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Treinamento
Conhecimento de Transporte
Eletrnico ( CT-e)
Estado de Minas Gerais
Infofisco Informtica

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SUMRIO
1. INTRODUO/HISTRICO................................................................................................................................... 02
2. DACTE - DOCUMENTO AUXILIAR DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO........................... 03
3. OBRIGATORIEDADE.............................................................................................................................................. 04
4. O QUE PRECISO PARA EMITIR O CT-e ??.......................................................................................................... 12
5. CERTIFICAO DIGITAL....................................................................................................................................... 12
6. CREDENCIAMENTO............................................................................................................................................... 13
7. FASES DO PROJETO NA EMPRESA (CT-e)......................................................................................................... 15
8. EMISSOR GRATUITO CT-e: CADASTRO EMITENTE E CERTIFICADO DIGITAL........................................... 22
9. EMISSOR GRATUITO CT-e: CADASTRO - CLIENTE........................................................................................ 25
10. EMISSOR GRATUITO CT-e: DIGITAR CT-e........................................................................................................ 27
11. EMISSOR GRATUITO CT-e: VALIDAR CT-e....................................................................................................... 34
12. EMISSOR GRATUITO CT-e: ASSINAR CT-e....................................................................................................... 35
13. EMISSOR GRATUITO CT-e: TRANSMITIR CT-e................................................................................................ 36
14. EMISSOR GRATUITO CT-e: IMPRIMIR CT-e...................................................................................................... 36
15. EMISSOR GRATUITO CT-e: CANCELAR CT-e................................................................................................... 37
16. EMISSOR GRATUITO CT-e: INUTILIZAR FAIXA DE NUMERAO DO CT-e................................................... 38
17. EMISSOR GRATUITO CT-e: EXCLUIR CT-e....................................................................................................... 39
18. EMISSOR GRATUITO CT-e: EXPORTAR CT-e................................................................................................... 40
19. CONTINGNCIA DO CT-e.................................................................................................................................... 40
20. WERSERVICE SOFTWARE PROPRIETRIO.................................................................................................. 42
21. PENALIDADES - NO EMISSO DO CT-e.......................................................................................................... 43
22. CT-e x RELACIONAMENTO C/ CONTABILIDADE............................................................................................ 43
23. ESCRITURAO FISCAL CT-e.......................................................................................................................... 44
24. FONTES ............................................................................................................................................................... 44
25. ESCLARECIMENTOS DO CT-e (Perguntas e Respostas)...................................................................................45
27. ANEXOS ............................................................................................................................................................... 63

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1. INTRODUO/HISTRICO
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretario da Receita Federal do Brasil, na 112 reunio
extraordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em Braslia, DF, no dia 25 de outubro de
2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966),
resolvem celebrar o seguinte:
Clusula primeira Fica institudo o Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, que poder ser
utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a
Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em substituio aos
seguintes documentos:
I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
III - Conhecimento Areo, modelo 10;
IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27;
VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.
1 Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de
cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso de que trata o
inciso III da clusula oitava.
2 O documento constante do caput tambm poder ser utilizado na prestao de servio de transporte
de cargas efetuada por meio de dutos.
3 A obrigatoriedade da utilizao do CT-e ser fixada por Protocolo ICMS, dispensada a exigncia do
Protocolo na hiptese de contribuinte que possui inscrio em uma nica unidade federada.
4 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 3, as unidades federadas
podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou
natureza da operao por eles exercida.

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2. DACTE - DOCUMENTO AUXILIAR DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO

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3. OBRIGATORIEDADE
Conforme AJUSTE SINIEF 18, DE 21 DE DEZEMBRO DE 2011, esto obrigados a emitir CT-e:
I - 1 de setembro de 2012, para os contribuintes do modal:
a) rodovirio relacionados no Anexo nico;
b) dutovirio;
c) areo;
II - 1 de dezembro de 2012, para os contribuintes do modal ferrovirio;
III - 1 de maro de 2013, para os contribuintes do modal aquavirio;
IV - 1 de agosto de 2013, para os contribuintes do modal rodovirio, cadastrados com regime de apurao normal;
V - 1 de dezembro de 2013, para os contribuintes:
a) do modal rodovirio, optantes pelo regime do Simples Nacional;
b) cadastrados como operadores no sistema Multimodal de Cargas.".
ANEXO NICO
LISTAS CONTRIBUINTES DE ICMS DO MODAL RODOVIRIO
(Clusula vigsima quarta, inciso I, alnea a)
ITEM

CNPJ BASE

RAZO SOCIAL

4961504

ACTUAL CARGO LTDA

55753578

ADEMIR COMERCIO DE VEICULOS E TRANSPORTADORA LTDA

11404873

AGT - ARMAZENS GERAIS E TRANSPORTES LTDA.

65744138

AGUETONI TRANSPORTES LTDA

82110818

ALFA TRANSPORTES ESPECIAIS LTDA

1661770

AMAZON TRANSPORTES LTDA

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87548038

ANDERLE TRANSPORTES LTDA

46435293

ANDORINHA TRANSPORTADORA LTDA

62808571

AQUI-VERES TRANSPORTES LTDA

10

1125797

ATIVA DISTRIBUICAO E LOGISTICA LTDA

11

9634633

ATL NORDESTE TRANSPORTE DE VEICULOS LTDA

12

9554821

ATL SUDESTE TRANSPORTE DE VEICULOS LTDA

13

6208105

ATRHOL AGENCIA E TRANSPS HORIZONTINA LTDA

14

11456525

AVANTE BRASIL TRANSPORTES LTDA - EPP

15

1107327

BBM SERVICOS E TRANSPORTES LTDA

16

4121460

BHM TRANSPORTES LTDA

17

76592484

BINOTTO S/A LOGISTICA TRANSPORTE E DISTRIBUICAO

18

6127770

BRASCARGO LOGISTICA E TRANSPORTES LTDA

19

07223558

BRASIL POSTAL ENC CARG LOGISTICA LTDA

20

59530832

BRASILMAXI LOGISTICA LTDA

21

48740351

BRASPRESS TRANSPORTES URGENTES LTDA

22

00384587

BRASUL LTDA

23

60395589

BRAZUL TRANSPORTE DE VEICULOS LTDA

24

5160935

BREDA TRANSPORTES E SERVICOS S.A.

25

84046101

BUNGE ALIMENTOS S/A

26

80220627

BUTURI TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

27

8706145

CAMPINENSE TRANSPORTE DE CARGAS LTDA

28

82270711

CARGOLIFT LOGISTICA S/A

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29

1622516

CARGOPRESS TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA.

30

7814950

C. B. A. TRANSP E COMERCIO LTDA

31

8152302

CENTRAL DE TRANSP E SERVICOS LTDA

32

1527330

CESARI EMPRESA MULTIMODAL DE MOV DE MATERIAIS LIMITADA

33

43854116

CEVA LOGISTICS LTDA

34

25650383

COCAL CEREAIS LTDA

35

85459857

COMERCIO E TRANSPORTES RAMTHUN LTDA

36

33127002

COMPANHIA DE NAVEGACAO NORSUL

37

89621080

COMPREBEM COM E TRANSPS LTDA

38

8628629

CONCORDIA LOGISTICA S.A.

39

94511987

COOP DE TRANSPORTES DE BENS DE MARAU LTDA

40

71895023

COOPERATIVA DE TRANSP CARGAS QUIM E CORROSIVAS DE MAUA

41

81800849

COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE CARGAS DO ESTADO DE SANTA


CATARINA

42

3615415

COOPERATIVA DE TRANSPORTES AUTONOMOS DE BENS DE


SOROCABA E REGIAO

43

78989431

COOPERCARGO - COOPERATIVA DOS TRANSPORTADORES DE


JOINVILLE

44

78807427

COSTA TEIXEIRA TRANSPORTES LTDA

45

48060297

COSTEIRA TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

46

59172676

DACUNHA S A

47

76642743

DEL POZO TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

48

22447684

D'GRANEL TRANSPORTES E COMERCIO LTDA

49

3591919

DI CANALLI COM TRANSPS E EMPREEND LTDA

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50

58092305

DIAS ENTREGADORA LTDA

51

8219203

DIRECIONAL TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA

52

73500167

DSR TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

53

52492006

EMBRAC-EMPRESA BRASILEIRA DE CARGAS LTDA

54

60664828

EMPRESA DE TRANSPORTES ATLAS LTDA

55

51485274

EMPRESA DE TRANSPORTES COVRE LTDA

56

53237962

EMPRESA DE TRANSPORTES PAJUCARA LTDA

57

55065981

EMPRESA DE TRANSPORTES RODOJACTO LTDA

58

54834007

ESSEMAGA TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

59

45110319

ESTAPOSTES TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

60

02933657

EXATA LOGISTICA E TRANSPORTES LTDA.

61

24640211

EXPRESSO FLECHA DE PRATA LTDA

62

50935436

EXPRESSO JUNDIAI LOGISTICA E TRANSPORTE LTDA.

63

78384674

EXPRESSO MARINGA TRANSPORTES LTDA

64

52438082

EXPRESSO MIRASSOL LTDA

65

19368927

EXPRESSO NEPOMUCENO S/A

66

428307

EXPRESSO SAO MIGUEL LTDA

67

1743404

FAVORITA TRANSPORTES LTDA

68

9913147

FL LOGISTICA BRASIL LTDA

69

10872200

FLEX NORDESTE TRANSPORTES LTDA

70

93262616

FLORESTAL BARRA LTDA

71

85127983

FONTANELLA TRANSPORTES LTDA

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657565

GAB TRANSPORTES LTDA

73

61288940

GAFOR LTDA

74

362811

GB BRASIL LOGISTICA LTDA

75

5457125

GELOG - LOCACOES E TRANSPORTES LTDA.

76

1179445

GETEL TRANSPORTE LTDA

77

5833663

G-LOG TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA.

78

23654551

G M COSTA TRANSPORTES LTDA

79

163083

GOLDEN CARGO TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA

80

47888128

GRANELEIRO TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA.

81

6915050

GRYCAMP TRANSPORTES LTDA

82

5011676

G-TECH TRANSPORTES & LOGISTICA LTDA.

83

4255617

GUACU ASSESSORIA ADUANEIRA LTDA

84

88301882

HENRIQUE STEFANI E CIA LTDA

85

31807464

HIPER EXPORT TERMINAIS RETROPORTUARIOS S/A

86

3469003

HIPERION LOGISTICA LTDA

87

07451885

HORIZONTE LOGISTICA LTDA

88

49871213

IC TRANSPORTES LTDA.

89

10827873

IDEAL LOGISTICA E SERVICOS LTDA

90

58498254

IMOLA TRANSPORTES LTDA

91

52134798

INTEC INTEGRACAO NACIONAL DE TRANSPORTES DE ENCOMENDAS E


CARGAS LTDA

92

9795030

INTERAVIA TRANSPORTES LTDA

93

3558055

INTERMODAL BRASIL LOGISTICA LTDA.

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02750555

INTERPORT LOGISTICA LTDA

95

22466189

INTERVIAS ARMAZEM E TERMINAL FERROVIARIO LTDA

96

88668298

IRAPURU TRANSPORTES LTDA

97

7437567

IRMAOS NUNES TRANSPS LTDA

98

7755311

ISIS-TRANSPORTES E LOCACAO LTDA.

99

10761960

IW SERVICOS LOGISTICOS LTDA

100

49025695

J D COCENZO E CIA LTDA

101

3058637

JAD CARGAS EXPRESSAS LTDA

102

4884082

JAD LOGISTICA LTDA

103

75627836

JALOTO TRANSPORTES LTDA.

104

20147617

JAMEF TRANSPORTES LIMITADA

105

52548435

JSL S/A.

106

52548435

JULIO SIMOES LOGISTICA S/A.

107

3225625

KENYA S/A. - TRANSPORTE E LOGISTICA

108

03011765

KM TRANSPORTES RODOVIARIOS CARGAS LTDA

109

9411448

LDB TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

110

02870124

LENARGE TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

111

84156249

LINAVE LUIZ IVAN NAVEGACAO LTDA

112

05302000

LIPPAUS LOGISTICA LTDA

113

43368422

LOCAR GUINDASTES E TRANSP INTERMODAIS S/A

114

9526131

LOGFERT TRANSPORTES S/A

115

3203556

LOTRANS - LOGISTICA, TRANSPORTES DE CARGAS, COMERCIO E


SERVICOS LTDA.

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4548589

LSL TRANSPORTES LTDA.

117

2793723

LTD TRANSPORTES LTDA

118

5684084

LUIZINHO TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA

119

46917936

MARTINELLI & MUFFA LTDA

120

11482301

MC - TRANSPORTES LTDA

121

2601134

MENDONCA & CAMARGO TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

122

23864838

MERIDIONAL CARGAS LTDA

123

58180316

MESQUITA S A TRANSPORTES E SERVICOS

124

10950605

META TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA

125

58506155

MIRA OTM TRANSPORTES LTDA

126

88009030

MODULAR TRANSPORTES LTDA

127

04525822

MOTOLINER AMAZONAS LTDA

128

04937694

NAVEGACAO SION LTDA

129

4412314

NEXTRANS TRANSPORTES LTDA -

130

83336180

NORDAL NORTE MODAL TRANSP LTDA

131

46515946

NOVORUMO TRANSPORTES LTDA

132

4892671

OMAR STEINBRENNER & CIA LTDA

133

06886401

OPO TRANSPORTE LTDA

134

75609123

OURO VERDE TRANSPORTE E LOCACAO S/A

135

39372677

PAGANINI MATERIAL DE CONSTRUCAO LTDA

136

17463456

PATRUS TRANSPORTES URGENTES LTDA

137

59460592

PIQUETUR PASSAGENS E TURISMO LIMITADA

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3529921

PONTO ALTO TRANSPORTES LTDA

139

00116506

PROFORTE S/A TRANSPORTE DE VALORES

140

63935688

RACA TRANSPORTES LTDA

141

60510583

RAPIDO 900 DE TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

142

88317847

RAPIDO TRANSPAULO LTDA

143

05685961

REBELO INDUSTRIA COMERCIO E NAVEGACAO LTDA

144

83083428

REUNIDAS TRANSPORTADORA RODOVIARIA DE CARGAS S A

145

10213051

RG LOG LOGISTICA E TRANSPORTE LTDA

146

63050512

RIOS UNIDOS LOGISTICA E TRANSPORTES DE ACO LTDA

147

23245012

RODOBAN SEGURANCA E TRANSPORTE DE VALORES LTDA

148

60960473

RODOGARCIA TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

149

02144858

RODOLATINA LOGISTICA E TRANSPORTES LTDA

150

44914992

RODONAVES-TRANSPORTES E ENCOMENDAS LTDA

151

43025774

RODOVIARIO BEDIN LIMITADA

152

4473144

RODOVIARIO CASSIANO LOGISTICA E ARMAZENAGEM LTDA

153

22777692

RODOVIARIO LIDER LTDA

154

3837329

RODOVIARIO MATSUDA LTDA

155

43954460

RODOVIARIO MORADA DO SOL LTDA

156

98522246

RODOVIARIO SCHIO LTDA

157

50437409

RODOVIARIO TRANSBUENO LIMITADA

158

90192899

ROMEU I DOLVITSCH & CIA LTDA

159

19199348

SADA TRANSPORTES E ARMAZENAGENS S/A

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160

19199348

SADA TRANSPORTES E ARMAZENAGENS S/A

161

4711147

SHUTTLE LOGISTICA INTEGRADA LTDA

162

8310367

SIMEIRA LOGISTICA LTDA

163

6013646

SR LOGISTICA E TRANSPORTES LTDA

164

2983304

SUPPORT CARGO LTDA

165

3077452

SUPRICEL LOGISTICA LTDA.

166

56764822

T.H.V.-TRANSPORTES LTDA

167

1610798

TECMAR TRANSPORTES LTDA.

168

3887331

TEGMA CARGAS ESPECIAIS LTDA.

169

02351144

TEGMA GESTAO LOGISTICA S.A.

170

11552312

TERMACO TERMINAIS MAR DE CONTAINERS E SERV ACES LTDA

171

73939449

TEX COURIER LTDA

172

5263318

TFR TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

173

04337030

TIMELOG LOGISTICA S/A

174

57692055

TNT ARACATUBA TRANSPORTES E LOGISTICA S.A

175

95591723

TNT MERCURIO CARGAS E ENCOMENDAS EXPRESSAS S/A

176

67546671

TOC TERMINAIS DE OPERACAO DE CARGAS LTDA

177

82809088

TOMBINI & CIA. LTDA.

178

66702325

TORA LOGISTICA ARMAZENS E TERMINAIS MULTIMODAIS SA

179

20468310

TORA TRANSPORTES INDUSTRIAIS LTDA

180

59305573

TRAFTI LOGISTICA S.A

181

76595503

TRANS IGUACU EMPRESA DE TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

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182

03052564

TRANS KOTHE TRANSPORTES RODOVIRIOS LTDA

183

61031480

TRANSAC TRANSPORTE RODOVIARIO LTDA

184

81108029

TRANSCOCAMAR TRANSPORTES E COMERCIO LTDA

185

1553367

TRANSCOPA TRANSPORTE E COMERCIO LTDA

186

56041825

TRANSCORDEIRO LIMITADA

187

43053081

TRANSDATA TRANSPORTES LTDA

188

01259730

TRANSDOURADA TRANSPORTES LTDA

189

58818022

TRANSFOLHA TRANSPORTE E DISTRIBUICAO LTDA.

190

49612377

TRANSGUACUANO TRANSPORTES LTDA

191

30581433

TRANSILVA TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA

192

83630053

TRANSJOI TRANSPORTES LTDA

193

2804480

TRANSJORDANO LTDA

194

65311235

TRANSKOMPA LTDA

195

54113576

TRANSLOCAL-INTERMODAL TRANSPORTES E ARMAZENAGENS LTDA

196

79942140

TRANSMAGNA TRANSPORTES LTDA

197

3831403

TRANSMARONI TRANSPORTES BRASIL RODOVIARIOS LTDA

198

50505924

TRANSMOB TRANSPORTES LTDA

199

55890016

TRANSNOVAG TRANSPORTES S.A.

200

55890016

TRANSNOVAG TRANSPORTES SA

201

89207211

TRANSPA GIOVANELLA LTDA

202

1501729

TRANSPA SANA LTDA

203

44191880

TRANSPORTADORA AJOFER LTDA

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204

43244631

TRANSPORTADORA AMERICANA LTDA

205

53982542

TRANSPORTADORA AQUARIUN LTDA

206

35960202

TRANSPORTADORA BELMOK LTDA

207

63073266

TRANSPORTADORA BOMPRECO LTDA

208

60702362

TRANSPORTADORA CAPELA LIMITADA

209

44597524

TRANSPORTADORA CAPIVARI LIMITADA

210

33530734

TRANSPORTADORA COLATINENSE LTDA

211

43251230

TRANSPORTADORA CONTATTO LTDA

212

47698881

TRANSPORTADORA CRUZ DE MALTA LTDA

213

4764558

TRANSPORTADORA ESPECIALISTA LTDA

214

9517334

TRANSPORTADORA FLORESTA DO ARAGUAIA LTDA.

215

3638844

TRANSPORTADORA GOLD STAR LTDA

216

44381184

TRANSPORTADORA GRANDE ABC LTDA

217

32438772

TRANSPORTADORA JOLIVAN LTDA

218

55184691

TRANSPORTADORA JULE LTDA

219

3029662

TRANSPORTADORA MASSA COSTA LTDA

220

86501400

TRANSPORTADORA PITUTA LTDA

221

88085485

TRANSPORTADORA PLIMOR LTDA

222

43399567

TRANSPORTADORA PORTO FERREIRA LTDA

223

3005559

TRANSPORTADORA PRESIDENTE LTDA

224

53753927

TRANSPORTADORA RAPIDO CANARINHO LTDA

225

44801942

TRANSPORTADORA RODOMEU LTDA

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226

75073767

TRANSPORTADORA ROMA LOGISTICA LTDA

227

60746518

TRANSPORTADORA TRANSLECCHI LTDA

228

44720159

TRANSPORTADORA TRANSLIQUIDO BROTENSE LTDA

229

38912598

TRANSPORTADORA TRANSMACA LTDA

230

78147105

TRANSPORTADORA VANTROBA LTDA

231

52397767

TRANSPORTADORA VERONESE LTDA

232

45059060

TRANSPORTE E COMERCIO FASSINA LTDA

233

78663788

TRANSPORTE MANN LTDA

234

9576958

TRANSPORTE RODOVIARIO 1500 LTDA

235

75553115

TRANSPORTE RODOVIARIO DE CARGAS ZAPPELLINI LTDA

236

4503660

TRANSPORTES BERTOLINI LTDA

237

58525197

TRANSPORTES BORELLI LTDA

238

88473731

TRANSPORTES CAVALINHO LTDA

239

84300540

TRANSPORTES DALCOQUIO LTDA

240

61139432

TRANSPORTES DELLA VOLPE S A COMERCIO E INDUSTRIA

241

92644483

TRANSPORTES GABARDO LTDA

242

57543795

TRANSPORTES GRECCO S/A

243

49151483

TRANSPORTES IMEDIATO LTDA

244

87440434

TRANSPORTES JORGETO LTDA

245

87689402

TRANSPORTES LUFT LTDA

246

17215039

TRANSPORTES PESADOS MINAS LTDA

247

76302157

TRANSPORTES RODOVIARIOS VALE DO PIQUIRI LTDA

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248

29291184

TRANSPORTES TONIATO LTDA

249

89823918

TRANSPORTES TRANSLOVATO LTDA

250

89317697

TRANSPORTES WALDEMAR LTDA

251

274729

TRANSPS CANARINHO LTDA

252

90735549

TRANSPS COLETIVOS TURIJUI LTDA

253

5220925

TRANSPS TRANSVIDAL LTDA

254

23653694

TRANSTASSI LTDA

255

86447224

TRANSULINA TRANSPORTES LTDA

256

82604042

TRANSVILLE TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

257

78531530

TRANSZAPE TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

258

59107938

TRANSZERO TRANSPORTADORA DE VEICULOS LTDA

259

48818918

TREVO TRANSPORTES LTDA

260

4471568

TRIUNFO ADM E AGENCIAMENTO LTDA

261

42310177

TROPICAL TRANSPORTES IPIRANGA LTDA

262

69151595

TSA TRANSPORTES SCREMIM E ARMAZENAGENS LTDA

263

634453

TSV TRANSPORTES RAPIDOS LTDA

264

5212596

TZAR LOGISTICA LTDA

265

233065

UNIDOCK'S ASSESSORIA E LOGISTICA DE MATERIAIS LTDA

266

7032746

UPRESS LOGISTICA EM TRANSPS LTDA

267

69037463

V B TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

268

81127144

V PILATI EMPRESA DE TRANSPORTE RODOVIARIO LTDA

269

1176077

VBR LOGISTICA LTDA

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270

10299567

VELOCE LOGISTICA S.A.

271

57894016

VENETO TRANSPORTES LTDA

272

93949899

VENETOSUL TRANSPORTES LTDA

273

7031916

VIA LACTEOS TRANSPS LTDA

274

03232675

VIACAO CRUZEIRO DO SUL LTDA

275

55340921

VIACAO MOTTA LTDA

276

52611183

VIDEIRA TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

277

32681371

VIX LOGISTICA S/A

278

1854285

WALDECIR DA COSTA JUNIOR

18

4. O QUE PRECISO PARA EMITIR O CT-e ??


Certificao Digital
Credenciamento (Formulrio para Cadastro)
Emissor CT-e: Testes (homologao) e Oficial (produo)
5. CERTIFICAO DIGITAL
um arquivo de computador que contm um conjunto de informaes eletrnicas referentes a uma
empresa ou pessoa fsica. Ganhe segurana e rapidez!
Informaes referentes a entidade para o qual o certificado foi emitido (nome, email, CPF/CNPJ, PIS etc.)
O perodo de validade (A1 x A3)

QUAL CERTIFICADO PRECISO PARA EMITIR O CT-e?


CERTIFICADO NF-e:
Permite a integridade e autoria da gerao do Conhec. de Transp. Eletrnico
Atende apenas para o Conhec. de Transp. Eletrnico
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CERTIFICADO e-CNPJ:
Permite a integridade e autoria da gerao do Conhec. de Transp. Eletrnico
Atende diversos servios Assinar documentos eletrnicos, Consultas de Certides e Declaraes IRPF,
DIPJ e DCTF e tambm a gerao da NF eletrnica
PARCERIA AR KRYPTON SERASA:
Convnio firmado com preo diferenciado para clientes
E-CNPJ R$ 465,00 (A3 Token)
Procure a AR Krypton
Contato: Dulio e Ndia (arkrypton@krypton.com.br)
Tel: (31) 3327-6670
Site: www.krypton.com.br
6. CREDENCIAMENTO
As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo:
Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O
credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou
seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos
quais deseja emitir CT-e;
Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ
da empresa;
Possuir acesso internet;
Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o Emissor de CT-e, para os casos de
empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios);
Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar
emitir CT-e;
Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com
validade jurdica).
Link na internet para baixar o formulrio para cadastro:
http://portalcte.fazenda.mg.gov.br/files/MOD060410_Cadastro_Emissor_Conhecimento_Transporte_Eletronico.doc

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7. FASES DO PROJETO NA EMPRESA (CT-e)

PRVALIDAO DO ARQUIVO ELETRNICO CT-e

A regularidade fiscal do emitente, remetente e destinatrio


O credenciamento do emitente, para emisso de CT-e
A autoria da assinatura do arquivo digital da CT-e
A integridade do arquivo digital da CT-e
A observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE
A numerao do documento

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COMO VERIFICAR SE O CT-e AUTORIZADO?


Atravs do cdigo de barra ou da chave de acesso numrica de 44 posies (no DACTE) possvel
consultar no stio do Portal do CT-e (www.cte.fazenda.gov.br), ou no stio da Secretaria de Estado da
Receita emitente do CT-e, e verificar se o CT-e foi autorizado

CONSULTA SITUAO CT-e:


A consulta CT-e pode ser feita:
1. No portal da SEF/MG (no caso de
http://portalcte.fazenda.mg.gov.br/index.html
2. No Portal Nacional: http://www.cte.fazenda.gov.br/
SITE NACIONAL DA CT-e

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ser

autorizadora

ou

destinatria)

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SITE ESTADUAL (MG) DO CT-e

CONSULTA SITUAO CT-e:


No portal Estadual do CT-e voc consegue fazer a consulta do conhecimento de transporte eletrnico
detalhada (at 180 dias) e simples por tempo indeterminado
Mas no consegue fazer o download do CT-e, isso responsabilidade de cada contribuinte
Ter data center com estrutura de backup
SITUAES DE ENVIO/RECEPO DO CT-e
REJEIO: o CT-e ser descartado, no sendo armazenado no Banco de Dados podendo ser corrigido e
novamente transmitido
AUTORIZAO DE USO: o CT-e ser armazenado no Banco de Dados
DENEGAO DE USO: o CT-e ser armazenado no Banco de Dados com esse status nos casos de
irregularidade fiscal do emitente.

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CDIGO RESULTADO DO PROCESSAMENTO DA SOLICITAO


100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
128
129
130
131

Autorizado o uso do CT-e


Cancelamento de CT-e homologado
Inutilizao de nmero homologado
Lote recebido com sucesso
Lote processado
Lote em processamento
Lote no localizado
Servio em Operao
Servio Paralisado Momentaneamente (curto prazo)
Servio Paralisado sem Previso
Uso Denegado
Consulta cadastro com uma ocorrncia
Consulta cadastro com mais de uma ocorrncia
CT-e anulado pelo emissor
CT-e substitudo pelo emissor
Apresentada Carta de Correo Eletrnica CC-e
CT-e desclassificado pelo Fisco

CDIGOS DOS MOTIVOS DE NO ATENDIMENTO DA SOLICITAO


201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
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223
224
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226
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229
230
231
232
233
234
235
236
237

Rejeio: O numero mximo de numerao de CT-e a inutilizar ultrapassou o limite


Rejeio: Falha no reconhecimento da autoria ou integridade do arquivo digital
Rejeio: Emissor no habilitado para emisso do CT-e
Rejeio: Existe CT-e j autorizado com a mesma srie e nmero
Rejeio: CT-e est denegado na base de dados da SEFAZ
Rejeio: Nmero de CT-e j est inutilizado na Base de dados da SEFAZ
Rejeio: CNPJ do emitente invlido
Rejeio: CNPJ do destinatrio invlido
Rejeio: IE do emitente invlida
Rejeio: IE do destinatrio invlida
Rejeio: IE do substituto invlida
Rejeio: Data de emisso CT-e posterior a data de recebimento
Rejeio: CNPJ-Base do Emitente difere do CNPJ-Base do Certificado Digital
Rejeio: Tamanho da mensagem excedeu o limite estabelecido
Rejeio: Falha no schema XML
Rejeio: Chave de Acesso difere da cadastrada
Rejeio: CT-e no consta na base de dados da SEFAZ
Rejeio: CT-e j est cancelada na base de dados da SEFAZ
Rejeio: Circulao da CT-e verificada
Rejeio: CT-e autorizada h mais de 60 dias
Rejeio: Confirmado a prestao do servio do CT-e pelo destinatrio
Rejeio: Protocolo de Autorizao de Uso difere do cadastrado
Rejeio: CNPJ do transmissor do lote difere do CNPJ do transmissor da consulta
Rejeio: A faixa inicial maior que a faixa final
Rejeio: Falha no Schema XML do CT-e
Rejeio: Cdigo da UF do Emitente diverge da UF autorizadora
Rejeio: Erro na composio do Campo ID
Rejeio: Data de Emisso muito atrasada
Rejeio: IE do emitente no informada
Rejeio: IE do emitente no cadastrada
Rejeio: IE do emitente no vinculada ao CNPJ
Rejeio: IE do destinatrio no informada
Rejeio: IE do destinatrio no cadastrada
Rejeio: IE do destinatrio no vinculada ao CNPJ
Rejeio: Inscrio SUFRAMA invlida
Rejeio: Chave de Acesso com dgito verificador invlido
Rejeio: CPF do destinatrio invlido
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298
299
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402

Rejeio: Cabealho - Verso do arquivo XML superior a Verso vigente


Rejeio: Cabealho - Verso do arquivo XML no suportada
Rejeio: Cancelamento/Inutilizao - Irregularidade Fiscal do Emitente
Rejeio: Um nmero da faixa j foi utilizado
Rejeio: Elemento cteCabecMsg inexistente no SOAP Header
Rejeio: XML Mal Formado
Rejeio: CNPJ do Certificado Digital difere do CNPJ da Matriz e do CNPJ do Emitente
Rejeio: CNPJ Emitente no cadastrado
Rejeio: CNPJ Destinatrio no cadastrado
Rejeio: Sigla da UF do Emitente diverge da UF autorizadora
Rejeio: UF do Recibo diverge da UF autorizadora
Rejeio: UF da Chave de Acesso diverge da UF autorizadora
Rejeio: UF diverge da UF autorizadora
Rejeio: UF/Municpio destinatrio no pertence a SUFRAMA
Rejeio: Ambiente informado diverge do Ambiente de recebimento
Rejeio: Digito Verificador da chave de acesso composta invlida
Rejeio: CT-e referenciado no informado para CT-e complementar
Rejeio: Informado mais de um CT-e referenciado para CT-e complementar
Rejeio: Um nmero de CT-e da faixa j est inutilizado na Base de dados da SEFAZ
Rejeio: Solicitante no habilitado para emisso do CT-e
Rejeio: CNPJ da consulta invlido
Rejeio: CNPJ da consulta no cadastrado como contribuinte na UF
Rejeio: IE da consulta invlida
Rejeio: IE da consulta no cadastrada como contribuinte na UF
Rejeio: UF no fornece consulta por CPF
Rejeio: CPF da consulta invlido
Rejeio: CPF da consulta no cadastrado como contribuinte na UF
Rejeio: Sigla da UF da consulta difere da UF do Web Service
Rejeio: Srie utilizada no permitida no Web Service
Rejeio: CT-e Complementar referencia uma CT-e inexistente
Rejeio: CT-e Complementar referencia outro CT-e Complementar
Rejeio: CNPJ Emitente do CT-e Complementar difere do CNPJ do CT complementado
Rejeio: Cdigo Municpio do Fato Gerador: dgito invlido
Rejeio: Cdigo Municpio do Fato Gerador: difere da UF do emitente
Rejeio: Cdigo Municpio do Emitente: dgito invlido
Rejeio: Cdigo Municpio do Emitente: difere da UF do emitente
Rejeio: Cdigo Municpio do Destinatrio: dgito invlido
Rejeio: Cdigo Municpio do Destinatrio: difere da UF do Destinatrio
Rejeio: Cdigo Municpio do Local de Retirada: dgito invlido
Rejeio: Cdigo Municpio do Local de Retirada: difere da UF do Local de Retirada
Rejeio: Cdigo Municpio do Local de Entrega: dgito invlido
Rejeio: Cdigo Municpio do Local de Entrega: difere da UF do Local de Entrega
Rejeio: Certificado Transmissor invlido
Rejeio: Certificado Transmissor Data Validade
Rejeio: Certificado Transmissor sem CNPJ
Rejeio: Certificado Transmissor - erro Cadeia de Certificao
Rejeio: Certificado Transmissor revogado
Rejeio: Certificado Transmissor difere ICP-Brasil
Rejeio: Certificado Transmissor erro no acesso a LCR
Rejeio: Cdigo da UF informada diverge da UF solicitada
Rejeio: Certificado Assinatura invlido
Rejeio: Certificado Assinatura Data Validade
Rejeio: Certificado Assinatura sem CNPJ
Rejeio: Certificado Assinatura - erro Cadeia de Certificao
Rejeio: Certificado Assinatura revogado
Rejeio: Certificado Assinatura difere ICP-Brasil
Rejeio: Certificado Assinatura erro no acesso a LCR
Rejeio: Assinatura difere do calculado
Rejeio: Assinatura difere do padro do Projeto
Rejeio: XML da rea de cabealho com codificao diferente de UTF-8
Rejeio: CPF do remetente invlido
Rejeio: XML da rea de dados com codificao diferente de UTF-8
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468
469
470
471

Rejeio: Uso de prefixo de namespace no permitido


Rejeio: Cdigo do pas do emitente: dgito invlido
Rejeio: Cdigo do pas do destinatrio: dgito invlido
Rejeio: O CPF s pode ser informado no campo emitente para o CT-e avulso
Rejeio: Lote com CT-e de diferentes UF
Rejeio: Campo cUF inexistente no elemento cteCabecMsg do SOAP Header
Rejeio: UF informada no campo cUF no atendida pelo WebService
Rejeio: Campo versaoDados inexistente no elemento cteCabecMsg do SOAP Header
Rejeio: Cdigo de Municpio de trmino da prestao: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de trmino da prestao
Rejeio: CNPJ do remetente invlido
Rejeio: CPF do remetente invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio de localizao remetente: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de localizao remetente
Rejeio: IE do remetente invlida
Rejeio: CNPJ remetente no cadastrado
Rejeio: IE do remetente no cadastrada
Rejeio: IE do remetente no vinculada ao CNPJ
Rejeio: Cdigo de Municpio de localizao destinatrio: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de localizao destinatrio
Rejeio: CNPJ destinatrio no cadastrado
Rejeio: IE do destinatrio no cadastrada
Rejeio: IE do destinatrio no vinculada ao CNPJ
Rejeio: CNPJ do expedidor invlido
Rejeio: CPF do expedidor invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio de localizao expedidor: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de localizao expedidor
Rejeio: IE do expedidor invlida
Rejeio: CNPJ expedidor no cadastrado
Rejeio: IE do expedidor no cadastrada
Rejeio: IE do expedidor no vinculada ao CNPJ
Rejeio: CNPJ do recebedor invlido
Rejeio: CPF do recebedor invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio de localizao do recebedor: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de localizao recebedor
Rejeio: IE do recebedor invlida
Rejeio: CNPJ recebedor no cadastrado
Rejeio: IE do recebedor no cadastrada
Rejeio: IE do recebedor no vinculada ao CNPJ
Rejeio: CNPJ do tomador invlido
Rejeio: CPF do tomador invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio de localizao tomador: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de localizao tomador
Rejeio: IE do tomador invlida
Rejeio: CNPJ tomador no cadastrado
Rejeio: Cdigo de Municpio de incio da prestao: dgito invlido
Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de incio da prestao
Rejeio: O lote contm CT-e de mais de um estabelecimento emissor
Rejeio: Grupo de CT-e normal no informado para CT-e normal
Rejeio: Grupo de CT-e complementar no informado para CT-e complementar
Rejeio: No informado os dados do remetente indicado como tomador do servio
Rejeio: No informado os dados do expedidor indicado como tomador do servio
Rejeio: No informado os dados do recebedor indicado como tomador do servio
Rejeio: No informado os dados do destinatrio indicado como tomador do servio
Rejeio: informao do modal rodovirio no informado
Rejeio: informao do modal areo no informado
Rejeio: informao do modal aquavirio no informado
Rejeio: informao do modal ferrovirio no informado
Rejeio: informao do modal dutovirio no informado
Rejeio: Remetente deve ser informado para tipo de servio diferente de redespachointermedirio
Rejeio: Destinatrio deve ser informado para tipo de servio diferente de redespacho intermedirio
Rejeio: Ano de inutilizao no pode ser superior ao Ano atual
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472 Rejeio: Ano de inutilizao no pode ser inferior a 2008


473 Rejeio: Tipo Autorizador do Recibo diverge do rgo Autorizador
474 Rejeio: Expedidor deve ser informado para tipo de servio de redespacho intermdiario
475 Rejeio: Recebedor deve ser informado para tipo de servio de redespacho intermdiario
476 Rejeio: O tomador do servio no tipo de servio normal no pode ser o expedidor
477 Rejeio: O tomador do servio no tipo de servio normal no pode ser o recebedor
489 Rejeio: IE do tomador no cadastrada
490 Rejeio: IE do tomador no vinculada ao CNPJ
491 Rejeio: CT-e referenciado CT-e complementar
492 Rejeio: Cdigo de Municpio de emisso: dgito invlido
493 Rejeio: Cdigo de Municpio diverge da UF de emisso
494 Rejeio: Processo de emisso informado invlido
495 Rejeio: CT-e possui Carta de Correo
496 Rejeio: Grupo CT-e de Anulao no informado para o CT-e de Anulao
497 Rejeio: CT-e objeto da anulao inexistente
498 Rejeio: CT-e objeto da anulao deve estar com a situao autorizada (no pode estar cancelado ou denegado)
499 Rejeio: CT-e de anulao deve ter tipo de emisso = normal
500 Rejeio: CT-e objeto da anulao deve ter finalidade = 0 (normal)
501 Rejeio: Data de emisso do CT-e de Anulao deve ocorrer em at 60 dias
502 Rejeio: CT-e de anulao deve ter o valor do ICMS e de pretao iguais ao CT-e original
503 Rejeio: CT-e Susbtituto deve ter tipo de emisso = normal
505 Rejeio: Grupo CT-e de Substituio no informado para o CT-e de Substituio
510 Rejeio: CNPJ do emitente do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
511 Rejeio: CNPJ do remetente do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
512 Rejeio: CNPJ do destinatrio do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
550 Rejeio: O CNPJ do expedidor do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
551 Rejeio: O CNPJ do recebedor do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
552 Rejeio: O CNPJ do tomador do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
553 Rejeio: A IE do emitente do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
554 Rejeio: A IE do remetente do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
555 Rejeio: A IE do destinatrio do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
556 Rejeio: A IE do expedidor do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
557 Rejeio: A IE do recebedor do CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo 558 Rejeio: A IE do tomador do
CT-e substituto deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
559 Rejeio: A UF de incio de prestao deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
560 Rejeio: A UF de fim de prestao deve ser igual ao informado no CT-e substitudo
561 Rejeio: O valor da prestao do servio deve ser menor ou igual ao informado no CT-e substitudo
562 Rejeio: O valor do ICMS do CT-e subsituto deve ser menor ou igual ao informado no
563 Rejeio: A anulao de um CT-e deve ocorrer no prazo mximo de 60 contados da data de emisso do CT-e objeto de Substituio
564 Rejeio: O CT-e de anulao no pode ser cancelado
565 Rejeio: O CT-e s pode ser anulado pelo emitente
566 Rejeio: CT-e objeto da anulao no pode ter sido anulado anteriormente
567 Rejeio: CT-e objeto da anulao no pode ter sido substitudo anteriormente
568 Rejeio: CT-e a ser substitudo inexistente
569 Rejeio: CT-e a ser substitudo deve estar com a situao autorizada (no pode estar cancelado ou denegado)
570 Rejeio: CT-e a ser substitudo no pode ter sido substitudo anteriormente
571 Rejeio: CT-e a ser substitudo deve ter finalidade = 0 (normal)
572 Rejeio: CT-e de anulao informado no grupo Tomador no contribuinte do ICMS inexistente
573 Rejeio: CT-e de anulao informado no grupo Tomador no contribuinte do ICMS deve ter finalidade=2(Anulao)
574 Rejeio: Vedado o cancelamento de CT-e do tipo substituto (tipo=3)
575 Rejeio: Vedado o cancelamento se possuir CT-e de Anulao associado
576 Rejeio: Vedado o cancelamento se possuir CT-e de Substituio associado
999 Rejeio: Erro no catalogado (informar a mensagem de erro capturado no tratamento da exceo)

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CDIGOS DOS MOTIVOS DE DENEGAO DE USO


301
302
303
304
305
306

Uso Denegado : Irregularidade fiscal do emitente


Uso Denegado : Irregularidade fiscal do remetente
Uso Denegado : Irregularidade fiscal do destinatrio
Uso Denegado : Irregularidade fiscal do expedidor
Uso Denegado : Irregularidade fiscal do recebedor
Uso Denegado : Irregularidade fiscal do tomador

CICLO DE VIDA DO CT-e:

Etapa 1 - Solicitao para Emisso de CT-e


Etapa 2 - Emisso e Transmisso da CT-e
Etapa 3 - Envio RFB e outras UFs
Etapa 4 - Consulta de CT-e pela Internet
Etapa 5 - Confirmao de Recebimento de CT-e pelo Destinatrio

8. EMISSOR GRATUITO CT-e: CADASTRO EMITENTE E CERTIFICADO DIGITAL:

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9. EMISSOR GRATUITO CT-e: CADASTRO - CLIENTE:

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10. EMISSOR GRATUITO CT-e: DIGITAR CT-e:

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11. EMISSOR GRATUITO CT-e: VALIDAR CT-e:

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12. EMISSOR GRATUITO CT-e: ASSINAR CT-e:

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13. EMISSOR GRATUITO CT-e: TRANSMITIR CT-e:

14. EMISSOR GRATUITO CT-e: IMPRIMIR CT-e

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43

Arquivo fsico do CT-e - EMITENTE:


O emissor de CT-e no precisa guardar o DACTE impresso dentro da sua empresa
Arquivo eletrnico do CT-e - EMITENTE:
Salvar em xml, guardar o arquivo no seu PC/Servidor, organizado por ms/ano
* Para futura fiscalizao, o arquivo vlido na extenso xml (deve ser guardado por 5 anos)
Obs: O DACTE pode ser salvo tambm em pdf, mas no ter valor fiscal
Arquivo fsico CT-e REMETENTE/DESTINATRIO:
O remetente/destinatrio do CT-e deve guardar o DACTE impresso por 10 anos dentro da sua empresa
Arquivo eletrnico CT-e REMETENTE/DESTINATRIO:
Caso o remetente/destinatrio receber o arquivo xml do CT-e, guardar o arquivo no seu PC/Servidor, organizado por
ms/ano
* Para futura fiscalizao, o arquivo vlido na extenso xml (deve ser guardado por 5 anos)
15. EMISSOR GRATUITO CT-e: CANCELAR CT-e:

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44

OBSERVAES SOBRE O CANCELAMENTO DE NF-e:


Somente poder ser cancelado um CT-e que tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco e desde que
no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido o inicio da prestao de servio
de transporte. Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica relativa a determinado CT-e, nos termos da
clusula dcima sexta, este no poder ser cancelado.
O prazo atual para o cancelamento do CT-e de 60 dias.
Para proceder o cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo XML para isso.
Da mesma forma que efetuou a emisso de um CT-e, o pedido de cancelamento tambm dever ser autorizado
pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao
do Contribuinte.
O status de um CT-e (autorizado, cancelado, etc) sempre poder ser consultado no site da Secretaria da Fazenda
do Estado da empresa emitente.
16. EMISSOR GRATUITO CT-e: INUTILIZAR FAIXA DE NUMERAO DO CT-e:

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45

PEDIDO DE INUTILIZAO DE NMERO DA NF-e


O contribuinte dever solicitar at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente, via internet, mediante PEDIDO DE
INUTILIZAO DE NMERO DO CT-e assinado digitalmente contendo o n do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital, a inutilizao de nmeros de CTe no utilizados, na eventualidade de quebra de seqncia da numerao da CT-e.
Obs: A confirmao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e ser feita mediante protocolo
disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, os nmeros dos CT-e, a data e a hora do
recebimento da solicitao pela Secretaria de Estado de Fazenda e o nmero do protocolo, podendo ser
autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da Secretaria de Estado de Fazenda ou outro
mecanismo de confirmao de recebimento.
17. EMISSOR GRATUITO CT-e: EXCLUIR CT-e:

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18. EMISSOR GRATUITO CT-e: EXPORTAR CT-e:

19. CONTINGNCIA DO CT-e:


Modalidades:
I - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e), para a Receita Federal
II - imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana (FS)
III - imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal
Eletrnico (FS-DA)
IV - transmitir o CT-e para outra unidade federada

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MODELO DE FORMULRIO DE SEGURANA DO CT-e

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48

PRAZO PARA TRANSMISSO DA NF-E EM CONTINGNCIA:


168 horas aps emisso da CT-e (7 dias)
Caso o emitente no faa isso, o destinatrio pode denunci-lo para a AF
REJEIO DO CT-e NA MODALIDADE DE CONTINGNCIA
Gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade
Solicitar a Autorizao de Uso do CT-e
Imprimir o DACTE correspondente ao CT-e autorizado, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o
DACTE original
Entregar ao destinatrio o CT-e autorizado bem como o novo DACTE impresso, caso a gerao saneadora
da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE
MAS SE O CT-E FOR DENEGADO? E SE O DESTINATRIO NO QUISER DEVOLVER A MERCADORIA OU SE
J TER VENDIDO OU CONSUMIDO??
O destinatrio deve comunicar o fato unidade fazendria do seu domiclio (Instrumento de denncia
espontnea) se no prazo de 30 (trinta) dias do recebimento da mercadoria no puder confirmar a existncia
do CT-e em um dos portais, evitando multas e penalidades numa futura fiscalizao
Apurar/pagar o imposto (ICMS, PIS e COFINS etc) a parte/ vista, o IRPJ e CSLL so ajustados no balano
ou Lalur
Lavratura de termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia
(RUDFTO)
20. WERSERVICE SOFTWARE PROPRIETRIO:

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SISTEMA INFOFISCO:
* Quero melhor a produtividade na emisso de conhecimentos de transportes eletrnicos na sua empresa??
* Estou obrigado a gerar o Sintegra ou Sped Fiscal (ICMS/IPI) e Sped Contribuies (Pis/Cofins) dos meus CT-e ??
* Procure a Infofisco Solues em TI para a integrao da inteligncia fiscal com seus negcios.
* A empresa desenvolveu a soluo no mercado CT-e Gerador e tambm os mdulos Sintegra ou Sped Fiscal
(ICMS/IPI) e Sped Contribuies (Pis/Cofins).
* Mais informaes no site www.infofisco.com.br.
* Contato: rea Comercial (atendimento@infofisco.com.br) Tel. (31) 3224-2039

21. PENALIDADES - NO EMISSO DO CT-e:


O tratamento o mesmo da nota fiscal anterior (papel)
A empresa que transitar mercadorias sem o CT-e aps a data de incio de obrigatoriedade, est realizando
uma operao de transporte sem documento fiscal que a respalde. Dessa forma, sua empresa estar
prestando servio sem nota fiscal, estando sujeita s penalidades previstas pela SEFAZ e RFB
22. CT-e x RELACIONAMENTO C/ CONTABILIDADE:
As obrigaes acessrias continuam existindo normalmente (DAPI, VAF/DAMEF, etc)
Acaba-se apenas a AIDF
ENVIO DA DOCUMENTAO PARA A CONTABILIDADE:
Enviar os CT-e impressos (DACTE), de acordo com a data acordada empresa x contabilidade
Alm dos conhecimentos de transporte eletrnicos autorizados, tambm devero ser escriturados CT-e
cancelado, denegado ou a que tiver o nmero inutilizado

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O CONTRIBUINTE AUTORIZADO A UTILIZAR O CT-E DEVER AFIXAR UMA PLACA COM OS DIZERES:

Este estabelecimento emissor de Conhecimento de Transporte


Eletrnico CT-e
23. ESCRITURAO FISCAL CT-e:
Conhecimento de Transporte Eletrnico no:
SINTEGRA
SPED FISCAL (ICMS/IPI)
SPED CONTRIBUIES (PIS/COFINS)
24. FONTES:
Contatos com a SEFAZ/MG:
Fale conosco:
http://www4.fazenda.mg.gov.br/faleconoscoservico
Central de Atendimento:
Telefones:
0800.9420900 para interior de Minas Gerais
(0xx31)3555.8866 e (0xx31)2128.8810 para regio metropolitana de Belo Horizonte e outros estados
Correio Eletrnico:
cte@fazenda.mg.gov.br
Legislao

Ato COTEPE 08/2008


Ajuste SINIEF 09/2007
Ajuste SINIEF 10/2008
Ajuste SINIEF 04/2009
Ajuste SINIEF 18/2011

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51

25. ESCLARECIMENTOS DO CT-e (Perguntas e Respostas):


I. Conceito e Uso do CT-e
1. O que o Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e?
Podemos conceituar o Conhecimento de Transporte Eletrnico como sendo um documento de existncia apenas
digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestao de
servio de transporte de cargas realizada por qualquer modal (Rodovirio, Areo, Ferrovirio, Aquavirio e
Dutovirio). Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente (garantia de autoria e de
integridade) e pela recepo e autorizao de uso, pelo Fisco.
2. J existe legislao aprovada sobre o CT-e?
O Conhecimento de Transporte Eletrnico tem validade em todos os Estados da Federao. A legislao em mbito
nacional j est aprovada e pode ser consultada no link Legislao e Documentos
3. Quais so as vantagens do CT-e?
O Conhecimento de Transporte Eletrnico proporciona benefcios a todos os envolvidos na prestao do servio de
transporte:
Para os emitentes do Conhecimento de Transporte Eletrnico (empresas de Transporte de Cargas) podemos citar
os seguintes benefcios:

Reduo de custos de impresso do documento fiscal, uma vez que o documento emitido
eletronicamente. O modelo do CT-e contempla a impresso de um documento em papel, chamado de
Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE), cuja funo acompanhar a
realizao da prestao de servio e conseqentemente o trnsito das mercadorias transportadas, alm de
possibilitar ou facilitar a consulta do respectivo CT-e na internet. Apesar de ainda haver, portanto, a
impresso de um documento em papel, deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4
(exceto papel jornal).
Reduo de custos de aquisio de papel, pelos mesmos motivos expostos acima;

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52

Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais . Atualmente os documentos fiscais em papel


devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo prazo decadencial. A reduo de
custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para adequada guarda de documentos fiscais como
tambm toda a logstica que se faz necessria para sua recuperao. Um contribuinte que emita,
hipoteticamente, 100 conhecimentos de transporte por dia, contar com aproximadamente 2.000
conhecimentos por ms, acumulando cerca de 120.000 ao final de 5 anos. Ao emitir os documentos apenas
eletronicamente a guarda do documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o
custo do arquivamento digital muito menor do que o custo do arquivamento fsico;
GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos: O CT-e um documento estritamente eletrnico e no
requer a digitalizao do original em papel. Sendo assim, possibilita a otimizao dos processos de
organizao, a guarda e o gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a recuperao e
intercmbio das informaes.
Simplificao de obrigaes acessrias: Inicialmente o CT-e prev dispensa de Autorizao de Impresso
de Documentos Fiscais - AIDF. No futuro outras obrigaes acessrias podero ser simplificadas ou
eliminadas com a adoo da CT-e;
Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira: Com o CT-e, os processos de
fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias em trnsito sero simplificados,
reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas nestas unidades de fiscalizao;
Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B): O B2B (business-to-business) uma
das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas (relao empresa - - empresa). Com
o advento do CT-e, espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de
padres abertos de comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital.

Para as empresas tomadoras da Prestao de Servios do Conhecimento Eletrnico (compradoras), podemos citar
os seguintes benefcios:

Eliminao de digitao de Conhecimentos na recepo das Prestaes de servios de Transporte


Recebidas, uma vez que poder adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do
documento eletrnico recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-de-obra para efetuar a
digitao, bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes;
Reduo de erros de escriturao, devido eliminao de erros de digitao de conhecimentos de
transporte de cargas;
GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das
empresas emitentes;
Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B), pelos motivos j expostos
anteriormente.

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Benefcios para a Sociedade:

Reduo do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecolgicos;


Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias;
Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas;
Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados ao CT-e.

Benefcios para os Contabilistas:

Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil;


GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das
empresas emitentes;
Oportunidades de servios e consultoria ligados CT-e.

Benefcios para o Fisco:

Aumento na confiabilidade do conhecimento de transporte de cargas;


Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de
informaes entre os fiscos;
Reduo de custos no processo de controle dos conhecimentos capturados pela fiscalizao de
mercadorias em trnsito;
Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria;
GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das
empresas emitentes;
Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais
Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED).

4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que o CT-e substitui?


Atualmente a legislao nacional permite que o CT-e substitua os seguintes documentos utilizados pelos modais
para cobertura de suas respectivas prestaes de servios:

Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas;


Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
Conhecimento Areo, modelo 10;
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27.

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Os documentos que no foram substitudos pelo CT-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao
em vigor.
5. O que muda para meu cliente (tomador do servio) se minha empresa de transporte de cargas passar a utilizar
CT-e para documentar minhas prestaes?
A principal mudana para os Tomadores de servio de empresas de transporte de cargas usurias do CT-e a
necessidade de verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a
concesso da Autorizao de Uso do CT-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou
Portal Nacional do conhecimento Eletrnico.
O emitente e o tomador do CT-e devero conservar o documento eletrnico em arquivo digital pelo prazo previsto
na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 57 na escriturao do CT-e para
identificar o modelo.
Caso o Tomador de servio no seja credenciado a emitir CT-e, alternativamente conservao do arquivo digital j
mencionado, ele poder conservar o DACTE relativo ao CT-e e efetuar a escriturao do CT-e com base nas
informaes contidas no DACTE, desde que feitas as verificaes citadas acima.
6. O CT-e ser aceito em outros Estados e pela Receita Federal?
Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Conhecimento de Transporte Eletrnico
pelo Ajuste SINIEF 09/07 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou
no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Conhecimento de Transporte Eletrnico, o modelo
reconhecido como hbil para acobertar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio
nacional.
Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem
emissores de CT-e estaro aptas ao recebimento dos Conhecimentos Eletrnicos, que contenham Destinatrios da
Carga em seus Estados.

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II. Obrigatoriedade de Emisso de CT-e e Credenciamento


1. Quais empresas e a partir de quando as empresas de transporte de cargas sero obrigadas emisso de CT-e?
As mdias e pequenas empresas que prestam servio de transporte de cargas tambm podem emitir CT-e?
A estratgia de implantao nacional que as empresas que atuem no transporte de cargas em geral,
voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem em aderir ao projeto de conhecimento de
transporte eletrnico. Para a fase piloto, o projeto conta com a adeso de contribuintes que atuam nos vrios
modais de transporte de cargas contando com empresas de todos os portes. Nesta fase as empresas juntamente
com o fisco, visam aperfeioar o modelo de projeto.
Conforme AJUSTE SINIEF 18, DE 21 DE DEZEMBRO DE 2011, esto obrigados a emitir CT-e:
I - 1 de setembro de 2012, para os contribuintes do modal:
a) rodovirio relacionados no Anexo nico;
b) dutovirio;
c) areo;
II - 1 de dezembro de 2012, para os contribuintes do modal ferrovirio;
III - 1 de maro de 2013, para os contribuintes do modal aquavirio;
IV - 1 de agosto de 2013, para os contribuintes do modal rodovirio, cadastrados com regime de apurao normal;
V - 1 de dezembro de 2013, para os contribuintes:
a) do modal rodovirio, optantes pelo regime do Simples Nacional;
b) cadastrados como operadores no sistema Multimodal de Cargas.".

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2. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir CT-e?
As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo:

Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O
credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou
seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos
quais deseja emitir CT-e;
Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ
da empresa;
Possuir acesso internet;
Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o Emissor de CT-e, para os casos de
empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios);
Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar
emitir CT-e;
Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com
validade jurdica).

III. Obrigaes Acessrias


1. Com o CT-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)?
Para o CT-e no existe mais a figura da AIDF. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser
automtico e executado para cada Conhecimento de Transporte a ser emitido.
2. Com o CT-e continua necessrio gerar as vrias informaes acessrias como SINTEGRA, GIA, livros fiscais,
etc?
Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente,
com exceo da AIDF para a emisso de Conhecimento de Transporte Eletrnico.
Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao
Digital (SPED), Escriturao fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, diversas
obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas.

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3. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, seria correto afirmar que as informaes do CT-e
no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica?
No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j
transmitidas por meio do Conhecimento de Transporte Eletrnico.
Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao
Digital (SPED), tais como, a Escriturao Fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente,
estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao
destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor.
4. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, a empresa de transporte de cargas
emitente no mais precisa guardar o CT-e?
No. O emitente do documento, bem como, o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital
todos os CT-es emitidos pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais.
Quando solicitado, quer seja ao emitente ou ao tomador do servio, dever ser apresentado administrao
tributria solicitante o arquivo digital devidamente autorizado.
Caso o tomador do servio no seja credenciado para a emisso de NF-e ou CT-e, poder armazenar apenas o
DACTE, pelo prazo decadencial, alm de se cercar de todos os cuidados de verificao da veracidade das
informaes descritas no DACTE.
5. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico dos CT-es, seriam estes disponibilizados para recuperao
por parte da SEFAZ?
No h previso deste servio, pelo menos no curto e mdio prazo. Da mesma forma que a guarda dos
conhecimentos de Transporte de cada modal emitido em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo
destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do
documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos,
permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes.

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IV. Modelo Operacional do CT-e


1. Como funciona o modelo operacional do CT-e?
De maneira simplificada, a empresa de transporte de cargas emissora de CT-e gerar um arquivo eletrnico que
dever conter as informaes fiscais da prestao de servio. Este arquivo dever ser assinado digitalmente para
garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor.
Este arquivo eletrnico, que corresponde ao Conhecimento de Transporte Eletrnico de cargas (CT-e), ser ento
transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda, que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma
Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria e nem a prestao de servio de
transporte da mesma.
Aps a autorizao do CT-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta, na Internet, para o destinatrio e
outros legtimos interessados que detenham a chave de acesso do documento eletrnico.
Este mesmo arquivo do CT-e ser ainda transmitido pela Secretaria de Fazenda para a Receita Federal do Brasil,
que ser o repositrio de todos os CT-e emitidos (Ambiente Nacional) e, no caso de uma operao interestadual,
para a Secretaria de Fazenda de destino da operao.
Para acobertar o trnsito da mercadoria e a efetiva prestao de servio de transporte de cargas ser impresso uma
representao grfica simplificada do Conhecimento de Transporte Eletrnico de cargas, intitulado DACTE
(Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte de Cargas Eletrnico), em papel comum, que conter
impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta do CT-e na Internet e um cdigo de barras unidimensional
que facilitar a captura e a confirmao de informaes do CT-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais
Estados.
Emisso e Autorizao do CT-e
2. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de um CT-e?
Na recepo do CT-e pela Secretaria da Fazenda, para fins de autorizao de uso, feita uma validao de forma,
sendo validados:

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Assinatura digital para garantir a autoridade do CT-e e sua integridade;


Leiaute do CT-e - para garantir que no ocorram erros de preenchimento dos campos e que todas as regras
de validao foram observadas;
Numerao do CT-e - para garantir que o mesmo CT-e no seja recebido mais do que uma vez;
Emitente autorizado - se a empresa emitente do CT-e est credenciada e autorizada a emitir CT-e na
Secretaria da Fazenda;

Dessa forma, um CT-e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa simplesmente
que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma determinada prestao de servio de transporte a
partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais (autoria, leiaute, numerao
e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de
mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal.
Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao,
o CT-e ser rejeitado, no sendo, neste caso, gravado no Banco de Dados da SEFAZ.
Importante: ao rejeitar um CT-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos de erros e a
respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao do Contribuinte.
A SEFAZ poder, ainda, denegar um CT-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir CT-e. Neste caso,
aquele CT-e ser gravado no banco de dados da SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder
utiliz-lo. Em outras palavras, o nmero do CT-e denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado.
3. Quanto tempo demora a autorizao de um CT-e pela Secretaria da Fazenda?
A infra-estrutura de recepo dos CT-e dimensionada para que um lote de Conhecimentos Eletrnicos seja
autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 3 (trs) minutos.
4. Como deve ser a numerao / sries do CT-e em relao ao Conhecimento de Transporte em papel?
A numerao utilizada pelo CT-e ser distinta e independente da numerao utilizada pelo Conhecimento de
Transporte em papel. Ressalte-se que o CT-e uma nova espcie de documento fiscal, modelo "57".
Independentemente do tipo de prestao, a numerao do CT-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por
estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite.
O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e, designadas por algarismos arbicos, em
ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie, observado o disposto em ato COTEPE.

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5. Em que estabelecimento deve ser emitido o CT-e?


A legislao do ICMS considera cada estabelecimento do contribuinte um estabelecimento autnomo para efeito de
cumprimento de obrigao acessria, salvo disposies especficas previstas em Regimes Especiais.
Assim, cada estabelecimento do contribuinte dever estar inscrito no cadastro de contribuintes do ICMS e emitir os
documentos fiscais previstos na legislao.
A emisso do CT-e depende de prvio credenciamento do contribuinte junto SEFAZ de circunscrio do
estabelecimento interessado.
O processo de gerao e transmisso do CT-e um processo eletrnico e pode ser realizado em qualquer local,
desde que o CT-e seja emitido por um emissor credenciado e assinada digitalmente com o certificado digital de
algum estabelecimento da empresa credenciada.
6. O CT-e pode ser emitido antes do carregamento da mercadoria? E o DACTE?
O Conhecimento de Transporte de Cargas Eletrnico CT-e, somente poder ser emitido aps ser conhecido o
documento originrio que dar origem a prestao de servio. Este documento pode ser uma nota fiscal tradicional
impressa no modelo 1 ou 1-A, uma nota fiscal eletrnica modelo 55, um CTRC de uma transportadora anterior,
enfim, qualquer documento permitido pela legislao vigente para acompanhar a circulao ou documentar
prestao de servio anterior, relativa a carga que estar sendo movimentada pela prestao de servio que ir
iniciar.
No caso de uma prestao acobertada por CT-e, sua emisso, bem como a impresso do DACTE, deve observar
os prazos previstos na legislao para a emisso dos documentos fiscais que documentam prestao de servios
de transporte.
Em relao ao DACTE indiferente para a SEFAZ o momento de sua impresso dentro da rotina operacional
interna da empresa, que poder ser posterior ou no ao carregamento da mercadoria, desde que o DACTE
correspondente ao CT-e que acobertar a prestao a esteja acompanhando desde o seu incio.
Com o intuito de mobilidade logstica, facultado ao contribuinte emissor do CT-e o envio do arquivo eletrnico do
CT-e devidamente autorizado pela SEFAZ ao local onde o veculo se encontra em carregamento para que o mesmo
possa ser impresso em impressora laser disponvel na localidade e entregue para seguir viagem juntamente comas
as respectivas notas fiscais impressas ou eletrnicas que se encontrem declaradas no conhecimento eletrnico.

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7. possvel o envio por lote de CT-e ou a emisso deve ser feita conhecimento a conhecimento?
O CT-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita conhecimento a conhecimento, sendo que cada
CT-e deve ter a sua assinatura digital individual.
O processo de transmisso do CT-e deve ser realizado em lotes. O lote de CT-e pode conter at 50 CT-e (ou seja,
pode conter at mesmo um nico CT-e), no devendo, entretanto, exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes.
8. Se algum CT-e for objeto de rejeio, todo o lote ser rejeitado tambm?
No. Os CT-e podem ser transmitidos em lote, mas a validao sempre individual, conhecimento a conhecimento.
Desta forma, se num lote de 50 CT-es 3 forem rejeitados, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de 47 CT-es e
a rejeio de 3.
9. O CT-e pode ser emitido tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda?
No, o modelo nacional do conhecimento de transporte eletrnico pressupe a existncia de arquivo eletrnico
autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, ou a partir de sistema adquirido
de terceiros, ou ainda, a partir do programa emissor de CT-e, disponibilizado pela SEFAZ para uso pelas micros e
pequenas empresas.
Correo, cancelamento e inutilizao de CT-e
10. possvel alterar um Conhecimento Eletrnico emitido?
Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, um CT-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer
modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital.
O emitente poder:

antes de iniciada a prestao de servio de transporte, efetuar o cancelamento do CT-e, por meio da
gerao de um arquivo XML especfico para isso. Da mesma forma que foi realizada a emisso de um CTe, o pedido de cancelamento de um CT-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo
de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte.

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caso o erro tenha gerado emisso de um CT-e com valor inferior ao correto, o contribuinte poder emitir um
CT-e complementar, contendo as diferenas faltantes no CT-e inicial, por meio de gerao de um arquivo
XML no mesmo padro do primeiro emitido com erro.
sanar erros em campos especficos do CT-e, no vedados pela legislao, por meio de Carta de Correo
Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever
observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE;
poder ainda, em caso de CT-e emitidos incorretamente com valor superior ao correto, utilizar-se da
Anulao de Dbitos, prevista na clusula 17 do Ajuste SINIEF 09/07.

11. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de um CT-e?


Somente poder ser cancelado um CT-e que tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco e desde que
no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido o inicio da prestao de servio
de transporte. Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica relativa a determinado CT-e, nos termos da
clusula dcima sexta, este no poder ser cancelado.
O prazo atual para o cancelamento do CT-e de 60 dias.
Para proceder o cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo XML para isso.
Da mesma forma que efetuou a emisso de um CT-e, o pedido de cancelamento tambm dever ser autorizado
pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao
do Contribuinte.
O status de um CT-e (autorizado, cancelado, etc) sempre poder ser consultado no site da Secretaria da Fazenda
do Estado da empresa emitente.
12. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao do CT-e?
Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CT-e,
por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda.
No podero ser sanados erros relacionados:

1 - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo,
quantidade, valor da prestao;

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2 - a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente ou do


destinatrio;
3 - a data de emisso ou de sada.

A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever:

1 - observar o leiaute estabelecido em Ato Cotepe;


2 - conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves
Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente ou da matriz;
3 - ser transmitida via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia.

Quando houver mais de uma CC-e para um mesmo CT-e, devero ser consolidados no ltimo CC-e todas as
informaes
retificadas
anteriormente.
O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato COTEPE.
13. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de CT-e (h previso de CT-e
complementar)? E erros mais simples como nome do Tomador, nome do Remetente, erro no endereo, erro no
CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ?
Com relao Carta de Correo, vide a questo 12.
Um CT-e autorizado pela SEFAZ no pode ser mais modificado, mesmo que seja para correo de erros de
preenchimento. Ressalte-se que o CT-e tem existncia prpria e a autorizao de uso do mesmo est vinculado ao
documento eletrnico original, de modo que qualquer alterao de contedo ir invalidar a assinatura digital do
referido documento e a respectiva autorizao de uso.
Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes do inicio da prestao, o CTe poder ser cancelado e ser ento emitido um conhecimento eletrnico com as correes necessrias.
H ainda a possibilidade de emisso de NF-e complementar nas situaes previstas na legislao. As hipteses de
emisso de NF complementar podem ser consultadas no Artigo 182 do RICMS.
14. O que a inutilizao de nmero do CT-e?
Durante a emisso de CT-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de sistemas do
contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: o CT-e n 100 e a n 110 foram emitidos, mas a
faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da emisso do n 110.

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A funcionalidade de inutilizao de nmero do CT-e tem a finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ,
at o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de CT-e que no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma
quebra de seqncia da numerao do CT-e. A inutilizao de nmero s possvel caso a numerao ainda no
tenha sido utilizada em nenhum CT-e (autorizado, cancelado ou denegado).
Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte de
irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de
dolo, fraude ou simulao apurados.
Envio do CT-e ao Tomador de Servio
15. Qual a forma estabelecida para a entrega do CT-e ao cliente Tomador do Servio? Esta entrega obrigatria ou
basta entregar o DACTE?
No h regras estabelecidas da forma como o transportador ir entregar o CT-e a seu cliente Tomador do Servio,
de modo que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que as partes envolvidas escolherem. A transmisso,
em comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e acessvel
mediante uma senha etc.
A entrega do CT-e ao tomador do servio , no entanto, obrigatria, pois este o documento fiscal que possui
validade jurdica para todos os fins.
Consulta de um CT-e na Internet
16. A consulta da validade, existncia e autorizao de um CT-e obrigatrio ou facultativo?
A consulta do CT-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DACTE, tanto no
Portal Nacional dos documentos eletrnicos como no site da SEFAZ do Estado de Emisso do CT-e.
importante frisar que a consulta do CT-e na internet permite que o Tomador do Servio tenha mais segurana na
prestao, pois um mecanismo de verificao se a mesma foi declarada ao fisco.
Cabe destacar que o tomador de servio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que realizou a
consulta de validade do CT-e.

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17. Como funciona a consulta do CT-e na Internet?


Os conhecimentos eletrnicos autorizados podem ser consultados tanto no Portal Nacional do CT-e como no site da
SEFAZ do Estado Emitente do CT-e.
Para a visualizao das informaes do CT-e necessrio fornecer a Chave de Acesso do Conhecimento de
Transporte Eletrnico, impressa no Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE. Esta
chave composta das seguintes informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo, Srie, Nmero CT-e, Cdigo Numrico
e dgito verificador. Esta chave pode ser digitada, capturada com o uso do Leitor de Cdigo de Barras
unidimensional, ou obtida diretamente do arquivo eletrnico do CT-e.
A consulta aos dados completos do CT-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a
recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta poder retornar informaes parciais que identifiquem o CT-e
(nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e que ficaro disponveis pelo
prazo decadencial.
Ateno: Na consulta na Internet no possvel imprimir a imagem ou representao grfica do CT-e, e nem o seu
DACTE. O usurio conseguir, no entanto visualizar as suas informaes.
18. Por quanto tempo o CT-e poder ser consultado?
A consulta aos dados completos do CT-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a
recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta retornar informaes parciais que identifiquem o CT-e
(nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e ficar disponvel pelo prazo
decadencial.
Escriturao do CT-e
19. As empresas que ainda no esto obrigadas a emitirem documentos eletrnicos podero escriturar os
Documentos Auxiliares sem a consulta dos mesmos?
Os Documentos Auxiliares so mera representao grfica dos documentos eletrnicos NF-e e CT-e, e no so os
documentos eletrnicos.

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O transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo
estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados
administrao tributria, quando solicitado. Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de
documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da
prestao, quando solicitado.
Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade do documento eletrnico emitido e
a existncia de Autorizao de uso do mesmo se aplica a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir
eletronicamente ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio e tomador.
20. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se o CT-e permite 9 caracteres?
O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a situao reportada, no
item especifico, a seguir transcrito:
.... CAMPO XX - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos
V. DACTE
1. O que acompanhar a Prestao de Servio de Transporte?
O DACTE (Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico) uma representao simplificada do
CT-e. Tem as seguintes funes:

conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes do Conhecimento de Transporte
Eletrnico (Chave de Acesso);
acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a prestao em curso
(emitente, destinatrio, valores, etc);
Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por CT-e, no caso do tomador do servio no ser
contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos.

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Caractersticas do DACTE:

O DACTE deve ser impresso pelo vendedor da mercadoria antes da circulao da mesma;
O DACTE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da
Autorizao de Uso do respectivo CT-e;
Quando a legislao tributria previr a utilizao de vias adicionais para os documentos previstos nos
incisos da clusula primeira, o contribuinte que utilizar o CT-e dever imprimir o DACTE com o nmero de
cpias necessrias para cumprir a respectiva norma, sendo todas consideradas originais;
Dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo A4 (210 x 297 mm), impresso em papel, exceto
papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, papel de segurana ou formulrio contnuo, bem como ser
pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes
estejam bem legveis;
O DACTE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo
ou do cdigo de barras por leitor ptico;
permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de interesse do emitente e no
existentes em seu leiaute;
Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser delimitado por uma
borda;
O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o
leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os
campos obrigatrios do CT-e constantes do DACTE.

2. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DACTE?


O cdigo de barras unidimensional contm a chave de acesso do Conhecimento de Transporte eletrnico e permite
o uso de leitor de cdigo de barras para consultar o CT-e no portal da Fazenda e nos sistemas de controle do
contribuinte.
Esse cdigo apenas uma representao do Cdigo de Acesso do CT-e (um cdigo numrico de 44 posies).
Reforamos que o DACTE deve conter as duas representaes, ou seja, dever conter tanto o cdigo numrico da
Chave de Acesso como o cdigo de barras correspondente.
3. Quem pode imprimir o DACTE e em que momento ele deve ser impresso?
O DACTE deve ser impresso pelo emitente do CT-e antes do incio da prestao do servio, pois uma prestao de
servio de transporte documentado por um CT-e sempre dever estar acompanhado do DACTE correspondente.

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Respeitada a condio anteriormente descrita, o DACTE poder ser impresso, reimpresso ou copiado para atender
s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos.
4. A emisso do DACTE feita por um sistema individual? Como emitir o DACTE?
Para que no haja nenhuma divergncia entre o DACTE e o CT-e, o ideal que o DACTE seja impresso pelo
mesmo sistema gerador do CT-e. No poder haver divergncias entre o CT-e e sua representao grfica
(DACTE).
5. O DACTE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DACTE?
Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, e dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e
mximo A4 (210 x 297 mm, podendo ser utilizadas folhas soltas, papel de segurana ou formulrio contnuo, bem
como ser pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e
indicaes estejam bem legveis.
A segurana do sistema no do DACTE em si, mas sim do CT-e a que ele se refere. A chave contida no DACTE
que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela prestao est ou no regularmente
documentada por documento fiscal hbil (CT-e) e a que prestao este documento eletrnico se refere.
6. H obrigatoriedade da guarda do DACTE (emitente e tomador)?
A regra geral que o transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e
pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados
administrao tributria, quando solicitado.
O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito do imposto, verificar a validade e
autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do CT-e.
Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder,
alternativamente, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, quando solicitado.
Reforamos que o tomador sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo
digital do CT-e, e a concesso da Autorizao de Uso do CT-e.

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7. Se houver o extravio do DACTE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte
emitente deve proceder?
O emitente dever realizar a reimpresso do DACTE e encaminh-lo ao transportador ou ao tomador, caso a
mercadoria j tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por um CT-e sempre dever estar
acompanhado do DACTE correspondente.
26. ANEXOS:
TABELA DE CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO (ICMS) NO CT-e
00 - ICMS Normal;
20 - ICMS com reduo de Base de Clculo;
40 - ICMS iseno;
41 - ICMS no tributada;
51 - ICMS diferido;
80 - ICMS pagto atribudo ao tomador ou ao terceiro previsto para substituio tributria;
81 - ICMS devido para outras UF;
90 - ICMS outras situaes.

OBRIGADO!
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Vincius Carvalho:
Diretor Comercial da Infofisco Informtica
Contato: vcarvalho@infofisco.com.br e (31) 3224-2039 e (31) 9917-0321
Mini-curriculum:
Contabilista, Jornalista e Analista de Sistemas. Ps graduado em Comunicao Empresarial e MBA em Gesto de
Negcios e Marketing. Diretor Comercial da Infofisco Informtica, empresa que desenvolve sistemas de NF-e, CTe,
NFS-e, ECF, Sintegra, Sped Fiscal, Sped Contribuies, Estoque, Comercial, Financeiro dentre outros.
Professor/Instrutor de diversas turmas do curso de Nota Fiscal de Servios Eletrnica, NF-e modelo 55, CT-e
modelo 57, ECF, Sintegra, Sped Fiscal e Sped Contribuies pela Federao dos Contabilistas de Minas Gerais e
seus 29 Sindicatos fliados.

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