Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL DEL PER

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2010-CG
Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad
Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO
R.U.C. : N 20177217043
Representante Legal : ECON. LUIS ARTURO FLORES GARCIA
Cargo : Alcalde
Domicilio Legal
Direccin : Plaza Regocijo S/N Cusco
Telfono : 084 227152
Fax : 084 - 226701
Presupuesto : 2009 S/.72,463, 038
2010 S/.62,949,571
I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la Entidad

La Municipalidad Provincial del Cusco, data su creacin poltica al 08 de Setiembre
del ao 1825, durante el Gobierno del Mariscal Agustn Gamarra constituida como
persona jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia, su organizacin y su
funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972, Orgnica de
Municipalidades.

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La Provincia de Cusco se ubica en la Zona central y sur oriental del Per. Ocupa
gran parte del gran nudo orogrfico de Vilcanota. Su diversidad y los cambios
abruptos de paisaje y ecosistemas estn principalmente asociados a la Cordillera de
los Andes. El Cusco limita por el Norte con las selvas de Junn y Ucayali; por el
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Oeste, con la selva de Ayacucho y la sierra de Apurmac; por el Sur, con las zonas
altas de Arequipa y Puno; y por el Este con el gran llano amaznico de Madre de
Dios.

La Municipalidad Provincial de Cusco, en representacin del vecindario, promueve el
desarrollo integral, sostenible y armnico de la provincia del Cusco, fortaleciendo el
proceso de descentralizacin de infraestructura pblica, para la administracin de la
Municipalidades Distritales a travs de su transferencia, as como, la adecuada
prestacin de servicios pblicos locales, con participacin ciudadana, en armona
con las polticas y planes nacionales y regionales de desarrollo; as como el
desarrollo social, el desarrollo de capacitacin y la equidad en su circunscripcin,
evitando la duplicidad y superposicin de funciones, con criterio de concurrencia y
preeminencia del inters pblico.

La administracin opera sobre la siguiente base legal:

Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidad y Normas Modificatorias.
Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Ley N 29466 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2010.
Ley N 29467 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2010.
Resolucin Directoral N 024-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 006-
2007-EF/76.01 Directiva para la Programacin, formulacin y Aprobacin del
Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2010.
Decreto Legislativo N 776 Ley Tributacin Municipal y Normas modificatorias.
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N
27958.
Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento,
aprobado por Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el numeral
19.2 del Art. 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo
N 005-2002-EF.
Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
Resolucin de Alcalda N 002-2009-MPC, que aprueba el Presupuesto
Institucional de Apertura 2009 de la Municipalidad Provincial del Cusco.

La VISION de la Entidad es Ser el rgano de Gobierno Local, promotor del
desarrollo integral, concertado y sostenible de su mbito, con una administracin
eficiente, eficaz, transparente y participativa, para el logro de un mejor nivel de vida
de su poblacin, y de identidad, que reafirma su autoestima con la premisa que El
Cusco es Primero.

Su MISIN es: La Municipalidad Provincial del Cusco como Gobierno local es
promotor del desarrollo integral, concertado y sostenible de su mbito, para el logro
de mejor calidad de vida de su poblacin preservando sus valores histricos
culturales y de identidad que reafirma su confianza y credibilidad de su poblacin.


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b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

La Municipalidad Provincial del Cusco, es una Entidad de Gobierno local con
personera Jurdica de derecho Publico y goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia , representa al vecindario de su
jurisdiccin, promueve una adecuada prestacin de servicios pblicos locales, as
como el desarrollo integral ,sostenible y armnico de su jurisdiccin.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2009 y 2010
c.3 mbito Geogrfico
Comprender la Sede Centrad le la Municipalidad Provincial del Cusco y las
oficinas dependientes fuera de su jurisdiccin
1
.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.
2

Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Municipalidad Provincial del Cusco al 31.DIC.2009 y al 31.DIC.2010, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus


1
Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

2
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y
segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

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operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
3
.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Provincial del Cusco al 31.DIC.2009 y al
31.DIC.2010; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera
Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario.

Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de
ella, determinado el grado de contingencia que se deriven de ellos.

Actuacin de la Procuradura Municipal, grado de contingencias.
Proyectos de Inversin u Obras Pblicas.
FONCOMUN, Canon y Sobrecanon, regalas, rentas de aduanas y
participaciones.
Convenios suscritos por la Municipalidad.
Convenios Colectivos suscritos por la Municipalidad.
Cuadro de Asignacin de Personal, incorporaciones va judicial y/o contratacin
bajo la modalidad de Contratacin Administrativa de Servicios.
Aportaciones a ESSALUD, SUNAT.
Gastos de publicidad.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.


3
Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

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Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)
ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-
Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.


g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria
4
.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma


4
. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

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inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento
5
.
II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la Entidad y el inicio ser el
da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Ejercicio 2009
Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
Ejercicio 2010
6

Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente a los ejercicios 2009 y 2010, estarn a disposicin de la Sociedad de
Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento
7
.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Dos (02) Auditores
Un (01) Asistente
Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Ingeniero Civil


5
Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.
6
Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como
fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de
conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el
numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora
a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta
General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.

7
Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.

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El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora
Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se
tomar en consideracin lo siguiente
8
:
Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines,
impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios
Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio
de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al
grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no
mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas.
Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes,
Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento
legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple.
Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional,
entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en
materia de control gubernamental.
f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento
9
.
g. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el
examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).


8
Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.

9
Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

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Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
h. Modelo de Contrato
10

Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al Sr. CESAR DANTE
ALARCON FARFAN, Jefe del rgano de Control Institucional.
III. ASPECTOS ECONOMICOS
a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
2009 2010 TOTAL
Retribucin Econmica S/. 37, 815.13 50,420.17 88,235.30
Impuesto General a las Ventas S/. 7, 184. 87 9,579.83 16,764.70
TOTAL S/. 45, 000.00 60,000.00 105,000.00
Son: Ciento cinco mil y 00/100 Nuevos Soles

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

Ejercicio 2009
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin
de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos
los informes de auditora.



10
De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
Ejercicio 2010
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin
de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos
los informes de auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial del Cusco, las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

Gerencia de Sociedades de Auditora
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL DEL PER

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2010-CG
Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad
Razn Social
EMPRESA MUNICIPAL DE FESTEJOS DEL CUSCO - EMUFEC S.A.
R.U.C. : N 20181508168
Representante Legal : Abog. Geovanni Madrid Escobar
Cargo : Gerente General
Domicilio Legal
Direccin : Calle Santa Catalina Ancha N 333 - Cusco
Telfono/Fax : 084-226711
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Correo Electrnico : info@emufec.gob.pe
gmadrid@emufec.gob.pe
Portal Electrnico : www.emufec.gob.pe

Presupuesto 2009 : PIA S/.1 562, 508.00
I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. La Empresa Municipal de Festejos del Cusco, fue creada por Acuerdo Municipal
086/MC-SG-87 del 26 de octubre de 1987.

EMUFEC S.A. es una empresa municipal catalogada como entidad de tratamiento
empresarial, constituida como Sociedad Annima con autonoma administrativa,
tcnica y econmica.

Realiza todas las actividades directamente relacionadas, afines o conexas como
promocionar y organizar espectculos, actividades: de recreacin, tursticas, de
difusin de la identidad cultural y costumbres del Cusco, y la administracin de
bienes culturales y recreativos de propiedad de la Municipalidad del Cusco.

En este sentido, EMUFEC, planifica, organiza y ejecuta las fiestas contenidas en el
Calendario de Eventos Tradicionales del Cusco:

Carnavales Cusqueo
Semana Santa
Noche de Luz y Sonido
Corpus Christie y su actividad conexa, la feria gastronmica del chiriuchu
Las Fiestas Jubilares de la Ciudad (Programa Especial)
El Intirraymi
Fiestas Patrias
Tanta Wawa 2009 (Festividad de Todos los Santos)
Navidad Cusquea Santurantikuy 2009,y otros que el Directorio o la Junta
pudiesen disponer.

Se incorpora tambin progresivamente a este calendario nuevos eventos y mega-
eventos que combinan la tradicin cultural de nuestra tierra con la tecnologa
moderna.
El reto de EMUFEC consiste en recoger y articular la diversidad del Cusco,
transformndola desde diversas perspectivas, en un mensaje integrado y atractivo
ante el mundo, donde los peruanos se reflejen y se muestren, al mismo tiempo,
como una vitrina hacia el exterior.
Los ejes de accin establecidos en EMUFEC son:
AREA DE EVENTOS Y DIFUSIN CULTURAL
- Promociona y Organizacin de Espectculos y Eventos Tursticos.
- Organiza, ejecuta y auspicia el calendario Anual de Eventos y Festividades
Tradicionales.
- Organiza el INTI RAYMI y Fiestas Jubilares de la Ciudad del Cusco.
REA DE PARQUES E INFRAESTRUCTURA
EMUFEC administra la infraestructura recreativa y cultural construida por la
Municipalidad del Cusco, cuyos locales estn destinados a la prctica del
deporte, la recreacin y la cultura. Para ello, se busca convertir estos centros en
espacios vivos y dinmicos para la recreacin, promoviendo al mismo tiempo
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eventos en cada uno de ellos, importante funcin social y de esparcimiento para
toda la provincia del Cusco.

Se implementan las acciones necesarias para que stas cumplan las funciones para
las que fueron creadas, sin descuidar los ingresos econmicos que permitan
garantizar su mantenimiento.

Est constituida por la siguiente infraestructura:

Complejo Recreacional de Umanchata,
Centro Cultural recreacional de Sapantiana
Complejo Deportivo Pachakuteq,
El Parque Recreacional Infantil Urpicha.
Monumento al Kuntur Apuchn.
Playa de Estacionamiento

EMUFEC S.A. se rige principalmente por la siguiente base legal:
Ley N 27972- Ley Orgnica de Municipalidades
Acuerdo Municipal N 086/MC-SG-87
Ley General de Sociedades N 26887
Ley de Presupuesto para el ao 2009 N 28289
Estatuto de la Empresa

La Empresa tiene como Visin, mantener a nivel nacional el liderazgo en la
promocin y difusin de la cultura cusquea y andina, con adecuados niveles de
rentabilidad y organizacin.

Asimismo, tiene como Misin promover la difusin de nuestras fiestas, costumbres y
manifestaciones culturales, buscando revalorizar la imagen cultural y turstica del
Cusco en el mbito local, regional, nacional e internacional contando para ello con
personal capacitado y recursos econmicos propios, contribuyendo al desarrollo
socio-econmico y cultural del poblador cusqueo.

La organizacin, direccin y administracin de la EMUFEC comprende los siguientes
rganos:

- La Junta Empresarial.
- El Directorio.
- La Gerencia General.
- rganos de Apoyo
- Secretara y RR.PP
- Administracin / Presupuesto/Contabilidad/Tesorera
- rganos de Lnea
- Eventos y Difusin Cultural
- Parques e Infraestructura
- Turismo Social
b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

EMUFEC, es una entidad pblica encargada de la organizacin y realizacin del
Calendario de Eventos tradicionales y no tradicionales del Cusco, promocin de todo
tipo de espectculos, y difusin de la imagen del Cusco a nivel nacional e
internacional, incluyendo acciones de promocin del turismo, siendo su principal
producto, la realizacin anual de la ceremonia del INTI RAYMI, cuya evocacin ritual
est considerada dentro de las ms importantes fiestas del mundo. En su labor
promocional, EMUFEC despliega estrategias de promocin integral y apertura
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informativa, trabajando en conjunto con el sector privado y diversas instituciones de
la sociedad civil.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2009
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Central de EMUFEC S.A., y las reas
dependientes fuera de la jurisdiccin, de ser el caso
11
.

e. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.
12

Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Empresa Municipal de Festejos del Cusco - EMUFEC al 31.DIC.2009, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
13
.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria


11
Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

12
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y
segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
13
Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

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preparada por la Empresa Municipal de Festejos del Cusco - EMUFEC al
31.DIC.2009; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

Adquisicin de bienes y servicios.
Sistema informtico y software con que cuenta la entidad.
Tributos relacionados con impuestos administrados por la SUNAT.
Estado situacional de procesos legales y judiciales iniciados por la EMUFEC S.A.
o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de
ellos.

e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
Tres(03) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)
ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-
Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
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Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria
14
.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento
15
.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar las Oficinas que para el efecto disponga la Empresa Municipal de
Festejos del Cusco EMUFEC S.A. y el inicio ser el da de la firma del Acta de
Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Veinte (20) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2009, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento
16
.


14
. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

15
Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

16
Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.

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La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Uno(01) Auditor
Un (01) Asistente
Especialistas
Un (01) Abogado
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora
Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se
tomar en consideracin lo siguiente
17
:
Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines,
impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios
Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio
de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al
grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no
mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas.
Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes,
Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento
legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple.
Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional,
entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en
materia de control gubernamental.
f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento
18
.


17
Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.

18
Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

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g. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el
examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
h. Modelo de Contrato
19

Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, a la funcionaria CPC
HILDA A. QUISPE CCERES, Administradora de EMUFEC.
III. ASPECTOS ECONOMICOS
a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Retribucin Econmica S/. 16, 806.72
Impuesto General a las Ventas S/. 3, 193.28
TOTAL S/. 20,000.00


19
De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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Son: Veinte Mil y 00/100 Nuevos Soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin
de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Entidad, las garantas establecidas en los
Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.