IESTP SAN JOSE MARELLO ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD 2014

EXAMEN DE LEGISLACION TRIBUTARIA

1.- Explique sobre el crdito Fiscal del IGV e ilstrelo mediante un ejemplo.
2.- Cual es la tasa porcentual que deben pagar por el impuesto a la renta los que pertenecen al rgimen
especial y que requisitos mnimos se requiere para pertenecer a dicho rgimen.
3.- Que comprobantes de pago deben emitir los que pertenecen al rgimen especial del impuesto a la
renta.
4.- Cules son las rentas de Primera Categora?, ponga un ejemplo y calcule el impuesto.
5.- Qu se entiende por ISC?, mencione dos productos gravados con dicho impuesto.




















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SOLUCIONARIO

1.- El crdito fiscal sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) es una deduccin que admite la Sunat
sobre el tributo que grav las adquisiciones de insumos, bienes de capital (maquinarias, u otro), servicios y
contratos de construccin, as como por el pago de aranceles (impuesto por la importacin de un bien o por
los servicios de una persona no domiciliada en el pas).

En otras palabras, es la compensacin por el IGV que pagamos por nuestras compras frente al que
cobramos en nuestras ventas.

Por ejemplo, para elaborar un producto compramos insumos por S/.50, con un IGV de S./9 (18% de S/.50) y
finalmente vendemos el bien final a S/.100 con un IGV de S/.18, a la Sunat debemos abonar por este tributo
S/.9 (S/.18 menos S/.9).

2.- La tasa porcentual es del 1.5% de los ingresos netos mensuales.
Requisitos:
Los ingresos anuales no deben superar los S/. 525,000.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando predios y vehculos, no superar los
S/. 126,000.
El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas por turno de trabajo
El monto acumulado de adquisiciones al ao no debe superar los S/. 525,000.
3.-
Facturas: Fsicas y/o Electrnicas.
Boletas de venta.
Liquidaciones de compra.
Tickets y cintas emitidos por mquinas registradoras o por sistemas informticos autorizados por
SUNAT.
Adems pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales como:
Notas de crdito
Notas de dbito
Guas de remisin remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderas

4.- Rgimen de Primera Categora:
El arrendamiento o subarrendamiento de predios.
El arrendamiento o cesin temporal de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, as como
los derechos sobre estos.
El valor de las mejoras introducidas en el bien por el arrendatario o subarrendatario, las cuales no
son reembolsadas por el propietario constituyendo un beneficio para este.
La cesin gratuita o a precio no determinado de predios efectuada por el propietario a terceros.
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El impuesto por pagar se determinar aplicando la tasa del 6.25% sobre la renta neta de primera
categora. La renta neta la obtenemos deduciendo por todo concepto el 20% del total de la renta bruta
Ejemplo:
Monto del alquiler.
El mismo resultado se obtiene de aplicar la tasa efectiva del impuesto (5%) a la renta bruta.
Por ejemplo, en el caso de un alquiler mensual pactado en mil Nuevos Soles (S/. 1,000) el impuesto a
pagar ser de cincuenta Nuevos Soles (S/.50).
5.- El Impuesto Selectivo al Consumo en adelante ISC grava cierto tipo de productos; esto grava por decirlo
en forma general a aquellos productos que no son indispensables para el sostenimiento y desarrollo de la
persona. Este impuesto grava a los productos que son suntuarios; es decir aquellos productos que son
considerados como lujo. El ISC en un principio tena como objetivo gravar a aquellos productos que no eran
imprescindibles para la persona; y sin los cuales el ser humano poda vivir sin necesidad de ellos.
Ejemplo: Cigarrillos y bebidas alcohlicas (Cerveza).