UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PLAN DEL PROYECTO DE TESIS

PROPUESTO POR:
1. Fernndez Molina Brian Alexander

REA DEL TEMA:

Administrativo y Control de Gestin
FECHA: 12 de Junio del 2014

1) Tema o Ttulo del Proyecto

Matriz de Controles de Auditora Financiera aplicada a Riesgos para evaluar los procesos, financieros y
operativos en Global Sociedad Financiera S.A.
2) Planteamiento del Problema
Global Sociedad Financiera con el objetivo de hacer cumplir las normativas y los lmites establecidos por el
ente regulador de control, la institucin necesita analizar, medir y controlar sus procesos operativos y as
cuantificar las diferentes vulnerabilidades en los mismos que crean valor y rentabilidad para mitigar y minimizar
los riesgos financieros, perdidas tanto econmicas como de informacin.
Para Cumplir con estos objetivos se crea la necesidad de construir Matrices de Controles en las diferentes
reas estratgicas para monitorear y establecer alertas para una buena toma de decisiones.
3) Formulacin y Sistematizacin del Problema
Debido a que no existe un conjunto de controles en los procesos operativos ni monitoreo en base a alertas o
lmites de exposicin con respecto al tratamiento de activos y pasivos se necesita definir metodologas de
control financiero para mitigar daos o insuficiencias de liquidez para as dinamizar los procesos de la
organizacin.
4) Objetivos de la Investigacin
a) Objetivo General
Aplicar y disear metodologas de control como herramientas de apoyo para una auditora financiera
especifica en las sociedades financieras donde se podr definir lmites, alertas tanto en la disminucin de
activos y aumento en los pasivos, creando estrategias para el tratamiento de los mismos y as realizar
enormes contribuciones ayudando a la organizacin del gobierno corporativo, gestionar los riesgos e
identificar oportunidades de mejora
b) Objetivos Especficos
I.

Incrementar el entendimiento de riesgos financieros

II.

Disear Metodologas de Gestin de Riesgos Financieros

III.

Definir Limites de Exposicin por cada producto o servicio que posea la Financiera

IV.

Identificar, controlar, medir y mitigar los riesgos financieros

V.

Definir los diferentes tipos de derivados y colaterales a los riesgos inherentes

VI.

Identificar amenazas potenciales

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5) Justificacin del Proyecto

a) Justificacin Terica
Riesgos Financieros al manejar, diferentes teoras de probabilidad, su objetivo principal es minimizar la
perdida de dinero por deficiencia en controles y alertas de control interno, y nos basaremos en estas teoras
para tener un enfoque diferente de los modelos econmicos a tratar.
El conocimiento de los diferentes modelos y tcnicas de valuacin de las carteras de inversin, as como de
los diversos instrumentos que podemos encontrar en el mercado y sus caractersticas nos llevan a elegir con
mayor claridad la cartera ptima para cada persona.
b) Justificacin Metodolgica
El Value at Risk (VaR) es una metodologa creada para administrar los riesgos financieros que acechan a las
empresas. Para comprender correctamente los resultados proporcionados por el VaR resulta conveniente
comenzar describiendo el concepto clave de riesgo el cual define como la variabilidad de los resultados
diferentes a los esperados
De esta definicin se desprende que un activo es riesgoso cuando genera resultados diferentes de los
esperados inicialmente. Estos resultados diferentes pueden ser mejores o peores que los esperados, es decir,
forma parte del riesgo tanto una ganancia menor a la esperada como una ganancia mayor a la esperada.
Los riesgos financieros son aquellos que provienen de potenciales prdidas en los mercados financieros. Por
ejemplo: variaciones en los tipos de cambio, cambios en las tasas de inters y muchos otros.
c) Justificacin Prctica
Del contenido de los Captulo I y IV Riesgos de Mercado y Riesgos de Liquidez, dentro del Subttulo VI
Riesgos de Mercado, del Ttulo VII De los activos y de los lmites de crdito de la Codificacin de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria (resoluciones Nos. JB2002-429 y JB-2002-431 de 2002) que constituyen el marco legal para el control de los riesgos de mercado y
liquidez, se determina que es necesario definir los requerimientos de informacin que deben remitir las
instituciones controladas, as como algunos aspectos conceptuales, tendientes a homogeneizar la medicin
de los riesgos de mercado y liquidez. De ah que esta justificacin plantea aspectos generales sobre los
conceptos de riesgos de liquidez, requerimientos de informacin y tcnicas empleadas para concretar los
procesos de gestin y supervisin de dichos riesgos.

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6) Marco de Referencia
a) Marco Terico
La Auditora Financiera examina en forma detallada cada aspecto operativo/tcnico de la organizacin, por lo
que, en la determinacin del alcance debe considerarse lo siguiente:
Logro de los objetivos institucionales; nivel jerrquico de la entidad; la estructura organizativa; y, la
participacin individual de los integrantes de la institucin.
Verificacin del cumplimiento de la normatividad tanto general como especfica y de procedimientos
establecidos.
Evaluacin de la eficiencia y economa en el uso de los recursos, entendido como rendimiento efectivo, o sea
operacin al costo mnimo posible sin desperdicio innecesario; as como, de la eficacia en el logro de los
objetivos y metas, en relacin a los recursos utilizados.
Medicin del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la informacin financiera y operativa.
Atencin a la existencia de procedimientos ineficaces o ms costosos; duplicacin de esfuerzos de empleados
u organizaciones; oportunidades de mejorar la productividad con mayor tecnificacin; exceso de personal con
relacin al trabajo a efectuar; deficiencias importantes, en especial que ocasionen desperdicio de recursos o
perjuicios econmicos.
Sobre el alcance de la auditora, debe existir acuerdo entre los administradores y auditados; el mismo debe
quedar bien definido en la fase de Conocimiento Preliminar, porque permite delimitar el tamao de las pruebas
o sea la seleccin de la muestra y el mtodo aplicable, adems medir el riego que tiene el auditor en su
trabajo.
Su propsito general consiste en:

Evaluacin del desempeo (rendimiento).

Identificar reas problemticas, causas relacionadas y las alternativas para mejorar; y.
Desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones correctivas.

b) Marco Conceptual
El Control Interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos
burocrticos aadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la administracin, la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar una garanta razonable para el logro de
objetivos incluidos en las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas.
Completan la definicin algunos conceptos fundamentales:
El control interno es un proceso, es decir un medio para alcanzar un fin y no un fin en s mismo.
Lo llevan a cabo las personas que actan en todos los niveles, no se trata solamente de manuales de
organizacin y procedimientos.
Slo puede aportar un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la conduccin.
Est pensado para facilitar la consecucin de objetivos en una o ms de las categoras sealadas las que, al
mismo tiempo, suelen tener puntos en comn.
El marco integrado de control que plantea la metodologa COSO consta de cinco componentes
interrelacionados, derivados del estilo de la direccin, e integrados al proceso de gestin:

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Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Supervisin
En base a estos pilares se establecern los diferentes controles para crear la Matriz y poder en base a esta
metodologa definir los lineamientos para la consecucin de los objetivos de control, especficamente para el
gobierno corporativo.

c) Marco Contextual
La matriz de controles se definir exclusivamente bajo la normatividad de la ficha tcnica de riesgos de
liquidez y mercado y la norma JB-2005-834 de Riesgo operacional, debido a que por estas resoluciones el
ente regulador de control verifica el cumplimiento de lmites.
7) Hiptesis General:
Con la creacin de controles hace ms verstil la auditora financiera aplicada a riesgos y nos dar parmetros
de medicin para establecer planes de contingencia, polticas y derivados para la buena administracin de
riesgos financieros.
La Matriz de Controles se basa en lo siguiente:
Variable Independiente:
La Variables Independiente de la Matriz son los diferentes ponderadores y calificaciones que se le
de por medio de pesos a los controles descritos en la matriz, esto se realizara por medio de una
calificacin al procesos y de una ponderacin en base a un histrico para dar as la tendencia
correcta del control en un momento determinado.
Variable Dependiente:
Las Variables dependientes son todos los ponderadores de control operativo y financiero que se
detallen en la matriz de controles, debido a que dependen de la calificacin que se le d a ciertos

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procesos para que varen sus resultados, los mismos que se le almacenaran en la una base de
datos para que sean analizados en el futuro.
Adicionalmente se debern de establecer con estas variables los diferentes limites para poder
establecer alertas tempranas.

8) Aspectos Metodolgicos

9) Temario

INDICE GENERAL
INTRODUCCION
.El Marco de la investigacin del presente
.Planteamiento de objetivos del Proyecto
.Planteamiento de hiptesis
.Mtodo de Investigacin
.Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos
CAPITULO 1 MARCO TEORICO
.El Control Interno segn COSO
.Componentes del Control Interno
.Limitaciones de Control Interno
.Tcnicas de Auditora
.Normativa Superintendencia de Bancos para Medicin de Riesgos Financieros
CAPTULO 2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
.Estructura organizacional de la empresa
.Estructura organizacional del departamento financiero
CAPITULO 3 MATRIZ DE CONTROLES
.Evaluacin de los Componentes de control
.Clasificacin los Controles
.Evaluacin de Controles
.Resultado de la Evaluacin de Controles

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.Debilidades y Deficiencias de Controles

CAPTULO 4 ANALISIS ESTADISTICO
.Relacin Flujo de Caja
.Comparacin de Volatilidades Fuentes de Fondeo
.Proyeccin de la Cartera de Consumo
.Porciones de Voltiles en Distribucin de Productos en el Tiempo
.Var de Liquidez
CAPITULO 5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
.Conclusiones
.Recomendaciones
ANEXOS

10) Bibliografa
C, Alexander. (2002). Advanced Risk Management (2da ed.). Washington, Estados Unidos: IFF.
Coleman, R. (2000). Using Modeling in Operational Risk Management. Conference (pg. 90). Madrid: McGraw Hill.
Hiwatashi, J. (2002). Solutions on Measuring Operational Risk (1era ed.). San Francisco, USA: Capital Markets News.
Internacional, B. (2003). Comite de Basilea y la Supervision de la Banca. The 2002 Loss Data Collection Exercise for
Operational Risk, 110.
Jorion, P. (2000). Value at Risk:The New Benchmark for Managing Financial Risk (1era ed.). New York, Estados Unidos:
McGraw Hill.
Lee, A. Y. (1999). CorporateMetrics Technical Document. (M. Hill, Trad.) Madrid , Espaa: RiskMetrics Group.
M, Grimwade. (1999). Operational Risk Management (1era ed.). Madrid, Esapaa: Insurance Digest.
Neil, M, & Tranham E. (2002). Using Bayesian Networks to predict Op Risk (2da ed.). (O. Risk, Trad.) San Francisco,
USA: Mc GrawHill.
Privada, B. (2001). Basel Committee on Banking Supervision. Milan, Italia: McGraw Hill.
Rhoer, A. (2002). Modeling Operational Losses (Vol. vol 5 ). Sidney, Australia: ALGO RESEARCH QUARTERLY.
Smithson, C. W. (1998). Managing Financial Risk (3era ed.). Lisboa, Portugal: McGraw-Hill.
Torres, A. (2002). Probablilidad, Variables Aliatorias, Confiabilidad y Procesos Estocasticos (1era ed.). Mexico:
Universidad de los Andes.

Fernandez Laviada, A. (2008). LA GESTION DEL RIESGO OPERACIONAL (1era ed.). Espaa: Ediciones
2010.
Coopers, & Lybrand. (1997). Los nuevos conceptos de control interno (Informe COSO) (1era ed., Vol. 1).
Madrid, Espaa: Ediciones Daz de Santos.

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Soley Sans, J. (2007). BASILEA II: UNA NUEVA FORMA DE RELACION BANCA EMPRESA
(2da ed.). (I. D. ESPAA, Ed.) Madrid, Espaa: MCGRAW-HILL.
Jimenez Rodrguez, E. (2010). EL RIESGO OPERACIONAL: METODOLOGIAS PARA SU MEDICION Y CONTROL
(1era ed.). Madrid, Espaa: Delta.
Perez Fernandez, J. (2010). GESTION POR PROCESOS (4ta ed.). MADRID, TORREJON DE ARDOZ, ESPAA: ESIC.

11) Presupuesto y Fuentes de Financiamiento

Presupuesto del Proyecto:15,000.00,
12) Cronograma de Actividades

ANTEPROYECTO
PREPARACION
DE
METODOLOGIA
CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
CAPITULO 4
CAPITULO 5
CONCLUSIONES
BORRADOR
FINAL
CORRECCIONES
ENTREGA FINAL

I
X

JUNIO
II III

IV

JULIO
II III IV

AGOSTO
II III IV

SEPTIEMBRE
II III IV

X
X

X
X

X X X
X

FIRMA DEL ESTUDIANTE:

_____________________
Firma del Estudiante
Apellidos y Nombres: Fernndez Molina Brian Alexander
Cdula de Identidad: 0923497168

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