HERMOWILL CONSULTORA Lic.

Williams Hermosilla
Recomendaciones para la preparacin de Flujo de Efectivo
Estado de Origen y Aplicacin de Fondos
INGRESOS : Texto inicial sugerido para las siguientes operaciones
INGRESOS Cobro de Venta Crdito: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin
adicional para facilitar su entendimiento
INGRESOS Venta Contado: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional para
facilitar su entendimiento
Ventas a Crdito; corresponde a los recibos emitidos por cobranzas realizadas de cada mes referente a ventas a
crdito
INGRESOS Otros: a partir de la misma se puede agregar el hecho que origino el ingreso, tal como Inters Cobrado,
Devolucin de Mercaderas al Proveedor cualquier aclaracin adicional para facilitar su entendimiento
Otros Ingresos; corresponde a otros ingresos e tales como: Intereses Cobrados, Cobro por Devolucin de Mercaderas
de Proveedores, Otras situaciones, que no corresponda a los hechos citados en otros apartados.
Ventas al Contado; corresponde a las ventas al contado de cada mes.
EGRESOS: Texto inicial sugerido para las siguientes operaciones
PAGO PROVEEDORES Costo de Venta Crdito: corresponde a los pagos en recibo por compra a Crdito de
proveedores de artculos que forma parte del costo, partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier
aclaracin adicional para facilitar su entendimiento
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Conforme a las NIIF`s (Normas Internacionales de Informacin Financiera),
adoptado por el Colegio de Contadores del Paraguay e incorporado por la Resolucin No.173/05 emitido por la SET, se
establece que toda empresa debe confeccionar un estado de flujo de efectivo de acuerdo a las condiciones que se
establecen en ella y que la misma debe presentarse como parte integral de los estados financieros.
MTODO DIRECTO: En el mtodo directo se revelan las principales cuentas de ingresos y desembolsos brutos en
efectivo, (Ventas cobradas, compras pagadas, egresos pagados. actividades de inversin, financiacin, aumento de
capital, retiro de dividendos), los cuales se revelan por separado de las principales categoras de cobros y pagos en
trminos brutos.
PAGO PROVEEDORES Costo de Venta Contado: corresponde a los pagos por compra al contado de proveedores
de artculos que forma parte del costo, partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional
para facilitar su entendimiento
Costo de Venta; corresponde a los pagos por adquisicin en cualquier concepto que forme parte del Costo de Venta de
la empresa, como ser: Factura de Proveedores, Recibo de Pago a proveedores, originado del PRESENTE EJERCICIO
Al momento de la carga o imputacin de los comprobantes en concepto de Compra de Mercaderas, Gastos Operativos
como ser Luz, Agua, Telfono, Papelera, Reparacin y Mant de Vehculos, Edificios, Compra de Activos Fijos, Pago de
Intereses, Pago Proveedores, etc. y
Al momento de la carga de los Recibos de Pago de Proveedores, Prestamos, Obligaciones Fiscales, Sociales, Etc. que
no sean ingresados por libro de Compras y Ventas, se debera considerar lo siguiente:
En los espacios correspondientes a la explicacin que se agrega a cada comprobante registrado va libro de compra y
ventas, as como Libro Diario, se recomienda uniformar los criterios del texto inicial para facilitar la confeccin del Flujo
de Efectivo como por Ejemplo:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
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Recomendaciones para la preparacin de Flujo de Efectivo
Estado de Origen y Aplicacin de Fondos
Pagos Sueldos y Otros; corresponde a los pagos realizados al Personal en cualquier concepto que forme parte de las
remuneraciones del mismo: Sueldos, Aguinaldos, Vacaciones, Indemnizaciones, Preavisos, Aporte Obrero, Bonificacin
Familiar, Uniformes, Alimentacin, Beneficios a Empleados, etc. y que estn originados en el PRESENTE EJERCICIO
Pagos Operativos; corresponde a los pagos al contado o crdito por gastos operativos en cualquier concepto que
forme parte de las operaciones de la empresa: Agua, Luz, Telfono, Papelera, Combustibles,
Lubricantes,Mantenimiento de Vehculos, Edificios, etc. que estn originados en el PRESENTE EJERCICIO
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
Proveedores Varios; corresponde a todos los egresos provenientes en cualquier concepto por referente a saldos a
pagar a proveedores originados en ejercicios anteriores.
PAGO PROVEEDORES VARIOS: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional
(Nombre Proveedor, No. De Factura, Cuota, Plazo, Ao, etc.) para facilitar su entendimiento
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
Prestamos Tomados; corresponde a todos los ingresos provenientes en cualquier concepto por financiamiento externo
tales como: Prestamos Contra Pagares, Descuentos de Cheques, Descuento de Facturas, Descuento de Facturas
Prestamos Pagados; corresponde a todos los egresos provenientes en cualquier concepto por referente a
financiamiento externo tales como: Prestamos Contra Pagares, Descuentos de Cheques, Descuento de Facturas,
Descuento de Facturas
INGRESO PRESTAMOS TOMADOS: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin
adicional (En el caso de Prestamos, el No. de Operacin de Referencia, Cuota, Plazo, Entidad Financiera,etc para
facilitar su entendimiento
PAGO PRESTAMOS: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional (En el caso
de Prestamos, el No. de Operacin de Referencia, Cuota, Plazo, Entidad Financiera,etc para facilitar su entendimiento
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
Otros Egresos; corresponde a los pagos realizados en cualquier concepto que no este citado en los puntos anteriores
tales como: Devolucin de Mercaderas a Clientes
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
PAGO SUELDOS Y OTROS: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional
(Sueldo, Pago Aporte IPS, etc.) para facilitar su entendimiento
Pagos Cuentas Fiscales; corresponde a los pagos realizados de tributos en cualquier concepto tales como : Patentes
Comerciales, Tasas Municipales, Multas y Recargos de Tributos, etc. Los pagos en concepto de IVA, Renta tienen un
apartado especial.
PAGOS CUENTAS FISCALES: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional
(En el rea que corresponde, Municipalidad de Itapua, Ciudad del Este, IVA Mes Enero, Febrero, etc.) para facilitar su
entendimiento
PAGOS OPERATIVOS; a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional (Agua,
Luz, Papelera, segn Recibo, etc.) para facilitar su entendimiento
PAGO OTROS EGRESOS: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional (Pago
de Intereses Financieros, No de Operacin Financiamiento, Devolucin de Mercaderas No. de Factura, etc.) para
facilitar su entendimiento
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
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Recomendaciones para la preparacin de Flujo de Efectivo
Estado de Origen y Aplicacin de Fondos
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
Venta Propiedad, Planta y Equipo; corresponde a todos los Ingresos provenientes de la enajenacin de bienes
registrados como parte del Activo Fijo
INGRESO POR VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o
cualquier aclaracin adicional (Detalle del Bien vendido, Fact. No. etc.) para facilitar su entendimiento
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
Provisiones Fiscales; corresponde a todos los egresos provenientes en cualquier concepto por referente a provisiones
de saldos fiscales originados en cualquier ejercicio tales como: IVA, Anticipos de Iracis, Retenciones de IVA, Renta,
Cuota de Facilidades de Pago, etc. )
PAGO DIVIDENDOS: a partir de la misma se puede agregar cualquier aclaracin adicional (Periodo Fiscal a que
corresponde el Pago, Detalle de los Accionistas, No. De Recibo de pago,etc) para facilitar su entendimiento
Aporte de Capital Constitucin de Sociedad; corresponde a todos los Ingresos provenientes del aporte de los socios
/ accionistas para la Constitucin del Capital de la empresa
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
PAGO CUENTAS FISCALES: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o cualquier aclaracin adicional
(Detalle de la obligacin pagada, periodo fiscal, cuota, etc.) para facilitar su entendimiento
Devolucin Propiedad, Planta y Equipo; corresponde a todos los Ingresos provenientes de la devolucin por compra
de bienes registrados como parte del Activo Fijo
INGRESO POR DEVOLUCIN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: a partir de la misma se puede agregar la
sucursal o cualquier aclaracin adicional (Detalle del Bien devuelto, Fact. No. etc.) para facilitar su entendimiento
Compra Propiedad, Planta y Equipo; corresponde a todos los Egresos provenientes de la compra de bienes
registrados como parte del Activo Fijo
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
INGRESOS AUMENTO DE AUMENTO DE CAPITAL: a partir de la misma se puede agregar cualquier aclaracin
adicional ( Detalle de los Accionistas, Escritura, Periodo,etc) para facilitar su entendimiento
PAGO COMPRA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: a partir de la misma se puede agregar la sucursal o
cualquier aclaracin adicional (Fact. No. Detalle del Bien, etc.) para facilitar su entendimiento
Pago Dividendos; corresponde a todos los Egresos provenientes del pago en concepto de dividendos a los
accionistas.
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
AL MOMENTO DE LA IMPUTACIN, LA EXPLICACIN SERIA COMO SIGUE:
INGRESOS APORTE DE CAPITAL: a partir de la misma se puede agregar cualquier aclaracin adicional (No. De
Acciones, Escritura, periodo, etc.) para facilitar su entendimiento
Aporte de Aumento Capital de Sociedad; corresponde a todos los Ingresos provenientes del aporte de los socios /
accionistas para el Aumento de Capital de la empresa.-
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