ESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS

SOCIOPRODUCTIVOS



Material facilitado por la Gerencia de Formacin para l
del Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Proteccin Social





Docente: Lcda. Maryi Mrquez
Asignatura: Formulacin y Evaluacin de Proyectos Sociales
Carrera: Licenciatura en Administracin y Gestin Municipal






ESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS
SOCIOPRODUCTIVOS

Gua de estudio
Gerencia de Formacin para la Economa Comunal
Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Proteccin Social
Docente: Lcda. Maryi Mrquez

Asignatura: Formulacin y Evaluacin de Proyectos Sociales






Carrera: Licenciatura en Administracin y Gestin Municipal
ESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS
a Economa Comunal
Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Proteccin Social
Asignatura: Formulacin y Evaluacin de Proyectos Sociales
Carrera: Licenciatura en Administracin y Gestin Municipal


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Presentacin
Esta gua de estudio te permitir reconocer y analizar la estructura y los pasos a seguir a
la hora de elaborar proyectos socioproductivos. De esta manera podrs identificar con precisin
el procedimiento metodolgico que debe aplicarse y mediante ejemplos puntuales podrs
realizar propuestas basadas en necesidades productivas reales que contribuyan con el
econmico desarrollo del pas.

Propsito del recurso u objeto de aprendizaje:
* Reconocer la estructura y los pasos a seguir en la elaboracin de proyectos socioproductivos.

Palabras claves:
Proyecto socioproductivo, idea de proyecto, diagnstico, plan de produccin.

rbol de Contenido:
Pasos para elaborar proyectos socioproductivos
1. Idea de proyecto
1.1 Actividad productiva y/o servicios
1.2. Responsable(s) del proyecto
1.3. Datos generales de la organizacin socioproductiva
1.4. Objetivos y metas
1.5. Justificacin
2. Diagnstico de necesidades socioeconmicas
2.1. Producto o servicio a ofrecer
2.2. Ubicacin fsica de la unidad de produccin social
2.3. Poblacin a ser beneficiada
2.4. Comportamiento de la demanda
2.5. Estrategias de colocacin del producto/servicio
3. Plan de Produccin
3.1 Proceso de produccin
3.2 Espacio fsico requerido
3.3 Activo fijo
a. Requerimientos
b. Vida til
3.4 Capacidad instalada
3.5 Maquinaria y equipos
4. Costos
4.1. Costos iniciales
4.2. Costo fijos
4.3. Costos variables
4.4. Costo total del producto/servicio
5. Ingresos y egresos
5.1. Precio de venta del producto
5.2. Volumen de ventas
6. Plan de inversin
6.1. Financiamientos de trabajo
6.2. Inversin fija
6.3. Sustentabilidad del proyecto
6.4. Fuentes de financiamiento


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PASOS PARA ELABORAR
PROYECTOS SOCIOPRODUCTIVOS

1. Idea de proyecto

1.1. Actividad productiva y/o de servicio

Se refiere al conjunto de acciones integradas, sucesivas entre s, necesarias para la
elaboracin de un producto o prestacin de un servicio a desarrollar en un rea productiva,
considerando la respectiva cadena de produccin. Su finalidad es satisfacer las necesidades
surgidas de la comunidad/comuna. La idea de proyecto debe responder a las siguientes
preguntas: ser una actividad de produccin o de prestacin de servicio?, ser en el
sector agrcola, construccin, industrial, turismo, comercio o servicio? y cul ser el
producto o servicio a ofrecer?, entre otras.

Ejemplo:
La unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021 realiza un proyecto socioproductivo en el
sector industrial-artesanal, para la elaboracin de dulces de lechosa e icaco, con el objeto de
ser presentado ante el consejo comunal y posteriormente a los entes crediticios para su
aprobacin.

1.2. Responsable(s) del proyecto

En este punto se enuncian los datos personales de cada uno de los miembros de la
unidad de socioproductiva, tales como: nombre y apellido, edad, cdula de identidad, sexo,
resaltando los aos de experiencia laboral en el rea productiva, estudios realizados,
direcciones y telfonos de contacto.

Ejemplo:
La unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021, est conformada por los siguientes miembros,
quienes sern los responsables de llevar a cabo el proyecto socioproductivo:

Nombre y
Apellido
Cdula Edad Sexo
Nivel
Educativo
Otros
Estudios
Realizados
Experiencia en el
rea productiva

Juana Lpez
XX.XXX.XXX

35
aos

F

Primaria
Completa

Curso de
Cocina
Dulcera
10 aos trabajando en
preparacin de dulces
criollos

Pedro Prez
XX.XXX.XXX

40
aos

M

Primaria
Completa

-----------------
12 aos trabajando en
tiendas de venta de
dulces criollos

Mara Flores
XX.XXX.XXX
25
aos

F
T.S.U. en
Turismo
Curso de
Cocina
Dulcera
1 ao haciendo
pasanta como
promotora de turismo
del Estado Zulia.





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1.3. Datos generales de la organizacin

Es necesario hacer referencia al nombre de la organizacin, direccin y telfono, tipo de
persona jurdica asumida por la organizacin socioproductiva. Cul es su objetivo?, Registro
de Informacin Fiscal (RIF), lugar y fecha de constitucin, identificacin del registro inmobiliario
o registro mercantil (direccin y nmero).

Ejemplo:
Nombre de la organizacin Unidad Socioproductiva Mis Dulces 2.021
Direccin Km.18 va El Mojn, Municipio Mara, Estado Zulia.
Telfono 0262-XXX-XX-XX
Tipo de persona jurdica Cooperativa
Objeto Elaboracin industrial de dulces
Rif J-123456789
Lugar y fecha de constitucin Maracaibo, 15 de Octubre de 2.007
Direccin de registro Casco Central Centro Comercial Al
Nmero de registro N 5, Tomo 4, Folio 6, protocolo 3.
Registro de Sunacoop 123456

1.4. Objetivos y Metas

Los objetivos constituyen el elemento fundamental de un proyecto, porque nos indican su
destino, lo que queremos conseguir con l. Es el fin que la organizacin socioproductiva se
propone y les sirve para definir el rumbo hacia el que quiere ir. Normalmente se distinguen dos
tipos de objetivos:

Objetivo General: representa lo que queremos conseguir, el propsito central del proyecto y la
solucin del problema que se ha identificado. El objetivo general orienta los objetivos
especficos. Se debe sealar cul es el fin del proyecto. Qu queremos lograr con la ejecucin
del mismo? Esa es la pregunta que deben responder.

Objetivos Especficos: se derivan del objetivo general y representan los pasos intermedios
para lograrlo. A travs de estos se podrn establecer las metas que definirn cuantitativamente
los pasos intermedios (qu, cunto y en qu tiempo). Los objetivos especficos implican
actividades productivas, realizaciones que tienen un orden lgico, que deben irse cumpliendo
para alcanzar el objetivo general. Qu haremos para lograrlo?

Una buena formulacin de los objetivos, tanto el general como los especficos, facilita
enormemente la realizacin del proyecto socioproductivo, ya que guan todas nuestras
acciones, tanto las actividades, como el tiempo y los recursos que se les asignen debern estar
en sintona con los objetivos. Slo de esta forma, se arribar a una solucin del problema
planteado. Al formular los objetivos se debe hacer utilizando verbos en infinitivo, que expresan
la accin (AR, ER, IR), por ejemplo: impulsar, fortalecer, producir, entre otros.

Metas: una vez que tenemos definidos los objetivos especficos del proyecto, debemos
proceder a establecer las metas que queremos conseguir. Las mismas, son la expresin
cuantitativa de los logros que se pretende alcanzar con el proyecto socioproductivo, y se


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formulan en trminos de cantidad y tiempo. Deben ser definidas en forma cuantitativa,
describiendo qu, cunto y cundo se producir.

Las metas se logran cuantificando los objetivos especficos del proyecto. Las metas
pueden traducirse en los pasos que hay que dar para lograr los objetivos especficos del
proyecto. Los objetivos especficos pueden incluir dentro de s varias metas parciales. Formular
las metas nos va a permitir comprobar el cumplimiento de los objetivos.

Ejemplo:

Objetivo General Objetivos Especficos Metas
Elaborar dulces de lechosa e
icaco para abastecer al
Municipio Mara del Estado
Zulia y sus zonas
adyacentes.

Producir dulces de lechosa e
icaco necesarios para
abastecer al Municipio Mara y
zonas adyacentes.
Elaborar 2.700 Kg de dulce
de lechosa y 2.700 Kg de
dulce de icaco en un
perodo de 1 ao,
equivalente al 82% de su
capacidad mxima.
Almacenar los dulces en
condiciones ambientales
adecuadas que preserven la
calidad del producto.
Almacenar en condiciones
ambientales adecuadas
12.000 frascos de dulces
de lechosa y 12.000 frascos
de dulce de icacos a lo
largo de 1 ao.
Distribuir la produccin de
dulces en el Municipio Mara y
zonas adyacentes.
Distribuir mensualmente
100 cajas de dulces de
lechosa y 100 cajas de
dulces de icaco.

1.5. Justificacin

Es una exposicin del por qu se realiza el proyecto socioproductivo. Debe responder a la
necesidad no slo de un grupo, o al inters personal, sino a la problemtica de la
comunidad/comuna. Se deben responder las siguientes preguntas: Cul es la necesidad que
se busca satisfacer con el desarrollo del proyecto?, por qu el proyecto formulado es la
respuesta viable para satisfacer dicha necesidad? y cmo contribuye el proyecto al
desarrollo de la comunidad o comuna? Con la justificacin se busca convencer a las
personas o entidades que analizan el proyecto sobre la necesidad de realizar el mismo.

Ejemplo:
El estado Zulia constituye una de las zonas agrcolas ms importantes de Venezuela,
debido al alto potencial de sus suelos, lo cual permite que se realicen diversidad de cultivos,
entre los que se destacan la produccin de lechosa e icaco.

En las cercanas a la comunidad de El Mojn, en el municipio Mara, se producen
grandes cantidades de estos frutos, sin embargo, se ha observado que en los ltimos aos se
viene presentando un subaprovechamiento de la produccin, la cual muchas veces se pierde
en los conucos o se descomponen por ausencia de un adecuado manejo posterior a la
cosecha. Por tal razn, se propone realizar un proyecto que permita aprovechar dicha


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produccin, a travs de la transformacin de las mencionadas frutas en dulces, para su
distribucin y comercializacin en la comunidad y en las zonas adyacentes. Esto permitir
generar una adecuada capacidad instalada de los productores, que mejoren su produccin y
eleven sus niveles de comercializacin para facilitar su insercin en las distintas redes
socioproductivas.

2. Diagnstico de necesidades socioeconmicas

2.1. Producto o servicio a ofrecer

Se refiere al producto o servicio que se pretende ofrecer, especificando tamao color,
forma, diseo y otras caractersticas que se consideren relevantes. Un aspecto que se debe
evaluar en torno a la definicin del producto es la imagen correspondiente, ya que sta
constituye la manera como los consumidores identificarn al producto y ser la base para las
estrategias de comunicacin de la comercializacin. Asimismo, se debe distinguir cules son los
rasgos o caractersticas del producto o servicio que lo diferencian del resto de productos o
servicios similares; por ejemplo ser de mejor calidad que lo que se ofrece corrientemente, o
ser el precio tan diferente que lo har ms fcil de vender?

Ejemplo:
El producto se presenta en frascos de vidrio con capacidad para almacenar 225 gr de
dulce, el cual puede ser reutilizado por la familia como vaso para el consumo de bebidas. Mide
12 cm de largo x 6 cm de ancho. Posee su respectiva etiqueta en la parte delantera que
identifica el producto y el nombre de la unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021; y otra
etiqueta en la parte posterior donde se especfica los ingredientes del dulce, el valor nutricional
y el precio del mismo.

2.2. Ubicacin fsica de la organizacin socioproductiva

Este aspecto tiene como propsito seleccionar la ubicacin ms conveniente para el
desarrollo del proyecto socioproductivo, es decir, aquella que frente a otras alternativas
posibles produzca el mayor nivel de beneficio para los miembros y para la comunidad/comuna,
con el menor costo social, dentro de un marco de factores determinantes o condicionantes
como:

1. Ubicacin de la poblacin objetivo.
2. Localizacin de materias primas e insumos.
3. Existencia de vas de comunicacin y de medios de transporte.
4. Facilidades de infraestructura y de servicios pblicos (energa, agua, telfono, otros).
5. Condiciones topogrficas y calidad de suelos.
6. Condiciones climticas, ambientales y de salubridad.
7. Control ecolgico.
8. Planes reguladores municipales y de ordenamiento urbano.
9. Tendencias espaciales de desarrollo de la comunidad o comuna.
10. Precio de la tierra.
11. Sistema de circulacin y trnsito urbano.
12. Polticas, planes o necesidades de desconcentracin.
13. Polticas explcitas de desarrollo local.
14. Polticas sobre distribucin urbano-rural de la inversin pblica municipal.


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15. Financiamiento.
16. Intereses y presiones poltico-comunales.
17. Proteccin y conservacin del patrimonio histrico cultural.
18. Tamao.
19. Tecnologa.

No hay, en general, un factor que sea ms importante que otro. La importancia de cada
uno de los factores estn asociado a la naturaleza especfica de cada proyecto y a las
circunstancias especiales que puedan rodear el proyecto socioproductivo. En general, puede
afirmarse que si el proyecto se orienta al intercambio a la prestacin de servicios, debe
encontrarse cerca de los consumidores, si est orientado a la produccin, ser prioritario que
se encuentre cerca de sus fuentes de materia prima.

Ejemplo:
El proyecto de la unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021, estar ubicado en el Km 18,
va el Mojn, en el Municipio Mara, del estado Zulia. El local est ubicado cerca de la
comunidad que va a ser beneficiada, tiene buenas vas de comunicacin y transporte, dispone
de suficiente agua y energa elctrica, y los proveedores de materia prima se encuentran a su
alrededor, en la misma comunidad.

2.3. Poblacin a ser beneficiada

Se debe definir a la poblacin que ser favorecida por los efectos producidos con la
ejecucin del proyecto socioproductivo. Generalmente se distinguen dos tipos de beneficiarios:

Beneficiarios Directos: los productores y productoras del proyecto socioproductivo, la
comunidad/comuna, el sector social, entre otros; a quienes est destinado el proyecto
socioproductivo. Cuando identificamos a la poblacin a ser beneficiada en la propuesta de
proyecto, es recomendable brindar informacin como: grupo etario, sector social, gnero; a
qu comunidad pertenecen.
Beneficiarios Indirectos: las personas, sectores de la poblacin, grupos u
organizaciones, que no siendo objeto directo del proyecto socioproductivo, se benefician de
alguna u otra forma con la ejecucin del mismo.

Ejemplo:
Los beneficiarios directos del proyecto socioproductivo de la unidad socioproductiva Mis
Dulces 2.021, van a ser los miembros de la cooperativa y su familia, los productores de
lechosa e icaco de la zona y los 49.320 habitantes de la comunidad de El Mojn del Municipio
Mara del Estado Zulia.
Los beneficiarios indirectos del proyecto van a ser las comunidades adyacentes: Baha de
Urub, Baha El Tablazo, Tamare, La Sierrita y Las Parcelas.

2.4. Comportamiento de la demanda

Es importante distinguir entre lo que los consumidores pueden y quieren adquirir, as
como lo que estn dispuestos a comprar, ya que la capacidad de compra no est
necesariamente ligada a la disposicin de compra (necesidades de los consumidores), que es
la cantidad de productos o servicios que los consumidores pueden comprar. La demanda est


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ntimamente ligada a las condiciones socio-econmicas de la poblacin.

No debemos olvidar que el proyecto socioproductivo debe partir de una necesidad que
existe en la comunidad/comuna, que no ha sido satisfecha hasta ese momento porque no se
produce el bien y/o servicio o porque la produccin que se realiza no es suficiente para
satisfacer la demanda. Cuando estamos en presencia de esta situacin estamos hablando de
demanda insatisfecha. El diagnstico participativo nos permitir conocer la existencia de tales
situaciones.

El comportamiento de la demanda se ve alterado por las variaciones que sufren el precio
del bien, el precio de otros bienes similares o complementarios, el nivel de ingreso, los cambios
en los gustos y preferencias de los consumidores, entre otros. Asimismo, la demanda puede
sufrir variaciones estacionales a lo largo del ao, motivada a distintas causas; por ejemplo,
vacaciones, celebraciones festivas, cambios climticos que se dan por temporadas, y otros.
Esto puede hacer que en cierto perodo del ao la demanda tienda a aumentar o a disminuir en
esas fechas. La produccin del bien o servicio que se inicie debe afrontar algn tipo de
estacionalidad en las ventas, es necesario estimar cules son los meses de baja, media y alta,
a fin de poder realizar una planificacin de ventas realista.

Ejemplo:
Luego de haber realizado el diagnstico participativo con la comunidad de El Mojn, la
unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021, detect que la demanda de dulce de lechosa y de
dulce de icaco tiende a aumentar durante el ltimo trimestre del ao (octubre-diciembre), como
consecuencia del incremento de los ingresos de la familia y por empezar la poca decembrina,
y disminuye en la poca de vacaciones escolar (julio-septiembre). Igualmente, se evidenci que
en la comunidad existen distribuidores de productos similares, de origen extranjero, que no
satisface la demanda de toda la comunidad.

2.5. Estrategias de colocacin del producto/servicio

La estrategia de colocacin del producto o servicio contempla el conjunto de actividades
que se realizan para vender el producto u ofrecer el servicio, como por ejemplo el transporte de
mercanca, propaganda para dar a conocer el producto o servicio, venta directa al consumidor
o al mayorista; entre otros. El objetivo principal de este proceso es que el producto y/o servicio
llegue al consumidor y satisfaga sus necesidades con la menor cantidad de intermediarios
posible. Lo que interesa analizar principalmente son los siguientes aspectos:

1. Canales de distribucin y venta (agente, distribuidor, mayorista y minorista).
2. Polticas de ventas: contado, crditos, monto, plazos, descuentos.
3. Presentacin del producto.
4. Promocin del producto o servicio.
5. Precio del producto o servicio.

Se debe destacar, que la articulacin con las redes socioproductivas facilita el proceso de
distribucin y venta del producto, permitiendo que el mismo llegue al consumidor final con la
menor participacin de intermediarios posible, que encarecen el producto y modifican sus
caractersticas iniciales. La interconexin que se pueda realizar en este sentido con las redes,
es de suma importancia ya que contribuye al fortalecimiento de la economa local.


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Ejemplo:
La unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021 desea colocar su produccin en los
Mercales y PDVALES existentes en la comunidad, como estrategia para hacerles llegar sus
productos a los habitantes. Para ello, utilizar el servicio de una cooperativa de transporte que
funciona en la misma comunidad, fortaleciendo as las redes socioproductivas. Asimismo, para
promocionar sus productos, van a distribuir volantes en la comunidad y darn muestra gratis de
los dulces en las principales calles de la zona. En cuanto a las polticas de venta, piensan
otorgar crdito de 30 a 45 das, dependiendo de las cantidades que los mayoristas adquieran
de su produccin.

3. Plan de Produccin

3.1. Proceso de produccin
En este punto ser necesario dar respuesta a las siguientes interrogantes:









Se debe describir paso a paso cmo ser elaborado el producto, cmo se recibe la
materia prima y cmo se transforma hasta convertirlo en un producto final. Esto implica definir
cul es la materia prima a utilizar, dnde se obtendr y la disponibilidad de la misma, as como
tambin las limitaciones financieras para adquirirlas, quin la va a suministrar? y quines
son los proveedores?

Igualmente, se deben listar las maquinarias y equipos necesarios para llevar a cabo el
proceso de transformacin, y la mano de obra requerida. La tecnologa a emplear, entendida
sta como la forma de hacer las cosas, es decir, el conjunto sistemtico de conocimientos,
mtodos, tcnicas, instrumentos y actividades cuya aplicacin permitir la transformacin de
insumos en el producto deseado para el cumplimiento de una actividad especfica, cmo se
va realizar el proceso de transformacin?, cul es la tcnica a utilizar? y qu
actividades se tienen que realizar? Es importante que el diseo tecnolgico responda a los
valores, costumbres, usos y preferencias de los miembros de la localidad y a las condiciones
ambientales especficas (topografa, clima, intensidad solar, entre otros).
Ejemplo
Qu se Produce? Dulce de Lechosa y Dulce de Icaco.
Con Qu se Produce? Lechosa, Icaco, Azcar, Limn, Clavitos, Vainilla, Canela, Bicarbonato.
Quines Producen? 6 miembros de la cooperativa Mis Dulces 2.021.
Cmo Producen? De manera industrial-artesanal, utilizando cocina, batidor y fogn.
Dnde se Produce?
En un local ubicado en el Km 18, va El Mojn, en el Municipio Mara del
Estado Zulia.
Cundo se Produce? Todo el ao.
Para Quin se
Produce?
Para la comunidad de El Mojn y zonas adyacentes.
Cunto se Produce? 2.700 Kg de dulce de lechosa y 2.700 Kg de dulce de icaco.
Con qu
se
Produce?
Quines
Producen?
Dnde se
Produce?
Cundo se
Produce?
Para Quin
se Produce?
Cunto se
Produce?
Qu se
Produce?
Cmo
Producen?


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3.2. Espacio fsico requerido

Se deben definir las caractersticas fundamentales del o de los espacios necesarios
(locales, galpones, y otros.) para la ejecucin del proyecto socioproductivo, en relacin a las
instalaciones, accesos, iluminacin, entre otros.

La eleccin del espacio en que se realizar la produccin o en que se prestar el servicio
es una decisin que debe ser estudiada minuciosamente, ya que debe responder a las
caractersticas del proyecto y debe considerar diversos requerimientos. Igualmente, debe
considerarse el entorno en el cual se va a ejecutar el proyecto (vialidad, infraestructura,
servicios pblicos), entre otros.

Ejemplo
Para la produccin inicial de 2.700 Kg de dulce de lechosa y 2.700 Kg de dulce de icaco
se requiere un local de 100 m x 50 m, que cuente con las condiciones de temperatura promedio
de 26.22C, ventilacin y humedad adecuada para mantener los dulces.

3.3. Activo fijo

Los activos fijos son los bienes de carcter duradero, que permanecen en la organizacin
por un perodo de tiempo mayor a un ao y que se utilizan en el proceso de produccin y venta;
como por ejemplo el terreno, edificios, locales, equipos, maquinarias, mobiliarios, vehculos, y
otros.

a. Requerimientos

Se debe estimar con exactitud los recursos en terrenos, edificaciones y equipos necesarios
para la elaboracin del producto propuesto. La misma debe guardar relacin con el nivel de
produccin. Si estos recursos estn sobrestimados, se crear una capacidad de produccin
excesiva con los siguientes resultados posibles:
1. Demasiada produccin, ocasionando costos de almacenamiento e inmovilizacin de
financiamientos.
2. Pago de intereses a instituciones financieras y cargas de amortizacin por bienes de
financiamientos fijo que no estn dando un retorno.

Por el contrario, si estos recursos son insuficientes para el nivel de produccin definido,
pueden resultar las siguientes dificultades:
1. Insatisfaccin de la necesidad detectada en la comunidad/comuna.
2. Desequilibrio entre la mano de obra disponible y los equipos instalados, lo cual
repercutir negativamente en la productividad.
3. Disminucin de los ingresos esperados.

En relacin a la capacidad de las mquinas a comprar es necesario contar con
informacin confiable, a fin de estimar correctamente, cunto de cada herramienta o
maquinaria se requiere. Para determinar los costos de edificaciones y maquinarias es
recomendable saber las actuales tarifas de costo en la construccin y obtener cotizaciones con
los proveedores de maquinarias usadas y de mayor antigedad.



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Asimismo, se debe optar entre las diversas opciones tecnolgicas, que van de las
intensivas en trabajo (que usan ms mano de obra que maquinaria), a las intensivas en
financiamientos (que usan ms maquinarias que mano de obra); todo va a depender de la
naturaleza del proyecto que se quiere ejecutar.

b. Vida til

La vida til de las edificaciones, maquinarias y equipos depender del estado de los bienes
y de la intensidad con que sern utilizados. La estimacin de la vida til de los bienes de
financiamiento fijo, ser necesaria para calcular a cunto debern ascender las depreciaciones
anuales (prdidas de valor del activo). En general, el monto de la depreciacin anual, resultar
de dividir el valor actual del activo en cuestin, entre el nmero de aos de vida til.

La maquinaria normalmente cuenta con indicaciones sobre su vida til en horas. Este dato
es de importancia y puede ser de utilidad en el anlisis de costos, puesto que en ciertas
producciones, es aconsejable calcular la depreciacin de equipos como costo variable del
producto, y por tanto, variable con el nivel de produccin. La vida til en aos, se calcula en
este caso, a partir de un funcionamiento de la mquina considerado como normal; por ejemplo:
8 horas diarias durante 25 das al mes. Esto hace anualmente unas 2.400 horas.

Ejemplo:
Cant. Nombre del Activo
Costo
Unitario
Costo
Total
Vida til
(aos)
Depreciacin
anual (Costo Total
Vida til)
1 Local 20.000,00 20.000,00 20 1.000,00
Total Inmueble 20.000,00 1.000,00
2
Mesas de trabajo acero
inoxidable
1.300,00 2.600,00 20 130,00
2 Escritorios 500,00 1.000,00 5 200,00
5 Sillas 60,00 300,00 2 150,00
Total Mobiliario 3.900,00 480,00
2 Cocina Industrial 2.390,00 4.780,00 10 478,00
2 Exhibidora de Conservacin 3.190,00 6.380,00 10 638,00
3 Ollas de 80 Lts 247,72 743,16 10 74,32
1 Fogn de 3 quemadores 114,21 114,21 10 11,42
1 Extintor 200,00 200,00 10 20,00
2 Bandejas 247,00 494,00 3 164,67
1 Juego de Utensilios 1.000,00 1.000,00 3 333,33
3 Batidor Industrial 1.200,00 3.600,00 10 360,00
1 Camin 350 80.000,00 80.000,00 10 8.000,00
1 Computador 2.000,00 2.000,00 3 666,67

Total Maquinaria y
Equipos
0,00 99.311,37 10.746,40
Total Activos Fijos 20.000,00 123.211,37 12.226,40

La depreciacin mensual por concepto de activos fijos asciende a Bs. 1.018,87, que es el
resultado de dividir 12.226.40 entre 12 = Bs. 1.018,87


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3.4. Capacidad instalada

La capacidad instalada se define como la mxima cantidad del producto o servicio a ser
producida en un determinado perodo de tiempo. Se deber estimar qu nivel de produccin
mximo puede alcanzarse con el proceso productivo a implementar. Es aconsejable considerar
qu actividad representa el "cuello de botella" de la produccin, es decir, cual es la actividad
que por su lentitud marca el ritmo de todo el proceso, y referir la capacidad mxima a esta
actividad.

Ejemplo:
La unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021 ha estimado que la capacidad instalada de
su proyecto socioproductivo ser de 6.894 Kg de dulces (3.447 Kg de dulce de lechosa y 3.447
Kg de dulce de Icaco), distribuidos en 3.064 cajas de 10 frascos anuales. La maquinaria que
marcar el ritmo de trabajo ser la cocina industrial.

3.5 Maquinaria y equipos

Origen

El origen se refiere al lugar de donde provienen las maquinarias y equipos y al momento de
adquisicin. Se debe evaluar si estos activos provienen del extranjero o si son nacionales, ya
que esta condicin puede repercutir en los costos y en el proceso de produccin, as como en a
adquisicin de repuestos y costos de mantenimiento, para lo que necesariamente hay que
recurrir a los proveedores de maquinaria. Debe tenerse cuidado en estimar correctamente el
perodo de envo de la maquinaria, pues esto es vital para el programa de produccin.
Tampoco hay que olvidar incluir en el costo de la maquinaria, el transporte hasta la fbrica, el
seguro hasta el momento de su instalacin y los cargos por instalacin, si hubiese.

Las maquinarias y equipos (cocina, fogn, batidor), as como sus repuestos, son
importados. Por lo tanto, debe considerarse los tiempos de envo, adquisicin de repuestos y
costos de mantenimiento, a pesar de existir distribuidores autorizados a nivel nacional.

4. Costos

4.1. Costos iniciales

Los costos iniciales son aquellos en que se incurren en el perodo de instalacin del proyecto,
son previos a la produccin. Estos pueden ser: adiestramiento y capacitacin de los
productores y productoras, anlisis de rendimiento de materiales, pruebas generales para la
puesta en funcionamiento del proceso productivo, registros de la organizacin,
acondicionamiento del local, entre otros.

Ejemplo
La unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021 ha previsto que antes de iniciar sus
operaciones, sus integrantes deben recibir una capacitacin en elaboracin de dulces y
manipulacin de alimentos, en un perodo de 5 meses; para lo cual, van a solicitar dicha
formacin al INCES Zulia, al Programa Turismo. Durante ese tiempo, se le va a otorgar una
ayuda econmica a los miembros de la cooperativa, para ayudarlos con sus gastos de


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alimentacin y transporte. Asimismo, es necesario acondicionar el local para la produccin y
almacenamiento de los dulces.

Los costos de estas actividades son los siguientes:

Conceptos Monto Bs.
Ayuda econmica a miembros de Cooperativa 25.200,00
Acondicionamiento de local 8.000,00
Gastos de Constitucin Legal y Fiscal 3.000,00
Total 36.200,00
Amortizacin Gastos de Constitucin
(en meses)
60 603,33


4.2. Costos fijos

Son aquellos que no varan cuando cambia el nivel de produccin, son siempre los
mismos y no dependen de la cantidad de producto que se elabore, por ejemplo; el alquiler del
local, gastos mensuales en honorarios profesionales por asesoramiento (contador, abogado,
tenedor de libros, entre otros.), impuestos y cargas sociales, costos regulares de publicidad,
costos en fletes, primas por seguros, costos en papelera y tiles de escritorio, remuneraciones
fijas por trabajos indirectos a la produccin (administracin, ventas). Son independientes del
nivel de produccin de la organizacin y representan una carga constante.

Ejemplo
La unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021, estima tener los siguientes costos fijos:

Conceptos Bs./Mes Bs./Anual
Electricidad y Gas 2.000,00 24.000,00
Agua 500,00 6.000,00
Telfono 80,00 960,00
Material de Oficina 40,00 480,00
Fletes 500,00 6.000,00
Mantenimiento local 50,00 600,00
Mantenimiento Maquinaria y Equipos 1.232,11 14.785,32
Depreciacin de Activos Fijos 1.018,87 12.226,44
Amortizacin de Costos Iniciales 603,33 7.240,00
Total Costos fijos 6.024,31 72.291,76

4.3. Costos variables

Son aquellos que varan en respuesta a las variaciones del nivel de produccin de la
organizacin, pueden subir o bajar, ya que dependen del nivel de produccin alcanzado. Un


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ejemplo de costos variables lo representan las materias primas, ya que cuanto ms se
produzca, ms materias primas se requerirn. La mano de obra directa y otros insumos para la
produccin tambin se incluyen en estos costos variables.

Ejemplos
Los costos variables de la unidad socioproductiva Mis Dulces 2.021 son los siguientes:

Dulces de Lechosas (cajas de 10)
Cantidad
por
Produccin:
4
No. Descripcin
Cantidad
Utilizada
Unidad de
Compra
Costo
Unidad
Contenida
Cantidad
Contenida
Costo
Unidad
Utilizada
Total
1 Lechosa 25,00 kg 0,80 kg 24,00 0,80 20,00
2 Bicarbonato 125,00 kg 10,00 grs 1.000,00 0,01 1,25
3 Azcar 12,00 kilo 1,80 kilo 1,00 1,80 21,60
4 Clavitos 50,00 kilo 18,00 grs 1.000,00 0,018 0,90
5 Canela 50,00 kilo 11,00 grs 1.000,00 0,011 0,55
6 Vainilla 50,00 litro 1,50 cc 1.000,00 0,0015 0,08
7 Etiquetas 40,00 paquete 80,00 unidad 300,00 0,27 10,67
8
Envase de
vidrio de 225
grs
40,00 docena 6,00 unidad 12,00 0,50 20,00
9 ajas 4,00 unidad 0,60 unidad 1,00 0,60 2,40
Totales 77,44
c.v.u. 19,36

4.4. Costo total del producto/servicio

El costo de produccin se puede definir como el valor de los gastos incurridos y aplicados
en la obtencin de un bien o servicio. Incluye el costo de los materiales, mano de obra y los
gastos indirectos de fabricacin cargados a los trabajos en su proceso. Esta compuesto por
costos fijos y costos variables. Los costos de produccin se calculan en forma total y por
unidad producida (kilogramo, litro, pieza, docena, u otro) dependiendo de la mercanca que se
elabore. Es importante sealar que los datos son exclusivos de cada proyecto, por lo que al
momento de realizar este clculo, se debe investigar los valores reales en cada comunidad/
comuna.

5. Ingresos y egresos

En esta seccin se explican los elementos a considerar para determinar los ingresos y
egresos de la organizacin que desarrolla el proyecto socioproductivo. Los ingresos son todas
las entradas de dinero que recibe dicha organizacin, producto de las ventas del producto o
servicio, donaciones u otros, durante un perodo establecido. Los egresos son todas las salidas
de dinero que desembolsa la misma por concepto de algn bien o servicio recibido o por algn
otro concepto, como por ejemplo alquiler, electricidad, agua, telfono, sueldos y salarios,
viticos, transporte, entre otros.





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5.1. Precio de venta del producto

El precio es el valor en trminos monetarios que tiene un producto o servicio. No se trata
de cobrar por cobrar, sino de fijar un precio que permita recuperar los costos de produccin del
bien o servicio y obtener un excedente (ganancia) razonable.

El precio debe guardar alguna relacin con los costos totales necesarios para su
produccin, con los dems precios vigentes en el mercado para productos similares y con el
precio que el usuario est dispuesto a aceptar como mximo.

Precio = Costos de Produccin Unitario + Excedentes (*)

(*): El excedente se destinar para:
1. Reinvertir en el proyecto.
2. Pagar el financiamiento del crdito recibido.
3. Inversin en la comunidad/comuna
4. Distribucin equitativa para los miembros de la organizacin social.

5.2. Volumen de ventas

En este punto se debe estimar las ventas esperadas en unidades fsicas, mes a mes en el
primer ao del proyecto. Para esto, se debe considerar el nmero de personas, familias, entre
otros, que se van a beneficiar con la produccin del bien o servicio, as como los perodos de
estacionalidad de la demanda a lo largo de todo el ao, igualmente, es necesario tomar en
cuenta otros productores(as) de los mismos rubros existentes en la comunidad/comuna.

La estimacin debe ser realizada en cantidades, y para ello se debe definir con el mayor
realismo posible: la cantidad de venta inicial, los meses que tardar en arribar a las ventas
programadas y las estacionalidades que pueden incidir.

6. Plan de inversin

El plan de inversin est integrado por los diversos rubros necesarios para el inicio y
desarrollo de la actividad productiva o de servicios que se realizar con la ejecucin del
proyecto. Para elaborarlo, se debe establecer la inversin necesaria para la instalacin o
ampliacin del servicio o actividad productiva a financiar.

El proceso de clculo del plan de inversin generalmente contempla dos fases diferentes,
la primera que corresponde al perodo de inversin o de instalacin, donde para cubrir los
costos se requiere ubicar las fuentes de posible financiamiento del proyecto, y una segunda
que corresponde a la etapa de operacin o produccin, donde los costos se suelen cubrir
mediante los fondos provistos por la misma comercializacin del producto o servicio. El punto
de interconexin entre ambos perodos genera lo que se conoce como financiamientos de
trabajo, que son fondos de transicin necesarios para cubrir los gastos operativos antes de
que comiencen a estar disponibles los ingresos por ventas o ahorros.

El plan de inversin se divide en financiamientos de trabajo e inversin fija.



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6.1. Financiamientos de trabajo

Son los recursos monetarios requeridos para comprar la materia prima e insumos, la
contratacin de servicios y mano de obra indispensable para realizar las actividades
productivas. El monto de cada uno de los rubros que lo componen debe calcularse por el
tiempo durante el cual la actividad econmica est en proceso de instalacin y no se perciban
ingresos.

Los rubros que conforman el financiamiento para iniciar el trabajo son:

Materia prima e insumos: son los materiales necesarios para el proceso de produccin,
como por ejemplo los alimentos, medicamentos, tela, hilo, productos qumicos, y otros.
Mano de obra: la conforman todos los trabajadores y trabajadoras que participan de
manera directa e indirecta en la produccin del bien o en la prestacin del servicio. Se debe
incluir tanto los trabajadores (as) necesarios para la instalacin del proyecto como los que
participarn en el inicio de la actividad productiva.
Servicios: Incluye los servicios como la electricidad, gasto telefnico, consumo de agua,
gas, entre otros. Tambin el alquiler de la instalacin o terreno o el pago del condominio, si el
local es propio. Se calcula como gasto mensual incluyendo el perodo necesario para cubrir el
tiempo de instalacin o ampliacin de la unidad productiva.
Otros rubros: pueden incluirse otros factores en el financiamiento para iniciar el trabajo,
dependiendo de las particularidades del proyecto.

6.2. Inversin Fija

Son los recursos que se adquieren durante la etapa de instalacin o ampliacin del proyecto y
que se utilizarn a lo largo de la vida til del mismo. Se dividen en dos tipos: depreciables, que
son los que pierden su valor por su uso, a travs del tiempo, (instalaciones, equipos, la
maquinaria, y otros.) y los no depreciables, que son aquellos bienes que mantienen o
aumentan su valor (terrenos).

Los rubros que conforman la inversin fija son:

1. Acondicionamiento del terreno
2. Compra, construccin, reparacin o ampliacin de infraestructura.
3. Maquinarias, equipos y herramientas.
4. Muebles y equipos de oficina.
5. Medio de transporte.

6.3. Sustentabilidad del proyecto

Hace referencia a la capacidad que debe tener el proyecto para mantenerse en el tiempo,
desde el punto de vista econmico, social y ambiental. Esto implica, que la actividad productiva
seleccionada debe contemplar un manejo de los recursos que no lleve al agotamiento en el
presente y que garantice su uso para las generaciones futuras, con un impacto ambiental
favorable y debe equilibrar el crecimiento econmico con una mayor calidad de vida y
conservacin de los recursos naturales.



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Econmica: implica mantener niveles de rentabilidad deseables para que el proyecto
pueda mantener sus operaciones en el tiempo.
Social: implica la distribucin equitativa de los beneficios del proyecto y la concrecin de
condiciones de dignidad para la poblacin.
Ambiental: se refiere a la administracin eficiente y racional de los recursos naturales,
de manera tal que sea posible mejorar el bienestar de la poblacin actual sin
comprometer la calidad de vida de las generaciones futuras.

6.4. Fuentes de financiamiento

Son las instituciones, entes, organizaciones entre otros, donde se obtienen los fondos
necesarios para ejecutar el proyecto. En ocasiones, la propia organizacin socioproductiva
aporta dichos fondos que pueden provenir del ahorro u otras acciones.

El Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Proteccin Social cuenta con varios
organismos adscritos para el otorgamiento de crditos, como son:

1. El Banco del Pueblo Soberano (BPS).
2. Fondo de Desarrollo Microfinanciero (FONDEMI)
3. Fondo de Desarrollo Endgeno (Fonendgeno).
4. Servicio Autnomo del Fondo Nacional de los Consejos Comunales (SAFONACC).
5. Fondo del Consejo Federal de Gobierno.


REFERENCIAS

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Pagina Web Consultada:
http:// mx.geocities.com/floresgod/tesis01.html: 20 de abril de 2009.