I.

PROGRAMA DE AUDITORIA

SAVEYA
AUDITORES Y CONSULTORES

EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: Enero a Diciembre del 2013
PROCEDIMIENTOS HECHO
POR
FECHA REF/PT
Procedimientos Generales
1. Renase con el Gerente de la Entidad y
Funcionarios de la misma, para efectos de
emitir el acta de instalacin como prueba del
inicio oficial del trabajo de la auditoria.
2. Entrevstese con el personal responsable, a
efecto de tomar conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:
a) Base Legal y Normativa
Ley de creacin y normas que
regulan su actividad.
Organigramas funcionales.
Convenios y contratos vigentes del
periodo a examinar.
Otros criterios a considerar.
b) Informacin Contable.
Estados financieros comparativos y
analizados si los tuviera.
Plan de cuentas utilizado por la
Empresa.
Directivas contables.
3. Efectu una visita de inspeccin a las oficinas
e instalaciones de la empresa a fin de tomar
conocimiento sobre los siguientes aspectos.
Distribucin, ubicacin y equipamiento
de las oficinas operativas.
Medidas de seguridad implementadas
en el grifo.
Ordenamiento de la documentacin y

PA
archivo contable.
4. Revise los registros contables y patrimoniales
con la finalidad de determinar el estado
situacional, principalmente de lo siguiente.
Libros principales y auxiliares.
Documentos importantes.








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FECHA: 24/ 04/ 2014
REVISADO POR: E.T.V.
FECHA: 49/ 04/ 2014


II. PROGRAMA DE AUDITORIA


SAVEYA
AUDITORES Y CONSULTORES

EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO: Enero a Diciembre del 2013
PROCEDIMIENTOS HECHO
POR
FECHA REF/PT
Procedimientos de cumplimiento
1. Del archivo correlativo de facturas del
departamento de contabilidad seleccionar 10
facturas y efectuar el siguiente trabajo.
a) compruebe que la factura se encuentre
firmada por el asistente de contabilidad
como evidencia de revisin.
b) Verifique que la gua de remisin se
encuentre firmada y sellada por el
cliente en seal de recepcin
conforme.
c) Coteje las cantidades y la descripcin
de los productos despachados segn
la gua de remisin con los facturados.
d) Verifique que los precios facturados
correspondan a los productos
despachados y que coincidan con la
lista de precios autorizada vigente a la
fecha de emisin de la factura.
e) Verifique que los clculos realizados
en las factura sean correctos.
f) Verifique la adecuada imputacin
contable.
2. Compruebe que los excesos de lneas de
crdito, tanto para los clientes como para
accionistas y personal, se encuentren

PAC
debidamente autorizados.

Procedimientos sustantivos
3. Obtenga listado / detalle de las cuentas de
clientes a la fecha del balance y:
a) Coteje saldos individuales con el libro
auxiliar.
b) Compruebe sumas.
4. En base al listado/detalle alcanzado,
seleccione algunos clientes con deudas
estimables y mediante correspondencia
directa con los deudores confirme los saldos
de cada una de las cuentas por cobrar,
prepare una hoja resumen de confirmaciones.
Indicar la suficiencia de la muestra con
relacin al saldo contable a la fecha de
evaluacin.
5. Redacte sus observaciones.
6. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones


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FECHA: 24/ 04/ 2014
REVISADO POR: E.T.V.
FECHA: 49/ 04/ 2014

III. PROGRAMA DE AUDITORIA
SAVEYA
AUDITORES Y CONSULTORES

EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PERIODO : Enero a Diciembre del 2013.
PROCEDIMIENTOS REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA OBSER
V
Procedimientos de cumplimiento
1. Revisar que se efecten peridicamente
arqueos a los fondos de la empresa
(fondos fijos de caja) por persona
distinta del custodio y que se deje
evidencia de ello.
2. Verificar que una persona distinta del
que las prepara revise las conciliaciones
bancarias mensualmente en forma
oportuna.
3. Revisar que los fondos que ingresen en
caja por cobranzas y otros conceptos
sean depositados en las entidades
bancarias correspondientes dentro de
las 24 horas siguientes a la recepcin.

Procedimientos sustantivos

4. Realizar arqueos de los fondos de caja y
fondos fijos y determinar la razonabilidad
de los saldos a la fecha del arqueo. De
ser posterior a la fecha de cierre, realizar
un trabajo retrospectivo.
5. Revisar las conciliaciones bancarias a la
fecha de los estados financieros sujetos
a revisin, validar los saldos, evaluando
los principales partidos conciliatorios.
6. Efectuar circularizacion a bancos al
31/12/2012 a travs del formato
estndar y validar la conformidad de los
saldos a esa fecha.
7. Emitir una conclusin.



PAA
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FECHA: 24/ 04/ 2014
REVISADO POR: E.T.V.
FECHA: 49/ 04/ 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA
SAVEYA
AUDITORES Y CONSULTORES

EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
PERIODO : Enero a Diciembre del 2013.
PROCEDIMIENTOS REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA OBSER
V

Procedimientos de cumplimiento

Determinar:

1. Existen registros auxiliares para el activo
fijo y la depreciacin acumulada, los
cuales son conciliados peridicamente
con las cuenta de control del mayor y
comprobados con los inventarios fsicos.
2. Existen polticas especficas de
autorizacin y control sobre
adquisiciones, transferencias y ventas o
bajas de los bienes propiedad de la
empresa y de los bienes arrendados.
3. Existen polticas aprobadas y
establecidas por escrito, para
depreciacin y capitalizacin y el
departamento de contabilizas cumple
con ellas.



Procedimientos sustantivos

Comprobar:

1. Las bases de valuacin de las cuentas
de activo fijo y si son uniformes con las
del perodo anterior.
2. Si las adiciones son partidas
propiamente capitalizables y representan
costos reales de activos fsicamente
instalados o construidos.

PA
BB
3. Si no se cargan a mantenimiento, o a
otras cuentas de resultados, partidas
importantes que deberan ser
capitalizadas.
4. Si los costos y las depreciaciones o
amortizaciones respectivas, por bajas,
obsolescencia o disposiciones
importantes de bienes, han sido
eliminadas de las cuentas
correspondientes.
5. Si las desvalorizaciones han sido
reconocidas en las cuentas respectivas y
contabilizadas de acuerdo con las
prescripciones legales y principios de
contabilidad de aceptacin general.
6. Si las provisiones pro depreciacin y
amortizacin son adecuadas, sin ser
excesivas y si se han calculado sobre
bases aceptables y uniformes con las
aplicadas en perodos anteriores.
7. Si los saldos de las depreciaciones y
amortizaciones acumuladas, son
razonables, considerando la vida
probable de los activos y los posibles
valores de desecho.





HECHO POR: N.Y.C.
FECHA: 24/ 04/ 2014
REVISADO POR: E.T.V.
FECHA: 49/ 04/ 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA
SAVEYA
AUDITORES Y CONSULTORES

EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : PROVISIONES.
PERIODO : Enero a Diciembre del 2013.
PROCEDIMIENTOS REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA OBSER
V


Procedimientos de cumplimiento


Determinar:

1. Si las funciones de compras estan
segregadas de aquellas de contabilidad,
recepcin de mercadera y embarque de las
mismas.

2. Quien est autorizado para firmar las
rdenes de compra

3. Las solicitudes de compras estan
autorizadas por funcionario autorizada por
la junta directiva.

4. El departamento de contabilidad realiza los
registros de acuerdo con las oredenes de
compra.


Procedimientos sustantivos


Comprobar:

1. Si el departamento de contabilidad recibe
directamente una copia de la orden de
compra de la persona que autoriza las
mismas.


PA
BB
2. Si las facturas del departamento de
contabilidad contra las rdenes de compra,
las notas de recepcin o de entrega.

3. Si existe un responsable para la verificacin
de facturas en cuanto a precio, clculos,
pago por fletes, cualquier otra pago.





HECHO POR: N.Y.C.
FECHA: 24/ 04/ 2014
REVISADO POR: E.T.V.
FECHA: 49/ 04/ 2014