Carlos E.

Delgado Caicedo
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Autor:
Delgado Caicedo Carlos E.












Carlos E. Delgado Caicedo
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AUDITORA OPERATIVA AL PROCESO DE ADQUISICIN,
RECEPCIN, DISTRIBUCIN Y UTILIZACIN DE LOS
EQUIPOS INFORMTICOS EN LA ESCUELA DE EDUCACIN
BSICA PROPICIA 4.




CAPITULO I




DIAGNOSTICO SITUACIONAL DE LA ESCUELA DE EDUCACIN
BSICA PROPICIA N
o.
4, DE LA CIUDAD DE ESMERALDAS





IDENTIFICACIN DE LA INSTITUCIN



DATOS INFORMATIVOS Y RESEA HISTRICA.

NOMBRE DEL PLANTEL: Escuela de Educacin Bsica Propicia No.4

LOCALIZACIN:
Cantn: Esmeraldas
Parroquia: CODESA
Sector: Propicia No.4
Barrio: 12 de agosto.
Telfono: 06 2345609.
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AUTORIDADES DEL PLANTEL.
Rector: Dr. Hctor Belaunde Caicedo
Vice Rector: Lic. Sal Vlez Deleg

U.T.E.: Nmero 2, Sector: Dos

JORNADA DE TRABAJO: Matutina

MODELO PEDAGGICO ASUMIDO: Constructivista



HISTORIA DE LA ESCUELA DE EDUCACIN BSICA PROPICIA No.4

El seor Lcdo. Hctor Carabal Estoica, caracterizado por su alto espritu de humanismo
y conocedor de la gran necesidad educativa existente en los barrios marginales de la
ciudad de Esmeraldas, y siendo nativo y habitante de esta urbe, promueve la creacin de
una institucin educativa que lleve adelante los ideales que promueve la libertad de
pensamiento y de intelectualidad.

Y considerando que en este sector, Propicia No.4, requera una Escuela de educacin
Bsica, inicia la creacin en la zona desprotegida del barrio Propicia No.4, sector de
CODESA.

Esto, con la finalidad de permitir un mejor destino, para aquellos jvenes y seoritas del
sector, que por razones de inseguridad y situacin econmica muy baja, sus padres no
les enviaban a estudiar fuera de la comunidad, ya que la misma era de alto riesgo
delictivo con la presencia de pandillas juveniles, expendio y consumo de drogas,
prostitucin y desocupacin.

En la actualidad la Escuela de Educacin Bsica Propicia No.4, brinda educacin
bsica a 695 estudiantes repartidos desde el 1
er.
Ao de E. B. al 10
mo.
Ao de Educacin
Bsica.




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LA PLANA DOCENTE, ADMINISTRATIVA Y DE SERVICIO EST
DISTRIBUIDA AS:

NMINA: CARGO QUE DESEMPEA:
Dr. Hctor Belaunde Calcedo Rector
Lic. Sal Vlez Deleg Vicerrector
Lcda. Ruth Coello Miramar Inspectora General
Lcda. Mara Deleg Zapata Orientadora
Dra. Betty Veliz Calero Profesora 1
er.
A. E. B.
Lcdo. Luis de la Cruz Vlez Profesor 2
do.
A. E. B.
Lcda. Andrea Betam Caleg Profesora 3
er.
A. E. B.
Lcda. Sara Perales Delmar Profesora 4
to.
A. E. B.
Lcda. Delfina Tarera Vetam Profesora 5
to.
A. E. B.
Lcdo. Julio Recalde Cerate Profesor 6
to.
A. E. B.
Dr. Carlos Farias Gomez Profesor 7
mo.
A. E. B.
Dra. Delfina Corozo Santos Profesora 8
avo.
A. E. B.
Lcda. Dalia Simisterra Solar Profesora 9
no.
A. E. B.
Lcdo. Victor Polar Taresa Profesor 10
mo.
A. E. B.
Ing. Damaris Nandia Recalde Profesora Tecnologa Informtica
Tecng. Santos Dilgarti Renale Profesor Tecnologa Informtica
Lcda. Sara Vaca de Cargol Secretaria Administrativa
Dra. Danita Caicedo Ramos Colectora general
Lda. Nandier Teras Coleg Auxiliar de colectura
Sra. Maria Cortez Verna Auxiliar de servicio
Sr. Luis Delmar Tarire Guardin













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INFORMACIN INTRODUCTORIA


I-1 MOTIVOS DE LA AUDITORA

La Auditoria Operativa en la Escuela de Educacin Bsica Propicia N
o.
4 al proceso
de adquisicin, recepcin, distribucin y utilizacin de los equipos informticos del
rea de Tecnologas se efectu en cumplimiento a la Orden de Trabajo N
o.
02 del 9 de
noviembre del 2011, suscrita por el Auditor General, con cargo al Plan Anual de
Actividades para el ao 2012.


I-2 OBJETIVOS DE LA AUDITORA

a) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y dems
normas que regulan el proceso de adquisicin, recepcin, distribucin y
utilizacin de los equipos informticos en la Escuela de Educacin Bsica
Propicia N
o.
4.
b) Determinar el cumplimiento de las clusulas contractuales de los contratos de
adquisicin de equipos y partes informticos.
c) Evaluar el sistema de control interno aplicado en la adquisicin, recepcin,
registro, distribucin y utilizacin de los equipos y partes informticos.


I-3 ALCANCE DE LA AUDITORA

La Auditora Operativa en la Escuela de Educacin Bsica Propicia N
o.
4 al proceso
de adquisicin, recepcin, distribucin y utilizacin de los equipos informticos, cubri
el perodo del 1 de abril del 2011 al 30 de noviembre del 2011.

Cabe resaltar que para el desarrollo del trabajo se vio la necesidad de extender nuestro
anlisis a las donaciones de repuestos, accesorios y equipos informticos entregados por
el Proyecto de Fortalecimiento de Tecnologas, del Ministerio de Finanzas del Ecuador.
No fue posible determinar el nmero de equipos de computacin que tiene la Escuela de
Educacin Bsica Propicia N
o.
4 en razn de que el Departamento de Recursos
Materiales y Financiera Institucional (Colectura), no cuenta con un inventario real de
los equipos informticos.

Dentro del estudio no fueron considerados para anlisis las denuncias sobre los robos
presentados a los rganos de la Funcin Judicial correspondiente.
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I-4 BASE LEGAL

Las disposiciones legales y reglamentarias que norman el proceso de adquisicin,
recepcin, distribucin y utilizacin de los equipos informticos de la Escuela de
Educacin Bsica Propicia N
o.
4 es la siguiente:

Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Ley de Contratacin Pblica y su Reglamento
Manual General de Administracin y Control de los Activos Fijos del Sector
Pblico.
Codificacin de la Ley de Contratacin Pblica.
Reglamento Interno de Contratacin para la Adquisicin de Bienes Muebles,
Ejecucin de Obras y Prestacin de Servicios.
Reglamento Sustitutivo del Reglamento General de la Ley de Contratacin
Pblica.
Reglamento Interno de Contrataciones para la Adquisicin de Bienes Muebles,
Ejecucin de Obras y Prestacin de Servicios.


I-5 COLECTORA GENERAL

Las funciones principales de la Colectora General son la de administrar y proporcionar
en forma oportuna los recursos humanos, materiales, financieros e informticos, a fin de
que el Ministerio de Economa y Finanzas cumpla con efectividad sus
responsabilidades.


I-6 DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y SERVICIOS DE
SEGURIDAD.

Dota de servicios administrativos para el personal y otros, la infraestructura bsica
necesaria para el normal funcionamiento del Centro de Tecnologas, la contratacin de
seguros, un control de los proveedores y de los bienes con sus respectivos inventarios.

I-7 DEPARTAMENTO FINANCIERO INSTITUCIONAL

Propende al uso racional de los recursos financieros asignados a la Institucin y provee
de informacin financiera veraz y oportuna para la toma de decisiones, sobre la base del
registro de las transacciones financieras del Ministerio de Finanzas.

El Departamento Financiero Institucional, (Colectura) entre otras actividades, debe
elaborar los estados financieros reales de la institucin, certificar los fondos necesarios
Carlos E. Delgado Caicedo
7
para la adquisicin de bienes, los pagos a clientes internos, externos y otros y, los dems
que le asigne la ley y las normas secundarias.


I-8 COORDINACIN DE TECNOLOGA INFORMTICA

Efecta servicios tecnolgicos, de comunicaciones, provee de sistemas informticos,
elabora planes de desarrollo en las reas antes citada, para coadyuvar al desarrollo
Didctico y Educacional de la Escuela de Educacin Bsica Propicia N
o.
4


I-9 DESCRIPCIN DEL PROCESO

La adquisicin de equipos informticos, partes y piezas que son inventariables, se inicia
en el momento que alguna autoridad competente, de la Unidad Administrativa de la
Escuela de Educacin Bsica Propicia N
o.
4 determinan la necesidad de adquirir, para
lo cual realizan el requerimiento por escrito al ente ministerial correspondiente.

La autoridad antes indicada requiere, al Departamento de Tecnologa Informtica, emita
un informe tcnico que determine la necesidad de atender lo solicitado; la Coordinacin
Financiera Institucional (Colectura) con las firmas de responsabilidad certifican la
existencia, o no de fondos, esta informacin se remite a la Secretara Administrativa. En
caso de no existir disponibilidad de fondos se efectan reformas al Presupuesto.

Dependiendo del monto, el Administrativo recepta el trmite y autoriza inicien los
procesos de contratacin y pago; los mismos que pueden ser por contratacin directa o
por seleccin de oferta. La Autorizacin de Pago se remite a la Coordinacin Financiera
Institucional para que contine con el trmite.

El Coordinador Financiero sumilla al Departamento de Contabilidad para efectuar el
Control Previo; posteriormente, sta remite a la Unidad de Presupuesto para la
afectacin presupuestaria. Acto seguido, remite al Departamento de Contabilidad, para
que efecten el registro contable (devengado); luego envan a la Colectura para efectuar
la transferencia, elaboracin del cheque y pago al, o los beneficiarios.

Mediante acta de entrega-recepcin los delegados de la Coordinacin de Recursos
Materiales y de Seguridad (veedura), y el representante de la empresa, proceden a
recibir los bienes y suscribir el documento.

Carlos E. Delgado Caicedo
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Para la utilizacin de estos activos por los usuarios, la Unidad de Administracin de
Bienes (Junta Veedora) certifica el acta de entrega-recepcin, que es firmada en forma
conjunta por un representante de esta dependencia y el custodio responsable.


I-10 MONTO DE RECURSOS ANALIZADOS

El monto de recursos analizados de los equipos informticos adquiridos por el
Ministerio y donados por el Proyecto de Asistencia Tecnolgica durante el perodo de
estudio, se desglosa de la siguiente manera:

AO RUBRO PARCIAL TOTAL
2011 COMPRAS del 01-04-11 al 30-10-11: $ 16,900.61
Equipos, Paquetes y Sistemas Informticos $ 4,167.22
Repuestos y Accesorios 975.00
Equipos, Paquetes y Sistemas Informticos 4,187.00
Mantenimiento Tcnico 7,571.39

DONACI ONES:
Min. de Educ. del Ecuador (Equipos Informticos) 18,750.35

SUMAN $ 35,650.96




















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CAPITULO II

CONTROL INTERNO

RECOMENDACIONES:

Evaluacin del estado de las 25 recomendaciones emitidas en el Informe AI-01-12-05.

El 23 de noviembre del 2011, la Unidad de Auditora Interna emiti el Informe AI-01-
12-05 de la Auditora Operativa a la implementacin de los sistemas informticos en la
unidad educativa involucrada en el presente, por el perodo comprendido del 1 de abril
del 2011 al 30 de octubre del 2011. En el citado estudio se presentaron 25
recomendaciones de las cuales 24 se cumplieron en su totalidad y una en forma parcial.

A excepcin de la recomendacin No. 21, que se encuentra en un 85% de
cumplimiento, el resto fueron cumplidas en forma satisfactoria.

Las recomendaciones cumplidas del Sistema de Control Interno, corresponden a los
numerales: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15, en lo referente a:

Recomendacin 1.-
Las adquisiciones de equipos informticos sean realizadas y recibidas por el
Departamento de Tecnologas, as como el ingreso de los equipos se cumpla en forma
inmediata con el nmero de inventario correspondiente.

Recomendacin 2.-
Se elabore la correspondiente acta en forma conjunta con el funcionario que entrega y
recibe.

Recomendacin 3.-
A la verificacin del documento de respaldo que se refiere al acta de entrega-recepcin,
acompae el comprobante de pago.

Recomendacin 4.-
Los responsables de la recepcin de los bienes deben elaborar y legalizar las actas de
entrega-recepcin de los equipos informticos, solicitando a la empresa proveedora la
suscripcin de los documentos de respaldo.

Recomendacin 5.-
La entrega de los equipos informticos debe hacrsela al funcionario que realmente va a
utilizar en el desarrollo de sus actividades.
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Recomendacin 6.-
El traspaso de los equipos detallados y los que se encuentren en la misma situacin se
ejecute lo anteriormente anotado.

Recomendacin 7.-
A los funcionarios contratados, previa liquidacin de sus haberes sea incluido el
documento en el denominado Control de Traspaso de Bienes.

Recomendacin 8.-
El traspaso de bienes entre funcionarios ya sea de la misma unidad educativa o de
diferente procedencia, debe hacerse previo el conocimiento de la Coordinacin de
Recursos Materiales.

Recomendacin 9.-
Se incluya en el Plan Anual de Actividades procedimientos relacionados con la
verificacin peridica (Hardware y Software) de los equipos informticos en la
institucin.

Recomendacin 10.-
Los funcionarios responsables de la Unidad Educativa del Control de Bienes procedan a
efectuar una verificacin de los equipos de computacin.

Recomendacin 11.-
El Departamento de Tecnologa Informtica establecer un mecanismo de validacin de
los datos ingresados en la hoja electrnica. El Departamento mencionado se encuentra
realizando un control e inventario de los equipos informticos.

Recomendacin 12.-
Tiene relacin con el Plan especfico de Capacitacin que los docentes del rea de
Tecnologa Informtica que han recibido Cursos de TICs basadas en el sistema
operativo LINUX en la versin UBUNTU 10.03. Debern actualizar sus conocimientos
de manera peridica en el rea mencionada, cuando el caso lo amerite.

Recomendaciones 13 y 14.-
Se procedi al traslado administrativo del personal acorde a su preparacin acadmica;
adems, mediante acciones de personal, se contrataron a cuatro profesionales en el
campo de Informtica

Recomendacin 15.-
La obligacin que tienen las Coordinaciones del Centro Educativo para proveer
oportunamente la informacin y documentacin que soliciten los auditores internos.
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Las recomendaciones citadas se cumplieron sobre la base de las disposiciones emitidas
por las autoridades a quienes se dirigieron.

Auditora verific los documentos que evidencian su aplicacin, tales como: actas de
entrega-recepcin, facturas comerciales, comprobantes de pago con las series de los
equipos, requerimiento del usuario, disponibilidad presupuestaria, cambio de activos
entre los custodios, Coordinacin de Recursos Materiales y Seguridad a travs de la
Colectura, que certifica la entrega - recepcin de bienes.




CAPTULO III

EQUIPOS Y PROGRAMAS

Las recomendaciones cumplidas correspondientes al Captulo III, Equipos y
Programas, son los numerales: 16, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 24 y 25.

Recomendacin 16.-
El Coordinador de Recursos Materiales y Seguridad planifique la constatacin fsica de
los equipos informticos que mantiene la Unidad Educativa. Durante el desarrollo del
presente trabajo, la Coordinacin de Tecnologa Informtica inici la constatacin fsica
de los equipos de computacin.

Recomendacin 17.-
Con relacin a la prdida del computador porttil, vigile que las acciones
administrativas y legales iniciadas concluyan con la finalidad de determinar las
responsabilidades pertinentes.

Recomendacin 18.-
El Coordinador Financiero abrir una cuenta de obligaciones pendientes por cobrar a
nombre de los funcionarios que estaban a cargo de los computadores hasta cuando
concluyan las acciones iniciadas.

Respecto a las dos recomendaciones anteriores son tres los computadores porttiles, de
las cuales dos fueron verificadas por Auditora y la restante est en juicio y aperturada
la cuenta.


Carlos E. Delgado Caicedo
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EL COORDINADOR DE TECNOLOGA INFORMTICA:

Recomendacin 19.-
La Coordinacin de Departamento de Tecnologa Informtica realiza el mantenimiento
preventivo de las computadoras con estudiantes pasantes de los ltimos niveles de
Ingeniera en Sistemas, de la Universidad Tcnica Luis Vargas Torres de esta ciudad.

Recomendacin 20.-
Solicitar a las unidades administrativas las necesidades tecnolgicas informticas y
elaborar un Plan de Desarrollo Informtico o de adquisicin.

Recomendacin 22.-
Efectuar la preparacin de un estudio econmico de los sistemas operativos y
programas instalados en los equipos de computacin de la Escuela de Educacin Bsica
Esmeraldas Libre.

Recomendacin No. 23.-
En aspectos administrativos de control establecer las necesidades de reportes e
informacin que debe proporcionar los sistemas a fin de adoptar los mecanismos
pertinentes.

Recomendacin 24.-
Establecer un plan de capacitacin, permanente, para el personal de Tecnologa
Informtica para que instruyan al resto de docentes y cuerpo administrativo. Esto
debera ser dirigidos y/o dictados por pare de los docentes de la citada Unidad que han
recibido previamente la capacitacin en Sistema Operativo LINUX UBUNTU 10.03.

Recomendacin 25.-
Solicitar a Recursos Humanos el detalle de los cursos informticos efectuados por el
personal educativo. Con oficio CTI-2003-006 de 8 de mayo del 2011 la Coordinacin
de Tecnologa Informtica se enmarc en un Plan de Capacitacin para el personal de la
Unidad Educativa, el cual fue aprobado por el Cuerpo Administrativo de entonces,
mismo que est por concluir.



RECOMENDACIN CUMPLIDA PARCIALMENTE

Recomendacin 21.-
Varios docentes no cuentan con herramientas informticas adicionales que faciliten y
agiliten sus labores. Esta recomendacin se encuentra cumplida en un 75%.
Carlos E. Delgado Caicedo
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CONCLUSIN

En el informe AI-01-12-06 de la Auditora Operativa a la implementacin de los
sistemas informticos en la escuela de Educacin Bsica Esmeraldas Libre, se
emitieron 25 recomendaciones, de estas 24 se cumplieron y una en forma parcial.


NO SE FORMALIZ ACTAS DE ENTREGA RECEPCIN ENTRE LOS
COORDINADORES DE TECNOLOGA INFORMTICA ENTRANTE Y
SALIENTE.

En el perodo sujeto a examen, en la Coordinacin de Tecnologa Informtica actuaron
dos Coordinadores, el primero desde el 22 de abril de 2011 hasta el 28 de agosto del
2011 y el segundo a partir del 01 de agosto del 2011 hasta la presente fecha, sin que
entre estos funcionarios se haya preparado y firmado las actas de entrega-recepcin,
conforme lo dispone el artculo 68 del Reglamento General de Bienes del Sector
Pblico, que dice:

Procedencia.- Habr lugar a la entrega recepcin de registros y
archivos en todos los casos en que los servidores encargados de la
administracin o custodia de ellos fueren reemplazados temporal o
definitivamente.

Con oficio CAI-13-AO-SA-003 de 24 de octubre del 2011, solicitamos al Coordinador
de Tecnologa Informtica, encargado, indicarnos si se realiz la entrega-recepcin de
documentos y ms activos que mantena a su cargo el ex Coordinador; en oficio CTI-
2003-122 de 18 de octubre del 2011, manifiesta:

En atencin a su Oficio CAI-13-SA-AO-003 del 24 de abril del 2003,
solicitando si el ex Coordinador de Tecnologa Informtica, realiz
con quien suscribe el Acta de Entrega Recepcin de la documentacin
correspondiente a las actividades administrativas de esta
Coordinacin, informo que no existe suscripcin alguna.

El 20 de octubre del 2011, en oficio CAI-AO-SA-003, requerimos al ex Coordinador de
Tecnologa Informtica indique las razones por las que no se realiz la entrega-
recepcin de la informacin generada en esa Unidad. En oficio sin nmero de 27 de
octubre del 2011, expresa:

Adjunto srvase encontrar, copia del documento de rigor sin el cual
no podra haber tramitado el pago de mis haberes en el Ministerio de
Carlos E. Delgado Caicedo
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Finanzas. Como usted podr apreciar, el primer trmite indispensable
para continuar con los siguientes, es el de haber realizado la entrega
de Todos los documentos y trabajos a su cargo,...

...Lastimosamente, en mis archivos personales no acostumbraba
guardar las copias de todos los adjuntos, tan solo una copia del oficio
que sala de mi oficina, comnmente era archivada en mi carpeta
personal...


Con la finalidad de que el Coordinador de Tecnologa Informtica subrogante aclare el
contenido de la expresin de su antecesor de haber realizado la entrega de todos los
documentos y trabajos a su cargo, con oficio CAI-049-AO-SA-003 de 27 de octubre
del 2011 le requerimos sobre la situacin planteada, con oficio CTI- 2003-425 de 29 de
octubre del 2011, indicndonos:

...debo informar que el documento CERTIFICADO PARA EL PAGO
DE LIQUIDACIN, al que hace referencia no constituye una Acta de
Entrega Recepcin de bienes, archivos y documentos, conforme lo
dispone el Reglamento de Bienes del Sector Pblico, ya que el mismo es
para fines de liquidacin de haberes del ex Coordinador de Tecnologa
Informtica, adicionalmente el certificado es un documento preelaborado
en el que dice ENTREGO A SATISFACCIN TODOS LOS
DOCUMENTOS Y TRABAJOS A SU CARGO.

Cabe destacar que segn manifiesta la Secretaria de esta Unidad,
encargada de llevar el archivo, el ex Coordinador no le entreg ningn
tipo de documentos, desconocindose sus razones.

Auditora determin que el 22 de mayo del 2011, mediante Acta de Control de
Traspasos de Bienes se efectu el endoso de los activos de la Coordinacin de
Tecnologa Informtica entre estos funcionarios, sin haberse llegado a preparar y
legalizar el acta de entrega-recepcin como lo dispone el Reglamento General de Bienes
del Sector Pblico, por el desconocimiento del proceso de las personas inmersas en este
trmite, por lo que no se pudo determinar si la documentacin que se encontraba a esa
fecha en la Coordinacin era la nica que se haba generado durante el perodo que el ex
funcionario estuvo al frente de la Coordinacin de Tecnologa Informtica.




Carlos E. Delgado Caicedo
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CONCLUSIN

En el perodo de estudio, actuaron dos Coordinadores de Tecnologa Informtica, sin
que entre estos funcionarios se haya preparado y firmado las actas de entrega-recepcin,
lo que ha ocasionado dificultad en localizar la documentacin generada y recibida en la
mencionada Coordinacin y se desconozca su destino.


RECOMENDACIN
El Secretario Administrativo, disponga:

1. A los Coordinadores Financiero y de Recursos Humanos, que previo a las
liquidaciones de haberes de los servidores que prestaron los servicios en la Unidad
Educativa mencionada, cumplan con la entrega recepcin de los documentos de carcter
administrativo, con la finalidad de que la documentacin recibida y generada que estuvo
a su cargo forme parte del archivo y as cumplir con las disposiciones legales previstas
al respecto.



LOS EQUIPOS DE COMPUTACIN NO SON ENTREGADOS A LOS
FUNCIONARIOS DE ACUERDO A SUS REALES NECESIDADES.

En la constatacin fsica aleatoria efectuada en las diferentes unidades de la institucin
educativa, a los equipos informticos nuevos y repotenciados, se pudo determinar que
los equipos de computacin por las caractersticas tcnicas verificadas no abastecen a la
necesidad de uso, pues, las funciones que desempean exigen equipos con superior
capacidad de respuesta para el desarrollo de sus actividades educativas.

La Norma de Control Interno para el rea de Sistemas de Informacin Computarizados,
numeral 400-01 ORGANIZACIN DEL REA INFORMTICA, dispone:

Corresponde a la mxima autoridad de la entidad aprobar las
polticas que permitan organizar apropiadamente el rea de
informtica y asignar recursos humanos calificados y equipos
de computacin necesarios.

Al respecto, el Coordinador de Tecnologa Informtica, encargado, en oficio CTI-2003-
252 de 28 de julio del 2011, se dirige al Subsecretario Administrativo, encargado en los
siguientes trminos:
Carlos E. Delgado Caicedo
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Durante la ltima entrega de equipos de cmputo que
realiz la Coordinacin de Tecnologa Informtica, result
complejo determinar qu tipo de computadora se debe
entregar a la institucin educativa, de acuerdo a sus
requerimientos de almacenamiento, procesamiento y
velocidad, esto debido a la falta de una herramienta que
mida y controle el uso de las aplicaciones instaladas de los
equipos.

Considerando la alta demanda por nuevos computadores, es
necesario desde el punto de vista tcnico contar con datos
estadsticos de utilizacin de los programas y paquetes
informticos, inventario actualizado de equipos y sobre
todo el determinar el nmero real de mquinas que
necesitara adquirir el Ministerio, as como establecer el
control sobre las piezas y partes de las computadoras, a fin
de precautelar la integridad de los mismos; con el objeto de
redistribuir las mquinas de acuerdo a las necesidades de
los estudiantes, de forma objetiva y tcnica

Por lo expuesto seor Subsecretario, solicito autorice a
quien corresponda la adquisicin de un paquete de software
que cumpla con las siguientes caractersticas:

1. Administracin del inventario
2. Monitoreo y control de uso de software
3. Distribucin del software
4. Herramientas de diagnstico
5. Control Remoto
6. Mesa de ayuda (Help desk).

El Subsecretario Administrativo con oficio SA-3732 CRMYS-2003-2074 de 13 de
agosto del 2011, traslada esta peticin al Departamento Tcnico, en su parte pertinente
seala:

Conocedor que el Ministerio de Finanzas se encuentra
haciendo las ltimas pruebas para poner en marcha el Sistema
de Control de Inventarios, relacionando la parte fsica con la
contable, agradecer se sirva emitir su criterio respecto a la
procedencia de la adquisicin del software solicitado, y si en la
Carlos E. Delgado Caicedo
17
prctica resulta compatible con el sistema a aplicarse por parte
del Ministerio de Educacin se implementara en otras
Instituciones Pblicas del Pas.

Sobre este particular, el Coordinador Tcnico en oficio 353-2003 de 21 de agosto del
2011, da a conocer que:

..., la adquisicin e implementacin de un sistema de esta
naturaleza, debe estar enmarcada dentro del proceso de
modernizacin y fortalecimiento de la infraestructura tecnolgica
del Ministerio, que se emprender una vez que este proyecto
inicie su fase de ejecucin.

Cabe indicar que dentro de los alcances y metas establecidas, se
prev la adquisicin e implementacin de un sistema de similares
caractersticas, una vez finalizado el proceso de fortalecimiento
tecnolgico del Ministerio, sin que esto represente gasto alguno
para la institucin, ya que su costo est considerado en el
presupuesto de esta Unidad Ejecutora.

Por lo expuesto, anteriormente, no es necesario que el Ministerio
de Economa adquiera dicho software.

La ausencia de planificacin de trabajo de los ex Coordinadores de Tecnologa
Informtica para realizar apreciaciones peridicas de los equipos de computacin de la
Escuela de Educacin Bsica Propicia 4, la inexistencia de evaluaciones de las
actividades que cumplen los funcionarios de esta institucin y la falta de un Reglamento
que regulen estos procesos, ha ocasionado que exista subutilizacin de los equipos
informticos, no exista una adecuada distribucin de acuerdo a sus reales necesidades.


CONCLUSIN

Determinamos que varios funcionarios mantienen en su poder equipos informticos de
trabajo con caractersticas tcnicas superiores a sus necesidades, pues las actividades
que desempean no exigen equipos de esa magnitud, lo que ha ocasionado la
subutilizacin y no exista una adecuada distribucin en razn de sus reales necesidades.




Carlos E. Delgado Caicedo
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RECOMENDACIONES

El Subsecretario Administrativo disponga:

2. Al Coordinador de Recursos de Tecnologa Informtica, previo un estudio
tcnico determine la necesidad de utilizacin de los equipos informticos de los
funcionarios del Ministerio y sobre esa base en forma conjunta con la
Coordinacin de Recursos Materiales y Seguridad proceda a una redistribucin, a
objeto de optimizar de la mejor manera estos recursos.

3. Al Coordinador de Tecnologa Informtica, prepare un Reglamento sobre la
utilizacin y control de los equipos informticos y traslade a la Subsecretara
Administrativa para su aprobacin y posterior ejecucin.



LOS EXPEDIENTES DE LOS PROVEEDORES DE EQUIPOS
INFORMTICOS NO SON COMPLETOS.

Varios expedientes que contienen los documentos de las empresas calificadas como
proveedores de esta Institucin Educativa no son completos; en otros casos tampoco
fueron localizados, as por ejemplo en el Departamento de Abastecimientos no se
encontr, entre otros, copia del certificado de cumplimiento de obligaciones con la
Superintendencia de Compaas, certificado de cumplimiento de contratos con el Estado
emitido por la Contralora General del Estado, copia y nmero de afiliacin a las
Cmaras de Produccin, certificado de contribuyente especial, declaracin del Impuesto
a la Renta, recibo del ltimo pago de aportes del I.E.S.S.

La entrega de los documentos a la Institucin por parte de los proveedores no es posible
verificar por cuanto no se deja constancia en el Portafolio del proceso realizado. La falta
de aplicacin de las normativas antes citadas por parte del personal encargado de llevar
los expedientes de las firmas comerciales calificadas, as como la ausencia de
disposiciones escritas por parte de los niveles directivos sobre los procedimientos para
llevar el archivo y resguardo de la documentacin, dificulta las labores de control
interno y posterior.


CONCLUSIN

En la Unidad de Abastecimientos de la Coordinacin de Recursos Materiales y
Seguridad, no fueron localizados varios documentos indispensables para que las firmas
Carlos E. Delgado Caicedo
19
comerciales puedan ser calificadas como proveedores del Ministerio, situacin que se
debe, entre otras, a los traslados de oficina y falta de registros de la recepcin de la
documentacin por parte de la Institucin


RECOMENDACIN

El Subsecretario Administrativo, disponga:

4. Al Coordinador de Recursos Materiales y Seguridad, proceda a la apertura de un
registro sobre la documentacin presentada por las empresas que se califican
como postulantes, preparen carpetas de cada proveedor con la documentacin
que sustente la calificacin como tal, lo que facilitar en lo posterior verificar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las disposiciones legales al
respecto.

Las actas de entrega-recepcin no contienen las especificaciones tcnicas de los equipos
informticos.

Las actas de entrega-recepcin de los equipos de computacin adquiridos y entregados a
sus usuarios, no contienen las especificaciones y caractersticas tcnicas como:
procesador intel, velocidad de memoria, disco duro, nmero de serie, a pesar que en las
proformas y facturas comerciales s existe esta informacin.

La Norma Tcnica de Control Interno 400-02 PLAN INFORMTICO,
ADQUISICIN O ACTUALIZACIN DE SISTEMAS, en el prrafo 4, expresa:

En la adquisicin de equipos de computacin
(hardware), los contratos respectivos, tendrn el detalle
suficiente que permita establecer la marca y las
caractersticas tcnicas de los principales componentes al
igual que la garanta ofrecida por el proveedor, a fin de
determinar la correspondencia de los equipos adquiridos
con los requerimientos establecidos en el proceso de
contratacin, lo que quedar confirmado en las actas de
entrega-recepcin.





Carlos E. Delgado Caicedo
20
CONCLUSIN

Las actas de entrega-recepcin de los equipos informticos adquiridos y entregados a
los funcionarios no contienen las especificaciones y caractersticas tcnicas, sin
embargo que las facturas proformas y facturas comerciales tienen esta informacin,
impidiendo verificaciones fsicas y de control posterior.


RECOMENDACIN

El Subsecretario Administrativo, disponga:

5. Al Coordinador de Recursos Materiales y Seguridad, que para la entrega-
recepcin de los equipos informticos participe un delegado de Recursos
Materiales y Seguridad y otro de Tecnologa Informtica, en el documento de
recepcin se haga constar todas las caractersticas existentes en las facturas; de la
misma manera cuando stos van a ser entregados a los funcionarios con
documento Control de Traspaso de Bienes en lo posible se haga constar toda la
informacin, para que en lo posterior faciliten su identificacin. Es necesario que
en el nuevo Reglamento Interno de Adquisiciones se incluyan las caractersticas
tcnicas que deben constar en las actas de entrega recepcin.


SE REALIZARON ADQUISICIONES DE VARIOS EQUIPOS DE
COMPUTACIN SIN ELABORAR LOS CONTRATOS RESPECTIVOS.

En diciembre del 2010 y en el transcurso del ao 2011, se realizaron varias
adquisiciones de equipos informticos bajo el proceso de contratacin directa, sin que
en los expedientes consten los contratos que garanticen la compra de estos bienes.


CONCLUSIN

Bajo el proceso de contratacin directa, se realizaron varias adquisiciones de equipos
informticos sin haber elaborado los contratos que garanticen la compra de estos bienes,
toda vez que el Secretario Administrativo de esa poca, no remiti a la Secretara
Jurdica del Ministerio de Educacin los documentos para la preparacin de los
mismos, segn se indica, se efectuaron la compras en forma directa, aspecto que impide
conocer los deberes, derechos y obligaciones adquiridos por las partes inmersas en la
contratacin.

Carlos E. Delgado Caicedo
21
RECOMENDACIN

Al Secretario Administrativo cuide que:

6. Previo a la adquisicin se remita a la Secretara Jurdica Ministerial la
documentacin de soporte sobre las adquisiciones realizadas a objeto de que
elaboren los respectivos contratos, considerando los rangos establecidos en el
Reglamento Interno de Contrataciones, lo que permitir conocer los antecedentes
y as poder exigir a los proveedores sobre las obligaciones contradas con el
Portafolio y prohba las adquisiciones directas que no estn en los montos
establecidos para ello.

Es necesario actualizar el Reglamento Interno de Contrataciones para compras
inferiores a los $ 100.00 dlares.

De la muestra obtenida para anlisis de varios Trmites de Desembolso para la
adquisicin de protectores de pantalla, fax modem, filtros de cristal para monitor,
tarjetas de red, discos duros, entre otros, con valores que no superan los $100 dlares,
correspondiente al ao 2011, se determin que se compraron sin la Certificacin de
Fondos, conforme lo dispone el artculo 58 de la Ley Orgnica de Administracin
Financiera y Control, mismo que seala:

Requisitos para contraer compromisos y obligaciones.- Ninguna
entidad u organismo del sector pblico, ni funcionario o servidor
de los mismos, contraer compromisos, celebrar contratos,
autorizara o contraer obligaciones, respecto de recursos
financieros, sin que conste la respectiva asignacin
presupuestaria...


CONCLUSIN

Algunos trmites de desembolso de menor cuanta correspondientes al ao 2011 se
realizaron sin la Certificacin de Fondos, considerando lo previsto en la Ley Orgnica
de Administracin Financiera y Control y, las autoridades han retardado el proceso de
revisin y aplicacin del nuevo Reglamento Interno de Contrataciones, aspecto que
incide en la toma de decisiones por parte del Secretario Administrativo al momento de
realizar los desembolsos por cuantas menores.



Carlos E. Delgado Caicedo
22
RECOMENDACIN

El Ministro de Economa y Finanzas, disponga:

7. Al Secretario Jurdico concluya con el estudio del proyecto de Reglamento
Interno de Contrataciones, que servir de elemento fundamental para agilitar los
procesos administrativos del la Institucin.


LAS COMUNICACIONES DE AUDITORA INTERNA NO SON ATENDIDAS
DE MANERA OPORTUNA.

En el transcurso del trabajo remitimos varios oficios, inclusive reiterativos, a los
Coordinadores de Recursos Materiales y Seguridad, de Tecnologa Informtica, y a
otras personas que ya no pertenecen a la Institucin, con la finalidad de que
proporcionen en forma oportuna informacin relacionada con los procesos sobre la
adquisicin de los equipos de computacin sin que sus respuestas hayan sido
contestadas con la oportunidad que el caso requiere.

El artculo 76 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, Obligacin de
Remitir informacin, dispone:

Las instituciones del Estado y sus servidores, as como los
personeros y representantes de las personas jurdicas de derecho
privado sometidas al control de la Contralora General del
Estado, en los trminos previstos en la presente Ley, estn
obligados a proporcionar a sta, exclusivamente operaciones o
transacciones cuando les sean requeridas por escrito

Adems, el literal c), numeral 1 del artculo 77, Mximas autoridades, titulares y
responsables de la cita ley, establece:

Colaborar y disponer la cooperacin del personal a su cargo con
los auditores gubernamentales y aplicar las medidas correctivas
establecidas en las recomendaciones de Auditora;

La falta de colaboracin y la inobservancia a las citadas normativas por parte de algunos
funcionarios y ex funcionarios del Ministerio, fue un limitante para que las labores de
Auditora se cumplan en el tiempo previsto y de acuerdo a lo planificado.


Carlos E. Delgado Caicedo
23
CONCLUSIN

La ausencia de colaboracin de algunos servidores que laboran en la Escuela de
Educacin Bsica Propicia 4 y de otros que ya no pertenecen a la Institucin ha sido
la causa para que las labores de Auditora presenten un retraso en la ejecucin de las
actividades planificadas.


RECOMENDACIN

El Ministro de Economa, disponga:
8. Mediante oficio-circular dirigido a las autoridades de la Institucin educativa,
cumplan con la obligatoriedad que tienen de proporcionar en forma oportuna la
informacin requerida por los auditores gubernamentales para el cumplimiento
de las actividades, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado, previnindoles que la inobservancia a estas
disposiciones sern sancionadas conforme sealan las disposiciones legales
respectivas.




CAPTULO III

RUBROS EXAMINADOS

LA ADQUISICIN DE DISCOS DUROS SE CONTABILIZA EN CUENTAS
DIFERENTES.

Los indicados accesorios son parte importante de los equipos con determinadas
caractersticas tcnicas, el valor del mismo no debe ser contabilizado como repuesto y
accesorio, debe contabilizarse como Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos, toda
vez que las adquisiciones cumplen con la exigencia de la norma.

Lo expuesto, se debe a que las Unidades de Presupuesto y Contabilidad de la
Coordinacin Financiera Institucional, encargadas de efectuar la afectacin
presupuestaria y contabilizacin (devengado) de las compras de discos duros y de
lectura no consideran a stas como parte de los activos; por el contrario, lo contabilizan
como bienes fungibles, situacin que produce que los equipos informticos no consten
con sus valores reales en los inventarios y estados financieros de la Institucin.

Carlos E. Delgado Caicedo
24
CONCLUSIN

Las Unidades de Presupuesto y Contabilidad de la Coordinacin Financiera
Institucional inmersas en el registro y afectacin presupuestaria de las compras de
discos duros y compactos no lo realizan en una sola cuenta, lo que genera que los
Estados Financieros no reflejen saldos reales al respecto de los equipos informticos


RECOMENDACIN

El Departamento Financiero Institucional:

9. Instruir por escrito a los servidores que realizan el proceso Presupuestario y de
Contabilidad, a objeto de que uniformen la afectacin y el registro contable sobre
las compras de discos duros y discos compactos de lectura (CDS Writers) en
consideracin del costo de adquisicin.

El Ministerio de Economa no cuenta con un inventario real de los Equipos, Sistemas y
Paquetes Informticos.


Los Principios de Contabilidad Gubernamental en sus mbitos de medicin econmica
y consolidacin, preceptan en su orden, lo siguiente:

2.1.1. MEDICIN ECONMICA.- En la Contabilidad Gubernamental sern
registrados los recursos materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus
variaciones, siempre que posean valor econmico para ser expresados en trminos
monetarios. Los hechos econmicos sern registrados en la moneda de curso legal en el
Ecuador.

2.1.7. CONSOLIDACIN.- La contabilidad gubernamental permitir obtener
informacin financiera consolidada a diversos niveles de agregacin de datos, segn las
necesidades de la administracin o en funcin de requerimientos especficos.

La consolidacin de la informacin financiera se preparar a nivel institucional,
sectorial y global; y, presentar agregados de las cuentas patrimoniales y de los
resultados de gestin, as como de los informes presupuestarios por los entes financieros
objeto de consolidacin.

Adems, la Norma Tcnica de Contabilidad Gubernamental, en DONACIN DE
BIENES, dispone que:
Carlos E. Delgado Caicedo
25
La recepcin o entrega de bienes en calidad de donaciones,
sin contraprestacin, se registrarn directamente contra la
cuenta respectiva del Patrimonio.


CONCLUSIN

Las Coordinaciones de Recursos Materiales y Seguridad y Financiera Institucional no
tienen un inventario real actualizado de las cuentas Equipos, Sistemas y Paquetes
Informticos y Repuestos y Accesorios, lo que origina que los citados rubros se
encuentren sub o sobre estimados y no reflejen valores reales en los estados financieros,
dificultando las labores de control posterior.


RECOMENDACIONES

El Secretario Administrativo, disponga:
10. A los Coordinadores del Departamento Financiero Institucional, Recursos
Materiales y Seguridad, y de Tecnologa Informtica, conformen una comisin
con la finalidad de que determinen en unidades fsicas y monetarias los equipos
informticos de la Institucin.

El Departamento Financiero Institucional, disponga:

11. Al encargado de la Unidad de Contabilidad que la informacin sobre las
donaciones, proceda a verificar y luego efectuar los ajustes contables en las
cuentas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos, y Repuestos y
Accesorios, con la finalidad de que los estados financieros reflejen valores
reales al respecto.

Las adquisiciones de equipos de computacin se realizaron sin considerar las
normativas existentes.


Lo descrito se debe principalmente a que el ex Secretario Administrativo omiti los
procedimientos legales para la adquisicin de los equipos informticos, no se aplic la
modalidad de Seleccin de Ofertas; por el contrario, se utiliz el de Contratacin
Directa para beneficiar a un solo proveedor, pues no se consider a las empresas que
realmente estaban calificadas.


Carlos E. Delgado Caicedo
26
CONCLUSIN

El ex Secretario Administrativo realiz adquisiciones de equipos informticos,
beneficiando a la empresa Malcom Garca Narvez Computacin, Ca. Ltda., en
porcentajes significativos en relacin del total de la adquisicin, seleccionndola entre
oferentes que no estaban registrados en el Portal de Compras Pblicas no reunan
requisitos para participar con la propuesta, tampoco hizo observaciones ni invit a
nuevos oferentes.


RECOMENDACIONES

El Ministro de Economa, disponga:

12. Al Secretario Administrativo, que para futuras adquisiciones cumpla con lo
estipulado en el Reglamento General de Bienes del Sector Pblico e Interno de
Contrataciones para la Adquisicin de Bienes Muebles, Ejecucin de Obras y
Prestacin de Servicios, con la finalidad de precautelar los intereses del Estado.

El Secretario Administrativo, disponga:

13. Al Coordinador de Recursos Materiales y Seguridad, sobre la base del Registro
de Proveedores elabore el cuadro de ofertas para conocimiento y aprobacin del
Secretario Administrativo, con la finalidad de adjudicar al mejor postor.

14. Verificar la existencia real de las empresas oferentes y que ellas cumplan con
las exigencias establecidas para poder participar en ofertas de bienes o servicios
del Ministerio.


VARIOS DISCOS DUROS NO FUERON LOCALIZADOS.

De la constatacin fsica practicada en forma conjunta entre un Auditor y un funcionario
de Tecnologa Informtica y, del anlisis al contenido de las facturas comerciales
00210, 0001090 y 000253 de la empresa: TECNO HOME Equipos de Computacin y
Oficina y, SERVICCOMPU, se determin que diez discos duros con un monto de
adquisicin de $ 847.00 no fueron localizados.

Con oficio CAI-45-AO-SA-003 de 11 de septiembre del 2011, solicitamos al
Coordinador de Tecnologa Informtica designe un funcionario a objeto de realizar
conjuntamente con un Auditor la constatacin fsica de los equipos de computacin,
Carlos E. Delgado Caicedo
27
discos duros nuevos y repotenciados, los mainboards, procesadores, memorias, tarjetas
de red mdems de video, de sonido y otros componentes, en oficio CTI- 2003-396 de 30
de octubre del 2011, el Coordinador de Tecnologa Informtica, informa que un
servidor con contrato de servicios profesionales, fue designado para brindar el apoyo
requerido por Auditora Interna, pues desde su fecha de contratacin es responsable del
control e inventario de los equipos informticos en la Coordinacin a su cargo.

Sobre lo manifestado por el indicado funcionario no se pudo certificar su verificacin
por falta de documentos en la Coordinacin de Tecnologa Informtica.

Esta situacin se origina por cuanto no existen procedimientos que le obliguen aplicar a
la Coordinacin de Recursos Materiales y Servicios de Seguridad en la entrega de estos
bienes al Departamento de Tecnologa Informtica, para que sean instalados en los
computadores, pues nicamente controlan sobre la base de la informacin de los
pedidos realizados por cada una de las unidades administrativas y de la limitada
informacin que obtienen de la Coordinacin de Recursos Materiales y Servicios de
Seguridad, lo que impide determinar con exactitud dnde se hallan instaladas las partes
y piezas adquiridas en perjuicio de los intereses del Estado.


El Departamento de Tecnologa Informtica encargado, con respecto a este comentario
en oficio CTI-2004- 053 de 26 de febrero del 2011, manifiesta:

Las facturas de los discos duros fueron firmadas por quien suscribe
como parte del requisito para el pago respectivo, debido a lo
complejo que resulta abrir los equipos de cmputo para verificar los
nmeros de serie de los discos duros, tarea que requiere por lo
menos 15 minutos por equipos; cabe indicar que debido a las
funciones y responsabilidades de quien suscribe como Coordinador
del rea, no manipule directamente los discos ya mencionados.

Las tareas de rastreo ha tomado ms tiempo que el previsto por las
razones ya indicadas; actualmente se han ubicado los siguientes
discos duros:

o 4 discos duros en el Business Center
o 1 en la Computador de soporte tcnico a usuarios
o 1 en la computadora de quien suscribe
o 4 discos se encuentran en el taller de mantenimiento


Carlos E. Delgado Caicedo
28
AUDITORA VERIFIC LA VERACIDAD DE LAS AFIRMACIONES.

CONCLUSIN

De la constatacin fsica se determin que diez discos duros por un monto de $ 847.00
no fueron localizados, situacin que se origina debido a la falta de procedimientos para
la entrega e instalacin de las partes y piezas en los computadores, lo que impide
determinar donde se hallan instalados.


RECOMENDACIN

El Secretario Administrativo, disponga:

15. Al Departamento de Tecnologa Informtica en coordinacin con Recursos
Materiales y Servicios de Seguridad, mantengan un registro de todos los ingresos
y utilizacin de los repuestos y accesorios de equipos informticos, con la
finalidad de conocer el destino que se dieron a stos, lo que permitir un fcil
control posterior por parte de la Unidad encargada de la administracin de los
activos y de la Auditora Interna.
















Ing. Carlos E. Delgado Caicedo
AUDITOR GENERAL


Carlos E. Delgado Caicedo
29
ANEXOS


1. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

1.1. PERSONAL REQUERIDO
Para el desarrollo de la Auditoria Operativa se cont con la participacin del
personal que se detalla a continuacin:


NOMBRES Y APELLIDO

CARGO EN LA COMISIN
Carlos Delgado Caicedo Jefe de Equipo
Antonio Salgado Estrada Jefe de Comisin
Eduardo Sols Paredes Supervisor
Helen Soledispa Caramaon Auditor Integrante
Santiago Roldan Meneses Auditor Integrante

Adicionalmente, de ser necesario se requerir la participacin de un economista, as
como de un abogado para la revisin de los hallazgos de auditora, en los que exista
presuncin de responsabilidad civil.

1.2. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado que demandar la realizacin de la auditora es de 59 das
hbiles distribuidos de la siguiente manera:

Actividad
Das
Hbiles
# de
personas
Total
Horas
1.- Planeacin y Programacin 15 02 30
2.- Trabajo de Campo 22 05 110
Evaluacin de aclaraciones 07 03 30
Redaccin del Informe 05 03 6
Supervisin del Informe 04 01 5
3.- Elaboracin del Informe 06 03 6
TOTAL 59 187

Carlos E. Delgado Caicedo
30
1.3. PRESUPUESTO DE LA AUDITORA

RECURSOS CANTIDAD
VALOR

ACOTACIONES: 5 PERSONAS:

Talento
Humano
Jefe de Equipo
Jefe de Comisin
Supervisor
Auditor Integrante
Auditor Integrante
* Director de A. O.
* Logstica.
15 esferogrficas $. 5.25
100 hojas de papel bond $. 5.00
180 xerocopias $. 5.40
3 anillados $. 3.00
Materiales: 10 protectores de hojas bond $. 5.00
Transporte $. 95.00
Internet $. 45.35 Cybers, recargas, etc.
Impresiones $. 21.00
Alimentacin $. 195.00
Honorarios de abogado $. 365.00
TOTAL: $. 745.00
Carlos E. Delgado Caicedo
31
1.4. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES



NOVIEMBRE

DICIEMBRE


2da
semana

3ra
semana

4ta
semana

5ta
semana

1ra
semana

2da
semana

1.- Planeacin y Programacin


2.- Orden de Trabajo


3.- Trabajo de Campo


*Evaluacin de aclaraciones


*Redaccin del Informe


*Supervisin del Informe

4.- Elaboracin del Informe
Carlos E. Delgado Caicedo
6to. Ciclo Contabilidad y Auditora U.T.E.L.V.T.
32
32
1.5. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

REA DE TECNOLOGA INFORMTICA.

ENTIDAD: ESCUELA DE EDUCACIN BSICA PROPICIA N
o.
4.


PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS SI NO N/A

AMBIENTE DE CONTROL

1) Las Normas sobre gestin tecnolgica
a. Han sido puestas con conocimiento
del personal?

b. Han sido implementadas mediante
Directivas y/o procedimientos internos?

2) Se han establecido procedimientos de
evaluacin peridica para la ejecucin del
presupuesto de gastos y avance de metas
Tecnolgicas?


PROGRAMACIN PRESUPUESTAL

3) En la programacin de ingresos se
considera los montos aprobados en la
asignacin presupuestaria?

4) Est registrada la programacin de
ingresos y gastos en el Software del
presupuesto mensualisado?

5) Se ha remitido la programacin
trimestral de gastos oportunamente a los
organismos competentes?












































Espordicamente










Se cumple
Parcialmente

Carlos E. Delgado Caicedo
6to. Ciclo Contabilidad y Auditora U.T.E.L.V.T.
33
33
CONCLUSIN:
Los reportes mensuales para la alta direccin no se hacen en forma permanente para
toma de decisiones.

No se da la importancia debida, por parte del ente Administrativo, la capacitacin
docente en temas tecnolgicos considerados como TICs.


1.6. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Del resultado del examen especial se emitir un informe en tres (3) ejemplares, cuyo
plazo de presentacin se estima al 16 de diciembre del 2011.






Carlos Delgado Caicedo
JEFE DE EQUIPO








Eduardo Sols Paredes
SUPERVISOR
Antonio Salgado Estrada
JEFE DE COMISIN






Helen Soledispa Caramaon
Auditor Integrante
Santiago Roldan Meneses
Auditor Integrante