representao grfica
(DACTE).
5. O DACTE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DACTE?
Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, e dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e
mximo A4 (210 x 297 mm, podendo ser utilizadas folhas soltas, papel de segurana ou formulrio contnuo, bem
como ser pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e
indicaes estejam bem legveis.
A segurana do sistema no do DACTE em si, mas sim do CT-e a que ele se refere. A chave contida no DACTE
que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela prestao est ou no regularmente
documentada por documento fiscal hbil (CT-e) e a que prestao este documento eletrnico se refere.
6. H obrigatoriedade da guarda do DACTE (emitente e tomador)?
A regra geral que o transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e
pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados
administrao tributria, quando solicitado.
O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito do imposto, verificar a validade e
autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do CT-e.
Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder,
alternativamente, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, quando solicitado.
Reforamos que o tomador sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo
digital do CT-e, e a concesso da Autorizao de Uso do CT-e.
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
69
7. Se houver o extravio do DACTE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte
emitente deve proceder?
O emitente dever realizar a reimpresso do DACTE e encaminh-lo ao transportador ou ao tomador, caso a
mercadoria j tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por um CT-e sempre dever estar
acompanhado do DACTE correspondente.
26. ANEXOS:
TABELA DE CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO (ICMS) NO CT-e
00 - ICMS Normal;
20 - ICMS com reduo de Base de Clculo;
40 - ICMS iseno;
41 - ICMS no tributada;
51 - ICMS diferido;
80 - ICMS pagto atribudo ao tomador ou ao terceiro previsto para substituio tributria;
81 - ICMS devido para outras UF;
90 - ICMS outras situaes.
OBRIGADO!
INFOFISCO Solues em TI para a integrao
da inteligncia fiscal com seus negcios
Rua Dialogita, 517 A Santa Efignia - Cep.: 30270-120 - Belo Horizonte - MG
Telefone: (55 31) 3224-2039 - Site: www.infofisco.com.br
Autorizamos a reproduo total ou parcial desta apostila desde que seja citada a fonte
70
Vincius Carvalho:
Diretor Comercial da Infofisco Informtica
Contato: vcarvalho@infofisco.com.br e (31) 3224-2039 e (31) 9917-0321
Mini-curriculum:
Contabilista, Jornalista e Analista de Sistemas. Ps graduado em Comunicao Empresarial e MBA em Gesto de
Negcios e Marketing. Diretor Comercial da Infofisco Informtica, empresa que desenvolve sistemas de NF-e, CTe,
NFS-e, ECF, Sintegra, Sped Fiscal, Sped Contribuies, Estoque, Comercial, Financeiro dentre outros.
Professor/Instrutor de diversas turmas do curso de Nota Fiscal de Servios Eletrnica, NF-e modelo 55, CT-e
modelo 57, ECF, Sintegra, Sped Fiscal e Sped Contribuies pela Federao dos Contabilistas de Minas Gerais e
seus 29 Sindicatos fliados.