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CASO PRCTICO - REGIMEN DE SANCIONES

Ejercicio 1 de Impuesto a la renta y otros (realice los clculos
solicitados)

La Compaa XXX liquid el impuesto a la renta del ao 2010 el cual ascenda a
US$278,600 (impuesto causado) y tiene anticipo por US$ 58,000 y retenciones en la
fuente por por US$ 67,800. El vencimiento de acuerdo al noveno dgito del RUC era
el 14 de abril, por error el contador considero que este da era feriado (jueves santo) y
pago el impuesto lunes 18 de abril del 2011 sin intereses y multas. considerando que
usted es un funcionario de la administracin tributaria, determine las sanciones a las que
est expuesto este contribuyente hasta la presente fecha. (cite bases lgales en la que
sustenta su respuesta)

La Ca liquida su impuesto a la renta del ao 2011, por error paga un mes tarde, con los
siguientes valores: impuesto causado 3,560; retenciones en la fuente 2,560 y anticipo
de impuesto a la renta del ao 2,300. su noveno digito del RUC es 0, indique cual
seran las sanciones.

La compaa ha presentado perdidas en el ao 2011, sus ingresos ascienden a
US$367,800 de ventas y USD 30,000 de ingresos exentos, su fecha de vencimiento es
20 de abril, a que sancin estara sometido este contribuyente, a la presente fecha

LA compaa XXXX se constituy en el Noviembre 2010 y no ha tenido movimiento
desde su constitucin hasta la presente fecha. Considerando que no ha presentado
ninguna declaracin, a que sanciones estara sometido este contribuyente ( no es
contribuyente especial)


Ejercicio 2: RETENCIONES EN LA FUENTE .- Indique las sanciones a
que estn sometida las siguientes situaciones, indique bases legales (realice los clculos
solicitados)


La compaa no ha entregado los comprobantes de retencin a sus empleados por el ao
2012, existen 12 empleados que superaron la base exenta y las retenciones totales
fueron US$ 14,860 y 28 empleados que no superaron la base exenta

LA compaa XXX (contribuyente especial) no realiz operaciones (compras y ventas )
en el mes de diciembre del 2012, por descuido no presento el F-103 en se mes,
considerando que lo har despus del feriado, a que sanciones est sometido.



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La compaa no solicito el detalle de los gastos personales de los trabajadores en el mes
de octubre del ao 2012, tal como lo indica la Resolucin del SRI.

La compaa no entrega el comprobante de retencin en la fuente de impuesto a la renta
a sus proveedores, 5 das despus de recibir el comprobante de venta.


Ejercicio 3: Impuesto al Valor Agregado ( IVA ) (realice los clculos
solicitados)

Caso 1:
La declaracin del IVA del mes de Julio del 2012 presentaba los siguientes valores

Agente de percepcin:

Ventas gravadas US$ 365,000 IVA US$ 43,800
Compras (cred. Tributarios) US$ 45,600
Crdito tributario prximos mes US$ 1,800

Agente de retencin:
Retenciones de IVA US$ 3,250,00

El noveno digito del RUC es 2, la fecha de presentacin es el 12 de cada mes. Por diversas
situaciones esta declaracin fue presentada el 15 de octubre del 2012, debido a que el viernes 12
de octubre era feriado, los valores pagados fueron los siguientes:
Impuesto a pagar US$ 3,250,oo
Intereses 33,18
Multas 97,50

Determine si esta liquidacin est bien realizada, si no es correcta, determine cules son los
intereses y la multa que se debe pagar a la presente fecha. (cite bases lgales)


Caso 2:

La declaracin del IVA del mes de diciembre del 2012 presentaba los siguientes valores

Agente de percepcin:
Ventas gravadas US$ 0 IVA US$ 0
Compras (crdito. Tributarios) US$ 35,200 IVA US$ 4,224
Crdito tributario prximos mes US$ 4,224

Agente de retencin:
Retenciones de IVA US$ 1,560

El noveno digito del RUC es 2, la fecha de presentacin es el 12 de cada mes, esta declaracin
no ha sido presentada hasta esta fecha.








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Ejercicio 4: (realice los clculos solicitados)

La compaa presenta las siguientes situaciones, evalu y determine de ser el caso, de acuerdo a
lo que indica el Cdigo Tributario y la LORTI y sus normas complementarias, en qu tipo de
infraccin esta inmersa cada una de las siguientes situaciones y cual seran las multas a pagar
en caso de haberlas (considere que pueden ser contribuyentes especiales o no).

La compaa no tenia flujo de dinero en septb del 2012 a la fecha de vencimiento de la
declaracin de retenciones en la fuente de IR, esto es 10 de cada mes, para evitar ser
observado por la administracin tributaria, presenta la declaracin a la fecha del
vencimiento, en CERO. Se va a realizar una declaracin sustitutiva a esta fecha y
pagar las retenciones reales que fueron USD 3,450. Cules son las sanciones?

La compaa no ha presentado el anexo de retenciones en la fuente en relacin de
dependencia del ao 2012.

Se present el anexo transaccional del mes de octubre 2012 con errores, en enero del
2013 se realizar una sustitutiva.

La compaa recibi notificacin por parte del SRI indicando que 10 de sus empleados
no han presentado el anexo de gastos personales.
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El contador recibe una notificacin de requerimiento de informacin por parte
del SRI del ao 2009, presenta la informacin pero incompleta.

La Compaa no ha presentado el Informe de cumpliendo tributario (auditoria externa)
del ao 2011

El contador recibe una notificacin de requerimiento de informacin por parte
del SRI del ao 2010, para responder este requerimiento busca la informacin de
este ao y descubre que la misma ha sido destruida, esta situacin no fue
notificada oportunamente a la administracin tributaria-

Determine cules son las sanciones a las que puede estar sometida en los
siguientes casos:
En caso de no entregar la informacin solicitada en el requerimiento de
informacin
Por haber destruido los registros contables
Por no haber notificado a tiempo esta situacin