Note de Synthèse

9999.
NOM DE L'ENTITE, Ngoce vtements et EPI - Exercice du 1/2/2011 au 31/1/2012 (12 mois), Arrt 31/1/2012
Note de Synthse Certification des Comptes (DOCUMENT A USAGE INTERNE) - COGEDIAC & ASSOCIES S.A.
1
AppliAUDIT 2012(f), Application dveloppe par Benot-Ren RIVIERE (2008, 2012) - 20/01/2011, Rv. J-04/10/2012

COGEDIAC & ASSOCIES S.A.

NOM DE L'ENTITE

NOTE DE SYNTHESE CERTIFICATION DES COMPTES

pour l'exercice clos au 31/01/2012

Mission lgale de CAC
SIRET : 99999999999999
APE : 88888

Valeurs montaires exprimes en EUR

VERSION n1 du 08/10/2012

Rdacteur Date rdaction CAC signataire Date rvision CAC VISA CAC signataire
BR 08/10/2012
Rfrence Document : NdSCC Emplacement Document : DE-DM-11

9999. NOM DE L'ENTITE, Ngoce vtements et EPI - Exercice du 1/2/2011 au 31/1/2012 (12 mois), Arrt 31/1/2012
2

1. PREAMBULE
1.1. Nature de la mission
Certification des comptes annuels dans le cadre de notre mission lgale de commissariat aux comptes.

1.2. Intervenants
Commissaire aux comptes titulaire COGEDIAC & ASSOCIES S.A.
Commissaire aux comptes signataire Claire FOURNIER
Chef de mission
Auditeurs
Benot RIVIERE
Jean BON

1.3. Calendrier de l'intervention
Phase de l'intervention Dates CAC 1
Prparation du dossier, diligences initiales
Apprciation du contrle interne
Assistance l'inventaire physique des stocks et encours
Contrle des comptes
Finalisation du dossier, revue du signataire

1.4. Liste des interlocuteurs internes et externes
Nom Fonction Coordonnes
M. Y Prsident
M. Z DAF 02 31

1.5. Date d'mission de nos rapports
Date de l'AG approuvant les comptes 30/06/2012
Date limite d'mission de nos rapports 15/06/2012
Date d'mission de nos rapports 15/06/2012

1.6. Liste des rapports et documents tablir

Rapports, attestations et documents prescrits par la lgislation ou demands par le client A tablir
Rapport sur l es Comptes annuel s X
Rapport spci al sur l es conventi ons rgl ementes X
Rapport du CAC sur l e Rapport du Prsi dent du CA/Di rectoi re sur l e contrl e i nterne (SA fai sant appel publ i c l 'pargne) N/A
Attestati on des rmunrati ons (SA, SCA) N/A
Rapport du CAC sur l es documents et rapports prvus dans l e cadre de l a prventi on des di ffi cul ts des entrepri ses N/A
Rai son pour l aquel l e l e rapport est produi t : Nant
Rapport arti cl e 823-16 (ou assi mi l ) Nant
Autres rapports, attestati ons et documents :
Attestati on du montant du bnfi ce net et des capi taux propres (parti ci pati on des sal ari s) Nant
3

2. EVOLUTION DE L'ENTITE DURANT L'EXERCICE
2.1. Chiffres clefs

2.2. Evnements significatifs (activit, actionnariat, organisation, procdures...)
- Nant

2.3. Options comptables et fiscales nouvelles prises sur l'exercice, corrections d'erreurs, comparabilit des comptes
- Nant

Donnes caractristiques N N-1 Var abs Var %
Etabli partir des tats dfinitifs
Chi ffre d'affai res 9 549 362 9 363 328 186 034 1,99%
Rsul tat d'expl oi tati on 351 277 285 795 65 481 22,91%
Rsul tat courant avant i mpt 344 645 289 729 54 915 18,95%
Rsul tat net 237 305 191 536 45 770 23,90%
Total bi l an 4 291 902 3 940 049 351 853 8,93%
Capi taux propres 2 127 951 1 890 645 237 305 12,55%
Emprunts et dettes fi nanci res 1 101 1 082 19 1,75%
Trsoreri e acti ve 733 962 1 078 739 -344 777 -31,96%
Capi taux propres/Total bi l an 0,50 0,48 0,02 3,32%
Emprunts et dettes fi nanci res/Capi taux propres 0,00 0,00 0,00 -9,60%
Effecti f 0 0 0 N/S
4

3. INFORMATIONS JURIDIQUES
3.1. Forme juridique
Socit par Actions Simplifie

3.2. Activits / objet social
Activit dtaille renseigner

3.3. Historique
La socit a t cre en 1935 sous forme de SARL (transo en SAS en 2008). <<EXEMPLE HISTO>>

3.4. Associs
Nom de l'associ
Nombre de parts
sociales
% du capital
% des
dividendes
% des droits
de vote AGO
% des droits
de vote AGE
Associ 1 1200 33.33 33.33 33.33 33.33
Associ 2 2400 66.67 66.67 66.67 66.67
TOTAL 3600
Les actionnaires personnes physiques sont impliqus dans la gestion de la socit (mandataires sociaux, postes de direction
oprationnelle). <<EXEMPLE>>

3.5. Dirigeants / administrateurs
Nom du mandataire social Mandat
Anne de
Naissance
Nb de parts
sociales
Date
contrat
travail
Date de
nomination
Date
d'chance
Jean-Paul EXEMPLE PCA 1973 12000 12/12/2011 13/12/2011 14/12/2011

3.6. Commissaire(s) aux comptes
Commissaire aux comptes titulaire Commissaire aux comptes signataire
Date de
nomination
Date fin
premier
exercice
Date fin
dernier
exercice
COGEDIAC & ASSOCIES S.A. Claire FOURNIER

3.7. Conseils
Expert-comptable <<NOM DU CABINET E/C>>
Avocat
Autre(s) conseil(s)

3.8. Informations relatives aux parties lies

3.9. Conventions rglementes et courantes

3.10. Echances lgales
Renouvellement des mandataires sociaux, commissaires aux comptes Cf. ad hoc
Election des institutions reprsentatives du personnel
AG se prononant sur l'augmentation de capital rserve aux salaris 12/01/2055

5
3.11. Organigramme du groupe
La socit est filiale de la holding ZZZ. Elle occupe une position stratgique pour le groupe (transformation des produits xxx, march
YYY). <<<EXEMPLE>>>.

27,43% (65394 actions) 100 % (10000 actions)
99,67%
100%
997 parts / 1000
99,66 % (12 723 actions) 106416 / 159470 =>66,73 %
1/3 (300 parts)
1/3
1/3
HOLDING
Filiale F
GIE G
Filiale H
Filiale A Filiale C
Filiale D
GIE E
Filiale B
6

4. ORGANISATION & SYSTEMES
4.1. Organigramme fonctionnel

Chef des ventes VN Responsable VO Magasiniers Chef APV
NG NG MV JFE
Vendeurs VN Vendeurs VO CCS
GM RC AA
FM
Secrtaire APV
Secrtaire VN Secrtaire VO MNG
EA CN ML
Conseiller Technique
AD
Mcaniciens Atelier
Prparateur VN Prparateurs VO MB
PLL DS VT TEE
MD Johan Beaumont
App Vente AS
JMD TB
Carrossiers Peintres
App Mcaniciens FL
FD XL
DV PB
PP
KL
TP
App Tolerie
JC
SL
Directeur
NG
Responsable Qualit
AF
PRC / Assistante marketing
SF
7
4.2. Principales fonctions et services
Les fonctions de Direction sont assures par Monsieur FM (Prsident de la socit) salari de la HOLDING.

Monsieur G exerce les fonctions de Directeur de Concession avec ses cts un chef des ventes VN et un responsable VO. (Voir
organigramme)

Les directeurs de concession ont des responsabilits essentiellement dexploitation (tableau de bord). Les dcisions
dinvestissements sont dvolues la DG.

La comptabilit est supervise par le DAF GROUPE.
<<EXEMPLE>>

4.3. Fonction et service comptable
Le service comptable est supervis par le DAF. (EXEMPLE)

4.4. Sy
Cartog
Systm
La ges
impos
assure

ystme d'infor
graphie des ap
me informatiq
tion (comptab
par AUTOM
e un niveau de
9999. NOM
Note de
rmation et inf
pplications et
ue :
bilit, gestion
MOBILES PEUG
e fiabilit trs
M DE L'ENTITE, Ng
Synthse Certificat
formatique
interfaces :
des stocks et
GEOT. Le syst
lev. <<<EXE
oce vtements et E
tion des Comptes (D
t commerciale
tme informa
EMPLE>>>
EPI - Exercice du 1/2
DOCUMENT A USAG
e) est assure
atique est larg
2/2011 au 31/1/201
GE INTERNE) - COGE
e sur TIGRE/PU
gement intg
12 (12 mois), Arrt
EDIAC & ASSOCIES S
UMA, un syst
r. Ce systm
31/1/2012
S.A.
me intgr m
me intgr, as
maintenu par
ssez ancien et
8

ADP et
t rigide
9
4.5. Systme de gestion, informatique dcisionnelle
Tenue et rvision des comptes

Le groupe a rorganis ses services comptables des concessions et agences en 2010. Cette rorganisation a consist centraliser ces
services sur Caen. La tenue de la comptabilit est supervise par Madame ZZZ.

Un tableau de bord est tabli tous les mois afin dtre transmis au constructeur avant le 15 du mois suivant. En fin dexercice, le
tableau de bord annuel doit tre communiqu au constructeur pour la fin du mois de fvrier N+1.

Le DAF GROUPE rvise les comptes de la socit avant notre propre contrle. Notre contrle des comptes a lieu avant larrt du
rsultat fiscal.

Depuis les comptes 2009 et sur notre recommandation, un dossier de travail uniforme pour lensemble du groupe a t mis en place
par le DAF assurant ainsi lharmonisation des mthodes de travail et de documentation des dossiers bilan. Nos interventions sont
ainsi facilites.
<<<EXEMPLE>>>

10
4.6. Modle conomique
Texte commentaire modle conomique <<<EXEMPLE>>>

Ngociations tarifaires
Rfrencement fournisseurs
Cahier des charges
RFA
APPROVISIONNEMENT 100 % France 100 % INTRAGROUPE : Bateaux et cries ( 90 %) Cries, bateaux 100 % INTRAGROUPE : 100 % INTRAGROUPE :
Grossistes /mareyeurs Filles A & B Import Etranger Filles A & B Filles A & B
Import dont : Pche cotire
dont : Poisson d'levage Bretagne+Ndie
Pche cotire fraise
ACTIVITE Ngoce Conditionnement en Ngoce Ngoce Ngoce Ngoce
barquettes Filetage Mme activit que Etablisst 1
de poissons et crustacs Dcorticage mais pour crustacs/coquillage
Conglation
ECHANGES Approvist 26 % en IG dont : 82 % Fille B 100 % en IGdont : 10 % en IG dont : 10 % en IG dont : 17 % en IG dont : 35 % en IG dont :
INTRAGROUPE 11 % Fille C
Chiffres 2010 Ventes 13 % en IG 11 % en IG dont : 27 % en IG dont : 22 % en IG dont : Quasi-nul Quasi-nul
DEBOUCHES Distribution rgionale GMS Expdition hors rgion et Expdition hors rgion et Restaurants Restaurants
GMS en direct gros volumes gros volumes Poissonniers Poissonniers
Poissonniers locaux Centrales d'achat Centrales d'achat
Collectivits Grossistes Grossistes
Restaurants Clients trangers Clients trangers
Poissonniers hors rgion Poissonniers hors rgion
Conditions des facturations intragroupe : fi xes par Di r Gal e => Marge prati que = 5 % (i nfos 2011)
Sauf : saumons = 0 % Les achats sont ral i ss auprs d'un fourni sseur uni que (MH) auprs duquel un seul compte cl i ent est ouvert pour l e groupe
=> l i vrai son par l e fourni sseur di rectement auprs des fi l i al es du groupe mai s facturati on Fi l l e B (Fi l l e B refacture ses surs) ;
ces produi ts ne transi tent pas parFi l l e B)
achats cri es Fi l l e A pour l e compte des surs : Fi l l e A est l 'antenne bretonne du groupe (cauti on auprs des cri es) => marge 0 %
Ces taux de marges sont i nfri eurs aux taux prati qus vers l 'extri eur et dgradent l es marges apparentes des fi l i al es.
Impact des cessions intragroupe sur les stocks : N/S dans l a mesure o l es montants de stocks sont trs fai bl es (produi ts frai s = rotati on rapi de) ; toutefoi s => en cas de fort stock surgel , poi nt apprci er l e cas chant.
Etablissement 4 Etablissement 1 Etablissement 5 Etablissement 6 Etablissement 2 Etablissement 3
HOLDING
11

5. APPROCHE DES RISQUES
5.1. Environnement (risque inhrent)
Thme Commentaires, risque
COURS DES MATIERES Le cours des MP est trs fluctuant => cots de revient fortement dpendants
CONCENTRATION DU MARCHE Nombre de fournisseurs limits => dpendance, absence de marges de manuvre dans les ngociations
PRIX DE VENTE March trs concurrentiel / crise conomique / polititique commerciale du constructeur (aides produits) =>
risque sur le maintien des marges

5.2. Contrle interne (risque de non-matrise)
Processus-clef Commentaires, points forts/faibles identifis
PROTECTION DES ACTIFS Prsence de stocks sensibles => tlsurveillance et inventaires tournant permettent de contenir les risques
de dtournement

Rapport du prsident sur le contrle interne (art L.225-37) (socits APE)

5.3. Risque de fraude (NEP 240)
Le risque de fraude est limit par les mesures suivantes :
La direction (direction gnrale et directions transversales) est trs implique dans la gestion de lentreprise,
La direction est consciente des risques et a mis en uvre diffrentes mesures de protection.
La direction ne nous a fait part daucune fraude ou erreur au cours des diffrents entretiens que nous avons eu. Nos travaux nont
pas rvl de risque avr de fraude ou derreur.
==> Systme de contrle pertinent, processus matriss garantissant un risque de fraude limit. <<<EXEMPLE>>>

5.4. Risque li au blanchiment des capitaux et au financement du terrorisme (NEP 9605)
Les oprations commerciales de lentreprise sont relles, la rentabilit dgage par elle semble normale. Les bnficiaires
(actionnaires et dirigeants) sont identifis et aucune opration ou montage inhabituel dcel ; risque de blanchiment faible
<<<EXEMPLE>>>

12
5.5. Synthse des risques - Apprciation du risque d'anomalies significatives - Niveau de diligences accomplir

Notre risque daudit est faible en rapport avec les risques valus sur le contrle interne et le risque inhrent.

Source du ri sque : FRAUDE
ENVIRON-
NEMENT
CONTRLE
INTERNE
QFRA QRAS QRAS
Nature du ri sque :
Ri sque de
fraude
i denti fi
Ri sque
I nhrent
Ri sque de
Non Matri se
Risque rsiduel
d'anomalies
significatives*
Niveau de
diligences
calcul
Ni veau de
di l i gences
retenu
Cycl e d'audi t
B . VENTES NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
C . STOCKS NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
D . I MMOBI LI SATI ONS NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
E . DI SPONI BILI TES - PLACEMENTS - NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
G . ACHATS NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
H . PERSONNEL NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
J . FONDS PROPRES - PROVI SI ONS NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
L . FI SCAL NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
M . AUTRES COMPTES NON FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE FAIBLE
* au niveau des comptes pris dans leur ensemble.
RISQUE D'AUDIT GENERAL FAIBLE
Rsultante des risques : niveau
de diligences
13

6. COMPTES ANNUELS A CERTIFIER
6.1. Actif du bilan

31janvier 2011
Montant brut
Amort. &
dprci ati ons
Montant net Montant net
N : 12 mois N-1 : 12 mois
Capital souscrit non-appel 0 0 0 0
Immobilisations incorporelles
Frai s d'tabl i ssement..................................................... 0 0 0 0
Frai s de recherche............................................................ 0 0 0 0
Concessi ons, brevets et marques.................................. 16 445 16 445 0 0
Fonds commerci al ............................................................ 76 0 76 76
Autres i mmobi l i sati ons i ncorporel l es......................... 0 0 0 0
I mmobi l i sati ons i ncorporel l es en cours..................... 0 0 0 0
Avances et acomptes....................................................... 0 0 0 0
16 521 16 445 76 76
Immobilisations corporelles
Terrai ns.............................................................................. 0 0 0 0
Constructi ons..................................................................... 8 543 8 543 0 0
I nstal l ati ons techni ques, matri el s et out. i nd......... 26 050 23 657 2 393 5 383
Autres i mmobi l i sati ons corporel l es............................. 384 002 366 413 17 589 16 611
I mmobi l i sati ons corporel l es en cours......................... 0 0 0 0
Avances et acomptes....................................................... 0 0 0 0
418 595 398 613 19 982 21 994
Immobilisations financires
Parti ci pati ons.................................................................... 9 055 0 9 055 9 055
Crances rattaches des parti ci pati ons................... 0 0 0 0
T.I .A.P................................................................................... 0 0 0 0
Autres ti tres i mmobi l i ss............................................... 381 272 110 110
Prts.................................................................................... 600 0 600 1 300
Autres i mmobi l i sati ons fi nanci res............................. 16 042 0 16 042 22 156
Ti tres mi s en qui val ence.............................................. 0 0 0 0
26 079 272 25 807 32 621
461 195 415 330 45 865 54 691
Stocks et en-cours
Matires premires et autres approvisionnements.............. 0 0 0 0
En-cours de producti on (bi ens et servi ces)................. 0 0 0 0
Produi ts i ntermdi ai res et fi ni s.................................... 0 0 0 0
Marchandi ses.................................................................... 960 188 71 693 888 495 846 905
960 188 71 693 888 495 846 905
Avances et acomptes verss sur commandes 229 0 229 5 229
Crances
Crances cl i ents et comptes rattachs......................... 2 495 529 20 455 2 475 075 1 814 499
Autres crances d'expl oi tati on...................................... 33 689 0 33 689 14 469
Crances di verses............................................................. 13 653 0 13 653 27 806
Capi tal souscri t - appel , non-vers............................. 0 0 0 0
2 542 871 20 455 2 522 417 1 856 774
Valeurs mobilires de placement
Acti ons propres................................................................. 0 0 0 0
Autres ti tres....................................................................... 0 0 0 0
I nstruments de trsoreri e............................................... 0 0 0 0
0 0 0 0
Disponibilits 733 962 0 733 962 1 078 739
Charges constates d'avance 100 935 0 100 935 97 712
4 338 184 92 148 4 246 037 3 885 359
Charges rpartir sur plusieurs exercices (III) 0 0 0 0
Primes de remboursement des obligations (IV) 0 0 0 0
Ecarts de conversion Actif (V) 0 0 0 0
4 799 380 507 478 4 291 902 3 940 049 TOTAL DE L'ACTIF
31 janv 2012
Note
BILAN - ACTIF
Total
A
C
T
I
F

C
I
R
C
U
L
A
N
T
Total
A
C
T
I
F

I
M
M
O
B
I
L
I
S
E
Commentaires
Total II
Total
Total
Total I
Total
Total
14
Variation des immobilisations incorporelles

Variation des immobilisations corporelles

Variation des immobilisations financires

Variation du BFR (actif)

Dbut de priode Augmentations Rgularisations Diminutions Fin de priode
Frai s d'tabl i ssement 0 0
Frai s de recherche 0 0
Concessi ons, brevets et marques 16 445 16 445
Fonds commerci al 76 76
Autres i mmobi l i sati ons i ncorporel l es 0 0
Immobi l i sati ons i ncorporel l es en cours 0 0
Avances et acomptes 0 0
Total 16 521 0 0 0 16 521
Valeurs brutes des immobilisations incorporelles
Terrai ns 0 0
Constructi ons 8 543 8 543
Instal l ati ons techni ques, matri el s et out. i nd. 26 050 26 050
Autres i mmobi l i sati ons corporel l es 373 737 373 737
Immobi l i sati ons corporel l es en cours 0 0
Avances et acomptes 0 0
Total 408 329 0 0 0 408 329
Valeurs brutes des immobilisations corporelles
Parti ci pati ons 9 055 9 055
Crances rattaches des parti ci pati ons 0 0
T.I.A.P. 0 0
Autres ti tres i mmobi l i ss 381 381
Prts 1 300 1 300
Autres i mmobi l i sati ons fi nanci res 22 156 22 156
Ti tres mi s en qui val ence 0 0
Total 32 892 0 0 0 32 892
Valeurs brutes des immobilisations financires
15
6.2. Passif du bilan

Capitaux propres
Capi tal soci al (dont vers : ) 40 000 40 000
Pri me d'mi ssi on, de fusi on, d'apport....................................................... 0 0
Ecarts de rval uati on................................................................................... 0 0
Ecart d'qui val ence........................................................................................ 0 0
Rserve l gal e................................................................................................. 4 000 4 000
Rserves statutai res ou contractuel l es...................................................... 878 781 878 781
Rserves rgl ementes................................................................................. 0 0
Autres................................................................................................................ 0 0
Report nouveau............................................................................................ 967 864 776 329
Rsultat de l'exercice (bnfice ou perte)....................................................... 237 305 191 536
Subventi ons d'i nvesti ssement..................................................................... 0 0
Provi si ons rgl ementes............................................................................... 0 0
2 127 951 1 890 645
Autres fonds propres
Produi ts des mi ssi ons de ti tres parti ci pati fs......................................... 0 0
Avances condi ti onnes.................................................................................. 0 0
Autres................................................................................................................ 0 0
0 0
Provisions
Provi si ons pour ri sques................................................................................. 99 485 64 360
Provi si ons pour charges................................................................................. 0 0
99 485 64 360
2 227 435 1 955 005
Dettes financires
Emprunts obl i gatai res converti bl es............................................................ 0 0
Autres emprunts obl i gatai res...................................................................... 0 0
Emprunts et dettes auprs des tabl i ssements de crdi t..................... 1 101 1 082
Emprunts et dettes fi nanci res di vers........................................................ 0 0
1 101 1 082
Avances et acomptes reus sur commandes 0 0
Dettes d'exploitation
Dettes fourni sseurs et comptes rattachs................................................. 1 557 601 1 518 937
Dettes fi scal es et soci al es........................................................................... 478 971 402 227
Autres dettes................................................................................................... 2 709 2 709
2 039 280 1 923 873
Dettes diverses
Dettes sur i mmobi l i sati ons et comptes rattachs................................... 0 0
Dettes fi scal es (i mpt sur l es soci ts).................................................... 11 559 51 514
Autres dettes................................................................................................... 12 527 8 576
24 086 60 090
Instruments de trsorerie 0 0
Produits constats d'avance 0 0
2 064 467 1 985 044
Ecarts de conversion Passif (V) 0 0
4 291 902 3 940 049
Total I
BILAN - PASSIF
31 janvier 2011 Note Commentaires 31 janvier 2012
TOTAL DU PASSIF
Total
Total II
D
E
T
T
E
S
Total IV
Total
Total
Total
F
O
N
D
S

P
R
O
P
R
E
S

&

P
R
O
V
I
S
I
O
N
S
Total III
16
Variation des capitaux propres

Pas de dividendes

Variation des dettes financires

Variation du BFR (passif)

TOTAL
Vari ati on des capi taux propres A 237 305
Rsul tat de l 'exerci ce 237 305
Augmentati on de capi tal par apport nouveau 0
Remboursement du capi tal 0
Pri mes d'mi ssi on, de fusi on, d'apport 0
Subventi ons d'i nvesti ssement nouvel l es 0
Vari ati on des provi si ons rgl ementes 0
Quote-part de subventi on rapporte au rsul tat (-) 0
Vari ati on des fonds ddi s (associ ati ons/fondati ons) 0
Di vi dendes di stri bus 0
Autres vari ati ons ( justi fi er) 0
Total des mouvements de l 'exerci ce B 237 305
Ecart i nexpl i qu A-B 0
Variation des capitaux propres
Emprunts obl i gatai res converti bl es 0 0
Autres emprunts obl i gatai res 0 0
Emprunts auprs des banques (y compri s trsoreri e passi ve) 1 082 1 082
Emprunts et dettes fi nanci res di vers 0 0
Total Autres 1 082 0 0 0 1 082
DONT TRESORERIE PASSIVE 0
Emprunts et dettes financires (variations)
17
6.3. Compte de rsultat

Produits d'exploitation
Ventes de marchandi ses............................................................................................. 9 346 540 9 273 273
Producti on vendue de bi ens et de servi ces.............................................................. 202 822 90 055
Producti on stocke........................................................................................................ 0 0
Producti on i mmobi l i se............................................................................................... 0 0
Subventi ons d'expl oi tati on......................................................................................... 0 1 065
Reprises sur amortissements, dprciations et provisions, transf. de charges.................. 67 923 37 231
Autres produi ts.............................................................................................................. 147 390
9 617 431 9 402 014
Charges d'exploitation
Achats de marchandi ses.............................................................................................. 6 380 377 6 358 352
Vari ati on de stocks de marchandi ses....................................................................... -64 241 -67 978
Achats de mati res premi res et autres approvi si onnements............................ 101 405 75 107
Vari ati on de stocks de mati res premi res et autres approvi si onnements..... 0 0
Autres achats et charges externes............................................................................. 760 417 764 593
I mpts, taxes et versements assi mi l s.................................................................... 95 330 90 154
Sal ai res et trai tements................................................................................................ 1 293 256 1 237 725
Charges soci al es............................................................................................................ 548 133 537 720
Dotati ons aux amorti ssements sur i mmobi l i sati ons............................................ 12 277 15 424
Dotati ons aux dprci ati ons sur i mmobi l i sati ons................................................. 35 125 34 360
Dotati ons aux dprci ati ons sur acti f ci rcul ant...................................................... 92 148 67 923
Dotati ons d'expl oi tati on aux provi si ons.................................................................. 0 0
Autres charges................................................................................................................ 11 927 2 837
9 266 155 9 116 218
351 277 285 795
Bnfi ce ou perte transfre...................................................................................... 0 0
Perte ou bnfi ce transfr......................................................................................... 0 0
0 0
Produits financiers
Produi ts fi nanci ers des parti ci pati ons...................................................................... 0 0
Produi ts fi nanci ers des autres i mmobi l i sati ons fi nanci res............................... 0 0
Autres i ntrts et produi ts assi mi l s....................................................................... 3 879 10 451
Repri ses sur dprci ati ons et provi si ons, transferts de charges........................ 0 0
Di ffrences posi ti ves de change................................................................................ 0 0
Produi ts nets sur cessi ons de val eurs mobi l i res de pl acement........................ 0 0
3 879 10 451
Charges financires
I ntrts et charges assi mi l s..................................................................................... 10 511 6 517
Dotati ons fi nanci res aux amorti ssements, dprci ati ons et provi si ons......... 0 0
Di ffrences ngati ves de change............................................................................... 0 0
Charges nettes sur cessi ons de val eurs mobi l i res de pl acement..................... 0 0
10 511 6 517
-6 632 3 934
344 645 289 729
Produits exceptionnels
Produi ts excepti onnel s sur oprati ons de gesti on................................................. 9 127 9 673
Produi ts excepti onnel s sur oprati ons en capi tal .................................................. 0 0
Repri ses sur dprci ati ons et provi si ons, transferts de charges........................ 0 0
9 127 9 673
Charges exceptionnelles
Charges excepti onnel l es sur oprati ons de gesti on.............................................. 6 850 9 789
Charges excepti onnel l es sur oprati ons en capi tal ............................................... 0 0
Dotati ons excepti onnel l es aux amorti ssements, dprci ati ons et provi si ons 0 0
6 850 9 789
2 277 -117
Parti ci pati on des sal ari s aux rsul tats................................................................... 0 0
I mpt sur l es rsul tats................................................................................................. 109 616 98 077
237 305 191 536
COMPTE DE RESULTAT
31 janvier 2012 Commentaires 31 janvier 2011 Note
Total des charges d'exploitation
Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun
C
Y
C
L
E

E
X
C
E
P
T
I
O
N
N
E
L
Total des produits exceptionnels
RESULTAT COURANT AVANT IMPT
Rsultat d'exploitation
C
Y
C
L
E

F
I
N
A
N
C
I
E
R
C
Y
C
L
E

D
'
E
X
P
L
O
I
T
A
T
I
O
N
Total des produits d'exploitation
Rsultat exceptionnel
Total des produits financiers
Total des charges financires
Rsultat financier
Total des charges exceptionnelles
RESULTAT NET
18
Commentaire sur l'volution du chiffre d'affaires et du taux de marge

Commentaire sur le rsultat d'exploitation

Commentaire sur le rsultat financier

Commentaire sur le rsultat exceptionnel

6.4. Commentaires des comptes par cycle d'audit
- EXEMPLE COMMENTAIRE => Stock
- Commentaire sur l'analyse des stocks : Exemple commentaire FT Stocks

6.5. Rgles et mthodes comptables

6.6. Engagements hors bilan
Date dbut Libell Description Montant Date fin
24/06/1905 IFC <<EXEMPLE>> 370000 02/07/1905

19

7. REALISATION DES BUDGETS, EVENEMENTS POSTERIEURS, PERSPECTIVES ET CONTINUITE D'EXPLOITATION
7.1. Suivi des budgets et des prvisionnels N
Commentaire suivi prvisionnel N renseigner<<EXEMPLE>>

7.2. Evnements postrieurs (NEP 560)
Aucun vnement postrieur n'a t identifi.
zzzzzevpost
Evnements postrieurs relevs :
- eeeeevpost

7.3. Budgets, prvisionnels et perspectives N+1
Commentaire suivi prvisionnel N+1 renseigner<<EXEMPLE>>

7.4. Continuit d'exploitation (NEP 570)
La continuit d'exploitation n'est pas remise en cause.
aucun lment ; SAT;
Points susceptibles de mettre en cause la continuit d'exploitation :
- essai

7.5. Procdure d'alerte
<<<N/A ou Nant ou Point sur l'avancement de la procdure>>>

20

8. COLLECTE DES ELEMENTS PROBANTS, AFFIRMATIONS DE LA DIRECTION
8.1. Assistance aux inventaires physiques des stocks et encours (NEP 501)
Nous avons assist aux oprations d'inventaire et avons valid le dnombrement des stocks. <<EXEMPLE>>

8.2. Confirmations directes (NEP 505)
- Clients : Exemple : Nous avons circularis 28 clients (soit 55 % soldes, 45 % mouvements) ; tous les clients ont rpondu (encours
valid = 55 %).
- Fournisseurs :
- Banques : ESSAI BANQUE
- Avocats :
- Assureurs :
- Cadastre :
- Administration fiscale :
- Stocks en dpt : Les stocks en dpt sont confirms par les tiers <<EXEMPLE>>
- Organismes sociaux :
- :

8.3. Affirmations de la direction (NEP 580)
Points spcifiques faire affirmer :
- Nant
Lettre d'affirmation date du :
En cas de refus de la direction d'tablir la lettre, impact sur la mission :

21

9. CONCLUSION SUR L'APPROCHE GENERALE D'AUDIT ET LES RISQUES SPECIFIQUES
9.1. Seuil de signification (NEP 320)

9.2. Utilisation des travaux de l'expert-comptable (NEP 630)
L'entit a recours aux services d'un expert-comptable pour tablir ses comptes annuels.
Le dossier de travail de l'expert-comptable est mis notre disposition. Ses travaux sont bien documents. Nous avons tenus compte
de son dossier pour dterminer le budget d'honoraires et le niveau de diligences accomplir. <<EXEMPLE>>

9.3. Rpartition des travaux entre les co-commissaires (NEP 100)
Non-Applicable

9.4. Suivi des missions antrieures
Points suivre identifis antrieurement
- Point suivre EXEMPLE : Conclusion EXEMPLE
Recommandations mises lors de prcdentes interventions
- R N-1 : Rp R N-1
Irrgularits & anomalies signales dans le rapport art. L.823-16 N-1
- Irr N-1 : Rp Irr N-1
Rserves mises dans le rapport sur les comptes annuels N-1
- STOCK RESERVE EX N-1 : EXEMPLE Cocl RES

CA RCAI Cap propres Dettes fi.
CHIFFRES CARACTERISTIQUES
Donnes N (tats fi nanci ers dfi ni ti fs) 9 549 362 344 645 2 127 951 1 101
Donnes N (tats fi nanci ers i ni ti aux) 9 549 362 344 645 2 127 951 1 101 0 0
TAUX % indicatifs : 1 3 % 3 10 % 2 5 % 1 5 %
Taux N (tats fi nanci ers dfi ni ti fs) 2% 5% 5% 5%
Taux N (tats fi nanci ers i ni ti aux) 2% 5% 5% 5% 0% 0%
DONNEES x TAUX
Rsul tat Donnes x Taux N (tats fi nanci ers dfi ni ti fs) 190 987 17 232 106 398 55 0 0
Rsul tat Donnes x Taux N (tats fi nanci ers i ni ti aux) 190 987 17 232 106 398 55 0 0
COEFFICIENT DE PONDERATION
Coeffi ci ent de pondrati on N (dfi ni ti f) 100% 30% 30% 30% 10%
Coeffi ci ent de pondrati on N-1 (provi soi re) 100% 30% 30% 30% 10% 0% 0%
SEUIL DE SIGNIFICATION CALCULE RETENU
N (tats fi nanci ers dfi ni ti fs) 94 000
N (tats fi nanci ers i ni ti aux) 94 000 0
22
9.5. Difficults particulires rencontres empchant l'excution normale de la mission
- EXEMPLE LIMITATIONS 1 : Modif prog travail
- EXEMPLE LIMITATIONS 3 : Modif prog travail

9.6. Points relevs lors de l'audit des comptes
- Exploitation des circularisations clients :
- Exploitation des circularisations fournisseurs : rponse circul four ok

9.7. Conclusion sur les risques spcifiques
Risques-clefs
Contrles mettre en oeuvre
Conclusion
Procdures / Contrle interne
Contrles substantifs et/ou
contrle des comptes
Relations contractuelles avec le
constructeur

Un avenant annuel fixe les
objectifs de ventes annuels et
prcise les obligations rciproques
des parties
Application des contrats Revue de lavenant et contrle de
la correcte application de ses
modalits

Gestion des engagements buy-
back

Certaines ventes (notamment aux
loueurs LCD et LLD) sont assorties
dun engagement de reprise
( buy back ) ferme.
Engagement hors bilan
mentionner en Annexe CA
(nombre de vhicules et montants
payer ventiler par chance)
Revue de la liste des vhicules
concerns (fournie par CREDIPAR)

Apprciation de la mthode de
calcul de la provision pour risque
Contrle de la mention en Annexe
Le constructeur verse des aides
spcifiques sur ces ventes
Comptabilisation des aides en
produit constat davance
Revue par sondage de quelques
rsultats sur contrats

Sondage daides sur contrats
conclus durant lexercice

Dnouement des aides de buy-
back repris sur lexercice

Provisions garantie VO

Les ventes de VO sont
frquemment assorties dune
garantie du concessionnaire. Le
risque doit tre provisionn
Validation de la mthode de calcul Revue du tableau de calcul
Titres PEUGEOT Valorisation / dprciation Revue de lventuelle dprciation
(traitement comptable et fiscal) et
mention Annexe

Titres nantis : mention de
lengagement hors bilan dans
lAnnexe
Collecter le relev de portefeuille
SOFIB ; Revue de la mention

Matrise et suivi des vhicules sur
parc, sauvergarde des actifs

Matrise de la gestion de stocks,
protection
Inventaire physique Assistance IP
Rappro inv perm / inv phys Rapprochement des tats
dinventaire

Traitement des bonis/malis sur
stocks PR

Livre de police pour les VO Revue du livre de police (respect
de la forme)

23
Sparation de fonctions

Valorisation / dprciation Mthode dapprciation des
pertes de valeur
Validation des hypothses

Stocks & encours
Encours atelier MO & PR Valorisation Contrle de lantriorit /
apurement

Stocks VO Valorisation Contrle de la dprciation, revue
des valeurs de ralisation sur le
nouvel exercice (revue du livre de
police/factures)

Matrise flux physique/flux
financiers

Exhaustivit et coupure CA Procdure de comptabilisation des
produits, valuation des travaux
en cours
Validation coupure CA, sondages
sur valuation des travaux encours

Primes dEtat : bonus cologique
et prime la casse (467810x)
Valorisation Antriorit / apurement

Acomptes perus (419x) Coupures (facturation dcale) Antriorit / apurement

Demandes de garantie Valorisation/ralit de la crance
sur PEUGEOT
Revue des antriorits des
dossiers

Gestion des factures dachats
PEUGEOT (entres de stock)
Procdure RECFACT Sassurer que les comptes 408x
RECFACT ne sont pas dbiteurs
(stocks ngatifs) => antriorit /
dnouement

Distinction vhicules immobiliss
ou en stocks
Dcision dinvestissement :
autorisation
Inventaire physique
Validation des procdures
dachats

Provisions commerciales
Commissions verses aux agents
et vendeurs, modalits de prise en
compte
Conditions contractuelles Sondages et contrles indiciaires
Procdures de calcul suivant les
volumes raliss

Aides et ristournes constructeur
(coupures)

Engagement sur un objectif Procdures de calcul, volution
N/N-1
Revue du contrat annuel,
entretien avec la direction, revue
des REFECO, contrles indiciaires

Exhaustivit et coupure des aides
contractuelles - Permanence et
uniformit des mthodes de
dtermination
Exhaustivit des AAR Les aides et ristournes du dernier
trimestre sont reues en N+1 :
revue des AAR provisionns.

Exercice de rattachement des
produits (PCA)
Les aides et ristournes sur
commandes non factures la
clture donnent lieu PCA. Revue
des PCA.

Cohrence entre AAR et PCA Sassurer que les PCA ont pour
contrepartie un AAR

24

Personnel
Evaluation, calcul des cotisations,
suivi volution de la lgislation
applicable
Conformit des charges sociales
avec lgislation, application
nouvelles rgles (DIF, mdaille
travail)
Contrles indiciaires, tests sur cas
particuliers

Primes variables dpendant du
rsultat
Evaluation du rsultat Attention sur les lments
comptables significatifs contrls
ou tablis par les salaris
concerns par les primes

Revue du calcul des primes

Parties lies
Gestion centralise de la
trsorerie
Application des conventions Correcte application des
conventions

Rciprocits
Frais de sige HFM

Achats/ventes intra groupe Validation des prix de transfert
Impact sur valorisation des stocks

Abonnement des charges et
produits

Prsentation des comptes Vrifier que ces comptes sont
solds

Fiscalit
Socit intgre fiscalement Conventions dintgration Correcte traduction des
conventions

Stocks VO

Point dattention relev lors
interim
Exhaustivit Rapprochement de ltat TIGRE
avec le livre de police (date,
chronologie), revue de dossiers VO
sur 01/N+1 (validation des dates
des pices justificatives)

25

10. SYNTHESE DE LA MISSION
10.1. Synthse de la revue des travaux des co-commissaires aux comptes

10.2. Conclusion sur la prsentation d'ensemble des comptes annuels

10.3. Conclusion sur les lments juridiques et les lments financiers communiqus aux associs (vrifications spcifiques)

10.4. Points en suspens
- Nant

10.5. Problmes susceptibles d'avoir une incidence sur l'opinion
Anomalies releves (et non corriges) et ajustements proposs

Incertitudes

Limitations

26

11. RAPPORTS ET ATTESTATIONS, COMMUNICATIONS
11.1. Rapport sur les comptes annuels
Opinion sur les comptes
Certification Pure & Simple
Justification des rserves ou du refus de certifier :
Nant
Observations
Nant
Justification des apprciations
Paragraphe standard
Vrifications spcifiques
Nant

11.2. Rapport spcial sur les conventions rglementes

11.3. Rapport CAC sur le rapport du prsident sur le contrle interne (art L.225-235 dernier alina)

11.4. Attestation des 5 ou 10 salaris les mieux rmunrs (SA/SCA) (5 si effectif < 200, sinon 10)

11.5. Rapport du CAC sur les documents et rapports prvus dans le cadre de la prvention des difficults des entreprises (CA net >=
18 M ou effectif >= 300)

11.6. Autres rapports et attestations (DDL : NEP 9030)

11.7. Communication et points voir pour l'Assemble gnrale

11.8. Communication avec l'organe de direction
Communication des anomalies & irrgularits, des fraudes identifies et des dficiences majeures du contrle interne (Rapport
art L.823-16)
- Irr N
Lettre de recommandation :
- Rec N

11.9. Rvlation des faits dlictueux
<<<Nant ou Informations sur la rvlation>>>

27

12. SUITE DE LA MISSION
12.1. Points d'attention pour l'exercice suivant
- Nant

12.2. Maintien de la mission, mesures de sauvegarde
Sommes-nous en mesure de maintenir de la mission ? : OUI
Mission sans problme <<EXEMPLE>>

28

13. SUIVI DES TEMPS PASSES ET DE LA FACTURATION
13.1. Dclaration d'activit

13.2. Temps passs et carts

13.3. Drogation au barme

Chi ffre d'affai res en K 9 549
Effecti fs en nombre de salaris 0
Base barme CNCC
Donnes en K N
Produi ts d'expl oi tati on 9 617
Produi ts fi nanci ers 4
Total bi l an 4 292
Base barme CNCC 13 913
Temps passs*
31/01/2012
Nombre heures/tche (hors trajets) N
Comptes sociaux 0
Contrl e i nterne
Assi stance aux i nventai res physi ques
Confi rmati ons di rectes
Ori entati on de l a mi ssi on
Contrl e des comptes
Runi ons
Fi n de mi ssi on / Emi ssi on opi ni on
Assi stance AG/CA
Comptes consolids 0
Coordi nati on co-CAC/Revue croi se
Contrl e des comptes consol i ds
Sous-total CABINET 0
Autres commi ssai res aux comptes
Contrl e des comptes soci aux
Contrl e des comptes consol i ds
Sous-total co-commi ssai res 0
Total heures ral i ses SOCIAL & CONSO pour l e col l ge de CAC 0
Dont heures ralises SOCIAL pour le collge 0
Ecart ral i s SOCIAL/barme i nterpol corri g (pour l e col l ge) -182
Ecart ral i s/budget (CABINET) 0
=> Avenant LdM faire ? F/r complmentaire ?
* Hors temps DDL (attestations notamment) ncessitant avenant LDM et facturation complmentaire.
N
Dfi ci t ral i s par rapport l a fourchette basse du barme en % 100%
en heures 100
29

13.4. Honoraires et taux horaire moyen

13.5. Facturation

13.6. Rvision des budgets et honoraires

_____
Document gnr en 0 min 57 sec.

Honoraires mission lgale selon LdM (1)* N N-1
Honorai res pour l e COLLEGE* 0 0
Honoraires pour le CABINET* 0 0
Dont Contrle des comptes sociaux
Dont Contrle des comptes consolids
Honoraires pour les CO-CAC*
* Hors honoraires DDL (attestations notamment)
(1) lettre de mission ou avenant applicable N : Nature
Date
Taux de facturation moyen du CABINET N N-1
Taux facturati on moyen SOCIAL par rapport au budget N/A N/A
par rapport au ralis N/A N/A
Taux facturati on moyen CONSO par rapport au budget N/A N/A
par rapport au ralis N/A N/A
Prparation de la facture audit lgal :
HONORAIRES COMMISSARIAT AUX COMPTES
EXERCICE CLOS LE 31/01/2012
SELON DU 00/01/1900
HT
Comptes soci aux 0
Comptes consol i ds 0
Elments prendre en considration dans la facturation (autre que mission lgale) :
N
Honorai res DDL/Attestati ons *
Frai s de dpl acement
Temps de dpl acement

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