CARTA DE CONTROL INTERNO

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CARTA DE CONTROL INTERNO

1) ORIGEN
El examen realizado a la empresa privada OECHSLE, denominada Auditora a
los Estados Financieros del periodo 2012, es una Accin de Control para analiza
las existencias en el Balance General en la empresa OECHSLE. De acuerdo al
Contrato de fecha 06 de Abril del 2014.

2) NATURALEZA
La carta de control interno, se ha elaborado en base a los procedimientos de
auditoria aplicados en el estudio, comprensin y evaluacin del sistema de control
interno al rea de Contabilidad de la empresa OECHSLE.

3) OBJETIVO GENERAL
Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia y economa en la utilizacin de
los fondos de la empresa OECHSLE, as como el grado de cumplimiento de las
metas y objetivos propuestos.

4) OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar la razonabilidad de las Existencias del periodo 2013, a partir
del 02 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013.
Adoptar medidas correctivas y proporcionar criterios y estrategias para
corregir las deficiencias y debilidades existentes en la empresa OECHSLE.
Establecer si el rea de Contabilidad de la empresa OECHSLE en estudio,
cuenta con los documentos normativos, actualizados y aprobados para su
aplicacin.




CARTA DE CONTROL INTERNO
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5) BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per 29 de Diciembre de 1993
Ley General de Sociedades 09 de Diciembre de 1997
Reglamento de Organizacin y Funciones
Manual de Organizacin y Funciones 11 de Febrero de 2005
Manual de Procedimientos 14 de Marzo de 2005
Reglamento Interno de Trabajo 23 de Enero de 2000
Visin - 13 de Marzo de 1917
Misin 13 de Marzo de 1917
Valores Institucionales 13 de Marzo de 1917
Organigrama Funcional 13 de Marzo de 1917

6) ALCANCE
El presente documento, comprende la evaluacin del Sistema de Control Interno
en el rea de Contabilidad de la empresa OECHSLE.
La presente actividad de control se efecta de acuerdo a las siguientes normas:
Normas Internacionales de Auditora (NIAS)
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
Normas Internacionales de Contabilidad (NICS)
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFS)
El perodo que comprende la Auditora a las Existencias es desde el 02 de Enero de
2013 al 31 de Diciembre del 2013.









CARTA DE CONTROL INTERNO
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7) ASPECTOS DE IMPORTANCIA
EL PERSONAL DEL REA DE CONTABILIDAD DE LA EMPRESA OECHSLE NO
CUMPLE CON SUS FUNCIONES EN FORMA OPORTUNA
Los servidores del rea de Contabilidad de la empresa OECHSLE, no cumplen sus
funciones en forma oportuna; originando una serie de inconvenientes de carcter
administrativo, tales como: no tomar decisiones con la prontitud que el caso
requiere, no cumplir con las obligaciones en forma puntual, entre otros; en
perjuicio de la entidad.
Estos hechos se originan por la falta de herramientas de gestin que permitan un
seguimiento y monitoreo constante por parte del rea de Contabilidad.
Se Recomienda:
Es conveniente que el Gerente General, el Gerente de Contabilidad y los dems
gerentes de las diferentes reas, se pongan en coordinacin para que elaboren el
Manual de Organizacin y Funciones de las diferentes reas operativas.

8) OBSERVACIONES DETECTADAS

8.1 CARENCIA DEL PROCESO DE INFORMACIN FINANCIERA
El rea de Contabilidad de la empresa OECHSLE, no procesa la informacin en
todas sus fases.
RECOMENDACIN
Es conveniente que el seor Gerente General y Gerente de Contabilidad dispongan
por escrito al seor contador para que procese la informacin en todas sus fases

8.2 FALTA SUSTENTAR LAS DOCUMENTACINES DE LAS OPERACIONES DE
LA EMPRESA OECHSLE
Es necesario que el seor Gerente General, recuerde sus funciones al seor
Gerente de Contabilidad y al seor responsable de la documentacin de las
operaciones de la empresa, para que cumplan con las medidas de control.
RECOMENDACIN

CARTA DE CONTROL INTERNO
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El responsable de la documentacin de las operaciones quien es el Asistente de
Contabilidad, no cumpli con su obligacin de presentar los documentos
sustentatorios de las operaciones respectivas de la empresa.

8.3 NECESIDAD DE ACTUALIZAR LOS ARCHIVOS DE CONTABILIDAD Y LA
ELABORACIN DE BALANCES MENSUALES
Al seor Gerente General y al seor Gerente de Contabilidad de la empresa
OECHSLE, se dispongan en presentar los archivos actualizados y los balances
mensuales en el ms breve plazo, a fin de establecer las medidas correctivas para
una mejor gestin.
RECOMENDACIN
Los archivos de contabilidad de la empresa OECHSLE no cuentan con sustentacin
con respecto a la actualizacin de estos; tampoco cuenta con sustent la
elaboracin de sus balances mensuales.

8.4 CARENCIA DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES
El rea de Contabilidad no cuenta con un Manual de Procedimientos Contables,
que es una herramienta muy importante. La falta de este instrumento de
contabilidad no permite conocer el avance de los logros o impedimentos existentes
a efectos de poder evaluarlos y tomar medidas pertinentes.
RECOMENDACIN
Es conveniente que el seor Gerente General, conjuntamente con el Gerente de
Contabilidad, implementen un Manual de Procedimientos Contables en el ms
breve plazo y as poder cumplir con objetivos y metas para una mejor gestin.




Huancayo, 21 de noviembre del 2013


CARTA DE CONTROL INTERNO
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Atentamente




CPCC. Melvin Lizzeth Gaviln Garca
Mat. N940
Jefe de comisin