REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.

UNIVERSIDAD DE ORIENTE - NCLEO ANZOATEGUI.

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS.
METODOLOGIA PARA LA INVESTIGACION.










PROFESORA: BACHILLER:
Daysi Rodrguez. Romaisa Guzmn #22.854.681
SECCION: 30. Keverlyng Vera #21.262.315



JUNIO, 2014

Capitulo 1: El Problema.

1.1 Planteamiento del Problema.
Debido a los grandes y apresurados cambios en el entorno empresarial, los
gerentes enfrentan las posibilidades de poseer conocimiento que le
permiten tomar decisiones rpidas y oportunas, para ello se requiere la
aplicacin de herramientas tiles para gestionar eficientemente sus
empresas y alcanzar los objetivos establecidos.
Generalmente en las organizaciones se presentan problemas financieros
que son difciles de manejar como: enfrentar los costos financieros, riesgos,
baja rentabilidad entre otras.
Una empresa que muestre un entorno difcil y convulsionado con los
inconvenientes descritos anteriormente, debe implementar medidas que le
permitan a la empresa ser ms competitiva y eficiente desde la
perspectiva econmica y financiera, de forma tal que haga mejor uso de
sus recursos para obtener mayor productividad y mejores resultados con
mejores costos.
Para ello, es indispensable que los gerentes conozcan los principales
indicadores econmicos y financieros y su respectiva interpretacin, lo cual
lleva a aplicar el anlisis financiero como base primordial para una toma
de decisiones y lograr una gestin financiera eficiente.

1.2 Formulacin del Problema.
El gerente financiero al momento de realizar un anlisis financiero en la
organizacin dispone de diferentes tcnicas que pueden aplicar para
analizar e interpretar en profundidad las cifras arrojadas por los indicadores
financieros, esto le permite dar respuestas a aquellas preguntas que
puedan surgir una vez calculados los mismos.
Este anlisis muestra cualquier variacin negativa o positiva que pueda
presentar algn indicador en relacin del promedio del sector, lo cual
refleja la existencia de un problema financiero, por ello la gerencia debe
realizar un anlisis mas profundo para establecer las estrategias ms
idneas que permitan solventar cualquier situacin que pueda obstaculizar
el proceso productivo.
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1.3 Objetivo General y Especfico.

* Conocer la situacin de la mediana empresa dentro del sector comercio.
* Destacar la utilidad e importancia de las herramientas financieras y no
financieras para la Gestin Empresarial, como instrumento clave para la
toma de decisiones.
* Comprender y medir los procesos fundamentales de la empresa para
descubrir en ellos reas de oportunidad y mejorar su desempeo.
* Investigar sobre el nivel de conocimiento que tienen las medianas
empresas del sector comercio de las diferentes herramientas financieras y
no financieras.
* Analizar e interpretar los resultados obtenidos en la investigacin de
campo, con el propsito de elaborar una gua metodolgica y aplicacin
de la misma a travs del desarrollo de un caso prctico.

Su objetivo especifico:
Anlisis Financiero y Procesos Operativos: Conocer si la mediana empresa
del sector comercio tiene conocimientos de las diferentes herramientas
financieras y no financieras.

1.4 Justificacin de la Investigacin.
Este anlisis se basa en la interpretacin de los sucesos financieros
ocurridos en el desarrollo de la actividad empresarial, para lo cual utiliza
tcnicas que una vez aplicadas llevan a cierta toma de decisiones
acertadas; contribuye a examinar la capacidad de endeudamiento e
inversin de la empresa, tomando como punto de inicio la informacin
aportada por los estados financieros.
Un anlisis financiero es un instrumento disponible para la gerencia, que
sirve para predecir el efecto que puedan producir algunas decisiones
estratgicas en el desempeo futuro de la empresa.

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Capitulo 2: Marco Terico.
2.1 Antecedentes: Antecedentes y generaladidades de la mediana
empresa.

- Caractersticas de la mediana empresa:

* Tipo familiar.

* Limitados flujos de informacin.

* Limitado acceso tecnolgico.

* Deficiente conocimiento administrativo-financiero.

* Limitado uso de controles.

* Vulnerable a cambios macroeconmicos.

* Limitado acceso a financiamientos.

* Dificultad para acceder a nuevos mercados.

2.2 Bases tericas.

Anlisis Financiero (Concepto): Proceso en el que se aplican un
conjunto de tcnicas para conocer y evaluar la situacin financiera
de una empresa, los resultados de sus operaciones, as como los
flujos de efectivo obtenidos de acuerdo a su funcionamiento
pasado, presente y las predicciones futuras.

Importancia del anlisis financiero: La interpretacin de los datos
financieros es vital e indispensable para cada una de las actividades que
se realizan dentro de la entidad, a travs de esta los administradores
examinan el resultado de sus decisiones previas y se formulan nuevas
posibilidades en cuanto a las futuras decisiones a tomar, las cuales sern
aquellas de las que se espera el mejor desempeo para la empresa
creando entonces las distintas polticas de uso de recursos.


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Y es por tal importancia que el anlisis preciso y la interpretacin de datos
financieros requiere de una intensa investigacin la cual informe con
exactitud el estado de cada uno sus componentes.

El objetivo de la interpretacin financiera es el de ayudar a los
administradores de una empresa a determinar si las decisiones tomadas
previamente fueron las ms apropiadas, y de esta manera determinar el
futuro de las inversiones y decisiones de la organizacin. El estado
financiero es un reflejo de los movimientos econmicos que ha realizado la
empresa durante cierto periodo, es un examen objetivo que se utiliza
como punto de partida para proporcionar las nuevas metas que
competen a la empresa.

Herramientas financieras:

1. Indicadores financieros.
2. Sistemas de anlisis.
3. Estado de flujos de efectivo.
4. Anlisis financiero pro-forma.
5. Presupuesto de efectivo.

2.3 Bases legales: Anlisis de las bases legales Legislacin Venezolana
relacionada a la presentacin de Informacin Financiera.

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela expone en los
artculos 141, 143, 311 y 318, las normas fundamentales acordadas por la
nacin para ser consideradas y aplicadas, en cuanto a la informacin
financiera, presentada por la Administracin Pblica, se refiere. Dentro de
la Constitucin, sta manifiesta la honestidad y la transparencia de los
datos registrados y presentados, siempre y cuando se mantengan
presentes ciertos principios que conllevan a lograr una informacin precisa,
veraz y oportuna.

Cdigo de Comercio.

El Cdigo de Comercio establece la normativa a seguir por los
comerciantes, en nuestro pas, para llevar la informacin financiera de las
entidades, de manera que exista control y orden de cada una de las
transacciones que se realizan a diario. Este Cdigo explica la forma
correcta de llevar el registro de las operaciones o transacciones llevadas a
cabo en cualquier entidad.
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Es entonces, que el comerciante en Venezuela debe regirse por el Cdigo
de Comercio, a la hora de decidir formar una sociedad. El Cdigo de
Comercio es preciso al establecer las obligaciones que todo comerciante
debe recurrir para llevar a cabo la presentacin de la informacin
contable de la empresa. En sus artculos del 32 al 36, el cdigo explica que
todo comerciante debe llevar el libro Diario, el libro Mayor, y el de
Inventarios, as como todos los libros auxiliares que considere conveniente,
los cuales debern ser previamente presentados al Tribunal o Registrador
Mercantil, con el fin de colocar en el primer folio de cada libro una nota de
los que ste tuviere, fechada y firmada por el Juez o Registrador Mercantil,
y las hojas subsiguientes el sello de la oficina. Sin esta nota y sello, los libros
no podrn ser usados, y por consecuencia no sern de uso legal. Asimismo,
el registro de la informacin financiera en dichos libros deber ser en
idioma castellano, de esta manera se lograr mayor orden y claridad de
sus operaciones. En el libro Diario se registrarn todas las transacciones que
haga el comerciante, expresando de forma clara quien es el acreedor y
quien el deudor a travs de las partidas contables a las que se refiere cada
operacin, las cuales sern asentadas da a da o resumidas de forma
mensual, siempre y cuando se conserven todos los documentos que
permitan comprobar tales operaciones. As pues, el registro de la
informacin debe ser llevada en un orden correlativo por fechas y sin
ningn tipo de tachaduras. En el Libro de Inventarios, el comerciante
asentar, de forma anual, una descripcin estimada de todos sus bienes,
tanto muebles como inmuebles as como de todos sus crditos, activos y
pasivos, vinculados o no a su comercio. De igual forma el Cdigo de
Comercio en su artculo 304, establece que los administradores de las
entidades deben presentar a los comisarios, el balance respectivo del ao
culminado, junto con los documentos justificativos al mismo, mostrando
con evidencia y exactitud los beneficios obtenidos y las prdidas
experimentadas. Y en el artculo 329 el Cdigo de Comercio exige la
presentacin a parte del Balance General, la cuenta de ganancias y
prdidas as como la distribucin de los beneficios de la empresa.

Cdigo Orgnico Tributario.

El Cdigo Orgnico Tributario (COT) publicado en Gaceta Oficial 4.727
Extraordinaria del 27 de mayo de 1994, el cual unifica las reglas que
pueden servir de normas fundamentales para todos los tipos de tributos y
para todas las autoridades, sean el Fisco Nacional o los institutos oficiales,
los municipios o los mismos estados. El Cdigo Orgnico Tributario regula la
tributacin en Venezuela, agrupando la normativa a seguir para evitar
detrimento de la seguridad tributaria.

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De igual forma sirve de base para la investigacin, pues el COT expone en
sus artculos 99, 102 y 145 el deber ser, en cuanto a presentacin de
informacin financiera se refiere. El COT establece la falta en la que se
incurre, en caso de que exista intencin de fraude, ya sea llevando doble
informacin contable, es decir dos o ms juegos de libros para una misma
contabilidad, pero reflejando diferentes asientos. De igual forma, que no
exista evidencia entre los datos contables reflejados en los libros, y la
documentacin demostrativa de la informacin, por lo cual se estara
mostrando informacin falsa relacionada con los elementos constitutivos
del hecho imponible, es decir la omisin de facturas. Asimismo la falta al no
llevar los libros o registros contables en forma oportuna, con atraso superior
a un (1) mes y ms an tratar la informacin contables sin cumplir con las
formalidades y condiciones establecidas.

Ley de Impuesto Sobre la Renta.

En sus artculos 91, 173 y 178 establece que todo contribuyente est
obligado a llevar y mantener de forma ordenada y controlada los libros y
registros que esta Ley, su Reglamento y las dems Leyes especiales
determinen, mostrando todos sus bienes activos y pasivos, muebles e
inmuebles, corporales e incorporales, relacionados o no con el
enriquecimiento que se declara. Toda la informacin reflejada en los libros
debe estar ajustada a principios de contabilidad generalmente aceptada
en la Repblica Bolivariana de Venezuela y a adoptar normas expresas de
contabilidad que con ese fin se establezcan. Los asientos evidenciados
debern estar apoyados con los comprobantes correspondientes, de
forma de ser exhibidos y comprobados a los funcionarios fiscales
competentes. Asimismo expone que todos los contribuyentes que realicen
actividades comerciales, industriales, bancarias, financieras, de seguros,
reaseguros, explotacin de minas e hidrocarburos y actividades conexas,
que estn obligados a llevar libros de contabilidad, debern llevar a cabo
un cierre de su primer ejercicio gravable, reflejando una actualizacin
inicial de sus activos y pasivos no monetarios, segn las normas previstas en
esta Ley, la cual traer como consecuencia una variacin en el monto de
patrimonio neto para esa fecha. De igual forma en los aos subsiguiente al
primer ejercicio gravable, el contribuyente deber reajustar al cierre de
cada ejercicio sus activos y pasivos no monetarios, el patrimonio al inicio
del ejercicio y los aumentos y disminuciones del patrimonio durante el
ejercicio, distintos de las ganancias o las prdidas. De la misma manera el
Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la
Renta, en su artculo 104, pargrafo cuarto, explica qua la valoracin de
los inventarios histricos deber llevarse a cabo bajo el mtodo de los
promedios.
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Y en el artculo 177 del mismo reglamento, se establece que la informacin
relacionada con los inventarios deber ser reflejada, por los 77
contribuyentes, detallando las entradas y salidas de mercancas,
mensuales, por unidades y valores as como, los retiros y autoconsumo de
bienes y servicios, a travs de medios manuales o magnticos cuando la
Administracin Tributaria as lo autorice.


Capitulo 3: Metodologa.

3.1 Nivel de la investigacin.

De acuerdo a la naturaleza del estudio de la investigacin, rene por su
nivel las caractersticas de un estudio descriptivo, explicativo y exploratorio,
conforme a los anlisis financieros. Los principales mtodos que se utilizaron
en la investigacin fueron: Anlisis, Sntesis, Descriptivo, Explicativo.


3.2 Diseo de la investigacin.

Estos datos de intereses se recogen en forma directa de la realidad,
mediante las necesidades de informacin del anteproyecto y de exactitud
en los datos.

Este trabajo de investigacin consta del diseo bibliogrfico (datos
secundarios), porque:
1. Se ahorro tiempo ya que la informacin se recopilo de informes ya
elaborados.
2. Ayudo a la formulacin del problema.
3. Y pudo usarse fuentes para comparar los datos obtenidos del mismo.



3.3 Tcnicas de recoleccin de datos.

Las principales tcnicas usadas en la investigacin fueron:

* Anlisis documental.

* Observacin estructurada o formalizada (en su mayora): Establecemos
de antemano un modelo de observacin acerca de los anlisis financieros
en que se detallan que datos habremos de recoger de la misma.
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Aqu la ventaja principal es que recogimos datos que pudieron
cuantificarse ms fcilmente, debido a su homogeneidad, y que podemos
tener la certeza de no haber olvidado de registrar ninguno de los aspectos
principales del problema en estudio. Para ello, es indispensable que los
gerentes conozcan los principales indicadores econmicos y financieros y
su respectiva interpretacin, lo cual lleva a aplicar el anlisis financiero
como base primordial para una toma de decisiones y lograr una gestin
financiera eficiente.

3.4 Mtodos de procesamiento de la informacin (Diagrama de
actividades).









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Actividades Da1 Da2 Da3 Da4
El problema Planteamiento Formulacin Justificacin
Marco terico Antecedentes Bases
tericas y
legales

Metodologa Nivel de
investigacin
Diseo de
investigacin

Obj. General y
especifico
Anlisis
financiero
Conocer la
situacin de
medianas
empresas
Conocer e
interpretar
los
resultados
obtenidos
Procesamiento
de la
informacin

Introduccin


El objetivo de la interpretacin financiera es el de ayudar a los
administradores de una empresa a determinar si las decisiones tomadas
previamente fueron las ms apropiadas, y de esta manera determinar el
futuro de las inversiones y decisiones de la organizacin. El estado
financiero es un reflejo de los movimientos econmicos que ha realizado la
empresa durante cierto periodo, es un examen objetivo que se utiliza
como punto de partida para proporcionar las nuevas metas que
competen a la empresa.

El anlisis o diagnostico financiero constituye la herramienta mas efectiva
para evaluar el desempeo econmico y financiero de una empresa a lo
largo de un periodo de tiempo estipulado dentro de un ejercicio.

Dentro de las bases legales el Cdigo Orgnico Tributario (COT) publicado
en Gaceta Oficial 4.727 Extraordinaria del 27 de mayo de 1994, el cual
unifica las reglas que pueden servir de normas fundamentales para todos
los tipos de tributos y para todas las autoridades, sean el Fisco Nacional o
los institutos oficiales, los municipios o los mismos estados. El Cdigo
Orgnico Tributario regula la tributacin en Venezuela, agrupando la
normativa a seguir para evitar detrimento de la seguridad tributaria. De
igual forma sirve de base para la investigacin, pues el COT expone en sus
artculos 99, 102 y 145 el deber ser, en cuanto a presentacin de
informacin financiera se refiere. El COT establece la falta en la que se
incurre, en caso de que exista intencin de fraude, ya sea llevando doble
informacin contable, es decir dos o ms juegos de libros para una misma
contabilidad, pero reflejando diferentes asientos.

De igual forma, que no exista evidencia entre los datos contables
reflejados en los libros, y la documentacin demostrativa de la informacin,
por lo cual se estara mostrando informacin falsa relacionada con los
elementos constitutivos del hecho imponible, es decir la omisin de
facturas.

Asimismo la falta al no llevar los libros o registros contables en forma
oportuna, con atraso superior a un (1) mes y ms an tratar la informacin
contables sin cumplir con las formalidades y condiciones establecidas.




1
Conclusiones



1. Las medianas empresas en el pas no han logrado los niveles
necesarios para ser competitivas y crecer en el mercado, debido a
que carecen de recursos financieros y direcciones administrativas
confiables.
2. La gran mayora de empresas no tienen conocimiento de lo que son
los indicadores no financieros; no obstante los indicadores financieros
son ms utilizados, lo que indica que en la mediana empresa no
complementa la informacin financiera para analizar a profundidad
la situacin en que se encuentran, lo que le permitira una mejor
toma de decisiones.
3. La identificacin, desarrollo, anlisis y evaluacin de procesos,
permiten a la empresa conocer reas de riesgo de negocio,
debilidades internas y amenazas que podran impactar en el
rendimiento operativo y en el logro de los objetivos de las empresas.
4. Todo analista se ve en la necesidad de identificar, analizar y
documentar las evaluaciones en cada rea de negocio y cualquier
otra informacin financiera relacionada, con el propsito de
entender las operaciones y dar una opinin sobre el nivel de
eficiencia en la gestin.




















10
Recomendaciones


1. Que los empresarios de la mediana empresa desarrollen una gua
metodolgica adaptada a la capacidad instalada y recursos
humanos con que cuenten, en donde se establezcan los pasos a
seguir para evaluar y analizar la gestin administrativa financiera de
la empresa.
2. El equipo empresarial o finanzas debe contar con la capacitacin y
actualizacin continua e integral sobre temticas vinculadas con el
anlisis financiero y no financiero para obtener un mayor juicio y una
oportuna toma de decisiones.
3. El empresario debe concientizarse de la importancia de un anlisis
de indicadores financieros y de una evaluacin de procesos
operativos, as como debe incentivar al personal permitindole
expandir sus habilidades, conocimientos y destrezas.



























11
ndice


Introduccin.............................................................................................1

Capitulo1: El Problema, Planteamiento y Formulacin del Problema.......2

Objetivo general y especfico, Justificacin de la investigacin..............3

Capitulo 2: Marco Terico, Antecedentes: Antecedentes y generaladidades
de la mediana empresa, Bases tericas..................................................4

Continuacin de bases tericas, Bases legales.......................................5

Continuacin de bases legales...........................................................6, 7

Continuacin de bases legales, Capitulo 3: Metodologa, Nivel de la
investigacin, Diseo de la investigacin, Tcnicas de recoleccin de
datos.......................................................................................................8

Continuacin de tcnicas de recoleccin de datos, Mtodos de
procesamiento de la informacin (Diagrama de actividades)...............9

Conclusiones.........................................................................................10

Recomendaciones.................................................................................11